出口退稅申報(bào)系統(tǒng)密碼忘了（16篇）

【第2篇】出口退稅申報(bào)時(shí)間

為確保您方便、快捷、準(zhǔn)確地辦理出口退稅業(yè)務(wù)，充分享受政策紅利，我們?yōu)槟砹送耍猓┒悩I(yè)務(wù)辦理注意事項(xiàng)，請關(guān)注！

1、請準(zhǔn)確記錄出口銷售收入

對于企業(yè)本年發(fā)生的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)準(zhǔn)確記錄相關(guān)出口銷售收入，并在增值稅申報(bào)表中相應(yīng)欄次予以體現(xiàn)。對于受托代理出口業(yè)務(wù)，代理方企業(yè)應(yīng)及時(shí)開具《代理出口貨物證明》同時(shí)申報(bào)相關(guān)代理費(fèi)收入。

2、請關(guān)注跨年度退（免）稅申報(bào)

外貿(mào)企業(yè)如申報(bào)跨年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如2023年申報(bào)2023年數(shù)據(jù)，則須使用2023年所屬期進(jìn)行申報(bào)，一般為202212，批次根據(jù)申報(bào)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的次數(shù)依次后延，不同年度數(shù)據(jù)須分開申報(bào)辦理相關(guān)退（免）稅。對于生產(chǎn)企業(yè)，不同年度出口數(shù)據(jù)可合并申報(bào)免抵退稅，但需要注意的是涉及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，如海關(guān)2023年核銷了相關(guān)手（帳）冊，則企業(yè)應(yīng)在2023年4月20日前申報(bào)辦理相關(guān)退（免）稅業(yè)務(wù)，否則影響進(jìn)料加工核銷業(yè)務(wù)的處理。

3、請關(guān)注無電子信息的處理

企業(yè)自檢無電子信息的，不允許辦理正式申報(bào)，需剔除該疑點(diǎn)涉及數(shù)據(jù)后再進(jìn)行申報(bào)。如缺失的是報(bào)關(guān)單相關(guān)信息，企業(yè)可先登錄電子口岸，點(diǎn)“重新發(fā)送”，待接收到電子信息后再進(jìn)行自檢。如確認(rèn)錄入無誤仍然長期沒有電子信息，可進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報(bào)—出口信息查詢申請”模塊新建查詢申請表，按要求填寫憑證種類、憑證號碼等信息，通過電子稅務(wù)局上傳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。

4、請及時(shí)辦理對外貿(mào)易出口收匯

對于2023年度已申報(bào)辦理退（免）稅的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在2023年4月份增值稅申報(bào)期截止之日前收匯或符合國家稅務(wù)總局公告2023年第9號文規(guī)定的視同收匯10類情形之一。因此，出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)本年申報(bào)退（免）稅出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況，確保按期收匯。

5、請掌握發(fā)票勾選錯(cuò)誤的處理流程

納稅人已“確認(rèn)退稅勾選”、尚未申報(bào)退稅的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的：進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報(bào)—進(jìn)項(xiàng)憑證信息回退申請”模塊，按要求錄入數(shù)據(jù)，生成并提交申報(bào)給主管退稅機(jī)關(guān)審核。在審核通過的次日后，納稅人可在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”重新進(jìn)行“抵扣勾選”。

6、請關(guān)注商品的出口退稅率查詢渠道

納稅人可以通過“電子稅務(wù)局—我要查詢—出口退稅信息查詢—出口商品退稅率查詢”模塊進(jìn)行查詢。對于出口退稅率為0的商品，雙擊商品代碼進(jìn)入商品碼詳情模塊，查看特殊商品標(biāo)識(shí)：如果特殊商品標(biāo)識(shí)為“免稅”，為享受出口免稅商品；如果特殊商品標(biāo)識(shí)為“禁止出口或出口不退稅”，須按照征稅率視同內(nèi)銷征收增值稅。

【第3篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

出口退稅影響著企業(yè)成本，直接關(guān)系到企業(yè)的切身利益，因此，及時(shí)、有效地做好出口退稅工作是至關(guān)重要的。外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程一般包括以下幾個(gè)步驟。

1、發(fā)票退稅認(rèn)證

申報(bào)出口退稅，必須先完成發(fā)票退稅認(rèn)證。退稅認(rèn)證在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”上操作。勾選發(fā)票時(shí)，必須在“退稅勾選”界面進(jìn)行操作，千萬不要選錯(cuò)界面。

需要注意的是，發(fā)票退稅認(rèn)證后，并不代表可以立即申報(bào)退稅，需要稽核過程，一般在30-60天之間，具體可通過“電子稅務(wù)局”進(jìn)行查詢。

2、出口退稅相關(guān)單據(jù)的整理與統(tǒng)計(jì)

申報(bào)出口退稅之前，必須將與出口業(yè)務(wù)相關(guān)的全套資料進(jìn)行整理與統(tǒng)計(jì)，主要包括出口報(bào)關(guān)單、出口合同、采購合同、采購發(fā)票（發(fā)票抵扣聯(lián)）、出口匯率等。申報(bào)信息基本全部包含在上述資料中，雖然申報(bào)僅提交數(shù)字信息，但紙質(zhì)資料也必須規(guī)范留存與保管。

3、填寫出口退稅申報(bào)表

退稅發(fā)票稽核通過之后就可以正式申報(bào)退稅了。登錄“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件”，選擇申報(bào)期間，根據(jù)已經(jīng)整理與統(tǒng)計(jì)好的申報(bào)資料，按步驟填列申報(bào)信息。

需要注意的是，出口退稅每月僅可申報(bào)一次，因此，對于已經(jīng)具備申報(bào)條件的發(fā)票，盡量合并申報(bào)。

4、出口退稅申請

登錄“電子稅務(wù)局”，在出口退稅模塊中，將“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件”中填列的申報(bào)表導(dǎo)出并上傳。

首先，進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢，自檢結(jié)果會(huì)列出問題列表。需要更正的部分，必須回到“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件”中撤回申報(bào)表并進(jìn)行修改，修改后再次導(dǎo)出并上傳，重復(fù)自檢，直至自檢通過。

自檢通過后，點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”，由系統(tǒng)后臺(tái)進(jìn)行最終審核，企業(yè)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)度直至審核完成。

5、紙質(zhì)資料提交

沒有申請無紙化申報(bào)的企業(yè)還需要提交紙質(zhì)資料。企業(yè)在“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件”中打印“出口明細(xì)申報(bào)表”與“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”并簽字蓋章，與退稅發(fā)票抵扣聯(lián)一起提交至稅局大廳，由稅務(wù)專員現(xiàn)場審核。

6、收取出口退稅款項(xiàng)

退稅業(yè)務(wù)審核完成，一般兩周之內(nèi)就可收到退稅款項(xiàng)，企業(yè)注意查詢銀行賬戶信息。

最后提示幾點(diǎn)：

發(fā)票退稅認(rèn)證要迅速。

注意退稅申報(bào)時(shí)限。一般當(dāng)年的退稅發(fā)票最晚可延續(xù)到下一年的4月底進(jìn)行申報(bào)，請密切留意稅局的相關(guān)提示。

【第4篇】海運(yùn)費(fèi)出口退稅申報(bào)

對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來說，對出口退稅的整個(gè)申報(bào)流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。

2023年國家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部門出臺(tái)了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡化出口退稅報(bào)送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時(shí)間從6個(gè)工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個(gè)工作日以內(nèi)。

其實(shí)出口退稅很簡單，除了找第三方貨代公司代理申報(bào)外，自己就可以進(jìn)行申報(bào)操作~

下面中界海外-小界就為大家講述一下關(guān)于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報(bào)的流程，以及2023年的最新政策。純純干貨，記得收藏并分享給朋友哦~

目錄

01 為什么要申報(bào)出口退稅？

02 申報(bào)出口退稅必須滿足的幾個(gè)條件

03 公司類型及退（免）稅情況

04 根據(jù)出口退稅的條件，申報(bào)出口退稅前要做好的準(zhǔn)備

05 外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線申報(bào)中，“退稅申報(bào)流程”具體操作如下

06 出口退稅的四個(gè)時(shí)限

07 稅局發(fā)布的出口退稅熱點(diǎn)問答集錦

01 為什么要申報(bào)出口退稅？

什么是出口退稅？

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

為什么要出口退稅？

國家為了增加國內(nèi)收入，鼓勵(lì)國內(nèi)盈余產(chǎn)品出口，所以采取了出口不征稅的方法，為出口產(chǎn)品在國際貿(mào)易中贏得價(jià)格優(yōu)勢。

利用好出口退稅政策，對需要出口的企業(yè)來說，有利于緩解企業(yè)資金壓力，增強(qiáng)自身內(nèi)循環(huán)，讓企業(yè)更有底氣地“走出去”。但在實(shí)際工作中，有很多出口企業(yè)因?yàn)榧?xì)節(jié)工作不到位，引發(fā)了不少出口退稅方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

要知道一點(diǎn)，并不是所有貨物出口了就能進(jìn)行退稅，還需要滿足一些條件~

02 申報(bào)出口退稅必須滿足的幾個(gè)條件

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

但是一般條件下還必須符合以下幾個(gè)條件：

（1）必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

（2）出口的貨物屬于增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

（3）出口貨物已報(bào)關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報(bào)關(guān)單的相關(guān)電子信息。

（4）已在財(cái)務(wù)上做了銷售。

（5）已完成收匯。

（6）出口單證齊全。

這里來個(gè)知識(shí)小拓展：禁止出口的產(chǎn)品有哪些？

國家基于下列原因，可以禁止有關(guān)貨物、技術(shù)出口:

(1) 為維護(hù)國家安全、社會(huì)公共利益或者公共道德，需要禁止出口的；

(2) 為保護(hù)人的健康或者安全，保護(hù)動(dòng)植物，保護(hù)環(huán)境，需要禁止出口的；

(3) 為實(shí)施與黃金或者白銀出口有關(guān)的措施，需要禁止出口的；

(4)國內(nèi)供應(yīng)短缺或者為有效保護(hù)可能用竭的自然資源，需要禁止出口的；

(5) 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，其他需要禁止出門的；

(6) 根據(jù)我國締結(jié)或者參加的國際條約、協(xié)定的規(guī)定，其他需要禁止出口的；

(7) 執(zhí)行聯(lián)合國安理會(huì)有關(guān)決議的。

退稅方式

“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿(mào)企業(yè)是“免、退稅”，生產(chǎn)企業(yè)退稅方法是“免、抵、退稅”。退稅方法不同，計(jì)算方式也有區(qū)別，這一點(diǎn)大家要注意！

免：是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；

抵：是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

退：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。

“0退稅率”

“0退稅率”分為兩種情況：

1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能用于抵扣；

2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費(fèi)稅，且以前繳納的增值稅、消費(fèi)稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅。

要注意，出口退稅≠出口征稅。

此外，企業(yè)可以通過查看海關(guān)商品編碼的特殊商品標(biāo)識(shí)來判斷是免稅還是視同內(nèi)銷。

特殊商品標(biāo)識(shí)是1的：禁止出口或出口不退稅，視同內(nèi)銷；

特殊商品標(biāo)識(shí)是2的：免稅。

03 公司類型及退（免）稅情況

注意，并不是出口就一定退稅的。一般分為三種情況：

1.小規(guī)模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過前提是一定要有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)

在有符合條件的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務(wù)可以申請出口退（免）稅。

3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)

可以申請出口免抵退稅，當(dāng)然這種類型比較復(fù)雜一些，需要具體情況具體分析。

04 根據(jù)出口退稅的條件，申報(bào)出口退稅前要做好的準(zhǔn)備

01 取得報(bào)關(guān)單

報(bào)關(guān)單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報(bào)出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報(bào)關(guān)單中獲取，實(shí)操中一般會(huì)遇到兩種版式的報(bào)關(guān)單，一種是橫版的報(bào)關(guān)單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預(yù)錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預(yù)錄單流程如下文：單一窗口打印報(bào)關(guān)單或通關(guān)無紙化放行通知書流程。

另一種報(bào)關(guān)單是豎版報(bào)關(guān)單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報(bào)關(guān)單，通過電子口岸打印取得：

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：

02 查詢出口退稅率，根據(jù)實(shí)際開具出口發(fā)票

取得報(bào)關(guān)單后需要根據(jù)報(bào)關(guān)單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一般出口退稅的業(yè)務(wù)開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務(wù)開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務(wù)開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會(huì)導(dǎo)致交稅的。

03 取得進(jìn)貨憑證

由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負(fù)擔(dān)的增值稅或消費(fèi)稅，此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認(rèn)證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務(wù)退稅勾選，其他業(yè)務(wù)抵扣勾選。

04 出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報(bào)退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)完成收匯或者視同收匯，如果超過申報(bào)期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應(yīng)免稅政策，不可以申報(bào)出口退稅。

05 收齊各類出口單證

單證齊全的出口業(yè)務(wù)才可以申報(bào)出口退稅，申報(bào)出口退稅后需要在15個(gè)工作日以內(nèi)完成單證備案，最新需要備案的資料如下：

5.1 出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）;

5.2 出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等；

5.3 出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實(shí)行備案單證管理。

05 外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線申報(bào)中“退稅申報(bào)流程”具體操作如下

01 在線申報(bào)

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報(bào)”--“免退稅申報(bào)”--“在線申報(bào)”

02 明細(xì)數(shù)據(jù)采集

取得報(bào)關(guān)單后需要根據(jù)報(bào)關(guān)單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一般出口退稅的業(yè)務(wù)開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務(wù)開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務(wù)開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會(huì)導(dǎo)致交稅的。

2.1 智能配單

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單管理

從電子口岸下載xml格式報(bào)關(guān)單，解密后再通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報(bào)關(guān)單。

①下載報(bào)關(guān)單：首先登錄中國電子口岸下載xml格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。

②下載解密軟件：選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理-報(bào)關(guān)單導(dǎo)入，點(diǎn)擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

③解密報(bào)關(guān)單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運(yùn)行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報(bào)關(guān)單，點(diǎn)擊“開始解密”按鈕，進(jìn)行出口報(bào)關(guān)單解密。

④報(bào)關(guān)單導(dǎo)入：點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，完成關(guān)單導(dǎo)入。

⑤數(shù)據(jù)檢查：關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點(diǎn)擊“保存”按鈕。

⑥報(bào)關(guān)單生成明細(xì)（如使用智能配單，此步驟無需做）

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單生成明細(xì)”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。

界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進(jìn)行編輯，各字段可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行填寫。點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，即可單獨(dú)生成對應(yīng)的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。

（2）增值稅專用發(fā)票管理

自動(dòng)獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨(dú)進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)采集時(shí)生成進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

智能配單

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進(jìn)行配單，可自動(dòng)生成出口進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表，無需再進(jìn)行手工錄入數(shù)據(jù)。

生成進(jìn)貨明細(xì)

注意：如果使用配單功能，無需操作生成進(jìn)貨明細(xì)，生成明細(xì)后將不能進(jìn)行配單操作。

點(diǎn)擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進(jìn)貨明細(xì)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進(jìn)貨明細(xì)”界面。

篩選對應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，生成對應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號的進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

2.2 手工采集

明細(xì)數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)(注意先錄入出口明細(xì)、再錄入進(jìn)貨明細(xì))。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)頁面，點(diǎn)擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。

點(diǎn)擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)”，點(diǎn)擊“新建”，按照進(jìn)貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點(diǎn)擊“保存”。

03 生成申報(bào)數(shù)據(jù)

點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”--“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”，填寫對應(yīng)“申報(bào)年月”和“批次”點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

04 數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報(bào)狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù)，點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。

05 正式申報(bào)

當(dāng)沒有不可挑過疑點(diǎn)后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。

06 出口退稅的四個(gè)時(shí)限

30天

外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

90天

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

180天

出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。

3個(gè)月

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

07 稅局發(fā)布的出口退稅熱點(diǎn)問答集錦

q1、出口企業(yè)或其他單位出口貨物報(bào)關(guān)單上的計(jì)量單位與和其相匹配的增值稅專用發(fā)票上計(jì)量單位不符的，能否申報(bào)退（免）稅？

a：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于＜出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法＞有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）第二條第五項(xiàng)規(guī)定：“2023年5月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)），除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退（免）稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報(bào)出口退（免）稅。

如屬同一貨物的多種零部件需要合并報(bào)關(guān)為同一商品名稱的，企業(yè)應(yīng)將出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性及不同計(jì)量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可申報(bào)退（免）稅。

q2、如果海關(guān)調(diào)整商品代碼導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致，應(yīng)如何處理？

a：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第12號)第二條第三項(xiàng)規(guī)定：“在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼申報(bào)退(免)稅，并同時(shí)報(bào)送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》及電子數(shù)據(jù)?！?/p>

q3、出口企業(yè)如何查詢企業(yè)的分類管理類別？

a：登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要查詢-出口退稅信息查詢-企業(yè)備案信息查詢”模塊點(diǎn)擊“擴(kuò)展信息”，即可以查看企業(yè)的分類管理信息。

q4、什么情況下需要開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》？

a：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）第十條規(guī)定：“（六）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明?外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。……”

申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》時(shí)，提供：

（1）《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》電子數(shù)據(jù)；

（2）《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》紙質(zhì)資料或電子掃描件、拍照件；

（3）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書原件、復(fù)印件或電子掃描件、拍照件；

（4）原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷及退運(yùn)貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，還應(yīng)提供內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）復(fù)印件或電子掃描件、拍照件；

（5）外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅的貨物，還應(yīng)提供計(jì)提銷項(xiàng)稅的記賬憑證復(fù)印件或電子掃描件、拍照件。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。

q5、我公司出口一批貨物，現(xiàn)今無法收匯且主管稅務(wù)機(jī)關(guān)判定也不視同收匯，那么不適用退稅政策后該如何繳納增值稅？

a：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）第八條第四款：納稅人確實(shí)無法收匯且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。

因此，出口貨物后無法收匯也不視同收匯的，增值稅適用免稅政策。

q6、外貿(mào)企業(yè)每月申報(bào)出口退稅的次數(shù)是否有調(diào)整？

a：外貿(mào)企業(yè)在每個(gè)月增值稅申報(bào)期（以下簡稱征期）前，可不限次數(shù)進(jìn)行出口退稅申報(bào)，每月征期后，僅在征期前未申報(bào)的外貿(mào)企業(yè)，可在征期后申報(bào)一次。(注：這是深圳的規(guī)定，其他地區(qū)應(yīng)按各自稅局的規(guī)定辦理)

q7、生產(chǎn)企業(yè)出口哪些貨物能夠視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策?

a：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號）附件4規(guī)定：“一、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時(shí)符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：

（一）已取得增值稅一般納稅人資格。

（二）已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。

（三）納稅信用等級a級。

（四）上一年度銷售額５億元以上。

（五）外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。

二、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為但不能同時(shí)符合本附件第一條規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)，出口的外購貨物符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)貨物申報(bào)適用增值稅退（免）稅政策：

（一）同時(shí)符合下列條件的外購貨物：

1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同。

2.使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或境外單位或個(gè)人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)。

3.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人。

（二）與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的外購貨物，符合下列條件之一的：

1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。

2.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。

（三）經(jīng)集團(tuán)公司總部所在地的地級以上國家稅務(wù)局認(rèn)定的集團(tuán)公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七條規(guī)定的口徑執(zhí)行）的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物以及集團(tuán)公司與其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物。

（四）同時(shí)符合下列條件的委托加工貨物：

1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物。

2．出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人。

3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。

（五）用于本企業(yè)中標(biāo)項(xiàng)目下的機(jī)電產(chǎn)品。

（六）用于對外承包工程項(xiàng)目下的貨物。

（七）用于境外投資的貨物。

（八）用于對外援助的貨物。

（九）生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外）?！?/p>

q8、小規(guī)模納稅人出口貨物退（免）稅政策是如何規(guī)定的？

a：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號）規(guī)定：“六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)……

（一）適用范圍。

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：

1.出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的貨物，具體是指：

（1）增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。

八、適用消費(fèi)稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物

……

（一）適用范圍。

……

2.出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅免稅政策的貨物，免征消費(fèi)稅，但不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣?！?/p>

q9、外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅時(shí)，系統(tǒng)提示無報(bào)關(guān)單電子信息，請問該如何處理？

a：先判斷是否為代理出口，若為代理出口的，憑代理出口證明信息即可申報(bào)退稅，無需報(bào)關(guān)單信息。若為自行申報(bào)的，經(jīng)數(shù)據(jù)自檢或正式申報(bào)的疑點(diǎn)提示：報(bào)關(guān)單無電子信息，且無法申報(bào)退稅的，請?jiān)凇爸袊娮涌诎?出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)-出口報(bào)關(guān)單查詢下載”確認(rèn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)查詢狀態(tài)是否為“出口報(bào)關(guān)單國家稅務(wù)總局接收成功”,若未接收成功的，請點(diǎn)擊“重新發(fā)往稅務(wù)總局”。若已接收成功，且長時(shí)間仍無電子信息的，請進(jìn)入電子稅務(wù)局“我要查詢-出口退稅管理-出口退（免）稅申報(bào)-出口信息查詢”模塊，采集無信息的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)并申報(bào)，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)起補(bǔ)發(fā)流程。

q10、企業(yè)辦理出口退（免）稅備案，系統(tǒng)提示退稅銀行賬戶信息不存在于存款賬戶賬號報(bào)告表中，請問該如何處理？

a：辦理出口退（免）稅備案前，應(yīng)先對出口退稅銀行賬號辦理存款賬戶賬號報(bào)告，請登錄深圳市電子稅務(wù)局“我要辦稅-綜合信息報(bào)告-制度信息報(bào)告-存款賬戶賬號報(bào)告”模塊進(jìn)行操作。

q11、如何查詢出口退稅審核進(jìn)度？

a：若使用電子稅務(wù)局在線申報(bào)方式，在“我要查詢→出口退稅信息查詢→退稅審核進(jìn)度查詢”模塊中即可查詢申報(bào)數(shù)據(jù)及審核結(jié)果。

q12、如何作廢出口退（免）稅證明？

a：外貿(mào)企業(yè)需作廢出口退（免）稅有關(guān)證明，可登錄電子稅務(wù)局在“我要辦稅”下“證明開具-出口退（免）稅相關(guān)證明開具”功能模塊內(nèi)，可以辦理開具出口退（免）稅證明業(yè)務(wù)功能。

出口企業(yè)需作廢出口退（免）稅有關(guān)證明的，應(yīng)持相關(guān)資料向原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請作廢已出具證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過系統(tǒng)作廢已出具證明的電子數(shù)據(jù)，并在原出具的紙質(zhì)證明全部聯(lián)次上加蓋“已作廢”戳記，同時(shí)傳遞已作廢證明的電子信息。使用證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)已作廢證明的電子信息進(jìn)行相應(yīng)的處理。

q13、如何在電子稅務(wù)局查詢是否辦理過出口退（免）稅備案？

a：登錄電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“我要查詢-出口退稅信息查詢”功能模塊內(nèi)，可以查詢企業(yè)備案信息、報(bào)關(guān)單信息等業(yè)務(wù)功能。

提供的查詢內(nèi)容包括：企業(yè)備案信息查詢、報(bào)關(guān)單信息查詢及下載、代理證明信息查詢及下載、電子賬冊信息查詢及下載、電子手冊信息查詢及下載、退稅審核進(jìn)度查詢、出口商品退稅率查詢、免稅出口卷煙計(jì)劃查詢、委托代辦退稅備案情況查詢、出口退稅申報(bào)信息查詢。

總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握，同時(shí)也要關(guān)注出口退稅時(shí)限方面的要求，從而切實(shí)做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作，進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。

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【第5篇】出口到香港可以退稅嗎

出口退稅流程圖

退稅流程：

一、

無進(jìn)出口權(quán)的公司，客人又要求需要報(bào)關(guān)出口的，可找進(jìn)出口公司代理報(bào)關(guān)。代理公司一般只收取收款金額一美元幾分錢的手續(xù)費(fèi)，客人的款匯入代理公司賬戶，代理公司結(jié)匯成人民幣后匯入出口公司賬戶，出口公司需開同等金額增值稅發(fā)票給代理公司；出貨后一般三到七天左右代理公司就會(huì)扣除相應(yīng)手續(xù)費(fèi)退回退稅款（這退稅款可直接匯入出口公司私戶亦可匯入公司賬戶一起開票，具體看雙方合同細(xì)節(jié)）。

出口退稅

二、

1.剛申請進(jìn)出口權(quán)的公司，外經(jīng)局批下來后，需到工商、外匯、稅局、海關(guān)、銀行等相關(guān)部門備案及辦理電子口岸卡等，缺一不可。一般申請進(jìn)出口權(quán)會(huì)找事 務(wù)所辦理或者公司專業(yè)財(cái)務(wù)人員辦理，流程等財(cái)務(wù)人員都會(huì)知道的。

2.出貨前需辦理如下事項(xiàng)：銀行開立外幣賬戶；稅局增加稅種及申領(lǐng)出口發(fā)票；電子口岸無紙化簽約。一定要在出貨前甚至是生產(chǎn)前辦理好，客人打訂金時(shí)是需要匯入公司外幣賬戶的；出貨時(shí)是需要開具出口發(fā)票（現(xiàn)在也改為在系統(tǒng)里開增值稅普通發(fā)票了）；需要無紙化簽約后才能報(bào)關(guān)。

3.最重要的一點(diǎn)：出口報(bào)關(guān)單上的幣別金額一定要和收到款的幣別金額一致，同樣也可以收人民幣和報(bào)人民幣，只是一定要是境外匯過來的。有些時(shí)候可能實(shí)際收到的款與報(bào)關(guān)單金額有偏差，如果差別大于二三百美金，則要在下次出貨時(shí)將報(bào)關(guān)單金額調(diào)整。這樣利于外管局查核和稅局退稅查核。年底如果同一客人沒有返單，而實(shí)際收匯又少于報(bào)關(guān)單金額，可以相辦法從香港打點(diǎn)款過來，這僅限于金額差別較大。

4.另外將每票貨的提單、司機(jī)紙、報(bào)關(guān)單合同及其他相關(guān)資料提供給財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部留底備查，一般第一次退稅稅局都會(huì)來核查。

5.如果公司還有內(nèi)銷，而且外銷金額不大的情況下，退稅額基本是抵內(nèi)銷了，就不存在實(shí)際退稅。但從稅局備案出口的第二個(gè)月起，不管有沒出貨，都要在免抵退系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。這些申報(bào)是按月進(jìn)行的，假若公司進(jìn)項(xiàng)票不夠，手上的報(bào)關(guān)單也不一定要申報(bào)，最遲可以到第二年4月份申報(bào)完即可。

這些工作都是財(cái)務(wù)部會(huì)完成的。只是對于新申請進(jìn)出口權(quán)的公司來講，外貿(mào)人員有必要了解這些并提醒老板和公司財(cái)務(wù)人員，因?yàn)椴⒉皇敲课回?cái)務(wù)人員都懂的。

出口退稅

外貿(mào)出口

【第6篇】出口退稅疑點(diǎn)代碼表

隨著稅務(wù)局金稅三期系統(tǒng)的不斷完善，現(xiàn)無需在單機(jī)版外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作數(shù)據(jù)錄入申報(bào)退稅等工作，可直接登錄電子稅務(wù)局出口綜合服務(wù)平臺(tái)在線操作申報(bào)退稅。某外貿(mào)公司（以下簡稱a公司）在網(wǎng)上電子稅務(wù)局出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)-出口退（免）稅在線申報(bào)平臺(tái)申報(bào)出口退稅，填寫完出口退稅信息，提交自檢后，下載反饋信息查看到“疑點(diǎn)處理”中存在8條疑點(diǎn)，其中7條疑點(diǎn)代碼1440為換匯成本低于合理上限無需處理。第8條疑點(diǎn)代碼1450(2023年12月申報(bào)05批次關(guān)聯(lián)號2012050002序號003商品)為換匯成本高于合理上限，需要填寫企業(yè)情況說明表，并按要求遞交紙質(zhì)材料至所屬退稅科審核,才能成功完成退稅。如下圖所示：

筆者將具體操作步驟如下：

第一步，在出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)-出口退（免）稅在線申報(bào)平臺(tái)撤回已申報(bào)自檢的數(shù)據(jù)，如下圖所示：

第二步，在系統(tǒng)里填寫情況說明，說明原因。可在電子表格將該批次高換匯成本疑點(diǎn)的商品按照公式換匯成本（計(jì)算公式：【∑計(jì)稅金額*（1+征稅率-退稅率）】÷美元出口額），手工換算換匯成本。注意：美元的換匯成本在5-8.2之間為合理。如下圖所示：

第三步，完成以上步驟點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”后，重新生成申報(bào)數(shù)據(jù)提交（注意;之前撤銷的申報(bào)數(shù)據(jù)的匯總表需要手動(dòng)刪除，否則處理疑點(diǎn)后，無法生成新的匯總數(shù)據(jù)），生成明細(xì)數(shù)據(jù)對話框，可看到第9行企業(yè)出口情況說明表比之前多了1條數(shù)據(jù)，如下圖所示：

第四步，準(zhǔn)備遞交的紙質(zhì)資料，需要的資料準(zhǔn)備如下：

在出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)-出口退（免）稅在線申報(bào)平臺(tái)首頁打印該批次的申報(bào)數(shù)據(jù)表單（僅需打印有數(shù)據(jù)的表單），如下圖所示：

填寫出口退稅申明及人工核算換匯成本報(bào)告并打印

將該批次換匯成本高于合理上限疑點(diǎn)對應(yīng)的報(bào)關(guān)單和發(fā)票復(fù)印一份（在復(fù)印件上需要寫上“與原件一致”字樣）。

將出口退稅聲明、人工核算換匯成本報(bào)告、報(bào)關(guān)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票裝訂成冊（按以上填寫順序先后排列），并在裝訂處加蓋公章，如下圖所示：

將打印的申報(bào)數(shù)（按系統(tǒng)顯示的順序排列歸放）及裝訂成冊的資料裝入文件袋封好，并在文件袋封面貼上加蓋公章的出口退稅資料傳遞單

注意:以上紙質(zhì)資料均要加蓋公章。

【第7篇】報(bào)關(guān)出口退稅申報(bào)時(shí)間

2023個(gè)稅專項(xiàng)扣除目前已經(jīng)開始申請了，大家可以一鍵確認(rèn)或者更新相關(guān)資料，然后坐等2023年正式開始退稅即可，一般2023個(gè)稅退稅時(shí)間是從3月份開始的，但是需要在1月份前把資料提前申報(bào)好，不然錯(cuò)過了后期是無法在線上辦理的。

2023個(gè)稅退稅時(shí)間和截止時(shí)間

3月1日至6月30日，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的個(gè)人所得稅的退稅時(shí)間是3月1號到5月31號，在此期間，納稅義務(wù)人可以在網(wǎng)上稅務(wù)局申請退稅的，操作過程非常的便捷，因?yàn)閿?shù)據(jù)已經(jīng)自動(dòng)核算出來，所以只要提交以后，很多人可能當(dāng)天就收到了退款，超過5月31號的，要本人到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。

2023個(gè)稅退稅多久到賬

分兩種情況：

1、當(dāng)您在app發(fā)起的退稅申請后，若通過系統(tǒng)自動(dòng)審核，手機(jī)app端退稅狀態(tài)會(huì)顯示“國庫處理中”。該筆退稅從稅務(wù)機(jī)關(guān)受理到退稅款到賬一般在10個(gè)工作日內(nèi)完成，若數(shù)據(jù)量大則可能會(huì)有所延遲，只需耐心等待。

2、若未通過自動(dòng)審核，進(jìn)入人工審核，退稅狀態(tài)會(huì)顯示為“稅務(wù)審核中”，如果申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，一般15個(gè)工作日內(nèi)處理完畢，若審核通過，app端退稅狀態(tài)顯示為“國庫處理中”。

2023個(gè)稅退稅遲遲不到賬怎么辦？

1、看下具體什么時(shí)間顯示的“國庫處理完成”，一般三到七個(gè)工作日內(nèi)會(huì)推到你的“賬戶”。

2、“賬戶”是指你的某張銀行卡（大多數(shù)為你發(fā)工資的那張卡），但如果是你先補(bǔ)后退，補(bǔ)多了的情況下退稅的話，補(bǔ)的時(shí)候從哪支付的退就退到哪里，原路退回。

3、最重要的一點(diǎn)是：這個(gè)退稅到賬是不會(huì)有短信提示的！就算開了短信提醒也不會(huì)有提示，所以不要認(rèn)為沒有短信提示就是沒到賬，要自己去銀行卡的收支明細(xì)里找。

好了，就寫到這了，我是天山青年，喜歡我寫的文章，就用你們的小手點(diǎn)贊、關(guān)注我吧！每期我會(huì)和小伙伴們分享一個(gè)有趣的話題！

【第8篇】2023出口退稅備案資料

五）加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項(xiàng)辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報(bào)功能。推行無紙化單證備案。進(jìn)一步簡化結(jié)關(guān)、收匯手續(xù)。商務(wù)、人民銀行、海關(guān)、稅務(wù)等部門強(qiáng)化協(xié)作配合，擴(kuò)大數(shù)據(jù)共享范圍，加大宣傳輔導(dǎo)力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項(xiàng)辦理速度、壓縮單證收集整理時(shí)間，提升出口退稅整體效率。稅務(wù)部門辦理正常出口退稅業(yè)務(wù)的平均時(shí)間確保不超過8個(gè)工作日，并進(jìn)一步壓縮a級納稅人辦理時(shí)限。（商務(wù)部、人民銀行、海關(guān)總署、稅務(wù)總局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 公安部 司法部 財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 商務(wù)部 人民銀行 海關(guān)總署 醫(yī)保局 檔案局 密碼局

關(guān)于推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知

稅總發(fā)〔2020〕48號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院有關(guān)部門：

為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，認(rèn)真落實(shí)《優(yōu)化營商環(huán)境條例》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境更好服務(wù)市場主體的實(shí)施意見》要求，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就進(jìn)一步推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革、持續(xù)提升為市場主體服務(wù)水平、加快打造市場化法治化國際化稅收營商環(huán)境有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)政策直達(dá)快享

（一）優(yōu)化政策落實(shí)工作機(jī)制。融合運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、熱線、政務(wù)服務(wù)場所等線上線下渠道，綜合采取“云講堂”、在線答疑、現(xiàn)場培訓(xùn)、編發(fā)指引、定點(diǎn)推送等方式，及時(shí)發(fā)布稅費(fèi)優(yōu)惠政策，不斷加大輔導(dǎo)解讀力度，確保政策廣為周知、易懂能會(huì)。著力打造“網(wǎng)上有專欄、線上有專席、場點(diǎn)有專窗、事項(xiàng)有專辦、全程有專督”的政策落實(shí)保障體系，確保各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策不折不扣落實(shí)到位。（人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（二）充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用確保政策應(yīng)享盡享。深化大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用，主動(dòng)甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費(fèi)人，精準(zhǔn)推送稅費(fèi)政策信息，幫助納稅人繳費(fèi)人充分適用優(yōu)惠政策。運(yùn)用稅費(fèi)大數(shù)據(jù)監(jiān)測減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況，及時(shí)掃描分析應(yīng)享未享和違規(guī)享受的疑點(diǎn)信息，讓符合條件的納稅人繳費(fèi)人應(yīng)享盡享，對違規(guī)享受的及時(shí)提示糾正和處理。（人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（三）壓縮優(yōu)惠辦理手續(xù)確保流程簡明易行好操作。優(yōu)化納稅人繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠方式，加大部門協(xié)同和信息共享，除依法需要核準(zhǔn)或辦理備案的事項(xiàng)外，推行“自行判別、申報(bào)享受、資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，進(jìn)一步提升納稅人繳費(fèi)人享受政策紅利和服務(wù)便利的獲得感。（人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（四）提高增值稅留抵退稅政策落實(shí)效率。依托電子稅務(wù)局，拓展納稅人網(wǎng)上申請和辦理增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)渠道，提高退稅效率。財(cái)政部門加強(qiáng)統(tǒng)籌，及時(shí)保障退庫資金到位。財(cái)政、稅務(wù)和國庫部門密切合作，暢通電子退稅渠道，確保符合條件的納稅人及時(shí)獲得退稅款。（財(cái)政部、人民銀行、稅務(wù)總局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（五）加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項(xiàng)辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報(bào)功能。推行無紙化單證備案。進(jìn)一步簡化結(jié)關(guān)、收匯手續(xù)。商務(wù)、人民銀行、海關(guān)、稅務(wù)等部門強(qiáng)化協(xié)作配合，擴(kuò)大數(shù)據(jù)共享范圍，加大宣傳輔導(dǎo)力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項(xiàng)辦理速度、壓縮單證收集整理時(shí)間，提升出口退稅整體效率。稅務(wù)部門辦理正常出口退稅業(yè)務(wù)的平均時(shí)間確保不超過8個(gè)工作日，并進(jìn)一步壓縮a級納稅人辦理時(shí)限。（商務(wù)部、人民銀行、海關(guān)總署、稅務(wù)總局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

二、不斷提升納稅繳費(fèi)事項(xiàng)辦理便利度

（六）拓展稅費(fèi)綜合申報(bào)范圍。在進(jìn)一步落實(shí)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合并申報(bào)的基礎(chǔ)上，加快推進(jìn)增值稅、消費(fèi)稅同城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅費(fèi)合并申報(bào)及財(cái)產(chǎn)行為稅一體化納稅申報(bào)，進(jìn)一步簡并申報(bào)次數(shù)，減輕納稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）

（七）壓減納稅繳費(fèi)時(shí)間和納稅次數(shù)。對標(biāo)國際先進(jìn)水平，進(jìn)一步優(yōu)化納稅繳費(fèi)流程、精簡申報(bào)資料，試行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，進(jìn)一步減少證明材料。2023年年底前，納稅繳費(fèi)時(shí)間壓減至120小時(shí)以內(nèi)；2023年年底前，納稅繳費(fèi)時(shí)間壓減至100小時(shí)以內(nèi)，納稅次數(shù)進(jìn)一步壓減，促進(jìn)營商環(huán)境持續(xù)改善。（稅務(wù)總局牽頭，人力資源社會(huì)保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（八）大力推進(jìn)稅費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦掌上辦。進(jìn)一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。2023年年底前，實(shí)現(xiàn)主要涉稅服務(wù)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理；2023年年底前，除個(gè)別特殊、復(fù)雜事項(xiàng)外，基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)可網(wǎng)上辦理，個(gè)人辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)可掌上辦理。（人力資源社會(huì)保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（九）推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化創(chuàng)新試點(diǎn)。充分發(fā)揮稅收服務(wù)作用，在支持京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展以及海南自由貿(mào)易港、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)等國家發(fā)展重大戰(zhàn)略中，積極推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革創(chuàng)新試點(diǎn)，探索可復(fù)制、可推廣經(jīng)驗(yàn)，完善稅費(fèi)服務(wù)體系。（稅務(wù)總局牽頭，人力資源社會(huì)保障部、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

三、穩(wěn)步推進(jìn)發(fā)票電子化改革促進(jìn)辦稅提速增效降負(fù)

（十）分步實(shí)施發(fā)票電子化改革。在實(shí)現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化的基礎(chǔ)上，2023年選擇部分地區(qū)新辦納稅人開展增值稅專用發(fā)票電子化改革試點(diǎn)，年底前基本實(shí)現(xiàn)新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化。2023年年底前，力爭建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)和稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份系統(tǒng)，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務(wù)模式，增進(jìn)市場主體發(fā)票使用便利，進(jìn)一步降低制度性交易成本，推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。（稅務(wù)總局牽頭，發(fā)展改革委、公安部、財(cái)政部、密碼局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十一）推進(jìn)電子發(fā)票應(yīng)用的社會(huì)化協(xié)同。稅務(wù)部門公開電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，加快推動(dòng)國家標(biāo)準(zhǔn)制定。財(cái)政、檔案等部門積極推進(jìn)會(huì)計(jì)憑證電子化入賬、報(bào)銷、歸檔工作，推動(dòng)電子發(fā)票與財(cái)政支付、單位財(cái)務(wù)核算等系統(tǒng)銜接，引導(dǎo)市場主體和社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)檔案管理電子化水平。加快修訂《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規(guī)制度，加強(qiáng)電子發(fā)票推行應(yīng)用的法律支撐。（稅務(wù)總局、財(cái)政部、檔案局、密碼局、司法部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

四、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式維護(hù)市場主體合法權(quán)益

（十二）嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法。堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，堅(jiān)決防止和制止收過頭稅費(fèi)。全面深入推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，堅(jiān)決防止粗放式、選擇性、一刀切的隨意執(zhí)法。健全完善稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)責(zé)清單，實(shí)施稅務(wù)行政執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，持續(xù)規(guī)范行政處罰裁量基準(zhǔn)，加快推進(jìn)簡易處罰事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，進(jìn)一步推行重大稅務(wù)案件審理說明理由制度試點(diǎn)。強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法行為，減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)稅費(fèi)政策法規(guī)庫建設(shè)，通過稅務(wù)網(wǎng)站集中統(tǒng)一對外公布并動(dòng)態(tài)更新，增強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法依據(jù)的確定性、穩(wěn)定性和透明度，持續(xù)打造公正公平的法治化稅收營商環(huán)境。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）

（十三）強(qiáng)化分類精準(zhǔn)管理。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，健全稅務(wù)管理體系。積極構(gòu)建動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”新型管理方式，實(shí)時(shí)分析識(shí)別納稅人行為和特征，實(shí)現(xiàn)“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)提醒、中高風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)監(jiān)控”。對逃避稅問題多發(fā)的重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控。加強(qiáng)稅務(wù)、公安、人民銀行、海關(guān)等部門的密切協(xié)作，嚴(yán)格依法查處利用“假企業(yè)”、“假出口”、“假申報(bào)”等手段虛開騙稅行為，規(guī)范稅收秩序，促進(jìn)公平競爭，努力做到對市場主體干擾最小化、監(jiān)管效能最大化。（稅務(wù)總局牽頭，公安部、人民銀行、海關(guān)總署按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十四）健全完善納稅信用管理制度。依法依規(guī)深化守信激勵(lì)和失信懲戒，促進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。堅(jiān)持依法依規(guī)和包容審慎監(jiān)管原則，進(jìn)一步落實(shí)好納稅信用評價(jià)級別修復(fù)相關(guān)規(guī)定，引導(dǎo)納稅人及時(shí)、主動(dòng)糾正失信行為，提高誠信納稅意識(shí)。加強(qiáng)重大稅收違法失信案件信息和當(dāng)事人名單動(dòng)態(tài)管理，為當(dāng)事人提供提前撤出名單的信用修復(fù)途徑，引導(dǎo)市場主體規(guī)范健康發(fā)展。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）

五、強(qiáng)化跟蹤問效確保各項(xiàng)措施落實(shí)落細(xì)

（十五）加強(qiáng)評價(jià)考核。堅(jiān)持以納稅人繳費(fèi)人感受為導(dǎo)向，評價(jià)和改進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化各項(xiàng)工作。認(rèn)真開展政務(wù)服務(wù)“好差評”，實(shí)現(xiàn)政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)、評價(jià)對象、服務(wù)渠道全覆蓋，確保每項(xiàng)差評反映的問題能夠及時(shí)整改，全面提升政務(wù)服務(wù)能力和水平，不斷增強(qiáng)市場主體的獲得感、滿意度。（發(fā)展改革委、人力資源社會(huì)保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十六）加大監(jiān)督力度。統(tǒng)籌運(yùn)用多種監(jiān)督方式和資源，加強(qiáng)對稅費(fèi)優(yōu)惠政策以及納稅繳費(fèi)便利化措施落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，對落實(shí)不力的嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。充分發(fā)揮明察暗訪、“四不兩直”督查的作用，促進(jìn)問題早發(fā)現(xiàn)早整改。加強(qiáng)政策措施運(yùn)行情況的評估，健全政策出臺(tái)、落實(shí)、評估、改進(jìn)的閉環(huán)機(jī)制，完善全鏈條管理，為政策措施直達(dá)基層、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。（人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

各地區(qū)各有關(guān)部門要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、凝聚工作合力，抓緊研究落實(shí)本通知各項(xiàng)任務(wù)的具體方案，結(jié)合實(shí)際細(xì)化責(zé)任分工和步驟安排，確保各項(xiàng)措施及時(shí)落地見效。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極會(huì)同相關(guān)部門，圍繞納稅人繳費(fèi)人需求，研究推出更多務(wù)實(shí)管用的創(chuàng)新舉措，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，持續(xù)提升服務(wù)市場主體水平，持續(xù)提高服務(wù)“六穩(wěn)”、“六?！惫ぷ髻|(zhì)效。

稅務(wù)總局

發(fā)展改革委

公安部

司法部

財(cái)政部

人力資源社會(huì)保障部

住房城鄉(xiāng)建設(shè)部

商務(wù)部

人民銀行

海關(guān)總署

醫(yī)保局

檔案局

密碼局

2023年9月28日

【第9篇】出口退稅、抵扣稅款千萬不要虛開發(fā)票虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰

虛開增值稅發(fā)票相信大家都不陌生，虛開增值稅發(fā)票是觸犯了《中華人民共和國刑法》的行為，犯罪者將承擔(dān)刑事責(zé)任并且接受一定的刑罰。那么虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰呢？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識(shí)，這邊整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來了解一下吧。

一、虛開增值稅發(fā)票的處罰虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的：

（一）虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

（二）處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

（三）虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;

（四）數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。單位犯第二條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。增值稅虛開

二、接受虛開增值稅票罪立案標(biāo)準(zhǔn)是什么？本罪侵犯的客體是國家對增值稅專用發(fā)票。這是本罪區(qū)別于其他破壞社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序罪的本質(zhì)特征。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》中規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。”

“任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票?！薄对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票使用規(guī)定（試行）》中規(guī)定：專用發(fā)票必須按下列要求開具：

（一）字跡清楚。

（二）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

（四）按照本規(guī)定第六條所規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票。

（五）不得涂改。

（六）項(xiàng)目填寫齊全。

（七）票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

（八）各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤。

（九）不得開具偽造的專用發(fā)票。

（十）不得拆本使用專用發(fā)票。

（十一）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。而為了騙取稅款，虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為就是違反了發(fā)票管理制度，同時(shí)虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票、可以抵扣大量稅款，造成國家稅款的大量流失，也嚴(yán)重地破壞了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序。

三、虛開增值稅發(fā)票罪有哪些形式虛開增值稅專用發(fā)票的形式分別為：

（一）開具“大頭小尾”的增值稅專用發(fā)票。

（二） “拆本使用，單聯(lián)填開”發(fā)票。

（三） “撕聯(lián)填開”發(fā)票，即“鴛鴦票”。

（四）“對開”發(fā)票。

（五）“環(huán)開”發(fā)票。虛開增值稅發(fā)票是犯罪行為，要接受刑事處罰，具體的刑罰力度要結(jié)合涉案金額等情況綜合分析。以上就是為您詳細(xì)介紹關(guān)于虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰的相關(guān)知識(shí)。

【第10篇】代理出口退稅流程

來源：外貿(mào)日報(bào)

退稅流程

委托企業(yè)(生產(chǎn)企業(yè))和受托企業(yè)(出口企業(yè))簽訂代理出口協(xié)議后，由受托企業(yè)報(bào)關(guān)并辦理出口收匯核銷，開具出口發(fā)票，把退稅聯(lián)及記賬聯(lián)交給委托方退稅和記賬用，在報(bào)關(guān)出口之日起(報(bào)關(guān)單日期為準(zhǔn))，30天內(nèi)由委托方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅認(rèn)定(第一次業(yè)務(wù))，60天內(nèi)由受托方到其主管退稅機(jī)關(guān)辦理代理出口貨物證明，90天內(nèi)委托方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。

附: 受托企業(yè)(出口企業(yè))需提供資料及裝訂順序： 《匯總表、附表、明細(xì)表》（一式三份）、報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、出口發(fā)票（出口退稅聯(lián)）、增值稅申報(bào)表（主表）、自產(chǎn)貨物證明、代理出口證明。

委托出口退稅資料

委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，在貨物出口并在財(cái)務(wù)上作銷售處理后，應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中填報(bào)《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》和《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》，并提供出口退稅的有關(guān)憑證，報(bào)送主管出口退稅國稅機(jī)關(guān)。

需要提供的出口退稅憑證資料有：

（1）主管受托企業(yè)出口退稅的國稅機(jī)關(guān)簽章的代理出口貨物證明；

（2）委托企業(yè)與受托企業(yè)簽署的代理出口協(xié)議；

（3）受托企業(yè)出口委托出口貨物的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、出口收匯核銷單（出 口退稅專用聯(lián)）及出口發(fā)票（出口退稅專用聯(lián)）

外貿(mào)代理操作流程

甲方：出口商 即出口工廠

乙方：進(jìn)口商

以下產(chǎn)生的相關(guān)責(zé)任及義務(wù)分別以甲方、乙方承擔(dān)；

第一步：

出口備案（甲方辦理） 甲方是否有出口產(chǎn)品，且享受出口退稅的權(quán)利，將有甲方所在地國稅局及稅務(wù)所認(rèn)定審批。

審批流程：自簽訂外貿(mào)代理協(xié)議（詳見附件）之日起30個(gè)工作日內(nèi)，由甲方財(cái)務(wù)持以下單據(jù)向所在地國稅局辦理備案手續(xù)：

1、 外貿(mào)代理協(xié)議正本

2、 稅務(wù)登記證 正本及復(fù)印件（國稅局留存復(fù)印件，查看正本； 以下均是）

3、 營業(yè)執(zhí)照 正本及復(fù)印件

4、 開戶證明 正本及復(fù)印件

5、 組織結(jié)構(gòu)代碼 正本及復(fù)印件

6、 一般納稅人批復(fù)證明 正本及復(fù)印件

7、 環(huán)保評估 正本及復(fù)印件

8、 外貿(mào)合同正本

第二步：

國稅局備案，稅務(wù)局審核，且出備案號；（甲乙方協(xié)作辦理） 甲方所在地國稅局審核以上單證后向所在地稅務(wù)所發(fā)送相關(guān)文件，稅務(wù)所審核該文件并對甲方做實(shí)地考察，看是否與單證符合及是否有退稅的資格。稅務(wù)局對相關(guān)單據(jù)審核后，將意見傳達(dá)給國稅局，由國稅局做最后審批；并出具《出口退稅認(rèn)定表》及備案號。（以上2個(gè)環(huán)節(jié)的傳達(dá)及審批時(shí)間要20個(gè)工作日）情況特殊可以抽人專門到稅務(wù)所詢問。

第三步：

外貿(mào)代理公司方可代理出口及收匯（乙方） 對于預(yù)付款+貨到目的地后若干工作日結(jié)全款的情況；

1、我司提供對外收匯賬戶，收取國外貨款。（此賬戶是受外管局監(jiān)管的，僅僅是用于收匯；賬上金額不能隨意轉(zhuǎn)賬或做其他）

2、待貨物出口后，我司代辦出《代理出口證明》后，賬上外匯方可轉(zhuǎn)為待核查賬戶，由中國人民銀行核查后，2-3個(gè)工作日內(nèi)便能將外匯兌換為人民幣，轉(zhuǎn)入甲方企業(yè)賬戶（匯率按收款時(shí)銀行匯率）

第四步：

貨物備齊后的報(bào)關(guān)、報(bào)檢（或乙方）、手閘開關(guān)、 法檢貨物、退稅率17%

1、商檢：由乙方協(xié)助接檢疫部門人員去貨物所在地工廠/倉庫實(shí) 施檢驗(yàn)，(開箱驗(yàn)貨) 0.5—1個(gè)工作日檢疫部門出具出口通關(guān)單或者換證憑條。（具體時(shí)間由商檢局控制）

2、乙方報(bào)關(guān)員持以下單據(jù)想海關(guān)報(bào)關(guān)、出口通關(guān)單、工廠裝箱單、形式發(fā)票、外貿(mào)合同、外貿(mào)代理協(xié)議、報(bào)關(guān)委托書、運(yùn)單等向海關(guān)申報(bào)。一般在1-2個(gè)工作日，海關(guān)會(huì)做出放行批復(fù)文件；并發(fā)放相關(guān)文件。（此時(shí)要求單單相符、單貨相符）

3、海關(guān)放行，發(fā)放該有海關(guān)章的以下單據(jù)：出口報(bào)關(guān)單、出口退聯(lián)、出口核銷聯(lián)、及原上報(bào)的其他單據(jù)（此單據(jù)用于出口退稅）

第五步：

乙方辦理出口退稅手續(xù)，甲方應(yīng)向乙方提供以下單據(jù)，辦理出口退稅手續(xù)：

1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

2、稅務(wù)登記復(fù)印件

3、出口退稅認(rèn)定表

4、報(bào)關(guān)單 出口退稅率 出口核銷聯(lián)（在報(bào)關(guān)不由乙方操作下甲 方提供）

5、代理協(xié)議正本

6、 形式發(fā)票正本 乙方財(cái)務(wù)在收到上述材料后，在15-20個(gè)工作內(nèi)辦理《代理出口證明》。

提供以下單據(jù)，辦理出口退稅手續(xù)：

1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

2、稅務(wù)登記復(fù)印件

3、出口退稅認(rèn)定表

4、報(bào)關(guān)單出口退稅率出口核銷聯(lián)（在報(bào)關(guān)不由乙方操作下甲 方提供）

5、代理協(xié)議正本

6、 形式發(fā)票正本 乙方財(cái)務(wù)在收到上述材料后，在15-20個(gè)工作內(nèi)辦理《代理出口證明》。

第六步：

甲方現(xiàn)場辦理出口退稅或抵稅（甲方）。甲方財(cái)務(wù)持《代理出口證明》向所在地國稅局辦理退稅或抵稅業(yè)務(wù)；具體時(shí)間因公司情況及稅務(wù)所辦事效率而定。

【第11篇】生產(chǎn)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

電子稅局辦理出口退稅申報(bào)時(shí)需要導(dǎo)入報(bào)關(guān)單，該報(bào)關(guān)單需要前往中國電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)下載獲取，獲取到的xml格式報(bào)關(guān)單文件還需要使用電子稅局網(wǎng)廳下載的解密工具將其解密轉(zhuǎn)換，只有經(jīng)過解密轉(zhuǎn)換過后的xml格式文件方可正常導(dǎo)入使用。

下面基于榮耀magicbook14、windows11及google chrome71.0給大家操作演示具體實(shí)現(xiàn)步驟。

百度搜索打開中國電子口岸官網(wǎng)首頁，在公共服務(wù)欄下，單擊“中國電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)安全技術(shù)服務(wù)用戶登陸”。

單擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

電腦插入法人卡，單擊選中“卡介質(zhì)”，輸入法人卡密碼，單擊“登錄”出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)。

單擊左側(cè)的“報(bào)關(guān)單查詢下載”，選擇出口日期，單擊“查詢”即可獲得報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，單擊“下載”可將查詢到的所有報(bào)關(guān)單下載，單擊具體報(bào)關(guān)單號可打開查看報(bào)關(guān)單詳情數(shù)據(jù)。

單擊“下載”可該xml格式報(bào)關(guān)單下載至本地，單擊可以打印報(bào)關(guān)單。

選擇本地目錄，單擊“保存”即可將xml格式報(bào)關(guān)單下載至本地。

下載成功的xml格式報(bào)關(guān)單是經(jīng)過加密處理的，并不能直接導(dǎo)入電子稅局出口退稅申報(bào)系統(tǒng)使用，還需要先解密轉(zhuǎn)換方可。

解密工具可以前往電子稅局出口退稅申報(bào)系統(tǒng)出口貨物報(bào)關(guān)單管理下，單擊“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”，彈出的提示框上單擊“下載”獲得，下載獲得解密工具只需要解壓無需安裝即可雙擊使用。

運(yùn)行解密工具，輸入“口岸卡密碼”（即法人卡密碼，初始88888888），選擇下載獲得的xml格式報(bào)關(guān)單文件，單擊“開始解密”，解密完成即可在原報(bào)關(guān)單文件所在同目錄下獲得一個(gè)經(jīng)過解密的xml文件，該文件即可直接在電子稅局報(bào)關(guān)單管理下導(dǎo)入使用。

如果法人卡已經(jīng)不慎遺失，可以前往微信“清控高科”小程序下重新咨詢郵寄購買獲取一個(gè)智能密碼鑰匙作為登錄中國電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)所用。

【第12篇】出口退稅需要什么資料

政策原文節(jié)選

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》

國家稅務(wù)總局公告2023年第9號

…………

二、優(yōu)化出口退(免)稅備案單證管理

(一)納稅人應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善留存，并按照申報(bào)退(免)稅的時(shí)間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1.出口企業(yè)的購銷合同(包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等);

2.出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)(包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等);

3.出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)(包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等)。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實(shí)行備案單證管理。

(二)納稅人可以自行選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式，留存保管上述備案單證。選擇紙質(zhì)化方式的，還需在出口退(免)稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點(diǎn)。

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定查驗(yàn)備案單證時(shí)，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗(yàn)的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。

…………

政策要點(diǎn)梳理

備案時(shí)間

應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)（注意不是15個(gè)工作日）。

存放要求

按申報(bào)退（免）稅的時(shí)間順序。

存放方式

1、紙質(zhì)化，2、影像化，3、數(shù)字化

目錄要求

制作出口退（免）稅備案單證目錄，選擇紙質(zhì)化方式的，需在目錄中注明存放地點(diǎn)。

保存時(shí)間

保存期為5年。

查驗(yàn)要求

將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗(yàn)的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。

各企業(yè)類型需要備案的單證資料

備案單證目錄表

不同的備案單證管理方式，有哪些不同？

紙質(zhì)單證備案是傳統(tǒng)的單證備案管理方式，即將所有需要備案的單證文件進(jìn)行紙質(zhì)訂裝存儲(chǔ)，由于需要備案的單證類型較多，所以紙質(zhì)單證備案具有整理費(fèi)時(shí)間、存管費(fèi)空間、查找不方便、易丟失損毀等缺點(diǎn)。

相比于紙質(zhì)單證備案，無紙化單證備案是以電子數(shù)據(jù)、影像等方式留存?zhèn)洳槌隹谕硕悊巫C的方式，無需裝訂保存紙質(zhì)資料，僅存管電子影像資料即可，不但能有效減輕企業(yè)單證備案的時(shí)間和空間成本，還能防范單證備案風(fēng)險(xiǎn)。

旭諾備案單證無紙化管理系統(tǒng)

# 系統(tǒng)簡介 #

為幫助企業(yè)更有效的管理出口退稅備案單證，旭諾信息推出《備案單證無紙化管理系統(tǒng)》

該系統(tǒng)符合《國家稅務(wù)總局第2023年第9號公告》中對出口企業(yè)單證備案的管理要求，無縫對接旭諾出口退稅申報(bào)管理系統(tǒng)，對出口退稅申報(bào)的電子數(shù)據(jù)和海關(guān)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，通過ocr識(shí)別技術(shù)，自動(dòng)匹配企業(yè)單證類別，實(shí)現(xiàn)出口退稅備案單證無紙化管理，智能完成單證的影像文件備案，打通出口退稅流程最后一公里。

適用企業(yè)

有出口業(yè)務(wù)的集團(tuán)公司，大、中型出口企業(yè)，為出口企業(yè)服務(wù)的財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)。

滿足企業(yè)需求

旭諾管理系統(tǒng)集多種功能于一體，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)從出口業(yè)務(wù)發(fā)生、報(bào)關(guān)單狀態(tài)查詢、外銷發(fā)票開具、智能配單（外貿(mào)企業(yè)）、退稅申報(bào)到單證備案無紙化管理的一體化流程。

多種備案方式：對接海關(guān)平臺(tái)自動(dòng)采集歸檔備案；掃描儀批處理備案；手動(dòng)上傳備案。

打通四大平臺(tái)：系統(tǒng)對接海關(guān)平臺(tái)、開票系統(tǒng)、稅務(wù)發(fā)票底賬庫、電子稅務(wù)局四大平臺(tái)。

三大核心亮點(diǎn)

備案單證 自動(dòng)歸集

根據(jù)企業(yè)出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)歸集、備案單證資料，有效減輕企業(yè)單證備案的時(shí)間和空間成本，調(diào)用方便，在異地辦公模式下更能發(fā)揮產(chǎn)品優(yōu)勢。

智能審核 管理單證

智能審核每筆出口業(yè)務(wù)的單證備案情況，幫助企業(yè)查缺補(bǔ)漏，使企業(yè)對單證備案情況做到心中有數(shù)，便于管理。

智能預(yù)警 未備案出口業(yè)務(wù)

對于超期未備案業(yè)務(wù)，系統(tǒng)智能提醒，避免因備案不及時(shí)造成的稅務(wù)核查風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)安心發(fā)展出口業(yè)務(wù)，退稅無憂。

系統(tǒng)優(yōu)勢

云端部署，數(shù)據(jù)共享

界面清晰，操作簡單

分工協(xié)同，授權(quán)管理

軟硬結(jié)合，適配度高

加密存儲(chǔ)，安全穩(wěn)定

企業(yè)價(jià)值

提升效率，降低成本

輕松應(yīng)對稅務(wù)核查

完善單證備案管理流程

加速企業(yè)信息化進(jìn)程

應(yīng)用系統(tǒng)前后對比

詳情咨詢旭諾信息。

【第13篇】提高出口退稅率的商品清單

搜航網(wǎng)獲悉，3月17日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，提高了近1500項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅率，給正在復(fù)工復(fù)產(chǎn)的外貿(mào)企業(yè)帶來了實(shí)實(shí)在在的紅利。

國家財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合公告，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%；本公告自2023年3月20日起實(shí)施。

公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。具體來說15號公告一是將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。

其中：出口退稅率由10%提高至13%的有979項(xiàng)，由6%提高至13%的有103項(xiàng)，由免稅和征稅調(diào)整至13%的各1項(xiàng)；

二是將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率由6%提高至9%。

實(shí)施時(shí)間

15公告自2023年3月20日起實(shí)施。也就是說，出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為2023年3月20日及其以后的上述1464種出口貨物適用新的出口退稅率。今明兩天出口的貨物比兩天后出口的同產(chǎn)品編碼的貨物普遍要少退3個(gè)稅點(diǎn)，如有可能，可做好稅收籌劃，盡可能享受退稅政策紅利。

注意事項(xiàng)

原來已經(jīng)放棄出口退稅，選擇免稅或征稅的出口貨物，由于這次新政策提高了其出口退稅率，覺得重新選擇恢復(fù)出口退稅比免稅或征稅劃算，則可以重新選擇恢復(fù)出口退稅，不受放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個(gè)月不得重新選擇恢復(fù)出口退稅的政策限制。

附：具體商品清單

自疫情發(fā)生以來，相關(guān)部門密集發(fā)布了多項(xiàng)穩(wěn)外貿(mào)措施，還有大量新的政策利好在路上。商務(wù)部部長助理任鴻斌在2023年全國進(jìn)出口工作電視電話會(huì)議上介紹，新冠肺炎疫情發(fā)生以來，商務(wù)部進(jìn)一步完善外貿(mào)外資協(xié)調(diào)機(jī)制，陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)舉措，會(huì)同相關(guān)地方和部門幫助企業(yè)紓困解難，加快復(fù)工復(fù)產(chǎn)。下一步，商務(wù)部將繼續(xù)按照黨中央、國務(wù)院決策部署，力爭早日實(shí)現(xiàn)由“企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)”到“全產(chǎn)業(yè)鏈復(fù)工達(dá)產(chǎn)”的轉(zhuǎn)變。

歡迎各位老鐵加入搜航頭條交流圈，一個(gè)港航人、貨代人、外貿(mào)人們自由交流的天地。這里匯集業(yè)界第一手資訊、獨(dú)家爆料、精選干貨，是新手的學(xué)堂，老鳥的獵場！

（此處已添加圈子卡片，請到今日頭條客戶端查看）

【第14篇】出口退稅額計(jì)算公式

什么是出口退稅額？出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

出口退稅額怎么計(jì)算？

出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)，按購進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專用繳款書和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書確定。屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的，為已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額中抵扣的購進(jìn)出口貨物金額；屬于從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的，為已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額中抵扣的購進(jìn)出口貨物數(shù)量；屬于復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的，按從價(jià)定率和從量定額的計(jì)稅依據(jù)分別確定。消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)×定額稅率。

出口退稅需要滿足以下條件：

1、生產(chǎn)或出口的貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。2、其貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。3、其貨物必須是所在公司財(cái)務(wù)上做出口銷售的產(chǎn)品。4、其貨物必須是已經(jīng)收匯并經(jīng)核銷的產(chǎn)品。

【第15篇】出口增值稅退稅

對出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為已承擔(dān)或應(yīng)承擔(dān)的增值稅和消費(fèi)稅等間接稅實(shí)行退還或者免征，是國際社會(huì)通行的慣例，目的在于鼓勵(lì)各國出口貨物、服務(wù)公平競爭。

我國增值稅出口退（免）稅的三項(xiàng)基本政策：

1、退（免）稅政策★★—— 出口零稅率并退稅

出口零稅率指 整體稅負(fù)為零，不同于免稅。

*是對本環(huán)節(jié)出口銷售的貨物、勞務(wù)和跨境服務(wù)的增值部分，實(shí)行零稅率的增值稅；

**是對出口貨物、勞務(wù)和跨境服務(wù)之前環(huán)節(jié)所含的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行退付。

2、 免稅政策★—— 出口免稅但不退稅

3、 征稅政策—— 出口不免稅也不退稅

一、適用增值稅退（免）稅政策的范圍

增值稅退（免）稅政策：是指出口貨物、勞務(wù)以及跨境應(yīng)稅行為實(shí)行 零稅率，退還在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，即按 規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退還。

政策

內(nèi)容

1.出口企業(yè)出口貨物

（1） 出口企業(yè)，包括作為增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)。

（2） 出口貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。

（3） 其他：外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪的貨物，國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品。

（4） 融資租賃出口貨物（如飛機(jī)、飛機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)、鐵道客車車廂、船舶及其他貨物，租賃期 5 年以上）。

2.視同自產(chǎn)出口貨物

可關(guān)注列舉：

（1） 企業(yè)條件：一般納稅人、經(jīng)營 2 年以上、納稅信用等級 a 級、年銷售額 5 億元以上、外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。

（2） 列舉外購貨物出口：用于對外承包工程項(xiàng)目下的貨物；用于境外投資的貨物；用于對外援助的貨物等。

3.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

（1） 對進(jìn)境復(fù)出口貨物進(jìn)行加工修理修配；

（2） 從事國際運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸工具進(jìn)行加工修理修配

4.境內(nèi)單位和個(gè)人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)

零稅率服務(wù)：

境內(nèi)單位和個(gè)人提供：國際運(yùn)輸服務(wù)、航天運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的列舉服務(wù)（如研發(fā)服務(wù)；設(shè)計(jì)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)等）。

二、增值稅退（免）稅辦法——2 種

方法

含義

適用范圍

1.免抵退稅辦法

出口零稅率，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額，未抵減完的部分予以退還。

（1）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，以及列名的生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

（2）對外提供加工修理修配勞務(wù)。

（3）適用零稅率的跨境服務(wù)和無形資產(chǎn)。

2.免退稅辦法

出口零稅率，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。

（1）不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)——外貿(mào)企業(yè)出口貨物或勞務(wù)

（2）外貿(mào)企業(yè)外購的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)出口。

（直接將服務(wù)或自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口，實(shí)行免抵退稅辦法）

三、增值稅出口退稅率

1.一般規(guī)定：除單獨(dú)規(guī)定外，出口貨物的退稅率為其適用征稅率。（13%、10%、9%、6%和零稅率）

2.適用不同退稅率的貨物、勞務(wù)及服務(wù)，應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅；否則從低適用退稅率。

四、增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)

依據(jù) 法定發(fā)票，如：出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)的出口發(fā)票（外銷發(fā)票）、其他普通發(fā)票；購進(jìn)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)的增值稅專用發(fā)票；海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。主要出口企業(yè)和出口業(yè)務(wù)的退稅依據(jù)如下：

出口企業(yè)

出口項(xiàng)目

退（免）稅計(jì)稅依據(jù)

1.生產(chǎn)企業(yè)

出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）

出口貨物、勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（fob）

進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

出口貨物的離岸價(jià)（fob）扣除出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額確定

2.外貿(mào)企業(yè)

出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）

購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格

出口委托加工修理修配貨物

加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額

3.跨境（零稅率） 應(yīng)稅行為務(wù)

（1）實(shí)行“免、抵、退” 稅辦法

①鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸：實(shí)際運(yùn)輸收入

②其他：提供應(yīng)稅服務(wù)額

（2）實(shí)行免退稅辦法

購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或稅收繳款憑證上注明的金額。

總結(jié)不易！點(diǎn)贊、關(guān)注、轉(zhuǎn)發(fā)、交流！

【第16篇】出口退稅調(diào)查核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)

從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和對外貿(mào)易環(huán)境來說，出口企業(yè)在用好各項(xiàng)促進(jìn)外貿(mào)的利好措施的同時(shí)，應(yīng)增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，提前做好應(yīng)對工作，避免踏進(jìn)“雷區(qū)”。讓我們一起來了解一下，關(guān)于出口企業(yè)需要注意的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

1、發(fā)票管理不規(guī)范

惡意虛開增值稅專用發(fā)票，或取得失控發(fā)票或異常憑證，將給出口企業(yè)帶來極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

通常，騙稅企業(yè)實(shí)施出口騙稅，往往需要先取得虛開的增值稅專用發(fā)票。因此，查處虛開，是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)騙稅行為全鏈條打擊的必要環(huán)節(jié)。

發(fā)票管理不規(guī)范，給出口企業(yè)帶來的負(fù)面影響很大。出口企業(yè)如果惡意虛開騙稅，將面臨罰款、停止出口退稅權(quán)等處罰；如果發(fā)生2次涉稅違法行為，此后其出口的貨物、勞務(wù)和服務(wù)，還將面臨不得適用免稅政策等法律后果。如果企業(yè)以取得的虛開發(fā)票為憑證申報(bào)了出口退稅，這些企業(yè)的出口貨物，很有可能被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不適用增值稅退（免）稅政策，應(yīng)視同內(nèi)銷繳納增值稅。

不僅如此，如果上游供應(yīng)商被列為非正常戶或走逃失聯(lián)，外貿(mào)企業(yè)所取得的增值稅專用發(fā)票，還將被列為失控發(fā)票或異常憑證。這很有可能導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)不能申報(bào)退稅，會(huì)給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。

2、假自營、真代理

外貿(mào)企業(yè)以自營的名義進(jìn)行出口，所產(chǎn)生的法律后果將由自己承擔(dān)。如果被認(rèn)定為“假自營、真代理”，企業(yè)將難以通過行政救濟(jì)途徑進(jìn)行權(quán)利的救濟(jì)。

實(shí)務(wù)中，出口退稅領(lǐng)域的業(yè)務(wù)模式，主要有自營出口、委托代理出口、外貿(mào)綜服代辦退稅三種。為了預(yù)防騙取出口退稅這一違法犯罪行為的發(fā)生，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一般要求企業(yè)嚴(yán)格按照正常的貿(mào)易程序開展出口業(yè)務(wù)，禁止以“假自營、真代理”方式出口并申報(bào)退稅。

從形式上看，外貿(mào)企業(yè)以自營名義出口，所簽訂的購銷合同、所開具的增值稅專用發(fā)票、報(bào)關(guān)單和收匯憑證等證明資料，顯示的相關(guān)主體均是該企業(yè)。在稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般以“誰出口、誰收匯、誰退稅、誰負(fù)責(zé)”為原則。因此，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)作出了追繳出口退稅款、暫不辦理、視同內(nèi)銷征稅等決定，那么，這些不利后果通常都將由名義上的出口方來承擔(dān)。即使有真實(shí)的貨物和出口貿(mào)易，不存在騙稅的行為，但如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“假自營、真代理”，外貿(mào)企業(yè)也難以通過行政救濟(jì)途徑進(jìn)行權(quán)利的救濟(jì)，只能通過民事救濟(jì)途徑向委托方企業(yè)進(jìn)行追償。

為避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議出口企業(yè)按照出口退稅管理的規(guī)定申報(bào)退稅，保證貨物真實(shí)交易和出口。

3、“產(chǎn)能不足”涉嫌虛開

如果生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的供應(yīng)商被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“產(chǎn)能不足”，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，或外貿(mào)企業(yè)以自營名義從上游供應(yīng)商采購貨物并出口，將無法辦理出口退稅，甚至可能需要視同內(nèi)銷，繳納增值稅。

生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，或外貿(mào)企業(yè)以自營名義從上游供應(yīng)商采購貨物并出口，常會(huì)遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)的函調(diào)。如果生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)供貨商，被認(rèn)定為生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)其所出口的貨物，也就是說，生產(chǎn)企業(yè)或供貨企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定“產(chǎn)能不足”，則生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)很有可能面臨虛開嫌疑。這種情況下，企業(yè)所出口的貨物很有可能不能辦理出口退稅，甚至需要視同內(nèi)銷，繳納增值稅。

這種情況下，對出口企業(yè)，尤其是外貿(mào)企業(yè)來說，謹(jǐn)慎選擇供應(yīng)商，核查其生產(chǎn)能力，并關(guān)注交易過程的動(dòng)態(tài)追蹤，就顯得尤為關(guān)鍵。

4、備案單證虛假或不齊

實(shí)務(wù)中，不少出口企業(yè)往往不重視單證的備案和出口文件的存檔管理，對出口退稅單證備案規(guī)定認(rèn)識(shí)不到位，進(jìn)而導(dǎo)致備案單證虛假或不齊，被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和滯納金。

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）等稅收規(guī)范性文件的規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

實(shí)務(wù)中，不少出口企業(yè)往往不重視單證的備案和出口文件的存檔管理，對出口退稅單證備案規(guī)定認(rèn)識(shí)不到位，進(jìn)而導(dǎo)致備案單證虛假或不齊。筆者所服務(wù)的客戶中，因單證不齊或單證虛假，被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和滯納金，甚至罰款的出口企業(yè)有很多。出口企業(yè)應(yīng)高度重視備案單證管理。