【導(dǎo)語(yǔ)】出口退稅的會(huì)計(jì)處理怎么寫(xiě)好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范,實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě),再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的出口退稅的會(huì)計(jì)處理,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】出口退稅的會(huì)計(jì)處理
(1)增值稅出口退稅款不通過(guò)損益類(lèi)科目核算,當(dāng)期應(yīng)退稅款通過(guò)“應(yīng)收出口退稅款”科目核算。
免抵退稅不得免征和抵扣稅額
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——出口商品
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
免抵退稅的會(huì)計(jì)核算:
借:應(yīng)收出口退稅款——增值稅(實(shí)際應(yīng)退的金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額) (金額等于免抵稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) (計(jì)算的免抵退金額)
當(dāng)收到退稅款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅款——增值稅
(2)生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品享受退稅政策。
在應(yīng)稅消費(fèi)商品報(bào)關(guān)出口作帳后,會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)收出口退稅款——消費(fèi)稅
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅款——消費(fèi)稅
【第2篇】出口退稅怎么計(jì)算的
【“免、抵、退”稅的計(jì)算可分為四個(gè)步驟】
一、計(jì)算不得免征和抵扣稅額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)
即:
本期不得免抵稅額=(出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)-國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料價(jià)格-進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格即貨物到岸價(jià)和海關(guān)實(shí)征關(guān)稅及消費(fèi)稅)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
二、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期國(guó)內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期不得免抵稅額-上期末留抵稅額
若應(yīng)納稅額為正數(shù),即沒(méi)有可退稅額(因?yàn)闆](méi)有留抵稅額),則仍應(yīng)交納增值稅;
若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有未抵扣稅額,則有資格申請(qǐng)退稅,但到底能退多少,還要進(jìn)行計(jì)算比較。
三、計(jì)算免抵退稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原料價(jià)格×出口貨物退稅率
免稅購(gòu)進(jìn)原料包括從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。
其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格公式為:
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅
即:
免抵退稅額=(出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)-國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料價(jià)格-進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格即貨物到岸價(jià)和海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅)×出口貨物退稅率
四、確定應(yīng)退稅額和免抵稅額
若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額,
則當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未抵扣稅額,
當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額(相當(dāng)于當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額);
若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額,
則當(dāng)期應(yīng)退稅額=免抵退稅額,
當(dāng)期免抵稅額=0。
即:
若當(dāng)期免抵退稅額≤期末未抵扣稅額,
則當(dāng)期應(yīng)退稅額=免抵退稅額,
當(dāng)期免抵稅額=0。
若當(dāng)期免抵退稅額>期末未抵扣稅額,
則當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未抵扣稅額,
當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額。
現(xiàn)結(jié)合實(shí)例說(shuō)明如何進(jìn)行計(jì)算和賬務(wù)處理。
例:某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率17%,退稅率13%,2003年1—3月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:
1、一月份,期初增值稅留抵5萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)原材料等貨物500萬(wàn)元,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元,內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售額300萬(wàn)元,出口貨物離岸價(jià)折合人民幣1200萬(wàn)元。
①外購(gòu)原材料、備件、能耗等,會(huì)計(jì)分錄為:
借:原材料等科目5000000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850000
貸:銀行存款等科目5850000
②產(chǎn)品外銷(xiāo)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款等科目12000000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000000
③內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品,會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款等科目3510000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 510000
④計(jì)算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)
不得免征和抵扣稅額=1200×(17%-13%)=48(萬(wàn)元)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本480000
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 480000
⑤計(jì)算應(yīng)納稅額
本月應(yīng)納稅額=51-(85-48)-5=9(萬(wàn)元)>0,仍應(yīng)交稅。
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 140000
貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅 140000
結(jié)轉(zhuǎn)后,月末“應(yīng)交稅金—未交增值稅”賬戶(hù)貸方余額為90000元。
2、二月份,外購(gòu)原材料、燃料等支付價(jià)款850萬(wàn)元、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額144.5萬(wàn)元;內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元;出口銷(xiāo)售貨物取得銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。
①采購(gòu)原料、出口及內(nèi)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄與1月份類(lèi)似,不再贅述。
②計(jì)算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)
不得免征和抵扣稅額=500×(17%-13%)=20(萬(wàn)元)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 200000
③計(jì)算應(yīng)納稅額(即抵稅)
應(yīng)納稅額=300×17%-(144.5-20)=-73.5(萬(wàn)元)
④計(jì)算免抵退稅額(即算尺度)
免抵退稅額=500×13%=65(萬(wàn)元)
⑤確定應(yīng)退稅額和免抵稅額
應(yīng)退稅額=65萬(wàn)元
免抵稅額=0
期末留抵稅額=73.5-65=8.5(萬(wàn)元)
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款650000
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 650000
借:應(yīng)交稅金—未交增值稅 85000
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 85000
3、三月份,免稅進(jìn)口料件一批,支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用50萬(wàn)元,該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%,料件已驗(yàn)收入庫(kù);出口貨物銷(xiāo)售取得銷(xiāo)售額600萬(wàn)元;本月無(wú)內(nèi)銷(xiāo)。
①免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=(300+50)×(1+20%)=420(萬(wàn)元)
借:原材料4200000
貸:銀行存款等科目3500000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交關(guān)稅 700000
②出口的會(huì)計(jì)分錄與前2個(gè)月類(lèi)似,不再贅述。
③計(jì)算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420×(17%-13%)=16.8(萬(wàn)元)
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×(17%-13%)-16.8=7.2(萬(wàn)元)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本72000
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 72000
④計(jì)算應(yīng)納稅額(即抵稅)
應(yīng)納稅額=0-(0-7.2)-8.5=-1.3(萬(wàn)元)
⑤計(jì)算免抵退稅額(即算尺度)
免抵退稅額抵減額=420×13%=54.6(萬(wàn)元)
免抵退稅額=600×13%-54.6=23.4(萬(wàn)元)
⑥確定應(yīng)退稅額和免抵稅額
應(yīng)退稅額=1.3萬(wàn)元
當(dāng)期免抵稅額=23.4-1.3=22.1(萬(wàn)元)
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款13000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 221000
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 234000
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 85000 【把上月分錄反向注銷(xiāo)】
貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅 85000
通過(guò)實(shí)務(wù)處理我們可以看出,在免抵退稅的計(jì)算方法中,計(jì)算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)處理的需要。因?yàn)楫?dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),且留抵稅額小于“免抵退”稅額時(shí),可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額。
賬務(wù)處理為:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
免抵稅額即為“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目的數(shù)額,如果不計(jì)算出免抵稅額,在財(cái)務(wù)處理時(shí)將無(wú)法平衡。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué),大家可以關(guān)注小編頭條號(hào),私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料!還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天!
【第3篇】出口退稅綜合服務(wù)
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)出口退稅業(yè)務(wù)操作指引
來(lái)源:廣東稅務(wù)
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局工作部署,廣東省稅務(wù)局于2023年11月1日起正式上線(xiàn)運(yùn)行增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)。外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成退稅發(fā)票、代辦退稅發(fā)票的勾選與確認(rèn)、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)發(fā)票勾選和查詢(xún)、抵扣勾選與退稅勾選相互調(diào)整等業(yè)務(wù)。為確保納稅人出口退稅業(yè)務(wù)順利開(kāi)展,現(xiàn)整理了相關(guān)操作指引,供納稅人在日常申報(bào)操作中參考。
01
外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)操作注意事項(xiàng)
(一)登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)需使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)或稅控ukey。
(二)未在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行退稅勾選確認(rèn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不能用于出口退稅。
02
相關(guān)操作流程
(一)出口退稅勾選操作流程
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)“退稅勾選”模塊下設(shè)“發(fā)票退稅勾選”、“退稅批量勾選”、“退稅確認(rèn)勾選”和“退稅勾選統(tǒng)計(jì)”四項(xiàng)功能。外貿(mào)企業(yè)、水電氣等其他企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)具有“退稅勾選”功能權(quán)限,可作退稅勾選的發(fā)票類(lèi)型為增值稅專(zhuān)用發(fā)票(不包括代辦退稅專(zhuān)用發(fā)票)。
外貿(mào)企業(yè)退稅勾選的流程為:先通過(guò)“發(fā)票退稅勾選”和“退稅批量勾選”功能逐票勾選或批量勾選多份發(fā)票,再通過(guò)“退稅勾選確認(rèn)”功能進(jìn)行確認(rèn)。外貿(mào)企業(yè)未進(jìn)行退稅勾選確認(rèn)的發(fā)票不能用于出口退稅,一個(gè)自然月內(nèi)可對(duì)當(dāng)期勾選的發(fā)票進(jìn)行多次確認(rèn),一經(jīng)確認(rèn)無(wú)法撤銷(xiāo)。
注意:外貿(mào)企業(yè)退稅勾選成功后,必需在“退稅確認(rèn)勾選”功能對(duì)已勾選為退稅用途的發(fā)票進(jìn)行確認(rèn),確認(rèn)成功才能完成退稅發(fā)票的認(rèn)證;如果未做退稅確認(rèn)勾選,相應(yīng)發(fā)票不傳遞到出口退稅審核系統(tǒng),會(huì)導(dǎo)致獲取不到發(fā)票信息無(wú)法受理退稅申報(bào)。
(二)“抵扣勾選”與“退稅勾選”相互調(diào)整的操作
1.“抵扣勾選”調(diào)整為“退稅勾選”
外貿(mào)企業(yè)誤將用于退稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,勾選為抵扣,區(qū)分以下不同情形調(diào)整。
⑴若應(yīng)勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤勾選為抵扣,但該發(fā)票尚未用于納稅申報(bào)的,應(yīng)按以下規(guī)則處理。
①已“抵扣勾選”數(shù)據(jù)尚未“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”和“確認(rèn)簽名”的,納稅人可以自行將用途調(diào)整為退稅:撤銷(xiāo)勾選框中的“√”,點(diǎn)擊提交確認(rèn),這些發(fā)票就會(huì)再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時(shí)就可以進(jìn)入退稅勾選模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行退稅勾選。
②“抵扣勾選”數(shù)據(jù)已“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”或“確認(rèn)簽名”,但尚未進(jìn)行納稅申報(bào)的,企業(yè)應(yīng)先撤銷(xiāo)“確認(rèn)簽名”并撤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì),然后按照前一種情形進(jìn)行操作,即取消原勾選,再在“退稅勾選”中進(jìn)行勾選。
⑵若應(yīng)勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤勾選為抵扣,且該發(fā)票已增值稅納稅申報(bào)的,應(yīng)按以下規(guī)則處理。
①當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)如果可以撤銷(xiāo),納稅人可以在撤銷(xiāo)申報(bào)之后,在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”的首頁(yè)選擇“回退稅款所屬期”重新回到上一所屬期,再按照上述第一條第(一)款第2項(xiàng)的方法操作即可(撤銷(xiāo)“確認(rèn)簽名”和“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”,然后撤銷(xiāo)“抵扣勾選”并進(jìn)行重新“退稅勾選”)。
②當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)如果不能撤銷(xiāo),那么納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《增值稅扣稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況核實(shí)函》業(yè)務(wù),并按審核結(jié)果進(jìn)行處理。
注意:提出《增值稅扣稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況核實(shí)函》申請(qǐng)前,首先應(yīng)將相應(yīng)的稅款從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,且每張發(fā)票只能開(kāi)具一次《增值稅扣稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況核實(shí)函》
2.“退稅勾選”調(diào)整為“抵扣勾選”
外貿(mào)企業(yè)誤將用于抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,勾選為退稅,區(qū)分以下不同情形調(diào)整。
⑴已“退稅勾選”但未“確認(rèn)退稅勾選”的發(fā)票,發(fā)現(xiàn)勾選錯(cuò)誤,需要調(diào)整為“抵扣勾選”的,應(yīng)按以下規(guī)則處理。
可以撤銷(xiāo)勾選框中的“√”,點(diǎn)擊提交確認(rèn),這些發(fā)票就會(huì)再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時(shí)就可以進(jìn)入抵扣勾選模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行抵扣勾選。
⑵已“退稅勾選”且已“確認(rèn)退稅勾選”的發(fā)票,發(fā)現(xiàn)勾選錯(cuò)誤,需要調(diào)整為“抵扣勾選”的,應(yīng)按以下規(guī)則處理。
①如果該發(fā)票尚未申報(bào)退稅,納稅人應(yīng)使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)(或出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)),在“其他申報(bào)向?qū)Аl(fā)票誤勾退稅且未報(bào)退稅申請(qǐng)錄入”模塊生成申報(bào)數(shù)據(jù),再通過(guò)出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)提交相應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)。企業(yè)可在審核通過(guò)的次日后,在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)的抵扣勾選功能模塊重新進(jìn)行抵扣勾選。注意,進(jìn)行以上操作應(yīng)確保該發(fā)票尚未進(jìn)行退稅申報(bào)。
②如果該發(fā)票已經(jīng)申報(bào)退稅,且符合開(kāi)具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明”的條件,企業(yè)可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明”。在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)次日之后,可以登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”,在“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)發(fā)票勾選”模塊進(jìn)行勾選,然后進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、確認(rèn),相關(guān)稅款可以用于抵扣。
(三)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅勾選操作
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)“代辦退稅勾選”模塊下設(shè)“代辦退稅勾選”、“代辦退稅批量勾選”和“代辦退稅統(tǒng)計(jì)”三項(xiàng)功能?!按k退稅勾選”功能僅適用于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)對(duì)有代辦退稅標(biāo)識(shí)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(即備注欄注明“代辦退稅專(zhuān)用”的專(zhuān)用發(fā)票)進(jìn)行勾選。
勾選流程為:通過(guò)“代辦退稅勾選”和“代辦退稅批量勾選”功能,逐票勾選或批量勾選多份發(fā)票。
注意:代辦退稅勾選流程無(wú)需確認(rèn),一經(jīng)勾選不可撤銷(xiāo)。
03
外貿(mào)企業(yè)原已認(rèn)證發(fā)票信息下載流程
外貿(mào)企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局“我要辦稅→出口退稅管理→出口退稅在線(xiàn)申報(bào)→出口退(免)稅申報(bào)→認(rèn)證發(fā)票反饋下載”,按起始年月、截止年月下載相關(guān)的增值稅發(fā)票認(rèn)證信息后導(dǎo)入到外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。
來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
供稿:廣東省稅務(wù)局第二稅務(wù)分局
編發(fā):廣東省稅務(wù)局辦公室
廣東省稅務(wù)局納稅服務(wù)中心(稅收宣傳中心)
【第4篇】申報(bào)出口退稅需要滿(mǎn)足那些條件申報(bào)出口退稅流程
對(duì)于一些新成立或剛剛開(kāi)始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō),對(duì)出口退稅的整個(gè)申報(bào)流程,都是處于懵圈狀態(tài)的,不知道怎么辦理,去哪辦理,辦理順序等等。
2023年國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部門(mén)出臺(tái)了一系列支持出口退稅的政策和舉措,包括簡(jiǎn)化出口退稅報(bào)送材料和辦理流程,把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時(shí)間從6個(gè)工作日以?xún)?nèi)大幅壓縮到3個(gè)工作日以?xún)?nèi)。
下面詢(xún)盤(pán)云就為大家講述一下關(guān)于從出口退(免)稅備案到出口退稅申報(bào)的流程,以及2023年的最新政策。
申報(bào)出口退稅必須滿(mǎn)足以下幾個(gè)條件
1、必須是增值稅一般納稅人,且辦理了退免稅備案。
2、出口的貨物屬于增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品,并且屬于退稅的產(chǎn)品,不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。
3、出口貨物已報(bào)關(guān)離境并已結(jié)關(guān),有報(bào)關(guān)單的相關(guān)電子信息。
4、已在財(cái)務(wù)上做了銷(xiāo)售。
5、已完成收匯。
6、出口單證齊全。
根據(jù)出口退稅的條件,
在申報(bào)出口退稅前需要做好以下準(zhǔn)備工作
01取得報(bào)關(guān)單
報(bào)關(guān)單是出口退稅中最重要的單證,承載著出口貨物的所有信息,出口企業(yè)申報(bào)出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報(bào)關(guān)單中獲取,實(shí)操中一般會(huì)遇到兩種版式的報(bào)關(guān)單,一種是橫版的報(bào)關(guān)單,右上角有“僅供核對(duì)用”的字樣,也就是通常所說(shuō)的預(yù)錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預(yù)錄單流程如下文:?jiǎn)我淮翱诖蛴?bào)關(guān)單或通關(guān)無(wú)紙化放行通知書(shū)流程。
另一種報(bào)關(guān)單是豎版報(bào)關(guān)單,在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣,出口退稅需要此聯(lián)報(bào)關(guān)單,通過(guò)電子口岸打印取得:
如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》,《代理出口貨物證明》由受托方開(kāi)具給委托方:
02查詢(xún)出口退稅率,根據(jù)實(shí)際開(kāi)具出口發(fā)票
取得報(bào)關(guān)單后需要根據(jù)報(bào)關(guān)單開(kāi)具出口發(fā)票,出口發(fā)票一般開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票(commercial invoice)代替,開(kāi)具發(fā)票前需要查詢(xún)出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。
開(kāi)具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),一般出口退稅的業(yè)務(wù)開(kāi)具0%稅率(有的地區(qū)也可開(kāi)具免稅)發(fā)票,免稅業(yè)務(wù)開(kāi)具免稅的發(fā)票,征稅的業(yè)務(wù)開(kāi)具適用稅率(比如13%)的發(fā)票,千萬(wàn)當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開(kāi)成適用稅率的發(fā)票,會(huì)導(dǎo)致交
03取得進(jìn)貨憑證
由于出口退稅是退還采購(gòu)環(huán)節(jié)所負(fù)擔(dān)的增值稅或消費(fèi)稅,此處采購(gòu)環(huán)節(jié)必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū),生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)發(fā)票采用抵扣勾選認(rèn)證,外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務(wù)退稅勾選,其他業(yè)務(wù)抵扣勾選。
04出口收匯
出口貨物必須收匯才可以退稅(視同出口的貨物除外),四類(lèi)企業(yè)申報(bào)退稅必須提供收匯憑證,一類(lèi)二類(lèi)三類(lèi)企業(yè)可以先退稅再收匯,但必須在次年的4月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)完成收匯或者視同收匯,如果超過(guò)申報(bào)期退稅必須提供收匯憑證并填寫(xiě)《出口貨物收匯情況表》,不收匯的出口貨物適應(yīng)免稅政策,不可以申報(bào)出口退稅。
05收齊各類(lèi)出口單證
單證齊全的出口業(yè)務(wù)才可以申報(bào)出口退稅,申報(bào)出口退稅后需要在15個(gè)工作日以?xún)?nèi)完成單證備案,最新需要備案的資料如下:
5.1.出口企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)合同(包括:出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等);
5.2.出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)(包括:海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù),出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票,出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等;
5.3.出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)(包括:委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等)。
納稅人無(wú)法取得上述單證的,可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外,備案單證由出口企業(yè)存放和保管,不得擅自損毀,保存期為5年。
納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實(shí)行備案單證管理。
外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線(xiàn)申報(bào)功能中的
“退稅申報(bào)流程”具體操作如下
01在線(xiàn)申報(bào)
登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退(免)稅申報(bào)”--“免退稅申報(bào)”--“在線(xiàn)申報(bào)”
02明細(xì)數(shù)據(jù)采集
外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過(guò)智能配單和手工采集兩種方式。
2.1智能配單
(1)出口貨物報(bào)關(guān)單管理
從電子口岸下載xml格式報(bào)關(guān)單,解密后再通過(guò)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報(bào)關(guān)單。
①下載報(bào)關(guān)單:首先登錄中國(guó)電子口岸下載xml格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。
②下載解密軟件:選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理-報(bào)關(guān)單導(dǎo)入,點(diǎn)擊“客戶(hù)端工具(下載)”,將出口退稅客戶(hù)端工具下載至本地電腦。
③解密報(bào)關(guān)單:解壓縮客戶(hù)端工具壓縮包后,雙擊快捷方式運(yùn)行客戶(hù)端工具。電腦上插入電子口岸卡,輸入口岸卡密碼,選擇已下載至本地電腦的xml格式的報(bào)關(guān)單,點(diǎn)擊“開(kāi)始解密”按鈕,進(jìn)行出口報(bào)關(guān)單解密。
④報(bào)關(guān)單導(dǎo)入:點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”按鈕,選擇解密后的xml文件,點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕,完成關(guān)單導(dǎo)入。
⑤數(shù)據(jù)檢查:關(guān)單導(dǎo)入完成,勾選數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕,系統(tǒng)彈窗提示匯率配置,輸入“當(dāng)期匯率”,并點(diǎn)擊“保存”按鈕。
⑥報(bào)關(guān)單生成明細(xì)(如使用智能配單,此步驟無(wú)需做)
勾選檢查通過(guò)的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單生成明細(xì)”按鈕,根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)名稱(chēng),點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕,界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。
界面跳轉(zhuǎn)后,基本信息可以進(jìn)行編輯,各字段可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行填寫(xiě)。點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”,即可單獨(dú)生成對(duì)應(yīng)的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。
(2)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理
自動(dòng)獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨(dú)進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)采集時(shí)生成進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。
智能配單
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進(jìn)行配單,可自動(dòng)生成出口進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表,無(wú)需再進(jìn)行手工錄入數(shù)據(jù)。
生成進(jìn)貨明細(xì)
注意:如果使用配單功能,無(wú)需操作生成進(jìn)貨明細(xì),生成明細(xì)后將不能進(jìn)行配單操作。
點(diǎn)擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的“生成進(jìn)貨明細(xì)”按鈕,界面跳轉(zhuǎn)至“生成進(jìn)貨明細(xì)”界面。
篩選對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”,生成對(duì)應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號(hào)的進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。
2.2 手工采集
明細(xì)數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)(注意先錄入出口明細(xì)、再錄入進(jìn)貨明細(xì))。
(1)外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)
在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)頁(yè)面,點(diǎn)擊“新建”按鈕,頁(yè)面將彈出采集框。
點(diǎn)擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)”,點(diǎn)擊“新建”,按照進(jìn)貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點(diǎn)擊“保存”。
03
生成申報(bào)數(shù)據(jù)
點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”--“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”,填寫(xiě)對(duì)應(yīng)“申報(bào)年月”和“批次”點(diǎn)擊“確認(rèn)”。
04
數(shù)據(jù)自檢
勾選生成的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報(bào)狀態(tài)顯示為“已自檢”;自檢情況顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù),點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。
05
正式申報(bào)
當(dāng)沒(méi)有不可挑過(guò)疑點(diǎn)后,勾選數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕,可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。
出口退稅的四個(gè)時(shí)限
30天
外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后,應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票,屬于防偽稅控增值稅發(fā)票,必須在開(kāi)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
90天
外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù),生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。
180天
出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi),向所在地主管退稅部門(mén)提供出口收匯核銷(xiāo)單(遠(yuǎn)期收匯除外)。3個(gè)月
出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫(xiě)有誤,按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的,出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門(mén)提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,可延期3個(gè)月申報(bào)。
總而言之,符合條件的出口退稅企業(yè),不僅要對(duì)出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握,同時(shí)也要關(guān)注出口退稅時(shí)限方面的要求,從而切實(shí)做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作,進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。
【第5篇】出口退稅率查詢(xún)官網(wǎng)
出口企業(yè)財(cái)務(wù):求助求助,最近出口了一批商品,在哪里可以查詢(xún)出口退稅率,出口退稅率為零的商品又該要怎么處理呢?
稅小夏:不著急,“生產(chǎn)免抵退 盡享好稅惠”云講堂馬上來(lái)幫您,快來(lái)一步步跟著操作吧!
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1、登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊進(jìn)入我要查詢(xún)-出口退稅信息查詢(xún)。
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2、在左側(cè)菜單中點(diǎn)擊“出口商品退稅率查詢(xún)”,篩選商品名稱(chēng)或商品代碼,就可以查詢(xún)到所查商品的征稅率和退稅率啦。
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3、如果商品的退稅率為0,可以雙擊對(duì)應(yīng)的商品信息,查看特殊商品標(biāo)識(shí)。如果商品標(biāo)識(shí)為禁止出口或出口不退稅,則按規(guī)定需適用增值稅征稅政策。若標(biāo)識(shí)為免稅,則適用增值稅免稅政策。
【第6篇】什么是出口退稅?
什么是出口退稅?從狹義上說(shuō),出口退稅是將出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流通過(guò)程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為;從廣義上講,出口退稅還包括政府行為,出口貨物的間接稅通過(guò)免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅,是對(duì)外貿(mào)公司的補(bǔ)貼政策,按出口貨物成本價(jià)的13%給予回扣。中國(guó)出口的產(chǎn)品,除國(guó)家明確規(guī)定外,已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費(fèi)稅的產(chǎn)品,不予退還或者免征。
進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思?
出口退稅是指當(dāng)你出口貨物時(shí),國(guó)家會(huì)按一定比例退還你在貨物流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅。例如:如果你出口玻璃杯,你會(huì)從別人那里花100元買(mǎi)這個(gè)杯子。其他人給你開(kāi)了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。商品價(jià)值為83,增值稅為17?,F(xiàn)在你以200元的價(jià)格出口到美國(guó),國(guó)家規(guī)定的退稅是10%,這樣你就可以退還20元的稅。然而,因?yàn)槟阍谫?gòu)買(mǎi)時(shí)只產(chǎn)生17元的稅,你只能退還17元。
自營(yíng)進(jìn)出口退稅的大概流程情況 如:a外貿(mào)公司出口10萬(wàn)個(gè)塑料桶,假設(shè)一個(gè)0.9美元,含稅6元。出口后,外匯收入。大約20-30天后,運(yùn)輸代理(貨運(yùn)代理)將您之前提交的外匯核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)和核銷(xiāo)聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會(huì)計(jì)拿著與供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅發(fā)票到國(guó)稅局退稅。即:10萬(wàn)*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價(jià)格中,外貿(mào)公司必須向工廠(chǎng)支付。塑料桶退稅率為13%,國(guó)稅局可將10萬(wàn)*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。
出口退稅到底是退的什么稅?
根據(jù)現(xiàn)行政策,出口貨物退(免)稅為增值稅和消費(fèi)稅。增值稅是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,對(duì)應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售、加工、修理、修復(fù)過(guò)程中的增值稅消費(fèi)稅是對(duì)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口的消費(fèi)稅征收的一種稅。退稅實(shí)際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的,退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的;外貿(mào)公司自營(yíng)出口的,退還購(gòu)買(mǎi)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容,希望幫助到您了解進(jìn)出口貿(mào)易中的出口退稅。
【第7篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資料裝訂
maoebao.com告訴你作為一家出口企業(yè),在取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)后,應(yīng)辦理哪些涉稅事宜?
答:(一) 出口企業(yè)退稅登記
1、登記時(shí)限 出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的一個(gè)月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。
2、附送的資料
(1) 進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)批文及其復(fù)印件;
(2) 企業(yè)章程;
(3)國(guó)稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件;
(4)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件;
(5)一般納稅人資格證書(shū)及其復(fù)印件;
(6)自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)及其復(fù)印件;
(7)銀行開(kāi)戶(hù)證明。
(二)出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕031號(hào))第12條規(guī)定:出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專(zhuān)職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦稅員),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒(méi)有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員,應(yīng)及時(shí)通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷(xiāo)原《辦稅員證》。凡未及時(shí)通知的,原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動(dòng)和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。
二、貨物已報(bào)關(guān)出口,外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅,應(yīng)提供哪些資料?
答:1、 出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián));
2、出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明;
3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票(抵扣聯(lián));
4、出口貨物專(zhuān)用發(fā)票;
5、稅收(出口貨物專(zhuān)用)繳款書(shū)或出口貨物完稅分割單;
6、委托出口的,還需提供《代理出口貨物證明》。
三、貨物已報(bào)關(guān)出口,有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅應(yīng)提供哪些資料?
答:1、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián));
2、出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明;
3、出口貨物專(zhuān)用發(fā)票;
4、委托出口的,還需提供代理出口貨物證明;
5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》;
6、增值稅稅收繳款書(shū)(復(fù)印件);
7、運(yùn)保費(fèi)單據(jù)(復(fù)印件);
8、如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表》。
四、無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),如何申報(bào)辦理出口退稅?
答:無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口,在申請(qǐng)辦理退(免)稅時(shí),必須提供以下憑證資料:
(一)'代理出口貨物證明'。'代理出口貨物證明'由受托方開(kāi)具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后,由受托方交委托方。
(二)受托方代理出口的'出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))'。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報(bào)關(guān)出口的,委托方必須提供'出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))'復(fù)印件。
(三)'出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)'。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的,委托方必須提供受托方的'出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)'。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷(xiāo)售給外商的,委托方必須提供'出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)'復(fù)印件。
(四)代理出口協(xié)議副本。
(五)'銷(xiāo)售帳'。
五、如何辦理代理出口證明?
答:委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物,一律在委托方辦理退(免)稅,受托方須向委托方提供'代理出口貨物證明'。在一般情況下,受托方在代理出口貨物已實(shí)際結(jié)匯后,到主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《代理出口貨物證明》,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)錄入證明的有關(guān)內(nèi)容,并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理'代理出口貨物證明'時(shí),受托方應(yīng)提供下列資料:
1、 委托代理出口協(xié)議;
2、 受托方代理出口的'出口貨物報(bào)關(guān)單'(出口退稅聯(lián));
3、 出口貨物專(zhuān)用發(fā)票;
4、 出口貨物收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用);
5、 代理銷(xiāo)售明細(xì)帳;
6、 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。
六、何時(shí)可進(jìn)行申報(bào)退稅工作?
答:有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的,除另有規(guī)定者外,可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售后,憑有關(guān)憑證報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。
七、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫(xiě)哪些申報(bào)資料?填表有何要求?
答:1、將有關(guān)退稅資料,按帳上做銷(xiāo)售的順序,按月按同類(lèi)產(chǎn)品歸集填報(bào)'出口退稅申報(bào)表'(一式四份)。
2、可將同一年度內(nèi)不同月份的申報(bào)表按裝訂冊(cè)歸集填報(bào)審批表,每?jī)?cè)一張。
3、根據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)和專(zhuān)用繳款書(shū)的裝訂順序,填報(bào)'出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表'(一式四份)。
4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷(xiāo)單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等,依憑證裝訂順序,填報(bào)'出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單登錄表'(一式四份)。
5、根據(jù)消費(fèi)稅出口專(zhuān)用繳款書(shū),填報(bào)'出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表'(一式四份)。
6、填寫(xiě)登錄表時(shí),應(yīng)每筆一行。(一票多筆或一筆多票時(shí)都應(yīng)分別填寫(xiě))。若發(fā)生以前申報(bào)的有關(guān)項(xiàng)目錯(cuò)誤可用正負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)的登錄表進(jìn)行調(diào)整。
7、根據(jù)每次申報(bào)報(bào)送的資料匯總填報(bào)'出口貨物退稅單證匯總表'(一式四份)。
8、用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效,各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。
八、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫(xiě)哪些申報(bào)資料?填表有何要求?
答:必須填寫(xiě)《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)(委托)出口貨物免抵退稅申報(bào)表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)(委托)出口貨物先征后退申報(bào)表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。
用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效,各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。
九、在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫(xiě)齊全后,是否即可辦理申報(bào)退稅?
答:在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫(xiě)齊全后,必須先查詢(xún)相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證后,方可辦理申報(bào)。出口企業(yè)每月(次)報(bào)送出口退稅申報(bào)資料之前,應(yīng)先將該月(次)申報(bào)出口退稅貨物對(duì)應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(抵扣聯(lián))向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。
根據(jù)廈門(mén)市國(guó)家稅務(wù)局、廈門(mén)市貿(mào)易發(fā)展委員會(huì)《關(guān)于出口退稅申報(bào)管理若干問(wèn)題的通知》(廈國(guó)稅〔2000〕84號(hào))規(guī)定:為了提高企業(yè)退稅單證審核通過(guò)率,加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),決定從2000年10月1日后,對(duì)出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷(xiāo)單、出口貨物退稅專(zhuān)用繳款書(shū)及分割單(簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用稅票)實(shí)施'先查詢(xún)、后申報(bào)'的辦法,即出口企業(yè)先進(jìn)行電腦查詢(xún)相關(guān)電子信息,然后進(jìn)行出口退稅申報(bào),具體要求:
1、對(duì)2000年9月1日后開(kāi)具的專(zhuān)用稅票及分割單,以及對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷(xiāo)單信息齊全、單證齊全的,單獨(dú)造冊(cè)申報(bào);
2、對(duì)連續(xù)兩個(gè)月查無(wú)專(zhuān)用稅票及分割單或報(bào)關(guān)單或核銷(xiāo)單信息的,單獨(dú)申報(bào),由退稅部門(mén)按月向有關(guān)部門(mén)反饋。
十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷(xiāo)售給外商的出口貨物,如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè),離境時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的,保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報(bào)退稅?
答:保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷(xiāo)售給外商的出口貨物,如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè),離境時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的,保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報(bào)退稅除需符合一般出口退稅的條件外,還需提供倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的出口備案清單(復(fù)印件并加蓋海關(guān)的證明章),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅。
【第8篇】出口退稅系統(tǒng)下載
下載出口退稅申報(bào)系統(tǒng)安裝時(shí)提示出錯(cuò)怎么辦?
首先我們來(lái)介紹一下出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的正確安裝方法。
我們根據(jù)企業(yè)類(lèi)型下載完成最新版的申報(bào)系統(tǒng)后,準(zhǔn)備開(kāi)始安裝。
【1】
一、安裝環(huán)境要求
安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)前,先要檢查您的電腦是否符合安裝要求(如已安裝過(guò)申報(bào)系統(tǒng)或申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)可直接跳過(guò)此檢測(cè)),具體如下:
1.安裝現(xiàn)行出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí),需在可連接網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)上操作;
2. 一臺(tái)計(jì)算機(jī)中,相同版本的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)只能安裝一個(gè);
3. 在安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí),建議關(guān)閉安全衛(wèi)士、殺毒軟件、防火墻等相關(guān)安全防護(hù)軟件;
4. 操作系統(tǒng)是否為windows xp sp3及以上版本;
5. 中央處理器:至少pentium 1 ghz以上,內(nèi)存:1gb ram 以上,最小可用系統(tǒng)磁盤(pán)空間:x86 - 850 mb以上;x64 - 2 gb以上;
6. 必備組件,檢查是否已安裝framework4.0組件(可以登錄出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)進(jìn)行下載)
【2】
二、系統(tǒng)安裝
以外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)為例,安裝步驟如下:
1. 雙擊已下載的申報(bào)系統(tǒng)安裝版安裝文件;
2. 根據(jù)系統(tǒng)安裝提示進(jìn)行每一步操作;
【3】
3. 系統(tǒng)安裝完成后雙擊桌面“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”圖標(biāo),啟動(dòng)申報(bào)系統(tǒng);
4. 進(jìn)入系統(tǒng)后默認(rèn)登錄默認(rèn)用戶(hù)名為小寫(xiě)sa ,密碼為空,點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。
【4】
下面我們來(lái)介紹一下安裝時(shí)遇到的常見(jiàn)問(wèn)題及應(yīng)該如何解決。
1、問(wèn):打開(kāi)申報(bào)系統(tǒng)提示“訪(fǎng)問(wèn)系統(tǒng)文件出錯(cuò),如為windows7及以上操作系統(tǒng),請(qǐng)嘗試使用管理員身份運(yùn)行!”
答:
(1)需要以管理員身份登錄電腦;
(2)可以右擊申報(bào)系統(tǒng)圖標(biāo)-屬性-兼容性,將以管理員身份運(yùn)行此程序勾選上。
【5】
2、問(wèn):打開(kāi)申報(bào)系統(tǒng)提示“系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫(kù)文件不匹配,請(qǐng)升級(jí)到最新系統(tǒng)或請(qǐng)聯(lián)系客服人員!”
答:如果是win7系統(tǒng)出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題,右擊申報(bào)系統(tǒng)圖標(biāo)-屬性-兼容性,取消勾選“兼容模式”。
3、問(wèn):錯(cuò)誤代碼0x80070002 (msi無(wú)法啟動(dòng))?
答:
(1)打開(kāi)“我的電腦”;
(2)右鍵單擊驅(qū)動(dòng)器(要安裝framework的盤(pán)符),選擇“屬性”;
(3)選擇“安全”選項(xiàng)卡,單擊編輯按鈕來(lái)更新權(quán)限;
(4)選擇管理員組下或用戶(hù)名稱(chēng)列表;
(5)選擇完全控制、修改、讀??;
(6)單擊“確定”。
小伙伴在申報(bào)過(guò)程中還遇到了什么問(wèn)題,可以在評(píng)論區(qū)留言哦!
【第9篇】出口退稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)核查
近期各地稅務(wù)部門(mén)不斷曝光騙取留抵退稅案例,企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定申請(qǐng)享受留抵退稅政策紅利,注意從取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、處理收入確認(rèn)等方面注意合法合規(guī)。
自4月以來(lái),黨中央、國(guó)務(wù)院為各類(lèi)市場(chǎng)主體紓困減負(fù)的大規(guī)模增值稅留抵退稅政策緊鑼密鼓實(shí)施,為各類(lèi)市場(chǎng)主體發(fā)展送去“及時(shí)雨”。與此同時(shí),各地稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合公安等部門(mén)密集查處、通報(bào)騙取留抵退稅案件,截至6月下旬已通報(bào)400多起,釋放快速?lài)?yán)查重處此類(lèi)違法犯罪行為的強(qiáng)烈信號(hào)。企業(yè)納稅人要認(rèn)清形勢(shì),深入領(lǐng)會(huì)政策內(nèi)容,嚴(yán)格對(duì)照規(guī)定規(guī)范留抵退稅行為,注意結(jié)合通報(bào)案例排查風(fēng)險(xiǎn)。
需要認(rèn)清的問(wèn)題
從通報(bào)案例來(lái)看,目前騙取留抵退稅主要有兩類(lèi)情形:一類(lèi)是虛增進(jìn)項(xiàng)稅額,通報(bào)描述為“虛增進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)行虛假申報(bào)”;另一類(lèi)是少申報(bào)收入減少銷(xiāo)項(xiàng)稅額,通報(bào)描述為“隱匿銷(xiāo)售收入、減少銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)行虛假申報(bào)”。其中,虛增進(jìn)項(xiàng)稅額又分為幾種情況,有取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)稅額的,有掛靠業(yè)務(wù)虛增進(jìn)項(xiàng)稅額的,還有未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額虛增進(jìn)項(xiàng)稅額的。
也就是說(shuō),企業(yè)辦理留抵退稅的風(fēng)險(xiǎn),要么來(lái)自于購(gòu)進(jìn)端的進(jìn)項(xiàng)稅額不實(shí),要么來(lái)自于銷(xiāo)售端的銷(xiāo)項(xiàng)稅額虛減。這是由增值稅留抵稅額的形成決定的,企業(yè)留抵稅額為其進(jìn)項(xiàng)稅額減去銷(xiāo)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額則形成留抵稅額,人為擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額或減少銷(xiāo)項(xiàng)稅額,都會(huì)導(dǎo)致留抵稅額不實(shí)。企業(yè)在留抵稅額不實(shí)的情況下申請(qǐng)退稅,必然造成騙取留抵退稅。
根據(jù)公開(kāi)信息,稅務(wù)部門(mén)對(duì)核查存在不合規(guī)取得留抵退稅情形的企業(yè),一般采取幾種方式處理:
對(duì)非主觀(guān)故意違規(guī)取得留抵退稅的,約談提醒,要求其退回多取得的留抵稅額,對(duì)相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算等進(jìn)行整改,并依法補(bǔ)繳稅款和滯納金。
對(duì)采取欺騙手段惡意造假騙取留抵退稅的,包括虛增進(jìn)項(xiàng)稅額和虛減銷(xiāo)項(xiàng)稅額情形,依法要求其退回多取得的留抵稅額,并將其虛增進(jìn)項(xiàng)稅額或虛減銷(xiāo)項(xiàng)稅額導(dǎo)致少繳增值稅及其附加、企業(yè)所得稅的行為認(rèn)定為偷稅,對(duì)其追繳少繳稅款、滯納金并予以處罰,納稅信用等級(jí)降為d級(jí)。
對(duì)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票涉嫌虛開(kāi)犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對(duì)多次偷稅或者被認(rèn)定偷稅后拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的,依法移送司法機(jī)關(guān)追究逃稅罪的刑事責(zé)任。
可見(jiàn),對(duì)于騙取留抵退稅的行為,有關(guān)部門(mén)堅(jiān)決依法嚴(yán)查重處。
從幾方面防風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定申請(qǐng)享受留抵退稅政策紅利。為避免風(fēng)險(xiǎn),在取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、收入確認(rèn)等方面都要仔細(xì)審核,確保合法合規(guī)。具體可以從幾方面著手自查:
其一,看購(gòu)進(jìn)端是否存在進(jìn)項(xiàng)稅額不實(shí)。
主要包括:用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否真實(shí)合法。如看發(fā)票的開(kāi)票單位與收款單位是否一致、票面所記載貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物是否一致、票面記載的交易金額與實(shí)際支付金額是否一致、票面其他項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全和與實(shí)際一致。
用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票是否真實(shí)合法。如用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,是否已按規(guī)定對(duì)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額作相應(yīng)剔除。
開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是否真實(shí)合法。如是否存在把非免稅農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具成免稅農(nóng)產(chǎn)品;是否存在虛增數(shù)量、單價(jià)等情況。
用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)中記載的進(jìn)口貨物品種、數(shù)量等是否真實(shí)合法、與實(shí)際生產(chǎn)匹配。
從供貨方取得的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入,是否沖減了當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額,是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來(lái)賬或沖減營(yíng)業(yè)費(fèi)用,而不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。
發(fā)生退貨或取得銷(xiāo)售折讓是否按規(guī)定作了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、不應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的項(xiàng)目是否剔除等。
其二,看銷(xiāo)售端是否虛減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
主要看幾方面:銷(xiāo)售收入是否完整及時(shí)入賬,包括現(xiàn)金和未開(kāi)票收入、以貨易貨和以貨抵債收入是否按規(guī)定入賬;銷(xiāo)售收入是否長(zhǎng)期掛賬不轉(zhuǎn)收入;銷(xiāo)售收入是否用于直接沖減費(fèi)用;視同銷(xiāo)售行為是否按規(guī)定計(jì)提了銷(xiāo)項(xiàng)稅額等。是否開(kāi)具了不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入,以及向購(gòu)貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用是否作為銷(xiāo)售收入入賬。設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)用于銷(xiāo)售,是否作銷(xiāo)售處理。兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的納稅人,適用不同稅率或者征收率的,是否按規(guī)定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額。按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購(gòu)貨物、代理進(jìn)口貨物的行為,是否繳納了增值稅,以及有無(wú)擅自擴(kuò)大免稅范圍、確認(rèn)收入的時(shí)間是否正確等。
其三,看是否屬于可以申請(qǐng)退回留抵退稅的企業(yè)類(lèi)型。
可以申請(qǐng)留抵退稅的企業(yè)分為兩種類(lèi)型,一是小型或微型企業(yè),二是特定行業(yè)企業(yè),包括“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”等13個(gè)行業(yè)。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為,相應(yīng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額在企業(yè)全部銷(xiāo)售額中的比例超過(guò)50%。因此,企業(yè)應(yīng)避免以下風(fēng)險(xiǎn):中型企業(yè)通過(guò)少報(bào)營(yíng)業(yè)收入,按小型企業(yè)申請(qǐng)辦理留抵退稅;人為改變營(yíng)業(yè)收入結(jié)構(gòu),將從事行業(yè)不在留抵退稅政策覆蓋范圍內(nèi)的企業(yè)“變身”為指定行業(yè)企業(yè)申請(qǐng)辦理留抵退稅。
其四,防止進(jìn)行沒(méi)有合理商業(yè)目的的關(guān)聯(lián)交易。
現(xiàn)實(shí)中,有不符合增值稅留抵退稅條件但有結(jié)存留抵稅額的企業(yè),通過(guò)與符合留抵退稅條件的關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)展沒(méi)有商業(yè)目的的交易,虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,使關(guān)聯(lián)企業(yè)取得留抵退稅;有適用增值稅即征即退或先征后返稅收優(yōu)惠的企業(yè),向下游關(guān)聯(lián)企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,讓后者取得留抵退稅。這些都是稅務(wù)部門(mén)打擊的違法行為,不能觸碰。
(作者系德恒律師事務(wù)所高級(jí)顧問(wèn)、德恒稅法服務(wù)與研究中心秘書(shū)長(zhǎng))
【第10篇】出口退稅網(wǎng)上服務(wù)中心
僅以此作為自己這段時(shí)間工作的總結(jié)跟規(guī)范,我也在不斷努力進(jìn)步中。。。
首先,進(jìn)入離線(xiàn)申報(bào)系統(tǒng),按照即將申報(bào)的出口報(bào)關(guān)單出口日期所屬月份進(jìn)入,比如屬于2023年3月出口的,那么進(jìn)入時(shí)間填寫(xiě)202203.
第二,采集基礎(chǔ)信息。
(可以選擇導(dǎo)入跟手動(dòng)輸入兩種。導(dǎo)入的話(huà),報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)需要從單一窗口下載,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需要從國(guó)稅網(wǎng)站--出口退稅申報(bào)---離線(xiàn)申報(bào)---增值稅專(zhuān)用發(fā)票下載 處下載。導(dǎo)入情況比較簡(jiǎn)單,不做介紹)
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集--外部數(shù)據(jù)采集--出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理--增加 按照?qǐng)?bào)關(guān)單上面的內(nèi)容填寫(xiě)數(shù)據(jù)。法定第一單位就報(bào)關(guān)單上面的第一個(gè)單位。成交匯率,按照當(dāng)月第一個(gè)工作日央行的匯率*100來(lái)填寫(xiě)。
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集---外部數(shù)據(jù)采集--增值稅發(fā)票信息處理--增加 同樣按照發(fā)票信息來(lái)填寫(xiě)。
第三,配單
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集--外部數(shù)據(jù)采集--配單管理--報(bào)關(guān)單與進(jìn)貨發(fā)票配單 選擇需要匹配的報(bào)關(guān)單跟發(fā)票,填上出口發(fā)票號(hào)碼跟申報(bào)批次----提交
根據(jù)發(fā)票內(nèi)容修改每條金額
提交,這樣就將報(bào)關(guān)單跟發(fā)票關(guān)聯(lián)起來(lái),可以自動(dòng)生成進(jìn)貨明細(xì)表跟出口明細(xì)表。
第四、生成申報(bào)數(shù)據(jù)
生成申報(bào)數(shù)據(jù)---生成出口退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù) 選擇生成的數(shù)據(jù)需要存放的地址即可。
生成后最好打印申報(bào)表,進(jìn)貨明細(xì)跟出口明細(xì)數(shù)據(jù),跟其他材料一起備查。
第五,自檢
生成數(shù)據(jù)后,登錄國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站,在出口退稅--離線(xiàn)申報(bào)系統(tǒng)--自檢下上傳自檢,檢查是否有疑點(diǎn)。沒(méi)有疑點(diǎn)的話(huà)最簡(jiǎn)單的出口退稅申報(bào)流程就完成。
【第11篇】進(jìn)料加工出口退稅
申報(bào)資料:
進(jìn)口報(bào)關(guān)單、出口報(bào)關(guān)單(無(wú)紙化不需要)
進(jìn)料加工登記手冊(cè)(手冊(cè)核銷(xiāo)時(shí)用)
委托出口/進(jìn)口的貨物,提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口/進(jìn)口貨物證明,以及協(xié)議復(fù)印件
進(jìn)料加工手冊(cè)海關(guān)結(jié)案通知書(shū)(手冊(cè)核銷(xiāo)時(shí)用)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。
一:進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷(xiāo)
1.賬冊(cè)的核銷(xiāo)由之前的按“所屬年度”核,改為了按“核銷(xiāo)起始日期”和核銷(xiāo)截止日期“核銷(xiāo)
2.核銷(xiāo)周期不少于90天:如單個(gè)海關(guān)核銷(xiāo)周期小于90天,為減少核銷(xiāo)結(jié)果異常的概率,應(yīng)與連續(xù)的其他海關(guān)核銷(xiāo)周期合并成》90天的周期申報(bào)核銷(xiāo)
3.同一賬冊(cè)的申報(bào)核銷(xiāo)周期必須是連續(xù)的。即企業(yè)本次申報(bào)的該賬冊(cè)的“核銷(xiāo)起始日期”必須為該賬冊(cè)其他已申報(bào)核銷(xiāo)的“核銷(xiāo)截止日期”的次日;不同周期間不得重疊
4.二次核銷(xiāo)的核銷(xiāo)周期必須與已申報(bào)核銷(xiāo)的核銷(xiāo)周期完全一致!
舉例:
海關(guān)的核銷(xiāo)周期是2023年12月1日到2023年7月30日,在2023年企業(yè)申報(bào)核銷(xiāo)申請(qǐng)的時(shí)候應(yīng)該怎么報(bào)?
加貿(mào)反饋:下載2023年和2023年核銷(xiāo)周期:2023年12月1日至2023年7月30日實(shí)際分配率取報(bào)關(guān)單范圍:海關(guān)核銷(xiāo)周期截止日在申報(bào)核銷(xiāo)周期內(nèi)且進(jìn)出口日期在核銷(xiāo)周期內(nèi)的對(duì)應(yīng)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單已申報(bào)出口額:取該賬冊(cè)下所有已經(jīng)申報(bào)并且已退稅且出口日期在核銷(xiāo)周期內(nèi)的出口報(bào)關(guān)單的人民幣銷(xiāo)售額
如果公司有委托第三方報(bào)關(guān)行公司處理業(yè)務(wù),第三方報(bào)關(guān)公司可以代理進(jìn)料加工登記手冊(cè)的申請(qǐng)和核銷(xiāo)工作
二:下載報(bào)關(guān)單信息:
1.與一般貿(mào)易操作一致,插入電子口岸ic卡,登錄中國(guó)電子口岸點(diǎn)擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”
2.點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單查詢(xún)下載,報(bào)關(guān)單類(lèi)型選擇“結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單”,出口日期只能按月查找,確認(rèn)無(wú)誤后下載電子信息(后綴為xml的文件)注:出口退稅模塊下載的電子報(bào)關(guān)單信息,千萬(wàn)不可以打開(kāi)?。?!一旦雙擊點(diǎn)開(kāi),文件就壞了。
3.下載出口退稅客戶(hù)端工具
將剛剛下載的電子報(bào)關(guān)單信息解密!注意:輸入的口岸卡密碼必須與下載報(bào)關(guān)單時(shí)所用的電子口岸卡對(duì)應(yīng)一致!
三:生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工出口退稅申報(bào)流程:
1.:登錄“中國(guó)(上海)國(guó)際貿(mào)易單一窗口3.0”(后續(xù)申請(qǐng)好無(wú)紙化u盾在這里需要拔出電子口岸ic卡,插入u盾),右上角選擇應(yīng)用—支付結(jié)算—出口退稅在線(xiàn)申報(bào)
2.點(diǎn)擊出口退稅在線(xiàn)申報(bào)后,會(huì)出現(xiàn)如下小窗口,請(qǐng)確認(rèn)設(shè)備正常(首次申報(bào)時(shí)會(huì)打×)及申報(bào)所屬期(所屬期手工填寫(xiě))以前每月都要申報(bào)出口退稅,如果當(dāng)月不申報(bào)退稅也必須做零申報(bào)操作,但是現(xiàn)在不需要零申報(bào),所以所屬期可能會(huì)跳錯(cuò),需手動(dòng)調(diào)整。
3.進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案
到了這一步就與一般貿(mào)易的申報(bào)不一樣了!
在界面中找到進(jìn)料加工-計(jì)劃分配率備案及變更,輸入手冊(cè)號(hào)碼:點(diǎn)擊查詢(xún)
在跳出的對(duì)話(huà)框中輸入計(jì)劃(備案)進(jìn)口總值和計(jì)劃(備案)出口總值,這二個(gè)數(shù)據(jù)可以在“加工貿(mào)易手冊(cè)”中查找!
4.點(diǎn)擊外部信息-報(bào)關(guān)單采集
5.點(diǎn)擊“導(dǎo)入”你已經(jīng)下載保存到本地的報(bào)關(guān)單信息(上面已經(jīng)用海關(guān)處理器處理過(guò)的文件),勾選本期要申報(bào)的數(shù)據(jù),再按右上角“退稅”,在跳出的窗口中確認(rèn)申報(bào)日期:
6.退稅申報(bào)——出口貨物明細(xì)采集:
7.根據(jù)公司確認(rèn)收入的日期和開(kāi)的普通零稅率發(fā)票修改報(bào)關(guān)單信息:
(1) 原幣匯率:按照開(kāi)票的匯率錄入
(2) 記銷(xiāo)售日期:公司實(shí)際確認(rèn)收入日期
(3) 出口發(fā)票號(hào):開(kāi)具的普通發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼
修改后,系統(tǒng)會(huì)根據(jù)征稅率、退稅率,生成征退稅差額(這個(gè)差額在增值稅申報(bào)時(shí),填寫(xiě)在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出相應(yīng)欄目下)
8.當(dāng)月增值稅申報(bào),出口退稅申報(bào)一般在增值稅申報(bào)成功之后!
9.增值稅申報(bào)完成后,生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù):
10.選擇所屬期以后—“一鍵生成匯總”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”—“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”
“納稅表出口銷(xiāo)售累加”填寫(xiě)本次申報(bào)出口退稅銷(xiāo)售額(人民幣),“期末留底稅額”填寫(xiě)本期已申報(bào)增值稅留底稅額。
11.確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后,點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程申報(bào)”—(僅數(shù)據(jù)自檢),然后系統(tǒng)審核完會(huì)有個(gè)反饋,反饋沒(méi)疑點(diǎn)的話(huà),轉(zhuǎn)正式申報(bào)。
12.如果申報(bào)審核不通過(guò),需要修改數(shù)據(jù),請(qǐng)點(diǎn)擊退稅申報(bào)—數(shù)據(jù)申報(bào)—“撤銷(xiāo)已申報(bào)數(shù)據(jù)”,更正數(shù)據(jù)后重新申報(bào)
公眾號(hào):財(cái)稅excel筆記(出口退稅客戶(hù)端下載鏈接)
【第12篇】出口退稅風(fēng)險(xiǎn)核查措施
新辦出口退稅企業(yè),在首次申報(bào)出口退稅預(yù)申報(bào)反饋時(shí)總會(huì)出現(xiàn)“該企業(yè)首次出口退稅申報(bào),需要實(shí)地核查”的疑點(diǎn),這是所有出口企業(yè)在辦理第一次出口退稅時(shí)都會(huì)跳出的疑點(diǎn),可以帶疑點(diǎn)正式申報(bào)。稅局在收到出口退稅數(shù)據(jù)后,會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查。
那么實(shí)地核查究竟要核查些什么東西呢?首次申報(bào)出口退稅核查有什么意義呢?企業(yè)要從哪些方面做好準(zhǔn)備呢?來(lái)一一解答。
根據(jù)稅總發(fā)(2014)155號(hào),為正確執(zhí)行出口貨物勞務(wù)及服務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策,服務(wù)納稅人,規(guī)范管理,準(zhǔn)確、及時(shí)辦理出口退(免)稅,防范和打擊騙取出口退稅違法行為,稅局在接收到企業(yè)首次申報(bào)出口退(免)稅的,在其申報(bào)的退(免)稅審核通過(guò)前,需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行核查。核查的主要內(nèi)容為:
1.企業(yè)基本情況,是否出口退(免)稅資格認(rèn)定內(nèi)容相符。
解析:檢查企業(yè)是否為一般納稅人,只有一般納稅人才享受出口退免稅資格,小規(guī)模納稅人不享受出口退稅資格,只能享受免稅政策。
2.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、設(shè)備、人員等情況,是否擁有與企業(yè)申報(bào)退(免)稅額相匹配的經(jīng)營(yíng)能力。
解析:檢查企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的注冊(cè)地址是否與經(jīng)營(yíng)地址一致,生產(chǎn)企業(yè)是否擁有生產(chǎn)能力相匹配的生產(chǎn)設(shè)備,廠(chǎng)房及工作人員。
3.對(duì)企業(yè)申請(qǐng)采用免抵退退稅辦法申報(bào)退(免)稅的,重點(diǎn)核查其是否具有生產(chǎn)能力或自主研發(fā)、設(shè)計(jì)能力(集成電路設(shè)計(jì)、軟件設(shè)計(jì)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)等)。
4.企業(yè)財(cái)務(wù)制度是否健全,是否按照相應(yīng)企業(yè)類(lèi)型進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
解析:財(cái)務(wù)人員配備是否符合財(cái)務(wù)制衡的規(guī)范,是否能夠準(zhǔn)備無(wú)誤的獨(dú)立的完成出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。
5.企業(yè)是否按規(guī)定進(jìn)行了出口退(免)稅單證備案。
解析:合同、提單、海關(guān)無(wú)紙化放行通知書(shū)等是否齊全,業(yè)務(wù)及運(yùn)輸單是否齊全并裝訂成冊(cè)。
6.法定代表人是否知道本人是法定代表人;法定代表人是否為無(wú)民事行為能力人或限制民族行為能力人。核查本項(xiàng)內(nèi)容時(shí),可由法定代表人現(xiàn)場(chǎng)書(shū)面聲明:“本人確是該企業(yè)的法定代表人。本人是具有完全民事行為能力人”。
7.采集《出口企業(yè)基本信息采集表》,并在實(shí)地核查工作結(jié)束后錄入審核系統(tǒng)。
【第13篇】出口退稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體制
生產(chǎn)企業(yè)硬要求,自制生產(chǎn)要保留。
生產(chǎn)資質(zhì)要備全,后期核查就不難。
出口退稅享優(yōu)惠,政策實(shí)行免抵退。
申報(bào)時(shí)間別錯(cuò)過(guò),每月機(jī)會(huì)就一個(gè)。
單一窗口已上線(xiàn),申報(bào)簡(jiǎn)化易實(shí)現(xiàn)。
生產(chǎn)企業(yè)環(huán)節(jié)少,出口退稅風(fēng)險(xiǎn)小。
出口退稅企業(yè)特點(diǎn)(生產(chǎn)企業(yè))
【第14篇】2023年出口退稅收匯期限
出口退稅的期限是如何規(guī)定的?
答:出口退稅的期限主要有認(rèn)定時(shí)限、退稅申報(bào)期限和退稅申報(bào)截止期限。
認(rèn)定時(shí)限
對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者應(yīng)按照規(guī)定在取得出口經(jīng)營(yíng)資格備案之日起(沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在代理出口協(xié)議簽訂之日起)30日內(nèi)到所屬?lài)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)。
退稅申報(bào)期限
外貿(mào)企業(yè)一個(gè)月內(nèi)可多次申報(bào),生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按月在1日-15日的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)。
退稅申報(bào)截止期限
一是正常申報(bào)截止期限。外貿(mào)企業(yè)自報(bào)關(guān)出口之日起90天后的第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期;生產(chǎn)企業(yè)自報(bào)關(guān)出口之日起90天后的第一個(gè)免抵退稅申報(bào)期。
二是延期申報(bào)截止期限。因特殊原因無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退稅的,出口企業(yè)可以書(shū)面形式向退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期3個(gè)月辦理。
三是結(jié)匯核銷(xiāo)截止期限。2008年6月1日之后,出口企業(yè)提供外匯核銷(xiāo)單的期限最長(zhǎng)可延長(zhǎng)到出口后210天,但遠(yuǎn)期收匯除外。
出口退稅的條件?
答:我國(guó)的出口貨物退(免)稅制度是參考國(guó)際上的通行做法,在多年實(shí)踐基礎(chǔ)上形成的、自成體系的專(zhuān)項(xiàng)稅收制度。這項(xiàng)新的稅收制度與其他稅收制度比較,有以下幾個(gè)主要特點(diǎn):
收入退付行為
稅收是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要,按照法律規(guī)定,參與國(guó)民收入中剩余產(chǎn)品分配的一種形式。出口貨物退(免)稅作為一項(xiàng)具體的稅收制度,其目的與其他稅收制度不同。它是在貨物出口后,國(guó)家將出口貨物已在國(guó)內(nèi)征收的流轉(zhuǎn)稅退還給企業(yè)的一種收入退付或減免稅收的行為,這與其他稅收制度籌集財(cái)政資金的目的顯然是不同的。
調(diào)節(jié)職能的單一性
我國(guó)對(duì)出口貨物實(shí)行退(免)稅,意在使企業(yè)的出口貨物以不含稅的價(jià)格參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。這是提高企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的一項(xiàng)政策性措施。與其他稅收制度鼓勵(lì)與限制并存、收入與減免并存的雙向調(diào)節(jié)職能比較,出口貨物退(免)稅具有調(diào)節(jié)職能單一性的特點(diǎn)。
間接稅范疇內(nèi)的一種國(guó)際慣例
世界上有很多國(guó)家實(shí)行間接稅制度,雖然其具體的間接稅政策各不相同,但就間接稅制度中對(duì)出口貨物實(shí)行'零稅率'而言,各國(guó)都是一致的。為奉行出口貨物間接稅的'零稅率'原則,有的國(guó)家實(shí)行免稅制度,有的國(guó)家實(shí)行退稅制度,有的國(guó)家則退、免稅制度同時(shí)并行,其目的都是對(duì)出口貨物退還或免征間接稅,以使企業(yè)的出口產(chǎn)品能以不含間接的價(jià)格參與國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。出口貨物退(免)稅政策與各國(guó)的征稅制度是密切相關(guān)的,脫離了征稅制度,出口貨物退(免)稅便將失去具體的依據(jù)
【第15篇】出口貨物退稅率為零賬務(wù)處理
舉例說(shuō)明如下:
假定a公司出口貨物征稅稅率為11%,退稅稅率為5%。截止2023年12月31日,賬面南瓜籽仁的余額為800萬(wàn)元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),與該批南瓜籽仁相關(guān)的購(gòu)進(jìn)貨物、運(yùn)輸和加工等產(chǎn)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為55萬(wàn)元,預(yù)計(jì)出口價(jià)格700萬(wàn)元,在不考慮預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用,且假定a公司2023年12月無(wú)內(nèi)銷(xiāo)收入,期初無(wú)增值稅留抵稅額的情況下,該批南瓜籽仁的“免、抵、退稅額”計(jì)算如下:
(1)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=700×(11%-5%)=42萬(wàn)元;
(2)當(dāng)期應(yīng)納稅額=0-(0-42)-55=-13萬(wàn)元;
(3)出口貨物“免、抵、退”稅額=700×5%=35萬(wàn)元;
(4)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí),當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=13萬(wàn)元;
(5)當(dāng)期免抵退稅額=35-13=22萬(wàn)元。
假定a公司當(dāng)月未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,次年1月該批存貨以700萬(wàn)元(不含稅)價(jià)格實(shí)現(xiàn)出口銷(xiāo)售,不考慮其他業(yè)務(wù)的影響,a公司次年1月份的會(huì)計(jì)處理如下:
(1)假定期后貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷(xiāo)售額作如下會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 700
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 700
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800
貸:庫(kù)存商品 800
(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”作如下會(huì)計(jì)處理:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 42
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 42
(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”作如下會(huì)計(jì)處理:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款 13
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 13
(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵稅額”作如下會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 22
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 22
(5)收到出口退稅款時(shí),作如下會(huì)計(jì)處理:
借:銀行存款 13
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款 13
(pls:所用稅率為案例所在年份所執(zhí)行稅率。)
【第16篇】外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)
問(wèn):已經(jīng)做完出口退(免)稅備案,想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程?
答:出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)可以通過(guò)離線(xiàn)版出口退稅申報(bào)軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線(xiàn)申報(bào)功能等途徑進(jìn)行申報(bào),本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線(xiàn)版出口退稅申報(bào)流程。
一、系統(tǒng)的下載安裝
首先,登陸出口退稅咨詢(xún)網(wǎng),點(diǎn)擊“產(chǎn)品服務(wù)”——“下載中心”,下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線(xiàn)版申報(bào)軟件。
【1】
【2】
下載后,安裝在電腦中。然后雙擊運(yùn)行,運(yùn)行后彈出登錄界面,登錄時(shí)默認(rèn)用戶(hù)名為小寫(xiě)sa ,密碼為空,點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。
【3】
登錄后即可進(jìn)入“登記企業(yè)信息”界面,在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會(huì)信用代碼”、“納稅人識(shí)別號(hào)”和“企業(yè)名稱(chēng)”的信息,然后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕,即可進(jìn)入系統(tǒng)。
【4】
如果下載安裝的時(shí)候填寫(xiě)了錯(cuò)誤的企業(yè)信息,可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置信息”中進(jìn)行修改。
【5】
二、數(shù)據(jù)的采集錄入
外貿(mào)企業(yè)在錄入申報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)候,需要分別錄入出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì),錄入的方法分為外部采集和手工錄入。
(一)外部數(shù)據(jù)采集
1.出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集
(1)參數(shù)設(shè)置
報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前,要檢查當(dāng)前計(jì)算機(jī)已有效連接電子口岸卡設(shè)備,并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設(shè)備相符,需要在出口退稅申報(bào)軟件中的“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”——“功能配置i”中進(jìn)行“ic卡號(hào)”和“ic卡密碼”的配置。
【6】
(2)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入
參數(shù)配置完成后,就可以將從電子口岸下載的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù),讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中,讀入過(guò)程中系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解密。
【7】
【報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載?】
搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/,進(jìn)入后,點(diǎn)擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。
【8】
登錄后,點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單查詢(xún)下載,查詢(xún)時(shí)可以按報(bào)關(guān)單號(hào)查詢(xún),也可以按照出口日期進(jìn)行查詢(xún),按照出口日期查詢(xún)時(shí),出口日期可以設(shè)定區(qū)間為一個(gè)月內(nèi)。查詢(xún)后可以進(jìn)行報(bào)關(guān)單的下載及打印。
【9】
(3)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理
點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理”,查看已讀入的報(bào)關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)。
【10】
(4)數(shù)據(jù)檢查
勾選需要申報(bào)的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕,系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置,請(qǐng)輸入相應(yīng)匯率”,需手工輸入?yún)R率。
【11】
(5)數(shù)據(jù)確認(rèn)
數(shù)據(jù)檢查通過(guò)后,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”按鈕,輸入正確的所屬期和批次。
【12】
點(diǎn)擊“確定”按鈕,報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)會(huì)確認(rèn)到退稅申報(bào)向?qū)У诙矫馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”中,同時(shí)需要我們配置出口發(fā)票號(hào)。
【13】
增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息采集
登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”,進(jìn)入免退稅離線(xiàn)版申報(bào)的模塊,選擇“增值稅專(zhuān)用發(fā)票下載”,在窗口中輸入要下載發(fā)票的開(kāi)始日期和截止日期,然后點(diǎn)擊“查詢(xún)”系統(tǒng)進(jìn)行篩選。
【14】
【15】
(2)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息讀入
認(rèn)證發(fā)票下載后,進(jìn)入出口退稅離線(xiàn)版申報(bào)軟件中,點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕,選擇下載的認(rèn)證發(fā)票文件后點(diǎn)擊“打開(kāi)”按鈕。
【16】
(二)手工明細(xì)數(shù)據(jù)采集
如果數(shù)據(jù)量比較少,可以直接采用手工采集,直接在第二步“免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集”模塊,進(jìn)行出口和進(jìn)貨明細(xì)的采集錄入。
【17】
三、數(shù)據(jù)的生成
數(shù)據(jù)錄入完成后,在“退稅申報(bào)向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?bào),點(diǎn)擊“生成出口退免稅申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次,點(diǎn)擊“確認(rèn)”。
【18】
【19】
系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行免退稅數(shù)據(jù)檢查,若數(shù)據(jù)檢查無(wú)疑點(diǎn),則不會(huì)出現(xiàn)彈窗提示,若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點(diǎn),則彈窗提示檢查結(jié)果,需根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的修改。
【20】
數(shù)據(jù)上傳申報(bào)
生成完申報(bào)數(shù)據(jù)后,我們需要通過(guò)登錄電子稅務(wù)局,在出口退稅管理模塊,將生成的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳自檢、正式申報(bào)。
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【22】
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報(bào)表的打印
如需打印報(bào)表,我們選擇“退稅申報(bào)向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥?bào)表,點(diǎn)擊“免退稅申報(bào)表”按鈕,選擇相應(yīng)所屬期,批次,打印相應(yīng)表單即可。
【24】