個稅費用加計扣除（10篇）

【第1篇】個稅費用加計扣除

三部門近日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部?稅務(wù)總局?科技部公告2023年第28號），明確現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。

那么，企業(yè)享受優(yōu)惠，如何歸集研發(fā)費用，具體范圍是哪些？幫您梳理好了，收藏學(xué)習(xí)↓

研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍

1.人員人工費用。指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費。

（1）直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員；技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。

接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

（2）工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出。

（3）直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關(guān)費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。

2.直接投入費用。指研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。

（1）以經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的租賃費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。

（2）企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費用不得加計扣除。產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。

3.折舊費用。指用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。

（1）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的折舊費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。

（2）企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除。

4.無形資產(chǎn)攤銷費用。指用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。

（1）用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其無形資產(chǎn)使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的攤銷費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。

（2）用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，符合稅法規(guī)定且選擇縮短攤銷年限的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的攤銷部分計算加計扣除。

5.新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。指企業(yè)在新產(chǎn)品設(shè)計、新工藝規(guī)程制定、新藥研制的臨床試驗、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗過程中發(fā)生的與開展該項活動有關(guān)的各類費用。

6.其他相關(guān)費用。指與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。

此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)同時開展多項研發(fā)活動的，統(tǒng)一計算全部研發(fā)項目“其他相關(guān)費用”限額。

7.其他事項

（1）國家稅務(wù)總局公告2023年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費用”是指委托方實際支付給受托方的費用。無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費用支出明細(xì)情況。

企業(yè)委托境內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并按規(guī)定計算加計扣除；委托境外（不包括境外個人）進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。

（2）企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，由合作各方就自身實際承擔(dān)的研發(fā)費用分別計算加計扣除。

（3）企業(yè)集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實際情況，對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大，需要集中研發(fā)的項目，其實際發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照權(quán)利和義務(wù)相一致、費用支出和收益分享相配比的原則，合理確定研發(fā)費用的分?jǐn)偡椒ǎ谑芤娉蓡T企業(yè)之間進(jìn)行分?jǐn)?，由相關(guān)成員企業(yè)分別計算加計扣除。

（4）企業(yè)取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務(wù)處理時未將其確認(rèn)為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計算加計扣除金額。

（5）企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計扣除研發(fā)費用時，應(yīng)從已歸集研發(fā)費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費用按零計算。

（6）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，其資本化的時點與會計處理保持一致。

（7）失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用可享受稅前加計扣除政策。

（8）企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項研發(fā)活動的，應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。

【第2篇】個稅申報軟件費用

一、匯算清繳時間

2023年3月1日-6月30日

二、匯算清繳流程

1、下載個稅app（國家稅務(wù)總局發(fā)布）

2、注冊登記個人信息

2.1 注冊個稅app的方式有兩種：大廳注冊碼注冊、人臉識別認(rèn)證注冊。

2.2 任選一種，按照提示流程進(jìn)行操作，完成驗證即可。

2.3 綁定銀行卡：用于補稅/退稅

3、申報流程

3.1 簡易申報方式

【適用人群】

1）未取得境外所得的納稅人

2）年綜合所得收入額不超過6萬元且預(yù)繳過個人所得稅的

【具體操作流程】

1）登錄個稅app，點下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】進(jìn)行申報。如圖所示：

2）進(jìn)入申報界面→選擇【簡易申報】→閱讀并點擊【我已閱讀并知曉】。

3）確認(rèn)【個人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】→可點擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)→確認(rèn)已繳稅額無誤后點【提交申報】→勾選【我已閱讀并同意】→點擊【確認(rèn)】，即可完成簡易申報。

3.2 標(biāo)準(zhǔn)申報方式

【具體操作流程】1）登錄個稅app，點下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】→選擇【標(biāo)準(zhǔn)申報】→閱讀并點擊【我已閱讀并知曉】→可選擇【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】（也可選擇【我要填報空白申報表】），無論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】，方便、準(zhǔn)確又快捷。

2）確認(rèn)選擇后，閱讀并點擊【我已閱讀并知曉】→選擇確認(rèn)【任職受雇單位】→點擊【下一步】→逐一確認(rèn)收入和稅前扣除。

溫馨提示：全年一次性獎金有兩種計算方式，大家可以參考上一篇文章，選擇合適的方式進(jìn)行申報。

3）對【收入】、【費用】、【免稅收入和稅前扣除】等項目→核對或填報→點擊【下一步】→系統(tǒng)根據(jù)計算結(jié)果在左下方顯示【應(yīng)補稅額】或【應(yīng)退稅額】→核對無誤后點擊【提交申報】→勾選【我已閱讀并同意】→點擊【確認(rèn)】，即可完成申報。

4、補稅/退稅

4.1 依據(jù)系統(tǒng)計算和提示申報金額，如果是正數(shù)，即為需要補繳的個稅，如果是負(fù)數(shù)即為上個年度多預(yù)繳的個稅，可以申請退稅。

4.2 如果申報結(jié)果提示為退稅，可點擊【申請退稅】，選擇已綁定的銀行卡（記得要綁定一張借記卡，最好是一類卡），點擊【提交】即可，一般在3-5個工作日會將退稅款支付到綁定的銀行卡。

【第3篇】個稅減除費用怎么填

01

個稅綜合所得匯算清繳應(yīng)在6月30日前完成

（圖源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪）

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定，“居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳?！?/p>

02

個稅經(jīng)營所得匯算清繳應(yīng)在3月31日前完成

一、哪些人需要辦理呢？

個人取得的兩類所得需要匯算，一個是經(jīng)營所得，一個是綜合所得，經(jīng)營所得只有實行查賬征收的才需要辦理匯算期清繳，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，每年3月31日之前進(jìn)行。

二、在哪兒繳？怎么繳？

只取得一處經(jīng)營所得——向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；

取得多處經(jīng)營所得——分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》，但要選擇一處進(jìn)行匯總申報，填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。

三、辦理渠道有哪些？

（一）自然人電子稅務(wù)局web端；

（二）自然人電子稅務(wù)局扣繳端；（注意只能報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》）

（三）經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

03

匯算清繳扣除異常解決辦法

對于個人既存在綜合所得收入，同時又存在查賬征收的經(jīng)營所得收入，則需要分階段進(jìn)行兩類所得的個稅年度匯算清繳。

此時，如果先做了“個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”申報，后做“個人所得稅綜合所得匯算清繳”申報，就有可能出現(xiàn)在進(jìn)行經(jīng)營所得匯算清繳申報時，默認(rèn)使用了個稅“減除費用”（免征額、專項扣除等），而在后面進(jìn)行綜合所得匯算清繳時顯示“減除費用”扣除異常的彈窗提示（如下圖所示）

（圖源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪）

解決方案：

方式一：在3月份，先完成“個人所得稅綜合所得匯算清繳”申報后，再進(jìn)行“個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”申報，則“減除費用”使用在綜合所得匯算清繳環(huán)節(jié)。

方式二：如個人已經(jīng)先做了“個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”申報，再進(jìn)行“個人所得稅綜合所得匯算清繳”申報時，出現(xiàn)“減除費用”扣除異常的彈窗提示時，可以先撤銷“個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”申報，按“方式一”進(jìn)行重新匯算清繳申報。

04

經(jīng)營所得匯算申報指引

一、 自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）—代辦匯算清繳

1.被投資單位的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或被授予辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），當(dāng)單位類型是個體工商戶、獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道，點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】。

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2.點擊左側(cè)的【年度匯繳申報】進(jìn)入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息。

3.報表保存成功后，可進(jìn)行申報表報送。點擊【網(wǎng)上報稅】→【網(wǎng)上申報】，進(jìn)入申報表報送界面，系統(tǒng)自動顯示保存成功但未報送成功的報表，勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進(jìn)行申報表報送。

稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)接收成功后報表顯示“申報處理中”狀態(tài)，若未能自動獲取到申報反饋結(jié)果，可自行點擊【獲取反饋】查看申報結(jié)果；若申報失敗，可根據(jù)反饋提示修改申報表數(shù)據(jù)后，重新【發(fā)送申報】并【獲取反饋】。

4.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回到申報菜單中進(jìn)行修正。

申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【啟動更正】或【作廢】按鈕解鎖報表狀態(tài)后重新填寫報送；申報成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【啟動更正】按鈕啟動更正后，對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后更正申報。

啟動更正后，如果發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)無誤，在未重新申報的前提下，可點擊【撤銷更正】按鈕撤銷更正。

二、 自然人電子稅務(wù)局(web端扣繳功能)—代辦匯算清繳

1.被投資單位的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（web端）（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊首頁上方的【單位辦稅】。

2.點擊左側(cè)【年度匯繳申報】進(jìn)入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息填寫頁面。

3.在申報表填寫主界面下方待申報信息欄勾選對應(yīng)投資者的姓名，點擊【申報】。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認(rèn)合伙人分配比例后，分別填報申報表。

4.若需繳納稅款，點擊左側(cè)【稅款繳納】，勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳款】→【確認(rèn)繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。

5.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。需要更正點擊【更正】，申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。

三、自然人電子稅務(wù)局(web端)—自行辦理匯算清繳（b表）

1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局（web端）（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn）。點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（b表），進(jìn)入?yún)R算清繳申報界面。

2.選擇對應(yīng)需要申報的年份，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”

3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫；

4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；

5.錄入其他稅前減免事項，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；

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6.確認(rèn)申報信息后點擊【提交】，如需繳納稅款，可在申報成功頁面點擊【確認(rèn)繳稅】。

四、 自然人電子稅務(wù)局(web端)—自行辦理年度匯總申報（c表）

從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年三月三十一日前，選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總納稅申報，報送多處經(jīng)營所得個人所得稅匯總年度申報。

1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局（web端） （網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（c表），進(jìn)入經(jīng)營所得匯總納稅申報界面。

（圖源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪）

2.選擇對應(yīng)需要申報的年份，確認(rèn)申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)被投資單位的申報數(shù)據(jù)自動歸集，如有需調(diào)整的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報表的“應(yīng)調(diào)整的其他項目”，如需調(diào)整“可減免稅額”，需填報附表信息。

確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點擊【提交】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

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【第4篇】員工個稅包含工會費用

問題：

工會在節(jié)日為員工購買的實物福利是否需要扣繳個稅？

回復(fù)：

我們知道企業(yè)在繳納工會經(jīng)費如工會經(jīng)費專戶后，工會發(fā)生的支出專門在工會經(jīng)費專戶核算，獨立于企業(yè)。

工會發(fā)放給個人的福利，對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅；而對于可明確至個人的，應(yīng)為其代扣代繳個人所得稅。

由于工會無法進(jìn)行稅務(wù)登記，為個人代扣代繳存在一定的難度，貴行可咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，嘗試以貴行名義或其他方式為其代扣代繳個人所得稅。

分析如下：

工會為員工購入福利，不屬于《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例所規(guī)定免稅的范圍，但國家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站接受在線提問（2023年4月11日）：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定原則，對于發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，均應(yīng)繳納個人所得稅。但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

因此，工會發(fā)放給個人的福利，對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅；而對于可明確至個人的，應(yīng)為其代扣代繳個人所得稅。

【第5篇】個稅申報費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

今天說個稅務(wù)申報小知識，也是今天在工作中實際遇到的問題，分享一下，我今天在給一家單位申報個人所得稅時，由于是申報2023年1月份發(fā)放的工資，按照提示正常操作，由于1月份有新入職員工，把員工信息導(dǎo)入系統(tǒng)后，想著是年初，就想直接確認(rèn)一下扣除6萬元的減除費用，進(jìn)入添加頁面后，想添加新入職員工，輸入名字，確添加不了，出現(xiàn)以下照片截圖信息。

心中納悶，為什么不能直接確認(rèn)6萬元扣除額呢？于是直接打電話給稅務(wù)局，稅務(wù)老師做了詳細(xì)解釋，這才知道，原來年初想直接確認(rèn)6萬元扣除額是有三個條件的。（1)上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報了工資薪金所得個人所得稅;(2)上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入(包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入)不超過6萬元;(3)本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。原來如此。做財務(wù)的小伙伴們，你們知道嗎？看來知識是活到老，學(xué)到老?。∫黄饘W(xué)起來吧！[奮斗][奮斗]

【第6篇】個稅減除費用是什么

一、系統(tǒng)為什么會有提示？

為進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號），自2023年1月1日起，在預(yù)扣預(yù)繳部分符合條件納稅人的個人所得稅時，可直接按照6萬元扣除累計減除費用。

當(dāng)扣繳義務(wù)人在計算并預(yù)扣2023年1月份個人所得稅時，系統(tǒng)會根據(jù)上一年度扣繳申報情況，自動匯總并提示可能符合條件的員工名單，因此納稅人會收到“減除費用扣除通知”的提示。

二、如何理解“可直接按照6萬元扣除累計減除費用”？

對于符合條件的納稅人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

而政策實施之前減除費用是按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

三、“是否直接按照6萬元扣除”選擇“是”還是“否”？

在進(jìn)入'減除費用扣除確認(rèn)'界面時，符合條件的人員會顯示在列表上，且'是否直接按照6萬元扣除'默認(rèn)為'是'，如果選'是'的納稅人，累計減除費用自1月份起將直接按照全年6萬元計算扣除。

建議扣繳義務(wù)人根據(jù)納稅人的實際收入情況，再次判斷納稅人是否同時滿足以下三個條件，如不符合需選'否'。

(1) 上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報了工資薪金所得個人所得稅；

(2) 上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入(包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入)不超過6萬元；

(3) 本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。

四、名單內(nèi)符合條件的人員可以放棄享受該政策嗎?

對于“是否直接按照6萬元扣除”系統(tǒng)默認(rèn)為“是”，如果名單內(nèi)的納稅人預(yù)計本年度的收入將超過6萬元、或者需要納稅記錄、或者本人有多處所得合并后全年收入預(yù)計超過6萬元等原因，不享受該政策的，可經(jīng)雙方確認(rèn)后，選擇“否”，點擊“確認(rèn)”按鈕后，仍按照原方法計算并預(yù)繳個人所得稅。

五、符合條件但不在名單內(nèi)的人員可以手動添加嗎？

2023年2月前，如果存在符合條件但系統(tǒng)未統(tǒng)計到的納稅人，可通過【添加】功能手動新增；2023年2月起，由于稅局局端已經(jīng)統(tǒng)計了符合條件的納稅人，所以扣繳端不再支持手動新增納稅人。

如果確需添加，可與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。

最后再提示一點，對按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務(wù)人比照執(zhí)行。

【第7篇】工會費用個稅前扣除

問：墨子老師，您好！我們公司成為工會會員，工會名稱是公司名稱+工會委員會。成為工會會員后每月有1.2%的會員費從公司銀行基本戶轉(zhuǎn)入工會的銀行賬戶。我們從工會賬戶支出發(fā)生的費用，但發(fā)票的抬頭是公司工會的名稱。請問這些費用能否在企業(yè)所得稅前扣除？

答：感謝您的提問！據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。再根據(jù)稅務(wù)總局2023年第24號公告規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，也可憑合法、有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)依法在稅前扣除。

綜上所述，工會經(jīng)費的扣除是依據(jù)《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》或代收憑據(jù)，跟公司工會實際發(fā)生的費用是沒有關(guān)系的。

【第8篇】地稅申報個稅減除費用

地方稅零申報一般包括營業(yè)稅零申報和企業(yè)所得稅零申報。零申報程序與一般納稅申報相同，但根據(jù)您的實際經(jīng)營情況，應(yīng)納稅額的計算結(jié)果為零。營業(yè)稅零申報是因為沒有營業(yè)收入，應(yīng)為零的營業(yè)收入，導(dǎo)致應(yīng)繳營業(yè)稅為零。企業(yè)所得稅零申報是因為應(yīng)納稅所得額等于或小于零，即收入等于或小于成本，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額為零。 與企業(yè)相比，營業(yè)稅零申報和企業(yè)所得稅零申報可能同時存在，或者企業(yè)所得稅零申報不一定是零申報。實行營業(yè)稅零申報，企業(yè)所得稅零申報；企業(yè)所得稅零申報，營業(yè)稅不一定零申報。

地方稅零申報流程如下：

1.雙擊桌面以顯示地稅局圖標(biāo)。

2.登錄。登錄分為ca用戶登錄和非ca用戶登錄。如果您是ca用戶，需要插入智能稅務(wù)終端，系統(tǒng)會自動彈出登錄頁面并自動輸入密碼（初始密碼為123465，用戶可以修改密碼）輸入對話框；如果您是非ca用戶，則需要使用用戶密碼登錄。在彈出的登錄方式選擇界面，輸入登錄的用戶名和密碼。（對于已使用原始電子郵件在線報告的用戶，請使用原始納稅人代碼和密碼登錄。

3.選擇賬號后，成功輸入用戶賬號密碼，點擊'登錄'按鈕。以下流程與單用戶賬號一致（智能稅務(wù)終端密碼與登錄用戶賬號密碼一致）。這里提到的智能稅務(wù)終端密碼是指智能稅務(wù)終端登錄時的密碼）。

4.登陸后，在網(wǎng)站上申報。

5.登錄地稅官網(wǎng)填寫申報表：對未在地稅部門登記、不能在線填報分主表的稅種，先填寫并保存所有附表，再打開主表直接編輯或保存。

6.正式申報：申報單正式申報成功后，不允許填寫和修改。未經(jīng)正式申報或者未正式申報的，其所含稅種按未申報處理。

7.增值稅、營業(yè)稅、附加稅申報：進(jìn)入系統(tǒng)〉納稅申報〉綜合申報〉初始化〉如果有收款項目為空的記錄，請重新點擊'；初始化'；，直到已有記錄的收款項目不為空。

8.對于需要申報的稅種，請注意左邊的勾號不能去掉，因為它會直接影響申報稅率。不需要申報的稅額，不需要填寫。系統(tǒng)自動默認(rèn)為零申報（如有增值稅應(yīng)納稅額，系統(tǒng)不扣除，僅用于計算附加稅）。

9.按'繳稅'，此時會出現(xiàn)額外的稅額>支票金額，如果金額錯誤，請單擊'清空'，再填一次。

10.單擊'保存'以完成聲明(單擊已保存的'耐心等待結(jié)果'頁面)>'稅務(wù)結(jié)算'>系統(tǒng)的這一步驟需要很長時間才能等待結(jié)果頁的出現(xiàn)，查詢按鈕可以使用>'查詢'>檢查金額>'扣減'>'扣減超時'顯示'扣減超時'，'不要立即申報扣減，如果不能再次成功扣減，則在24小時后再次查詢'。

11.錯誤聲明(零聲明除外)必須無效，否則它將直接影響報告率的評估。無效聲明的步驟如下：輸入系統(tǒng)'>無效聲明'>'無效聲明'>'查詢獲取無效聲明記錄'>檢查'聲明詳細(xì)信息'，顯示聲明詳細(xì)信息，確認(rèn)要刪除的聲明信息>'無效聲明'可使錯誤聲明無效。

12.個人所得稅預(yù)扣繳聲明(包括零申報)：輸入'個人所得稅申報單'>'個人所得稅摘要申報單'>'初始化'>填寫有關(guān)資料(零申報，稅為0)>'保存'以填寫申報(如已完成零申報，則為零申報，無須跟進(jìn)操作)(點擊保存耐心等待結(jié)果頁)>'繳稅'。>系統(tǒng)的這一步驟也很耗時，等待結(jié)果頁出現(xiàn)時，可以使用查詢按鈕>'查詢'>'扣減'>來完成稅收扣減。

13.網(wǎng)上申報、扣除查詢：網(wǎng)上申報查詢，納稅人>'綜合查詢'>'申報信息查詢'>'查詢'網(wǎng)上扣除查詢，納稅人>'綜合查詢'>'扣除狀態(tài)查詢'>條目'交易日期'和'交易日期'>選擇查詢類型'查詢'('扣減超時'和'扣減失敗')表示扣減失敗。'扣減成功'表示成功的扣減和減稅)。

14.未處理預(yù)扣款：'扣減狀態(tài)查詢'結(jié)果，例如'扣減超時'，銀行帳戶24小時確認(rèn)：檢查預(yù)扣繳記錄'交易狀態(tài)確認(rèn)'>'稅務(wù)結(jié)算'>'納稅'>'查詢'>'扣繳'>完成扣減。 你在這里回答了關(guān)于如何報送地方稅零申報的所有問題嗎？

以上是壹洽通小編整理關(guān)于地方稅零申報的過程。希望它能對你有所幫助。關(guān)于地方稅零申報的更多信息，你可以參考。

【第9篇】個稅減除費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

個人所得稅法規(guī)定，納稅人可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除子女教育支出。這個政策的目的是為了鼓勵納稅人積極投入子女教育，減輕家庭教育負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會公平和穩(wěn)定。

具體標(biāo)準(zhǔn)和條件如下：

標(biāo)準(zhǔn)：每個子女每年可以扣除1.2萬元。

條件：

1.子女必須是納稅人的法定子女或者與納稅人存在撫養(yǎng)關(guān)系的子女；

2.子女必須在中國境內(nèi)接受義務(wù)教育階段或者普通高等教育階段的教育，包括學(xué)費、書本費、住宿費等直接與教育有關(guān)的支出；

3.子女教育支出必須由納稅人個人支付，并且已經(jīng)實際支付。

其中，第一條規(guī)定了受益人的范圍，只有符合條件的子女才能享受該政策；第二條規(guī)定了扣除的范圍，只有與教育直接相關(guān)的支出才能計入扣除；第三條規(guī)定了實際支付的要求，確保了政策的真實性和公正性。

需要注意的是，子女教育支出扣除不能超過實際支出的金額。如果夫妻雙方都可以享受子女教育支出扣除，扣除的金額按比例分配。此外，納稅人在申報時需要準(zhǔn)確填報相關(guān)信息，如子女姓名、教育階段、支出金額等，以避免因填報錯誤而導(dǎo)致的不必要的麻煩。

總的來說，個稅子女教育扣除是一個比較實用的政策，為廣大納稅人提供了經(jīng)濟(jì)上的支持和鼓勵，也為社會的發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。我們應(yīng)該充分認(rèn)識到這個政策的重要性和意義，積極支持和參與其中，為我們的子女和社會的未來創(chuàng)造更好的條件和環(huán)境。

【第10篇】管理費用福利費需要交個稅嗎

經(jīng)常發(fā)放補貼？過節(jié)贈送禮品？偶爾組織團(tuán)建？這些其實都是企業(yè)的一種福利政策。在會計實務(wù)中，福利費是指用人單位給予員工的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等以外的福利費用，包括放給職工或為職工支付的各項貨幣補貼和非貨幣性集體福利等。那么哪些福利費需要繳納個人所得稅呢？

問：哪些福利費需要繳納個人所得稅？

答：一、可以免征個人所得稅的福利費項目。按規(guī)定從企業(yè)福利費中支付給職工的困難補助、救濟(jì)金、醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費、工傷補償費、喪葬費、撫恤金、獨生子女費、職工異地安家費等，均可免征個人所得稅。

二、不可以免征個人所得稅的福利費項目。以下收入不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的“工資、薪金”所得計征個人所得稅：

1．從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助；

2．從福利費和工會經(jīng)費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；

3．單位為個人購買汽車、住房、電子計算機(jī)等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。

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