出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（16篇）

【第1篇】出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

問：我公司是生產(chǎn)企業(yè)，使用電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能，如何申報(bào)出口退稅呢？

答：

生產(chǎn)企業(yè)使用電子稅務(wù)局在線版申報(bào)出口退稅的具體操作流程如下：

第一步，進(jìn)入“在線申報(bào)”模塊。

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“免抵退稅申報(bào)”-“在線申報(bào)”。

【1】

【2】

第二步，明細(xì)數(shù)據(jù)采集。

明細(xì)數(shù)據(jù)采集分外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入和手工采集兩種方式。

外部導(dǎo)入（適合出口數(shù)據(jù)量大使用）

點(diǎn)擊“出口貨物報(bào)關(guān)單管理” -“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”按鈕導(dǎo)入報(bào)關(guān)單。導(dǎo)入前，需要在電子口岸下載xml格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。

【3】

【4】

注意：必須下載“客戶端工具”，先解密后，才能導(dǎo)入。

【5】

關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點(diǎn)擊“保存”按鈕。

【6】

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單生成明細(xì)”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。

【7】

手工采集（出口數(shù)據(jù)量小適用）

點(diǎn)擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)”，點(diǎn)擊“新建”錄入數(shù)據(jù)，之后點(diǎn)擊“保存”；

【8】

第三步，確認(rèn)匯總表。

點(diǎn)擊“確認(rèn)匯總表”模塊，彈出生成匯總彈窗，填寫對應(yīng)的“所屬期”、“不得抵扣累加”、“期末留抵稅額”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，即可生成匯總。

【9】

第四步，生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，可生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

【10】

第五步，數(shù)據(jù)自檢。

勾選數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”之后看疑點(diǎn)提示；

【11】

第六步，正式申報(bào)。

如果無疑點(diǎn)，勾選數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“正式申報(bào)”等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

【12】

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【第2篇】出口退稅計(jì)算方法

出口退稅(export rebates)

是指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價格進(jìn)入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項(xiàng)稅額往往不等于實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額，如果按出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅，就會產(chǎn)生少征多退的問題，于是就有了計(jì)算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。

出口退稅簡介

出口貨物退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。

1985年3月，國務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財(cái)政部〈關(guān)于對進(jìn)出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實(shí)行對出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費(fèi)稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費(fèi)稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退(免)稅制度。

2023年最新出口退稅流程

1、網(wǎng)上申領(lǐng)核銷單，順序登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——核銷單申領(lǐng);

2、領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單，順序憑申領(lǐng)過的電子口岸ic卡及加蓋企業(yè)公章的“出口企業(yè)核銷單介紹信”前往外匯管理局領(lǐng)取;

3、進(jìn)行制止核銷單備案，順序是登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——選擇口岸備案;

4、辦理報(bào)關(guān)手續(xù);

① 找貨代，告訴貨代本次出口的目的港、貨物的重量、出船時間。貨代據(jù)此聯(lián)系船公司，并給出報(bào)價。(報(bào)價包括：陸運(yùn)費(fèi)+海運(yùn)費(fèi)+訂艙費(fèi)+thc+文件費(fèi)+報(bào)關(guān)費(fèi)+ebs(出口東南亞)+電放費(fèi)+保險(xiǎn)(fob形式買家出、cif形式買家出)。

② 將本次出口貨物編制托書加蓋公章傳給貨代。

③ 與貨代做好裝箱及出船時間的確認(rèn)。

④ 將本次出口貨物的報(bào)關(guān)資料正本(裝箱單、形式發(fā)票、已備案的核銷單、報(bào)關(guān)單、報(bào)關(guān)委托書)、申報(bào)要素寄給貨代。

⑤ 貨代報(bào)關(guān)。

⑥ 在預(yù)定的時間裝箱，填裝箱單。

⑦ 正常在裝箱2——3天后出船。

⑧ 出船后2——3天貨代傳給公司船公司出的海運(yùn)提單。

⑨ 報(bào)關(guān)后40天后貨代寄給公司海關(guān)報(bào)關(guān)后的報(bào)關(guān)資料(核銷單、報(bào)關(guān)單三聯(lián)、場運(yùn)收據(jù))。

5. 填出口商品專用發(fā)票(至國稅局領(lǐng)出口專用發(fā)票)

6. 征免申報(bào)(出口退稅退免稅申報(bào)軟件上進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，打印兩份。外匯局、出口單位各一份)

7. 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單

出口退稅的操作明細(xì)流程!2023年最新出口退稅流程

8. 進(jìn)入出口收匯網(wǎng)上核銷系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，并打印出出口收匯批次核銷信息登記表

9. 工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額)

10. 外匯局辦核銷(核銷單、報(bào)關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸ic卡)。

11. 進(jìn)入國稅系統(tǒng)輸入報(bào)表及納稅申報(bào)表

12. 將出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)里的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站

13. 出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)(申報(bào)成功后另存入u盤)

14. 準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶u盤到國稅局申報(bào)

15. 等國稅局電話通知拿退稅批復(fù)

16. 等國稅局電話通知，去國稅局辦理退稅申請手續(xù)(帶退稅批復(fù)、公司公章及印鑒章)

17. 一般辦理過退稅手續(xù)一周內(nèi)銀行從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶

出口退稅條件

(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)”未征不退”的原則。

(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。

(3)必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退(免)稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)(包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增中一個條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物(外商投資企業(yè)經(jīng)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)收購出口的貨物除外。

出口退稅登記

1、出口企業(yè)應(yīng)持對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)批準(zhǔn)其出口經(jīng)營權(quán)的批件、工商營業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書和稅務(wù)登記證于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》(生產(chǎn)企業(yè)填寫一式三份，退稅機(jī)關(guān)、基層退稅部門、企業(yè)各一份)，申請辦理退稅登記證;

出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務(wù)登記時，應(yīng)提交的資料包括：

1)上級主管部門批文或董事會、職代會的決議，外商投資企業(yè)

應(yīng)報(bào)送政府部門的批復(fù)和董事會決議;

2)工商行政管理機(jī)關(guān)同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書;

3)原退稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件(正、副本原件);

4)結(jié)清稅款、罰款、滯納金的繳款書復(fù)印件;

5)其他有關(guān)資料、證件。

2、未辦理出口退稅稅務(wù)登記證的企業(yè)，一律不予辦理出口退(免)稅，對逾期辦理出口退(免)稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以1000元罰款。

3、出口退稅稅務(wù)登記證實(shí)行年審和定期換證制度，時間由市局統(tǒng)一制定。

出口退稅范圍

(一)下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：

l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)(外)資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;

2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物;

3、生產(chǎn)企業(yè)(無進(jìn)出口權(quán))委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;

4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物;

5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營權(quán))出口的貨物;

(1)對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物;

(2)對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物;

(3)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物;

(4)企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物;

(5)援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物;

(6)外商投資企業(yè)特定投資項(xiàng)目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備;

(7)利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品;

(8)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件;

(9)外國駐華使(領(lǐng))館及其外交人員、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。

以上“出口”是指報(bào)關(guān)離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費(fèi)稅，對無進(jìn)出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

(二)一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物;

2、必須報(bào)關(guān)離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報(bào)關(guān)離境;

3、必須在財(cái)務(wù)上做銷售;

4、必須收匯并已核銷。

(四)下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅

1、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;

2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)、采購的特殊因素，特準(zhǔn)退稅：

抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。

3、外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。

4、外貿(mào)企業(yè)自非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購單位、非基層供銷社和非成機(jī)電設(shè)備供應(yīng)公司收購出口的貨物。

(五)除經(jīng)批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：

1、一般物資援助項(xiàng)下實(shí)行承包結(jié)算制的援外出口貨物;

2、國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金(電解銅除外)白金等;

3、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的非自產(chǎn)貨物。

國家規(guī)定不予退稅的出口貨物，應(yīng)按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。

(六)貿(mào)易方式與出口退(免)稅

出口企業(yè)出口貨物的貿(mào)易方式主要有一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、易貨貿(mào)易、來料加工(來件裝配、來樣加工)補(bǔ)償貿(mào)易(現(xiàn)已取消)，對一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易可以按規(guī)定辦理退(免)稅，易貨貿(mào)易與補(bǔ)償貿(mào)易與一般貿(mào)易計(jì)算方式一致;來料加工免稅。

出口退稅的4個時限

出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報(bào)程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應(yīng)注意四個時限規(guī)定：

一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。

四是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報(bào)。

出口退稅附送材料

1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。

一般貿(mào)易出口貨物退稅計(jì)算方法

目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。

“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。

一、計(jì)稅依據(jù)。

“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計(jì)算應(yīng)退稅額。

“離岸價”(英文編寫為fob價)是裝運(yùn)港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)支付運(yùn)保費(fèi)。

最常用的fob、cfr和cif價的換算方法如下：

fob價=cfr價-運(yùn)費(fèi)=cif價×(1-投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi)

因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用;以cfr價成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。

二、計(jì)算方法

1、一般貿(mào)易

(1)計(jì)算公式：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

(2)以上計(jì)算公式的有關(guān)說明：

①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

②外匯人民幣牌價應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當(dāng)日牌價或月初、月末牌價的平均價。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。

③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅。

④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。

舉例說明：

例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元;(2)2000打以cif價格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險(xiǎn)費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項(xiàng)稅額為5936400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計(jì)算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。

計(jì)算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運(yùn)輸費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

國家關(guān)于出口退稅的最新政策

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消部分鋼材、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品、有色金屬加工材等商品的出口退稅，總數(shù)達(dá)406種。

具體執(zhí)行時間，以“出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)”海關(guān)注明的出口日期為準(zhǔn)。

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。

中國上一次對出口退稅率進(jìn)行調(diào)整是2023年6月，當(dāng)時為了應(yīng)對金融危機(jī)對出口帶來的嚴(yán)重挑戰(zhàn)，中國對部分商品實(shí)行最高達(dá)17%出口退稅率，對應(yīng)產(chǎn)品涉及優(yōu)勢產(chǎn)品、勞動密集型產(chǎn)品、高技術(shù)含量產(chǎn)品和深加工產(chǎn)品共計(jì)2600多個10位稅號商品，據(jù)預(yù)計(jì)可增加退稅資金達(dá)252億元。

通知如下：

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國家稅務(wù)局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退稅：

1. 部分鋼材;

2. 部分有色金屬加工材;

3. 銀粉;

4. 酒精、玉米淀粉;

5. 部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品;

6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。

查詢出口退稅的網(wǎng)站

http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/

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【第3篇】小規(guī)模納稅人出口退稅

小規(guī)模納稅人是不可以享有出口退稅的，一般納稅人才可以享有出口退稅，小規(guī)模納稅人只要不是出口我國取消出口退稅的產(chǎn)品，一律全是只免稅，不退稅。但出口免稅也必須到稅局的出口退稅單位申請。

拓展材料

出口退稅的會計(jì)賬務(wù)處理伴隨著《外貿(mào)法》的執(zhí)行，小規(guī)模納稅人的出口公司也慢慢展現(xiàn)增長的趨勢，對提升小規(guī)模納稅人的管理方法也更加看起來關(guān)鍵。尤其是最近出口出口退稅現(xiàn)行政策的頒布，對提升小規(guī)模納稅人的，提升征、出口退稅行政機(jī)關(guān)對小規(guī)模納稅人的出口免稅的電子計(jì)算機(jī)審批和人力審批。

將小規(guī)模納稅人的外貿(mào)公司的出口免稅列入電腦管理，推行電子申報(bào)并多方面監(jiān)管。從所得稅小規(guī)模納稅人購入的出口出口退稅根據(jù)的明確。

當(dāng)期免抵退稅額的測算

當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨品離岸價×外匯交易rmb折算率×出口貨品退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額

當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購入原料價格×出口貨品退稅率

（1）當(dāng)期期終留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期退返稅款＝當(dāng)期期終留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期退返稅款

（2）當(dāng)期期終留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期退返稅款＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝0

當(dāng)期期終留抵稅額為當(dāng)期所得稅所得稅申報(bào)表中“期終留抵稅額

參考資料來源：中國海關(guān)律師網(wǎng)-財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和

參考資料來源：百度百科-出口退稅

【第4篇】出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防范

案例分享

一家零售食品的一般納稅人，貨物都是從正規(guī)廠家進(jìn)貨，都有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但是銷售由于主要是面向個人消費(fèi)者或者個體小賣部，幾乎不開發(fā)票，因此大部分收入都是用老板個人卡收款了，大部分沒有申報(bào)納稅。

截止上個月底，增值稅留抵29萬元，而且管轄的稅務(wù)人員打電話來，說是企業(yè)可以享受退稅紅利。

請問：我們申請退稅這29萬元，是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

留抵退稅的四個條件

為支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展， 2023年3月21日，財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號)，明確了小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。

留抵退稅需要同時滿足以下四項(xiàng)條件：

(1)納稅信用等級為a級或者b級;

(2)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;

(3)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;

(4)2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

問題回復(fù)

針對上述該學(xué)員問題并對照留抵退稅的條件來看，你企業(yè)存在通過個人卡收款不做收入、隱匿未開票收入從而減少銷項(xiàng)的違法行為，建議你企業(yè)及時補(bǔ)做銷售收入，補(bǔ)交增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)后，若是確實(shí)存在庫存和增值稅留抵，可以依法申請退稅。

申請退稅前，建議你自查以下涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 你目前的增值稅留抵稅額是否真實(shí)？是如何形成的留抵？

2. 是否存在隱匿未開票收入的情形比如個人卡收款不做收入、現(xiàn)金收款不申報(bào)；通過注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入；

3. 是否存在延遲確認(rèn)收入比如未按規(guī)定納稅義務(wù)時間確認(rèn)銷售收入、存在銷售行為發(fā)生并已收款，但是通過往來掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況；

4. 是否存在進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)倒掛的情況比如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與企業(yè)的正常經(jīng)營業(yè)務(wù)不符、或者某種商品只有進(jìn)貨而沒有銷售等；

5. 是否存在虛增進(jìn)項(xiàng)的情形比如取得虛開的專票抵扣、通過農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票騙取退稅等；

6. 是否存在虛假申報(bào)的情形比如紅字沖減收入進(jìn)行虛假申報(bào)；

7. 是否存在“借殼”騙取退稅的情形比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁增值稅留抵稅額；

8. 是否存在用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、簡易征收等的增值稅未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出從而虛增留抵的情形。

退稅存在疑點(diǎn)的將暫停辦理退稅

答復(fù)時間:2023年04月23日

答復(fù)單位：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人的留抵退稅申請后，將按規(guī)定進(jìn)行退稅審核，并根據(jù)不同情況出具審核結(jié)果。

第一種情形是，納稅人符合全部退稅條件，且未發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)及未處理事項(xiàng)，準(zhǔn)予留抵退稅。

第二種情形是，納稅人不符合留抵退稅的一項(xiàng)或多項(xiàng)條件的，不予留抵退稅。

第三種情形是，雖然納稅人符合留抵退稅條件，但存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)或相關(guān)未處理事項(xiàng)的，將暫停辦理留抵退稅，并對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行排查，對未處理事項(xiàng)進(jìn)行處理。處理完畢后，再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退稅。

對惡意騙取退稅的依法從嚴(yán)查辦

1、按規(guī)定將其納稅信用直接降為d級；

2、采取限制發(fā)票領(lǐng)用；

3、提高檢查頻次等措施；

4、同時依法對其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)；

5、涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

湖北省凡發(fā)現(xiàn)騙取退稅的一律移交稽查局

在確保應(yīng)當(dāng)享受優(yōu)惠的納稅人“一個也不掉隊(duì)”的同時，全省稅務(wù)部門堅(jiān)持對騙取退稅違法違規(guī)行為“露頭就打”“打早打小”，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用,打好動態(tài)護(hù)稅的“組合拳”。大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，及時督促基層風(fēng)險(xiǎn)管理、稅源管理部門做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，凡發(fā)現(xiàn)騙取留抵退稅問題的，一律移交稽查局查處，“護(hù)稅锏”“千里眼”等稽查信息平臺牢牢筑起留抵退稅的安全保障，確?！肮艿米?、防得好”。

作者：郝守勇

【第5篇】外貿(mào)出口退稅系統(tǒng)

出口退稅是指國家運(yùn)用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進(jìn)口稅。退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。

出口退稅必須滿足的條件：

1、生產(chǎn)企業(yè)必須是一般納稅人企業(yè)，能開具17%的增值稅票。

2、貨物必須一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口。

3、貨款必須以外幣從境外匯入大陸。

一般貿(mào)易出口退稅的流程：

核銷和退稅申報(bào)所需資料

收匯核銷所需資料：

1，核銷單

2，報(bào)關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單

3，銀行結(jié)匯水單

4，出口收匯核銷表（一式兩份）

退稅申報(bào)所需資料：

1，核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過）

2，報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（已認(rèn)證）

4，出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）

以上資料把報(bào)關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂

另外所需三表一盤：

1，出口退稅匯總表（一份）

2，出口退稅出口明細(xì)表（三份）

3，出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表（三份）

4，轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后生成的資料導(dǎo)入u盤

參考：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

退稅金額如何計(jì)算

出口退稅金額，根據(jù)以fob價格為基礎(chǔ)的，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅發(fā)票或消費(fèi)稅發(fā)票來計(jì)算。如果發(fā)票價格已經(jīng)包含運(yùn)費(fèi)或保費(fèi)的（c&f或cif條款），必須首先減去運(yùn)費(fèi)或保費(fèi)，再計(jì)算退稅金額。

退稅額的計(jì)算方法：退稅額=(增值稅發(fā)票金額)/(1+增值稅率)×出口退稅率。

出口退稅率參見出口退稅率列表

舉例說明

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：以fob價格為基礎(chǔ)出口貨物增值稅發(fā)票金額10萬人民幣，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的退稅額。

退稅額=100,000/(1+17%)×15%=12820.5

如果是以美元報(bào)價銷售的，請參照實(shí)時匯率換算后計(jì)算，匯率參見中國銀行外匯牌價

更多咨詢歡迎關(guān)注世貿(mào)企業(yè)jeremy- 頭條。

【第6篇】出口退稅申報(bào)流程

出口退稅如何申報(bào)？出口退稅，就填增值稅納稅申報(bào)表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)，填在17欄，未開具發(fā)票的銷售額，然后填表二，填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可；

如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的，在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

如何申請出口退稅資格認(rèn)定？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第24號)規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，提供下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。

（1）打印的紙質(zhì)《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請表》及電子數(shù)據(jù);

（2）加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》；

（3）中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書；

（4）銀行開戶許可證；

（5）未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第1、2項(xiàng)資料；

（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

如果是增值稅一般納稅人，一般情況下采用來料加工貿(mào)易方式出口實(shí)行出口免稅政策，除來料加工貿(mào)易之外的方式出口實(shí)行出口退稅政策；如果是小規(guī)模納稅人，出口后實(shí)行出口免稅政策。

企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)可以從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載，也可從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取得。目前生產(chǎn)企業(yè)使用生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)13.0_sp1版本，外貿(mào)企業(yè)使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)15.0_sp1版本。

在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中出口退稅資格認(rèn)定的操作步驟：向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)АJ(rèn)定向?qū)А毁Y格認(rèn)定明細(xì)采集→退（免）稅認(rèn)定申請錄入→二生成資格認(rèn)定申報(bào)→生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)→三打印資格認(rèn)定報(bào)表→打印資格認(rèn)定相關(guān)報(bào)表。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅怎么免申報(bào)？

生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)按有出口業(yè)務(wù)申報(bào)時步驟一樣操作，先讀入上月稅務(wù)部門反饋信息，再進(jìn)入當(dāng)月申報(bào)系統(tǒng)，按向?qū)崾静襟E一步步錄入，生成明細(xì)申報(bào)，因系統(tǒng)自認(rèn)上月反饋信息，這個月雖然無業(yè)務(wù)，零申報(bào)也要按照系統(tǒng)要求一步步完成，上月應(yīng)退稅額，期末留抵等數(shù)據(jù)一并要轉(zhuǎn)到下月的，否則上月信息過不來，系統(tǒng)不能跳月使用。你如果不申報(bào)稅務(wù)部門也是不允許的，本月無法完成申報(bào)，反饋，下月也無法使用。零申報(bào)空表也是要打印的，各項(xiàng)手續(xù)、各部門的簽字也是不能少的，資料一并裝訂。

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【第7篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅分錄

對于生產(chǎn)企業(yè)來說，最重要的就是免抵退的相關(guān)優(yōu)惠政策了，下面具體為大家介紹生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理，歡迎大家閱讀！

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法

（一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（二）免抵退稅額的計(jì)算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅

（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算

1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝０

當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。

（四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

會計(jì)分錄：

不予免征和抵扣稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額fob×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）

收到退稅款：

借：銀行存款

貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

為了便于大家更好理解，下面為大家列舉一些生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題：

例1：某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計(jì)信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下：

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85

貨：銀行存款 585

（2）產(chǎn)品外銷時，分錄為：

借：應(yīng)收外匯賬款 2400

貨：主營業(yè)務(wù)收入 2400

（3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：

借：銀行存款 351

貨：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51

（4）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）

借：產(chǎn)品銷售成本 48

貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 48

（5）計(jì)算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85 5-48）=9（萬元）

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為9元。

（6）實(shí)際繳納時

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 9

貨：銀行存款 9

（7）計(jì)算應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 360

貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 360

例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下：

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85

貨：銀行存款 585

（2）產(chǎn)品外銷時，分錄為：

借：應(yīng)收外匯賬款 2400

貨：主營業(yè)務(wù)收入 2400

（3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：

借：銀行存款 351

貨：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51

（4）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）

借：產(chǎn)品銷售成本 48

貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 48

（5）計(jì)算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85 5-48）=9（萬元）

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為9元。

（6）計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140 5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）

由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元。

（7）計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

當(dāng)期期末留抵稅額46萬元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬元時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46（萬元）

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬元）

借：應(yīng)收出口退稅 46

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 314

貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 360

（8）收到退稅款時，分錄為：

借：銀行存款 46

貸：應(yīng)收出口退稅 46

例三：引用例一的資料，如本期外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅為460萬，其他資料不變賬務(wù)處理如下：

（1） 外購貨物

借：原材料 460÷0.17

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 460

貸：銀行存款 460+460÷0.17

（2）外銷

借：應(yīng)收外匯賬款 2400

貸：主營業(yè)務(wù)收入 2400

（3）內(nèi)銷

借：銀行存款 351

貸：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 51

（4）月末 ，計(jì)算當(dāng)月出口不得抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率） =2400×（17%-15%）=48萬

借：主營業(yè)務(wù)成本 48

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 48

（5）計(jì)算應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 +上 期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（460+5-48）=-366萬

期末留抵稅額為366萬

（6）免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360萬

當(dāng)期期末留抵稅額366萬元＞當(dāng)期免抵退稅額360萬元時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=360萬

借：應(yīng)收出口退稅 360

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-出口退稅 360

本期期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期稅額=366-360=6萬

例四：引用例一的資料，如本期進(jìn)口免稅材料100萬，其他資料不變賬務(wù)處理如下

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85

貨：銀行存款 585

（2）產(chǎn)品外銷時，分錄為：

借：應(yīng)收外匯賬款 2400

貨：主營業(yè)務(wù)收入 2400

（3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：

借：銀行存款 351

貨：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51

（4）進(jìn)口材料

借：原材料 100

貸：銀行存款 100

（5）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）=100×（17%-15%）=2萬

不得免征和抵扣稅額=2400 ×（17%-15%）-2=46萬

借：產(chǎn)品銷售成本 46

貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 46

（6）計(jì)算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 +上期留抵稅 款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-46）=7（萬元）

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為7元。

（7）實(shí)際繳納時

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 7

貨：銀行存款 7

（8）計(jì)算應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 360

貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 360

【第8篇】如何辦理出口退稅

【2023年最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全部流程，附出口退稅管理系統(tǒng)申報(bào)教程】

今天過完是不是大家都放假了，回家過中秋節(jié)了呢。今日呢，小編在這里整理有關(guān)最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全部流程，附出口退稅管理系統(tǒng)申報(bào)教程。一個是出口退稅的理論知識，一個是手把手教大家如何在電子稅務(wù)局操作生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)的流程。不懂得如何處理出口退稅的會計(jì)人員，可以參考本文！

內(nèi)容較多，共236頁ppt。所以小編撿重要的內(nèi)容來展示了。完整版的可以在文末獲??！

01生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的有關(guān)基本政策是什么

1、生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)具備的條件

2、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的概念

3、免抵退稅的計(jì)算

四、生產(chǎn)企業(yè)自營出口業(yè)務(wù)的退稅特點(diǎn)和出口退稅的規(guī)定

五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程

02生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報(bào)

出口電子數(shù)據(jù)的傳輸流程圖如下

1、生產(chǎn)企業(yè)出口的收入申報(bào)

關(guān)于收入申報(bào)問題，出口企業(yè)或其他單位出口并按會計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做出口銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。不管單證是否收集齊全都要申報(bào)，只是單證不齊時只做賬面收入確認(rèn)和增值稅納稅申報(bào)，不做退（免）稅申報(bào)。

1.1收入申報(bào)的申報(bào)表主表填寫

1.2附表一的填寫如下

2、生產(chǎn)企業(yè)出口的退稅申報(bào)

2.1生產(chǎn)企業(yè)出口的退稅申報(bào)期限

2.2退稅申報(bào)系統(tǒng)的網(wǎng)上申報(bào)操作

2.3單證收齊后申報(bào)時申報(bào)表的填寫

3、生產(chǎn)企業(yè)出口的國際收支申報(bào)

03生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理

04生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理

……

05電子稅務(wù)局出口退稅在線申報(bào)操作教程

篇幅限制，最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全部流程，附出口退稅管理系統(tǒng)申報(bào)教程，就不再一個一個步驟展示了。上述有關(guān)出口退稅的所有ppt都可以在實(shí)際稅務(wù)處理工作中參考。

【第9篇】一筆業(yè)務(wù)出口后怎么辦理退稅

中國稅務(wù)報(bào)：出口企業(yè)備案單證準(zhǔn)備好，辦理退稅更便利

2023年12月23日 中國稅務(wù)報(bào) 版次：06 作者：王文清

日前召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會議強(qiáng)調(diào)，要更大力度推動外貿(mào)穩(wěn)規(guī)模、優(yōu)結(jié)構(gòu)。海關(guān)總署發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，今年前11個月，我國外貿(mào)保持平穩(wěn)運(yùn)行，進(jìn)出口總值38.34萬億元，同比增長8.6%。其實(shí)，圍繞促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定發(fā)展，國家稅務(wù)總局近年來出臺了一系列有力舉措，特別是今年4月發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號，以下簡稱“9號公告”），對出口退（免）稅備案單證管理（以下簡稱“備案單證”）進(jìn)行了優(yōu)化，為納稅人更順暢地享受出口退（免）稅提供了更加便利的條件。

備案單證類型發(fā)生重要變化

9號公告改變了傳統(tǒng)的備案單證管理模式，解決了以往主要依靠紙質(zhì)單證管理的不便，順應(yīng)了出口退（免）稅智能化管理的趨勢。

實(shí)務(wù)中，納稅人首先需要注意的是，9號公告對備案單證類型進(jìn)行了優(yōu)化完善。比如，在出口企業(yè)的購銷合同中，增加了出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同；在出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)中，新增了出口企業(yè)承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票，并將原政策中的出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證，改為出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票；新增出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)，把委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等列入備案單證，用以引導(dǎo)納稅人增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識。

針對出口貨物通關(guān)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的要求，9號公告結(jié)合海關(guān)管理的實(shí)際，取消了“出口貨物裝貨單”這種備案單證，不再要求納稅人將其作為備查種類，簡化了相關(guān)備案手續(xù)。對此，納稅人應(yīng)及時掌握備案單證種類、內(nèi)容等變化情況，避免出現(xiàn)少備、錯備、漏備等情形。

舉例來說，某外貿(mào)型出口企業(yè)a公司從國內(nèi)b企業(yè)購進(jìn)服裝，委托c貨代公司（主要負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)）通過海運(yùn)以fob價（船上交貨價，亦稱離岸價）在青島港報(bào)關(guān)出口至位于菲律賓的d公司，國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用由a公司承擔(dān)。那么，a公司需要備案的單證包括：與菲律賓d公司簽訂的出口合同，從國內(nèi)b企業(yè)購進(jìn)服裝的合同，出口服裝至菲律賓d公司的海運(yùn)提單，a企業(yè)承付國內(nèi)費(fèi)用的運(yùn)輸發(fā)票，委托c貨代公司的報(bào)關(guān)協(xié)議及代理服務(wù)發(fā)票，共5種單證。由于a公司按fob價報(bào)關(guān)出口，不存在有支付的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)及發(fā)票，不需備案。如果國內(nèi)運(yùn)費(fèi)并非由a公司承付，也不需要備案國內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸發(fā)票。

備案單證保管方式調(diào)整優(yōu)化

9號公告明確，納稅人應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將相關(guān)備案單證妥善留存，并按照申報(bào)退（免）稅的時間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。在留存方式上，納稅人可以自行選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式。如果選擇紙質(zhì)化方式，需要在出口退（免）稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點(diǎn)。

與原來的政策相比，9號公告不再要求固定備案單證存放地點(diǎn)，納稅人可自行選擇三種留存方式自行存放保管，這有助于納稅人提高單證收集與管理質(zhì)效、降低留存保管成本。對于納稅人而言，在暢享便利的同時，應(yīng)當(dāng)提高實(shí)操技巧，嚴(yán)格按照9號公告的要求留存保管備案單證。

舉例來說，生產(chǎn)型出口企業(yè)m公司為增值稅一般納稅人，2023年9月26日以一般貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口一批貨物至加拿大，9月28日以進(jìn)料加工方式報(bào)關(guān)出口一批貨物至青島保稅物流園區(qū)（b型），9月29日以跨境貿(mào)易方式為美國客戶提供軟件服務(wù)。m公司的這三筆業(yè)務(wù)均符合出口退（免）稅條件，該公司于10月10日收齊單證并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)了出口退（免）稅。

對此，m公司須在15日內(nèi)（即10月25日前），妥善保管出口加拿大和青島保稅物流園區(qū)（b型）的出口合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、海運(yùn)提單、承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票、承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票、委托報(bào)關(guān)單據(jù)協(xié)議、代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等單證。由于m公司為美國客戶提供軟件服務(wù)屬于跨境應(yīng)稅服務(wù)的范圍，不需要備案單證。m公司在制作出口退（免）稅備案單證目錄時，應(yīng)注明單證存放方式，并且在5年內(nèi)不得損毀。

出現(xiàn)不法行為或?qū)⒚媾R處罰

9號公告規(guī)定，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗(yàn)的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。9號公告還明確，納稅人無法取得相關(guān)備案單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。可以說，這些規(guī)定既強(qiáng)調(diào)對不法行為的監(jiān)管，又彰顯執(zhí)法溫度，體現(xiàn)出對納稅人的信任。

基于此，相關(guān)納稅人更應(yīng)主動增強(qiáng)合規(guī)意識，提升自身遵從能力，切實(shí)按規(guī)定做好單證備案。倘若出現(xiàn)不法行為，將不能享受出口退（免）稅，還可能面臨相應(yīng)處罰。比如，某稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)防控抽查中發(fā)現(xiàn)，k生產(chǎn)企業(yè)有一筆已辦理25萬元出口退（免）稅的貨物缺少備案單證，并且也沒有相似內(nèi)容的佐證資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，k公司購進(jìn)貨物及取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票均為真實(shí)業(yè)務(wù)，不過根據(jù)相關(guān)政策，由于k公司未按規(guī)定進(jìn)行單證備案，不能享受出口退（免）稅，而其已經(jīng)申報(bào)的退（免）稅，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原申報(bào)。對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對k公司已申報(bào)25萬元出口退（免）稅款進(jìn)行了負(fù)數(shù)沖減，并依法對其未按規(guī)定留存保管備案單證的行為進(jìn)行了相應(yīng)處罰。

（作者單位：國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院）

【第10篇】企業(yè)出口退稅納稅申報(bào)

出口退稅業(yè)務(wù)的處理需要會計(jì)人員掌握方方面面的知識，比如出口退稅的相關(guān)優(yōu)惠政策，出口退稅的基本原理，出口退稅的基本會計(jì)核算方法，最后還要清楚出口退稅的詳細(xì)操作流程。今天在這兒了，就匯總整理了：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)及詳細(xì)操作流程，感興趣的可以瞅瞅！

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)及詳細(xì)操作流程

一、出口退稅基礎(chǔ)知識

1、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅優(yōu)惠政策

基本原理

2、出口退稅流程

出口退稅工作的前期準(zhǔn)備

3、財(cái)務(wù)人員前期需要具備出口退稅相關(guān)知識

二、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅收入確認(rèn)和退稅申報(bào)

四、生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會計(jì)核算

……

今天的內(nèi)容就到這里了。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)及具體的操作流程就到這里了。希望能夠?qū)Υ蠹姨幚沓隹谕硕悩I(yè)務(wù)有幫助。

【第11篇】出口退稅系統(tǒng)下載

下載出口退稅申報(bào)系統(tǒng)安裝時提示出錯怎么辦？

首先我們來介紹一下出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的正確安裝方法。

我們根據(jù)企業(yè)類型下載完成最新版的申報(bào)系統(tǒng)后，準(zhǔn)備開始安裝。

【1】

一、安裝環(huán)境要求

安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)前，先要檢查您的電腦是否符合安裝要求（如已安裝過申報(bào)系統(tǒng)或申報(bào)系統(tǒng)升級可直接跳過此檢測），具體如下：

1.安裝現(xiàn)行出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時，需在可連接網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)上操作；

2. 一臺計(jì)算機(jī)中，相同版本的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)只能安裝一個；

3. 在安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時，建議關(guān)閉安全衛(wèi)士、殺毒軟件、防火墻等相關(guān)安全防護(hù)軟件；

4. 操作系統(tǒng)是否為windows xp sp3及以上版本；

5. 中央處理器：至少pentium 1 ghz以上，內(nèi)存：1gb ram 以上，最小可用系統(tǒng)磁盤空間：x86 - 850 mb以上；x64 - 2 gb以上；

6. 必備組件，檢查是否已安裝framework4.0組件（可以登錄出口退稅咨詢網(wǎng)進(jìn)行下載）

【2】

二、系統(tǒng)安裝

以外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)為例，安裝步驟如下：

1. 雙擊已下載的申報(bào)系統(tǒng)安裝版安裝文件；

2. 根據(jù)系統(tǒng)安裝提示進(jìn)行每一步操作；

【3】

3. 系統(tǒng)安裝完成后雙擊桌面“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”圖標(biāo)，啟動申報(bào)系統(tǒng)；

4. 進(jìn)入系統(tǒng)后默認(rèn)登錄默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。

【4】

下面我們來介紹一下安裝時遇到的常見問題及應(yīng)該如何解決。

1、問：打開申報(bào)系統(tǒng)提示“訪問系統(tǒng)文件出錯，如為windows7及以上操作系統(tǒng)，請嘗試使用管理員身份運(yùn)行！”

答：

(1)需要以管理員身份登錄電腦；

(2)可以右擊申報(bào)系統(tǒng)圖標(biāo)-屬性-兼容性，將以管理員身份運(yùn)行此程序勾選上。

【5】

2、問：打開申報(bào)系統(tǒng)提示“系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫文件不匹配，請升級到最新系統(tǒng)或請聯(lián)系客服人員！”

答：如果是win7系統(tǒng)出現(xiàn)這個問題，右擊申報(bào)系統(tǒng)圖標(biāo)-屬性-兼容性，取消勾選“兼容模式”。

3、問：錯誤代碼0x80070002 (msi無法啟動)？

答：

(1)打開“我的電腦”；

(2)右鍵單擊驅(qū)動器(要安裝framework的盤符)，選擇“屬性”；

(3)選擇“安全”選項(xiàng)卡，單擊編輯按鈕來更新權(quán)限；

(4)選擇管理員組下或用戶名稱列表；

(5)選擇完全控制、修改、讀?。?/p>

(6)單擊“確定”。

小伙伴在申報(bào)過程中還遇到了什么問題，可以在評論區(qū)留言哦！

【第12篇】出口退稅金稅三期

為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，積極落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，更好服務(wù)市場主體，按照在黨史學(xué)習(xí)教育中開展好“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動的要求，稅務(wù)總局將金稅三期工程系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)進(jìn)行了整合，在金稅三期工程系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理模塊。本次系統(tǒng)整合工作，堅(jiān)持為民便民，以優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)、辦好惠民實(shí)事為導(dǎo)向，大幅簡并優(yōu)化了出口退（免）稅申報(bào)、報(bào)送資料、辦稅程序、證明開具和分類管理等措施，增加了便捷服務(wù)功能?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、取消部分出口退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)

（一）納稅人因申報(bào)出口退（免）稅的出口報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進(jìn)貨憑證沒有電子信息或憑證內(nèi)容與電子信息不符，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)，停止報(bào)送《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表》。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。

（二）納稅人因未收齊出口退（免）稅相關(guān)單證，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅延期申報(bào)，停止報(bào)送《出口退（免）稅延期申報(bào)申請表》及相關(guān)舉證資料。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。

二、簡化出口退（免）稅報(bào)送資料

（一）納稅人辦理出口退（免）稅備案時，停止報(bào)送《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊登記證書》。

（二）納稅人辦理出口退（免）稅備案變更時，在《出口退（免）稅備案表》中僅需填報(bào)變更的內(nèi)容。該備案表由《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（2023年第16號）發(fā)布。

（三）生產(chǎn)企業(yè)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》（附件1）和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件2），停止報(bào)送《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》《免抵退稅申報(bào)資料情況表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請表》；辦理消費(fèi)稅退稅申報(bào)時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》（附件3）。

（四）生產(chǎn)企業(yè)辦理年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件4）。企業(yè)獲取的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)不一致的，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附件5）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額在首次納稅申報(bào)時申報(bào)調(diào)整。

（五）外貿(mào)企業(yè)以及橫琴、平潭（以下簡稱區(qū)內(nèi)）購買企業(yè)辦理出口退（免）稅申報(bào)時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（附件6）和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（附件7），停止報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報(bào)表》。

（六）納稅人辦理已使用過且未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額設(shè)備的出口退（免）稅申報(bào)時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)表》（附件8），停止報(bào)送《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》。

（七）納稅人辦理購買水電氣、采購國產(chǎn)設(shè)備退稅時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《購進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》（附件9），停止報(bào)送《購進(jìn)水電氣退稅申報(bào)表》。

（八）納稅人辦理跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》，停止報(bào)送《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》。其中，辦理國際運(yùn)輸（港澳臺運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《國際運(yùn)輸（港澳臺運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件10）；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件11）和《跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單》（附件12）。

（九）納稅人辦理航天運(yùn)輸服務(wù)或在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物免退稅申報(bào)時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件13）；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件14），停止報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)出口明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》。

三、優(yōu)化出口退（免）稅辦稅程序

（一）納稅人辦理出口退（免）稅申報(bào)時，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在申報(bào)表中填寫業(yè)務(wù)類型的，按照優(yōu)化后的《業(yè)務(wù)類型代碼表》（附件15）填寫。

（二）納稅人發(fā)現(xiàn)已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)報(bào)送《企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請表》（附件16），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的，即可撤回該批次（所屬期）申報(bào)數(shù)據(jù)。

納稅人自愿放棄已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅的，應(yīng)報(bào)送《企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形或者因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門立案查處未結(jié)案的，即可撤回該筆申報(bào)數(shù)據(jù)。已撤回申報(bào)數(shù)據(jù)涉及的相關(guān)單證，不得重新用于辦理出口退（免）稅申報(bào)。

（三）國家計(jì)劃內(nèi)出口的免稅卷煙，因指定口岸海關(guān)職能變化不辦理報(bào)關(guān)出口業(yè)務(wù)，而由其下屬海關(guān)辦理卷煙報(bào)關(guān)出口業(yè)務(wù)的，自海關(guān)職能變化之日起，下屬海關(guān)視為指定口岸海關(guān)。從上述下屬海關(guān)出口的免稅卷煙，可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。

已實(shí)施通關(guān)一體化的地區(qū)，自本地區(qū)通關(guān)一體化實(shí)施之日起，從任意海關(guān)報(bào)關(guān)出口的免稅卷煙,均可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。

四、簡化出口退（免）稅證明開具

（一）納稅人申請開具《代理出口貨物證明》時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《代理出口貨物證明申請表》（附件17），停止報(bào)送紙質(zhì)的《委托出口貨物證明》。

（二）納稅人發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單時，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》(附件18），停止報(bào)送《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照下列規(guī)定在《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》上填寫核實(shí)結(jié)果并反饋納稅人。

1.出口貨物未申報(bào)出口退（免）稅的，核實(shí)結(jié)果填寫“未退稅”。

2.已申報(bào)但尚未辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待納稅人撤銷免抵退稅申報(bào)后，或者向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，要求其在本月或次月申報(bào)免抵退稅時以負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)后，核實(shí)結(jié)果分別填寫“未退稅”“已補(bǔ)稅”；適用免退稅方式的，待納稅人撤銷出口退（免）稅申報(bào)后，核實(shí)結(jié)果填寫“未退稅”。

3.已辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，要求其在本月或次月申報(bào)免抵退稅時以負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)后，核實(shí)結(jié)果填寫“已補(bǔ)稅”；適用免退稅方式的，待納稅人補(bǔ)繳已退稅款后，核實(shí)結(jié)果填寫“已補(bǔ)稅”。

納稅人委托出口貨物發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單時，應(yīng)由委托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》。

納稅人未按規(guī)定負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)的，在沖減數(shù)據(jù)前不得再次申報(bào)退（免）稅。

（三）納稅人需要作廢出口退（免）稅相關(guān)證明的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并交回原出具的紙質(zhì)證明。

五、完善出口退（免）稅分類管理

（一）將《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第46號發(fā)布，2023年第31號修改）第六條中“評定時納稅信用級別為c級，或尚未評價納稅信用級別”調(diào)整為“評定時納稅信用級別為c級、m級或尚未評價納稅信用級別”。

（二）年度評定結(jié)果于評定完成后的次月1日起生效，動態(tài)調(diào)整和復(fù)評于評定完成后的次日起生效。新的管理類別生效前，已申報(bào)的出口退（免）稅，仍按原類別辦理。

（三）《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》中的“外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)”，應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第35號）中關(guān)于代辦退稅業(yè)務(wù)的規(guī)定。

六、增加出口退（免）稅便捷服務(wù)

（一）為便于納稅人申報(bào)辦理出口退（免）稅事項(xiàng)，本次系統(tǒng)整合提供了電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報(bào)工具三種免費(fèi)申報(bào)渠道，供納稅人選用。

（二）為便于納稅人辦理下列出口退（免）稅事項(xiàng)，上述三種免費(fèi)申報(bào)渠道中增加了便捷服務(wù)功能，納稅人可通過上述申報(bào)渠道，提出相關(guān)申請。

1.出口退（免）稅備案撤回；

2.已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報(bào)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤而作申報(bào)調(diào)整；

3.將申請出口退稅的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用途改為申報(bào)抵扣；

4.出口退（免）稅相關(guān)證明作廢；

5.進(jìn)料加工計(jì)劃分配率調(diào)整。

七、本公告未明確的其他出口退（免）稅事項(xiàng)，按照現(xiàn)行出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

八、施行時間

本公告自發(fā)布之日起施行；其中，江蘇省、廣西壯族自治區(qū)、海南省、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)自本地區(qū)金稅三期工程系統(tǒng)出口退稅管理模塊上線之日起施行?！稄U止的文件條款目錄》（附件19）中列明的條款相應(yīng)停止施行。

【第13篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程

一、增值稅主表申報(bào)完成，并于當(dāng)期形成留抵稅額，方可申報(bào)退稅事宜（此為退稅必要條件）

二、進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件，填寫所屬期（與增值稅申報(bào)期限一致，比如現(xiàn)在是9月申報(bào)8月退稅，則期間填寫202208）

三、根據(jù)向?qū)崾?，進(jìn)入第二步，填寫免抵退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集——點(diǎn)擊出口貨物勞務(wù)免抵退稅明細(xì)表

四、退稅明細(xì)表填寫步驟：

1、填寫報(bào)關(guān)單號（要求21位，不足的補(bǔ)充001、002）

2、填寫出口發(fā)票號，按開具的出口發(fā)票號碼進(jìn)行填寫，（連號可以寫01-04，因?yàn)橛凶址麛?shù)限制）

3、出口日期（按報(bào)關(guān)單填寫，注意不是申報(bào)日期）

4、出口商品代碼（按報(bào)關(guān)單商品編號填寫）

5、出口數(shù)量（按報(bào)關(guān)單法定數(shù)量填寫）

6、原幣幣別（按報(bào)關(guān)單幣制填寫，是美元就填美元，歐元就填歐元）

7、原幣離岸價（按fob價，扣除保費(fèi)運(yùn)費(fèi)之后計(jì)價）

8、原幣匯率（按出口日期當(dāng)月第一個工作日匯率填寫，百位制）

9、填寫完成后，核對“人民幣出口銷售額及免抵退稅額金額是否正確

五、填寫完明細(xì)報(bào)表后，點(diǎn)擊保存，返回向?qū)А擅獾滞硕惿陥?bào)匯總表

點(diǎn)擊“增加”按鈕，填寫202208期間，數(shù)據(jù)自動生成

六、生產(chǎn)免抵退稅申報(bào)——生成出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)

七、進(jìn)入電子稅務(wù)局——出口退稅管理——出口貨物勞務(wù)免退稅申報(bào)

八、依次點(diǎn)擊右側(cè)——免抵退稅申報(bào)——離線申報(bào)（雙擊）——數(shù)據(jù)自檢或正式申報(bào)——上傳

九、根據(jù)錯誤提示，進(jìn)行數(shù)據(jù)修正，直接沒有錯誤提示“申報(bào)數(shù)據(jù)已接收”為止

本文由“寡言少語006”原創(chuàng)，歡迎關(guān)注，帶你一起長知識！

【第14篇】出口退稅率商品清單

現(xiàn)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見附件。

二、本公告自2023年3月20日起實(shí)施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。

附件：提高出口退稅率的產(chǎn)品清單

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2023年3月17日

來源：進(jìn)出口經(jīng)理人

【第15篇】出口退稅的賬務(wù)處理

出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，趕緊瞅瞅

對于出口退稅的問題其實(shí)并不是一個人對此有疑問，好多的小伙伴對此都有疑問，不用擔(dān)心，這是一個很多人都“頭痛”的問題，小編今天帶來了外貿(mào)企業(yè)超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，希望能對你的工作帶來幫助！

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外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理

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【第16篇】出口退稅產(chǎn)品是哪些資料

今天來聊聊出口退稅的好處？上一期我已經(jīng)說過，出口退稅，并不會讓你多賺錢，現(xiàn)在很多提供服務(wù)的公司，都在說不做退稅就虧了，這其實(shí)是無稽之談。什么？你沒有看過上個視頻？你點(diǎn)個關(guān)注，就可以看到了。那既然我們做出口退稅沒有額外的利潤，那么我們?yōu)槭裁催€要做出口退稅呢？

簡單的說三點(diǎn)。第三點(diǎn)最最重要，最最有用，千萬別沒有看完就劃走啊。

首先，做國際貿(mào)易，只有做出口退稅，才是最正規(guī)的操作。你的美金怎么進(jìn)來？怎么換成人民幣？怎么支付工廠貨款？如果你說你做的都是私賬，你們我告訴你，你這個生意肯定不正規(guī)。你只有通過退稅操作，你的美金才可以安全，科學(xué)，正規(guī)的在公賬結(jié)匯，你才可以通過公賬支付，給到供應(yīng)商貨款，這樣的閉環(huán)才是沒有一點(diǎn)問題的。

第二，這就要涉及到最近的凍卡事件，為什么這么多卡會被動？這都是私賬收款的問題，你出口了貨物，鬼佬匯款給你人民幣，他一定是通過地下錢莊匯款過來的，地下錢莊匯款的錢有沒有問題，現(xiàn)在誰也不能說，你只有做到公賬往來了，就不會有這個問題。保證你不會凍卡。

第三個好處，你做了出口退稅，你才在海關(guān)系統(tǒng)上有了數(shù)據(jù)，你幫國家一年創(chuàng)收了多少外匯，這個是一個非常有說服力的數(shù)據(jù)，最簡單的好處就是廣交會的攤位。我們深圳這邊你在海關(guān)有400萬美金一年的創(chuàng)匯，才可以開始排隊(duì)分廣交會攤位。廣交會攤位，是所有開發(fā)客戶中，最好的一種方式。不說最好，說最有效率的一種方式吧。