印花稅計稅依據(jù)是含稅還是不含稅（14篇）

【第1篇】印花稅計稅依據(jù)是含稅還是不含稅

問題描述：

1.合同簽訂成不含稅價如100萬元，印花稅是按合同金額100萬元征收？

2.合同簽訂成含稅價如116萬元，印花稅是按合同金額116萬元征收？

3.把合同都簽訂為不含稅價是否比含稅價能少交點印花稅？

專家回復(fù)：

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，購銷合同的計稅依據(jù)為合同上載明的“購銷金額”。而在實際經(jīng)濟活動中，購銷合同中的“購銷金額”有的包括增值稅稅金，有的不包括,具體情況可根據(jù)簽訂的購銷合同實際情況進行取舍：

1、如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

2、如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

3、如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計稅依據(jù)。

4.不含稅金額因小于含稅金額，因此合同中訂立的不含稅價格可以少繳納稅款部分的印花稅。

【第2篇】印花稅計算收入是含稅

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，購銷合同的計稅依據(jù)為合同上載明的“購銷金額”。實際公司簽訂合同中有的是包含增值稅，有的不含稅。申報印花稅時要分情況來操作。

1.合同金額為不含稅金額，以不含稅金額作為計稅依據(jù)。

2.合同金額既有不含稅金額又有增值稅金額的，且分別記載，應(yīng)以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)。

3.合同金額為含稅金額，但未分別記載不含稅銷售額和增值稅的，以合同所載含稅金額為計稅依據(jù)。

由此看來，公司簽訂合同時分別載明不含稅銷售額和增值稅額可以少繳納印花稅。

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【第3篇】印花稅按含稅還是不含稅

印花稅合同金額含稅嗎？如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計稅依據(jù)。 印花稅的計提依據(jù)是以含稅收入還是不含稅收入？ 印花稅的計稅依據(jù)總結(jié)如下，根據(jù)簽訂的購銷合同實際情況進行取舍： 1、如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)； 2、如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)； 3、如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計稅依據(jù)。

印花稅，按發(fā)票收入含稅算，還是不含稅算？ 印花稅根據(jù)簽訂的購銷合同實際情況進行分類： 1、如果合同是標注不含增值稅的價款，印花稅以不含稅金額計算，如果合同只注明含稅總金額，則印花稅以總額計算。 2、凡是簽訂的訂貨合同，分別填寫價款、稅款的，僅就價款數(shù)額計稅貼花。 3、對購銷合同的貼花，均以合同記載的銷售額（購入額）不包括記載的增值稅額的金額計稅貼花。 4、實行新稅制后，有的購銷合同含有增值稅。對此類合同，凡是能夠?qū)r款、稅金劃分清楚的，按扣除增值稅后的余額貼花；劃分不清的，按全部合同金額貼花。 5、營改增納稅人采用核定方式征收印花稅的，其印花稅征收的計稅依據(jù)根據(jù)納稅人不同性質(zhì)應(yīng)稅憑證對應(yīng)的含稅收入分別核定。

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【第4篇】印花稅的計稅金額含稅

【納稅實務(wù)】合同印花稅的計稅基礎(chǔ)為不含稅合同金額

在財政部、國家稅務(wù)總局的相關(guān)文件中，并未明確規(guī)定合同印花稅的計稅依據(jù)到底為含稅金額或者是不含稅金額。一般認為，如果合同中分別約定了不含稅金額和稅額的，應(yīng)該按照不含增值稅金額作為合同印花稅計稅依據(jù)；如果沒有分別列示，應(yīng)該按照價稅合計數(shù)計算。

具體操作可咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。部分稅務(wù)機關(guān)對此問題做出過規(guī)定，比如：

安徽省地方稅務(wù)局公告2023年第3號：第八條 納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，按規(guī)定據(jù)實計算申報應(yīng)納稅額。合同中所載金額和增值稅分開注明的，按不含增值稅的合同金額確定計稅依據(jù)；未分開注明的，以合同所載金額為計稅依據(jù)。

【第5篇】印花稅計稅金額含稅嗎

建筑安裝合同印花稅是按不含稅金額計算,

1、如果購銷合同中只有不含稅金額,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);

2、如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額,且分別記載的,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);

3、如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額,但未分別記載的,以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據(jù).

合同印花稅一年交一次嗎

一、印花稅是每個月份都要繳納的,而不是每年繳納一次就可以的,每月都要計提的.

二、印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅.

三、印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數(shù)為計稅依據(jù),按照適用稅率或者稅額標準計算應(yīng)納稅額.

四、印花稅包含很類型:

建設(shè)工程勘查設(shè)計、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿;房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照.

印花稅的申報按照含稅金額還是不含稅金額申報

印花稅按照含稅金額申報.

《中華人民共和國印花稅暫行條例》對其有相應(yīng)的規(guī)定:

第三條 納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì),分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額.具體稅率、稅額的確定,依照本條例《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行.

應(yīng)納稅額不足1角的,免納印花稅.應(yīng)納稅額在1角以上的,其稅額尾數(shù)不滿5分的不計,滿5分的按1角計算繳納.

【第6篇】印花稅含稅還是不含稅

印花稅合同金額含稅嗎？如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計稅依據(jù)。

印花稅的計提依據(jù)是以含稅收入還是不含稅收入？

印花稅的計稅依據(jù)總結(jié)如下，根據(jù)簽訂的購銷合同實際情況進行取舍：

1、如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

2、如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

3、如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計稅依據(jù)。

印花稅，按發(fā)票收入含稅算，還是不含稅算？

印花稅根據(jù)簽訂的購銷合同實際情況進行分類：

1、如果合同是標注不含增值稅的價款，印花稅以不含稅金額計算，如果合同只注明含稅總金額，則印花稅以總額計算。

2、凡是簽訂的訂貨合同，分別填寫價款、稅款的，僅就價款數(shù)額計稅貼花。

3、對購銷合同的貼花，均以合同記載的銷售額（購入額）不包括記載的增值稅額的金額計稅貼花。

4、實行新稅制后，有的購銷合同含有增值稅。對此類合同，凡是能夠?qū)r款、稅金劃分清楚的，按扣除增值稅后的余額貼花；劃分不清的，按全部合同金額貼花。

5、營改增納稅人采用核定方式征收印花稅的，其印花稅征收的計稅依據(jù)根據(jù)納稅人不同性質(zhì)應(yīng)稅憑證對應(yīng)的含稅收入分別核定。

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學習】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！

【第7篇】印花稅計稅是含稅金額嗎

建筑安裝合同印花稅是按不含稅金額計算,

1、如果購銷合同中只有不含稅金額,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);

2、如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額,且分別記載的,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);

3、如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額,但未分別記載的,以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據(jù).

合同印花稅一年交一次嗎

一、印花稅是每個月份都要繳納的,而不是每年繳納一次就可以的,每月都要計提的.

二、印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅.

三、印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數(shù)為計稅依據(jù),按照適用稅率或者稅額標準計算應(yīng)納稅額.

四、印花稅包含很類型:

建設(shè)工程勘查設(shè)計、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿;房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照.

印花稅的申報按照含稅金額還是不含稅金額申報

印花稅按照含稅金額申報.

《中華人民共和國印花稅暫行條例》對其有相應(yīng)的規(guī)定:

第三條 納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì),分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額.具體稅率、稅額的確定,依照本條例《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行.

應(yīng)納稅額不足1角的,免納印花稅.應(yīng)納稅額在1角以上的,其稅額尾數(shù)不滿5分的不計,滿5分的按1角計算繳納.

建安合同繳納印花稅金額是含稅金額嗎?印花稅是按建筑安裝合同不含稅金額繳納,如果購銷合同中只有不含稅金額,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù),如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額,且分別記載的,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù),如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額,但未分別記載的,以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據(jù).

【第8篇】印花稅是含稅還是不含稅

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，購銷合同的計稅依據(jù)為合同上載明的“購銷金額”。實際公司簽訂合同中有的是包含增值稅，有的不含稅。申報印花稅時要分情況來操作。

1.合同金額為不含稅金額，以不含稅金額作為計稅依據(jù)。

2.合同金額既有不含稅金額又有增值稅金額的，且分別記載，應(yīng)以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)。

3.合同金額為含稅金額，但未分別記載不含稅銷售額和增值稅的，以合同所載含稅金額為計稅依據(jù)。

由此看來，公司簽訂合同時分別載明不含稅銷售額和增值稅額可以少繳納印花稅。

【第9篇】印花稅按不含稅金額

印花稅“不包括列明的增值稅稅款”如何理解，如何正確的書寫合同

《印花稅法》規(guī)定：第五條印花稅的計稅依據(jù)如下：(一)應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款;(二)應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款;

有一種誤解，認為合同金額為含稅價的情況下，再另外單獨列明增值稅款，就可以從含稅價中剔除增值稅金額，按計算出的不含稅價繳納印花稅，這個理解是望文生義，是不正確的。

《印花稅法》上述規(guī)定應(yīng)理解為合同或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，這個金額本身不含增值稅，同時如果合同列明了增值稅額，增值稅額不需要加不含稅金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅。

印花稅計稅依據(jù)是合同所列的金額，主要就是看合同簽訂的金額有沒有單獨列明不含稅金額，有沒有列明增值稅額對于計算印花稅其實不重要。

合同為含稅總價：合同金額為1、只有含稅價;2、含稅價+增值稅，印花稅計稅依據(jù)都是含稅價，不管是否再將增值稅款單獨列明。

合同為價稅分離：合同金額為1、含稅價、不含稅價+增值稅;2、含稅價、不含稅價;3、只有不含稅價;4、不含稅價+增值稅，印花稅計稅依據(jù)都是不含稅價。

如：合同金額為含稅價1130萬，增值稅稅率13%，增值稅額130萬，印花稅計稅依據(jù)是1130萬元。合同金額為含稅價1130萬，其中不含稅價1000萬，增值稅稅率13%，增值稅額130萬，印花稅計稅依據(jù)是1000萬元。

《印花稅法》第六條規(guī)定：應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的，印花稅的計稅依據(jù)按照實際結(jié)算的金額確定。

應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，不屬于上述規(guī)定可以不含增值稅的情況，印花稅的計稅依據(jù)實際結(jié)算的金額，即含增值稅的金額繳納印花稅，不可以對實際結(jié)算金額做價稅分離依據(jù)計算出的不含稅繳納印花稅，因為計稅依據(jù)是結(jié)算金額，合同本身沒有金額，也就沒有不包括增值稅稅額的可能性。

來源：云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 作者：萬偉華 2022.09.27

印花稅法實施了，計稅金額有門道

印花稅，是每個生產(chǎn)經(jīng)營單位都必須要繳納的稅種，但對計稅依據(jù)中是否包括增值稅稅額，在新法實施前，作為多數(shù)是以查賬征收方式納稅人，在較關(guān)注的同時也會有些困惑。對此，上海稅務(wù)機關(guān)做出明確規(guī)定“對購銷合同的貼花，均以合同記載的銷售額(購入額)不包括記載的增值稅額的金額計稅貼花。”湖北省稅務(wù)部門也曾經(jīng)有相關(guān)文件，可后來全文廢止。

其實還有一個較明確的執(zhí)法口徑，就是國家稅務(wù)總局在2023年4月25日視頻會議有關(guān)政策口徑是“這次兩部委下發(fā)的《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》(財稅[2016]43號)，中沒有提到印花稅計稅依據(jù)問題。主要是營改增之前，這一問題就已明確，沒有變化。各地執(zhí)行口徑仍按照印花稅條例規(guī)定，依據(jù)合同所載金額確定計稅依據(jù)。合同中所載金額和增值稅分開注明的，按不含增值稅的合同金額確定計稅依據(jù)，未分開注明的，以合同所載金額為計稅依據(jù)?！?/p>

由此可見，印花稅的計稅依據(jù)是合同所載金額。如果合同記載的金額是含稅價，則按照含稅價格計算印花稅。如果合同記載的金額是價稅分離的，那么就按照不含增值稅金額確定計稅依據(jù)。

有關(guān)增值稅在計算印花稅時，在今年7月1日開始實施的《中華人民共和國印花稅法》第五條第一項規(guī)定是這樣的“應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款?！?/p>

該條款強調(diào)了只有在合同中列明的增值稅稅款金額才可不計印花稅，而在生產(chǎn)經(jīng)營的實務(wù)中，使用合同文本各異，有注明增值稅稅款的，也存在不注明的，所以需要注意以下三點：

01、應(yīng)稅合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);

02、應(yīng)稅合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別列明的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);

03、應(yīng)稅合同所載金額中包含增值稅金額，但未分列明的，以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據(jù)。

合同中列明增值稅稅款真的很重要哦!

來源：優(yōu)稅智云 作者：楊中英 2022.07.19

編輯：沐林財訊

【第10篇】印花稅計稅依據(jù)含稅嗎

1、實際結(jié)算金額與合同金額有差異時，印花稅如何處理?

簽訂應(yīng)稅合同時已繳印花稅，但實際結(jié)算金額與合同金額有差異時，印花稅如何處理呢?

根據(jù)《印花稅暫行條例》第七條規(guī)定，應(yīng)納稅憑證應(yīng)當于書立或者領(lǐng)受時貼花。也就是納稅人在簽訂應(yīng)稅合同時，就發(fā)生印花稅納稅義務(wù)。對于合同實際的結(jié)算金額與合同金額有差異時，應(yīng)當如何處理，是否要申請退還或再補繳印花稅呢?我們來看以下相關(guān)規(guī)定：

《印花稅暫行條例》第九條規(guī)定，已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當補貼印花稅票。第二十四條規(guī)定，凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用。依據(jù)：《關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》(國稅地字[1988]25號)規(guī)定，

不兌現(xiàn)或不按期兌現(xiàn)的合同，是否貼花?

依照印花稅暫行條例規(guī)定，合同簽訂時即應(yīng)貼花，履行完稅手續(xù)。因此，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都一律按照規(guī)定貼花。

部分合同履行后，實際結(jié)算金額與合同所載金額不一致，是否補貼印花?

依照印花稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)在合同簽訂時按合同所載金額計稅貼花。因此，對已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花。

綜上所述，在簽訂應(yīng)稅合同時納稅人應(yīng)當按照規(guī)定申報繳納印花稅。在合同實際執(zhí)行過程中，如果實際金額與合同金額有差異的，

1、如實際結(jié)算金額小于合同金額的，不退稅;

2、如果實際結(jié)算金額大于合同金額時，看雙方是否修改合同，

2.1修改合同的，應(yīng)當對增加部分的金額補繳印花稅，

2.2如沒有修改合同的，則不再補繳印花稅。

2、合同期滿繼續(xù)，未履行合同或變更如何納稅？

履約已繳納印花稅的合同(憑證)期滿時，所載權(quán)利義務(wù)關(guān)系尚未履行完畢，經(jīng)合作雙方約定繼續(xù)使用的，其所載內(nèi)容、金額沒有增加的，不用重新繳納印花稅;其所載內(nèi)容，金額有所增加的，則對增加部分繳納印花稅。

3、合同所載金額為總金額，未做價稅分離，計稅依據(jù)是什么？

分兩種情況：

一是查實征收印花稅的情形：

1.如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

2. 如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

3.如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計稅依據(jù)。

二是核定征收印花稅的情形

因為增值稅為價外稅，以納稅人賬載購銷金額作為印花稅的計稅依據(jù)，因此不包含增值稅。

4、框架合同未包含任何金額如何計稅？

可在簽訂時先按定額五元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅

5、同一憑證涉及多個印花稅稅率，應(yīng)如何計算繳納印花稅？

同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，分別載有金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

政策依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財稅字〔1988〕255號）第十七條規(guī)定。

6、對以貨換貨業(yè)務(wù)簽訂的合同，應(yīng)如何計算繳納印花稅？

商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。合同未列明金額的，應(yīng)按合同所載購、銷數(shù)量依照國家牌價或市場價格計算應(yīng)納稅金額。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號）第三條規(guī)定。

7、多方共同簽訂的應(yīng)稅合同，應(yīng)如何計算繳納印花稅？

同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

政策依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）第八條規(guī)定。

8、納稅人網(wǎng)上銷售生成的電子訂單，是否需要繳納印花稅？

對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證應(yīng)按規(guī)定征收印花稅。因此，納稅人網(wǎng)上銷售貨物生成的電子訂單，需要繳納印花稅。（合同包括電子等形式）

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》（財稅〔2006〕162號）第一條規(guī)定。

9、未簽訂購銷合同的購銷行為是否需要繳納印花稅?

a企業(yè)與長期合作的客戶，購買貨物未簽訂購銷合同，僅以交貨確認單上確認雙方購銷的金額及權(quán)利義務(wù)關(guān)系。是否貼花？

《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔1991〕155號)進一步明確，對工業(yè)、商業(yè)、物資、外貿(mào)等部門使用的調(diào)撥單(或其他名稱的單、卡、書、表等)凡屬于明確雙方供需關(guān)系，據(jù)以供貨和結(jié)算，具有合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定貼花。

只要具有合同性質(zhì)的購銷往來憑證，要素雖不完全但明確了雙方主要權(quán)利、義務(wù)，如有結(jié)算單據(jù)、交貨確認單，就應(yīng)視同合同，繳納印花稅。

10、擔保合同需要貼花嗎?擔保人需要交印花稅嗎？

擔保合同不屬于《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)稅憑證,不征收印花稅。同理合同擔保人也不用相關(guān)擔保事項貼花。

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以上是工作中經(jīng)常遇到的印花稅疑難問題，更多相關(guān)疑難歡迎留言補充，匯聚知識寶庫一起進步?。。?/p>

【第11篇】購銷合同印花稅含稅嗎

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實務(wù)中，企業(yè)在計算繳納印花稅時一般會遇到這些問題，印花稅的計稅依據(jù)是銷售收入嗎，是含稅銷售額還是不含稅銷售額呢？

印花稅所稱的應(yīng)稅憑證是指《印花稅稅目稅率表》列明的合同（10項）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)以及營業(yè)賬簿。

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根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》的規(guī)定，應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)為合同列明的金額，不包括列明的增值稅稅額，應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)的計稅依據(jù)為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅額，應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)為賬簿記載的實收資本（股本）以及資本公積的合計數(shù)額；證券交易的計稅依據(jù)為成交金額。

如果應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)沒有列明金額，印花稅的計稅依據(jù)按照實際結(jié)算價格確定。10項合同，以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目，涉及到購銷行為，如果合同約定了不含稅金額以及增值稅稅額，則按照不含稅金額計算印花稅，此時對于銷售方企業(yè)而言，即為賬務(wù)上確認的主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入對應(yīng)的金額；如果合同中沒有單獨列示銷售金額和增值稅，即合同是以價稅合計數(shù)列示，或者合同并未約定銷售價款，則按照實際結(jié)算價款確認，此時就是含稅銷售收入，對應(yīng)的賬務(wù)上為“主營業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”（非勞務(wù)類）和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”或“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”（小規(guī)模）的合計數(shù)。

印花稅10項合同的具體計稅依據(jù)：

購銷合同計稅依據(jù)為合同載明的購銷金額；

加工承攬合同計稅依據(jù)為加工或承攬收入，沒有簽訂合同或合同沒有分別明確金額和增值稅稅額的，則以實際結(jié)算收入，即含稅銷售收入為計稅依據(jù)。

建設(shè)工程勘察設(shè)計合同，以收取的費用為計稅依據(jù)；

建設(shè)安裝工程承包合同，以承包金額為計稅依據(jù)，不得剔除任何費用；

財產(chǎn)租賃合同，租金收入為計稅依據(jù)，是否含稅判斷標準如上；

貨物運輸合同，取得運輸費，即運費收入，不包括所運輸貨物的金額、裝卸費以及保險費等；

倉儲保管合同，以取得倉儲保管費為計稅依據(jù)；

借款合同，按照借款本金繳納印花稅；

財產(chǎn)保險合同，按照保險費金額計算繳納印花稅；

技術(shù)合同以合同所載的價款、報酬或使用費為計稅依據(jù)，如果屬于技術(shù)開發(fā)合同，則以合同所記載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。

需要注意應(yīng)稅合同在簽訂時納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，應(yīng)計算應(yīng)納稅額并貼花，所以不論合同是否兌現(xiàn)，或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花完稅。對已貼花完稅的，所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不一致的，只有雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)。所以對于查賬征收的企業(yè)，印花稅的計稅依據(jù)并不一定和銷售收入一致，因為合同如果不兌現(xiàn)，或則兌現(xiàn)金額和合同約定金額有差異的，都是按照合同金額來繳納印花稅。

對于核定征收的企業(yè)，計稅依據(jù)一般為主營業(yè)務(wù)收入和非勞務(wù)類其他業(yè)務(wù)收入按照一定的征收比例確認計稅依據(jù)。

所以，一般情況下，印花稅是按照銷售收入繳納，但是并不完全一致，因為印花稅的計稅依據(jù)始終是合同列明金額在前，沒有的情況下，才以結(jié)算金額確定，而實務(wù)中實際銷售收入和合同載明金額是有差異的，比如簽訂合同，但是最終沒有成交，依然需要繳納印花稅，但是卻沒有形成企業(yè)的銷售收入。

【第12篇】印花稅按含稅價申報2023

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購銷合同繳納印花稅

按照含稅價還是不含稅價繳納

取決于你的合同簽訂

提醒：

（1）如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

（2）如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

（3）如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計稅依據(jù)。

政策依據(jù)：

《印花稅暫行條例》規(guī)定，購銷合同應(yīng)按購銷金額0.3‰貼花。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，購銷合同的計稅依據(jù)為合同上載明的“購銷金額”。

根據(jù)上述規(guī)定，通常應(yīng)以合同所載金額為計稅依據(jù)，合同所載金額是含稅金額則需要按含稅金額貼花，如合同所載金額為不含稅金額則不需按含稅金額貼花。

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購銷合同要這樣簽訂

才最省印花稅

營改增后，會計人員越來越意識到簽訂合同對于納稅的重要性；毫不夸張地說：簽訂合同，就是一張通往天堂和地獄的門票，簽好了就成了納稅籌劃的天堂，簽不好將成為偷稅漏稅的地獄。

也可以這樣說：稅不是會計算出來的，而是合同簽出來的，怎么簽合同就會怎么交稅；總之：合同影響流程、合同影響業(yè)務(wù)、合同影響稅收。

案例：

合同簽訂方式一：

上海斐樂技術(shù)有限公司與福州電器銷售公司簽訂了一筆電器購銷合同，在合同中注明的貨物含稅金額總計11700萬元。

提醒：

購銷合同印花稅的計稅依據(jù)為：以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據(jù)。

應(yīng)納印花稅=11700萬元*0.03%=35100元

合同簽訂方式二：

上海斐樂技術(shù)有限公司與福州電器銷售公司簽訂了一筆電器購銷合同，在合同中注明的貨物不含稅金額10000萬元，增值稅額1700萬元。

提醒：

購銷合同印花稅的計稅依據(jù)為：以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

應(yīng)納印花稅=10000萬元*0.03%=30000元

比第一種合同簽訂方式節(jié)省印花稅=35100元-30000元=5100元

總結(jié)：

對于按合同金額計征印花稅的情形下，分為三種情況：

1.如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

2.如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

3.如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計稅依據(jù)。

政策依據(jù)：

（1）《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證為應(yīng)納稅憑證。

（2）《中華人民共和國印花稅暫行條例》附《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：購銷合同印花稅按購銷金額萬分之三貼花。

（3）北京地方稅務(wù)局網(wǎng)站局長信箱欄目在2023年9月21日答復(fù)納稅人關(guān)于“購銷合同印花稅的計稅金額包含增值稅稅額嗎？”的提問，再次回復(fù)明確，購銷合同按照購銷金額的0.3‰貼花，若合同分別列明購銷金額及增值稅額，僅就購銷金額計算印花稅;若購銷金額中含有增值稅額，則直接按購銷金額計算印花稅，不再扣除增值稅。

【第13篇】印花稅計稅依據(jù)是含稅金額嗎

印花稅申報是含稅還是不含稅?

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，購銷合同的計稅依據(jù)為合同上載明的“購銷金額”。

對這一問題分兩種情況處理：按合同金額計征印花稅的情形：如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)。如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)。如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據(jù)。

印花稅申報是含稅還是不含稅?

印花稅申報時間是如何規(guī)定的?

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。

印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

凡印花稅納稅申報單位均應(yīng)按季進行申報，于每季度終了后10日內(nèi)向所在地地方稅務(wù)局報送'印花稅納稅申報表'或'監(jiān)督代售報告表'。

申報時間：凡印花稅納稅單位均應(yīng)按季進行申報，于每季度終了后十日內(nèi)向所在地地方稅務(wù)機關(guān)報送'印花稅納稅申報表'或'監(jiān)督代表報告表'。只辦理稅務(wù)注冊登記的機關(guān)、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報上年稅款。

印花稅的納稅期限是在印花稅應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時貼花完稅的。對實行印花稅匯總繳納的單位，繳款期限最長不得超過一個月。

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。1988年8月，國務(wù)院公布了《中華人民共和國印花稅暫行條例》，于同年10月1日起恢復(fù)征收。

針對印花稅申報是含稅還是不含稅的這一問題，文中已作出詳細的解答，一般是按照含稅金額申報的，但是還是需要分情況來進行處理，可以參考《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，更多內(nèi)容詳情請關(guān)注會計學堂網(wǎng)。

【第14篇】印花稅的計稅金額是否含稅

【導(dǎo)讀】：印花稅屬于行為稅,有稅法規(guī)定的行為,就需要繳納印花稅.實際企業(yè)操作中,對于印花稅的賬務(wù)處理是怎樣的很多人不清楚.我們就印花稅實際繳納過程中的問題之一,建安合同繳納印花稅金額是含稅金額嗎?

建安合同繳納印花稅金額是含稅金額嗎

建筑安裝合同印花稅是按不含稅金額計算,

1、如果購銷合同中只有不含稅金額,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);

2、如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額,且分別記載的,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);

3、如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額,但未分別記載的,以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據(jù).

合同印花稅一年交一次嗎

一、印花稅是每個月份都要繳納的,而不是每年繳納一次就可以的,每月都要計提的.

二、印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅.

三、印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數(shù)為計稅依據(jù),按照適用稅率或者稅額標準計算應(yīng)納稅額.

四、印花稅包含很類型:

建設(shè)工程勘查設(shè)計、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿;房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照.

印花稅的申報按照含稅金額還是不含稅金額申報

印花稅按照含稅金額申報.

《中華人民共和國印花稅暫行條例》對其有相應(yīng)的規(guī)定:

第三條 納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì),分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額.具體稅率、稅額的確定,依照本條例《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行.

應(yīng)納稅額不足1角的,免納印花稅.應(yīng)納稅額在1角以上的,其稅額尾數(shù)不滿5分的不計,滿5分的按1角計算繳納.

建安合同繳納印花稅金額是含稅金額嗎?印花稅是按建筑安裝合同不含稅金額繳納,如果購銷合同中只有不含稅金額,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù),如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額,且分別記載的,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù),如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額,但未分別記載的,以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據(jù).