出口退稅賬務(wù)處理（16篇）

【第1篇】出口退稅賬務(wù)處理

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期間通常涉及出口退稅相關(guān)業(yè)務(wù)，了解出口退稅流程和賬務(wù)處理預(yù)防措施，幫助出口企業(yè)順利完成工作，盡快獲得退稅。接下來(lái)，前海天盈將詳細(xì)介紹出口退稅流程和賬務(wù)處理預(yù)防措施。

1.出口退稅流程。

一般情況下，企業(yè)辦理出口退稅，多按以下流程辦理：

(1)提交相關(guān)證件和登記表。

企業(yè)取得有關(guān)部門批準(zhǔn)的出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)文件和工商行政管理部門頒發(fā)的工商登記證書后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

(2)申請(qǐng)受理退稅登記。

企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，應(yīng)當(dāng)按照登記表和有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章，并與出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。工商登記證書等證明材料經(jīng)審核后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受登記。

(3)填寫出口退稅登記證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核正確并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，發(fā)給企業(yè)辦理出口退稅登記。

（4）變更或取消出口退稅登記。

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或取消退稅登記。

2.出口退稅會(huì)計(jì)處理注意事項(xiàng)。

出口企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)掌握以下免.抵.退稅計(jì)算方法：

(1)計(jì)算不免稅和扣稅=出口貨物離岸價(jià)×外匯價(jià)格×(增值稅率-出口退稅率)-免稅和扣稅不免稅。

免稅退稅免稅額=免稅購(gòu)買原材料價(jià)格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)

(2)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免稅退稅不得免稅扣除)-上期末留稅扣除額。

如果應(yīng)納稅額為正，則無(wú)可退稅（因?yàn)闊o(wú)可退稅），仍應(yīng)繳納增值稅；如果應(yīng)納稅額為負(fù)，則有資格在期末申請(qǐng)退稅，但應(yīng)計(jì)算并比較可退還多少。

(3)計(jì)算免稅額。

免稅退稅=出口貨物離岸價(jià)×外匯價(jià)×出口貨物退稅率-免稅退稅。

免稅退稅扣除=免稅購(gòu)買原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。

免稅采購(gòu)原材料包括從國(guó)內(nèi)采購(gòu)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口材料。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口材料的稅價(jià)公式如下：

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅。

(4)確定應(yīng)退稅額和免稅額。

期末未扣稅額≤免稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未扣稅額，當(dāng)期免稅額=免稅額-期末未扣稅額；

期末未扣稅額≥免稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=免稅額，當(dāng)期免稅額=0。

以上出口退稅流程及賬務(wù)處理是什么樣的相關(guān)信息。我希望它能對(duì)你有所幫助。畢竟，經(jīng)營(yíng)一家公司并不是一件容易的事。如果您計(jì)劃辦理進(jìn)出口權(quán)，建議您提前了解更多信息。如果您對(duì)進(jìn)出口退稅有任何疑問，歡迎咨詢前海天盈財(cái)稅主要提供財(cái)稅服務(wù)，旨在幫助企業(yè)家和企業(yè)解決創(chuàng)業(yè)、記賬和納稅申報(bào)問題。為企業(yè)提供全生命周期的一站式企業(yè)，為每一個(gè)創(chuàng)業(yè)者助力前行。

【第2篇】電子產(chǎn)品的出口退稅

一、問：出口已使用過的設(shè)備能退稅嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）第七條:

出口企業(yè)和其他單位出口的在2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、2023年1月1日以后購(gòu)進(jìn)但按照有關(guān)規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的設(shè)備、非增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的設(shè)備，以及營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的出口企業(yè)和其他單位出口在本企業(yè)試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)的設(shè)備，如果屬于未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的已使用過的設(shè)備，均實(shí)行增值稅免退稅辦法。

二、問：符合退稅條件的，應(yīng)如何申報(bào)退稅？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）第七條：

出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)申報(bào)退稅。申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)填報(bào)《出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：

1.出口貨物報(bào)關(guān)單；

2.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議；

3.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；

5.《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》（見附件20）；

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

三、問：出口“已使用過的”設(shè)備，具體應(yīng)如何計(jì)算退稅額呢？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第四條：

出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按下列公式確定：

退（免）稅計(jì)稅依據(jù)=增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格×已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過的設(shè)備原值

已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值=已使用過的設(shè)備原值-已使用過的設(shè)備已提累計(jì)折舊

已使用過的設(shè)備，是指出口企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

舉例說明

某研究院2023年12月年購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備含稅價(jià)11.7萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，2023年12月，該研究院將該設(shè)備出口，已知該設(shè)備的退稅率為13%，請(qǐng)問可以申請(qǐng)多少退稅？該舊設(shè)備的原值為11.7萬(wàn)元。該舊設(shè)備已計(jì)提折舊=11.7×（2/10）=2.34

該舊設(shè)備凈值=11.7-2.34=9.36

該設(shè)備的退稅計(jì)稅依據(jù)=11.7/1.17×（9.36/11.7）=8

該設(shè)備應(yīng)退稅額=8×13%=1.04萬(wàn)元

出口已使用設(shè)備申報(bào)如何在系統(tǒng)里面操作？

答：（一）離線版退稅申報(bào)系統(tǒng)操作步驟

步驟1：向?qū)?出口已使用設(shè)備-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)表”，點(diǎn)擊增加錄入；

【1】

步驟2：向?qū)?出口已使用設(shè)備-生成出口已使用設(shè)備申報(bào)-生成出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)”，填寫對(duì)應(yīng)所屬期生成數(shù)據(jù)；

【2】

生成后的數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳申報(bào)即可。

（二）在線版退稅申報(bào)系統(tǒng)操作步驟

步驟1：登陸電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報(bào)-出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)-在線申報(bào)-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)” ，點(diǎn)擊新建錄入數(shù)據(jù)信息；

步驟2：退稅申報(bào)-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)”-數(shù)據(jù)申報(bào)，點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，可生成申報(bào)數(shù)據(jù)；

步驟3：退稅申報(bào)-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)”-數(shù)據(jù)申報(bào)，勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。

步驟4：退稅申報(bào)-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)”-數(shù)據(jù)申報(bào)，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)；

五、出口“已使用過的”設(shè)備，該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票，可以申請(qǐng)退稅嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第六條：

購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書但其他相關(guān)單證齊全的已使用過的設(shè)備，適用免稅政策。

內(nèi)容參考：廣東稅務(wù)

【第3篇】出口退稅收入確認(rèn)

先出口退稅還是先納稅申報(bào)？

答:先納稅申報(bào),再退稅申報(bào)(免抵退稅的計(jì)算,要用到申報(bào)表的數(shù)據(jù) ).

先出口退稅預(yù)申報(bào),明細(xì)申報(bào)表確認(rèn)收入,然后申報(bào)增值稅,再根據(jù)增值稅報(bào)表填寫出口退稅系統(tǒng)里的增值稅數(shù)據(jù).

出口退稅和增值稅納稅申報(bào)表差額怎么處理

一、增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'和免抵退稅申報(bào)匯總表中的第6欄'免抵退出口貨物勞務(wù)計(jì)稅金額'的數(shù)據(jù)是不同的,兩者統(tǒng)計(jì)口徑不同.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))第2條第7項(xiàng)規(guī)定:出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào).

所以增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'是企業(yè)會(huì)計(jì)記賬的出口銷售額,包含當(dāng)期單證信息不齊全的出口銷售額.

免抵退稅申報(bào)匯總表上的第6欄'免抵退出口貨物勞務(wù)計(jì)稅金額' 出現(xiàn)與增值稅納稅申報(bào)表差額是正常情況.

二、出現(xiàn)這種情況是因?yàn)槟阍谧鰬{證時(shí)不得免征和抵扣稅額與退稅申報(bào)時(shí)的數(shù)額不一致.這時(shí)就要以退稅申報(bào)系統(tǒng)里的數(shù)額為準(zhǔn),看是哪筆銷售出了差異,就在下個(gè)申報(bào)期里進(jìn)行沖紅后再調(diào)正.

所以以后做銷售和不得免征和抵扣稅額的分錄時(shí)一定要先做退稅申報(bào)再做分錄

【第4篇】出口貨物免抵退稅

答：(一)免抵退計(jì)稅依據(jù)

由于出口企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)的免稅原材料本身不含增值稅，因此，這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計(jì)算。

如果出口貨物沒使用免稅原材料，那么計(jì)稅依據(jù)=出口貨物離岸價(jià)，如果出口貨物使用了免稅原材料，那么計(jì)稅依據(jù)=出口貨物離岸價(jià) - 當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格。

(二)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=計(jì)稅依據(jù)×(增值稅率 - 退稅率)

(三)當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 - 當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額 - 上期留底稅額，如果結(jié)果為正數(shù)，則為當(dāng)期應(yīng)納增值稅款，如果結(jié)果為負(fù)數(shù)，則為期末留底稅額

(四)免抵退稅額

免抵退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率

可以聯(lián)系陳老師qq672587216（微信號(hào)kjxtchen）備注：頭條.

一般納稅人出口退稅與出口免稅有哪些方面的不同?

1、概念不同

出口貨物退稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。

2、交稅情況不同

出口免稅，是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購(gòu)買貨物后直接出口或委托出口，國(guó)家給予免征增值稅和消費(fèi)稅。

出口退稅是先交稅，等到了后期再把當(dāng)時(shí)所交的稅退還，而出口免稅則是不用交稅。以商貿(mào)企業(yè)為例：

一家商貿(mào)企業(yè)是一般納稅人，具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，其采購(gòu)商品支付價(jià)款117萬(wàn)元，其中100萬(wàn)元為不含稅價(jià)格，17萬(wàn)元為增值稅。那么在將該商品出口時(shí)，那么采購(gòu)時(shí)支付的17萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)增值稅可以退回給你，銷售商品同時(shí)，不需繳納銷項(xiàng)稅(即免稅并退稅)。

【第5篇】企業(yè)出口退稅納稅申報(bào)

出口退稅業(yè)務(wù)的處理需要會(huì)計(jì)人員掌握方方面面的知識(shí)，比如出口退稅的相關(guān)優(yōu)惠政策，出口退稅的基本原理，出口退稅的基本會(huì)計(jì)核算方法，最后還要清楚出口退稅的詳細(xì)操作流程。今天在這兒了，就匯總整理了：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)及詳細(xì)操作流程，感興趣的可以瞅瞅！

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)及詳細(xì)操作流程

一、出口退稅基礎(chǔ)知識(shí)

1、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅優(yōu)惠政策

基本原理

2、出口退稅流程

出口退稅工作的前期準(zhǔn)備

3、財(cái)務(wù)人員前期需要具備出口退稅相關(guān)知識(shí)

二、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅收入確認(rèn)和退稅申報(bào)

四、生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)核算

……

今天的內(nèi)容就到這里了。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)及具體的操作流程就到這里了。希望能夠?qū)Υ蠹姨幚沓隹谕硕悩I(yè)務(wù)有幫助。

【第6篇】出口退稅退的是什么

“以前覺得出口退稅流程麻煩，不太關(guān)心這一塊，但沒想到花點(diǎn)時(shí)間認(rèn)真做一下，每年還能賺一大筆款，心里踏實(shí)了?！眳窍壬锌馈?/p>

吳先生的公司主營(yíng)健身器材外貿(mào)出口，月營(yíng)業(yè)額約600萬(wàn)，年?duì)I業(yè)額7200萬(wàn)。前期為了拓客做大市場(chǎng)基本不關(guān)注出口退稅的問題。后來(lái)，吳先生聊著聊著，提到有些產(chǎn)品是能拿到增值稅專用發(fā)票，而且必備資質(zhì)均符合退稅要求。

經(jīng)過深入核算，發(fā)現(xiàn)吳先生的公司單月出口額600萬(wàn)，有近500萬(wàn)（不含稅）可獲取發(fā)票，粗略預(yù)計(jì)全年可退稅金額=500萬(wàn)*13%*12個(gè)月=780萬(wàn)。

這實(shí)實(shí)在在的真金白銀，能緩解公司的資金壓力，擴(kuò)大資金池，找新的生意項(xiàng)目就更游刃有余了。一些人可能在想：“做出口退稅太復(fù)雜了，不如多做幾單生意?！?..

什么是出口退稅？

思凱財(cái)稅指出出口退稅，實(shí)質(zhì)上退的是企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。原理很簡(jiǎn)單，就是國(guó)家為了支持出口，對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口商品實(shí)現(xiàn)0稅率，一單對(duì)一單，銷項(xiàng)為0，所以就退還你前面購(gòu)進(jìn)時(shí)自己墊付的進(jìn)項(xiàng)稅。要留意的是，該增值稅發(fā)票必須是企業(yè)真實(shí)的交易所產(chǎn)生。如果是以買第三方的專用發(fā)票進(jìn)行退稅，屬于違法行為。為什么要辦出口退稅？

一、降本增效1、部分出口企業(yè)可以以幾乎是材料成本+人工成本的價(jià)格出口，以極具優(yōu)勢(shì)的價(jià)格在國(guó)際市場(chǎng)上脫穎而出。2、能夠在原材料、人力成本、物流成本都不穩(wěn)定的情況下，讓企業(yè)快速補(bǔ)充資金池，以便應(yīng)對(duì)商業(yè)環(huán)境的波動(dòng)。3、而且辦理了出口退稅，企業(yè)才一定程度上被海關(guān)所信任。

為什么會(huì)這樣建議呢？

因?yàn)橐酝芏嗥髽I(yè)借用貨運(yùn)代理出口，整個(gè)交易鏈條卻都在國(guó)內(nèi)，對(duì)海關(guān)而言，本質(zhì)是一家內(nèi)銷企業(yè)。沒有任何真實(shí)的出口交易數(shù)據(jù)，一旦有海外資金回流，也是不清不明。這樣一來(lái)，出口退稅政策無(wú)疑是公司合規(guī)經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)健壯大的一枚強(qiáng)心針。

有更多的資金投入，去做好品牌、供應(yīng)鏈建設(shè)等等抓住更多的機(jī)遇。而不是一昧地打價(jià)格戰(zhàn)，盲目跟賣。

二、提高企業(yè)價(jià)值公司發(fā)展是要持續(xù)盈利，但盈利不僅僅是利潤(rùn)表中披露的凈利潤(rùn)，而是實(shí)實(shí)在在的能夠產(chǎn)生現(xiàn)金流。生意少做一點(diǎn)，發(fā)展不會(huì)停滯，但是資金都被流通環(huán)節(jié)占了的話，不能在財(cái)務(wù)安全期內(nèi)讓資金流動(dòng)起來(lái)的話，企業(yè)的命運(yùn)就岌岌可危。

在資本市場(chǎng)，投資者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的估價(jià)決定企業(yè)價(jià)值的大小，而企業(yè)價(jià)值很大程度上體現(xiàn)在現(xiàn)金流，現(xiàn)金流越充足，風(fēng)險(xiǎn)越小，投資者要求的回報(bào)率越低，企業(yè)價(jià)值越大。

若企業(yè)已經(jīng)擁有資格，利用一般貿(mào)易0110（海關(guān)編碼）出口，其出口數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以得到真實(shí)的沉淀與披露。就以前面的案例來(lái)講，做了出口退稅，意味著陳先生的公司每個(gè)月可以有500萬(wàn)*13%=65萬(wàn)的凈現(xiàn)金流入，自己不僅可以擴(kuò)大業(yè)務(wù)投資，同時(shí)會(huì)帶來(lái)更多投資者的青睞。資金不但要流動(dòng)，并且要在流動(dòng)中獲取利益。

多久能拿到退回的稅款？

從去年開始，政府就對(duì)出口企業(yè)實(shí)行簡(jiǎn)化手續(xù)、縮短退稅時(shí)間，推行無(wú)紙化退稅申報(bào)，提高退稅審核效率。辦理出口退稅的流程，主要分三階段：申報(bào)準(zhǔn)備、稅務(wù)部門辦理、國(guó)庫(kù)中心退庫(kù)。平均時(shí)間由以前的13個(gè)工作日縮短至10個(gè)工作日。

企業(yè)自己第一次辦理出口退稅的話，最快會(huì)在2個(gè)月左右拿到稅款，再次辦理就省去很多流程，較之前能提前1個(gè)月拿到款項(xiàng)。

辦理出口退稅成本高嗎？

首先，辦理出口退稅的企業(yè)要符合以下基本條件：

1. 企業(yè)必須為一般納稅人；

2. 具備進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。

其實(shí)，上述操作成本并算不高。

只是有些企業(yè)擔(dān)憂的在于一般納稅人，會(huì)不會(huì)在稅費(fèi)上有一定上漲？實(shí)際上，企業(yè)可以通過不同品類產(chǎn)品在不同主體出口來(lái)實(shí)施成本上的分流。退稅也能夠在一定程度上控制稅費(fèi)金額的支出比例。

總而言之，出口退稅是國(guó)之所向，出口商走向合規(guī)是大勢(shì)所趨。

【第7篇】出口退稅申報(bào)流程操作

沒有操作過出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務(wù)完全不是問題。有講解，有截圖。對(duì)本期內(nèi)容有任何疑問，在日常的業(yè)務(wù)中有問題可以在此內(nèi)容下留言，我會(huì)一一解答。

退稅數(shù)據(jù)采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報(bào)前需要做的是退稅數(shù)據(jù)的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細(xì)表，操作界面見下圖。如果公司的業(yè)務(wù)量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務(wù)量較大，可以購(gòu)買升級(jí)版的軟件，實(shí)現(xiàn)更智能的匹配。

自檢申報(bào)

當(dāng)月免抵退出口退稅明細(xì)錄入完之后，就可以進(jìn)行月底的申報(bào)了。首先我們需要進(jìn)行自檢申報(bào)，先查看是否有需要調(diào)整的疑點(diǎn)。這里的期末留抵稅額就是填寫我們?cè)鲋刀惿陥?bào)表主表上的期末留抵稅額。填寫完畢后點(diǎn)擊確定。

生成離線數(shù)據(jù)

這是我們選擇離線申報(bào)，會(huì)產(chǎn)生對(duì)應(yīng)的離線數(shù)據(jù)包。我們選擇好數(shù)據(jù)包存放的位置。記住該存放位置，待會(huì)兒申報(bào)時(shí)還會(huì)需要選用。

生成數(shù)據(jù)包

國(guó)稅局網(wǎng)站離線申報(bào)

登錄國(guó)稅局的網(wǎng)站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報(bào)~免抵退稅申報(bào)~離線申報(bào)~數(shù)據(jù)自檢申報(bào)~選擇數(shù)據(jù)包存放的位置

出口退免稅申報(bào)

離線申報(bào)

自檢申報(bào)

檢查核查調(diào)整疑點(diǎn)

然后下載數(shù)據(jù)自檢的反饋表（直接在網(wǎng)站上查看也可以），根據(jù)自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進(jìn)行相應(yīng)的檢查核查調(diào)整，然后重新自檢申報(bào)，待沒有可以調(diào)整的疑點(diǎn)時(shí)可以點(diǎn)擊正式申報(bào)。

正式申報(bào)后等待審核結(jié)果

正式申報(bào)完成以后，下載稅務(wù)事項(xiàng)通知書，等待審核結(jié)果反饋，相應(yīng)的疑點(diǎn)向稅務(wù)局提交相關(guān)的資料。

【第8篇】出口退稅流程詳解

很多外貿(mào)企業(yè)或許都會(huì)遇到需要退稅的時(shí)候，而一些沒實(shí)際操作過的話也不會(huì)太清楚整個(gè)流程是怎么樣的，需要準(zhǔn)備些什么，現(xiàn)在就由小漁夫來(lái)整理一下詳細(xì)的流程來(lái)參考一下吧。

出口退稅詳細(xì)操作流程：

出口外匯收據(jù)/核銷單——申請(qǐng)成功后——去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單——收到口岸備案核銷單后——備案成功后去報(bào)關(guān)——貨物出口報(bào)關(guān)打印出來(lái)后 報(bào)關(guān) 找到核銷單和對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局進(jìn)行驗(yàn)證 - 文件也可以同時(shí)提交 - 提交成功后大約5天， 可以到國(guó)家稅務(wù)局辦理退稅。

出口收支核銷單規(guī)定，“核銷日期”一般不超過出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的“出口日期”起180天（僅適用于出口退稅）（遠(yuǎn)期結(jié)匯除外）。

法律依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法》

第九條 出口商申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理并進(jìn)行初審。 經(jīng)初步審查，出口商提交的報(bào)關(guān)材料、電子報(bào)關(guān)資料和紙質(zhì)證明材料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將受理該出口貨物的退（免）稅申報(bào)。 出口商提交的報(bào)關(guān)材料或紙質(zhì)證明不齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受理出口貨物的退（免）稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向出口商提交補(bǔ)正和補(bǔ)充材料。 ，證書要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口商出口貨物退（免）稅申報(bào)后，為出口商出具收據(jù)，辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)登記。

第十條 出口商提交的出口貨物退（免）稅申報(bào)材料和紙質(zhì)證明材料齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的報(bào)關(guān)單結(jié)束前不得核實(shí)無(wú)相關(guān)電子信息或電子信息。 時(shí)期。 不符等原因，拒絕接受出口商的出口貨物退（免）稅申報(bào)。

以上便是小漁夫整理的一些關(guān)于出口退稅的詳細(xì)流程，覺得有幫助可以收藏以備需要的時(shí)候更好的找到。

【第9篇】出口退稅提供資料

企業(yè)辦理出口退稅，需要提供以下材料：

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單原件。

（2）出口銷售發(fā)票。

（3）進(jìn)貨發(fā)票。

（4）結(jié)匯水單或收匯通知書。

（5）屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

（6）有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

（7）產(chǎn)品征稅證明。

（8）出口收匯已核銷證明。

（9）與出口退稅有關(guān)的其他材料。

企業(yè)在退稅過程具體流程步驟如下：

（1）證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取。一般情況下，企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

（2）退稅登記的申報(bào)和受理。企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求進(jìn)行填寫，并在加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。隨后，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。

（3）填發(fā)出口退稅登記證。稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。至此，出口退稅辦理基本完成。

【第10篇】稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控

目前，退稅申報(bào)簡(jiǎn)單了，退稅款到帳快了，大大利于外貿(mào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)，對(duì)出口企業(yè)內(nèi)控管理的要求更高了，對(duì)企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)監(jiān)控的力度更大了，一旦被發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，必將接受嚴(yán)查“打擾”。為幫助岀口企業(yè)積極適應(yīng)“以數(shù)治稅”，新版《岀口退稅單證信息管理云平臺(tái)》為岀口企業(yè)提供了風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理數(shù)智化解決方案，是岀口退稅備案單證無(wú)紙化管理的實(shí)用工具。

一、智能生成數(shù)字化退稅申報(bào)資料。在電子稅務(wù)局正式申報(bào)后，下載歸檔申報(bào)表后，成冊(cè)關(guān)聯(lián)生成申報(bào)資料，按照封面、申報(bào)表、報(bào)關(guān)單圖片，電子增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，電子岀口發(fā)票數(shù)據(jù)圖片歸擋。如果是開具的紙質(zhì)發(fā)票，自動(dòng)生成與發(fā)票內(nèi)容一致的數(shù)據(jù)進(jìn)行歸檔。加密存儲(chǔ)在電子化檔案室，可按權(quán)限查閱，可下載打印。

二、關(guān)聯(lián)歸檔備案單證和自定義資料。在平臺(tái)上點(diǎn)擊備案關(guān)聯(lián)后，根據(jù)退稅申報(bào)表上報(bào)關(guān)單號(hào)碼，自動(dòng)將日常業(yè)務(wù)過程中歸檔的單證資料，按文件要求生成《出口貨物備案單證目錄表》按順序成冊(cè)生成備案單證。企業(yè)還可時(shí)將重要的證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的資料，自定義歸集在申報(bào)所屬期資料，便于稅局核查時(shí)“自證清白”。

三、定義生成退稅核查資料。在稅局對(duì)企業(yè)首筆退稅業(yè)務(wù)核查、退稅申報(bào)自檢岀現(xiàn)非申報(bào)錯(cuò)誤類一級(jí)疑點(diǎn)、首次申報(bào)跨大類商品處理問題及退稅檢查評(píng)估時(shí)，使用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理功能，可一鍵定義生成核查資料，既標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范簡(jiǎn)單快捷，也能打包下載上傳，還能打印成冊(cè)上報(bào)。

四、智能快開出口發(fā)票。《zr電票管家》功能，以岀口企業(yè)實(shí)際需求為中心，提供了涵蓋整個(gè)發(fā)票使用鏈條的全流程服務(wù)，從數(shù)據(jù)導(dǎo)入、開票、遞送，到發(fā)票識(shí)別、查驗(yàn)、認(rèn)證、歸集和存檔，全流程一站式完成。支持各種增值稅紙/電票、普通紙票／電票開具，還涵蓋客戶特殊需求的使用免稅和外幣發(fā)票開具。更方便的是，出口企業(yè)可用報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)智能快開具岀口發(fā)票，避免人工誤錄差錯(cuò)，自動(dòng)關(guān)聯(lián)歸集，票面內(nèi)容與報(bào)關(guān)單一致，備注項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

五、為出口企業(yè)搭建了大數(shù)據(jù)庫(kù)。電子化檔室功能，實(shí)現(xiàn)了發(fā)票數(shù)據(jù)、報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)、申報(bào)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等結(jié)構(gòu)化管理，與稅務(wù)大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效同步聯(lián)動(dòng)，形成了岀口企業(yè)大數(shù)據(jù)庫(kù)。

為企業(yè)數(shù)據(jù)應(yīng)用、整合，處理，分析提供了智能化工具，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策，優(yōu)化和調(diào)整經(jīng)營(yíng)模式莫定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。電子化檔案室釆用最新技術(shù)安全加密，數(shù)據(jù)信息規(guī)范化歸檔，直接關(guān)聯(lián)備份，永久性安全存儲(chǔ)，防止意外損壞丟失，按權(quán)限查詢應(yīng)用也更加便捷。

【第11篇】出口退稅服務(wù)平臺(tái)

為了深化貫徹落實(shí)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《出口退（免）稅管理工作規(guī)范（2.0版）》的工作要求，簡(jiǎn)化納稅人出口退（免）稅業(yè)務(wù)申報(bào)流程，出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱平臺(tái)）對(duì)出口退（免）稅申報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)行升級(jí)完善，具體調(diào)整內(nèi)容如下：

一、平臺(tái)調(diào)整內(nèi)容

根據(jù)管理規(guī)范2.0版的工作要求，本次對(duì)平臺(tái)的出口退（免）稅申報(bào)流程調(diào)整如下：

（一）取消預(yù)申報(bào)預(yù)審核功能

自2023年5月1日起，平臺(tái)取消預(yù)申報(bào)及預(yù)審核功能，納稅人可直接通過平臺(tái)進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)（詳見附件）。

（二）調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)

平臺(tái)對(duì)原有申報(bào)流程進(jìn)行了調(diào)整，不再區(qū)分預(yù)申報(bào)、正式申報(bào)，統(tǒng)一調(diào)整為申報(bào)功能，納稅人可通過平臺(tái)直接進(jìn)行出口退（免）稅業(yè)務(wù)申報(bào)。

納稅人通過平臺(tái)將出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)傳遞至稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅審核系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“審核系統(tǒng)”）中，審核系統(tǒng)將申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)推送至受理環(huán)節(jié)進(jìn)行審核。如存在不可挑過疑點(diǎn)等不予受理情形，審核系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將該流程作廢并將相關(guān)情況推送至平臺(tái)，企業(yè)可自行下載、查看；如不存在不可挑過疑點(diǎn)，申報(bào)數(shù)據(jù)會(huì)直接轉(zhuǎn)入受理崗，待稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，受理情況企業(yè)可通過平臺(tái)下載、查看。

（三）增加申報(bào)數(shù)據(jù)自檢功能

平臺(tái)增加出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)自檢功能（非必經(jīng)環(huán)節(jié)，由企業(yè)根據(jù)情況自行選擇是否使用），可對(duì)免抵退、免退稅、單證業(yè)務(wù)、周邊業(yè)務(wù)等申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)審核檢查，減少存在不可挑過疑點(diǎn)數(shù)量，提高出口退（免）稅申報(bào)成功率。

二、調(diào)整后申報(bào)流程

（一）申報(bào)流程

出口退（免）稅申報(bào)流程具體如下：

（二）申報(bào)操作說明

1、出口退（免）稅申報(bào)

（1）申報(bào)數(shù)據(jù)上傳

納稅人可直接上傳出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)，完成出口退（免）稅申報(bào)。

（2）審核狀態(tài)查詢

納稅人可通過“數(shù)據(jù)申報(bào)”界面，查詢審核狀態(tài)、流程狀態(tài)等操作。

2、申報(bào)數(shù)據(jù)自檢

（1）自檢數(shù)據(jù)上傳

納稅人可通過“申報(bào)數(shù)據(jù)自檢”界面，上傳申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查。

（2）審核結(jié)果下載

納稅人可通過“自檢反饋信息下載”界面，下載申報(bào)數(shù)據(jù)檢查結(jié)果，并提供平臺(tái)在線查看、下載導(dǎo)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)查看檢查結(jié)果等功能。

（4）確認(rèn)申報(bào)

納稅人可通過“申報(bào)數(shù)據(jù)自檢”界面，自檢結(jié)果不存在不可挑過疑點(diǎn)時(shí)，可提供“確認(rèn)申報(bào)”申報(bào)至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（三）、正式申報(bào)后流程審核狀態(tài)和流程狀態(tài)會(huì)顯示當(dāng)前數(shù)據(jù)的審核情況。

1.當(dāng)審核狀態(tài)顯示“待讀入”，流程狀態(tài)顯示“未啟動(dòng)”時(shí)，說明該數(shù)據(jù)已上傳，待審核系統(tǒng)審核。

2.當(dāng)審核狀態(tài)顯示“已讀入”，流程狀態(tài)顯示“已啟動(dòng)”時(shí)，說明數(shù)據(jù)在審核系統(tǒng)處于正在審核的狀態(tài)。

3.當(dāng)審核狀態(tài)顯示“已發(fā)放”，流程狀態(tài)顯示“已結(jié)束”時(shí)，說明數(shù)據(jù)已經(jīng)審核完成。

4.當(dāng)審核狀態(tài)顯示“已作廢”，流程狀態(tài)顯示“已結(jié)束”時(shí)，說明數(shù)據(jù)存在問題，審核系統(tǒng)并未審核通過。

已經(jīng)轉(zhuǎn)正式申報(bào)的文件，若在正式審核流程中存在不可挑過的疑點(diǎn)，數(shù)據(jù)是無(wú)法審核通過的，此時(shí)審核狀態(tài)將顯示“已作廢”，流程狀態(tài)將顯示“已結(jié)束”。

注：出現(xiàn)不可挑過疑點(diǎn)，用戶需查明錯(cuò)誤原因后，撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，然后再次進(jìn)行正式申報(bào)。

【第12篇】貨物出口退稅流程

對(duì)于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說，對(duì)出口退稅的整個(gè)申報(bào)流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。

2023年國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部門出臺(tái)了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡(jiǎn)化出口退稅報(bào)送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時(shí)間從6個(gè)工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個(gè)工作日以內(nèi)。

下面詢盤云就為大家講述一下關(guān)于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報(bào)的流程，以及2023年的最新政策。

申報(bào)出口退稅必須滿足以下幾個(gè)條件

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

3、出口貨物已報(bào)關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報(bào)關(guān)單的相關(guān)電子信息。

4、已在財(cái)務(wù)上做了銷售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

根據(jù)出口退稅的條件，

在申報(bào)出口退稅前需要做好以下準(zhǔn)備工作

01

取得報(bào)關(guān)單

報(bào)關(guān)單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報(bào)出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報(bào)關(guān)單中獲取，實(shí)操中一般會(huì)遇到兩種版式的報(bào)關(guān)單，一種是橫版的報(bào)關(guān)單，右上角有“僅供核對(duì)用”的字樣，也就是通常所說的預(yù)錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預(yù)錄單流程如下文：?jiǎn)我淮翱诖蛴?bào)關(guān)單或通關(guān)無(wú)紙化放行通知書流程。

另一種報(bào)關(guān)單是豎版報(bào)關(guān)單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報(bào)關(guān)單，通過電子口岸打印取得：

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：

02

查詢出口退稅率，根據(jù)實(shí)際開具出口發(fā)票

取得報(bào)關(guān)單后需要根據(jù)報(bào)關(guān)單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一般出口退稅的業(yè)務(wù)開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務(wù)開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務(wù)開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬(wàn)當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會(huì)導(dǎo)致交稅的。

03

取得進(jìn)貨憑證

由于出口退稅是退還采購(gòu)環(huán)節(jié)所負(fù)擔(dān)的增值稅或消費(fèi)稅，此處采購(gòu)環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)發(fā)票采用抵扣勾選認(rèn)證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務(wù)退稅勾選，其他業(yè)務(wù)抵扣勾選。

04

出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報(bào)退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)完成收匯或者視同收匯，如果超過申報(bào)期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應(yīng)免稅政策，不可以申報(bào)出口退稅。

05

收齊各類出口單證

單證齊全的出口業(yè)務(wù)才可以申報(bào)出口退稅，申報(bào)出口退稅后需要在15個(gè)工作日以內(nèi)完成單證備案，最新需要備案的資料如下：

5.1.出口企業(yè)的購(gòu)銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等）;

5.2.出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等；

5.3.出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。

納稅人無(wú)法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實(shí)行備案單證管理。

外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能中的

“退稅申報(bào)流程”具體操作如下

01

在線申報(bào)

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報(bào)”--“免退稅申報(bào)”--“在線申報(bào)”

02

明細(xì)數(shù)據(jù)采集

外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式。

2.1智能配單

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單管理

從電子口岸下載xml格式報(bào)關(guān)單，解密后再通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報(bào)關(guān)單。

①下載報(bào)關(guān)單：首先登錄中國(guó)電子口岸下載xml格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。

②下載解密軟件：選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理-報(bào)關(guān)單導(dǎo)入，點(diǎn)擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

③解密報(bào)關(guān)單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運(yùn)行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報(bào)關(guān)單，點(diǎn)擊“開始解密”按鈕，進(jìn)行出口報(bào)關(guān)單解密。

④報(bào)關(guān)單導(dǎo)入：點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，完成關(guān)單導(dǎo)入。

⑤數(shù)據(jù)檢查：關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點(diǎn)擊“保存”按鈕。

⑥報(bào)關(guān)單生成明細(xì)（如使用智能配單，此步驟無(wú)需做）

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單生成明細(xì)”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。

界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進(jìn)行編輯，各字段可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行填寫。點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，即可單獨(dú)生成對(duì)應(yīng)的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。

（2）增值稅專用發(fā)票管理

自動(dòng)獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨(dú)進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)采集時(shí)生成進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

智能配單

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進(jìn)行配單，可自動(dòng)生成出口進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表，無(wú)需再進(jìn)行手工錄入數(shù)據(jù)。

生成進(jìn)貨明細(xì)

注意：如果使用配單功能，無(wú)需操作生成進(jìn)貨明細(xì)，生成明細(xì)后將不能進(jìn)行配單操作。

點(diǎn)擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進(jìn)貨明細(xì)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進(jìn)貨明細(xì)”界面。

篩選對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，生成對(duì)應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號(hào)的進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

2.2 手工采集

明細(xì)數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)(注意先錄入出口明細(xì)、再錄入進(jìn)貨明細(xì))。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)頁(yè)面，點(diǎn)擊“新建”按鈕，頁(yè)面將彈出采集框。

點(diǎn)擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)”，點(diǎn)擊“新建”，按照進(jìn)貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點(diǎn)擊“保存”。

03

生成申報(bào)數(shù)據(jù)

點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”--“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”，填寫對(duì)應(yīng)“申報(bào)年月”和“批次”點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

04

數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報(bào)狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù)，點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。

05

正式申報(bào)

當(dāng)沒有不可挑過疑點(diǎn)后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。

出口退稅的四個(gè)時(shí)限

30天

外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

90天

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

180天

出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。

3個(gè)月

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對(duì)出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握，同時(shí)也要關(guān)注出口退稅時(shí)限方面的要求，從而切實(shí)做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作，進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。

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【第13篇】出口免抵退稅賬務(wù)處理

'免'是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；

'抵'是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。

'退'是指按照上述過程確定的實(shí)際應(yīng)退稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額未能完全抵扣時(shí)，對(duì)未抵扣的部分予以全部或部分退還。

我們?cè)谕赓Q(mào)公司工作的會(huì)計(jì)人員，這些你要知道！

一、歸納起來(lái)，'免、抵、退'稅的計(jì)算步驟

（一）計(jì)算不得免征和抵扣稅額

（二） 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額

（三） 計(jì)算免抵退稅額

（四） 確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

1、若應(yīng)納稅額為零或正數(shù)時(shí)

2、 若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí)

（1）若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額

（2） 若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額

二、 現(xiàn)結(jié)合實(shí)例說明如何進(jìn)行計(jì)算和賬務(wù)處理

（1） 一般生產(chǎn)企業(yè)

（2） 進(jìn)料（來(lái)料）加工企業(yè)

1、該業(yè)務(wù)采取進(jìn)料加工方式

b、 進(jìn)料加工方式效果計(jì)算

2.、該業(yè)務(wù)采取來(lái)料加工方式

3.、進(jìn)料加工與來(lái)料加工比較及選擇

a、 進(jìn)料加工

b、 來(lái)料加工

......

外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報(bào)送的資料及要求

生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報(bào)送的資料及要求

小規(guī)模出口企業(yè)辦理出口退稅應(yīng)報(bào)送的資料及要求

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【第14篇】2023年無(wú)紙化出口退稅

11月7日,云南省騰沖市出口退稅二類以上企業(yè)全部實(shí)現(xiàn)出口退稅無(wú)紙化申報(bào)。到目前為止騰沖市稅務(wù)局共計(jì)推行出口退稅無(wú)紙化申報(bào)10戶，占正常出口企業(yè)總戶數(shù)18戶的55% 。這一新舉措，更好地落實(shí)了稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，同時(shí)更便于企業(yè)出口退稅、減少資金占用、減少成本、參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)鼓勵(lì)我國(guó)產(chǎn)品出口，提升云南區(qū)位經(jīng)濟(jì)發(fā)展和在“一帶一路”、“孟中印緬經(jīng)濟(jì)走廊”中特殊的戰(zhàn)略地位有著極其重要的作用。

從去年10月以來(lái)，騰沖市稅務(wù)局通過“以點(diǎn)擴(kuò)面、以面成體”的“立體模式”，大力推行出口企業(yè)退稅無(wú)紙化申報(bào)試點(diǎn)工作：

試點(diǎn)先行，重點(diǎn)探索。2023年，騰沖市稅務(wù)局選取了騰沖市興光進(jìn)出口貿(mào)易有限公司等3戶企業(yè)開展了出口退稅無(wú)紙化申報(bào)試點(diǎn)。在試點(diǎn)過程中，該局統(tǒng)大膽設(shè)計(jì)，小心求證，周密部署，嚴(yán)抓落實(shí)，采取“摸著石頭過河”的方式，加強(qiáng)了政策宣傳，稅務(wù)干部多次到企業(yè)開展上門輔導(dǎo)，同時(shí)對(duì)企業(yè)備案單證進(jìn)行核查管理，確保了讓企業(yè)在享受無(wú)紙化便捷的同時(shí)，也能夠業(yè)務(wù)真實(shí)、操作規(guī)范、合法守法。在稅企雙方的共同努力下，2023年11月7日，保山市稅務(wù)局對(duì)騰沖3戶試點(diǎn)企業(yè)無(wú)紙化退稅申報(bào)工作進(jìn)行了驗(yàn)收，并對(duì)騰沖市局的試點(diǎn)工作進(jìn)行了肯定。

以點(diǎn)擴(kuò)面，全面展開。在3戶試點(diǎn)企業(yè)取得成功的基礎(chǔ)上，騰沖市稅務(wù)局在全市范圍內(nèi)對(duì)二類以上的企業(yè)全面推行出口退稅無(wú)紙化申報(bào)。召開了全市出口退（免）稅無(wú)紙化申報(bào)操作培訓(xùn)會(huì)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了系統(tǒng)化培訓(xùn)，在全市稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，對(duì)各稅務(wù)分局管理員進(jìn)行了再培訓(xùn)，利用基層分局在征管一線的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)提供“面對(duì)面、手把手”式的服務(wù)。同時(shí)，該局派遣業(yè)務(wù)骨干，深入到企業(yè)開展了核查檢驗(yàn)，對(duì)各企業(yè)票流、資金流、物流“三流”是否相符進(jìn)行了比對(duì)核查，同時(shí)，加強(qiáng)與海關(guān)、銀行、運(yùn)輸?shù)炔块T的協(xié)調(diào)聯(lián)系，對(duì)疑點(diǎn)問題致函查詢，確保工作準(zhǔn)確、無(wú)誤。截止至2023年11月，騰沖市稅務(wù)局共對(duì)10戶企業(yè)推行出口退稅無(wú)紙化申報(bào)。

以面成體，全域推廣。目前，騰沖市稅務(wù)局開始向轄區(qū)范圍內(nèi)所有出口退稅企業(yè)推廣無(wú)紙化申報(bào)工作。在做好10家擴(kuò)面企業(yè)的基礎(chǔ)上，該局向各大出口退稅企業(yè)廣泛宣傳無(wú)紙化退稅申報(bào)的優(yōu)勢(shì)，眾多企業(yè)紛紛表示愿意加入無(wú)紙化申報(bào)試點(diǎn)，騰沖稅務(wù)機(jī)關(guān)在堅(jiān)持嚴(yán)格、依法、便捷、高效原則的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格審批無(wú)紙化申報(bào)企業(yè)的準(zhǔn)入資格，著力將試點(diǎn)各項(xiàng)措施形成標(biāo)準(zhǔn)化、制度化和流程化，努力提煉可推廣、可復(fù)制、可借鑒的先進(jìn)典型經(jīng)驗(yàn)，通過將“點(diǎn)”延伸為“面”，將“面”擴(kuò)展為“體”，不斷提升騰沖市出口退稅無(wú)紙化工作的體量、規(guī)模和水平。［鄧嘉賓 康德昌］

來(lái)源：騰沖新聞網(wǎng)

【第15篇】進(jìn)出口退稅什么意思

如今，中國(guó)對(duì)外開放程度越來(lái)越大，進(jìn)出口貿(mào)易體量也越來(lái)越大。外貿(mào)公司也隨之增多，對(duì)出口退稅的需求也隨之加大。對(duì)于外貿(mào)公司每日出口量大的企業(yè)來(lái)說，出口退稅是一筆不小的利潤(rùn)。很多公司也是想方設(shè)法辦理進(jìn)出口退稅，但有些小公司沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)，這就很難辦理了。其實(shí)，只要熟悉辦理流程是可以自己網(wǎng)上系統(tǒng)辦理的，不過找代理公司辦理更快些。那進(jìn)出退稅如何辦理呢，流程是怎樣的呢？

進(jìn)出口退稅

第一步、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

數(shù)據(jù)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入包括兩部分：進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入和出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。這兩個(gè)部分錄入的數(shù)據(jù)內(nèi)容有點(diǎn)一樣。

1、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入：

1）關(guān)聯(lián)號(hào)：將最小一筆業(yè)務(wù)(即對(duì)應(yīng)的專用發(fā)票、稅票、報(bào)關(guān)單、核銷單不能分割)編一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)，關(guān)聯(lián)號(hào)為10位

2）稅種：v 增值稅，c 消費(fèi)稅

3）申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的次數(shù)

4）進(jìn)貨憑證號(hào)：增值稅專用發(fā)票號(hào)碼

5）供貨方納稅號(hào)：供貨企業(yè)的稅務(wù)登記證號(hào)碼

6）發(fā)票開票日期：增值稅專用發(fā)票開具日期

7）商品代碼：商品對(duì)應(yīng)的海關(guān)商品代碼，必須與對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)一致

8）專用稅票號(hào)：錄入稅收（出口貨物專用）繳款書右上角號(hào)碼，有一定的規(guī)則。消費(fèi)稅才錄入此項(xiàng)，否則不需錄入。

2、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入：

1）關(guān)聯(lián)號(hào)：同一筆業(yè)務(wù)中與進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入相對(duì)應(yīng)且必須一致

2）申報(bào)批次：申報(bào)的次數(shù)

3）出口發(fā)票號(hào)：出口發(fā)票號(hào)碼，若對(duì)應(yīng)多張出口發(fā)票，只需錄入一張出口發(fā)票的號(hào)碼

4）報(bào)關(guān)單號(hào)碼：出口報(bào)關(guān)單右上角號(hào)碼（9位）+0+項(xiàng)號(hào)（2位），同一張報(bào)關(guān)單上有多條信息的，必須逐條信息錄入，不能匯總錄入。

5）出口日期：出口報(bào)關(guān)單上的出口日期

6）美元離岸價(jià)：報(bào)關(guān)單上的總價(jià)，非美元幣制必須折成美元價(jià)錄入

7）核銷單號(hào)：出口報(bào)關(guān)單所對(duì)應(yīng)出口收匯核銷單的號(hào)碼

8）商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)

9）代理證明號(hào)：屬委托代理出口申報(bào)退稅的，在此欄錄入代理出口證明號(hào)碼，且報(bào)關(guān)單號(hào)碼欄不用錄入內(nèi)容，否則，此欄為空。

第二步、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)審核

進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，按〈審核認(rèn)可〉鍵，根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置條件

進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，按〈審核認(rèn)可〉鍵，根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置條件

第三步：退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查

數(shù)據(jù)加工處理—〉進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查

數(shù)據(jù)加工處理—〉換匯成本檢查

數(shù)據(jù)加工處理—〉預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查

第四步：預(yù)申報(bào)

數(shù)據(jù)加工處理—〉生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，輸入本次申報(bào)最大的

聯(lián)號(hào)，或輸入10個(gè)9，點(diǎn)擊確定。預(yù)申報(bào)無(wú)疑點(diǎn)或?qū)⒁牲c(diǎn)調(diào)整后，才可以進(jìn)行正式申報(bào)。

第五步、正式申報(bào)

1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)

2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表

3、退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加，錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月，按回車，系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表，核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊保存，退出

4、退稅正式申報(bào)—〉生成退稅申報(bào)軟盤，選擇“本地申報(bào)”，輸入路徑，點(diǎn)擊確定，正式申報(bào)完成

講到這里，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào)，企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國(guó)稅主管分局

【第16篇】出口退稅名詞解釋

什么是出口退稅？

滿足出口退稅的貨物需具備哪些條件？

出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

一般分為兩種：

一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；

二是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。

國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以下4個(gè)條件：

1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

茶葉符合該項(xiàng)要求。

（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

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