工會(huì)經(jīng)費(fèi)地稅怎么申報(bào)表（12篇）

【第1篇】工會(huì)經(jīng)費(fèi)地稅怎么申報(bào)表

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)的支出都是需要通過“應(yīng)付職工薪酬”核算的。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照不超過工資薪金總額2%計(jì)提。

1、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，按照員工崗位區(qū)分：

借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2、向上級(jí)工會(huì)撥繳部分（或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代收）

借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款

3、向本單位工會(huì)撥繳部分

若本單位工會(huì)單獨(dú)核算，則撥繳分錄同上。至于工會(huì)如何支出，則與本單位財(cái)務(wù)無(wú)關(guān)；工會(huì)自行另外設(shè)賬，按照規(guī)定核算即可。

若本單位工會(huì)不單獨(dú)核算，本單位財(cái)務(wù)代管

借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)

4、返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。按照規(guī)定，企業(yè)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，上級(jí)總工會(huì)組織會(huì)按一定的比例返還給企業(yè)的工會(huì)組織，作為企業(yè)工會(huì)組織的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。如果企業(yè)工會(huì)組織單獨(dú)建立了工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算 賬戶，那么，返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)直接進(jìn)入工會(huì)組織的賬戶，作為工會(huì)組織收入進(jìn)行核算。如果企業(yè)工會(huì)組織沒有單獨(dú)建立工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算賬戶，那么，返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)部門的賬戶進(jìn)行核算。收到返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款，

貸：其他應(yīng)付款—工會(huì)

5、本單位工會(huì)發(fā)生相應(yīng)支出

借：其他應(yīng)付款——工會(huì)

貸：銀行存款

【第2篇】地稅納稅申報(bào)表下載

今天國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局發(fā)布了“國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于金稅三期個(gè)人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端推廣的通告”。

該通告內(nèi)容是指：深圳市稅務(wù)局將于2023年7月至9月對(duì)我市扣繳義務(wù)人按照一定規(guī)則逐步停用電子稅務(wù)局扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)功能。

就是說(shuō)對(duì)于現(xiàn)在我們網(wǎng)上直接申報(bào)代扣代繳員工個(gè)人所得稅的申報(bào)公式改成了需要下載系統(tǒng)來(lái)申報(bào)，對(duì)現(xiàn)在的申報(bào)方式停止使用！

看到這里，小編估計(jì)會(huì)計(jì)們會(huì)是手撐腦殼長(zhǎng)嘆一聲心理內(nèi)流滿面??！

這金稅三期不是改這就是改哪！這國(guó)地稅剛剛合并，季度申報(bào)表改動(dòng)還沒有整明白，這個(gè)稅申報(bào)又雙叒叕改了！

本來(lái)季報(bào)月份就忙，得加班！這回看來(lái)加班是跑不了的了！

既然改變不了現(xiàn)實(shí)，那么就只能接受現(xiàn)實(shí)了！

這個(gè)稅申報(bào)改革時(shí)間是什么時(shí)候了？

看通告：

通告中是按照稅號(hào)來(lái)區(qū)分，稅號(hào)最后一個(gè)數(shù)字對(duì)應(yīng)著停用時(shí)間。所以大家趕緊看看公司稅號(hào)最后一位數(shù)字是什么。

最快一個(gè)就本月6號(hào)就得下載軟件來(lái)申報(bào)了！大家還是先了解清楚，不要到了報(bào)稅最后幾天去申報(bào)，那樣很容易出現(xiàn)問題的！

金稅三期現(xiàn)在還在不斷的改革中。而這些改革是為了稅收體系更加完善，稅法監(jiān)管更加全面，這些都是利國(guó)利民的大工程！當(dāng)然得先苦了我們會(huì)計(jì)從業(yè)者了！

小編會(huì)與你們一個(gè)共勉，加油！

【第3篇】地稅匯算清繳如何申報(bào)表

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》規(guī)定：“2023年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。”

2023年度匯算辦理時(shí)間為2023年3月21日至6月30日。

一、個(gè)稅計(jì)算公式及2023年個(gè)稅優(yōu)惠政策告知

1、計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

2、2023年個(gè)稅優(yōu)惠政策：

（一）匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬(wàn)元的；

（二）匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

符合以上條件之一的，無(wú)需補(bǔ)交稅款。

二、具體辦理流程

1、員工需手機(jī)下載安裝“個(gè)人所得稅”app

2、登錄與注冊(cè)

3、切換到首頁(yè)，“常用業(yè)務(wù)”中，進(jìn)入“綜合所得年度匯算”

4、選擇“申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，進(jìn)入“開始申報(bào)”

5、選擇“任職受雇單位”，任意一公司都可以。

6、確認(rèn)收入金額，如有異議請(qǐng)聯(lián)系財(cái)務(wù)接口人

7、有如下幾種情況：

（1）、年綜合所得不超過12萬(wàn)，可享受免申報(bào)，不再補(bǔ)交稅款。

（2）、應(yīng)補(bǔ)稅額不超過400元，可以享受免申報(bào)，不再補(bǔ)交稅款。

（3）、應(yīng)補(bǔ)稅額為零，直接“提交申報(bào)”，即完成申報(bào)。

（4）、年綜合所得超過12萬(wàn)，或應(yīng)補(bǔ)稅額超過400元，需自行補(bǔ)交稅款（添加銀行卡后進(jìn)行手工扣劃）。

如果您未填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息（即子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人及3歲以下嬰幼兒照護(hù)），建議返回首頁(yè)進(jìn)行填報(bào)，總有一項(xiàng)適合您。

8、專項(xiàng)附加扣除填報(bào)流程

返回首頁(yè)，進(jìn)入“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”，選擇您符合的項(xiàng)目

請(qǐng)注意：選擇扣除年度時(shí)，選擇2023年（即從2023年開始享受稅前扣除）。

建議大家填報(bào)專項(xiàng)附加扣除，多填一項(xiàng)扣除項(xiàng)目，少計(jì)算一份個(gè)稅。

國(guó)家政策，應(yīng)享盡享！

希望對(duì)朋友們有所幫助。

【第4篇】小規(guī)模納稅人地稅納稅申報(bào)表

導(dǎo)讀：關(guān)于小規(guī)模納稅人如何納稅?這個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)容小編也不是很了解,小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)沒有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.所以特地去咨詢了我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的專業(yè)的答疑老師,以下是老師們的解答內(nèi)容,歡迎大家閱讀學(xué)習(xí)!

小規(guī)模納稅人如何納稅?

1、小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)沒有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.與一般納稅人的區(qū)別就在于:小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,要全額進(jìn)成本,而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

2、國(guó)稅:

(1)每月電話申報(bào) ;

(2)每月填寫小規(guī)模增值稅申報(bào)表.一式三份.一季度一交.一般1月,4月,7月,10 月15日之前報(bào)所得稅時(shí)交;

(3)每季度報(bào)所得稅.(網(wǎng)上申報(bào),是用數(shù)字證書的,進(jìn)網(wǎng)站后有提示).

3、地稅:

(1)每月報(bào)城建稅,教育附加費(fèi),個(gè)人所得稅;

(2)還有殘疾人保障金,價(jià)格調(diào)節(jié)基金,防洪基金;(一般一年交一次)

(3)工會(huì)經(jīng)費(fèi).(有專門的軟件報(bào)稅,地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報(bào))

4、零申報(bào):沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票,雖然這樣是不合規(guī)定的),則進(jìn)行零申報(bào).就是收入為零,應(yīng)納稅額也為零.

小規(guī)模納稅人申請(qǐng)表必填項(xiàng)目:

1、增值稅:一般按月申報(bào).工業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報(bào)增值稅.需要申報(bào)的報(bào)表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》,所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報(bào)表,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取.

2、企業(yè)所得稅:按季度申報(bào),年底匯算清繳.所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實(shí)行查賬征收,需要報(bào)送的報(bào)表很多,并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告;如果實(shí)行核定征收,只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》.

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)?

第一、你應(yīng)掌握小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),自行對(duì)照一下是否已達(dá)到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn):

小規(guī)模納稅人是指:

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬(wàn)元以下的;

2、除以上規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額為80萬(wàn)元以下.

第二、該認(rèn)定的不認(rèn)定 將直接按一般納稅人稅率征稅.即,除了'非企業(yè)性單位'、'不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)'和'會(huì)計(jì)核算不健全納稅人'外,其他企業(yè)如果達(dá)到新細(xì)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),未去稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人,將受到更加嚴(yán)厲的懲罰:銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:

第三、超額具體指的時(shí)間,新條例當(dāng)然是2023年起算.一般稅務(wù)認(rèn)定了,你沒法否定,你就得按他的意見辦;

第四、怎么做才能繼續(xù)開票 :

你應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)書》,并附報(bào)如下資料:1、一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定報(bào)告;2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本或注冊(cè)稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件;3、成立經(jīng)濟(jì)組織的文件、章程、協(xié)議(指成立經(jīng)濟(jì)組織由主管部門批準(zhǔn)的文件、成立有限公司的章程、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的協(xié)議書等);4、會(huì)計(jì)人員的身份證、會(huì)計(jì)資格證書、會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)證書的原件及復(fù)印件.代理機(jī)構(gòu)代為記賬核算的,應(yīng)提供代理證明;5、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法以及使用的會(huì)計(jì)核算軟件說(shuō)明;6、銀行開戶許可證及所有銀行賬戶.在以后的經(jīng)營(yíng)中新增的銀行賬戶應(yīng)在十五日內(nèi)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;7、分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理時(shí),應(yīng)提供總機(jī)構(gòu)是一般納稅人的證明;8、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料;

說(shuō)明:既然稅務(wù)部門已通知你了,為方便起見,你也可以去問問,該如何辦手續(xù),這樣既溝通了關(guān)系,又可以減少了麻煩.

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容,以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人如何納稅?小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)沒有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.若還有不懂的地方,可以聯(lián)系窗口答疑老師.

【第5篇】地稅預(yù)繳稅款申報(bào)表

導(dǎo)讀：建安企業(yè)異地預(yù)繳稅款申報(bào)表，根據(jù)規(guī)定需要向機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)由各省自行確定，納稅人在具體辦理時(shí)可以咨詢當(dāng)?shù)囟惥郑敿?xì)內(nèi)容請(qǐng)大家閱讀如下文章。

建安企業(yè)異地預(yù)繳稅款申報(bào)表?

根據(jù)規(guī)定，納稅人跨省(含計(jì)劃單列市，需要特別注意)外出臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的，需要向機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》;對(duì)于省內(nèi)跨縣是否實(shí)施跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理，由各省自行確定，納稅人在具體辦理時(shí)可以咨詢當(dāng)?shù)囟惥帧?/p>

根據(jù)稅總發(fā)〔2017〕103號(hào)附件列舉的范圍，納稅人臨時(shí)外出從事建筑安裝、裝飾修飾、修理修配、加工、批發(fā)、零售、批零兼營(yíng)、零批兼營(yíng)及其他有關(guān)項(xiàng)目時(shí)，納入跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理。

因此，建安類企業(yè)異地預(yù)繳稅款后，其賬務(wù)處理如下：

繳納時(shí)作分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅：小規(guī)模納稅人預(yù)繳的時(shí)候是借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸記銀行存款。最終實(shí)際開票的時(shí)候就是：

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

實(shí)際交稅的時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人則通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)來(lái)核算。

貸：銀行存款

申報(bào)時(shí)作賬：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅

外地施工的建安企業(yè)如何扣繳個(gè)稅?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》的通知的通知(國(guó)稅發(fā)[1996]127號(hào))第十一條規(guī)定：

在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅。但所得在單位所在地分配，并能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)賬簿和核算憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可回單位所在地扣繳個(gè)人所得稅。

第十二條規(guī)定，本辦法第三條第一款、第二款涉及的納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)按每月工程完工量預(yù)繳、預(yù)扣個(gè)人所得稅，按年結(jié)算。一項(xiàng)工程跨年度作業(yè)的，應(yīng)按各年所得預(yù)繳、預(yù)扣和結(jié)算個(gè)人所得稅。難以劃分各年所得的，可以按月預(yù)繳、預(yù)扣稅款，并在工程完工后按各年度工程完工量分?jǐn)偹貌⒔Y(jié)算稅款。

第十七條規(guī)定，本辦法所稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指建筑安裝業(yè)工程作業(yè)所在地地方稅務(wù)局(分局、所)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2001]505號(hào))第一條規(guī)定：

到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè)，已在異地扣繳個(gè)人所得稅(不管采取何種方法計(jì)算)的，機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再對(duì)在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)而取得收入的人員實(shí)行查帳或其他方式征收個(gè)人所得稅。但對(duì)不直接在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)而取得收入的企業(yè)管理、工程技術(shù)等人員，機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)據(jù)實(shí)征收其個(gè)人所得稅。

據(jù)此，到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè)，已在異地扣繳個(gè)人所得稅的，機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再對(duì)在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)而取得收入的人員實(shí)行查帳或其他方式征收個(gè)人所得稅。

看到上面的文章，大家都知道建安企業(yè)異地預(yù)繳稅款申報(bào)表了吧，按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費(fèi)用的時(shí)間和地點(diǎn)是不一樣的，大家在上繳稅收的時(shí)候，一定要先弄明白哦!

【第6篇】地稅季度所得稅預(yù)繳稅款申報(bào)表

猝不及防，會(huì)計(jì)人繼續(xù)教育的事兒大家還沒弄明白，企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表又修訂了，該新政策于2023年7月1日起正式實(shí)施！

大家不要擔(dān)心，本著簡(jiǎn)化優(yōu)化的原則，很多明細(xì)表都進(jìn)行了刪減，以后操作起來(lái)就更方便啦，解放你的小手，有木有很開心？

話不多說(shuō)，趕緊跟著會(huì)圈兒君學(xué)起來(lái)吧！

本著簡(jiǎn)化優(yōu)化的原則，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。其主要變化如下：

a200000 表只保留本年累計(jì)金額

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》，只保留“累計(jì)金額”列。

《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡(jiǎn)化

優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)

簡(jiǎn)化《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》。

將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。

完善填報(bào)內(nèi)容

補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識(shí)信息和附報(bào)信息內(nèi)容。

最后

該政策自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報(bào)所屬期開始，按照新變化的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報(bào)所屬期開始，按照新變化的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。

附：

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào)

為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，有效落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號(hào)）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

四、本公告自2023年7月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2023年版)等報(bào)表〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第79號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：（點(diǎn)擊閱讀原文下載）

1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年5月17日

解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》的解讀

近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》），對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來(lái)企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表已經(jīng)不能滿足填報(bào)需要。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號(hào)）有關(guān)精神，為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡(jiǎn)填報(bào)內(nèi)容、全面落實(shí)政策、優(yōu)化申報(bào)體驗(yàn)”的原則。通過對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行大幅精簡(jiǎn)、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項(xiàng)超過65%。同時(shí)，參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表，主要在以下方面進(jìn)行了優(yōu)化：

（一）簡(jiǎn)化表單設(shè)置

取消《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計(jì)金額”列。對(duì)原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡(jiǎn)化，將數(shù)據(jù)項(xiàng)由185項(xiàng)減少至30項(xiàng)，精簡(jiǎn)84%。綜合統(tǒng)計(jì)，修訂后的表單數(shù)據(jù)項(xiàng)將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報(bào)表填報(bào)方式，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進(jìn)行歸并處理。參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。

（三）完善填報(bào)內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實(shí)優(yōu)惠的需要，補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時(shí)、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識(shí)信息和附報(bào)信息內(nèi)容，為實(shí)現(xiàn)智能填報(bào)提供有力支持。

四、分支機(jī)構(gòu)填報(bào)要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)。

?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)按照《公告》第二條的規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

五、實(shí)施時(shí)間

《公告》自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報(bào)所屬期開始，適用本《公告》；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報(bào)所屬期開始，適用本《公告》。

【第7篇】地稅申報(bào)表未達(dá)起征點(diǎn)怎么填

增值稅及附加稅費(fèi)申請(qǐng)表（小規(guī)模納稅人

適用）

電子發(fā)票每個(gè)季度需要申報(bào)。從1月1號(hào)-1

月15號(hào)之前，從4月1號(hào)-4月15號(hào)之前，從

7月1號(hào)-7月15號(hào)之前，從10月1號(hào)-10月15

號(hào)之前申報(bào)完成。

只要每個(gè)季度不超過45萬(wàn)元，1-27列，只

有第十一列，未達(dá)起征點(diǎn)銷售額（就是

每個(gè)季度你開的發(fā)票錢，不含3％的稅

費(fèi)，比如：合計(jì)金額：8170.01，合計(jì)稅

額：5.39，價(jià)稅合計(jì)：8175.4，只需要填

8170.01），剩下的1、2、3、4、5、6、

7、8、9、10、12、13、14、15、16、17

、18、19、20、21、22、23、24、25、

26、27列都空著不用填寫，系統(tǒng)默認(rèn)的數(shù)

據(jù)。

【第8篇】地稅匯算清繳關(guān)聯(lián)申報(bào)表

視同銷售的情況下匯算清繳申報(bào)表如何填列

答：在實(shí)際操作中，企業(yè)將外購(gòu)或自產(chǎn)的資產(chǎn)用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)的企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求不確認(rèn)為收入。因此，企業(yè)將產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)宣傳、捐贈(zèng)的稅務(wù)處理時(shí)，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)：一是按公允價(jià)值確認(rèn)銷售貨物收入；二是相應(yīng)的支出按公允價(jià)值計(jì)量。

案例分析

答：例：某企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)宣傳、捐贈(zèng)（假設(shè)企業(yè)僅此業(yè)務(wù)），產(chǎn)品成本80萬(wàn)元，公允價(jià)值100萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)的企業(yè)會(huì)計(jì)處理如下：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出 97萬(wàn)元

貸：庫(kù)存商品80萬(wàn)元

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17萬(wàn)元

上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)按以下填報(bào)方法處理：

第一：在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，在附表一'收入明細(xì)表'第十三行'視同銷售收入'填列金額100萬(wàn)元。在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，在附表二“成本費(fèi)用明細(xì)表”第十二行“視同銷售成本”填列金額80萬(wàn)元。

第二：在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，在附表三“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”第2行“視同銷售收入”第3列“調(diào)增金額”填寫100萬(wàn)元，同時(shí)在第21行“視同銷售成本”第4列“調(diào)減金額”填寫80萬(wàn)元，此項(xiàng)視同銷售業(yè)務(wù)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元。

第三：企業(yè)將外購(gòu)的資產(chǎn)，用于業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)宣傳、捐贈(zèng)，按上述項(xiàng)目填報(bào)，視同銷售收入和成本相同，視同銷售業(yè)務(wù)沒有調(diào)增或調(diào)減所得額。

企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)宣傳、捐贈(zèng)，除填報(bào)上述項(xiàng)目外，還應(yīng)作以下稅務(wù)處理及項(xiàng)目填報(bào)：

1.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)招待的所得稅匯算清繳申報(bào)方法。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用，如餐飲、正常的娛樂活動(dòng)等產(chǎn)生的費(fèi)用支出。企業(yè)視同銷售的業(yè)務(wù)招待費(fèi)117萬(wàn)元×60%，和當(dāng)年銷售收入5‰部分，按照孰低原則確定準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，填入附表三第26行第2列。再將企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)額大于準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的數(shù)額，填入附表三第26行第3列。

如果企業(yè)此筆視同銷售的款項(xiàng)117萬(wàn)元×60%，沒有超過企業(yè)營(yíng)業(yè)收入5‰的扣除限額，納稅調(diào)增時(shí)，填報(bào)附表三“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”第26行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”第二列“稅收金額”填70.2萬(wàn)元，第3列“調(diào)增金額”46.8萬(wàn)元。

2.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳所得稅匯算清繳申報(bào)方法。

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，如企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品等。企業(yè)將產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳所得稅匯算應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用為117萬(wàn)元，而會(huì)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為97萬(wàn)元，稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理產(chǎn)生差異20萬(wàn)元。如果廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)年度發(fā)生總額不超過年度營(yíng)業(yè)收入15%的稅前扣除限額，應(yīng)作納稅調(diào)減20萬(wàn)元的稅務(wù)處理。納稅調(diào)減時(shí)，填報(bào)附表三“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”第27行“其他”第4列“調(diào)減金額”20萬(wàn)元。

3.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)所得稅匯算清繳申報(bào)方法。

捐贈(zèng)是指沒有索求的把有價(jià)值的東西給予別人。企業(yè)不會(huì)因?yàn)榫栀?zèng)增加現(xiàn)金流量，也不會(huì)增加企業(yè)的利潤(rùn)。

企業(yè)將產(chǎn)品用于捐贈(zèng)的支出額，所得稅匯算時(shí)，應(yīng)確認(rèn)支出為117萬(wàn)元；而會(huì)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為97萬(wàn)元，稅收與會(huì)計(jì)處理產(chǎn)生差異20萬(wàn)元。

如果企業(yè)的捐贈(zèng)通過符合條件的公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行并取得合法收據(jù)，此公益性捐贈(zèng)117萬(wàn)元的申報(bào)方法是：如果不超過年度利潤(rùn)總額12%，應(yīng)作納稅調(diào)減20萬(wàn)元的稅務(wù)處理，納稅調(diào)減時(shí)，填報(bào)附表三“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”第40行“其他”第4列“調(diào)減金額”20萬(wàn)元；此公益性捐贈(zèng)117萬(wàn)元，如果超過年度利潤(rùn)總額12%，超過部分填報(bào)附表三“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”第28行“其他”第3列“調(diào)增金額”。

如果企業(yè)的此項(xiàng)捐贈(zèng)不符合公益性捐贈(zèng)稅前扣除條件，發(fā)生的捐贈(zèng)支出不得從稅前扣除。會(huì)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為97萬(wàn)元，稅收與會(huì)計(jì)處理產(chǎn)生差異，因此應(yīng)作納稅調(diào)增97萬(wàn)元。納稅調(diào)增時(shí)，填報(bào)附表三“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”第28行“捐贈(zèng)支出”第3列“調(diào)增金額”97萬(wàn)元。

【第9篇】地稅企業(yè)所得稅月申報(bào)表

關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表零申報(bào)是不是也要填寫的相關(guān)問題，一般情況下是需要填寫，零申報(bào)也要進(jìn)行申報(bào)，請(qǐng)看下文。

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表零申報(bào)也要填寫嗎?

答:一般情況下是需要的;

零申報(bào)也必須進(jìn)行申報(bào)的.

年度的所得稅經(jīng)過納稅調(diào)整后應(yīng)交所得稅是零的也申報(bào)一下就行了.

如果所得稅是在地稅,有的是通過軟件申報(bào)的,有的是大廳直接申報(bào).

按提示直接申報(bào)或者提交就行,再交上紙質(zhì)年報(bào).

【注意】:具體咨詢你們當(dāng)?shù)氐亩惥只驅(qū)９軉T.

企業(yè)所得稅零申報(bào)年報(bào)怎申報(bào)?

答:零申報(bào)是指收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、稅金均為0;

要根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)年報(bào);

'零申報(bào),是指一般納稅人的納稅申報(bào)既無(wú)銷項(xiàng)稅額也無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)納稅額為零'.

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))的規(guī)定'隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)'.

查賬征收的企業(yè),所得稅匯算清繳,應(yīng)納稅所得額(納稅利潤(rùn)額)為負(fù)數(shù),就是所得稅零申報(bào).

定率征收的企業(yè),按營(yíng)業(yè)收入計(jì)稅,有收入就得繳納企業(yè)所得稅,不可以零申報(bào).

具體的申報(bào)按稅所的要求申報(bào).

以上就是對(duì)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表零申報(bào)也要填寫嗎等相關(guān)問題們一般是需要進(jìn)行申報(bào)的,希望本文能夠幫助到大家解決疑問,本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家提供參考

【第10篇】地稅企業(yè)所得稅季度申報(bào)表

【稅局答疑】房企企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表如何填寫？

問題：

a房地產(chǎn)公司2023年第一季度開始預(yù)售商品房取得不含稅預(yù)收帳款5000萬(wàn)元，第二季度預(yù)售商品房取得不含稅預(yù)收帳款6000萬(wàn)元，第三季度預(yù)售商品房取得不含稅預(yù)收帳款4000萬(wàn)元，該項(xiàng)目于2023年8月28日竣工驗(yàn)收并報(bào)相關(guān)部門備案，符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)條件，結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)稅成本10000萬(wàn)元。

請(qǐng)問a房地產(chǎn)公司第三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表要不要填寫營(yíng)業(yè)收入15000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本10000萬(wàn)元（2023年第三季度因未交房，a房地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)核算時(shí)未確認(rèn)收入）？

答復(fù)：

（一）大連市

大連市稅務(wù)局12366呼叫中心答復(fù)：

您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào)）附件：1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）a200000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》填報(bào)說(shuō)明

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

（三）預(yù)繳稅款計(jì)算

4.第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。

綜上所述，請(qǐng)參照上述規(guī)定執(zhí)行。

感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，具體以法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。若您對(duì)此仍有疑問，請(qǐng)聯(lián)系大連稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

答復(fù)機(jī)構(gòu)：大連市稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2022-06-20

（二）廈門市

國(guó)家稅務(wù)總局廈門市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》填報(bào)說(shuō)明，營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本填報(bào)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入、本年累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)按規(guī)定，在第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)按稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。

答復(fù)機(jī)構(gòu)：廈門市稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2022-06-21

（三）浙江省

浙江12366中心答復(fù)：

您好：您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）規(guī)定：

第六條 企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)，具體按以下規(guī)定確認(rèn)：

(一)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

(二)采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

(三)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

(四)采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按以下原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：……

第九條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。

在年度納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)須出具對(duì)該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。

第十一條 企業(yè)在進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算與扣除時(shí)，必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本。

第十二條 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。

第十三條 開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本的核算應(yīng)按第四章的規(guī)定進(jìn)行處理。

第十四條 已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)?？墒勖娣e單位工程成本和已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本按下列公式計(jì)算確定：

可售面積單位工程成本=成本對(duì)象總成本÷成本對(duì)象總可售面積

已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本=已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積×可售面積單位工程成本

上述回復(fù)僅供參考，歡迎撥打0571-12366。

答復(fù)機(jī)構(gòu)：浙江省稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2022-06-22

【第11篇】預(yù)繳稅款地稅申報(bào)表下載

導(dǎo)讀：建安企業(yè)異地預(yù)繳稅款申報(bào)表，根據(jù)規(guī)定需要向機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)由各省自行確定，納稅人在具體辦理時(shí)可以咨詢當(dāng)?shù)囟惥?，詳?xì)內(nèi)容請(qǐng)大家閱讀如下文章。

建安企業(yè)異地預(yù)繳稅款申報(bào)表?

根據(jù)規(guī)定，納稅人跨省(含計(jì)劃單列市，需要特別注意)外出臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的，需要向機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》;對(duì)于省內(nèi)跨縣是否實(shí)施跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理，由各省自行確定，納稅人在具體辦理時(shí)可以咨詢當(dāng)?shù)囟惥帧?/p>

根據(jù)稅總發(fā)〔2017〕103號(hào)附件列舉的范圍，納稅人臨時(shí)外出從事建筑安裝、裝飾修飾、修理修配、加工、批發(fā)、零售、批零兼營(yíng)、零批兼營(yíng)及其他有關(guān)項(xiàng)目時(shí)，納入跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理。

因此，建安類企業(yè)異地預(yù)繳稅款后，其賬務(wù)處理如下：

繳納時(shí)作分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅：小規(guī)模納稅人預(yù)繳的時(shí)候是借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸記銀行存款。最終實(shí)際開票的時(shí)候就是：

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

實(shí)際交稅的時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人則通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)來(lái)核算。

貸：銀行存款

申報(bào)時(shí)作賬：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅

外地施工的建安企業(yè)如何扣繳個(gè)稅?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》的通知的通知(國(guó)稅發(fā)[1996]127號(hào))第十一條規(guī)定：

在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅。但所得在單位所在地分配，并能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)賬簿和核算憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可回單位所在地扣繳個(gè)人所得稅。

第十二條規(guī)定，本辦法第三條第一款、第二款涉及的納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)按每月工程完工量預(yù)繳、預(yù)扣個(gè)人所得稅，按年結(jié)算。一項(xiàng)工程跨年度作業(yè)的，應(yīng)按各年所得預(yù)繳、預(yù)扣和結(jié)算個(gè)人所得稅。難以劃分各年所得的，可以按月預(yù)繳、預(yù)扣稅款，并在工程完工后按各年度工程完工量分?jǐn)偹貌⒔Y(jié)算稅款。

第十七條規(guī)定，本辦法所稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指建筑安裝業(yè)工程作業(yè)所在地地方稅務(wù)局(分局、所)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2001]505號(hào))第一條規(guī)定：

到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè)，已在異地扣繳個(gè)人所得稅(不管采取何種方法計(jì)算)的，機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再對(duì)在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)而取得收入的人員實(shí)行查帳或其他方式征收個(gè)人所得稅。但對(duì)不直接在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)而取得收入的企業(yè)管理、工程技術(shù)等人員，機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)據(jù)實(shí)征收其個(gè)人所得稅。

據(jù)此，到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè)，已在異地扣繳個(gè)人所得稅的，機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再對(duì)在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)而取得收入的人員實(shí)行查帳或其他方式征收個(gè)人所得稅。

看到上面的文章，大家都知道建安企業(yè)異地預(yù)繳稅款申報(bào)表了吧，按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費(fèi)用的時(shí)間和地點(diǎn)是不一樣的，大家在上繳稅收的時(shí)候，一定要先弄明白哦!

【第12篇】地稅殘保金申報(bào)表

從2023年起，北京將實(shí)施新的殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法，征繳標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生了重大變化，由依據(jù)上年“全市在職職工年平均工資”，調(diào)整為“企業(yè)在職職工年平均工資”，從9月份開始就需要按照新規(guī)繳納殘保金。今天小雞快務(wù)來(lái)為大家解讀關(guān)于殘保金相關(guān)問題。

什么是殘保金？

殘疾人就業(yè)保障金簡(jiǎn)稱殘保金，是指在實(shí)施分散按比例安排殘疾人就業(yè)的地區(qū)，凡安排殘疾人達(dá)不到省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)組織，根據(jù)地方有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，繳納用于殘疾人就業(yè)的專項(xiàng)資金。

什么企業(yè)需要交殘保金？

殘保金是每個(gè)公司需要繳納的，但是對(duì)于小微企業(yè)有優(yōu)惠政策，北京地區(qū)：2023年10月31日（含10月31日）后在工商部門登記注冊(cè)的小型微型企業(yè)，安排殘疾人就業(yè)人數(shù)未達(dá)到在職職工總數(shù)的1.7%，且在職職工總數(shù)在20人以下（含20人）的，自工商注冊(cè)之日起免征3年保障金。

特殊情況：用人單位遇不可抗力自然災(zāi)害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟(jì)損失的，可以在次年的申報(bào)繳納期內(nèi)申請(qǐng)減免或者緩繳保障金。（用人單位申請(qǐng)減免或緩繳保障金的，應(yīng)當(dāng)先行向地稅登記地所在區(qū)的財(cái)政部門提出書面申請(qǐng)，由區(qū)財(cái)政部門進(jìn)行審批。）

殘保金繳納時(shí)間？

每年可分兩次申報(bào)繳納，每次申報(bào)繳納全年應(yīng)繳保障金的一半

征繳期為每年5月1日到5月15日和9月1日到9月15日

在自愿的原則下，用人單位可在5月15日前一次性申報(bào)繳納其全年應(yīng)繳保障金。

殘保金繳納標(biāo)準(zhǔn)如何計(jì)算的？

用人單位應(yīng)當(dāng)按照上年本單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平均工資之積計(jì)算繳納保障金。計(jì)算公式如下：

保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×1.7%-上年用人單位實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。

用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動(dòng)合同（服務(wù)協(xié)議）的人員。上年用人單位在職職工人數(shù)，按上年本單位在職職工的年平均人數(shù)計(jì)算，結(jié)果須為整數(shù)。季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。以勞務(wù)派遣用工的，計(jì)入派遣單位在職職工人數(shù)。

上年用人單位實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)，是指上年本單位安排殘疾人就業(yè)的實(shí)際人數(shù)，可以不滿1年，不滿1年的按月計(jì)算。

上年用人單位在職職工工資總額按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件規(guī)定口徑計(jì)算，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、加班加點(diǎn)工資、津貼、補(bǔ)貼以及特殊情況下支付的工資等項(xiàng)目。

上年用人單位在職職工年平均工資，按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數(shù)計(jì)算。

其他具體情況參照地稅局相關(guān)文件：

http://shiju.tax861.gov.cn/ssxc/sszt/cbj/canjiren.htm

不繳納殘保金的不良后果是什么？

企業(yè)未按規(guī)定繳納保障金，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)催繳后仍未繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起（每年5月15號(hào)和9月15號(hào)），按日加收5‰的滯納金。

注意：地稅開始核查殘保金繳納情況，往年符合條件未繳納的企業(yè)需要補(bǔ)交，并且需要繳納滯納金。

如何繳納殘保金？

用人單位可以選擇網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)的方式進(jìn)行保障金申報(bào)。不需繳納保障金的用人單位也要進(jìn)行“零申報(bào)”。

選擇上門申報(bào)方式的用人單位已安排殘疾人就業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提交《北京市用人單位安排殘疾人就業(yè)情況審核確定書》和《殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表》；未安排殘疾人就業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提交《殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表》。

用人單位可以在北京市地方稅務(wù)局網(wǎng)站www.tax861.gov.cn自行下載《殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表》。

以上就是小雞快務(wù)關(guān)于殘保金相關(guān)問題的解答，希望能夠幫助到大家。如果如疑問可在下方留言，小雞快務(wù)會(huì)為您一一解答。

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