【導(dǎo)語】企業(yè)出口退稅流程怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的企業(yè)出口退稅流程,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】企業(yè)出口退稅流程
出口退稅太難?一般在會計(jì)工作中,我們經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)型企業(yè)是經(jīng)常會涉及到出口退稅的業(yè)務(wù)!對于出口退稅的賬務(wù)處理和出口退稅流程不清楚的,今天小編主要在這里匯總了:生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理及申報(bào)流程,不清楚的,下面是詳細(xì)的內(nèi)容!
完整版2023年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程(含賬務(wù)處理)
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅涉及的主要內(nèi)容目錄詳情
第一章節(jié):生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的相關(guān)政策規(guī)定和辦理出口退稅的條件
一、出口退稅的規(guī)定
二、出口退稅應(yīng)具備的條件
三、出口退稅額的計(jì)算公式
四、生產(chǎn)型企業(yè)自營出口貨物出口退稅的基本內(nèi)容
五、生產(chǎn)企業(yè)會計(jì)辦理出口退稅的整體流程
第二章節(jié):生產(chǎn)型企業(yè)會計(jì)辦理免抵退稅的申報(bào)流程
出口退稅涉及申報(bào)表的填寫
第三章節(jié):生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理相關(guān)規(guī)定和管理辦法
第四章節(jié):生產(chǎn)型企業(yè)辦理出口退稅的會計(jì)核算方法
……受篇幅限制,生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的工作其實(shí)不是太難處理,大家按照賬務(wù)處理流程和申請出口退稅流程進(jìn)行處理即可!
【第2篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅分錄
對于生產(chǎn)企業(yè)來說,最重要的就是免抵退的相關(guān)優(yōu)惠政策了,下面具體為大家介紹生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理,歡迎大家閱讀!
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法
(一)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)
(二)免抵退稅額的計(jì)算
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價格=貨物到岸價+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅
(三)當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算
1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
2、如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。
(四)免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
會計(jì)分錄:
不予免征和抵扣稅額:
借:主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額fob×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額)
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)退稅額:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)
免抵稅額:
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)
收到退稅款:
借:銀行存款
貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅
為了便于大家更好理解,下面為大家列舉一些生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題:
例1:某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元,出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元,增值稅稅率17%,退稅率 15%,假設(shè)不設(shè)計(jì)信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下:
(1)外購原輔材料、備件、能耗等,分錄為:
借:原材料等科目 500
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85
貨:銀行存款 585
(2)產(chǎn)品外銷時,分錄為:
借:應(yīng)收外匯賬款 2400
貨:主營業(yè)務(wù)收入 2400
(3)內(nèi)銷產(chǎn)品,分錄為:
借:銀行存款 351
貨:主營業(yè)務(wù)收入 300
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51
(4)月末,計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=2400 ×(17%-15%)=48(萬元)
借:產(chǎn)品銷售成本 48
貨:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 48
(5)計(jì)算應(yīng)納稅額
本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85 5-48)=9(萬元)
結(jié)轉(zhuǎn)后,月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為9元。
(6)實(shí)際繳納時
借:應(yīng)交稅金——未交增值稅 9
貨:銀行存款 9
(7)計(jì)算應(yīng)免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360(萬元)
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 360
貨:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 360
例2:引用例1的資料,如果本期外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬元,其他資料不變,則(1)-(6)分錄同上。其余賬務(wù)處理如下:
(1)外購原輔材料、備件、能耗等,分錄為:
借:原材料等科目 500
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85
貨:銀行存款 585
(2)產(chǎn)品外銷時,分錄為:
借:應(yīng)收外匯賬款 2400
貨:主營業(yè)務(wù)收入 2400
(3)內(nèi)銷產(chǎn)品,分錄為:
借:銀行存款 351
貨:主營業(yè)務(wù)收入 300
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51
(4)月末,計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=2400 ×(17%-15%)=48(萬元)
借:產(chǎn)品銷售成本 48
貨:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 48
(5)計(jì)算應(yīng)納稅額
本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85 5-48)=9(萬元)
結(jié)轉(zhuǎn)后,月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為9元。
(6)計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額
本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-[140 5-2400×(17%-15%)]=51-97=-46(萬元)
由于應(yīng)納稅額小于零,說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元。
(7)計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360(萬元)
當(dāng)期期末留抵稅額46萬元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬元時
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46(萬元)
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314(萬元)
借:應(yīng)收出口退稅 46
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 314
貨:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 360
(8)收到退稅款時,分錄為:
借:銀行存款 46
貸:應(yīng)收出口退稅 46
例三:引用例一的資料,如本期外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅為460萬,其他資料不變賬務(wù)處理如下:
(1) 外購貨物
借:原材料 460÷0.17
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 460
貸:銀行存款 460+460÷0.17
(2)外銷
借:應(yīng)收外匯賬款 2400
貸:主營業(yè)務(wù)收入 2400
(3)內(nèi)銷
借:銀行存款 351
貸:主營業(yè)務(wù)收入 300
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 51
(4)月末 ,計(jì)算當(dāng)月出口不得抵扣和退稅的稅額
不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率) =2400×(17%-15%)=48萬
借:主營業(yè)務(wù)成本 48
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 48
(5)計(jì)算應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 +上 期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=51-(460+5-48)=-366萬
期末留抵稅額為366萬
(6)免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360萬
當(dāng)期期末留抵稅額366萬元>當(dāng)期免抵退稅額360萬元時
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=360萬
借:應(yīng)收出口退稅 360
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-出口退稅 360
本期期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期稅額=366-360=6萬
例四:引用例一的資料,如本期進(jìn)口免稅材料100萬,其他資料不變賬務(wù)處理如下
(1)外購原輔材料、備件、能耗等,分錄為:
借:原材料等科目 500
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85
貨:銀行存款 585
(2)產(chǎn)品外銷時,分錄為:
借:應(yīng)收外匯賬款 2400
貨:主營業(yè)務(wù)收入 2400
(3)內(nèi)銷產(chǎn)品,分錄為:
借:銀行存款 351
貨:主營業(yè)務(wù)收入 300
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51
(4)進(jìn)口材料
借:原材料 100
貸:銀行存款 100
(5)月末,計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額==免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)=100×(17%-15%)=2萬
不得免征和抵扣稅額=2400 ×(17%-15%)-2=46萬
借:產(chǎn)品銷售成本 46
貨:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 46
(6)計(jì)算應(yīng)納稅額
本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 +上期留抵稅 款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85+5-46)=7(萬元)
結(jié)轉(zhuǎn)后,月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為7元。
(7)實(shí)際繳納時
借:應(yīng)交稅金——未交增值稅 7
貨:銀行存款 7
(8)計(jì)算應(yīng)免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360(萬元)
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 360
貨:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 360
【第3篇】生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅分錄
【導(dǎo)讀】:國家為了鼓勵生產(chǎn)企業(yè)出口,企業(yè)采取出口退稅的優(yōu)惠稅收優(yōu)惠政策,出口退稅的稅收優(yōu)惠政策可以讓企業(yè)在出口的時候享受到出口退稅的優(yōu)惠。很多會計(jì)新手其實(shí)并不是很明白,出口退稅賬務(wù)處理如何進(jìn)行。本文將給于詳細(xì)介紹。
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理
答:一、應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因?yàn)闆]有留抵稅額)。此時,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金———未交增值稅
借:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
二、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額,不做會計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時,可全部退稅,免抵稅額為0。此時,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
三、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額,不做會計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時,可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會計(jì)實(shí)務(wù)中的一個難點(diǎn),目前,我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上,對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式:
1,當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;
2,免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;
3,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。
什么是出口退稅?
出口退稅是指國家運(yùn)用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種: 一是退還進(jìn)口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時,退還其已納的進(jìn)口稅;二是退還已納的國內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時,退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅,有利于增強(qiáng)本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用。
本文詳細(xì)介紹了生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何進(jìn)行,也介紹了什么是出口退稅。很多新手會計(jì),一定要搞清楚出口退稅的政策下,企業(yè)如何進(jìn)行出口退稅。如果你作為一名會計(jì)人員,不是很明白出口退稅政策,那么可以閱讀一下 本文內(nèi)容
【第4篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅單證備案資料
出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi),將所申報(bào)退(免)稅貨物的下列單證,按申報(bào)退(免)稅的出口貨物順序,填寫《出口貨物備案單證目錄》,注明備案單證存放地點(diǎn),以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
1.外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同,包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等;
2.出口貨物裝貨單;
3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(包括:海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù),以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證)?!?/p>
若有無法取得上述原始單證情況的,出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外,備案單證由出口企業(yè)存放和保管,不得擅自損毀,保存期為5年。
視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。
上述依據(jù):
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第24號)第八條第四項(xiàng)
但在實(shí)際出口業(yè)務(wù)中有些出口企業(yè)并未簽訂書面購銷合同,而是簽訂口頭合同、電子合同,這種情況要怎么進(jìn)行單證備案呢?不要擔(dān)心,今天稅小夏就來帶大家學(xué)習(xí)備案單證屬于電子數(shù)據(jù)或無紙化的應(yīng)如何備案。
對于出口企業(yè)備案的單證是電子數(shù)據(jù)或無紙化的,可以采取以下兩種方式其中之一進(jìn)行備案:
(一)對于出口企業(yè)沒有簽訂書面購銷合同,而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同,凡符合我國《合同法》規(guī)定的,出口企業(yè)將電子合同打印、口頭合同由出口企業(yè)經(jīng)辦人書面記錄口頭合同內(nèi)容并簽字聲明記錄內(nèi)容與事實(shí)相符,加蓋企業(yè)公章后備案。
對于其他單證的備案,如為國家有關(guān)行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業(yè)無法取得紙質(zhì)單證或企業(yè)自制電子單證等情況,出口企業(yè)可采取將有關(guān)電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)單證,加蓋企業(yè)公章并簽字聲明打印單證與原電子數(shù)據(jù)一致的方式予以備案。
(二)除口頭合同外,對于出口企業(yè)訂立的電子購銷合同、國家有關(guān)行政部門采取無紙化管理的單證以及企業(yè)自制電子單證等,出口企業(yè)可提出書面申請并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,可以采用電子單證備案管理,即以電子數(shù)據(jù)的方式備案有關(guān)單證。出口企業(yè)應(yīng)保證電子單證備案的真實(shí)性,定期將有關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備份,在稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定調(diào)取備案單證時,應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求如實(shí)提供電子數(shù)據(jù)或?qū)㈦娮訑?shù)據(jù)打印并加蓋企業(yè)公章的紙制單證。
?課后小結(jié)?
所以外貿(mào)企業(yè)注意即使是口頭合同也要及時按照規(guī)定進(jìn)行備案,以免影響后續(xù)退稅哦~
【第5篇】企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有
為了鼓勵出口,國家有了出口退稅的獎勵措施,但并不是所有出口的貨物都可以享受退稅政策,需要滿足出口退稅條件的才可以。
一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的條件
1、必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物
增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍,包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
2、必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物
所謂出口,即輸出關(guān)口,它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口,是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。
凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物,除另有規(guī)定者外,不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算,也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物,如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等,因其不符合離境出口條件,均不能給予退(免)稅。
3、必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物
出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后,才能辦理退(免)稅。也就是說,出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物,而對非貿(mào)易性的出口貨物,如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等,因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理,故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。
4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物
按照現(xiàn)行規(guī)定,出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物,必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
注意:申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增加一個條件,即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退(免)稅。
二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅網(wǎng)上申報(bào)流程
1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng),安裝后通過系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。
2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。
3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內(nèi),在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。
4、通過退稅系統(tǒng)完成進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。
5、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。
6、網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和察看預(yù)審反饋。
7、在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。
8、預(yù)審?fù)ㄟ^后,進(jìn)行正式申報(bào),把預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中。
9、打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份;并生成退稅申報(bào)軟盤,軟盤中應(yīng)該有12個文件,并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和海關(guān)代碼。
10、準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料,到退稅科正式申報(bào)退稅;(需要在出口日期算起90天內(nèi)進(jìn)行正式申報(bào))。
11、稅款的退還
稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后,會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng),同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。
企業(yè)看到后,可以到“數(shù)據(jù)管理”―“退稅批復(fù)”欄目中查看。
點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù),顯示注意事項(xiàng)。點(diǎn)擊“下一步”,會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內(nèi)容,企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對開戶行與帳號是否準(zhǔn)確,打印3份。
根據(jù)注意事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容,在打印出的表單中蓋章,交到退稅科,由退稅機(jī)關(guān)辦理退庫。
三、國家明確不予退稅的出口產(chǎn)品類型
1、出口的原油;
2、援外出口產(chǎn)品;
3、國家禁止出口的產(chǎn)品;
4、出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品;
5、來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品;
6、軍需工廠銷售給軍隊(duì)系統(tǒng)的出口產(chǎn)品;
7、軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍;
8、對鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口;
9、齊魯、揚(yáng)子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品;
10、未含稅的產(chǎn)品;
11、個人在國內(nèi)購買、自帶出境的商品暫不退稅。
【第6篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅所需資料
承接上期跟大家聊聊,企業(yè)出口退稅所需資質(zhì)及文件
企業(yè)出口退稅所需資質(zhì)及文件
首先,企業(yè)需辦理以下資質(zhì):
(1)增值稅一般納稅人登記 并辦理 出口退(免)稅備案;
(2)進(jìn)出口收發(fā)貨人備案 及申請開通 電子口岸;
(3)對外貿(mào)易經(jīng)營者備案;
(4)辦理外匯賬戶及外管局備案。
其次,辦理退稅必備文件:
(1)出口貨物報(bào)關(guān)單;
(2)外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票。
除此之外,還需將《外貿(mào)合同》、《內(nèi)銷合同》、收結(jié)匯憑證、提/運(yùn)單等資料留存,以備稅務(wù)局核查。那么,《外貿(mào)合同》涉及的關(guān)鍵要素有哪些呢?歡迎小伙伴們留言互動。
【第7篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)下載
單機(jī)版系統(tǒng)
大家接觸的比較多的是單機(jī)版系統(tǒng),單機(jī)版系統(tǒng)是指通過稅務(wù)局或者登陸出口退稅咨詢網(wǎng),下載并安裝在電腦中的申報(bào)軟件。
在電腦下載安裝后, 需要錄入企業(yè)的基本信息,并且在系統(tǒng)中錄入明細(xì)等相關(guān)數(shù)據(jù),生成申報(bào)數(shù)據(jù)后,需要通過出口退稅綜合服務(wù)平臺上傳,進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢,沒有疑點(diǎn)后最終確認(rèn)申報(bào)。
離線版申報(bào)系統(tǒng)
大連和廣東(除深圳外)地區(qū)已經(jīng)正式上線新版退稅申報(bào)系統(tǒng),其中,離線版是大家聽得最多的,那么究竟什么是離線版呢?
單從系統(tǒng)的截圖,我們可以看到,離線版其實(shí)也是安裝在電腦端,進(jìn)行出口退稅申報(bào)的軟件,準(zhǔn)確的來說,是單機(jī)版系統(tǒng)在金稅三期系統(tǒng)整合升級后,名字變更為了離線版。因此,離線版系統(tǒng)跟單機(jī)版系統(tǒng)-樣,都是需要通過下載安裝,錄入申報(bào)的數(shù)據(jù)等內(nèi)容,生成申報(bào)數(shù)據(jù),然后通過網(wǎng)上申報(bào)的平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)的上傳自檢及確認(rèn)申報(bào)。隨著離線版系統(tǒng)在各地的逐步上線使用,單機(jī)版將退出歷史舞臺。
在線版
在線申報(bào),則是與單機(jī)版系統(tǒng)、離線版系統(tǒng)不同的,在線申報(bào)是可以一站式完成的,不需要下載安裝系統(tǒng)在電腦端,可以直接通過在線申報(bào)的界面進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入,生成,然后進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢和確認(rèn)申報(bào)。目前常見的分電子稅務(wù)局和單一窗口兩種。
問:電子稅務(wù)局和單一窗口有什么區(qū)別呢?
電子稅務(wù)局和單一窗口都是在線版申報(bào)方式。其中,電子稅務(wù)局是指登錄各地區(qū)的電子稅務(wù)局后,進(jìn)入里面的出口退稅模塊,可以實(shí)現(xiàn)出口退稅的在線申報(bào)。而單一窗口是指通過國際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站進(jìn)入后,在里面的出口退稅申報(bào)模塊進(jìn)行出口退稅在線申報(bào)。注意,使用的前提是所在地已開通相關(guān)的功能。
在線版與單機(jī)版申報(bào)系統(tǒng)的區(qū)別主要是通過在線版錄入數(shù)據(jù)后,可以直接上傳審核。而單機(jī)版申報(bào)系統(tǒng)需要通過出口退稅綜合服務(wù)平臺上傳數(shù)據(jù)。
問:系統(tǒng)可以切換使用嗎?
答:可以。只要同步數(shù)據(jù)后即可使用。其中,外貿(mào)企業(yè)即使沒有前期申報(bào)的數(shù)據(jù)也并不影響后期的申報(bào);但是生產(chǎn)企業(yè)是必須有前期的申報(bào)數(shù)據(jù)才能正常申報(bào)的,一般建議生產(chǎn)企業(yè)至少獲取兩個以上年度的數(shù)據(jù)。
①如果使用的是單機(jī)版,需要切換到在線版,可以在登錄在線申報(bào)系統(tǒng)后,點(diǎn)擊“退稅審核結(jié)果下載”,之后點(diǎn)擊申請下載,輸入申報(bào)年月或者年度獲取審核通過的歷史數(shù)據(jù)。
②如果使用的是在線版,需要切換到單機(jī)版??梢酝ㄟ^在線版申報(bào)系統(tǒng)或者出口退稅綜合服務(wù)平臺下載數(shù)據(jù),然后通過“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng),生產(chǎn)企業(yè)還需要做“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。
注:各地區(qū)具體使用哪個申報(bào)版本以各地區(qū)稅務(wù)局要求為準(zhǔn)。
山東省目前已經(jīng)推行在線版申報(bào),現(xiàn)在使用在線版,感覺比單機(jī)版方便多了
【第8篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅
著各個企業(yè)開始走出口貿(mào)易,跨境電商,出口退稅成了會計(jì)人員提升自己的會計(jì)途徑。也不要把它想的很難,看完流程就知道出口退稅操作其實(shí)沒有那么復(fù)雜了。出口退稅涉及的查詢相符發(fā)票信息、出口退稅申報(bào)、出口退稅操作流程、所需資料以及出口退稅收匯核銷操作流程等等,有不清楚的下面是詳細(xì)的流程操作整理,希望給各位財(cái)務(wù)人員帶來幫助。
章節(jié)一:生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)操作手冊
一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)涉及的功能說明
二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)上資格信息報(bào)告的操作流程
三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)備案申報(bào)具體操作流程圖
四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)退稅業(yè)務(wù)的具體操作步驟帶圖解流程
章節(jié)二:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)實(shí)操手冊
上述有關(guān)外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的全部內(nèi)容,就先到這里了。對于出口退稅業(yè)務(wù)操作不理解的財(cái)務(wù)人員,詳細(xì)的操作流程整理了文檔,希望幫助大家進(jìn)一步掌握出口退稅的操作。
【第9篇】企業(yè)出口退稅的條件
外貿(mào)企業(yè)出口退稅,需要具備的條件,以下簡單以四點(diǎn)概況:
外貿(mào)企業(yè)出口退稅,需要具備的條件
第一、企業(yè)是增值稅一般納稅人,區(qū)別于小規(guī)模企業(yè),小規(guī)模企業(yè)不能退稅。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
一般納稅人企業(yè)是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
第二、企業(yè)辦理進(jìn)出口權(quán)及辦理出口退稅備案登記。簡單的說就是企業(yè)要申請進(jìn)出口權(quán)和辦量退稅備案。
第三、出口貨物的報(bào)關(guān)單,產(chǎn)品要有出口這個流程,報(bào)關(guān)單作為出口的憑證.
第四、外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票,也就是生產(chǎn)貨物的廠家,或者是廠家供應(yīng)商要提供增值稅專用發(fā)票。
以上就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅,需要具備的條件。
【第10篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅資料裝訂
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
第一部分 商檢、報(bào)???關(guān)資料
1、發(fā)票
2、裝箱單
3、合同
4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明(廠檢單)
5、涵蓋表(即用特殊材料證明)
1) 用材料明細(xì)
2) 出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表
3) 出口貨品素備案書
6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
7、出口收匯核銷單:電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯
8、口岸備案:口岸備案——輸入核銷單編號——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸(代碼)(廣州海關(guān)5100)——確認(rèn)——成功
9、以上1-4為商檢資料,5-8為報(bào)關(guān)資料
注: 代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條(深圳出關(guān))
將以上資料交報(bào)關(guān)公司辦理報(bào)關(guān)
貨物發(fā)出后大概一個月左右催報(bào)關(guān)公司取回相關(guān)單證,到外管局辦理核銷。
第二部分 核銷操作流程
1、 出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)——批次報(bào)審——新建
2、 單證回來后的操作
a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單
b、 電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報(bào)送——選擇報(bào)送
c、 查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢
2、 核銷系統(tǒng)
a、 核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始
b、 折算率——起始日期——截止日期(指款項(xiàng)發(fā)生周期)
c、 批次報(bào)審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加
d、 保存——預(yù)覽打印——放入待報(bào)郵箱
e、 數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報(bào)送——核銷數(shù)據(jù)報(bào)送——開始
第三部分 出口退稅操作
進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅,操作如下:
2 外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)——用戶名(小寫sa)——確定
1、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號:年月加第一批加序號,比如:0610010001(不變)
2) 申報(bào)年月:報(bào)關(guān)單所屬期
3) 申報(bào)批次:01
4) 序號:0001 逐筆
5) 報(bào)關(guān)單號:海關(guān)編號后9位加三位商品序號,共12位
6) 出口日期:報(bào)關(guān)單出口日期
7) 美元離岸價:出口發(fā)票銷售總額,(逐筆,不是合計(jì))
8) 核銷單號:
9) 商品代碼:報(bào)關(guān)單上的商品編號
10) 出口數(shù)量
11) 審核認(rèn)可
2、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號:年月加第一批加序號,比如:0610010001(不變)
2) 申報(bào)年月:報(bào)關(guān)單所屬期
3) 申報(bào)批次:01
4) 序號:0001
5) 發(fā)票號碼:進(jìn)貨發(fā)票號碼
6) 發(fā)票代碼:進(jìn)貨發(fā)票代碼
7) 進(jìn)貨憑證號:進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號碼
8) 發(fā)票開票日期:進(jìn)貨發(fā)票日期
9) 商品代碼:報(bào)關(guān)單商品編號
10) 稅率:進(jìn)貨發(fā)票稅率
11) 審核認(rèn)可
3、 數(shù)據(jù)加工處理:按順序逐項(xiàng)檢查
4、 生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù):保存e盤
5、 預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)
6、 退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢——退稅匯總申報(bào)錄入——增加——選擇月份
7、 打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印excel
8、 打印報(bào)表:
1) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式二份
2) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表一式二份
3) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式二份
9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填
10、 生成申報(bào)盤——退稅正式申報(bào)——生成退稅申報(bào)軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤
1) 審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認(rèn)可申報(bào)
以上操作完畢后把資料交到退稅分局,相關(guān)報(bào)表、封面、封底要求:
1) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票
2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
3) 報(bào)關(guān)單
4) u盤
6) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式三份
7) 出口收匯批次核銷信息登記表
8) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)有一式一份
外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式一份
裝訂方式靠下方向裝訂。
整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。
更多退稅問題,請留言!
【第11篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅
出口退稅的辦理很復(fù)雜嗎?其實(shí)出口退稅工作的處理還是比較簡單的。出口退稅涉及的企業(yè)一般是外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè),對出口退稅的流程以及相關(guān)的會計(jì)實(shí)務(wù)處理不清楚的,接下來是外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的全流程,會計(jì)人員在辦理出口退稅時,可做參考!
外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程
(文末抱走)
一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅
二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程
外貿(mào)企業(yè)出口退稅詳情
1、外貿(mào)企業(yè)免退稅的原理圖
2、外貿(mào)企業(yè)自營出口業(yè)務(wù)的退稅條件
3、申報(bào)業(yè)務(wù)
4、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅詳情
1、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程
2、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報(bào)流程
……
篇幅限制,出口退稅的內(nèi)容比較多,在此不詳細(xì)地介紹了。已經(jīng)整理了,希望能夠給大家辦理出口退稅工作有幫助。
【第12篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅需要哪些資料
2023生產(chǎn)企業(yè)出口退稅該怎么申報(bào)?賬務(wù)處理如何做?一文讓你搞懂
出口退稅其實(shí)不難,難就難在流程復(fù)雜,涉及方面太多了,報(bào)關(guān)、收款、結(jié)匯、稅務(wù)等等一系列的事情就很繁瑣,難者不會,會者不難,只要接觸多了慢慢就熟練了。
2023生產(chǎn)企業(yè)出口退稅該怎么申報(bào)?賬務(wù)處理如何做?憑證管理該怎么做?詳細(xì)的解答都整理在下方了,一文讓你搞懂,感覺來學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧?。?/p>
2023生產(chǎn)企業(yè)出口退稅詳細(xì)講解
生產(chǎn)企業(yè)退稅政策
免抵退稅的計(jì)算步驟
自營出口貨物退稅的特點(diǎn)及退稅規(guī)定
退稅的流程
免抵退稅的申報(bào)
主要環(huán)節(jié)流程如下:
收入申報(bào)
申報(bào)表
出口退稅申報(bào)期限
申報(bào)表
出口退稅賬務(wù)處理的流程
.......內(nèi)容太多了,篇幅有限就不一一展示了~~
【第13篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程
本文為各位會計(jì)整理的是:生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程,不懂得出口退稅的小伙伴,近日就跟隨著小編一起看看吧。今天從4個方面來闡述生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全過程:一,生產(chǎn)型企業(yè)的免抵退稅,二、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報(bào),三、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的憑證管理,四是生產(chǎn)型企業(yè)的出口退稅賬務(wù)處理。
第一、看生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的基本政策
1、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的計(jì)算步驟
2、自營出口貨物的退稅特點(diǎn)和退稅的規(guī)定
3、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的整個流程
第二,生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報(bào)流程
1、出口電子數(shù)據(jù)的傳輸詳細(xì)環(huán)節(jié)流程
2、生產(chǎn)企業(yè)出口的收入申報(bào)
3、收入申報(bào)的申報(bào)表主表的填寫(一般納稅人適用)
申報(bào)表附表一的填寫
生產(chǎn)型企業(yè)出口的退稅申報(bào)
申報(bào)表附表二的填寫
……
第三,生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理
第四,生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理流程
……
受篇幅限制,今天有關(guān)生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的全流程就先和大家分享到這里了。若在工作中對出口退稅的處理有疑問的,可以參考上述內(nèi)容。
【第14篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)
在稅務(wù)實(shí)操中,出口退稅申報(bào)系統(tǒng)分為單機(jī)版和在線版兩種。單機(jī)版需要通過出口退稅咨詢網(wǎng)下載“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”軟件安裝包,在軟件上進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入申報(bào)。在線版不需要下載,可直接在網(wǎng)頁上進(jìn)行申報(bào)。在線申報(bào)不用擔(dān)心電腦系統(tǒng)安裝問題,也不要擔(dān)心申報(bào)系統(tǒng)和商品碼庫版本升級問題,較為方便。以下以福建省外貿(mào)企業(yè)為例,闡述在電子稅務(wù)局申報(bào)出口退稅的具體操作步驟。 一、登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”,點(diǎn)擊“在線申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)界面。如下圖所示:
二、進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)采集。外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)主要包括報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,根據(jù)報(bào)關(guān)單錄入出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù),根據(jù)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。 需要特別注意:關(guān)聯(lián)號的編寫規(guī)則:申報(bào)年月+申報(bào)批次+流水號。每一張報(bào)關(guān)單對應(yīng)一個關(guān)聯(lián)號,相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票關(guān)聯(lián)號與報(bào)關(guān)單關(guān)聯(lián)號保持一致,這樣才可以把出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)關(guān)聯(lián)起來,形成對應(yīng)關(guān)系。如下圖所示:
三、進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查。點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”—“數(shù)據(jù)申報(bào)”—“數(shù)據(jù)檢查”,系統(tǒng)自動進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查和換匯成本檢查。檢查通過方可進(jìn)行下一步操作,如果提示數(shù)量或者數(shù)據(jù)錯誤可返回上一步修改;如果是換匯成本高,需要做情況說明錄入。如下圖所示:
四、一鍵生成匯總、生成申報(bào)數(shù)據(jù)。如下圖所示:
五、數(shù)據(jù)申報(bào)。點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程申報(bào)”,先進(jìn)行“數(shù)據(jù)自檢”,接收反饋信息進(jìn)行疑點(diǎn)處理。若有疑點(diǎn)需修改數(shù)據(jù)的,可以撤銷數(shù)據(jù),退回到數(shù)據(jù)采集模塊進(jìn)行修改。若審核通過,可點(diǎn)擊“直接申報(bào)”確認(rèn)正式申報(bào)。如下圖所示:
六、報(bào)表打印。正式申報(bào)后,選擇要打印的報(bào)表(支持批量打印,一次打印選中的所有報(bào)表)如有疑點(diǎn)需提交材料的,可作為正式的紙質(zhì)申報(bào)文件提交稅務(wù)局。無需提交的,企業(yè)自己留存?zhèn)洳?。如下圖所示:
【第15篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅收匯政策
在外貿(mào)行業(yè)來說,相信絕大部分的企業(yè)朋友應(yīng)該都知道這個行業(yè)是有一個出口退稅的優(yōu)惠政策的,也是許多出口企業(yè)在日常經(jīng)營中常會涉及到的一項(xiàng)工作,不過出口退稅的工作并不簡單,并且企業(yè)想要出口退稅也是需要企業(yè)達(dá)到一定條件才可以,所以這里小編就為大家介紹一下出口退稅對企業(yè)的有要求,以便于各位企業(yè)朋友方便申請?jiān)擁?xiàng)政策。
一、出口退稅對企業(yè)的要求
1、真實(shí)的外貿(mào)出口貿(mào)易報(bào)關(guān)的相關(guān)資料。
2、企業(yè)具備增值稅一般納稅人的資格。
3、出口前企業(yè)的商品已經(jīng)辦理出口退免稅的認(rèn)定手續(xù)。
4、企業(yè)已經(jīng)辦理了進(jìn)出口權(quán)整套手續(xù)并在相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記。
二、出口退稅對企業(yè)的貨物需要滿足的要求
1、增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍
包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
2、必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物是否報(bào)關(guān)離境出口
確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要依據(jù)之一,出口退稅是針對出口貨物而言的。在國內(nèi)銷售,或沒有進(jìn)行報(bào)關(guān)離境的貨物,除另有規(guī)定外,不論是以外匯還是以人民幣進(jìn)行結(jié)算,也不論出口企業(yè)采取何種賬務(wù)處理方式,都不得將其視為出口貨物予以退稅。
對收取外匯但實(shí)際在境內(nèi)銷售的貨物(如賓館、飯店等收取外匯的貨物)因其不符合離境出口條件,故不能給予出口退(免)稅。
3、必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物
出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后,才能辦理退(免)稅。也就是說,出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物,而對非貿(mào)易性的出口貨物,如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等,因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理,故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。
4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物
按照現(xiàn)行規(guī)定,出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物,必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
其次生產(chǎn)企業(yè)(包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資生產(chǎn)企業(yè))如果申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增加一個條件,即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退(免)稅。
以上就是出口退稅對企業(yè)的要求,需要注意的是外貿(mào)企業(yè)如果需要出口退稅,除了需要滿足企業(yè)需要符合的條件之外,還需要企業(yè)的貨物滿足出口退稅的條件。這兩個條件缺一不可,任何一家外貿(mào)企業(yè)想要辦理出口退稅都是需要滿足以上條件的。
【第16篇】生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅流程
出口生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)會計(jì)的納稅申報(bào)退稅流程分別是什么樣的呢?快來學(xué)習(xí)一下吧!
1.出口生產(chǎn)企業(yè)會計(jì)納稅申報(bào)退稅流程
注意事項(xiàng):
1. 生產(chǎn)企業(yè)無出口時無須進(jìn)行納稅申報(bào),無信息時不申報(bào),報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)(15日之前報(bào)送),。
2.事前材料報(bào)送、裝訂順序:免抵退申報(bào)匯總表、免抵退申報(bào)匯總表附表、免抵退出口貨物明細(xì)表、免抵退稅申報(bào)資料表、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)、海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單。(無紙化申報(bào)企業(yè)留存)
3.事后備案資料:打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(含:海運(yùn)提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等、承運(yùn)人出具的貨物收據(jù))、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同、包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等)、銀行收匯水單。
2.出口外貿(mào)企業(yè)會計(jì)納稅申報(bào)退稅流程
注意事項(xiàng):
1.事前材料報(bào)送、裝訂順序:外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)、海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。 (無紙化申報(bào)企業(yè)留存)
2.事后備案資料:打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(含:海運(yùn)提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等、承運(yùn)人出具的貨物收據(jù))、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同、包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等)、銀行收匯水單。
3.外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退稅有出口有申報(bào),沒出口沒申報(bào),無信息沒申報(bào),一個月的征期內(nèi)可以多次預(yù)申報(bào),多批正申報(bào)。
最后給大家補(bǔ)充一個知識點(diǎn),讓我們能更好地進(jìn)行納稅申報(bào),看看出口退稅貨物應(yīng)具備的條件包括哪些?
出口退稅貨物應(yīng)具備的條件包括
(1)必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物
(2)必須是報(bào)關(guān)離境的貨物
(3)必須是在財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物
(4)必須是出口收匯并已核銷的貨物