出口退稅操作流程（16篇）

【第1篇】出口退稅操作流程

沒(méi)有操作過(guò)出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務(wù)完全不是問(wèn)題。有講解，有截圖。對(duì)本期內(nèi)容有任何疑問(wèn)，在日常的業(yè)務(wù)中有問(wèn)題可以在此內(nèi)容下留言，我會(huì)一一解答。

退稅數(shù)據(jù)采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報(bào)前需要做的是退稅數(shù)據(jù)的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細(xì)表，操作界面見(jiàn)下圖。如果公司的業(yè)務(wù)量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務(wù)量較大，可以購(gòu)買(mǎi)升級(jí)版的軟件，實(shí)現(xiàn)更智能的匹配。

自檢申報(bào)

當(dāng)月免抵退出口退稅明細(xì)錄入完之后，就可以進(jìn)行月底的申報(bào)了。首先我們需要進(jìn)行自檢申報(bào)，先查看是否有需要調(diào)整的疑點(diǎn)。這里的期末留抵稅額就是填寫(xiě)我們?cè)鲋刀惿陥?bào)表主表上的期末留抵稅額。填寫(xiě)完畢后點(diǎn)擊確定。

生成離線數(shù)據(jù)

這是我們選擇離線申報(bào)，會(huì)產(chǎn)生對(duì)應(yīng)的離線數(shù)據(jù)包。我們選擇好數(shù)據(jù)包存放的位置。記住該存放位置，待會(huì)兒申報(bào)時(shí)還會(huì)需要選用。

生成數(shù)據(jù)包

國(guó)稅局網(wǎng)站離線申報(bào)

登錄國(guó)稅局的網(wǎng)站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報(bào)~免抵退稅申報(bào)~離線申報(bào)~數(shù)據(jù)自檢申報(bào)~選擇數(shù)據(jù)包存放的位置

出口退免稅申報(bào)

離線申報(bào)

自檢申報(bào)

檢查核查調(diào)整疑點(diǎn)

然后下載數(shù)據(jù)自檢的反饋表（直接在網(wǎng)站上查看也可以），根據(jù)自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進(jìn)行相應(yīng)的檢查核查調(diào)整，然后重新自檢申報(bào)，待沒(méi)有可以調(diào)整的疑點(diǎn)時(shí)可以點(diǎn)擊正式申報(bào)。

正式申報(bào)后等待審核結(jié)果

正式申報(bào)完成以后，下載稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，等待審核結(jié)果反饋，相應(yīng)的疑點(diǎn)向稅務(wù)局提交相關(guān)的資料。

【第2篇】企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有

為了鼓勵(lì)出口，國(guó)家有了出口退稅的獎(jiǎng)勵(lì)措施，但并不是所有出口的貨物都可以享受退稅政策，需要滿(mǎn)足出口退稅條件的才可以。

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的條件

1、必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物

增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類(lèi)列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

2、必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物

所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

凡在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷(xiāo)售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

3、必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷(xiāo)售處理的貨物

出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷(xiāo)售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說(shuō)，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷(xiāo)的貨物

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門(mén)核銷(xiāo)的貨物。

注意：申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅網(wǎng)上申報(bào)流程

1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過(guò)系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。

2、通過(guò)退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。

3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開(kāi)票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。

4、通過(guò)退稅系統(tǒng)完成進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。

5、通過(guò)系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

6、網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和察看預(yù)審反饋。

7、在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。

8、預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)后，進(jìn)行正式申報(bào)，把預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中。

9、打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份；并生成退稅申報(bào)軟盤(pán)，軟盤(pán)中應(yīng)該有12個(gè)文件，并在生成好的退稅軟盤(pán)上寫(xiě)上企業(yè)的名稱(chēng)和海關(guān)代碼。

10、準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅科正式申報(bào)退稅；（需要在出口日期算起90天內(nèi)進(jìn)行正式申報(bào)）。

11、稅款的退還

稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會(huì)將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送電子郵件。

企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”―“退稅批復(fù)”欄目中查看。

點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項(xiàng)。點(diǎn)擊“下一步”,會(huì)顯示“出口貨物稅收退還申請(qǐng)書(shū)”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開(kāi)戶(hù)行與帳號(hào)是否準(zhǔn)確，打印3份。

根據(jù)注意事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機(jī)關(guān)辦理退庫(kù)。

三、國(guó)家明確不予退稅的出口產(chǎn)品類(lèi)型

1、出口的原油；

2、援外出口產(chǎn)品；

3、國(guó)家禁止出口的產(chǎn)品；

4、出口企業(yè)收購(gòu)出口外商投資的產(chǎn)品；

5、來(lái)料加工、來(lái)料裝配的出口產(chǎn)品；

6、軍需工廠銷(xiāo)售給軍隊(duì)系統(tǒng)的出口產(chǎn)品；

7、軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍；

8、對(duì)鉆石加工企業(yè)用國(guó)產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷(xiāo)售給外貿(mào)企業(yè)出口；

9、齊魯、揚(yáng)子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品；

10、未含稅的產(chǎn)品；

11、個(gè)人在國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、自帶出境的商品暫不退稅。

【第3篇】出口退稅稅務(wù)申報(bào)表

出口退稅過(guò)渡期截止6月30日

一、增值稅一般納稅人（以下稱(chēng)納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

2023年6月30日前（含2023年4月1日前），納稅人出口前款所涉貨物勞務(wù)、發(fā)生前款所涉跨境應(yīng)稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率；適用增值稅免抵退稅辦法的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，在計(jì)算免抵退稅時(shí)，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計(jì)算。

出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn)；保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。

四、適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為8%。

2023年6月30日前，按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的退稅率；按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的退稅率。

退稅率的執(zhí)行時(shí)間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開(kāi)具日期為準(zhǔn)。

附最新增值稅思維導(dǎo)圖↓

增值稅納稅申報(bào)表大變！

一、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》。

二、截至2023年3月稅款所屬期，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”。

三、本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次。

四、修訂后的《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料見(jiàn)附件1，相關(guān)填寫(xiě)說(shuō)明見(jiàn)附件2。

五、本公告自2023年5月1日起施行，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）同時(shí)廢止。

新納稅申報(bào)表該怎么填？

一

增值稅納稅申報(bào)表調(diào)整情況

（一）調(diào)整部分申報(bào)表附列資料表式內(nèi)容

一、是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱(chēng)分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”；

刪除第3欄“13%稅率”；

第4a欄、第4b欄序號(hào)分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項(xiàng)目名稱(chēng)分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。

二、是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《附列資料（二）》）中的第10欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”；

第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

三、是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱(chēng)分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”和“9%稅率的項(xiàng)目”。

四、是在原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》表式內(nèi)容中，增加“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

（二）廢止部分申報(bào)表附列資料

一、是廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《附列資料（五）》）。

二、是廢止原《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。納稅人自2023年5月1日起無(wú)需填報(bào)上述兩張附表。

二

本公告施行后需注意的事項(xiàng)

（一）納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次。

（二）截至2023年3月稅款所屬期，《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《附列資料（二）》第8b欄“其他”。

稅率調(diào)整后加計(jì)抵扣、發(fā)票銜接怎么辦？

一、增值稅一般納稅人（以下稱(chēng)納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。

三、增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

四、稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件中更新了《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表》，納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表》開(kāi)具增值稅發(fā)票。

五、納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)完成增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件升級(jí)和自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。

六、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%

七、按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，按照下列公式在改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

八、按照《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》（見(jiàn)附件）。適用加計(jì)抵減政策的納稅人，同時(shí)兼營(yíng)郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的，應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。

九、本公告自2023年4月1日起施行。《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)發(fā)布）同時(shí)廢止。

附件：

稅率調(diào)整后，如何開(kāi)具跨期銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)票？

對(duì)于增值稅稅率調(diào)整日以后因履行跨期銷(xiāo)售業(yè)務(wù)合同如何開(kāi)具發(fā)票的問(wèn)題，說(shuō)一下基本原則。

一是，以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為標(biāo)志，在稅率調(diào)整前實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為），取得的銷(xiāo)售收入（以稅法規(guī)定為判斷標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)按調(diào)整前的適用稅率申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)以該稅率開(kāi)具發(fā)票（發(fā)票上開(kāi)具的稅率及銷(xiāo)項(xiàng)稅額）；在稅率調(diào)整即新稅率施行之日起，實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為），取得的銷(xiāo)售收入（以稅法規(guī)定為判斷標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)按新的稅率申報(bào)繳納增值稅，以新稅率開(kāi)具發(fā)票（發(fā)票上開(kāi)具的稅率及銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。

二是，原則上是以發(fā)票開(kāi)具日期來(lái)確定發(fā)票上開(kāi)具的稅率及銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但是也有例外，如果稅率調(diào)整前已經(jīng)做了“未開(kāi)發(fā)票收入”的納稅申報(bào)，只是沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的，則在新稅率實(shí)施之日以后開(kāi)具發(fā)票時(shí)，對(duì)于已申報(bào)的無(wú)票收入部分對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)仍可按原稅率開(kāi)具（發(fā)票上開(kāi)具的稅率及銷(xiāo)項(xiàng)稅額）；如果因種種原因非要按原稅率開(kāi)具發(fā)票，但在稅率調(diào)整之日以前，相應(yīng)的銷(xiāo)售額又沒(méi)有作“未開(kāi)具發(fā)票收入”申報(bào)納稅的，則等于是延期繳納了稅款，在以原稅率開(kāi)具發(fā)票后，該部分增值稅需要加收滯納金。

三是，至于履行合同的問(wèn)題，關(guān)鍵還是看合同是如何簽訂的，是簽訂的以含稅價(jià)格還是以不含稅價(jià)款交易。如果是以含稅價(jià)格交易又未約定稅率調(diào)整對(duì)交易價(jià)格的相關(guān)影響事項(xiàng)，在稅率調(diào)整之日以后實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，那就是以原含稅價(jià)款按新稅率換算出不含稅銷(xiāo)售額及計(jì)算增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），同時(shí)按新稅率開(kāi)具發(fā)票（發(fā)票上開(kāi)具的稅率及銷(xiāo)項(xiàng)稅額）；如果是約定以不含稅價(jià)格交易，在稅率調(diào)整之日以后實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，則應(yīng)以新稅率計(jì)算增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），再以約定的不含稅價(jià)格加增值稅為價(jià)稅合計(jì)價(jià)款。

總之，對(duì)于稅率調(diào)整后如何開(kāi)具跨期銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的發(fā)票（稅率），是以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)決定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為）的適用稅率，再以此來(lái)決定發(fā)票開(kāi)具的稅率及計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也就是該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為）應(yīng)如何適用稅率計(jì)稅就如何開(kāi)具發(fā)票。

因此，一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。但還應(yīng)滿(mǎn)足相關(guān)條件，否則將面臨滯納金的問(wèn)題。

此外，提醒注意，4月1日以后，增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述跨期銷(xiāo)售行為，可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

總之，這個(gè)4月，應(yīng)該是會(huì)計(jì)人忙且充實(shí)的一個(gè)月了！且忙且珍惜吧！

【第4篇】出口退稅賬務(wù)處理流程

出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；一是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。

北京中算：出口退稅賬務(wù)處理解析

增值稅出口退稅會(huì)計(jì)的處理

1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2.免抵退稅的計(jì)算：

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額其中

(1)出口貨物離岸價(jià)以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn)；

(2)免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。

3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算：

(1)如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

(2)如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0。

出口退稅如何做會(huì)計(jì)處理

1.不予免征和抵扣稅額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口銷(xiāo)售額fob*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2.應(yīng)退稅額：

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

3.免抵稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額(免抵額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借:銀行存款

貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第5篇】出口貨物免抵退稅

答：(一)免抵退計(jì)稅依據(jù)

由于出口企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)的免稅原材料本身不含增值稅，因此，這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計(jì)算。

如果出口貨物沒(méi)使用免稅原材料，那么計(jì)稅依據(jù)=出口貨物離岸價(jià)，如果出口貨物使用了免稅原材料，那么計(jì)稅依據(jù)=出口貨物離岸價(jià) - 當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格。

(二)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=計(jì)稅依據(jù)×(增值稅率 - 退稅率)

(三)當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 - 當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額 - 上期留底稅額，如果結(jié)果為正數(shù)，則為當(dāng)期應(yīng)納增值稅款，如果結(jié)果為負(fù)數(shù)，則為期末留底稅額

(四)免抵退稅額

免抵退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率

可以聯(lián)系陳老師qq672587216（微信號(hào)kjxtchen）備注：頭條.

一般納稅人出口退稅與出口免稅有哪些方面的不同?

1、概念不同

出口貨物退稅，簡(jiǎn)稱(chēng)出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅主要是通過(guò)退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。

2、交稅情況不同

出口免稅，是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購(gòu)買(mǎi)貨物后直接出口或委托出口，國(guó)家給予免征增值稅和消費(fèi)稅。

出口退稅是先交稅，等到了后期再把當(dāng)時(shí)所交的稅退還，而出口免稅則是不用交稅。以商貿(mào)企業(yè)為例：

一家商貿(mào)企業(yè)是一般納稅人，具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，其采購(gòu)商品支付價(jià)款117萬(wàn)元，其中100萬(wàn)元為不含稅價(jià)格，17萬(wàn)元為增值稅。那么在將該商品出口時(shí)，那么采購(gòu)時(shí)支付的17萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)增值稅可以退回給你，銷(xiāo)售商品同時(shí)，不需繳納銷(xiāo)項(xiàng)稅(即免稅并退稅)。

【第6篇】出口退稅最新政策

目前跨境電商b2b出口金額逐年上升，在2023年，國(guó)家針對(duì)跨境電商b2b出口業(yè)務(wù)，海關(guān)總署在22個(gè)海關(guān)進(jìn)行了試點(diǎn)管理，新增了b2b出口申報(bào)下的兩類(lèi)監(jiān)管方式代碼9710和9810。

《海關(guān)總署關(guān)于開(kāi)展跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口監(jiān)管試點(diǎn)的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號(hào)）的政策有哪些優(yōu)勢(shì)，讓跨境電商的b2b出口企業(yè)值得到綜合服務(wù)平臺(tái)去注冊(cè)和備案呢？

結(jié)合這個(gè)文件，以及杭州和上海兩個(gè)試點(diǎn)（北京試點(diǎn)未找到綜試區(qū)網(wǎng)址）對(duì)于b2b出口申報(bào)的操作介紹和日常答疑，針對(duì)未做規(guī)范的收匯結(jié)匯以及出口退稅，在參照已有的文件規(guī)定和一般貿(mào)易下的出口退稅方式，給大家整理了試點(diǎn)海關(guān)的跨境電商b2b出口的優(yōu)勢(shì)、定義、備案和出口申報(bào)的業(yè)務(wù)流程，以及和出口退稅相關(guān)的結(jié)匯和退免稅申報(bào)事項(xiàng)。

一、跨境電商b2b出口的優(yōu)勢(shì)

1.1 通關(guān)便利：無(wú)紙化報(bào)關(guān)、b2b出口貨物優(yōu)先查驗(yàn)、適用全國(guó)通關(guān)一體化，可采用“跨境電商”模式轉(zhuǎn)關(guān)及符合條件的清單，可申請(qǐng)按6 位hs 編碼簡(jiǎn)化申報(bào)。

1.2 一站式服務(wù)：利用綜合服務(wù)平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，報(bào)關(guān)、物流、收匯結(jié)匯以及退稅可以在同一平臺(tái)查看，可以自動(dòng)傳送數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)政府與企業(yè)各部門(mén)之間的互聯(lián)互通和信息共享，提高出口和退稅效率。

通過(guò)以下杭州綜試區(qū)綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)跨境電商出口業(yè)務(wù)的示意圖和流程圖，理解下數(shù)據(jù)的集中化處理帶來(lái)的便利和效率提升。

出口b2b業(yè)務(wù)流程

二、跨境電商b2b出口的定義

“跨境電商b2b出口”是指境內(nèi)企業(yè)通過(guò)跨境物流將貨物運(yùn)送至境外企業(yè)或海外倉(cāng)，并通過(guò)跨境電商平臺(tái)完成交易的貿(mào)易形式。

跨境電商b2b 直接出口：企業(yè)對(duì)企業(yè)直接出口，即境內(nèi)企業(yè)通過(guò)跨境電商平臺(tái)與境外企業(yè)達(dá)成交易后，通過(guò)跨境物流將貨物直接出口至境外企業(yè)，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9710”。

跨境電商出口海外倉(cāng)，即境內(nèi)企業(yè)先將貨物通過(guò)跨境物流出口至海外倉(cāng)，通過(guò)跨境電商平臺(tái)實(shí)現(xiàn)交易后從海外倉(cāng)送達(dá)境外購(gòu)買(mǎi)者，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”。

“跨境電商平臺(tái)”是指為交易雙方提供網(wǎng)頁(yè)空間、虛擬經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、交易規(guī)則、信息發(fā)布等服務(wù)，設(shè)立供交易雙方獨(dú)立開(kāi)展交易活動(dòng)的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。包括自營(yíng)平臺(tái)和第三方平臺(tái)，境內(nèi)平臺(tái)和境外平臺(tái)。

以上內(nèi)容來(lái)自《海關(guān)總署關(guān)于開(kāi)展跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口監(jiān)管試點(diǎn)的公告》海關(guān)總署公告2023年第75號(hào)

三、跨境電商b2b出口模式的備案（以上海為例）

前置資質(zhì)辦理如下圖：

下面針對(duì)跨境電商b2b出口企業(yè)相關(guān)事項(xiàng)（3、6、7）進(jìn)行說(shuō)明：

事項(xiàng)3，跨境電商企業(yè)類(lèi)型備案：

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)類(lèi)型選擇時(shí)，跨境電商出口業(yè)務(wù)的電商企業(yè)可選擇“電子商務(wù)企業(yè)”；物流企業(yè)選擇“物流企業(yè)”；監(jiān)管場(chǎng)所運(yùn)營(yíng)人企業(yè)選擇“監(jiān)管場(chǎng)所運(yùn)營(yíng)人”。

事項(xiàng)6，出口海外倉(cāng)企業(yè)備案

如企業(yè)采用海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”，全稱(chēng)“跨境電子商務(wù)出口海外倉(cāng)”，則還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行海外倉(cāng)備案。

1）申請(qǐng)主體

申請(qǐng)主體分為兩類(lèi)企業(yè)，一是平臺(tái)類(lèi)企業(yè)，租賃或自建海外倉(cāng)供自營(yíng)或入駐電商企業(yè)使用。另外一類(lèi)是電商企業(yè)，在境外海外倉(cāng)入駐開(kāi)展跨境電商b2b 出口業(yè)務(wù)。

2）申請(qǐng)材料

（1）企業(yè)需填寫(xiě)《跨境電商出口海外倉(cāng)企業(yè)備案登記表》及《跨境電商海外倉(cāng)信息登記表》。

（2）企業(yè)需提供證明材料：海外倉(cāng)所有權(quán)文件（自有海外倉(cāng)）、海外倉(cāng)租賃協(xié)議（租賃海外倉(cāng)）、其他可證明海外倉(cāng)使用的相關(guān)材料（如海外倉(cāng)入庫(kù)信息截圖、海外倉(cāng)貨物境外線上銷(xiāo)售相關(guān)信息）等，需要能夠證明申請(qǐng)企業(yè)與海外倉(cāng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3）手續(xù)辦理：紙面材料遞交或者具備條件的直屬海關(guān)網(wǎng)上辦理。

4）申報(bào)要求：在現(xiàn)有系統(tǒng)設(shè)計(jì)下，訂單/訂倉(cāng)單報(bào)文內(nèi)電商企業(yè)代碼字段需要與報(bào)關(guān)單、清單表頭校驗(yàn)。9810 模式中，報(bào)關(guān)單、清單收發(fā)貨人代碼或生產(chǎn)銷(xiāo)售單位代碼與海外倉(cāng)企業(yè)代碼表校驗(yàn)。

事項(xiàng)7，簡(jiǎn)化申報(bào)申請(qǐng)及配置

在上海開(kāi)展跨境電商b2b 直接出口（9710 出口）及跨境電子商務(wù)出口海外倉(cāng)（9810 出口）的清單申報(bào)企業(yè)，不涉及出口退稅的，可申請(qǐng)按照6位hs編碼簡(jiǎn)化申報(bào)。

目前，上?？砷_(kāi)展9710、9810出口業(yè)務(wù)的關(guān)區(qū)有浦東機(jī)場(chǎng)和洋山港。

四、跨境電商b2b 出口申報(bào)流程

4.1 清單申報(bào)模式

對(duì)于單票貨值在5000 元人民幣以?xún)?nèi)并且不涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)可選擇采用清單方式或報(bào)關(guān)單模式進(jìn)行申報(bào)。其中，9710監(jiān)管方式申報(bào)訂單，9810 監(jiān)管方式申報(bào)訂倉(cāng)單。

清單申報(bào)模式概要流程示意圖

清單申報(bào)模式具體流程示意圖：

4.2 報(bào)關(guān)單申報(bào)模式

對(duì)于單票貨值在5000 元人民幣以上或涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)必須采用報(bào)關(guān)單方式進(jìn)行申報(bào)。其中，9710 監(jiān)管方式申報(bào)訂單，9810 監(jiān)管方式申報(bào)訂倉(cāng)單。

報(bào)關(guān)單申報(bào)模式概要流程示意圖

報(bào)關(guān)單申報(bào)模式具體流程示意圖

主要出口模式對(duì)比

五、銀行收匯和結(jié)匯

跨境電商b2b出口企業(yè)在綜合服務(wù)平臺(tái)上，扣除境外發(fā)生的平臺(tái)、倉(cāng)儲(chǔ)、物流等費(fèi)用后的余額辦理收匯結(jié)匯。

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號(hào)）

“二、從事跨境電子商務(wù)的企業(yè)可將出口貨物在境外發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)、物流、稅收等費(fèi)用與出口貨款軋差結(jié)算，并按規(guī)定辦理實(shí)際收付數(shù)據(jù)和還原數(shù)據(jù)申報(bào)。跨境電子商務(wù)企業(yè)出口至海外倉(cāng)銷(xiāo)售的貨物，匯回的實(shí)際銷(xiāo)售收入可與相應(yīng)貨物的出口報(bào)關(guān)金額不一致?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)按現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定報(bào)送外匯業(yè)務(wù)報(bào)告。”

”七、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可根據(jù)客戶(hù)委托，代辦出口收匯手續(xù)。經(jīng)辦銀行可憑外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)推送的交易電子信息辦理出口收匯，外匯或結(jié)匯資金直接進(jìn)入委托客戶(hù)的賬戶(hù)?！?/p>

六、出口退稅

目前關(guān)于9710/9810監(jiān)管模式下的跨境b2b出口業(yè)務(wù)稅收政策稅務(wù)部門(mén)尚在研討確認(rèn)中，暫未正式出臺(tái)相關(guān)政策，根據(jù)目前的出口申報(bào)方式，采用不同的辦理方式。

清單申報(bào)和簡(jiǎn)化申報(bào)方式，由于是不涉稅事項(xiàng)，出口后去稅務(wù)局進(jìn)行免稅申請(qǐng)。

報(bào)關(guān)單方式申報(bào)，按照出口申報(bào)方式進(jìn)行分別處理。

9710方式出口，在收到海外客戶(hù)貨款后，在綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行收匯結(jié)匯，把數(shù)據(jù)發(fā)送到相關(guān)部門(mén)。參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理出口退稅辦理。

9810方式出口，在海外倉(cāng)貨物實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售后，參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理?xiàng)l件，是對(duì)于該申報(bào)報(bào)關(guān)單收款結(jié)匯后，按照現(xiàn)有的一般貿(mào)易方式辦理出口退稅。

從目前看，全國(guó)共有22個(gè)海關(guān)（北京、天津、南京、杭州、寧波、廈門(mén)、鄭州、廣州、深圳、黃埔、上海、福州、青島、濟(jì)南、武漢、長(zhǎng)沙、拱北、湛江、南寧、重慶、成都、西安等22個(gè)直屬海關(guān)）開(kāi)展跨境電商b2b出口監(jiān)管試點(diǎn)，由于在試點(diǎn)時(shí)期，還沒(méi)有出來(lái)針對(duì)跨境電商b2b出口的退稅政策。

以后的跨境電商b2b出口的支持政策會(huì)落地到相關(guān)聯(lián)的其他部門(mén)，構(gòu)建良好的跨境電子商務(wù)發(fā)展生態(tài)環(huán)境也會(huì)盡快到來(lái)，希望這次關(guān)于b2b出口方式的政策整理給你的工作帶來(lái)便利。

政策依據(jù)：

1、《海關(guān)總署關(guān)于開(kāi)展跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口監(jiān)管試點(diǎn)的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號(hào)）

2、《海關(guān)總署關(guān)于擴(kuò)大跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口監(jiān)管試點(diǎn)范圍的公告》（海關(guān)總署公告2023年第92號(hào)）

3、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號(hào)）

【第7篇】出口退稅數(shù)字簽名密碼

外貿(mào)企業(yè)在使用單一窗口出口退稅（外貿(mào)全國(guó)版）系統(tǒng)操作“遠(yuǎn)程自檢”成功后，經(jīng)常遇到“海關(guān)數(shù)據(jù)中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)”、“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”等反饋問(wèn)題，出現(xiàn)這種情況的原因是什么？有哪些解決辦法呢？

一、原因以及解決辦法

1、“海關(guān)數(shù)據(jù)中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)”的處理方法

可進(jìn)入電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)查詢(xún)出口報(bào)關(guān)單的傳輸情況，查詢(xún)網(wǎng)址：（https://e.chinaport.gov.cn/）

情況一：發(fā)送國(guó)稅總局成功：說(shuō)明電子口岸已將您的退稅數(shù)據(jù)成功發(fā)送至稅務(wù)總局。若此狀態(tài)或發(fā)送時(shí)間超過(guò)3個(gè)工作日，可點(diǎn)擊“重新發(fā)往稅務(wù)總局”按鈕后向稅務(wù)總局重發(fā)數(shù)據(jù)。

情況二：國(guó)稅總局接收成功：國(guó)稅總局反饋該票數(shù)據(jù)已經(jīng)正常接收并入庫(kù)，如果此時(shí)您當(dāng)?shù)貒?guó)稅局仍然沒(méi)有退稅數(shù)據(jù)，這屬于國(guó)稅總局與您當(dāng)?shù)囟惥值膬?nèi)部數(shù)據(jù)傳輸問(wèn)題，則需向退稅主管部門(mén)提出電子信息查詢(xún)申請(qǐng)。

情況三：未查到結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單信息：說(shuō)明海關(guān)的結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)還未傳輸至電子口岸系統(tǒng)，建議耐心等待或聯(lián)系申報(bào)海關(guān)重新簽發(fā)電子數(shù)據(jù)。

2、“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”的處理方法

情況一：發(fā)票認(rèn)證一般需要1-3個(gè)月才能傳輸至總局，您的發(fā)票信息可能還在傳輸過(guò)程中，建議企業(yè)耐心等待或聯(lián)系退稅主管部門(mén)核實(shí)。

情況二：企業(yè)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)做發(fā)票認(rèn)證時(shí)，未將發(fā)票用途勾選為“退稅”，導(dǎo)致發(fā)票信息無(wú)法傳送給出口退稅主管部門(mén)，需使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)“回退稅款所屬期”功能撤銷(xiāo)或作廢當(dāng)期增值稅申報(bào)，撤銷(xiāo)“確認(rèn)簽名”、撤銷(xiāo)抵扣勾選后，再重新進(jìn)行退稅勾選；如不能撤銷(xiāo)或作廢當(dāng)期增值稅申報(bào)，則需向主管稅務(wù)部門(mén)提出調(diào)整發(fā)票用途申請(qǐng)，相關(guān)稅務(wù)部門(mén)收到申請(qǐng)后會(huì)主動(dòng)聯(lián)系企業(yè)進(jìn)行下一步操作。

情況三：企業(yè)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)做發(fā)票認(rèn)證時(shí)，發(fā)票用途已勾選為“退稅”，則需向退稅主管部門(mén)提出電子信息查詢(xún)申請(qǐng)，對(duì)于符合要求的申請(qǐng)，主管退稅部門(mén)會(huì)進(jìn)行補(bǔ)發(fā)，操作成功后，可恢復(fù)正常申報(bào)并辦理退稅。

二、注意事項(xiàng)

1、企業(yè)進(jìn)行出口退稅數(shù)據(jù)申報(bào)前，結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)需傳輸至稅務(wù)系統(tǒng)。企業(yè)可使用ic卡進(jìn)入電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)查詢(xún)傳輸狀態(tài)：

2、企業(yè)進(jìn)行出口退稅數(shù)據(jù)申報(bào)前，需要先完成發(fā)票退稅勾選認(rèn)證，北京增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)入口：https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/

3、退稅勾選認(rèn)證注意事項(xiàng)：

（1）出口退稅企業(yè)類(lèi)型為外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)或其他企業(yè)的出口退稅企業(yè)可以進(jìn)行發(fā)票退稅勾選，勾選確認(rèn)的發(fā)票歸屬于當(dāng)前自然月；勾選成功后，還需要在“退稅確認(rèn)勾選”功能對(duì)已勾選為退稅用途的發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)成功后方可完成退稅發(fā)票的認(rèn)證

（2）對(duì)于已勾選未確認(rèn)的發(fā)票，支持撤銷(xiāo)勾選操作，已確認(rèn)的發(fā)票不支持撤銷(xiāo)勾選操作；

（3）每個(gè)自然月內(nèi)可以進(jìn)行多次勾選和確認(rèn)操作；

（4）異常發(fā)票（發(fā)票狀態(tài)為已作廢、已紅沖、已失控等，管理狀態(tài)為非正常）不能進(jìn)行勾選操作；

（5）如已取得的發(fā)票在發(fā)票退稅勾選時(shí)查詢(xún)不到，請(qǐng)前往進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢(xún)模塊進(jìn)行查詢(xún)核實(shí)。

4、檢查以上信息正確，確保出口信息中的報(bào)關(guān)單號(hào)和進(jìn)貨信息中的發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼采集正確，建議企業(yè)每隔一段時(shí)間重新操作一次遠(yuǎn)程自檢，刷新最新時(shí)間的自檢審查結(jié)果，以便刷新疑點(diǎn)信息。

編輯：amanda

校審：snow

排版：yoga

【第8篇】出口退稅收匯申報(bào)認(rèn)定

最近有企業(yè)辦稅員發(fā)現(xiàn)，在電子稅務(wù)局申報(bào)去年出口報(bào)關(guān)單時(shí)，自檢環(huán)節(jié)會(huì)跳出疑點(diǎn)“報(bào)關(guān)單（xxxxxxxx）逾期申報(bào)，需申報(bào)出口貨物收匯情況表”。

為什么會(huì)出現(xiàn)這個(gè)疑點(diǎn)呢？原來(lái)近期國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)），公告規(guī)定自2023年6月21日起：

一、出口退（免）稅管理類(lèi)別為四類(lèi)的納稅人，在申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送收匯材料。

二、納稅人在退（免）稅申報(bào)期截止之日后申報(bào)出口貨物退（免）稅的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)退（免）稅時(shí)報(bào)送收匯材料。

三、納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)收匯材料為虛假或冒用的，應(yīng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面通知之日起24個(gè)月內(nèi)，在申報(bào)出口退（免）稅時(shí)報(bào)送收匯材料。

那么，我們?nèi)绾武浫胧諈R信息呢？下面我們分別介紹在線申報(bào)和離線申報(bào)兩種系統(tǒng)操作流程。

電子稅務(wù)局在線申報(bào)操作流程：

登錄電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報(bào)，點(diǎn)擊出口貨物勞務(wù)免退稅申報(bào)—在線申報(bào)，如圖：

注意：

1. 已收到外匯，填已收匯情況，無(wú)需填視同收匯情況。

2. 未收到外匯，符合視同收匯情況，填視同收匯情況。

3. 若報(bào)關(guān)單上的一項(xiàng)貨物，部分已收匯、部分符合視同收匯情況，將已收匯和視同收匯分開(kāi)填寫(xiě)。

4. 如果存在同一報(bào)關(guān)單或代理出口貨物證明號(hào)對(duì)應(yīng)多個(gè)收匯憑證號(hào)、多個(gè)視同收匯情況的，需保存并新增錄入多條數(shù)據(jù)。

5. 收匯憑證應(yīng)選擇銀行收匯憑證（銀行回單）。

6. 在填寫(xiě)完《出口貨物收匯情況表》并保存后，在申報(bào)時(shí)需將相關(guān)收匯憑證電子掃描件、拍照件等資料壓縮為zip格式文件上傳至電子稅務(wù)局。

填好后的表格如下：

填表說(shuō)明：

1. “所屬期/申報(bào)年月”：按本表對(duì)應(yīng)的出口退（免）稅申報(bào)表的所屬期(申報(bào)年月)填寫(xiě)。

2. “申報(bào)批次”：按本表對(duì)應(yīng)的出口退（免）稅申報(bào)表的申報(bào)批次填寫(xiě)（僅外貿(mào)企業(yè)填）。

3. 第1欄“序號(hào)”：按八位流水號(hào)填寫(xiě)，從00000001到99999999。

4. 第2欄“出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)”：按出口貨物報(bào)關(guān)單上的海關(guān)編號(hào)+0+項(xiàng)號(hào)填寫(xiě)，共21位;實(shí)際業(yè)務(wù)無(wú)出口貨物報(bào)關(guān)單的按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫(xiě);委托出口的此欄不填。

5. 第3欄“代理出口貨物證明號(hào)”：按《代理出口貨物證明》編號(hào)（18位)+兩位項(xiàng)號(hào)(01、02…)填寫(xiě)，項(xiàng)號(hào)按《代理出口貨物證明》所列順序編寫(xiě);自營(yíng)出口的此欄不填。

6. 第4欄“出口發(fā)票號(hào)”：按出口發(fā)票的號(hào)碼填寫(xiě)。視同出口等無(wú)需開(kāi)具出口發(fā)票的業(yè)務(wù)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫(xiě)。

7. 第5欄至第7欄“出口退（免）稅銷(xiāo)售額”：按本期申報(bào)退（免）稅的銷(xiāo)售額填寫(xiě)。

“幣種”：按出口貨物報(bào)關(guān)單的幣制填寫(xiě)。

“金額”：按本期申報(bào)退（免）稅的幣種離岸價(jià)填寫(xiě)。

“折合人民幣金額”：按本期申報(bào)退（免）稅的人民幣離岸價(jià)填寫(xiě)。

8. 第8欄至第15欄“已收匯情況”：按本期申報(bào)退（免）稅出口銷(xiāo)售額的已收匯情況填寫(xiě)。收匯憑證信息應(yīng)填寫(xiě)銀行收匯憑證（銀行回單）內(nèi)容，同一出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)或代理出口貨物證明號(hào)對(duì)應(yīng)多個(gè)收匯憑證的，應(yīng)分行填寫(xiě)。

“收匯日期”：按銀行收取款項(xiàng)的日期填寫(xiě)?！笆諈R憑證號(hào)”:按銀行收取款項(xiàng)的憑證票據(jù)號(hào)填寫(xiě)?！皯{證幣種”:按銀行收取款項(xiàng)的幣種填寫(xiě)?！皯{證總金額”:按收匯憑證幣種的總金額填寫(xiě)。

“對(duì)應(yīng)本報(bào)關(guān)單（代理證明）金額”：按收匯憑證總金額中對(duì)應(yīng)本出口貨物報(bào)關(guān)單或代理出口貨物證明號(hào)的金額填寫(xiě)。

“對(duì)應(yīng)本報(bào)關(guān)單（代理證明)折合人民幣金額”：按收匯憑證總金額中對(duì)應(yīng)本出口貨物報(bào)關(guān)單或代理出口貨物證明號(hào)的折合人民幣金額填寫(xiě)。

“付匯人”：按收匯憑證中的付款人填寫(xiě)。

“非進(jìn)口商付匯原因”：付匯人與出口合同的購(gòu)買(mǎi)方不一致的，填寫(xiě)具體原因。

9. 第16欄至第21欄“視同收匯情況”:按本期申報(bào)退（免）稅出口銷(xiāo)售額的視同收匯情況填寫(xiě)。同一出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)或代理出口貨物證明號(hào)有多個(gè)視同收匯原因的，應(yīng)分行填寫(xiě)。

“原因代碼”：按本公告附件1的視同收匯原因代碼填寫(xiě)?！霸蚓唧w說(shuō)明”:按視同收匯的具體原因填寫(xiě)。

“舉證材料種類(lèi)”：按本公告附件1的視同收匯舉證材料清單填寫(xiě)?！罢酆先嗣駧沤痤~”:按視同收匯的折合人民幣金額填寫(xiě)。

“合同約定全部收匯最終日期”：視同收匯原因?yàn)椤俺隹诤贤s定全部收匯最終日期在退（免）稅申報(bào)截止之日以后的”，填寫(xiě)合同約定全部收匯最終日期。

“出口合同號(hào)”：按出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)或代理出口貨物證明號(hào)對(duì)應(yīng)的出口合同號(hào)填寫(xiě)。

附件1：

離線版錄入流程：

錄入方法同在線版一樣。

【常見(jiàn)問(wèn)題】

疑點(diǎn)一：《出口貨物收匯情況表》中出口貨物報(bào)關(guān)單/代理出口貨物證明（xxx）的出口退稅銷(xiāo)售額折人民幣（yyy）與出口明細(xì)表中美元離岸價(jià)折算的人民幣金額（zzz）超過(guò)合理區(qū)間。

解決辦法：檢查《出口貨物收匯情況表》中出口銷(xiāo)售額與出口明細(xì)表中美元離岸價(jià)折算的人民幣金額是否錄入有誤。

疑點(diǎn)二：收匯憑證號(hào)（xxx）的憑證總金額（yyy）與上期申報(bào)的zzz不一致，請(qǐng)核實(shí)該憑證的實(shí)際總金額。

解決辦法：查詢(xún)上期申報(bào)時(shí)所填《出口貨物收匯情況表》中同一收匯憑證的總金額，與本次填寫(xiě)的總金額是否一致。

疑點(diǎn)三：收匯憑證號(hào)（xxx）累計(jì)申報(bào)（yyy）次，對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單（代理證明）金額累計(jì)（zzz），超過(guò)憑證總金額（aaa）。

解決辦法：查詢(xún)前期已申報(bào)的《出口貨物收匯情況表》，對(duì)應(yīng)疑點(diǎn)所列收匯憑證，計(jì)算已累計(jì)申報(bào)收匯總金額，是否超過(guò)該憑證總金額。

疑點(diǎn)四：出口貨物報(bào)關(guān)單/代理出口貨物證明（xxx）在本期《出口貨物收匯情況表》中的（已收匯折人民幣金額+視同收匯折人民幣金額）（yyy）與出口退稅銷(xiāo)售額折人民幣（zzz）的差額超出合理范圍，請(qǐng)審核實(shí)際收匯情況。

解決辦法：在出口明細(xì)中查詢(xún)疑點(diǎn)所列報(bào)關(guān)單/代理出口貨物證明的銷(xiāo)售額（折人民幣），與《出口貨物收匯情況表》中該報(bào)關(guān)單/代理出口貨物證明收匯金額（已收匯金額+視同收匯金額）是否偏差超過(guò)±5%，若超過(guò)則說(shuō)明數(shù)據(jù)錄入有誤，請(qǐng)更正后申報(bào)。

來(lái)源：深圳稅務(wù)第二分局

【第9篇】代理出口如何退稅

跨境電商b2c賣(mài)家哪些情形可以出口退稅?

國(guó)家對(duì)通過(guò)一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退(免)稅，目前跨境電商賣(mài)家適用的情形可包括：

● 海外倉(cāng)頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨

● fba頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨

● 國(guó)際快遞發(fā)貨

跨境電商的出口退稅怎么做？

跨境電商企業(yè)出口退稅需要具備哪些條件？

跨境電商出口企業(yè)出口貨物（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確不予出口退稅的貨物除外），同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退稅政策：

（1）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅資格認(rèn)定；

（2）出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用），且與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致；

（3）出口貨物在退稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯；

（4）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購(gòu)進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。

出口退稅需準(zhǔn)備的材料、資格、形式與流程

出口到退稅基本流程圖：

與供應(yīng)商確認(rèn)好需要出口商品的發(fā)票名稱(chēng)、數(shù)量

——跟供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票的到位時(shí)間——準(zhǔn)備出口貨物的資料——報(bào)關(guān)出口——出口退稅的備案申報(bào)——審核——稅款退付、退稅清算

備注：準(zhǔn)備出口貨物的報(bào)關(guān)資料有：報(bào)關(guān)合同、商業(yè)發(fā)票、裝單箱資料、電子檔報(bào)關(guān)草單、委托報(bào)關(guān)的還需要一份委托報(bào)關(guān)書(shū)。

出口退稅需要以下資料，包括采購(gòu)合同，采購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，裝箱單，代理報(bào)關(guān)委托書(shū)，報(bào)關(guān)單，銷(xiāo)售合同，出口發(fā)票，形式發(fā)票以及物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書(shū);如果產(chǎn)品需要商檢的話，還需要提供產(chǎn)品的商檢單。

擴(kuò)展閱讀：出口退稅的原則

1、公平稅負(fù)原則

為了保證各國(guó)商品在參與國(guó)際貿(mào)易時(shí)能夠公平競(jìng)爭(zhēng)，消除因各國(guó)稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國(guó)按照國(guó)際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。

2、零稅率原則

征多少，退多少。國(guó)家利用退稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，如調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)定低退稅率來(lái)限制低附加值的產(chǎn)品出口，設(shè)定高退稅率來(lái)鼓勵(lì)高附加值的產(chǎn)品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應(yīng)該全部是 17%，國(guó)家還要設(shè)置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有 17%、14%、13%、11%、9% 等幾檔，是為了通過(guò)退稅率來(lái)控制出口的原因。鼓勵(lì)出口，退稅率就高點(diǎn)，控制出口，退稅率就低點(diǎn)。退稅率為 0，就是不免不退了。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第10篇】出口退稅的賬務(wù)處理

出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，趕緊瞅瞅

對(duì)于出口退稅的問(wèn)題其實(shí)并不是一個(gè)人對(duì)此有疑問(wèn)，好多的小伙伴對(duì)此都有疑問(wèn)，不用擔(dān)心，這是一個(gè)很多人都“頭痛”的問(wèn)題，小編今天帶來(lái)了外貿(mào)企業(yè)超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，希望能對(duì)你的工作帶來(lái)幫助！

出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，趕緊瞅瞅

（文末可領(lǐng)取外貿(mào)企業(yè)出口退稅核算完整資料哦）

外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理

出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，趕緊瞅瞅

出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，趕緊瞅瞅

出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，趕緊瞅瞅

出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，趕緊瞅瞅

.....

篇幅有限，想要領(lǐng)取完整版出口退稅賬務(wù)核算處理的，可以通過(guò)下面的方式進(jìn)行領(lǐng)??！

出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，趕緊瞅瞅

領(lǐng)取方式

1、關(guān)注我，下面評(píng)論區(qū)留言：學(xué)習(xí)，并轉(zhuǎn)發(fā)+收藏

2、點(diǎn)擊小編頭像，私我：資料，即可領(lǐng)??！

【第11篇】出口退稅申報(bào)系統(tǒng)忘記賬號(hào)密碼

@成都自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)

你是否有

出口退（免）稅的問(wèn)題？

想了解哪些貨物能退稅？

哪些企業(yè)可以退稅？

如何申報(bào)退稅？

……

為此

成都稅務(wù)局制作了

一系列的稅務(wù)微課程

小編帶你們一起了解

相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)哦

拿起小本本 一起來(lái)

出口退稅申報(bào)系統(tǒng)安裝與登錄

今天為大家講解一下

出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的安裝與登陸

下載安裝

要下載的系統(tǒng)是“生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”。

有兩個(gè)獲取途徑：

一是到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅管理部門(mén)拷取

二是在國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳下載

因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)的操作基本一致

所以下面就以生產(chǎn)企業(yè)為例來(lái)進(jìn)行講解。

安裝名稱(chēng)以setup結(jié)尾的應(yīng)用文件

登錄系統(tǒng)

對(duì)所有出口企業(yè)而言，用戶(hù)名均為sa，無(wú)需登入密碼。

登記信息

出口企業(yè)在首次登入系統(tǒng)后，會(huì)出現(xiàn)登記企業(yè)信息的界面。

1.海關(guān)企業(yè)代碼

海關(guān)登記證書(shū)上的10位數(shù)字的注冊(cè)編碼。

2.社會(huì)信用代碼和納稅人識(shí)別號(hào)

在“三證合一”后均為同一個(gè)18位代碼

3.錄入企業(yè)全稱(chēng)

錄入完成后點(diǎn)擊確認(rèn)。

注意！確認(rèn)信息無(wú)誤保存后將無(wú)法修改！

確認(rèn)所屬期

根據(jù)相關(guān)文件要求，出口退稅申報(bào)所屬期與當(dāng)前增值稅所屬期相同，因此要手動(dòng)修改到當(dāng)前所屬期。修改后，再進(jìn)入主界面。

到這里

你就已經(jīng)搞定

出口退稅的安裝與登陸啦

也為后續(xù)各種出口退稅申報(bào)事項(xiàng)

做好準(zhǔn)備啦！

【第12篇】貿(mào)易公司出口退稅

什么是出口退稅？從狹義上說(shuō)，出口退稅是將出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流通過(guò)程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過(guò)免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對(duì)外貿(mào)公司的補(bǔ)貼政策，按出口貨物成本價(jià)的13%給予回扣。中國(guó)出口的產(chǎn)品，除國(guó)家明確規(guī)定外，已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費(fèi)稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。

進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當(dāng)你出口貨物時(shí)，國(guó)家會(huì)按一定比例退還你在貨物流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會(huì)從別人那里花100元買(mǎi)這個(gè)杯子。其他人給你開(kāi)了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。商品價(jià)值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價(jià)格出口到美國(guó)，國(guó)家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因?yàn)槟阍谫?gòu)買(mǎi)時(shí)只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。

自營(yíng)進(jìn)出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬(wàn)個(gè)塑料桶，假設(shè)一個(gè)0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運(yùn)輸代理（貨運(yùn)代理）將您之前提交的外匯核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)和核銷(xiāo)聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會(huì)計(jì)拿著與供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅發(fā)票到國(guó)稅局退稅。即：10萬(wàn)*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價(jià)格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國(guó)稅局可將10萬(wàn)*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費(fèi)稅。增值稅是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，對(duì)應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售、加工、修理、修復(fù)過(guò)程中的增值稅和進(jìn)口貨物金額征收的一種稅。消費(fèi)稅是對(duì)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口的消費(fèi)稅征收的一種稅。退稅實(shí)際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營(yíng)出口的，退還購(gòu)買(mǎi)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進(jìn)出口貿(mào)易中的出口退稅。

【第13篇】最新出口退稅率查詢(xún)

出口退稅是指將出口商品征收的國(guó)內(nèi)部分或全部退還給出口商的措施，這也是一種國(guó)際慣例。1994年1月1日生效的《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零。對(duì)于出口商品，不僅在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)退還國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)所承擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。

根據(jù)《增值稅暫行條例》，企業(yè)產(chǎn)品出口后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅為企業(yè)辦理退稅。由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項(xiàng)稅往往不等于實(shí)際負(fù)擔(dān)稅。如果按出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅退稅，將出現(xiàn)少征多退的問(wèn)題，因此計(jì)算出口商品退稅率-出口退稅率。

2023年出口退稅率如何計(jì)算？是多少？

出口免稅不退稅，出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用本政策的出口貨物在前一個(gè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售或進(jìn)口環(huán)節(jié)免稅。因此，出口貨物本身不含稅，也不需要退稅。出口免稅包括一般貿(mào)易出口免稅、來(lái)料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅。

出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指國(guó)家限制或者禁止出口的部分貨物的出口環(huán)節(jié)，視為國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，照常征收。出口不退稅是指出口前對(duì)這些貨物承擔(dān)的稅款，出口退稅率為零。

出口貨物的退稅率為零，出口免稅也是企業(yè)出口后無(wú)法獲得的退稅，但兩者之間存在很大差異。出口免稅主要適用于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口貨物、來(lái)料加工貨物、間接出口貨物和油畫(huà)等特定商品。也就是說(shuō)，企業(yè)應(yīng)首先將出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，而不計(jì)算應(yīng)收退稅。由于出口免稅，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，除出口免稅收入外，還有出口退稅收入、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入等，按一定比例計(jì)算轉(zhuǎn)出口免稅國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅。

現(xiàn)行增值稅出口退稅率為16%、13%、10%、6%和0，共五檔。參照去年的做法，預(yù)計(jì)(注意：是預(yù)計(jì)，具體以財(cái)政部和稅務(wù)總局出臺(tái)的正式文件為準(zhǔn))今年調(diào)整為13%、10%、9%、6%和0，仍為五檔。

征16%退16%和征16%退13%的調(diào)整為征13%退13%；

征16%退10%調(diào)整為征13%退10%；

征10%退10%的調(diào)整為征9%退9%；

征16%退6%的調(diào)整為征13%退6%，征10%退6%的調(diào)整為征9%退6%，征6%退6%的還是征6%退6%；

征16%退0的調(diào)整為征13%退0，征10%退0的調(diào)整為征9%退0，征0退0的還是征0退0。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第14篇】出口退稅用增值稅票

外貿(mào)企業(yè)取得用于出口退稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何在電子稅務(wù)局辦理退稅勾選？

發(fā)票勾選流程

1、登錄電子稅務(wù)局，功能菜單依次選擇【我要辦稅】-【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】－【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【出口退稅類(lèi)勾選】。

2、根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢(xún)條件，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，系統(tǒng)根據(jù)查詢(xún)條件，在操作區(qū)以列表形式展示符合條件的發(fā)票信息。

3、選中需要勾選的發(fā)票，點(diǎn)擊“提交勾選”按鈕，進(jìn)行提示確認(rèn)（如“本次出口退稅勾選xx份，稅額合計(jì)xx，是否確認(rèn)？”）。確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕，關(guān)閉窗口后提示提交成功。

4、發(fā)票勾選提交成功后，發(fā)票勾選狀態(tài)由“未勾選”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙压催x”。

發(fā)票勾選完還有很重要的一步就是用途確認(rèn)環(huán)節(jié)，很多人勾選完很容易忘記這一步，一直等不到發(fā)票的認(rèn)證完成。

發(fā)票勾選完成后進(jìn)入用途確認(rèn)環(huán)節(jié):

功能菜單依次選擇【我要辦稅】-【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】－【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【出口退稅類(lèi)勾選】－【用途確認(rèn)】。

核對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【用途確認(rèn)】按鈕，點(diǎn)擊【繼續(xù)】按鈕，完成用途確認(rèn)。

這樣發(fā)票就勾選確認(rèn)完成了?

【第15篇】小規(guī)模納稅人出口退稅

小規(guī)模納稅人是不可以享有出口退稅的，一般納稅人才可以享有出口退稅，小規(guī)模納稅人只要不是出口我國(guó)取消出口退稅的產(chǎn)品，一律全是只免稅，不退稅。但出口免稅也必須到稅局的出口退稅單位申請(qǐng)。

拓展材料

出口退稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理伴隨著《外貿(mào)法》的執(zhí)行，小規(guī)模納稅人的出口公司也慢慢展現(xiàn)增長(zhǎng)的趨勢(shì)，對(duì)提升小規(guī)模納稅人的管理方法也更加看起來(lái)關(guān)鍵。尤其是最近出口出口退稅現(xiàn)行政策的頒布，對(duì)提升小規(guī)模納稅人的，提升征、出口退稅行政機(jī)關(guān)對(duì)小規(guī)模納稅人的出口免稅的電子計(jì)算機(jī)審批和人力審批。

將小規(guī)模納稅人的外貿(mào)公司的出口免稅列入電腦管理，推行電子申報(bào)并多方面監(jiān)管。從所得稅小規(guī)模納稅人購(gòu)入的出口出口退稅根據(jù)的明確。

當(dāng)期免抵退稅額的測(cè)算

當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨品離岸價(jià)×外匯交易rmb折算率×出口貨品退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額

當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)入原料價(jià)格×出口貨品退稅率

（1）當(dāng)期期終留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期退返稅款＝當(dāng)期期終留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期退返稅款

（2）當(dāng)期期終留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期退返稅款＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝0

當(dāng)期期終留抵稅額為當(dāng)期所得稅所得稅申報(bào)表中“期終留抵稅額

參考資料來(lái)源：中國(guó)海關(guān)律師網(wǎng)-財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和

參考資料來(lái)源：百度百科-出口退稅

【第16篇】出口退稅又難又復(fù)雜？出口退稅申報(bào)流程，詳細(xì)講解每一步操作

都說(shuō)出口退稅又難又復(fù)雜，但其實(shí)出口退稅只包含三個(gè)環(huán)節(jié)：免、抵、退；詳細(xì)了解這三個(gè)環(huán)節(jié)操作步驟，出口退稅操作并不難！

今天就給大家分享一下整理好的關(guān)于這三個(gè)環(huán)節(jié)的申報(bào)流程，每個(gè)環(huán)節(jié)流程都非常詳細(xì)，新手看完也可以直接上手操作，一起來(lái)看一下吧~

企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報(bào)業(yè)務(wù)講解

目錄

系統(tǒng)升級(jí)調(diào)整變化

出口退（免）稅業(yè)務(wù)介紹

（一）電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹

（二）出口退稅管理

1、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告

1.1出口退稅管理

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告、出口退（免）稅申報(bào)、出口企業(yè)分類(lèi)管理、出口退稅自檢服務(wù)等四類(lèi)業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。

1.2備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

......

1.3備案申報(bào)流程

1.4備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)申報(bào)

1.5備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)打印

1.6備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢(xún)

2、出口退（免）稅申報(bào)

3、出口企業(yè)分類(lèi)管理

4、出口退稅自檢服務(wù)

......

好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了。