哪些需要繳納印花稅（16篇）

【第2篇】個(gè)人需要交哪些印花稅

個(gè)人出租

一、個(gè)人出租住房稅費(fèi)：

個(gè)人出租住房稅費(fèi)

個(gè)人出租住房開(kāi) 房租票

所需資料：

1：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2：租賃合同復(fù)印件

3：經(jīng)辦人身份證原件

4：房產(chǎn)證復(fù)印件

5：房東身份證復(fù)印件

6：房東授權(quán)書(shū)（房東簽字按手印）（模版各區(qū)不同）

個(gè)人出租住房稅費(fèi):

房產(chǎn)稅：2%

增值稅：月租金10萬(wàn)以下開(kāi)普票免增值稅，開(kāi)專(zhuān)票或者月租金10萬(wàn)以上1.5%增值稅

附加稅：增值稅的6%，增值稅免的時(shí)候附加稅也免，開(kāi)專(zhuān)票月租金10萬(wàn)以下教育費(fèi)附加是免的。

個(gè)人所得稅：租金收入的8%

二、個(gè)人出租非住房稅費(fèi)：

個(gè)人出租非住房稅費(fèi)

個(gè)人出租非住房稅費(fèi)：

房產(chǎn)稅：6%

增值稅：月租金10萬(wàn)以下開(kāi)普票免增值稅，開(kāi)專(zhuān)票或者月租金10萬(wàn)以上5%增值稅

附加稅：增值稅的6%，增值稅免的時(shí)候附加稅也免，開(kāi)專(zhuān)票月租金10萬(wàn)以下教育費(fèi)附加是免的

土地使用稅：每年每平米1元到30元不等

印花稅：租金收入的萬(wàn)分之五

個(gè)人所得稅：租金收入的16%

【第3篇】哪些合同繳納印花稅

2023年7月1日《中華人民共和國(guó)印花稅法》正式施行后，關(guān)于印花稅的知識(shí)就成了大家討論熱度最高的話題。那么，截至目前，有哪些合同不需要繳納印花稅？小編為大家梳理了10類(lèi)不需要繳納印花稅的合同，快快收藏起來(lái)吧！

重點(diǎn)

01

在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對(duì)承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購(gòu)回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資租賃合同有關(guān)印花稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕144號(hào)）

02

對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間（國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外）簽訂的購(gòu)售電合同按購(gòu)銷(xiāo)合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕162號(hào)）

03

技術(shù)培訓(xùn)合同是當(dāng)事人一方委托另一方對(duì)指定的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行特定項(xiàng)目的技術(shù)指導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練所訂立的技術(shù)合同。對(duì)各種職業(yè)培訓(xùn)、文化學(xué)習(xí)、職工業(yè)余教育等訂立的合同，不屬于技術(shù)培訓(xùn)合同，不貼印花。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)技術(shù)合同征收印花稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅地字〔1989〕第34號(hào)）

04

各類(lèi)發(fā)行單位之間，以及發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書(shū)立的征訂憑證，暫免征印花稅。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于圖書(shū)、報(bào)刊等征訂憑證征免印花稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅地字〔1989〕第142號(hào)）

05

對(duì)商店、門(mén)市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開(kāi)具的修理單，不貼印花。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》（國(guó)稅地字〔1988〕25號(hào)）

06

對(duì)房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的租房合同，凡用于生活居住的，暫免貼印花。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》（國(guó)稅地字〔1988〕25號(hào)）

07

對(duì)鐵路、公路、航運(yùn)、水路承運(yùn)快件行李、包裹開(kāi)具的托運(yùn)單據(jù)，暫免貼印花。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》（國(guó)稅地字〔1988〕25號(hào)）

08

企業(yè)與主管部門(mén)等簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，不應(yīng)貼花。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》（國(guó)稅地字〔1988〕25號(hào)）

09

車(chē)間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》（國(guó)稅地字〔1988〕25號(hào)）

10

一、國(guó)防科工委管轄的軍工企業(yè)和科研單位，與軍隊(duì)、武警總隊(duì)、公安、國(guó)家安全部門(mén)，為研制和供應(yīng)軍火武器（包括指揮、偵察、通訊裝備，下同）所簽訂的合同免征印花稅。

二、國(guó)防科工委管轄的軍工系統(tǒng)內(nèi)各單位之間，為研制軍火武器所簽訂的合同免征印花稅。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于軍火武器合同免征印花稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1990〕200號(hào)）

來(lái)源：安徽省稅務(wù)局、黃山市稅務(wù)局。

【第4篇】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有哪些印花稅

留言編號(hào):7519-3493388

預(yù)咨詢(xún)單位:[會(huì)計(jì)司]

回復(fù)時(shí)間:[2020-06-24]

單位:***姓名:*******電話:***********

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)簽訂土地出讓合同，繳納的印花稅是構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的一部分還是入稅金及附加科目核算

您好！感謝您對(duì)財(cái)政工作的關(guān)注和支持。關(guān)于您所提問(wèn)題，我們的答復(fù)意見(jiàn)如下：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“稅金及附加”科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

來(lái)源：財(cái)政部

【第5篇】哪些合同不需要繳納印花稅

現(xiàn)在是不是還有很多人以為，只要簽了合同，就需要交印花稅呢？其實(shí)不然，雖說(shuō)合同是印花稅的憑證之一，但是并不是所有的合同都需要交印花稅的，并且有的時(shí)候，沒(méi)有簽合同，你也需要繳納印花稅，比如產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、權(quán)利許可證照、經(jīng)財(cái)政部確定的其他憑證等。

各位財(cái)會(huì)人注意了，這些合同不需要繳納印花稅，如果沒(méi)有注意，就要多交稅了！

1. 對(duì)辦理借款展期業(yè)務(wù)使用借款展期合同或其他憑證，按信貸制度規(guī)定，僅載明延期還款事項(xiàng)的，可暫不貼花。

2. 出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不貼印花。

3. 在代理業(yè)務(wù)中，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項(xiàng)、權(quán)限和責(zé)任的，不屬于應(yīng)稅憑證，不貼印花。

4. 對(duì)鐵路、公路、航運(yùn)、水陸承運(yùn)快件行李、包裹開(kāi)具的托運(yùn)單據(jù)，暫免貼花印花。

5. 企業(yè)與主管部門(mén)等簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，不應(yīng)貼花。

6. 對(duì)電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

7. 印花稅稅目稅率表中所說(shuō)的“銀行同業(yè)拆借”是指按國(guó)家信貸制度規(guī)定，銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)之間相互融通短期資金的行為。同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花。

8. 中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)及委托各專(zhuān)業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)設(shè)置的賬簿，不是核算銀行本身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿，不貼印花。

9. 關(guān)于技術(shù)咨詢(xún)合同的征稅范圍問(wèn)題，技術(shù)咨詢(xún)合同是當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。有關(guān)項(xiàng)目包括：

（1）有關(guān)科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的軟科學(xué)研究項(xiàng)目；

（2）促進(jìn)科技進(jìn)步和管理現(xiàn)代化，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的技術(shù)項(xiàng)目；

（3）其他專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目。

對(duì)屬于這些內(nèi)容的合同，均應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目的規(guī)定計(jì)稅貼花。至于一般的法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花。

10. 在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對(duì)承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購(gòu)回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅。

11. 企業(yè)與主管部門(mén)等簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，不應(yīng)貼花。

以下是納稅人對(duì)于印花稅的幾大誤區(qū)，你們都可以看看，它是不是你們?cè)?jīng)的想法。

誤區(qū)一：印花稅計(jì)稅依據(jù)一律按含稅合同金額計(jì)征

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕43 號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》及印花稅條例中表述的依據(jù)合同所載金額確定計(jì)稅依據(jù)。

1．如印花稅應(yīng)稅合同或者具有合同性質(zhì)的憑證，只記載不含稅金額，則以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)；

2．如印花稅應(yīng)稅合同或者具有合同性質(zhì)的憑證，既記載不含稅金額又記載增值稅金額，且分別記載的，則以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)；

3．如印花稅應(yīng)稅合同或者具有合同性質(zhì)的憑證，所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，則以合同所載金額（即含稅金額）作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。

誤區(qū)二：實(shí)收資本需要每年繳納印花稅

根據(jù)國(guó)稅地字〔1988〕25號(hào)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》第十六條規(guī)定“凡是記載資金的賬簿，啟用新賬時(shí)，資金未增加的，不再按件定額貼花。”

因此，新成立企業(yè)，需按實(shí)繳資本金額的萬(wàn)分之五繳納印花稅，以后年度增加實(shí)收資本時(shí)，才需要按增資金額繳納印花稅，如果資金未增加的，則不需要在該年度對(duì)資金賬簿所記載的金額進(jìn)行貼花。不過(guò)需要注意的是，入股企業(yè)涉及增資，那么是在次年的1月1日至3月31日進(jìn)行按年匯總申報(bào)納稅，而不是資金到賬的次月，納稅人要拿時(shí)間點(diǎn)記牢了！

誤區(qū)三：多繳納的印花稅可以辦理退稅

根據(jù)財(cái)稅字【1988】255號(hào)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定“凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用。如果在合同履行過(guò)程中金額有所增加，則須按《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第九條規(guī)定執(zhí)行，即已貼印花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票?！?/p>

誤區(qū)四：所有的經(jīng)濟(jì)合同都需要貼花

現(xiàn)行印花稅只對(duì)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）列舉的十一大類(lèi)應(yīng)稅合同征收，即購(gòu)銷(xiāo)合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

沒(méi)有列舉的應(yīng)稅合同，則無(wú)需貼花。常見(jiàn)的不需要貼花的經(jīng)濟(jì)合同有：勞務(wù)用工合同、會(huì)計(jì)審計(jì)合同、委托代理合同、工程監(jiān)理合同、拆遷補(bǔ)償合同、委托貸款合同。

所以，大家一定要注意哪些合同是不需要繳納印花稅的，不然又要多交稅了！

來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)資料，由金島商務(wù)整理發(fā)布，引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明轉(zhuǎn)自金島商務(wù)。如有侵權(quán)，聯(lián)系，予以修正致歉。

【第6篇】哪些營(yíng)業(yè)賬簿交印花稅

01

問(wèn)：印花稅申報(bào)流程？

答：您好，請(qǐng)您按照如下步驟操作申報(bào)。

第一步：登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)】—【填寫(xiě)申報(bào)表】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集】進(jìn)入申報(bào)界面；

第二步：點(diǎn)擊印花稅后面的【稅源采集】，有兩種采集方式，二選一即可。1.進(jìn)入后選擇左上角【按次申報(bào)】或者【按期申報(bào)】點(diǎn)擊右側(cè)【新增按次申報(bào)稅源】或者【新增按期申報(bào)稅源】，填寫(xiě)稅源信息后選擇稅目，系統(tǒng)自動(dòng)帶出稅率，填寫(xiě)計(jì)稅金額或件數(shù)點(diǎn)擊【保存】，點(diǎn)擊【確定】確認(rèn)保存；2.點(diǎn)擊上方【下載導(dǎo)入模塊】，下載模板文件填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入按次申報(bào)稅源】或者【導(dǎo)入按期申報(bào)稅源】，導(dǎo)入成功后，點(diǎn)擊【提交稅源信息】。

第三步：然后直接點(diǎn)擊稅源采集頁(yè)面的【跳轉(zhuǎn)申報(bào)】，勾選印花稅后點(diǎn)擊【申報(bào)】進(jìn)入新的界面檢查合同等信息（稅源編號(hào)沒(méi)有帶出屬于正常），沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)擊【申報(bào)】；（如點(diǎn)擊“跳轉(zhuǎn)申報(bào)”沒(méi)反應(yīng)，可通過(guò)【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)】—【填寫(xiě)申報(bào)表】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)】，勾選印花稅后點(diǎn)擊下方【申報(bào)】即可）。

圖示指引如下

第一步

一、我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納。

二、稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)清冊(cè)—按期應(yīng)申報(bào)—財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)，填寫(xiě)申報(bào)表。

三、財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集進(jìn)入申報(bào)界面。

第二步

一、點(diǎn)擊印花稅后面的【稅源采集】。

二、有兩種采集方式，二選一即可。

方式一

進(jìn)入后選擇左上角【按次申報(bào)】或者【按期申報(bào)】點(diǎn)擊右側(cè)【新增按次申報(bào)稅源】或者【新增按期申報(bào)稅源】，填寫(xiě)稅源信息后選擇稅目，系統(tǒng)自動(dòng)帶出稅率，填寫(xiě)計(jì)稅金額或件數(shù)點(diǎn)擊【保存】，點(diǎn)擊【確定】確認(rèn)保存。

方式二

點(diǎn)擊上方【下載導(dǎo)入模塊】，下載模板文件填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入按次申報(bào)稅源】或者【導(dǎo)入按期申報(bào)稅源】，導(dǎo)入成功后，點(diǎn)擊【提交稅源信息】。

第三步

一、然后直接點(diǎn)擊稅源采集頁(yè)面的【跳轉(zhuǎn)申報(bào)】。

二、勾選印花稅后點(diǎn)擊【申報(bào)】進(jìn)入新的界面檢查合同等信息（稅源編號(hào)沒(méi)有帶出屬于正常），沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)擊【申報(bào)】。

三、如點(diǎn)擊“跳轉(zhuǎn)申報(bào)”沒(méi)反應(yīng)，可通過(guò)：我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納。

四、稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)清冊(cè)—按期應(yīng)申報(bào)—財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)，填寫(xiě)申報(bào)表。

五、財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)。

六、勾選印花稅后點(diǎn)擊下方【申報(bào)】即可。

02

問(wèn)：印花稅申報(bào)表打印？

答：您好，請(qǐng)點(diǎn)擊【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【申報(bào)清冊(cè)】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)】這里點(diǎn)擊【填寫(xiě)申報(bào)表】—再點(diǎn)擊【財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)查詢(xún)維護(hù)】查詢(xún)打印即可。您可清空申報(bào)日期，選擇稅款所屬期2022.1.1-2022.12.31查詢(xún)嘗試。

圖示指引如下

一、我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納。

二、稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)清冊(cè)—按期應(yīng)申報(bào)—財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)，點(diǎn)擊填寫(xiě)申報(bào)表。

三、財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)查詢(xún)維護(hù)。

四、您可清空申報(bào)日期，選擇稅款所屬期2022.1.1-2022.12.31查詢(xún)嘗試。

03

問(wèn)：營(yíng)業(yè)賬簿年報(bào)如何申報(bào)？

答：您好，請(qǐng)您點(diǎn)擊【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】一【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)】，選擇稅源采集，點(diǎn)擊印花稅稅源采集，先點(diǎn)擊按期申報(bào)，再點(diǎn)擊新增按期申報(bào)稅源，填寫(xiě)稅源信息，稅款所屬期選擇2022.1.1—2022.12.31，必填信息全部填寫(xiě)完成點(diǎn)擊【保存】，點(diǎn)擊【確定】后點(diǎn)擊右上角【提交稅源信息】，確認(rèn)保存。跳轉(zhuǎn)申報(bào)后的第一個(gè)界面，右上方稅款所屬期選擇【自選】，再手動(dòng)選擇稅款所屬期2022.1.1—2022.12.31，勾選印花稅，點(diǎn)擊申報(bào)。營(yíng)業(yè)賬簿若是按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

圖示指引如下

一、我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納。

二、稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)清冊(cè)—按期應(yīng)申報(bào)—財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)。

三、財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集進(jìn)入申報(bào)界面。

四、點(diǎn)擊印花稅稅源采集。

五、先點(diǎn)擊按期申報(bào)，再點(diǎn)擊新增按期申報(bào)稅源，填寫(xiě)稅源信息，稅款所屬期選擇2022.1.1—2022.12.31，必填信息全部填寫(xiě)完成點(diǎn)擊【保存】，點(diǎn)擊【確定】后點(diǎn)擊右上角【提交稅源信息】，確認(rèn)保存。跳轉(zhuǎn)申報(bào)后的第一個(gè)界面，右上方稅款所屬期選擇【自選】，再手動(dòng)選擇稅款所屬期2022.1.1—2022.12.31，勾選印花稅，點(diǎn)擊申報(bào)。營(yíng)業(yè)賬簿若是按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

來(lái)自北京稅務(wù)

【第7篇】哪些行業(yè)免征印花稅

剛剛通知，這個(gè)行業(yè)免征印花稅了，馬上過(guò)來(lái)學(xué)習(xí)下。

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最新政策

財(cái)政部 稅務(wù)總局

關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第77號(hào)

為支持國(guó)家商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)發(fā)展，現(xiàn)將部分商品儲(chǔ)備政策性業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)）稅收政策公告如下：

一、對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅；對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的購(gòu)銷(xiāo)合同免征印花稅，對(duì)合同其他各

二、對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

三、本公告所稱(chēng)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，是指接受縣級(jí)以上政府有關(guān)部門(mén)委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5種商品儲(chǔ)備任務(wù)，取得財(cái)政儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)或者補(bǔ)貼的商品儲(chǔ)備企業(yè)。

四、承擔(dān)中央政府有關(guān)部門(mén)委托商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，包括中國(guó)儲(chǔ)備糧管理集團(tuán)有限公司及其分公司、直屬庫(kù)，以及華商儲(chǔ)備商品管理中心有限公司及其管理的國(guó)家儲(chǔ)備糖庫(kù)、國(guó)家儲(chǔ)備肉庫(kù)。

承擔(dān)地方政府有關(guān)部門(mén)委托商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)，由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)明確或者制定具體管理辦法，并報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。

五、企業(yè)享受本公告規(guī)定的免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、房產(chǎn)原值、承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)情況、儲(chǔ)備庫(kù)建設(shè)規(guī)劃等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

六、本公告執(zhí)行時(shí)間為2023年1月1日至2023年12月31日。2023年1月1日以后已繳上述應(yīng)予免稅的款項(xiàng)，從企業(yè)應(yīng)納的相應(yīng)稅款中抵扣或者予以退稅。

特此公告。

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6種情況免征印花稅

2023年11月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局就《中華人民共和國(guó)印花稅法（征求意見(jiàn)稿）》征求意見(jiàn)。根據(jù)征求意見(jiàn)稿，證券交易印花稅按1‰的稅率，維持不變；同時(shí)規(guī)定了六種免稅情形。

第十一條 下列情形，免征或者減征印花稅：

關(guān)于稅收減免?！墩髑笠庖?jiàn)稿》規(guī)定了六種免稅情形：

一是為避免重復(fù)征稅，對(duì)應(yīng)稅憑證的副本或者抄本免稅；

二是為支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，對(duì)農(nóng)民、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買(mǎi)賣(mài)合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同免稅；

三是為支持特定主體融資，對(duì)無(wú)息或者貼息借款合同、國(guó)際金融組織向我國(guó)提供優(yōu)惠貸款訂立的借款合同、金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同免稅；

四是為支持公共事業(yè)發(fā)展，對(duì)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)訂立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免稅；

五是為支持國(guó)防建設(shè)，對(duì)軍隊(duì)、武警部隊(duì)訂立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證免稅；

六是為減輕個(gè)人住房負(fù)擔(dān)，對(duì)轉(zhuǎn)讓、租賃住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。

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印花稅稅目率表

《中華人民共和國(guó)印花稅法（征求意見(jiàn)稿）》第四條 印花稅的稅目、稅率，依照本法所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。

《征求意見(jiàn)稿》除對(duì)少部分稅目的稅率適當(dāng)調(diào)整外，基本維持了現(xiàn)行稅率水平。根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)，分別實(shí)行比例稅率或者定額稅率：

印花稅稅目稅率表：

【第8篇】哪些企業(yè)需要交印花稅

1. 商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)

企業(yè)向銀行辦理商業(yè)承兌匯票等商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)，從銀行取得資金，但貼現(xiàn)業(yè)務(wù)并非是向銀行借款，在貼現(xiàn)過(guò)程中不涉及印花稅。

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是指持票人在票據(jù)尚未到期的情況下，為提前獲得現(xiàn)金，將票據(jù)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，銀行將票據(jù)到期值扣除貼現(xiàn)利息后的余額支付給持票人的業(yè)務(wù)。

2. 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部使用的憑證

集團(tuán)內(nèi)部具有獨(dú)立法人資格的各公司之間，總、分公司之間，以及內(nèi)部物資、外貿(mào)等部門(mén)之間使用的調(diào)撥單（或卡、書(shū)、表等），若只是內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用，不用于明確雙方供需關(guān)系，據(jù)以供貨和結(jié)算的，根據(jù)國(guó)稅函〔2009〕9號(hào)、國(guó)稅發(fā) [1991]155 號(hào)、國(guó)稅函 [1997]505 號(hào)文規(guī)定，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證，無(wú)需貼花。

至于什么情況才是“內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用，不用于明確雙方供需關(guān)系，據(jù)以供貨和結(jié)算”，可參照國(guó)稅函[2006]749號(hào)文的解釋?zhuān)喊怖镜纳a(chǎn)基地(廣州總部)向其各地專(zhuān)賣(mài)店鋪調(diào)撥產(chǎn)品的供貨環(huán)節(jié)，由于沒(méi)有發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，不予征收印花稅。

3. 實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)合同金額不需補(bǔ)貼花

根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，印花稅的征稅對(duì)象是合同，征稅依據(jù)是合同所載金額，而不是根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的交易金額。如果已按規(guī)定貼花的合同在履行后，實(shí)際結(jié)算金額和合同所載金額不一致，根據(jù)（88）國(guó)稅地字第025號(hào)文規(guī)定，不再補(bǔ)貼花，也不退稅。

4. 培訓(xùn)合同

企業(yè)簽訂的各類(lèi)培訓(xùn)合同，只有屬于技術(shù)培訓(xùn)合同的，才需要按照“技術(shù)合同”貼花，其他的培訓(xùn)合同，不屬于印花稅征稅范圍，不需貼花。

哪些屬于技術(shù)培訓(xùn)合同？根據(jù)（８９）國(guó)稅地字第０３４號(hào)文規(guī)定，技術(shù)培訓(xùn)合同是當(dāng)事人一方委托另一方對(duì)指定的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行特定項(xiàng)目的技術(shù)指導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練所訂立的技術(shù)合同。

對(duì)各種職業(yè)培訓(xùn)、文化學(xué)習(xí)、職工業(yè)余教育等訂立的合同，不屬于技術(shù)培訓(xùn)合同，不貼印花。

5. 企業(yè)改制

根據(jù)財(cái)稅[2003]183號(hào)文規(guī)定，企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免予貼花。企業(yè)改制之前簽訂但尚未履行完的各類(lèi)印花稅應(yīng)稅合同，若改制后只需變更執(zhí)行主體，其余條款沒(méi)有變動(dòng)，則之前已貼花的不再重新貼花。

【第9篇】印花稅稅目有哪些

印花稅納稅義務(wù)人、稅目、稅率

一、印花稅納稅義務(wù)人

印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中，書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為做為征稅對(duì)象征收的一種稅。印花稅因其采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票的方法繳納稅款而得名，屬于行為稅。

印花稅的納稅人，是在中國(guó)境內(nèi) 書(shū)立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證，并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，包括內(nèi)、外資企業(yè)，各類(lèi)行政（機(jī)關(guān)、部隊(duì)）和事業(yè)單位，中、外籍個(gè)人。

按照所書(shū)立、使用、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證不同，納稅人又可分為以下六類(lèi)：

1.立合同人：指合同的當(dāng)事人。

不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

2.立賬簿人：營(yíng)業(yè)賬簿的納稅人。

3.立據(jù)人：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)的書(shū)立人。

4.使用人。在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人。

5.領(lǐng)受人：權(quán)利、許可證照的納稅人。

6.各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。

印花稅應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書(shū)立的，其 當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)。

證券交易印花稅目前 單邊征收，即只對(duì) 賣(mài)出方（或繼承、贈(zèng)與 a 股 b 股股權(quán)的出讓方）征收證券交易印花稅，對(duì)買(mǎi)入方（受讓方）不再征稅。

二、稅目

類(lèi)別

稅目

說(shuō)明

納稅人

（一）合同或具有合同性質(zhì)的憑證

1.購(gòu)銷(xiāo)合同

征收印花稅：發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同；

不征收印花稅：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同。

立合同人

2.加工承攬合同

包括加工、定做、修繕、修理、印刷廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同。

3.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同

——

4.建筑安裝工程承包合同

包括總承包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同

5.財(cái)產(chǎn)租賃合同

——

6.貨物運(yùn)輸合同

——

7.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

——

立合同人

8.借款合同

銀行及其他金融組織與借款人所簽訂的合同，包括融資租賃合同；

不包括銀行同業(yè)拆借合同

9.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅

10.技術(shù)合同（開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢(xún)、服務(wù)）

征收印花稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?strong>專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/strong>

不征收印花稅：法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)咨詢(xún)合同

（二） 書(shū)據(jù)類(lèi)

11.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)所簽訂的“個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”屬于此稅目）

包括：專(zhuān)利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷(xiāo)售合同、專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等；

立據(jù)人

（三） 賬簿類(lèi)

12.營(yíng)業(yè)賬簿

（1）記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì) 0.5‰，目前減半征收；

（2）其他賬簿按件貼花 5 元，目前免稅。

包括：日記賬簿和各明細(xì)分類(lèi)賬簿

不包括非營(yíng)業(yè)賬簿：如：內(nèi)部備查賬、空白重要憑證、有價(jià)單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等

立賬簿人

（四） 證照類(lèi)

13.權(quán)利、許可證照按件貼花 5 元

包括 5 證：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證

領(lǐng)受人

三、稅率——比例稅率和定額稅率

稅率

應(yīng)稅憑證

稅率

比例稅率

借款合同

萬(wàn)分之0.5

購(gòu)銷(xiāo)合同、建安合同、技術(shù)合同

萬(wàn)分之 3

加工合同、工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿

萬(wàn)分之 5

財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

千分之 1

定額稅率

其他營(yíng)業(yè)賬簿（目前免稅）；權(quán)利、許可證照

實(shí)收資本（股本），資本公積合計(jì)金額萬(wàn)分之二點(diǎn)五。每件 5 元

證券交易印花稅屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，由 賣(mài)出方按 1‰稅率計(jì)算稅額。

“滬港通”、“深港通”業(yè)務(wù)中：按照交易地稅法，香港市場(chǎng)投資者按內(nèi)地稅法規(guī)定繳納印花稅。

2018 年 5 月 1 日起，對(duì)納稅人設(shè)立的 資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額征收的印花稅 減半，對(duì)按件征收的 其他賬簿免征印花稅。

充實(shí)自己，才能望得更遠(yuǎn)

【例題·多選題】下列屬于印花稅納稅人的有（ ）。

a.借款合同的擔(dān)保人

b.發(fā)放商標(biāo)注冊(cè)證的商標(biāo)局

c.在國(guó)外書(shū)立，在國(guó)內(nèi)使用技術(shù)合同的單位

d.簽訂加工承攬合同的兩家中外合資企業(yè)

『正確答案』cd

『答案解析』合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人不是印花稅的納稅人；權(quán)利、許可證照的納稅人是領(lǐng)受人。

更多內(nèi)容在下期更新。歡迎關(guān)注頭條cfopub，習(xí)透財(cái)務(wù)語(yǔ)言，你的洞察更有利！

【第10篇】哪些不用交印花稅

印花稅法7月1日正式執(zhí)行，稅務(wù)局也下發(fā)了相關(guān)的配套執(zhí)行文件。新規(guī)執(zhí)行后，需要提醒大家：7月1日起，權(quán)利、許可證照不用再交印花稅了！

對(duì)應(yīng)的，國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局也發(fā)布公告明確：自2023年7月1日起，終止印花稅的代征業(yè)務(wù)。這意味著，“權(quán)利、許可證照”交印花稅的時(shí)代徹底結(jié)束了。

所以，從7月1日開(kāi)始，你買(mǎi)房（房屋產(chǎn)權(quán)證）、開(kāi)公司（營(yíng)業(yè)執(zhí)照）、注冊(cè)個(gè)商標(biāo)（商標(biāo)注冊(cè)證）、申請(qǐng)個(gè)專(zhuān)利（專(zhuān)利證）等，可以省5塊錢(qián)的貼花錢(qián)了。

當(dāng)然，作為一個(gè)財(cái)稅知識(shí)類(lèi)創(chuàng)作者，我們重點(diǎn)不在于調(diào)侃，而是借此給大家聊一下：7月1日起，企業(yè)申報(bào)、繳納印花稅需要注意的事情。

本文主要政策依據(jù)包括財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)，以及印花稅法。以下是具體內(nèi)容：

一、印花稅的具體納稅人：注意“直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系”“委托人”“拍賣(mài)人”等幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，具體可以見(jiàn)下方我們給大家繪制的思維導(dǎo)圖。

二、印花稅的具體應(yīng)稅憑證規(guī)定：除了常規(guī)的憑證外，有3種特殊情形需要單獨(dú)給大家講一下。

1、應(yīng)稅憑證在境外書(shū)立，在境內(nèi)使用，需要交印花稅的情形如下圖所示：

2、企業(yè)間書(shū)立的確定買(mǎi)賣(mài)關(guān)系、明確雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且沒(méi)有另外書(shū)立買(mǎi)賣(mài)合同，需要繳納印花稅。這里是重實(shí)質(zhì)的一種體現(xiàn)，也就是在這種情況，沒(méi)有簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，照樣也要交印花稅的。

3、發(fā)電廠與電網(wǎng)，電網(wǎng)與電網(wǎng)，書(shū)立的購(gòu)售電合同，按“買(mǎi)賣(mài)合同”稅目繳納印花稅。

4、明確了以下3類(lèi)憑證，不屬于印花稅征收范圍：

三、印花稅的計(jì)稅依據(jù)、補(bǔ)稅、退稅的具體情形規(guī)定：

1、多方未列明金額，增值稅稅款是否包括等明確：同一應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)中涉及兩方以上納稅人，且未列明納稅人各自涉及金額的，以納稅人平均分?jǐn)偟膽?yīng)稅憑證所列金額（不包括列明的增值稅稅款）確定計(jì)稅依據(jù)。

2、當(dāng)發(fā)生應(yīng)稅憑證跟實(shí)際結(jié)算金額不一致的情況，按照下圖所示方式繳納印花稅：

這個(gè)地方的規(guī)定，或存在一定的漏洞，后續(xù)可能會(huì)針對(duì)性的出臺(tái)補(bǔ)丁文件。

3、如果增值稅稅款計(jì)算錯(cuò)了，因此導(dǎo)致多交或少繳納了印花稅，多退少補(bǔ)。

4、關(guān)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)：按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所列的金額（不包括列明的認(rèn)繳后尚未實(shí)際出資權(quán)益部分）確定。

5、如果在境內(nèi)發(fā)生貨物多式聯(lián)運(yùn)的情形，按下圖所示方式繳納印花稅：

6、不予退稅及抵繳稅款的情形：繳納了印花稅后合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等未履行，以及多貼的印花稅票，都不予退稅及抵繳稅款。

四、印花稅如何申報(bào)？

填寫(xiě)《印花稅稅源明細(xì)表》進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)，如果合同多且是同一稅目，可以匯總填表。

舉個(gè)例子：某公司，按季度繳納印花稅，2023年7月-9月相關(guān)應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)如下表：

則該公司三季度需要繳納印花稅為：100×0.3‰+1000×0.3‰+500×0.5‰=5800元。同時(shí)，該公司在10月納稅申報(bào)期間的申報(bào)表填寫(xiě)如下：

另外，補(bǔ)充一下：如果發(fā)生簽合同的時(shí)候沒(méi)有列明金額，后續(xù)結(jié)算確定金額的，在實(shí)際結(jié)算后下一個(gè)納稅申報(bào)期，以實(shí)際結(jié)算金額計(jì)算申報(bào)繳納印花稅。

五、印花稅納稅期限相關(guān)的最新規(guī)定：

當(dāng)然，具體要根據(jù)當(dāng)?shù)氐囊髨?zhí)行。

最后，本文是對(duì)于昨天文章的一個(gè)補(bǔ)充，大家可以參照著學(xué)習(xí)：稅務(wù)局發(fā)文明確：7月1日起，印花稅申報(bào)、交稅必須按這個(gè)來(lái)！

【第11篇】哪些企業(yè)必須交印花稅

一、企業(yè)要交哪些稅？

1、主稅：增值稅小規(guī)模納稅人按收入交3%的增值稅；增值稅一般納稅人按收入的17%計(jì)算扣除購(gòu)進(jìn)所付的增值稅繳納。

2、附加稅費(fèi)：

1）、城建稅按繳納增值稅的7%(縣城、鎮(zhèn)為5%、鄉(xiāng)、農(nóng)村為1%)繳納;

2）、教育費(fèi)附加按繳納增值稅的3%繳納；

3）、地方教育費(fèi)附加按繳納增值稅的1%繳納;

4）、按分配的紅利繳納20%的個(gè)人所得稅。

5）、企業(yè)所得稅，按利潤(rùn)的25%繳納。

6）、房產(chǎn)稅，每年按房產(chǎn)的原值70%的1.2%稅率繳納。

7）、其他：印花稅、如企業(yè)名下有車(chē)需要交車(chē)船稅、土地使用稅等。如果月收入在5000元以下的，免增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第六十一條

扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

二、企業(yè)怎樣繳納稅款

1、自報(bào)核繳。即納稅人把已經(jīng)算出的應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，填發(fā)繳款書(shū)，交由納稅單位向銀行納稅的一種征收方式。

2、查定征收。即對(duì)生產(chǎn)不固定、賬務(wù)不健全的納稅單位，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其生產(chǎn)設(shè)備、從業(yè)人員和正常條件下的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)其產(chǎn)值的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷(xiāo)售額(或?qū)ζ浣?jīng)營(yíng)項(xiàng)目查定營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)額)，依率計(jì)征的一種征收方式。

3、定期定額征收。即對(duì)一些營(yíng)業(yè)額和所得收入難以準(zhǔn)確計(jì)算的個(gè)體工商戶，經(jīng)過(guò)自行申報(bào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定一定時(shí)期的營(yíng)業(yè)額和所得稅附征率，實(shí)行營(yíng)業(yè)稅或增值稅和所得稅合并征收的一種方式。

4、代征。即稅務(wù)機(jī)關(guān)委托某些單位或個(gè)人代為征收稅款的一種方式。

在征稅工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的貨物和應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)登記。對(duì)于從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成其提供納稅保證人或預(yù)繳一定數(shù)量的納稅保證金，限期進(jìn)行納稅清算，超過(guò)期限未進(jìn)行納稅清算的，由其保證人負(fù)責(zé)繳納稅款或以所預(yù)繳的的保證金抵繳稅款。

三、企業(yè)交稅到哪里？

1、若企業(yè)屬于服務(wù)業(yè)，主要稅種為營(yíng)業(yè)稅，按稅務(wù)核定的辦法繳納：1）、主稅：按收入交5%的營(yíng)業(yè)稅（交地稅）2）、附加稅費(fèi)（交地稅） （1）城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%(縣鎮(zhèn)為5%、鄉(xiāng)為1%)繳納； （2）教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納； （3）地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的1%繳納；3）、按分配的紅利繳納20%的個(gè)人所得稅。（交地稅）4）、按利潤(rùn)的25%繳納企業(yè)所得稅。（交地稅）5）、房產(chǎn)稅（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用稅、印花稅，車(chē)船稅等。（交地稅）

2、若企業(yè)屬于商業(yè)或加工業(yè)，主要稅種為增值稅，按稅務(wù)核定的辦法征收：1）、主稅：按收入交3%的增值稅，增值稅一般納稅人為17%。（交國(guó)稅）2）、附加稅費(fèi)（交地稅） （1）城建稅按繳納的增值稅的7%(縣鎮(zhèn)為5%、鄉(xiāng)為1%)繳納； （2）教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納； （3）地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的1%繳納；3）、按分配的紅利繳納20%的個(gè)人所得稅。（交地稅）4）、按利潤(rùn)的25%繳納企業(yè)所得稅。（交國(guó)稅）5）、另外，還有房產(chǎn)稅（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用稅、印花稅，有車(chē)交車(chē)船稅等。（交地稅）

【第12篇】哪些需要交印花稅

這些情況不用交印花稅啦!

具體是怎么回事?讓我們一起來(lái)看一看

最近有朋友問(wèn)小知一個(gè)印花稅的問(wèn)題：合伙企業(yè)收到合伙人的出資額，是否需要繳納資金賬簿印花稅？

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站給出的答復(fù)是：合伙企業(yè)出資額不計(jì)入“實(shí)收資本”和“資本公積”，不征收資金賬簿印花稅。

最近關(guān)于印花稅的話題討論可不少，前幾天#前4月累計(jì)印花稅1909億元#的新聞沖上了熱搜，其中證券交易印花稅就占了1250億元。

那么股票交易印花稅交多少？

印花稅應(yīng)納稅憑證有哪些？

哪些合同不用交印花稅？

無(wú)需繳納印花稅的合同有這15種：

1、既有訂單又有購(gòu)銷(xiāo)合同的訂單不貼花。

2、非金融機(jī)構(gòu)之間簽訂的借款合同，無(wú)需貼花。

3、股權(quán)投資協(xié)議，無(wú)需貼花。

4、繼續(xù)使用已到期合同無(wú)需貼花。

5、委托代理合同，無(wú)需貼花。

6、承運(yùn)快件行李、包裹開(kāi)具的托運(yùn)單據(jù)，無(wú)需貼花。

7、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅。

8、會(huì)計(jì)、審計(jì)合同，無(wú)需貼花。

9、工程監(jiān)理合同，無(wú)需貼花。

10、三方合同中的擔(dān)保人、鑒定人等非合同當(dāng)事人不需要繳納印花稅。

11、沒(méi)有書(shū)面憑證的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)不需繳納印花稅。

12、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)，無(wú)需貼花。

13、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部使用的憑證，無(wú)需貼花。

14、實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)合同金額不需補(bǔ)貼花。

15、培訓(xùn)合同，無(wú)需貼花。

印花稅稅目稅率表

實(shí)務(wù)中印花稅常見(jiàn)誤區(qū)

1、印花稅該由誰(shuí)繳納

國(guó)家對(duì)印花稅的納稅人解釋為在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)用相應(yīng)憑證的單位和個(gè)人。

從此看出，印花稅不是公司專(zhuān)有稅，個(gè)人在一定情形下也要繳納印花稅，同時(shí)印花稅也不是單方稅，并不是只需要銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方單方繳納，而合同雙方均應(yīng)該按照合同金額繳納自己部分的印花稅。

在實(shí)務(wù)操作中，往往會(huì)出現(xiàn)部分人員誤以為印花稅為單方稅，只需要由銷(xiāo)售方繳納，而購(gòu)買(mǎi)方不需要繳納的情形，最終在繳納印花稅時(shí)只考慮本期的銷(xiāo)售情形，而忽略了本期的采購(gòu)行為，造成本期少繳納印花稅的風(fēng)險(xiǎn)。

2、印花稅的交稅基數(shù)

印花稅的計(jì)算基數(shù)是按照憑證金額來(lái)確定的，然而在實(shí)務(wù)操作中，部分公司可能未及時(shí)登記合同臺(tái)賬，或者登記了臺(tái)賬

但是因?yàn)楣ぷ髁康脑虿荒艽_定合同金額，申報(bào)人在申報(bào)印花稅時(shí)，因沒(méi)有準(zhǔn)確的計(jì)稅基數(shù)，就簡(jiǎn)化為以當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入作為計(jì)稅基礎(chǔ)申報(bào)

這樣造成申報(bào)金額與應(yīng)納稅金額大相徑庭，在大數(shù)據(jù)下存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在這種情況下，我們也應(yīng)該按照合同金額申報(bào)，合同結(jié)算類(lèi)型為單價(jià)工作量的，按照暫估單價(jià)工作量計(jì)算合同金額申報(bào)，待最終確定結(jié)算金額后再差額申報(bào)。

有任何稅務(wù)疑問(wèn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問(wèn)題可在評(píng)論區(qū)討論或問(wèn)我哦！

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【第13篇】印花稅對(duì)哪些人有影響

2023年6月10日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十九次會(huì)議通過(guò)《中華人民共和國(guó)印花稅法》，并于2023年7月1日施行，標(biāo)志著印花稅地位的上升。也代表著征稅流程更加規(guī)范。

那么目前18個(gè)稅種已立法的12個(gè)：

1. 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 (自1980年9月10日起施行）

2. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 (自2008年1月1日起施行)

3. 中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法 (自2023年1月1日起施行)

4. 中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法 (自2023年1月1日起施行)

5. 中華人民共和國(guó)煙葉稅法 (自2023年7月1日起施行)

6. 中華人民共和國(guó)船舶噸稅法 (自2023年7月1日起施行)

7. 中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法 (自2023年7月1日起施行)

8. 中華人民共和國(guó)耕地占用稅法 (自2023年9月1日起施行)

9. 中華人民共和國(guó)資源稅法 (自2023年9月1日起施行)

10. 中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法 (自2023年9月1日起施行)

11. 中華人民共和國(guó)契稅法 (自2023年9月1日起施行)

12. 中華人民共和國(guó)印花稅法 (自2023年7月1日起施行)

而我們天天接觸的“①增值稅 ② 消費(fèi)稅 ③ 土地增值稅 ④ 關(guān)稅 ⑤ 房產(chǎn)稅 ⑥ 城鎮(zhèn)土地使用稅”目前適用的是“條例”。雖然沒(méi)有立法，但是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響非常大。在此不一一細(xì)說(shuō)。

印花稅實(shí)施后的變化，哪些地方發(fā)生了變化：

一、申報(bào)變化：

1、原按次申報(bào)：保留繼續(xù)按次

2、原按月申報(bào)的：除營(yíng)業(yè)賬簿外轉(zhuǎn)為按季申報(bào)，營(yíng)業(yè)賬簿按年申報(bào)

3、原按季、按年申報(bào)的：繼續(xù)保留按季、按年申報(bào)。

說(shuō)明：主要影響是企業(yè)日常采購(gòu)、銷(xiāo)售過(guò)程中的印花稅，可以按季度申報(bào)。對(duì)于一些經(jīng)營(yíng)規(guī)模大的企業(yè)，從按月轉(zhuǎn)為按季度。一定程度上緩解了企業(yè)的資金壓力，因?yàn)楹贤炗喓芏鄷r(shí)候都是沒(méi)有收款的，改為按季度，給了企業(yè)緩沖時(shí)間。而且另一個(gè)角度也減輕了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作量，印花稅可以企業(yè)所得稅季度申報(bào)了。

二、稅率變化

1、從萬(wàn)分之五下降至萬(wàn)分之三

1）承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同：

2）、部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同降低稅率：商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)

2、從萬(wàn)分之五下降至萬(wàn)分之2.5

營(yíng)業(yè)賬簿印花稅稅率減半，在2023年已出臺(tái)規(guī)定，此次列入印花稅法。

3、取消征稅：

取消對(duì)權(quán)利、許可證照每件征收5元印花稅的規(guī)定

三、明確征稅基礎(chǔ)、范圍、免征/不征情形

1）需按不含增值稅金額做印花稅的計(jì)算依據(jù)，不能區(qū)分增值稅的，則都算，

2）印花稅可以不用四舍五入納稅了，申報(bào)多少就繳納多少。

3）明確了境外人如何繳納印花稅：有境內(nèi)代理人的以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，沒(méi)有的由納稅人自行申報(bào)

4）明確證券交易印花稅的征收繳納，保障了稅源。

那么施行印花稅法，對(duì)企業(yè)有什么影響呢？

一、新的印花稅法，明確了之前條例里一些不明確的地方，調(diào)整了有爭(zhēng)議的地方。尤其是取消“權(quán)利、許可證”征收印花稅的規(guī)定。也就更符合印花稅開(kāi)征的目的，印花稅主要是對(duì)交易中的憑證征稅。

二、下調(diào)了部分稅率，降低了企業(yè)負(fù)擔(dān)。調(diào)整后：

1、千分之1：租賃合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、證券交易

2、萬(wàn)分之5：土地使用權(quán)出讓數(shù)據(jù)、土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)（不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)（不包括應(yīng)繳納證券交 易印花稅的）

3、萬(wàn)分之3：買(mǎi)賣(mài)合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)

4、萬(wàn)分之0.5：借款合同、融資租賃合同

5、萬(wàn)分之2.5：實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額的萬(wàn)分之2.5。

三、征收期調(diào)整，緩解了企業(yè)的資金壓力，前期按月申報(bào)調(diào)整為按季申報(bào)。一方面申報(bào)的調(diào)整匹配了企業(yè)各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)流程。因?yàn)橐话慵{稅人是需要每月申報(bào)增值稅、個(gè)人所得稅需要每月申報(bào)外，其他納稅申報(bào)普遍按季度為主。調(diào)整后，利于企業(yè)統(tǒng)一進(jìn)行稅務(wù)管理，也方便稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一管理。另一方面按季度申報(bào)，極大地緩解了企業(yè)資金壓力，按月轉(zhuǎn)為按季度本質(zhì)上是給了企業(yè)一個(gè)短期借款。

備注：學(xué)習(xí)分享不易，請(qǐng)友善交流。新印花稅法，可在國(guó)稅局搜索全面了解。

【第14篇】印花稅的征收對(duì)象包括哪些

印花稅是每個(gè)公司都繞不開(kāi)的稅種，也是財(cái)務(wù)工作者最需要學(xué)習(xí)的知識(shí)。日常生活中，幾乎人人都要跟稅打交道，我們知道個(gè)人所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅以及各種附加稅，但是不熟悉的人可能不知道印花稅具體是什么稅。

說(shuō)到簽訂合同，必然會(huì)涉及到印花稅！有些企業(yè)認(rèn)為印花稅是小稅種，交稅少，所以不重視，往往造成漏報(bào)、少報(bào)；甚至有的企業(yè)竟不知道合同是要交印花稅的！印花稅雖說(shuō)是個(gè)小稅種，需要關(guān)注的內(nèi)容可不少，實(shí)際工作中企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到的各種問(wèn)題，小小的稅種，卻藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，一不小心就會(huì)被稽查……

一、印花稅是什么

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。

它可以由納稅人按規(guī)定應(yīng)稅的比例和定額，自行購(gòu)買(mǎi)并粘貼印花稅票，或委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收。

二、印花稅的征稅對(duì)象

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納印花稅。具體有：

1、立合同人，即書(shū)立經(jīng)濟(jì)合同的各方當(dāng)事人；

2、立帳薄人，即開(kāi)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的單位和個(gè)人；

3、立據(jù)人，即書(shū)立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的單位和個(gè)人；

4、領(lǐng)受人，即領(lǐng)受并持有權(quán)利、許可證照的單位和個(gè)人；

5、使用人，是指在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人；

現(xiàn)行印花稅只對(duì)印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類(lèi)：

1、購(gòu)銷(xiāo)、加工承攬、建設(shè)工程勘查設(shè)計(jì)、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

2、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；

3、營(yíng)業(yè)賬簿；

4、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證、許可證照；

5、經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其它憑證；

三、印花稅的納稅時(shí)間

應(yīng)納稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。

一般情況，印花稅按季、按年或者按次計(jì)征。按季、按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)于季度、年度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。按次計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

四、這79種情況不交印花稅了！

01、普惠類(lèi)4項(xiàng)

02、小微企業(yè)優(yōu)惠 1項(xiàng)

03、促進(jìn)區(qū)域發(fā)展 2項(xiàng)

04、與住房相關(guān)優(yōu)惠 11項(xiàng)

05、社會(huì)保障2項(xiàng)

06、文化、教育類(lèi) 4項(xiàng)

07、體育類(lèi) 6項(xiàng)

08、運(yùn)輸類(lèi) 4項(xiàng)

09、金融類(lèi) 28項(xiàng)

10、三農(nóng)類(lèi) 4項(xiàng)

11、企業(yè)轉(zhuǎn)制升級(jí) 9項(xiàng)

12、支持商品儲(chǔ)備類(lèi)優(yōu)惠 4項(xiàng)

五、印花稅常見(jiàn)問(wèn)題

1、網(wǎng)上銷(xiāo)售貨物，電子訂單繳納印花稅嗎？

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕162號(hào)）規(guī)定：對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。

2、印花稅金額不確定的合同，如何貼花？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》（國(guó)稅地字〔1988〕25號(hào) ）相關(guān)規(guī)定：有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，如技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，是按銷(xiāo)售收入的一定比例收取或是按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分成的；財(cái)產(chǎn)租賃合同，只是規(guī)定了月（天）租金標(biāo)準(zhǔn)而且無(wú)租賃期限的。對(duì)這類(lèi)合同，可在簽訂時(shí)先按定額五元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

3、法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)所立合同需要貼花嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)技術(shù)合同征收印花稅問(wèn)題的通知》（〔1989〕國(guó)稅地字第34號(hào)）第二條規(guī)定：至于一般的法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花。

特別要說(shuō)明的：印花稅是一種行為稅，納稅人在簽訂應(yīng)稅合同時(shí)納稅義務(wù)即已產(chǎn)生。實(shí)行從價(jià)計(jì)稅的憑證，以憑證所載金額為計(jì)稅依據(jù)。因此，印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，而非開(kāi)票金額。

【第15篇】哪些是印花稅的納稅人

個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人嗎？個(gè)體戶發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)行為要不要交印花稅？為什么說(shuō)個(gè)體戶會(huì)越來(lái)越“吃香”？......日前關(guān)于個(gè)體工商戶的條例又有新規(guī)出臺(tái)，不少粉絲經(jīng)常會(huì)問(wèn)這塊的問(wèn)題。今天就讓小博給大家詳細(xì)解答下這3個(gè)問(wèn)題吧。

圖源：pexels

一、個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人嗎？

先說(shuō)結(jié)論，個(gè)體工商戶可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。

現(xiàn)實(shí)工作中，個(gè)體戶設(shè)立登記時(shí)，會(huì)默認(rèn)為增值稅小規(guī)模納稅人，但可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格，建立健全會(huì)計(jì)核算就可以辦理，不再需要其他輔助條件。

沒(méi)有主動(dòng)登記為一般納稅人身份的個(gè)體戶，年（連續(xù) 12 個(gè)自然月）不含稅銷(xiāo)售額超過(guò) 500 萬(wàn)元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)很可能強(qiáng)制要求納稅人（特指?jìng)€(gè)體戶中的小規(guī)模納稅人）登記為一般納稅人。

二、個(gè)體戶發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)行為要不要交印花稅？

咱來(lái)看一下關(guān)于個(gè)體戶，發(fā)生的購(gòu)銷(xiāo)行為到底要不要交印花稅？

在印花稅稅目表里，有說(shuō)到“動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同（不包括個(gè)人書(shū)立的動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同）”，這個(gè)也挺為難的，10多個(gè)字，包括了好多層意思：但是不用著急，咱們一點(diǎn)點(diǎn)來(lái)看。

第一：個(gè)人是指誰(shuí)

1、以前的印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則也只說(shuō)了條例第一條所說(shuō)的單位和個(gè)人，沒(méi)有直接說(shuō)個(gè)體戶是不是個(gè)人。

2、增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則里面說(shuō)明了：個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

3、從《民法典》的角度，第二章自然人中的第四節(jié)講了“個(gè)體工商戶”這也就說(shuō)明“個(gè)體工商戶屬于個(gè)人”。因此，讓你從另一個(gè)層面理解：“在這個(gè)印花稅的層面，個(gè)體工商戶交的是個(gè)人所得稅的，我們可以歸到個(gè)人里來(lái)”。

第二：材料是不是“動(dòng)產(chǎn)”

確實(shí)有不少同學(xué)問(wèn)翅兒“材料是動(dòng)產(chǎn)嗎？” 來(lái)，咱們繼續(xù)看，到底什么是不動(dòng)產(chǎn)？

《民法典》第115條規(guī)定,物包括不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)的劃分,是以物是否能夠移動(dòng)并且是否因移動(dòng)而損壞其價(jià)值作為劃分標(biāo)準(zhǔn)的。

動(dòng)產(chǎn)是指能夠移動(dòng)而不損害其價(jià)值或用途的物,不動(dòng)產(chǎn)則是指不能移動(dòng)或者若移動(dòng)則損害其價(jià)值或用途的物。

常見(jiàn)的不動(dòng)產(chǎn)包括土地(耕地、建筑用地、林地、草原、水面、荒山、荒地、灘涂等)、建筑物及構(gòu)筑物、林木、與不動(dòng)產(chǎn)尚未分離的出產(chǎn)物(如農(nóng)作物)。除不動(dòng)產(chǎn)以外的財(cái)產(chǎn)均是動(dòng)產(chǎn),如機(jī)器設(shè)備、車(chē)輛、動(dòng)物、生活日用品等?，F(xiàn)在你能明白了吧？不過(guò)還沒(méi)完哈，咱們接著看衍生的問(wèn)題！

第三：沒(méi)有簽訂合同不用交？

來(lái)，咱們直接看文件——交不交不是只看有沒(méi)有簽訂合同。

所以：個(gè)體戶買(mǎi)材料不交印花稅！

三、為什么說(shuō)個(gè)體戶會(huì)越來(lái)越“吃香”？

截至2023年8月，我國(guó)登記在冊(cè)的個(gè)體工商戶已達(dá)上億戶，占市場(chǎng)主體總量的三分之二，個(gè)體戶已成為重要的市場(chǎng)主體之一，也越來(lái)越受創(chuàng)業(yè)者的追捧。

與公司相比，個(gè)體戶的辦理注冊(cè)手續(xù)不要太簡(jiǎn)單，經(jīng)營(yíng)靈活方便。最重要的是，個(gè)體戶的稅負(fù)相對(duì)較低，享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策。

以下是個(gè)體戶的6大優(yōu)勢(shì)，也是個(gè)體戶“火了”的原因：

1、個(gè)體戶不用繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅；

2、個(gè)體工商戶享受每年500w內(nèi)增值稅免稅額度；

3、個(gè)體戶注冊(cè)簡(jiǎn)單，注冊(cè)周期短，一周內(nèi)基本可以完成工商和稅務(wù)登記；

4、個(gè)體戶不需要開(kāi)公戶，可直接用個(gè)人卡收款；

5、開(kāi)票范圍廣、不管是各種建筑材料還是咨詢(xún)費(fèi)技術(shù)服務(wù)費(fèi)等等都可以開(kāi)票的，能夠幫助企業(yè)或者個(gè)人解決各種缺票的問(wèn)題。

6、有些地方還能享受個(gè)稅核定征收，核定個(gè)稅率低，一般在1%左右（看行業(yè)）

來(lái)源：文章由海南博宇會(huì)計(jì)綜合整理自網(wǎng)絡(luò)，僅供參考，以實(shí)際咨詢(xún)?yōu)闇?zhǔn)，如涉及侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除。

【第16篇】哪些合同要交印花稅

小編認(rèn)為印花稅雖然是個(gè)小稅種但是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)也是不可忽視的一個(gè)稅種，特別是建筑企業(yè)。雖然稅負(fù)低，但是涉及的面很廣，幾乎所有的經(jīng)濟(jì)合同營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等都需要繳納印花稅。

適用稅法：目前我國(guó)適用的印花稅規(guī)范為1988年頒發(fā)的印花稅管理?xiàng)l例和2023年修訂的暫行條例。小編在此給大家準(zhǔn)備了一些要交印花稅的項(xiàng)目，希望大家好好學(xué)習(xí)。

繳納方式：應(yīng)納稅額低于500元的可以自行貼花，超過(guò)500元申報(bào)繳納。

繳納義務(wù)人：納稅人為簽訂合同的雙方，并不是一份合同只要其中一方繳納，另一方就可以不交，發(fā)生契約行為的雙方都是納稅義務(wù)人。

一、哪些合同要交印花稅？

稅目稅率：

序號(hào)

稅目

范圍

稅率

1購(gòu)銷(xiāo)合同

包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷(xiāo)、結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑等合同

按購(gòu)銷(xiāo)金額0.3‰貼花（萬(wàn)分之三）

2加工承攬合同

包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同

按加工或承攬收入0.5‰貼花（萬(wàn)分之五）

3建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同

包括勘察、設(shè)計(jì)合同

按收取費(fèi)用0.5‰貼花（萬(wàn)分之五）

4建筑安裝工程承包合同

包括建筑、安裝工程承包合同

按承包金額0.3‰貼花（萬(wàn)分之三）

5財(cái)產(chǎn)租賃合同

包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車(chē)輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同

按租賃金額1‰（千分之一）貼花。稅額不足1元，按1元貼花

6貨物運(yùn)輸合同

包括民用航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、聯(lián)運(yùn)合同

按運(yùn)輸費(fèi)用0.5‰貼花（萬(wàn)分之五）

7倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

包括倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同

按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用1‰貼花（千分之一）

8借款合同

銀行及其他金融組織和借款人

按借款金額0.05‰貼花（萬(wàn)分之零點(diǎn)五）

9財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同

按保險(xiǎn)費(fèi)收入1‰貼花（千分之一）

10技術(shù)合同

包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢(xún)、服務(wù)等合同

按所載金額0.3‰貼花（萬(wàn)分之三）

11產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)、土地使用權(quán)出讓合同、商品房銷(xiāo)售合同等

按所載金額0.5‰貼花（萬(wàn)分之五）

12營(yíng)業(yè)賬簿

生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用賬冊(cè)

記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰（萬(wàn)分之五）貼花其他賬簿按件計(jì)稅5元/件

13權(quán)利、許可證照

包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證

按件貼花5元

注：2023年5月1日以后資金賬簿的印花稅減半征收，其他按件計(jì)稅的賬簿免征印花稅。

建筑企業(yè)幾乎涉及的所有合同都需要繳納印花稅，從工程承包開(kāi)始：總承包合同、勞務(wù)分包合同、專(zhuān)業(yè)分包合同、材料采購(gòu)合同、機(jī)械設(shè)備租賃合同、周轉(zhuǎn)材料租賃合同、房屋租賃合同、工程檢測(cè)合同、運(yùn)輸合同，如果涉及向銀行貸款也將簽訂借款合同，如果是epc工程還涉及到設(shè)計(jì)合同，這些合同都必須根據(jù)合同額繳納印花稅。

總包合同：

一般在簽訂一個(gè)月內(nèi)就要繳納印花稅，如果是異地工程，在完稅后才可辦理涉稅說(shuō)明（原外經(jīng)證），稅率是0.03%。經(jīng)常有人困惑，總包合同的印花稅到底應(yīng)該在哪繳納，在項(xiàng)目所在地還是在機(jī)構(gòu)所在地。關(guān)于印花稅的繳納地點(diǎn)確實(shí)沒(méi)有非常明確的要求，一般是這么理解的，合同簽訂后一次申報(bào)繳納，那么就應(yīng)該在合同簽訂地點(diǎn)繳納。如果在機(jī)構(gòu)所在地簽訂的印花稅，則一次在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。如果在項(xiàng)目所在地簽訂，很多企業(yè)就分次繳納，每次按開(kāi)票金額的0.03%繳納。但是鐵蛋要提醒各位，如果機(jī)構(gòu)所在地稽查印花稅完稅情況，異地簽訂的總包合同未一次在機(jī)構(gòu)所在地繳納印花稅，同樣會(huì)被認(rèn)為滯納，因此還是建議合同簽訂后，無(wú)論簽訂地點(diǎn)在何處統(tǒng)一在機(jī)構(gòu)所在地繳納印花稅。

分包合同：一般工程項(xiàng)目會(huì)將勞務(wù)分包出去，將一些專(zhuān)業(yè)分包分包給有相應(yīng)資質(zhì)的建筑裝飾公司，稅率0.03%，分包合同的印花稅完稅原則完全參照總包合同即可。

采購(gòu)合同：

建筑企業(yè)不同于其他商貿(mào)企業(yè)，在整個(gè)施工過(guò)程中會(huì)采購(gòu)大量不同種類(lèi)的材料，上千種材料，很難在幾個(gè)供應(yīng)商中采購(gòu)齊全，因此就會(huì)簽訂大量的材料采購(gòu)合同：鋼筋、商砼、砌塊、石材、石料、石膏、水泥、暖氣通風(fēng)、水暖消防、油漆油料、五金制品、電線電纜、保溫塑料、門(mén)窗欄桿、隔墻板、磚瓦砂石、通風(fēng)道等等，這些合同不論金額大小，都需要按0.03%繳納印花稅。這些合同往往也是最容易被建筑企業(yè)忽略的，因?yàn)椴恍枰ザ悇?wù)局備案，也不涉及外經(jīng)證，所以很多建筑企業(yè)就未繳納這些合同的印花稅，一旦遇到稽查時(shí)，那將是大出血啊。

機(jī)械租賃合同、房屋租賃合同：

建筑企業(yè)一般都會(huì)遇到機(jī)械設(shè)備租賃合同，稅率0.1%。建筑企業(yè)一般會(huì)使用到的機(jī)械設(shè)備有：塔吊、打樁機(jī)、起重機(jī)、升降梯、挖掘機(jī)、管樁靜壓機(jī)、錘擊機(jī)、打夯機(jī)、鋼筋調(diào)直機(jī)、鋼筋切斷機(jī)、鋼筋彎曲機(jī)、切割機(jī)、物料提升機(jī)等等。很多機(jī)械設(shè)備建筑企業(yè)都不會(huì)直接購(gòu)買(mǎi)，而是從機(jī)械設(shè)備租賃公司租賃。機(jī)械設(shè)備租賃屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，按照“財(cái)產(chǎn)租賃”繳納印花稅。有些建筑企業(yè)有自己的辦公產(chǎn)所，有些則靠租賃產(chǎn)所辦公。公司或者項(xiàng)目租賃的辦公場(chǎng)所，所簽訂的房屋租賃合同與機(jī)械設(shè)備租賃合同一樣，按照“財(cái)產(chǎn)租賃”繳納印花稅。

設(shè)計(jì)合同：

一般單純的從事建筑施工業(yè)務(wù)的企業(yè)很少有設(shè)計(jì)合同，但是一些大型的建筑企業(yè)，擁有地產(chǎn)公司、設(shè)計(jì)院、總承包公司，業(yè)務(wù)鏈條相對(duì)完善，就經(jīng)常會(huì)承包epc工程，epc工程一個(gè)合同一把涉及三類(lèi)內(nèi)容：設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工，一般設(shè)計(jì)稅率為6%，采購(gòu)為16%，施工為10%。因此一份epc合同涉及到的印花稅稅率分別是0.05%、0.03%。設(shè)計(jì)部分按照“建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同”繳納印花稅（0.05%），采購(gòu)和施工分別按照“購(gòu)銷(xiāo)合同”和“建筑安裝工程承包合同”繳納印花稅（0.03%）。