出口退稅登錄密碼是什么（16篇）

【第1篇】出口退稅登錄密碼是什么

近期“中國(guó)電子口岸單一窗口”(中央標(biāo)準(zhǔn)版)已推出【出口退稅模塊】，貿(mào)稅幫也遇到不少出口企業(yè)都在咨詢相關(guān)的操作使用問(wèn)題，為此貿(mào)稅幫推出單一窗口出口退稅模塊的使用與操作流程的系列文章，會(huì)陸續(xù)分享給大家。今天我們重點(diǎn)為大家介紹一下登錄流程以及注意事項(xiàng)。

登錄流程

單一窗口網(wǎng)址：https://www.singlewindow.cn/

小編注：由于大部分省份還未開通單一窗口的出口退稅(中央標(biāo)準(zhǔn)版)應(yīng)用模塊，我們就以北京版單一窗口為例。

首先：根據(jù)網(wǎng)址登錄國(guó)際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站，點(diǎn)擊切換地區(qū)，企業(yè)可以根據(jù)所屬地區(qū)進(jìn)入相應(yīng)單一窗口的界面，如圖一。

圖一：

1.登錄方式

單一窗口的登錄方式分為兩種

①賬號(hào)登錄(賬號(hào)登錄需企業(yè)，先進(jìn)行注冊(cè)，注冊(cè)完成后再行登錄使用)

②卡介質(zhì)登錄(可直接憑電子口岸卡登錄)

小編注：使用卡介質(zhì)登錄的企業(yè)，需要下載客戶端控件，安裝完成后再插入電子口岸卡，錄入電子口岸卡密碼點(diǎn)擊登錄即可，如圖二。

圖二：

2.控件安裝

根據(jù)下載路徑找到客戶端控件安裝程序點(diǎn)擊安裝，如圖三。

圖三：

小編注：電腦操作環(huán)境必須有.net2.0以上版本的環(huán)境控件，才能正常安裝客戶端控件，如電腦操作環(huán)境中沒有.net2.0以上版本的環(huán)境控件，在安裝電子口岸客戶端控件時(shí)，會(huì)自動(dòng)提示下載安裝。

電子口岸客戶端控件安裝完成，點(diǎn)擊完成即可，如圖四。

圖四：

3.登錄單一窗口

插入電子口岸卡，錄入電子口岸卡密碼，點(diǎn)擊登錄如圖五。

圖五：

點(diǎn)擊登陸后，中央標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用，點(diǎn)擊右側(cè)引導(dǎo)鍵，找到出口退稅，點(diǎn)擊進(jìn)入出口退稅模塊，如圖六。

圖六：

登陸成功后，進(jìn)入操作界面，企業(yè)便可以進(jìn)行相應(yīng)的出口退稅申報(bào)操作，如圖七。

圖七：

登錄操作常見問(wèn)題：

問(wèn)：我控件已經(jīng)安裝成功了，為什么還是會(huì)提示我下載控件?

答：控件安裝完成后需要重新系統(tǒng)電腦，右下角出現(xiàn)服務(wù)啟動(dòng)成功的提示，在進(jìn)行登錄。

問(wèn)：客戶端控件去哪里下載呀 我用卡介質(zhì)登錄的?

答：在圖中客戶端下載，點(diǎn)擊下載即可。

問(wèn)：為什么在登錄時(shí)老是提示錯(cuò)誤，無(wú)法正常登陸？

答：電腦桌面上找到中國(guó)電子口岸客戶端控件重新啟動(dòng)圖標(biāo)，雙擊重新啟動(dòng)客戶端控件即可。

問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)用電子口岸卡登錄單一窗口，登錄密碼是什么？

答：使用電子口岸卡登錄單一窗口，密碼是登錄電子口岸的密碼。

小編注：同登錄電子口岸一樣，電子口岸卡密碼只有5次錯(cuò)誤機(jī)會(huì)，超過(guò)5次，電子口岸卡就會(huì)鎖定，重新解鎖才能再次使用。

本期我們?yōu)榇蠹以敿?xì)的講解了單一窗口出口退稅模塊登錄操作及相關(guān)的注意事項(xiàng)，下期我們將會(huì)推出電子口岸單一窗口出口退稅模塊，關(guān)于具體操作模塊的作用與功能點(diǎn)的介紹。

【第2篇】海關(guān)代碼變更后，出口退稅需要做什么操作？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第56號(hào)）中的規(guī)定，《出口退（免）稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，辦理備案內(nèi)容的變更。

因此，我們需要及時(shí)辦理出口退（免）稅備案變更，將新的海關(guān)代碼在稅務(wù)機(jī)關(guān)予以更新。

具體的操作根據(jù)使用系統(tǒng)不同分為以下兩種情況：

一、離線版出口退稅申報(bào)軟件的操作流程（以生產(chǎn)企業(yè)為例）：

步驟1：點(diǎn)擊“向?qū)А?“備案申請(qǐng)向?qū)А?“退（免）稅備案數(shù)據(jù)采集”-“出口退（免）稅備案變更申請(qǐng)表”，點(diǎn)擊“增加”按鈕，變更事項(xiàng)選擇“海關(guān)企業(yè)代碼”，變更后內(nèi)容填寫新的海關(guān)企業(yè)代碼之后點(diǎn)擊“保存”。

圖一

這里要注意，原備案內(nèi)容必須是有內(nèi)容的，如果原備案內(nèi)容為空，則需要先登錄電子稅務(wù)局，下載稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息，讀入到離線版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，帶出原備案內(nèi)容后，才可以進(jìn)行備案變更的操作。

圖二

步驟2：點(diǎn)擊“向?qū)А?“備案申請(qǐng)向?qū)А?“生成退（免）稅備案申報(bào)”-“生成出口退（免）稅備案申報(bào)數(shù)據(jù)”，選擇“出口退（免）稅備案變更申報(bào)”，點(diǎn)擊“確定”，將生成的數(shù)據(jù)包，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

圖三

步驟3：點(diǎn)擊“向?qū)А?“備案申請(qǐng)向?qū)А?“打印退（免）稅備案報(bào)表”-“出口退（免）稅備案申報(bào)表”，選擇“出口退（免)稅備案變更申請(qǐng)表”，點(diǎn)擊“確定”。

圖四

情況2：使用電子稅務(wù)局在線版申報(bào)系統(tǒng)，具體操作流程如下：

步驟1：登錄電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告”-“出口退（免）稅備案變更”-“在線申報(bào)”。

圖五

圖六

步驟2：點(diǎn)擊“新建”按鈕，將原海關(guān)企業(yè)代碼刪除輸入變更后海關(guān)企業(yè)代碼，點(diǎn)擊“保存”；

圖七

步驟3：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)申報(bào)”-“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報(bào)”，將數(shù)據(jù)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

圖八

步驟4：勾選數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“打印報(bào)表下載”，打印出紙質(zhì)資料。

3、問(wèn)：海關(guān)代碼變更后，離線版申報(bào)系統(tǒng)中還是舊的代碼，應(yīng)如何處理？

答：企業(yè)海關(guān)代碼變更后，離線版申報(bào)系統(tǒng)中還是舊的代碼，這種情況下，我們可以直接在出口退稅離線版申報(bào)系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護(hù)”-“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)配置信息”里，進(jìn)行修改。

圖九

圖十

若申報(bào)系統(tǒng)中有錄入生成的當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)，需先撤銷生成的申報(bào)數(shù)據(jù)后，再將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的備案變更反饋信息讀入系統(tǒng)，更新企業(yè)信息即可。

【第3篇】出口退稅是什么意思

很多小伙伴在出口關(guān)稅的時(shí)候不知道出口退稅的時(shí)間規(guī)定是那幾個(gè)時(shí)間段，下面給大家分享

一下出口退稅的四個(gè)時(shí)間規(guī)定。

出口退稅的時(shí)間規(guī)定：

1、進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；

2、必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)；

3、必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單；

4、企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

出口退稅的條件：

1、必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物；

2、必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物；

3、必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退稅；

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

以上內(nèi)容希望對(duì)大家有所幫助，看完有其他問(wèn)題可以在下方評(píng)論留言或者私信我們一起探討！

【第4篇】如何辦理進(jìn)出口退稅

什么是進(jìn)出口退稅？

其實(shí)，嚴(yán)格意義上講，進(jìn)口也是出口。出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；一是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。在國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)和流通鏈中，出口商品按照增值稅規(guī)定以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng), 稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照出口商品的投入稅, 征收稅款, 辦理企業(yè)退稅減免等原因, 商品的投入稅往往不等于實(shí)際的稅收負(fù)擔(dān), 如果根據(jù)出口退稅,將有越來(lái)越多的倒退問(wèn)題, 所以有一個(gè)比例的退稅計(jì)算出口商品退稅率。說(shuō)到這個(gè)出口退稅額，很多人會(huì)一臉懵逼，因?yàn)槊總€(gè)商品的退稅率不一，不知道商品到底可以退多少稅額。其實(shí)這個(gè)一點(diǎn)也不難，出口退稅額是有個(gè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算公式的。退稅額=（增值稅發(fā)票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。除了進(jìn)出口退稅以外，還有一種叫進(jìn)出口免稅。進(jìn)出口免稅指的是外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購(gòu)買貨物后直接出口或委托出口，國(guó)家給予免征增值稅和消費(fèi)稅?，F(xiàn)行外商投資企業(yè)出口免稅，可分為一般貿(mào)易出口免稅、加工貿(mào)易免稅和加工貿(mào)易間接出口免各三種情況。當(dāng)然進(jìn)出口免稅也屬于進(jìn)出口退稅中的一種。

進(jìn)出口退稅辦理?xiàng)l件：

1、必須是應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅的貨物;

2、必須是報(bào)關(guān)并離境的貨物;

3、必須是財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物;

4、必須是收匯的貨物;

5、必須是自產(chǎn)或視同自產(chǎn)產(chǎn)品。

外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其申報(bào)出口退稅的條件與生產(chǎn)企業(yè)不同，只需滿足以下四個(gè)條件：

1、必須是應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅的貨物;

2、必須是報(bào)關(guān)并離境的貨物;

3、必須是財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物;

4、必須是收匯的貨物。

進(jìn)出口退稅辦理流程是怎樣的？

1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)??；

2、退稅登記的申報(bào)和受理；

3、填發(fā)出口退稅登記證；

4、出口退稅登記的變更或注銷。

【第5篇】騙取出口退稅的手段

【案情】

湖南甲公司具有自營(yíng)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。為獲取出口退稅，甲公司與李某等人商定，由李某等人充當(dāng)中間人，用廣東商家的香腸等農(nóng)產(chǎn)品為甲公司“配貨”，冒用甲公司的名義出口至香港，貨物出口后，甲公司持報(bào)檢、報(bào)關(guān)等單證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。2023年9月至2023年11月，甲公司申報(bào)出口退稅報(bào)關(guān)單688份，金額共4.02億元，獲取出口退稅款51962395.49元，甲公司與李某等人按約定比例分配退稅款。

【分歧】

第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，甲公司伙同他人以假報(bào)出口的方式騙取國(guó)家出口退稅款，構(gòu)成騙取出口退稅罪。

第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，甲公司將他人生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品假冒成自產(chǎn)貨物出口，雖有違法違規(guī)行為，但其有真實(shí)的貨物出口，香腸等農(nóng)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)雖未實(shí)際繳稅，但應(yīng)當(dāng)視為已稅貨物，已稅貨物出口后國(guó)家依法應(yīng)當(dāng)退稅，甲公司沒有假報(bào)出口，國(guó)家稅收沒有損失，甲公司不構(gòu)成騙取出口退稅罪。

【評(píng)析】

筆者贊成第二種觀點(diǎn)。理由如下：

刑法規(guī)定，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，構(gòu)成騙取出口退稅罪。最高人民法院《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》規(guī)定，假報(bào)出口，是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，具有下列情形之一的行為：（1）偽造或者簽訂虛假的買賣合同；（2）以偽造、變?cè)旎蛘咂渌欠ㄊ侄稳〉贸隹谪浳飯?bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證；（3）虛開、偽造、非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票；（4）其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)的行為。據(jù)此，所謂“騙取國(guó)家出口退稅款”，包含了實(shí)質(zhì)要件和形式要件兩個(gè)方面，實(shí)質(zhì)要件就是刑法所稱的“假報(bào)出口”以及司法解釋所指的“虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)”，兩者表述不同而含義相同，司法解釋的表述更為明確，形式要件則是司法解釋所指的四種情形。所謂“虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)”又包含兩方面的內(nèi)容，一是虛構(gòu)貨物出口事實(shí)；二是虛構(gòu)貨物已稅事實(shí)。這與《增值稅暫行條例》規(guī)定的一般情況下出口退稅的兩個(gè)實(shí)質(zhì)條件對(duì)應(yīng)，一是貨物實(shí)際出口，二是出口貨物在國(guó)內(nèi)流通過(guò)程中已經(jīng)繳納稅款。本案中，甲公司有真實(shí)貨物出口，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，出口食用農(nóng)產(chǎn)品視同其在國(guó)內(nèi)已經(jīng)交了稅，所以甲公司的行為不符合“虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)”這一實(shí)質(zhì)要件。雖然本案存在真實(shí)貨主與名義貨主不一致等情形，與司法解釋規(guī)定的形式要件類似，但因與司法解釋規(guī)定的實(shí)質(zhì)要件不符，不能認(rèn)定為騙取國(guó)家出口退稅款。

此外，騙取出口退稅罪的本質(zhì)是詐騙犯罪，詐騙犯罪的客觀不法構(gòu)成要件要素包括：犯罪行為人虛構(gòu)事實(shí)隱瞞真相—被害人陷入認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤—被害人處分財(cái)產(chǎn)—被害人受到財(cái)產(chǎn)損失。詐騙犯罪的主觀不法構(gòu)成要件包括：非法占有目的以及詐騙故意。本案中，甲公司不具備詐騙犯罪的主客觀構(gòu)成要件。首先，甲公司在客觀上不存在詐騙行為。甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料證實(shí)貨物已經(jīng)出口，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)貨物已經(jīng)出口的事實(shí)辦理退稅，貨物已經(jīng)出口的事實(shí)是客觀真實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有陷入錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，并非因?yàn)殄e(cuò)誤認(rèn)識(shí)而處分財(cái)產(chǎn)。甲公司在本案中確實(shí)存在弄虛作假的行為，但這些行為并未使國(guó)家機(jī)關(guān)陷入錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)而處分財(cái)產(chǎn)，不屬于詐騙犯罪所規(guī)定的行為。其次，甲公司沒有非法占有的目的。出口退稅制度是一項(xiàng)國(guó)際慣例，除少數(shù)特殊產(chǎn)品外，產(chǎn)品出口后，其在國(guó)內(nèi)已交的增值稅國(guó)家予以退還，而農(nóng)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)是免交增值稅的，國(guó)家將出口農(nóng)產(chǎn)品視為已稅貨物予以退稅。至于該稅款是退還給真實(shí)的貨主還是名義的貨主，對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)并沒有區(qū)別，甲公司按照其與真實(shí)貨主的約定，從真實(shí)貨主那里獲取一部分退稅款，沒有損害國(guó)家利益，也沒有損害真實(shí)貨主的利益，不具有非法占有的目的。

來(lái)源：人民法院報(bào)

作者：韓小平、曾仁平，湖南省湘潭市中級(jí)人民法院

【第6篇】出口退稅無(wú)紙化申報(bào)

天山網(wǎng)訊（記者 米日古力·納斯?fàn)枅?bào)道）目前，我區(qū)使用無(wú)紙化方式申報(bào)出口退稅的企業(yè)達(dá)到出口企業(yè)總數(shù)的94%，其中，烏魯木齊市使用無(wú)紙化方式申報(bào)出口退稅的企業(yè)已實(shí)現(xiàn)100%全覆蓋，減輕了出口企業(yè)申報(bào)負(fù)擔(dān)，提升了出口退稅申報(bào)效率。

今年以來(lái)，自治區(qū)稅務(wù)局不斷優(yōu)化辦稅流程，通過(guò)對(duì)出口退稅系統(tǒng)進(jìn)行整合升級(jí)，優(yōu)化完善出口企業(yè)端系統(tǒng)功能及新疆電子稅務(wù)局等便利化辦稅渠道，進(jìn)一步便利出口企業(yè)辦理申報(bào)，持續(xù)壓減出口退稅辦理時(shí)限，更高效率支持外貿(mào)出口。

自治區(qū)稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處副處長(zhǎng)趙莉介紹，自治區(qū)稅務(wù)局通過(guò)大力優(yōu)化推廣新疆電子稅務(wù)局、出口業(yè)務(wù)國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”等信息系統(tǒng)，積極引導(dǎo)出口企業(yè)采用“非接觸”方式辦理，為企業(yè)高效申報(bào)退稅創(chuàng)造了便利條件，進(jìn)一步提升了退稅申報(bào)效率。

趙莉介紹，出口企業(yè)通過(guò)以上信息系統(tǒng)申報(bào)出口退稅時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)用本企業(yè)出口報(bào)關(guān)單信息、購(gòu)進(jìn)的出口貨物發(fā)票信息等，基本實(shí)現(xiàn)退稅申報(bào)填表自動(dòng)化，出口退稅智能申報(bào)水平大幅提升；出口企業(yè)通過(guò)以上信息系統(tǒng)錄入并提交出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)后，可通過(guò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢已提交申報(bào)業(yè)務(wù)批次的審批流程和進(jìn)度便于企業(yè)掌握退稅審批情況，從而加大外部監(jiān)督辦理力度，實(shí)現(xiàn)了申報(bào)辦理環(huán)節(jié)的透明化；出口企業(yè)通過(guò)網(wǎng)上渠道提交申報(bào)電子數(shù)據(jù)后，即完成了申請(qǐng)辦理出口退稅申報(bào)等事項(xiàng)，無(wú)需提交紙質(zhì)資料。

近日，烏魯木齊市一家國(guó)際貿(mào)易公司的辦稅人員阿迪力江·阿不都卡地爾的手機(jī)上收到一條28萬(wàn)余元出口退稅到賬短信提示?！艾F(xiàn)如今出口退稅全程電子化，一趟稅務(wù)局都不用跑，不見面就能辦理?！卑⒌狭f(shuō)，他從提交退稅申請(qǐng)到接到稅務(wù)局完成出口退稅數(shù)據(jù)審核不到3個(gè)工作日，全過(guò)程線上辦理、足不出戶，專用賬戶可以收到退稅稅款，手機(jī)上還有到賬提醒，“真是方便又快捷?！苯衲暌詠?lái)，阿迪力江通過(guò)“網(wǎng)上辦”累計(jì)幫助公司辦理出口退稅合計(jì)超過(guò)100萬(wàn)元，為公司后續(xù)拓展國(guó)際市場(chǎng)提供了充足的資金保障，有效緩解了公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)壓力。

為加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，烏魯木齊市政府前不久出臺(tái)了《2023年優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境87項(xiàng)措施》，加快推進(jìn)出口退稅就是其中之一。烏魯木齊市稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理科科長(zhǎng)毛立夫表示，烏魯木齊市稅務(wù)部門對(duì)外貿(mào)企業(yè)施行分類限時(shí)辦結(jié)管理，不斷規(guī)范優(yōu)化出口退稅受理、審核、復(fù)審、核準(zhǔn)、發(fā)放、開票六個(gè)環(huán)節(jié)的流程，采取專人受理出口退稅“隨到隨審”模式，最大限度地壓縮出口退稅時(shí)間，最大力度地支持外貿(mào)企業(yè)發(fā)展。

【第7篇】報(bào)關(guān)出口退稅申報(bào)時(shí)間

2023個(gè)稅專項(xiàng)扣除目前已經(jīng)開始申請(qǐng)了，大家可以一鍵確認(rèn)或者更新相關(guān)資料，然后坐等2023年正式開始退稅即可，一般2023個(gè)稅退稅時(shí)間是從3月份開始的，但是需要在1月份前把資料提前申報(bào)好，不然錯(cuò)過(guò)了后期是無(wú)法在線上辦理的。

2023個(gè)稅退稅時(shí)間和截止時(shí)間

3月1日至6月30日，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的個(gè)人所得稅的退稅時(shí)間是3月1號(hào)到5月31號(hào)，在此期間，納稅義務(wù)人可以在網(wǎng)上稅務(wù)局申請(qǐng)退稅的，操作過(guò)程非常的便捷，因?yàn)閿?shù)據(jù)已經(jīng)自動(dòng)核算出來(lái)，所以只要提交以后，很多人可能當(dāng)天就收到了退款，超過(guò)5月31號(hào)的，要本人到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

2023個(gè)稅退稅多久到賬

分兩種情況：

1、當(dāng)您在app發(fā)起的退稅申請(qǐng)后，若通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)審核，手機(jī)app端退稅狀態(tài)會(huì)顯示“國(guó)庫(kù)處理中”。該筆退稅從稅務(wù)機(jī)關(guān)受理到退稅款到賬一般在10個(gè)工作日內(nèi)完成，若數(shù)據(jù)量大則可能會(huì)有所延遲，只需耐心等待。

2、若未通過(guò)自動(dòng)審核，進(jìn)入人工審核，退稅狀態(tài)會(huì)顯示為“稅務(wù)審核中”，如果申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，一般15個(gè)工作日內(nèi)處理完畢，若審核通過(guò)，app端退稅狀態(tài)顯示為“國(guó)庫(kù)處理中”。

2023個(gè)稅退稅遲遲不到賬怎么辦？

1、看下具體什么時(shí)間顯示的“國(guó)庫(kù)處理完成”，一般三到七個(gè)工作日內(nèi)會(huì)推到你的“賬戶”。

2、“賬戶”是指你的某張銀行卡（大多數(shù)為你發(fā)工資的那張卡），但如果是你先補(bǔ)后退，補(bǔ)多了的情況下退稅的話，補(bǔ)的時(shí)候從哪支付的退就退到哪里，原路退回。

3、最重要的一點(diǎn)是：這個(gè)退稅到賬是不會(huì)有短信提示的！就算開了短信提醒也不會(huì)有提示，所以不要認(rèn)為沒有短信提示就是沒到賬，要自己去銀行卡的收支明細(xì)里找。

好了，就寫到這了，我是天山青年，喜歡我寫的文章，就用你們的小手點(diǎn)贊、關(guān)注我吧！每期我會(huì)和小伙伴們分享一個(gè)有趣的話題！

【第8篇】出口退稅率文庫(kù)怎么安裝使用

關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫(kù)2019b版的通知

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫(kù)2019b版的通知

稅總函〔2019〕82號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）有關(guān)退稅率調(diào)整的規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局編制了2019b版出口退稅率文庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱“文庫(kù)”）。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、文庫(kù)放置在國(guó)家稅務(wù)總局可控ftp系統(tǒng)“程序發(fā)布”目錄下，請(qǐng)各地及時(shí)下載，并在出口退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行文庫(kù)升級(jí)。各地應(yīng)及時(shí)將文庫(kù)發(fā)放給出口企業(yè)。

二、各地要嚴(yán)格執(zhí)行出口退稅率。嚴(yán)禁擅自改變出口退稅率，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究相關(guān)人員責(zé)任。

三、對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告國(guó)家稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年3月21日

【第9篇】出口退稅如何計(jì)算公式

出口退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)國(guó)家在一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)政策，反映出口貨物實(shí)際征稅水平，退稅率是根據(jù)出口貨物的實(shí)際整體稅負(fù)確定的，同時(shí)，也是零稅率原則和宏觀調(diào)控原則相結(jié)合的產(chǎn)物。零稅率亦稱“稅率為零”。指對(duì)某種課稅對(duì)象和某個(gè)特定環(huán)節(jié)上的課稅對(duì)象，以零表示的稅率。

北京中算：關(guān)于出口退稅這些您了解嗎？

從理論上說(shuō)，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對(duì)某種課稅對(duì)象和某種納稅人，免除其本身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額，而外購(gòu)的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對(duì)象不納稅，而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過(guò)來(lái)的稅款亦須退還，才能實(shí)現(xiàn)稅率為零。

但在實(shí)際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴(yán)格。如所得稅往往對(duì)應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當(dāng)然所得稅并無(wú)轉(zhuǎn)移稅額的問(wèn)題。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，規(guī)定稅率為零的投資項(xiàng)目?jī)H指免掉投資項(xiàng)目本身應(yīng)納稅額，其外購(gòu)各種商品和勞務(wù)，實(shí)際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。

外貿(mào)出口退稅辦理流程

外貿(mào)公司需要走出口退稅流程，這是通關(guān)的要求，每個(gè)外貿(mào)公司都需要走出口退稅流程。然而，出口退稅是貿(mào)易利潤(rùn)的重要來(lái)源，因此需要外貿(mào)公司的重視。此外，外貿(mào)公司在進(jìn)行出口貿(mào)易時(shí)，需要注意出口退稅流程。

外貿(mào)公司出口退稅操作實(shí)務(wù)。出口退稅資格認(rèn)定外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)部進(jìn)出口業(yè)務(wù)登記之日起30日內(nèi)填寫出口貨物退(免)稅認(rèn)定表，并攜帶下列資料到國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)出口稅務(wù)所辦理登記。

企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅務(wù)登記證。增值稅一般納稅人資格申請(qǐng)表及審批表。外貿(mào)經(jīng)營(yíng)者登記表或出口代理協(xié)議。自理報(bào)關(guān)單位報(bào)關(guān)注冊(cè)證。銀行開戶證明。企業(yè)法定代表人身份證。

外貿(mào)公司出口貨物增值稅退稅的計(jì)算。外貿(mào)公司出口貨物增值稅退稅的計(jì)算，以進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票注明的應(yīng)納稅額和出口貨物退稅率為準(zhǔn)。

基本計(jì)算公式如下：退稅金額=外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅進(jìn)項(xiàng)金額退稅率或=出口商品數(shù)量加權(quán)平均單價(jià)退稅率(1)對(duì)于一票購(gòu)買對(duì)應(yīng)的一票出口和一票購(gòu)買對(duì)應(yīng)的多票出口， 退稅計(jì)算公式為：退稅金額=出口商品數(shù)量采購(gòu)單價(jià)退稅率2)對(duì)于多票購(gòu)買對(duì)應(yīng)的一票出口，同一關(guān)聯(lián)號(hào)下一票出口對(duì)應(yīng)的多票購(gòu)買計(jì)算公式為：退稅金額=出口數(shù)量加權(quán)平均單價(jià)采購(gòu)計(jì)算的平均退稅率=采購(gòu)計(jì)算的退稅率/外貿(mào)知識(shí)采購(gòu)計(jì)算的平均退稅率=每次采購(gòu)?fù)硕惤痤~/每次采購(gòu)?fù)硕惤痤~

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第10篇】出口退稅有哪些稅

越來(lái)越多的人把眼光聚焦到了國(guó)外，而進(jìn)出口貿(mào)易的豐厚利潤(rùn)也讓人戀戀不舍，

式也越來(lái)越多。國(guó)度在煽動(dòng)進(jìn)出口的同時(shí)也出臺(tái)了相應(yīng)的優(yōu)惠政策，其中進(jìn)出口鼓舞措施。南品實(shí)踐上是賣到國(guó)外的，理論上來(lái)說(shuō)應(yīng)該由國(guó)外的小同伴來(lái)繳稅，因而需求把這個(gè)商品在國(guó)

內(nèi)曾經(jīng)繳過(guò)的增值稅、消費(fèi)稅退還給企業(yè)。這樣也進(jìn)步了企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。出口退稅需求滿足以下條件

1、 消費(fèi)或出口的貨物必需是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。2、其貨物必需是報(bào)

關(guān)離境出口的貨物。3、其貨物必需是所在公司財(cái)務(wù)上做出口銷售的產(chǎn)品。4、其貨物必需是己經(jīng)收匯并經(jīng)核銷的產(chǎn)品。

留意：若為貨物消費(fèi)企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退稅時(shí)必需增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退稅的貨物必需

是消費(fèi)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才干辦理退稅。且企業(yè)必需具有進(jìn)出口運(yùn)營(yíng)權(quán)、拜托外

貿(mào)企業(yè)代理出口、外商投資企業(yè)。

出口退稅的操作流程是怎樣的？

在規(guī)則時(shí)間內(nèi)：

1、收齊出口貨物退（免）稅所需的單證；

2、運(yùn)用消費(fèi)/外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)；

3、錄入申報(bào)退稅的材料內(nèi)容，生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)：

4、 連同出口貨物相關(guān)單證材料及申報(bào)表，報(bào)主管退稅機(jī)關(guān)審核辦理退稅。

如何計(jì)算出口退稅金額？

出口退稅金額如何計(jì)算是依據(jù)fob價(jià)錢為根底，需求依據(jù)國(guó)內(nèi)消費(fèi)企業(yè)開具的增值稅發(fā)票或

是消費(fèi)稅發(fā)票做為依據(jù)停止計(jì)算。假如消費(fèi)企業(yè)開具的發(fā)票價(jià)錢己經(jīng)包含運(yùn)輸費(fèi)用或者保費(fèi)

那么需求先除去運(yùn)輸費(fèi)用以及保費(fèi)在停止計(jì)算。

如果有需求的隨時(shí)歡迎咨詢我，小編這方面還是很了解的經(jīng)歷豐厚的專業(yè)人員組成，全程為您排憂解

【第11篇】出口企業(yè)退稅機(jī)構(gòu)

出口退稅總給人一種看似高高在上、很遙遠(yuǎn)的感覺，但又是很多進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)所必備的，畢竟能根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策省下一筆費(fèi)用，相當(dāng)于是國(guó)家給企業(yè)“發(fā)福利”了。

最近有老板們?cè)谧稍兂隹谕硕惣皥?bào)關(guān)的相關(guān)問(wèn)題~擇日不如撞日，就今天跟大家講講出口退稅的事宜吧！

為什么要出口退稅

什么是出口退稅？

出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

為什么要出口退稅？

國(guó)家為了增加國(guó)內(nèi)收入，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)盈余產(chǎn)品出口，所以采取了出口不征稅的方法，為出口產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中贏得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。

利用好出口退稅政策，對(duì)需要出口的企業(yè)來(lái)說(shuō)，有利于緩解企業(yè)資金壓力，增強(qiáng)自身內(nèi)循環(huán)，讓企業(yè)更有底氣地“走出去”。但在實(shí)際工作中，有很多出口企業(yè)因?yàn)榧?xì)節(jié)工作不到位，引發(fā)了不少出口退稅方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。而且，企業(yè)總會(huì)遇到這些問(wèn)題：

“看到了國(guó)家新政策，想要企業(yè)出口退稅，卻不知道該從何做起。網(wǎng)上的資料非?；靵y，正規(guī)的機(jī)構(gòu)又找不到，真讓人頭疼。”

“前一段出口了好多貨物，現(xiàn)在想出口退稅，只能一單一單地嘗試？”

“我有個(gè)朋友會(huì)出口退稅，他教我我又弄不明白，想讓他幫個(gè)忙，奈何朋友業(yè)務(wù)繁多總是抽不開身。”

“填發(fā)票的時(shí)候勾選錯(cuò)誤了不知道該怎么辦？”

很多企業(yè)在進(jìn)行出口退稅時(shí)會(huì)遇到各種問(wèn)題，但是要知道一點(diǎn)，并不是所有貨物出口了就能進(jìn)行退稅，還需要滿足一些條件~

出口退稅的條件

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營(yíng)出口貨物和委托出口貨物兩類。除國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

但是一般條件下還必須符合以下四個(gè)條件：

①必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。

②必須是報(bào)關(guān)離境的貨物。出口就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

③必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物。一律以fob價(jià)格折算成人民幣入賬。

④必須是出口收匯的貨物。

這里來(lái)個(gè)知識(shí)小拓展：禁止出口的產(chǎn)品有哪些？

退稅方式

“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿(mào)企業(yè)是“免、退稅”，生產(chǎn)企業(yè)退稅方法是“免、抵、退稅”。退稅方法不同，計(jì)算方式也有區(qū)別，這一點(diǎn)大家要注意！

免：是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；

抵：是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

退：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。

“0退稅率”

“0退稅率”分為兩種情況：

1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能用于抵扣；

2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費(fèi)稅，且以前繳納的增值稅、消費(fèi)稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅。

要注意，出口退稅≠出口征稅。

此外，企業(yè)可以通過(guò)查看海關(guān)商品編碼的特殊商品標(biāo)識(shí)來(lái)判斷是免稅還是視同內(nèi)銷。

特殊商品標(biāo)識(shí)是1的：禁止出口或出口不退稅，視同內(nèi)銷；

特殊商品標(biāo)識(shí)是2的：免稅。

公司類型及退（免）稅情況

注意，并不是出口就一定要退稅的。一般分為三種情況：

1.小規(guī)模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過(guò)前提是一定要有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)

在有符合條件的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務(wù)可以申請(qǐng)出口退（免）稅。

3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)

可以申請(qǐng)出口免抵退稅，當(dāng)然這種類型比較復(fù)雜一些，需要具體情況具體分析。

一般，老板們剛接觸出口退稅都會(huì)感到難做，不懂專業(yè)術(shù)語(yǔ)，擔(dān)心退稅計(jì)算錯(cuò)誤，非常害怕公司因?yàn)楦鞣N流程不能順利出口退稅。

【第12篇】出口退稅的操作明細(xì)流程

出口退稅流程

1、經(jīng)過(guò)登入電子口岸系統(tǒng)，選擇出口收匯選項(xiàng)，取得核銷單；

2、伸領(lǐng)過(guò)的電子口岸ic卡基《出口企業(yè)核銷單介紹信》(需求加蓋公章)到外匯管理局取得紙質(zhì)核銷單；

3、登入電子口岸系統(tǒng)，進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)點(diǎn)擊口岸備案，執(zhí)行紙質(zhì)核銷單備案；

4、辦理報(bào)關(guān)手續(xù)；

5、制作出口產(chǎn)品專用發(fā)票，這個(gè)發(fā)票需到國(guó)稅局獲??；

6、經(jīng)過(guò)出口退稅退免稅申報(bào)軟件進(jìn)入數(shù)據(jù)錄入且打印兩份再提交征免申請(qǐng)，同時(shí)提交到外匯局和出口單位；

北京易礎(chǔ)：出口退稅流程及注意事項(xiàng)解說(shuō)

7、企業(yè)交單，要經(jīng)過(guò)電子口岸系統(tǒng)進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)；

8、通過(guò)網(wǎng)上核銷申報(bào)，還要打印出口收匯批次核銷信息登記表；

9、通過(guò)工行出口收匯核銷，還要提供收回日期和核銷金額；.

10、到外匯局進(jìn)行收回核銷，還需提供核銷單、報(bào)關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表和電子口岸

ic卡；

11、再到網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)到國(guó)稅系統(tǒng)鍵入報(bào)表和納稅申報(bào)表；

12、把出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)里面的免稅數(shù)據(jù)上傳到國(guó)稅網(wǎng)；

13、再到出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)，申報(bào)成功后備份存入u盤；

14、制作出口退稅紙質(zhì)資料(詳細(xì)請(qǐng)看出口退稅資料底處)把制作好的u盤拿給國(guó)稅局申報(bào)；

15、收到國(guó)稅局通知后再拿退稅批復(fù)；

16、再等國(guó)稅局通知，帶上退稅資料以及公司公章及印鑒章到國(guó)稅局進(jìn)行退稅申請(qǐng)；

口退稅注意事項(xiàng)有哪些？

一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于企業(yè)辦理出口退說(shuō)所需注意事項(xiàng)，其主要包含：

1、出口退稅必須要在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)。這類問(wèn)題常見于新辦的中小型出口企業(yè)。由于這類企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，且職工往往是“一人多崗”，所以很容易忽視或忘記出口退稅申報(bào)期限，并致使企業(yè)申報(bào)逾期，從而使企業(yè)蒙受損失。因此，這類企業(yè)需注重提高辦稅人員的專業(yè)素質(zhì)，使其及時(shí)了解、掌握各項(xiàng)出口退稅政策，特別是出口退稅辦理截止期，以確保在規(guī)定時(shí)限內(nèi)為企業(yè)完成出口退稅申報(bào)。

2、出口退稅申報(bào)材料一定要準(zhǔn)備齊全?，F(xiàn)如今，對(duì)于不同的出口業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，納稅人所需提交的申報(bào)材料不同。因此，對(duì)于企業(yè)報(bào)稅人員來(lái)說(shuō)，其一定要加強(qiáng)出口退稅政策的學(xué)習(xí)，并在辦理出口退稅之前，認(rèn)真了解申報(bào)資料的要求，以在業(yè)務(wù)開展過(guò)程中注意及時(shí)收集出口退稅申報(bào)要提交的單證，避免因申報(bào)資料不齊全而造成申報(bào)不成功。

3、出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)一定要錄入正確。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)出口退稅常見的數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤有：發(fā)票金額錄錯(cuò)、報(bào)關(guān)離岸價(jià)格錄錯(cuò)、商品代碼錄錯(cuò)等。所以，對(duì)于企業(yè)辦稅人員來(lái)講，一定要重視申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入質(zhì)量，有條件的企業(yè)可以設(shè)立專崗對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，提高數(shù)據(jù)精確度。

注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京易礎(chǔ)稅務(wù)老師為準(zhǔn)。

【第13篇】視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅

問(wèn)：什么時(shí)候需要填報(bào)《視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單》，具體如何填報(bào)呢？

答：非列名的生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的貨物出口，如果符合財(cái)稅(2012)39號(hào)附件4所規(guī)定的視同自產(chǎn)條件的，生產(chǎn)企業(yè)在錄入該筆出口明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，需要在出口貨物免抵退申報(bào)明細(xì)表中的“業(yè)務(wù)類型代碼”中勾選相應(yīng)的視同自產(chǎn)代碼。同時(shí)，如果是退稅管理類別為四類的生產(chǎn)企業(yè)，在勾選了業(yè)務(wù)類型代碼后，還需要再填寫《視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單》一并進(jìn)行申報(bào)。（如果是一、二、三、類企業(yè)，視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單是否需要填寫，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。）

具體如何操作呢？（離線版申報(bào)軟件操作流程）

步驟1

請(qǐng)依次點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄岸?免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”“視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單”，點(diǎn)擊“增加”按鈕后進(jìn)行錄入。

【1】

步驟2

當(dāng)期所有的數(shù)據(jù)都錄入完成后，請(qǐng)依次點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄叭?生成免抵退稅申報(bào)”“生成免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)”，勾選“免抵退稅申報(bào)”，輸入所屬期，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，生成申報(bào)數(shù)據(jù)包。

【2】

步驟3

請(qǐng)依次點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄八?打印免抵退稅報(bào)表”“免抵退稅申報(bào)表，勾選“視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單”，輸入“所屬期”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。

【3】

步驟4

需將步驟2生成的數(shù)據(jù)包通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行上傳審核。

步驟5

若數(shù)據(jù)需要修改，請(qǐng)依次點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄傲?免抵退稅數(shù)據(jù)撤銷”“撤銷出口退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù)”，勾選“免抵退稅申報(bào)”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。

【4】

【第14篇】小規(guī)模納稅人可以出口退稅嗎

疑問(wèn)

增值稅留抵退稅退給誰(shuí)？自然人和小規(guī)模納稅人能否享受？

答復(fù)

增值稅留抵退稅僅僅限于一般納稅人，而且是期末留抵稅額大于0的一般納稅人，自然人和小規(guī)模納稅人不存在增值稅留抵退稅。具體的適用對(duì)象包括：

1.小微企業(yè)

小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）中的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）2000萬(wàn)元以下（不含2000萬(wàn)元）。

2.制造業(yè)等6大行業(yè)

制造業(yè)等行業(yè)納稅人，是指從事《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過(guò)50％的納稅人。

需要說(shuō)明的是，如果一個(gè)納稅人從事上述多項(xiàng)業(yè)務(wù)，以相關(guān)業(yè)務(wù)增值稅銷售額加總計(jì)算銷售額占比，從而確定是否屬于制造業(yè)等行業(yè)納稅人。

提醒

在判斷你公司能否享受增值稅留抵退稅的時(shí)候，首先看看你是否屬于小微企業(yè)？若不是小微企業(yè)，再看看你是否屬于制造業(yè)等6大行業(yè)。

然后在看看是否符合留抵退稅的4個(gè)條件：

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)，以下簡(jiǎn)稱14號(hào)公告）規(guī)定，辦理留抵退稅的小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)納稅人，需同時(shí)符合以下條件：

（一）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；

（二）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

參考

根據(jù)14號(hào)公告規(guī)定：

一、加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

（一）符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。在2023年12月31日前，退稅條件按照本公告第三條規(guī)定執(zhí)行。

（二）符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

二、加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個(gè)體工商戶，下同），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

（一）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

（二）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年10月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

三、適用本公告政策的納稅人需同時(shí)符合以下條件：

（一）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；

（二）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。（中稅答疑）

【第15篇】貿(mào)易型企業(yè)出口退稅

為什么會(huì)有出口退稅？一般納稅人企業(yè)增值稅可以作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，但是對(duì)于外貿(mào)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們出口商品是免征收增值稅的，也就是在銷項(xiàng)稅的環(huán)節(jié)他們不用繳納，但是在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的時(shí)候他們已經(jīng)支付了進(jìn)項(xiàng)稅，這部分稅款就得不到抵扣。于是，國(guó)家按照具體規(guī)定，將出口商品的國(guó)內(nèi)采購(gòu)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額退給企業(yè)，這樣就有了增值稅的出口退稅。

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅的條件有哪些？

1、滿足增值稅一般納稅人資格。

2、已經(jīng)辦理進(jìn)出口權(quán)整套手續(xù)并在相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記。

3、真實(shí)的外貿(mào)出口貿(mào)易報(bào)關(guān)。

4、出口前已經(jīng)辦理出口退免稅認(rèn)定手續(xù)。其次，申請(qǐng)出口退稅的貨物需要同時(shí)滿足以下條件，否則不能退稅。

5、必須是增值稅或消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物該范圍包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所

6、有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒和化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

7、需要是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。常說(shuō)的出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退稅。

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出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅賬務(wù)處理如下：

1.購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品。

3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

以上是“哪些企業(yè)可以辦理出口退稅？”的相關(guān)內(nèi)容，若不是很了解出口退稅的老板們，建議找正規(guī)可靠的工商代辦機(jī)構(gòu)，切勿貪圖便宜選擇一些三五機(jī)構(gòu)去辦理，以防給自己帶來(lái)不必用的麻煩。

【第16篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅單證備案資料

出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

2.出口貨物裝貨單；

3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）?！?/p>

若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。

上述依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）第八條第四項(xiàng)

但在實(shí)際出口業(yè)務(wù)中有些出口企業(yè)并未簽訂書面購(gòu)銷合同，而是簽訂口頭合同、電子合同，這種情況要怎么進(jìn)行單證備案呢？不要擔(dān)心，今天稅小夏就來(lái)帶大家學(xué)習(xí)備案單證屬于電子數(shù)據(jù)或無(wú)紙化的應(yīng)如何備案。

對(duì)于出口企業(yè)備案的單證是電子數(shù)據(jù)或無(wú)紙化的，可以采取以下兩種方式其中之一進(jìn)行備案：

（一）對(duì)于出口企業(yè)沒有簽訂書面購(gòu)銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無(wú)紙化合同，凡符合我國(guó)《合同法》規(guī)定的，出口企業(yè)將電子合同打印、口頭合同由出口企業(yè)經(jīng)辦人書面記錄口頭合同內(nèi)容并簽字聲明記錄內(nèi)容與事實(shí)相符，加蓋企業(yè)公章后備案。

對(duì)于其他單證的備案，如為國(guó)家有關(guān)行政部門采取了無(wú)紙化管理辦法使出口企業(yè)無(wú)法取得紙質(zhì)單證或企業(yè)自制電子單證等情況，出口企業(yè)可采取將有關(guān)電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)單證，加蓋企業(yè)公章并簽字聲明打印單證與原電子數(shù)據(jù)一致的方式予以備案。

（二）除口頭合同外，對(duì)于出口企業(yè)訂立的電子購(gòu)銷合同、國(guó)家有關(guān)行政部門采取無(wú)紙化管理的單證以及企業(yè)自制電子單證等，出口企業(yè)可提出書面申請(qǐng)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以采用電子單證備案管理，即以電子數(shù)據(jù)的方式備案有關(guān)單證。出口企業(yè)應(yīng)保證電子單證備案的真實(shí)性，定期將有關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，在稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定調(diào)取備案單證時(shí)，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求如實(shí)提供電子數(shù)據(jù)或?qū)㈦娮訑?shù)據(jù)打印并加蓋企業(yè)公章的紙制單證。

?課后小結(jié)?

所以外貿(mào)企業(yè)注意即使是口頭合同也要及時(shí)按照規(guī)定進(jìn)行備案，以免影響后續(xù)退稅哦~