出口退稅在線版與離線版是否能混著用？（16篇）

【第1篇】出口退稅在線版與離線版是否能混著用？

近期有小伙伴在欄目留言，出口退稅在線版與離線版是否能混著用？比如2月份使用離線版，3月份使用在線版退稅，數(shù)據(jù)可以銜接嗎？

【1】

答：首先，非常感謝這位熱心小伙伴的提問，這里給大家做一下解答。

出口退稅在線版申報軟件和離線版申報軟件是可以混著使用的，數(shù)據(jù)可以銜接。無論是先使用的離線版，然后切換為在線版，還是使用在線版后切換為離線版，都是可以的。

具體在操作時有幾點需要注意。

首先，如果是在線版使用一段時間后，想要切換為離線版，那我們需要先到電子稅務(wù)局出口退稅管理的離線申報模塊中，下載我們的歷史反饋數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)中包含了我們企業(yè)的信息及申報審核通過的歷史數(shù)據(jù)。下載后讀入到離線版申報系統(tǒng)中，同步數(shù)據(jù)后，我們就可以在離線版申報系統(tǒng)中進行后續(xù)的申報操作了。

第二點，如果我們是先使用的離線版，然后想要切換為在線版，則無需進行歷史數(shù)據(jù)的同步。直接登錄電子稅務(wù)局，出口退稅管理中的退稅申報，選擇在線申報就可以。我們申報審核的歷史數(shù)據(jù)會自動同步。

第三點，無論是哪個版本的切換，都需要注意，如果我們是錄入了相關(guān)數(shù)據(jù)，但是沒有進行最終的申報審核，那么我們切換后，數(shù)據(jù)是無法自動同步，只能重新進行數(shù)據(jù)的錄入申報了。

最后，在下載反饋數(shù)據(jù)的時候需注意，生產(chǎn)企業(yè)需要下載至少兩年的反饋數(shù)據(jù)。外貿(mào)企業(yè)由于不比對納稅申報表數(shù)據(jù)等，只需要同步企業(yè)的信息就可以，一般下載一年就可以了。

下面，我們以生產(chǎn)企業(yè)為例，給大家介紹一下如何下載歷史反饋數(shù)據(jù)并讀入到離線版出口退稅申報系統(tǒng)中。

步驟1：登陸電子稅務(wù)局，點擊：“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報”-“免抵退稅申報”-“離線申報”；

步驟2：點擊“免抵退稅申報”-“審核結(jié)果反饋”按照需要申請的年（月）來輸入申報年（月）；

【2】

步驟3：點擊“申請”，申請成功后點擊“下載”；

步驟4：進入生產(chǎn)企業(yè)離線版出口退稅申報軟件，點擊“審核反饋接收”-“讀入稅務(wù)機關(guān)反饋信息”，即可同步歷史數(shù)據(jù)了。

【3】

注意：建議讀入反饋數(shù)據(jù)之前，撤銷已經(jīng)生成的明細數(shù)據(jù)，然后再讀入反饋數(shù)據(jù)即可。最好讀入反饋之前做好數(shù)據(jù)備份，以免數(shù)據(jù)丟失/p>;

好了，希望本次的退稅問答能給各位小伙伴排憂解惑。也歡迎各位同學(xué)踴躍提問留言，我們會針對大家的問題安排退稅問答的內(nèi)容哦~

【第2篇】出口退稅ukey驅(qū)動

外貿(mào)企業(yè)使用單一窗口出口退稅（外貿(mào)全國版）系統(tǒng)操作“遠程自檢”時，系統(tǒng)提示：“打開設(shè)備失敗”、'未能檢測到設(shè)備插入”。出現(xiàn)這種情況的原因是什么？有什么解決辦法？

一、原因

情況一：設(shè)備密碼錯誤。

情況二：設(shè)備被鎖。

情況三：控件安裝錯誤，重新下載安裝控件。

二、解決辦法

1.企業(yè)如果確定是稅務(wù)局無紙化企業(yè)，可進入配置菜單-業(yè)務(wù)配置-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”界面（檢查稅盤密碼）：

2.企業(yè)可打開稅務(wù)數(shù)字證書管理工具，查看稅控設(shè)備是否被鎖，例如：稅控盤數(shù)字證書界面如下圖：

3.單一窗口暫不支持稅務(wù)ukey,支持稅控盤、金稅盤、稅控鑰匙。請根據(jù)稅控設(shè)備類型檢查稅務(wù)數(shù)字證書是否安裝正確。

4.檢查以上信息正確，建議使用谷歌/火狐/ie瀏覽器，清空瀏覽器緩存，重新插拔稅盤，重啟卡控件服務(wù)成功后再重新登錄操作。

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編輯：alanna

校審：kenny

排版：yoga

【第3篇】增值稅出口退稅

出口退稅很難嗎？一般涉及到出口退稅的企業(yè)就是生產(chǎn)型企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)了，出口退稅是這類企業(yè)享受的一個稅費優(yōu)惠政策，所以財務(wù)會計應(yīng)該要清楚地知道出口退稅的賬務(wù)處理及申報操作流程。

發(fā)愁如何辦理出口退稅的財務(wù)人員，今天就在這里跟大家整理了：2022生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程，附有詳細的出口退稅賬務(wù)處理和申報操作，詳細內(nèi)容見下文！

2022生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程

（文末抱走）

第一部分：2022生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報及賬務(wù)處理全流程

一、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的相關(guān)政策

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅詳細流程圖

二、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的申報流程

1、主要流程

2、生成企業(yè)出口退稅電子數(shù)據(jù)的傳輸流程

3、生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅的申報表填寫說明

三、生產(chǎn)型企業(yè)涉及的出口退稅憑證管理

四、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅涉及的賬務(wù)處理

……

第二部分：外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理及申報流程

……看到這里，上述就是今天介紹的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的全部內(nèi)容了。

【第4篇】2023年出口退稅延期申報

今天我們?yōu)榇蠹沂崂硪幌玛P(guān)于出口退稅延期申報相關(guān)注意事項與政策要求。

出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)、發(fā)生增值稅跨境應(yīng)稅行為，由于某些原因，導(dǎo)致無法在規(guī)定的期限內(nèi)完成出口退稅申報，但只要符合相關(guān)規(guī)定，便可在2023年4月份增值稅申報截止期前，提前辦理延期申報。

符合以下八種情形的可以申請延期申報：

（一）自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素；

（二）出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；

（三）有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；

（四）買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證；

（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證；

（六）由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在出口退（免）稅申報期限截止之日前海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報關(guān)單；

（七）有關(guān)政府部門在出口退（免）稅申報期限截止之日前未出具出口退（免）稅申報所需憑證資料；

（八）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形

政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告【國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第七條】。

例如：a企業(yè)2023年12月向國際某國的企業(yè)提供了一項技術(shù)服務(wù)，并獲得《技術(shù)出口合同登記證》，在2023年4月份準(zhǔn)備辦理退稅申報時發(fā)現(xiàn)《技術(shù)出口合同登記證》丟失需要補辦，但由于補辦需要一定時間a企業(yè)無法于2023年4月份增值稅申報截止期前完成退稅申報，這種情形下，a企業(yè)便可向所屬的稅務(wù)機關(guān)遞交《出口退（免）稅延期申報申請表》及其電子數(shù)據(jù)與稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料辦理延期申報。

【第5篇】出口退稅流程詳解

很多外貿(mào)企業(yè)或許都會遇到需要退稅的時候，而一些沒實際操作過的話也不會太清楚整個流程是怎么樣的，需要準(zhǔn)備些什么，現(xiàn)在就由小漁夫來整理一下詳細的流程來參考一下吧。

出口退稅詳細操作流程：

出口外匯收據(jù)/核銷單——申請成功后——去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單——收到口岸備案核銷單后——備案成功后去報關(guān)——貨物出口報關(guān)打印出來后 報關(guān) 找到核銷單和對應(yīng)的報關(guān)單 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局進行驗證 - 文件也可以同時提交 - 提交成功后大約5天， 可以到國家稅務(wù)局辦理退稅。

出口收支核銷單規(guī)定，“核銷日期”一般不超過出口貨物報關(guān)單上注明的“出口日期”起180天（僅適用于出口退稅）（遠期結(jié)匯除外）。

法律依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法》

第九條 出口商申報出口貨物退（免）稅時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時受理并進行初審。 經(jīng)初步審查，出口商提交的報關(guān)材料、電子報關(guān)資料和紙質(zhì)證明材料齊全的，稅務(wù)機關(guān)將受理該出口貨物的退（免）稅申報。 出口商提交的報關(guān)材料或紙質(zhì)證明不齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機關(guān)不受理出口貨物的退（免）稅申報，應(yīng)當(dāng)立即向出口商提交補正和補充材料。 ，證書要求。

稅務(wù)機關(guān)受理出口商出口貨物退（免）稅申報后，為出口商出具收據(jù)，辦理出口貨物退（免）稅申報登記。

第十條 出口商提交的出口貨物退（免）稅申報材料和紙質(zhì)證明材料齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定的報關(guān)單結(jié)束前不得核實無相關(guān)電子信息或電子信息。 時期。 不符等原因，拒絕接受出口商的出口貨物退（免）稅申報。

以上便是小漁夫整理的一些關(guān)于出口退稅的詳細流程，覺得有幫助可以收藏以備需要的時候更好的找到。

【第6篇】生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅流程

出口生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)會計的納稅申報退稅流程分別是什么樣的呢？快來學(xué)習(xí)一下吧！

1.出口生產(chǎn)企業(yè)會計納稅申報退稅流程

注意事項：

1. 生產(chǎn)企業(yè)無出口時無須進行納稅申報，無信息時不申報，報送稅務(wù)機關(guān)（15日之前報送）,。

2.事前材料報送、裝訂順序：免抵退申報匯總表、免抵退申報匯總表附表、免抵退出口貨物明細表、免抵退稅申報資料表、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)、海關(guān)出口貨物報關(guān)單。（無紙化申報企業(yè)留存）

3.事后備案資料：打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)（含：海運提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等、承運人出具的貨物收據(jù)）、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同、包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等）、銀行收匯水單。

2.出口外貿(mào)企業(yè)會計納稅申報退稅流程

注意事項：

1.事前材料報送、裝訂順序：外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)、海關(guān)出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。 （無紙化申報企業(yè)留存）

2.事后備案資料：打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)（含：海運提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等、承運人出具的貨物收據(jù)）、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同、包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等）、銀行收匯水單。

3.外貿(mào)企業(yè)申報退稅有出口有申報，沒出口沒申報，無信息沒申報，一個月的征期內(nèi)可以多次預(yù)申報，多批正申報。

最后給大家補充一個知識點，讓我們能更好地進行納稅申報，看看出口退稅貨物應(yīng)具備的條件包括哪些？

出口退稅貨物應(yīng)具備的條件包括

(1)必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物

(2)必須是報關(guān)離境的貨物

(3)必須是在財務(wù)上做銷售處理的貨物

(4)必須是出口收匯并已核銷的貨物

【第7篇】2023出口退稅延期申報表

變化一

納稅人因申報出口退（免）稅的出口報關(guān)單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進貨憑證沒有電子信息或憑證內(nèi)容與電子信息不符，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的。

施行前

應(yīng)在次年4月申報期截止之日內(nèi)報送《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》。

施行后

取消出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報，停止報送《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。

變化二

納稅人因未收齊出口退（免）稅相關(guān)單證，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的。

施行前

應(yīng)在次年4月申報期截止之日內(nèi)報送《出口退（免）稅延期申報申請表》及相關(guān)舉證資料。

施行后

取消出口退（免）稅延期申報，停止報送《出口退（免）稅延期申報申請表》及相關(guān)舉證資料。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。

變化一

生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報。

施行前需要同時報送

●《免抵退稅申報匯總表》

●《免抵退稅申報匯總表附表》

●《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細表》

●《免抵退稅申報資料情況表》

●《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請表》

施行后僅需報送

●簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報匯總表》

●簡并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細表》

變化二

外貿(mào)企業(yè)辦理免退稅申報。

施行前需要同時報送

●《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》

●《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》

●《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》

施行后僅需報送

●簡并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》

●簡并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》

變化

納稅人可申請撤回出口退（免）稅申報。

施行前

納稅人發(fā)現(xiàn)已申報、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)有誤的，或自愿放棄已申報、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅的，無法申請撤回出口退（免）稅申報。

施行后

納稅人發(fā)現(xiàn)已申報、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)報送《企業(yè)撤回退（免）稅申報申請表》，主管稅務(wù)機關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的，即可撤回該批次（或所屬期）申報數(shù)據(jù)。

申請撤回時，外貿(mào)企業(yè)按申報批次申請撤回出口退（免）稅申報，生產(chǎn)企業(yè)按所屬期申請撤回退（免）稅申報。

變化

納稅人發(fā)生退運或者需要修改、撤銷出口貨物報關(guān)單，報送簡并優(yōu)化后的《出口貨物已補稅/未退稅證明》，停止報送《退運已補稅（未退稅）證明申請表》。根據(jù)納稅人訴求和海關(guān)監(jiān)管實際，將該證明的使用范圍，由原先用于辦理出口貨物退運手續(xù)的單一用途，拓展為現(xiàn)在的用于辦理出口貨物退運手續(xù)、用于修改或撤銷出口報關(guān)單的多種用途。

已辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，納稅人應(yīng)在本月或次月申報免抵退稅時以負數(shù)沖減原申報數(shù)據(jù)，未按規(guī)定負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)的，在沖減數(shù)據(jù)前不得再次申報退（免）稅。

為便于納稅人申報辦理出口退（免）稅事項，提供了電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報工具三種免費申報渠道，增加了便捷服務(wù)功能，納稅人可通過上述申報渠道，辦理下列出口退（免）稅事項：

01

出口退（免）稅備案撤回；

02

已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤而作申報調(diào)整；

03

將申請出口退稅的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書用途改為申報抵扣；

04

出口退（免）稅相關(guān)證明作廢；

05

進料加工計劃分配率調(diào)整。

深化稅收征管改革

更好服務(wù)市場主體

今后

納稅人辦理

出口退稅業(yè)務(wù)更方便了！

來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

編發(fā)：國家稅務(wù)總局珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)局

審核：邢盟政

【第8篇】出口退稅購買即征即退產(chǎn)品

北京第二十四屆冬季奧林匹克運動會貫穿全程的低碳理念，主要體現(xiàn)在冬奧會場館和基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)、運維過程中。當(dāng)然，這離不開一些資源綜合利用企業(yè)積極參與。對這些企業(yè)來說，其踐行綠色低碳發(fā)展理念、不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)的背后，也離不開資源綜合利用增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅等政策的有力支持。

根據(jù)規(guī)定，增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅這兩項政策不能同時適用。那么相關(guān)企業(yè)如何在這兩個“互斥”方案中找到“最優(yōu)解”？這需要企業(yè)結(jié)合自身實際情況來進行分析和選擇，本文通過案例據(jù)以說明。

案例：資源綜合利用企業(yè)符合留抵退稅條件

a公司成立于2023年5月，是一家從事新型墻體材料生產(chǎn)的增值稅一般納稅人，因籌建期購置生產(chǎn)設(shè)備、裝修生產(chǎn)車間，前期形成增值稅留抵稅額。同時，a公司是一家資源綜合利用企業(yè)，符合適用資源綜合利用增值稅即征即退政策的條件。2023年12月，a公司首次符合增值稅增量留抵退稅條件，進項構(gòu)成比例為100%，期末留抵稅額為430萬元。假設(shè)不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加的影響。

政策規(guī)定：即征即退與留抵退稅只能“二選一”

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”）第八條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號）第一條的規(guī)定，享受增量留抵退稅的前提條件之一是：自2023年4月1日起，未享受過即征即退、先征后返（退）政策。

同時，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號）第六條規(guī)定，納稅人按照39號公告、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第84號）規(guī)定，取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。

換句話說，對a公司這類資源綜合利用企業(yè)來說，資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策與增值稅增量留抵退稅政策，企業(yè)只能選擇適用其中一個。那么，a公司究竟是應(yīng)該選擇享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠，還是申請退還增量留抵稅額呢？

1.方案一：選擇適用資源綜合利用增值稅即征即退政策

a公司可享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策。通過數(shù)據(jù)測算，由于a公司籌建期形成增值稅留抵稅額。從正式投入生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生收入起，至2023年9月，這些留抵稅額才被全部消化；2023年10月起，a公司開始產(chǎn)生增值稅應(yīng)納稅額，即可申請即征即退。

這種情況下，a公司在2023年12月~2023年12月共需要繳納增值稅602萬元，可退還增值稅602×70%=421.4（萬元），實際繳納增值稅602-421.4=180.6（萬元）。

選擇這一方案的優(yōu)點是，a公司如果在后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，存在實際入庫的增值稅款，可申請退還，長期來看有利于降低企業(yè)的實際稅負率；缺點是可能造成企業(yè)前期增值稅留抵稅額的閑置，企業(yè)資金的使用效率相對較低，資金緊缺時不利于降低融資成本。

2.方案二：選擇申請增值稅增量留抵退稅

a公司符合增值稅增量留抵退稅條件的時間分別為2023年12月、2023年6月，可退還的留抵稅額分別為258萬元、8.4萬元。

這種情況下，a公司如果選擇適用增值稅增量留抵退稅政策，2023年12月~2023年12月共需繳納增值稅868.4萬元，可取得留抵退稅款266.4萬元，實際繳納增值稅868.4-266.4=602（萬元）。

選擇這一方案的優(yōu)點是，a公司能夠充分消化前期產(chǎn)生的增值稅留抵稅額，提高資金使用效率，資金緊缺時可緩解融資壓力，降低企業(yè)的融資成本；缺點是，企業(yè)一旦選擇適用增量留抵退稅政策，將無法再享受即征即退政策，后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營過程中如果產(chǎn)生入庫稅款，實際稅負率可能相對較高。

分析決策：充分考慮對現(xiàn)金流的影響

通過比較，2023年12月~2023年12月，a公司存在銀行貸款的情況下，如果選擇留抵退稅，以貸款月利率0.7%計算，雖可以節(jié)約融資成本16.33萬元，但比適用資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠多繳納增值稅602-180.6=421.4（萬元）。綜合來看，不考慮貨幣時間價值的情況下，2023年~2023年，選擇方案一可增加企業(yè)稅前利潤405.07（421.4-16.33）萬元，故應(yīng)選擇方案一。

部分生產(chǎn)企業(yè)因籌建期購建不動產(chǎn)及生產(chǎn)設(shè)備，面臨資金的流動性緊缺的問題，同時還會形成金額較高的增值稅留抵稅額。對這些企業(yè)來說，申請留抵退稅，無疑解了企業(yè)燃眉之急，能夠在降低融資成本的同時，提高資金使用效率。

但需要注意的是，按照現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，已取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。從長期來看，一家正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，銷項稅額一般會大于進項稅額，因此，企業(yè)還是應(yīng)該結(jié)合自身實際情況，提前做好測算，做好方案設(shè)計。特別是對退稅比例較高的資源綜合利用企業(yè)來說，在選擇適用增值稅增量留抵退稅政策時，不僅要考慮取得退稅款的當(dāng)期現(xiàn)金流情況，還應(yīng)綜合考量后期的資金流。

來源：中國稅務(wù)報

作者：林建華、潘平

【第9篇】2023出口退稅需要資料

1、 《無紙化放行通知書》

2、 提單（海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)）

3、 訂艙確認書

4、 出口合同（跨境電商出口企業(yè)用平臺銷售的訂單作為出口合同，委托出口的還需提供外貿(mào)綜合服務(wù)合同）

5、 涉外收入申報單（網(wǎng)上申報的可以截圖打印，須能顯示付款方名稱、賬號、金額、國別等信息）、銀行收匯（有付款方名稱、賬號等信息的）、結(jié)匯單

6、國際貨物運輸代理服務(wù)費發(fā)票、費用明細、付款憑證（包括國際運輸費或場站港雜thc等費用，出口企業(yè)承擔(dān)的提供）

7、 委托報關(guān)的單據(jù)（委托報關(guān)協(xié)議和代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票）

8、 采購合同（國內(nèi)）

9、 采購付款憑證

10、國內(nèi)運輸費用發(fā)票、付款憑證（出口企業(yè)承擔(dān)的提供）

11、 房屋租賃合同或房產(chǎn)證

注：以下材料需要裝訂成冊，不能用訂書釘，可用膠水等粘貼

12、 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》

13、 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》

14、 報關(guān)單

15、 進貨發(fā)票抵扣聯(lián)原件

注意事項： 以上資料簽字、蓋章、日期填寫齊全，所有復(fù)印件加蓋公章，并在公章加蓋處注明：“與原件一致”字樣、簽名、復(fù)印時間。

【第10篇】辦理出口退稅的資料

出口退稅業(yè)務(wù)

一、進出口企業(yè)（商貿(mào)型、工廠型）代理記賬；

二、海關(guān)業(yè)務(wù)：海關(guān)登記辦理——電子口岸卡；整套進出口權(quán)、退稅權(quán)辦理；

三、企業(yè)實地核查（商貿(mào)公司核查、工廠核查）；

四、企業(yè)內(nèi)部審計（出口企業(yè)賬務(wù)審計、內(nèi)部核查）。

【第11篇】跨境電商出口退稅政策

凱德盟知識產(chǎn)權(quán) | 讀早報、知行情、覓商機

1.2023跨境電商出口退運商品稅收政策最新公告

2023年開年跨境電商行業(yè)再度迎來政策利好。近日，財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于跨境電子商務(wù)出口退運商品稅收政策的公告》，降低跨境電商企業(yè)出口退運成本，積極支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展。

2.印度將禁止船齡為25年及以上的船舶?？扛劭诟劭谘b卸貨物

據(jù)悉，印度政府將禁止船齡為25年的、在印度注冊和懸掛外國船旗的油輪、散貨船和普通貨船?？坑《雀劭谘b卸貨物，以希望鼓勵年輕船隊提高安全性，滿足全球船舶排放規(guī)則，并在事故發(fā)生時保護海洋環(huán)境免受污染。另外，20年及以上的各類二手船不能被印度實體收購，不能在印度國旗下注冊。

3.亞馬遜歐洲站更改負責(zé)人儀表板

亞馬遜歐洲站發(fā)布公告稱負責(zé)人儀表板正在更改，負責(zé)人儀表板現(xiàn)在可供位于歐盟的賣家和自行履行訂單并在歐盟商店提供帶有ce標(biāo)志的產(chǎn)品的賣家使用，以確保賣家遵守市場監(jiān)督條例。亞馬遜建議賣家訪問負責(zé)人儀表板，檢查是否有任何未完成操作，并確保相應(yīng)地提供了在歐盟的負責(zé)人信息。如果賣家已經(jīng)為之前和新添加的asin提交了必要信息，并且狀態(tài)顯示為“完成”，則無需采取進一步行動。

4.印度多家電商向買家收取退貨費

2023年印度的總體退貨率下降了8%，myntra和flipkart等電子商務(wù)巨頭正在印度各地取消免費退貨服務(wù)以提高利潤。在過去的六到八個月里，不少用戶抱怨myntra收取額外費用，拒絕貨到付款選項，并警告他們關(guān)于頻繁退貨的賬戶暫停。這一政策變化導(dǎo)致不少消費者放棄使用myntra轉(zhuǎn)向該平臺其他競爭對手。為了降低退貨成本，meesho已開始為放棄退貨權(quán)利的用戶提供折扣。

5.亞馬遜下架有藥用功效的“神奇礦物溶液”

據(jù)外媒報道，在美國食品和藥物管理局發(fā)出警告后，所謂有藥用功效的“神奇礦物溶液”正在被亞馬遜下架。fda稱，許多商品描述說miracle mineral solution可以治療從哮喘到關(guān)節(jié)炎的所有疾病。但事實上，該產(chǎn)品是一種工業(yè)級漂白劑。而在美國，把這種有毒的、致命的化學(xué)混合物作為藥品出售是非法的。在美國前總統(tǒng)特朗普提出將消毒劑作為預(yù)防新冠病毒的言論后，“神奇礦物溶液”在亞馬遜上大受歡迎，自2023年以來，銷量直線上升。

6.ebay英國站發(fā)布皇家郵政罷工提醒

近日ebay英國站發(fā)布公告稱，皇家郵政已經(jīng)確認工人將在2月16日、2月17日進行罷工，屆時包裹交付將出現(xiàn)中斷。為了減少對賣家業(yè)務(wù)的影響，ebay將保護賣家在2月12日（星期日）至2月20日（星期一）期間的績效。

7.阿里國際站修訂類目資質(zhì)準(zhǔn)入規(guī)則

阿里國際站今日發(fā)布類目資質(zhì)準(zhǔn)入規(guī)則（中國大陸供應(yīng)商版）修訂公告。公告顯示，本規(guī)則適用于阿里國際站中國大陸地區(qū)出口通、全球?qū)毣蚪鹌氛\企會員。會員須將已取得的產(chǎn)品生產(chǎn)或銷售的合法許可證明在發(fā)品前提交至“my alibaba-認證中心-證書上傳-行業(yè)資質(zhì)準(zhǔn)入”進行審核，審核通過后，方可在該類目下發(fā)布產(chǎn)品。

8.2023年加拿大美容行業(yè)銷售額增長25%

根據(jù)npd集團數(shù)據(jù)，與美國的銷售趨勢一致，加拿大的高端美容行業(yè)在 2022 年底成為表現(xiàn)最好的幾個行業(yè)之一。與2023年相比，全年銷售額達到34億美元，增長25%。彩妝品類強勢回歸，銷售收入同比增長 38%，是所有高端美妝品類中增長最快的。香水銷售額增長了 24%，護膚品銷售額增長了 17%。頭發(fā)類別繼續(xù)呈現(xiàn) 27% 的強勁增長。隨著整體市場價格持續(xù)上漲，美容產(chǎn)品的平均價格上漲了1%。

9.德國聯(lián)邦網(wǎng)絡(luò)局在銷售平臺下架2600多個違禁品

近日，德國聯(lián)邦網(wǎng)絡(luò)局在在線市場上檢測到了2600多個違禁品，并將其從相關(guān)的銷售平臺上下架。在被下架的產(chǎn)品中，私人定制的燈光設(shè)備，如閃光方塊或迪斯科球，以超過320萬件的數(shù)量位居榜單之首。德國聯(lián)邦網(wǎng)絡(luò)局發(fā)現(xiàn)，這些產(chǎn)品大都缺失ce標(biāo)志或操作說明，以及帶有將高功率的激光器。德國聯(lián)邦網(wǎng)絡(luò)局稱，這些設(shè)備存在巨大的安全隱患，將給消費者帶來嚴重的后果。手持發(fā)射器/無線電遙控裝置以超過200萬臺的數(shù)量位居第三。

10.信科移動子公司訴三星（中國）專利侵權(quán)：索賠1.23億元！

日前中信科移動發(fā)布公告稱，其全資子公司大唐移動、大唐移動子公司上海大唐移動就與三星中國等公司侵害發(fā)明專利權(quán)糾紛向福州市中級人民法院提起訴訟，并收到法院立案通知，案件已正式立案。公告顯示，本次專利侵權(quán)訴訟共計6個案件，每個侵害發(fā)明專利權(quán)糾紛案涉及賠償經(jīng)濟損失2000萬元以及制止侵權(quán)行為所支付的合理開支50萬元，6個案件全部涉案金額合計1.23億元，原告請求判令被告立即停止實施侵害專利權(quán)的行為并賠償經(jīng)濟損失。

【以上就是本期內(nèi)容啦，更多最新消息敬請關(guān)注凱德盟，有更多需要了解的，歡迎在評論區(qū)留言哦~】

【第12篇】出口退稅收匯申報金融機構(gòu)代碼

來源：會計學(xué)堂

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導(dǎo)讀：出口企業(yè)的各項支付或者收入的費用，和一般的納稅企業(yè)是不一樣的。今天我們會計學(xué)堂就來為大家解答關(guān)于“出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?”

出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?

答：1、報關(guān)單向海關(guān)購買取得，出口貨物紙質(zhì)報關(guān)單為一式六聯(lián)，分別是：海關(guān)作業(yè)聯(lián)、海關(guān)留存聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)、海關(guān)核銷聯(lián)、證明聯(lián)(出口結(jié)匯用)、證明聯(lián)(出口退稅用)。報關(guān)并經(jīng)海關(guān)簽證后退回出口企業(yè)兩聯(lián)—出口結(jié)匯聯(lián)(白色)和退稅證明聯(lián)(黃色)。

報關(guān)單須在90天內(nèi)申報出口退稅,否則會計賬務(wù)上按出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理。

2、核銷單向外匯管理局取得，“出口收匯核銷單”指由國家外匯管理局制發(fā)，核銷單為一張三聯(lián)式，核銷單左第一聯(lián)存根外匯管理局存，中第二聯(lián)核銷后企業(yè)留存，右第三聯(lián)核銷后撕下來做出口退稅聯(lián)報稅務(wù)局使用。

出口單位和受托行及解付行填寫，海關(guān)憑此受理報關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證(核銷單附有存根)。

如何將已認證發(fā)票信息導(dǎo)入到出口退稅系統(tǒng)中?

1.打開“中天易稅網(wǎng)上認證企業(yè)端軟件”，點擊左欄的“數(shù)據(jù)查詢”，設(shè)置

需要導(dǎo)出的認證時間區(qū)間，檢索記錄，之后選擇“認證通過”，操作處就有了“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”，選擇保存地址后保存(應(yīng)該是.xml文件)

2.進入退稅申報系統(tǒng)，首先進入系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，檢查自己的稅號是否準(zhǔn)確，不對的修改正確。

3.進入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—外部數(shù)據(jù)采集—認證發(fā)票信息讀入，文件類型改成xml文件，之后選擇剛才保存的文件，打開導(dǎo)入。

4.導(dǎo)入的發(fā)票不需要進行認證發(fā)票信息處理。

希望上文“出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?”的內(nèi)容可以幫助到大家閱讀!如果你們還有其他的問題不知道怎么解答的話，不妨在線向我們咨詢!

【第13篇】出口退稅進項轉(zhuǎn)出

導(dǎo)讀：簡單的政策文件也能將人的頭腦弄暈，比如出口退稅的文件，金老師下面就來講講出口退稅進項發(fā)票如何認證抵扣認證退稅，以及與之有關(guān)的變相的問題，這些大家或許有興趣。

出口退稅進項發(fā)票如何認證抵扣認證退稅

出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應(yīng)注意四個時限規(guī)定：一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。二是“90天”。

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。四是“3個月”。

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第24號)規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。

出口退稅進項稅額認證后并且抵扣了,怎么辦?

出口退稅退的是進項稅額那部分，所以不能抵扣，因我國根據(jù)自身的國情,將不同的行業(yè)及產(chǎn)品分成不同的退稅率，企業(yè)根據(jù)退稅率退稅，差額那部分要做進項稅額轉(zhuǎn)出。若已經(jīng)抵扣，要對這部分做紅沖，重新開具增值稅。申報增值稅報表時，出口退稅這部分的金額放在待抵扣欄進行申報。

【第14篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

為了方便納稅人操作，提升退（免）稅申報效率，福建省稅務(wù)局對出口退（免）稅申報系統(tǒng)進行了調(diào)整升級。調(diào)整升級后的申報模塊和具體操作有了較大變化，但整個操作流程更加簡便清晰，提升了辦稅效率。以下外貿(mào)企業(yè)為例，闡述在電子稅務(wù)局新出口退（免）稅申報系統(tǒng)申報出口退稅的具體操作步驟。

首先，登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，選擇“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報”-“出口貨物勞務(wù)免退稅申報”-“在線申報”，如下圖所示：

步驟一:智能配單

1、匯率管理。錄入報關(guān)單出口所在月份的匯率。如下圖所示：

2、出口貨物報關(guān)單的管理?？蛇x擇報關(guān)單導(dǎo)入 （在電子口岸下載需通過客戶端工具解壓后導(dǎo)入），或者新建報關(guān)單，按紙質(zhì)或下載的報關(guān)單手工錄入。 *號部分為必錄項目，注意：法定單位和法定數(shù)量要與報關(guān)單上一致。如下圖所示：

3、報關(guān)單生成明細。選中要申報的報關(guān)單，選擇退稅申報。如下圖所示：

4、增值稅專用發(fā)票管理。選中對應(yīng)的進貨發(fā)票，生成進貨明細。如下圖所示：

步驟二:明細數(shù)據(jù)采集

完成步驟一后，即可在“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”和“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”查看對應(yīng)的明細。數(shù)據(jù)檢查通過即表示數(shù)據(jù)正常，報關(guān)單生成明細確認。

提示：出口貨物收匯申報表，四類企業(yè)需錄入，一至三類企業(yè)不要求。

步驟三:退稅申報

選擇“生成申報數(shù)據(jù)”--“數(shù)據(jù)自檢”--“正式申報”

先進行“數(shù)據(jù)自檢”，接收反饋信息進行疑點處理。審核通過后即可正式申報。如下圖所示：

【第15篇】進出口退稅辦理流程

出口退稅簡介1985年3月，國務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部〈關(guān)于對進出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實行對出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退(免)稅制度。

北京易礎(chǔ)：2023年出口退稅辦理流程

2023年出口退稅的操作明細流程

(1)向?qū)А陥笙到y(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥笙驅(qū)А煌獠繑?shù)據(jù)采集→出口商品匯率配置；

(2)退稅申報向?qū)А獠繑?shù)據(jù)采集→認證發(fā)票信息讀入(如果不讀入電子數(shù)據(jù)，手工錄入，選擇“認證發(fā)票信息處理”)；

(3)外部數(shù)據(jù)采集-報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入-報送單數(shù)據(jù)查詢與確認，如果不讀入電子數(shù)據(jù)，手工錄入，選擇“二退稅申報數(shù)據(jù)錄入→出口明細申報數(shù)據(jù)錄入；

(4)二退稅申報數(shù)據(jù)錄入→出口明細申報數(shù)據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號和序號→點擊保存→點擊審核認可；

(5)二退稅申報數(shù)據(jù)錄入→進貨明細數(shù)申報據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號和序號→點擊保存→點擊審核認可；

(6)三退稅申報數(shù)據(jù)檢查→進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查→換匯成本檢查→預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查→四生成預(yù)申報數(shù)據(jù)→生成預(yù)申報數(shù)據(jù)；

(7)六確認正式申報數(shù)據(jù)→確認正式申報數(shù)據(jù)；

(8)七生成正式申報數(shù)據(jù)→退稅匯總申報表錄入→增加→錄入申報年月、申報批次→自動生成匯總表→保存；

(9)打印出口明細申報表→六確認正式申報數(shù)據(jù)→出口明細申報數(shù)據(jù)查詢→申報表打印；

(10)打印進貨明細申報表→六確認正式申報數(shù)據(jù)→進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢→申報表打印；

(11)打印出口退稅匯總申報表→七生成正式申報數(shù)據(jù)→退稅匯總申報表錄入→打印報表；

(12)七生成正式申報數(shù)據(jù)→生成退(免)稅申報數(shù)據(jù)-進貨/出口申報表。

外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)生成出口退稅正式申報數(shù)據(jù)，如果需要撤銷申報的具體操作流程：進入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)А陥笙到y(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥笙驅(qū)А艘焉陥髷?shù)據(jù)確認→已申報出口明細申報數(shù)據(jù)查詢→點擊“認可申報”→選擇“將當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”或者“將當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”，就可以撤銷申報標(biāo)志。

注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算財稅老師為準(zhǔn)。

【第16篇】出口退稅管理辦法

出口退稅基本知識

出口退稅是指一個國家或地區(qū)對已報關(guān)離境的出口貨物，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)本國稅法規(guī)定，將其在出口前國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅等間接稅款退還給出口企業(yè)的一種稅收管理制度。

按照國家新外貿(mào)法規(guī)定，出口退稅的主體可以是企業(yè)、其他組織、個人。

我們說起出口退稅的企業(yè)范圍主要指按國家政策規(guī)定可以享受出口退（免）稅政策的企業(yè)，它是出口退（免）稅的主體，也是出口退（免）稅的享受人。

它與稅法中規(guī)定的納稅人，既有聯(lián)系又有區(qū)別，凡是出口退（免）稅的享受人都是納稅人。

按現(xiàn)行政策規(guī)定，出口貨物退稅的稅種為增值稅和消費稅。

增值稅是指對在中華人民共和國境內(nèi)的銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其應(yīng)稅貨物銷售、加工、修理修配過程中的增值額和進口貨物金額征收的一種稅。

其特點是：①征稅范圍廣泛。

包括一切有形動產(chǎn)即貨物以及工業(yè)性勞務(wù)即加工、修理修配勞務(wù)都是增值稅的征稅對象。

②多環(huán)節(jié)課稅即道道征稅。

對貨物的生產(chǎn)（包括進口）和流通過程中的每一銷售環(huán)節(jié)都要課稅。

③實行稅款抵扣制。

即在每一征稅環(huán)節(jié)都允許納稅人將應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)由以前環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁而來的增值稅進行抵扣。

由于實行稅款抵扣制，增值稅的稅率就一般地表現(xiàn)了征稅貨物在生產(chǎn)和流通全過程的稅負水平。

增值稅之所以稱之為增值稅，也是由于它實行稅款抵扣制，使它在各環(huán)節(jié)的稅基可以抽象地表現(xiàn)為增值額。

消費稅是指對我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定中列舉的應(yīng)稅消費品征收的一種稅。

其特點是：①征稅范圍窄。

只選擇特殊貨物（消費品）為征稅對象，一般只起特殊調(diào)節(jié)作用。

②單環(huán)節(jié)課稅，只在消費品生產(chǎn)或流通的個別環(huán)節(jié)征收一次。

我國現(xiàn)行的增值稅和消費稅是間接稅，而且我國的增值稅是價外稅。

這種價外稅在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)是采取價稅分開記賬，價稅分欄開票，價稅合計收費方法實施的，它最終轉(zhuǎn)嫁給了消費者。

這種轉(zhuǎn)嫁，稅負實際上是由消費者承擔(dān)了。

因此，可以說價外稅（間接稅）是在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)直接或間接地對消費者征收的一種稅。

由于出口貨物不在國內(nèi)消費，而是在國外消費，按照消費地課稅原則，應(yīng)該予以退（免）稅。

退稅率的存在是我國出口退稅制度的特色，其存在的根本前提是退稅不徹底。

我國目前對出口貨物采取區(qū)別對待政策，即對絕大多數(shù)貨物給予退稅，對個別貨物實行免稅，對那些政府禁止出口或者限制出口的貨物不僅不予退稅和免稅，而且還視同內(nèi)銷貨物予以征稅。

即使退稅貨物，在退稅程度上，也實行差別政策，即對出口貨物不一定給予完全退稅，征多少不一定退多少，不同貨物退稅程度不盡相同。

這就是我國出口貨物既有征稅稅率也有退稅稅率以及存在多檔退稅率的原因。

我國對出口貨物稅收政策的靈活性反映了國家對出口退稅在調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面作用的深刻認識和熟練運用。

一、出口貨物的增值稅退稅率

目前的出口貨物的增值稅退稅率主要為17%、16%、14%、13%、11%、9%、5%。

除特殊規(guī)定外，正常按照法定征稅稅率征收的商品，應(yīng)按法定退稅率退稅。

從小規(guī)模納稅人購進的符合退稅條件的出口貨物可按照3%計算退稅。

二、出口貨物應(yīng)退消費稅的稅率

目前的出口貨物的消費稅退稅主要分為稅率形式（從價定律）及單位稅額（從量定額）兩種方式，實行消費稅復(fù)合征稅方法的出口貨物采用稅率、單位稅額方式同時計算退稅。

一、出口貨物退增值稅的方法

現(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有5種：

（一）免抵退稅方法

免抵退稅方法是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的主要方法，免抵退稅的定義

實行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

（二）先征后退方法

生產(chǎn)企業(yè)先征后退方法從1996年開始正式提出，一直執(zhí)行到2002年。

該方法原理簡單，容易操作，但是極易占用出口企業(yè)的資金流，造成了稅收收入虛增，退稅規(guī)模龐大，容易引發(fā)騙稅。

因此，到2002年該方法被完善的免抵退稅方法取代。

（三）免退稅方法

免退稅方法主要適用于外貿(mào)企業(yè)，歷經(jīng)時間比較長。

外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，在出口環(huán)節(jié)免征稅收，對購進環(huán)節(jié)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額按照退稅率進行退稅。

（四）免稅方法

免稅方法的原理是：企業(yè)出口貨物出口環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所發(fā)生的進項稅額需要轉(zhuǎn)入成本，不得在內(nèi)銷銷項稅額中抵扣。

免稅辦法主要應(yīng)用于兩種類型。

一種是應(yīng)用于生產(chǎn)型小規(guī)模納稅人出口貨物。

同樣是小規(guī)模的企業(yè)，小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不能申請出口退稅，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)可以享受出口退稅，這就形成了出口相同的商品卻因為稅務(wù)機關(guān)按不同企業(yè)類型的劃分，得不到相同的出口退稅待遇的局面。

另一種主要適用于以來料加工貿(mào)易方式出口的貨物、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家計劃內(nèi)的卷煙、計算機軟件出口等其他國家統(tǒng)一規(guī)定免稅的貨物（如軍品、古舊圖書等）。

（五）免抵不退稅方法

免抵不退稅只是一種特殊的政策，開始主要應(yīng)用于加工出口專用鋼材（也稱為“以產(chǎn)頂進”鋼材）。

它的方法為：稅務(wù)機關(guān)列名的鋼鐵企業(yè)銷售“以產(chǎn)頂進”鋼材，在財務(wù)上做銷售處理后，持有效憑證向主管其征稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理免、抵稅，如果企業(yè)有留抵稅額，也不對企業(yè)實行退稅。

2005年，隨著加工出口專用鋼材這項特殊業(yè)務(wù)的取消，免抵不退稅方法也同時取消

二、出口貨物退消費稅的方法

現(xiàn)行出口貨物消費稅的退（免）稅辦法主要有2種：

1. “免稅”

生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。

2. “退稅”

對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費品實行退稅。

實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；

“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，自2002年1月1日起，增值稅一律實行免抵退稅管理辦法。

其中生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。

對外貿(mào)易經(jīng)營者按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同），應(yīng)分別在備案登記、代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，到所在地稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。

增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅。但在實際中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計算的，因此采用了稅款抵扣的辦法。即應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額*稅率，進項稅=購進貨物的不含稅購進額*稅率。

出口商品，不僅在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已經(jīng)負擔(dān)的稅款，即按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅。退稅，是生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額的50%以上的，在一個季度內(nèi)，因應(yīng)抵稅額大于應(yīng)納稅額而未抵扣完時，對未抵扣完的稅額部分予以退稅。

出口退稅，是對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅進項、消費稅。

未含稅的產(chǎn)品不予退稅。

對于含稅價，轉(zhuǎn)為不含稅價，計算進項稅額；不含稅價，直接計算進項稅額。