地稅申報表未達起征點怎么填（12篇）

【第1篇】地稅申報表未達起征點怎么填

增值稅及附加稅費申請表（小規(guī)模納稅人

適用）

電子發(fā)票每個季度需要申報。從1月1號-1

月15號之前，從4月1號-4月15號之前，從

7月1號-7月15號之前，從10月1號-10月15

號之前申報完成。

只要每個季度不超過45萬元，1-27列，只

有第十一列，未達起征點銷售額（就是

每個季度你開的發(fā)票錢，不含3％的稅

費，比如：合計金額：8170.01，合計稅

額：5.39，價稅合計：8175.4，只需要填

8170.01），剩下的1、2、3、4、5、6、

7、8、9、10、12、13、14、15、16、17

、18、19、20、21、22、23、24、25、

26、27列都空著不用填寫，系統(tǒng)默認的數(shù)

據(jù)。

【第2篇】地稅殘保金申報表

從2023年起，北京將實施新的殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法，征繳標準發(fā)生了重大變化，由依據(jù)上年“全市在職職工年平均工資”，調(diào)整為“企業(yè)在職職工年平均工資”，從9月份開始就需要按照新規(guī)繳納殘保金。今天小雞快務來為大家解讀關于殘保金相關問題。

什么是殘保金？

殘疾人就業(yè)保障金簡稱殘保金，是指在實施分散按比例安排殘疾人就業(yè)的地區(qū)，凡安排殘疾人達不到省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟組織，根據(jù)地方有關法規(guī)的規(guī)定，繳納用于殘疾人就業(yè)的專項資金。

什么企業(yè)需要交殘保金？

殘保金是每個公司需要繳納的，但是對于小微企業(yè)有優(yōu)惠政策，北京地區(qū)：2023年10月31日（含10月31日）后在工商部門登記注冊的小型微型企業(yè)，安排殘疾人就業(yè)人數(shù)未達到在職職工總數(shù)的1.7%，且在職職工總數(shù)在20人以下（含20人）的，自工商注冊之日起免征3年保障金。

特殊情況：用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟損失的，可以在次年的申報繳納期內(nèi)申請減免或者緩繳保障金。（用人單位申請減免或緩繳保障金的，應當先行向地稅登記地所在區(qū)的財政部門提出書面申請，由區(qū)財政部門進行審批。）

殘保金繳納時間？

每年可分兩次申報繳納，每次申報繳納全年應繳保障金的一半

征繳期為每年5月1日到5月15日和9月1日到9月15日

在自愿的原則下，用人單位可在5月15日前一次性申報繳納其全年應繳保障金。

殘保金繳納標準如何計算的？

用人單位應當按照上年本單位安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平均工資之積計算繳納保障金。計算公式如下：

保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×1.7%-上年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。

用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務協(xié)議）的人員。上年用人單位在職職工人數(shù)，按上年本單位在職職工的年平均人數(shù)計算，結果須為整數(shù)。季節(jié)性用工應當折算為年平均用工人數(shù)。以勞務派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數(shù)。

上年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)，是指上年本單位安排殘疾人就業(yè)的實際人數(shù)，可以不滿1年，不滿1年的按月計算。

上年用人單位在職職工工資總額按照國家統(tǒng)計局有關文件規(guī)定口徑計算，包括計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、津貼、補貼以及特殊情況下支付的工資等項目。

上年用人單位在職職工年平均工資，按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數(shù)計算。

其他具體情況參照地稅局相關文件：

http://shiju.tax861.gov.cn/ssxc/sszt/cbj/canjiren.htm

不繳納殘保金的不良后果是什么？

企業(yè)未按規(guī)定繳納保障金，經(jīng)主管稅務機關催繳后仍未繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應當自欠繳之日起（每年5月15號和9月15號），按日加收5‰的滯納金。

注意：地稅開始核查殘保金繳納情況，往年符合條件未繳納的企業(yè)需要補交，并且需要繳納滯納金。

如何繳納殘保金？

用人單位可以選擇網(wǎng)上申報或上門申報的方式進行保障金申報。不需繳納保障金的用人單位也要進行“零申報”。

選擇上門申報方式的用人單位已安排殘疾人就業(yè)的，應當提交《北京市用人單位安排殘疾人就業(yè)情況審核確定書》和《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》；未安排殘疾人就業(yè)的，應當提交《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》。

用人單位可以在北京市地方稅務局網(wǎng)站www.tax861.gov.cn自行下載《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》。

以上就是小雞快務關于殘保金相關問題的解答，希望能夠幫助到大家。如果如疑問可在下方留言，小雞快務會為您一一解答。

更多精彩內(nèi)容可在關注小雞快務在微信后臺回復關鍵字查看

回復“公司注冊流程”查看:

《2017公司注冊的最新流程是什么？》

回復“交稅”查看:

《公司注冊完成后需要交什么稅？》

回復“五證合一”查看:

《什么是“五證合一”？如何辦理？》

【第3篇】小規(guī)模納稅人地稅納稅申報表

導讀：關于小規(guī)模納稅人如何納稅?這個會計內(nèi)容小編也不是很了解,小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.所以特地去咨詢了我們會計學堂的專業(yè)的答疑老師,以下是老師們的解答內(nèi)容,歡迎大家閱讀學習!

小規(guī)模納稅人如何納稅?

1、小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.與一般納稅人的區(qū)別就在于:小規(guī)模不能抵扣進項稅,要全額進成本,而一般納稅人可以抵扣進項稅.

2、國稅:

(1)每月電話申報 ;

(2)每月填寫小規(guī)模增值稅申報表.一式三份.一季度一交.一般1月,4月,7月,10 月15日之前報所得稅時交;

(3)每季度報所得稅.(網(wǎng)上申報,是用數(shù)字證書的,進網(wǎng)站后有提示).

3、地稅:

(1)每月報城建稅,教育附加費,個人所得稅;

(2)還有殘疾人保障金,價格調(diào)節(jié)基金,防洪基金;(一般一年交一次)

(3)工會經(jīng)費.(有專門的軟件報稅,地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報)

4、零申報:沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票,雖然這樣是不合規(guī)定的),則進行零申報.就是收入為零,應納稅額也為零.

小規(guī)模納稅人申請表必填項目:

1、增值稅:一般按月申報.工業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅.需要申報的報表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》,所有的報表應該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質報表,可以向當?shù)囟悇諜C關免費索取.

2、企業(yè)所得稅:按季度申報,年底匯算清繳.所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收,只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》.

小規(guī)模納稅人標準?

第一、你應掌握小規(guī)模納稅人標準,自行對照一下是否已達到一般納稅人的標準:

小規(guī)模納稅人是指:

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額在50萬元以下的;

2、除以上規(guī)定以外的納稅人,年應稅銷售額為80萬元以下.

第二、該認定的不認定 將直接按一般納稅人稅率征稅.即,除了'非企業(yè)性單位'、'不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)'和'會計核算不健全納稅人'外,其他企業(yè)如果達到新細則規(guī)定的標準,未去稅務機關申請認定一般納稅人,將受到更加嚴厲的懲罰:銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:

第三、超額具體指的時間,新條例當然是2023年起算.一般稅務認定了,你沒法否定,你就得按他的意見辦;

第四、怎么做才能繼續(xù)開票 :

你應到主管稅務機關辦稅服務廳領取并填寫《增值稅一般納稅人認定申請書》,并附報如下資料:1、一般納稅人申請認定報告;2、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證副本或注冊稅務登記證副本及復印件;3、成立經(jīng)濟組織的文件、章程、協(xié)議(指成立經(jīng)濟組織由主管部門批準的文件、成立有限公司的章程、聯(lián)營企業(yè)的協(xié)議書等);4、會計人員的身份證、會計資格證書、會計電算化培訓證書的原件及復印件.代理機構代為記賬核算的,應提供代理證明;5、財務、會計制度或者財務、會計處理辦法以及使用的會計核算軟件說明;6、銀行開戶許可證及所有銀行賬戶.在以后的經(jīng)營中新增的銀行賬戶應在十五日內(nèi)報主管稅務機關備案;7、分支機構申請辦理時,應提供總機構是一般納稅人的證明;8、主管國稅機關要求提供的其他證件、資料;

說明:既然稅務部門已通知你了,為方便起見,你也可以去問問,該如何辦手續(xù),這樣既溝通了關系,又可以減少了麻煩.

在不同的學習階段完成不同的學習內(nèi)容,以上就是會計學堂小編為大家整理的關于小規(guī)模納稅人如何納稅?小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.若還有不懂的地方,可以聯(lián)系窗口答疑老師.

【第4篇】地稅企業(yè)所得稅季度申報表

【稅局答疑】房企企業(yè)所得稅預繳申報表如何填寫？

問題：

a房地產(chǎn)公司2023年第一季度開始預售商品房取得不含稅預收帳款5000萬元，第二季度預售商品房取得不含稅預收帳款6000萬元，第三季度預售商品房取得不含稅預收帳款4000萬元，該項目于2023年8月28日竣工驗收并報相關部門備案，符合企業(yè)所得稅收入確認條件，結轉計稅成本10000萬元。

請問a房地產(chǎn)公司第三季度企業(yè)所得稅預繳申報表要不要填寫營業(yè)收入15000萬元，營業(yè)成本10000萬元（2023年第三季度因未交房，a房地產(chǎn)公司會計核算時未確認收入）？

答復：

（一）大連市

大連市稅務局12366呼叫中心答復：

您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復如下：

根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告（國家稅務總局公告2023年第26號）附件：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）a200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表（a類）》填報說明

三、有關項目填報說明

（三）預繳稅款計算

4.第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預繳納稅申報時不調(diào)整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。

綜上所述，請參照上述規(guī)定執(zhí)行。

感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，具體以法律、法規(guī)及相關規(guī)定為準。若您對此仍有疑問，請聯(lián)系大連稅務12366或主管稅務機關。

答復機構：大連市稅務局

答復時間：2022-06-20

（二）廈門市

國家稅務總局廈門市12366納稅服務中心答復：

尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復如下：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》填報說明，營業(yè)收入、營業(yè)成本填報按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入、本年累計營業(yè)成本。第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應按規(guī)定，在第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”填報按稅收規(guī)定計算的應納稅所得額。

答復機構：廈門市稅務局

答復時間：2022-06-21

（三）浙江省

浙江12366中心答復：

您好：您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復如下：

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）規(guī)定：

第六條 企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預售合同》所取得的收入，應確認為銷售收入的實現(xiàn)，具體按以下規(guī)定確認：

(一)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權利)之日，確認收入的實現(xiàn)。

(二)采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現(xiàn)。

(三)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現(xiàn)。

(四)采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按以下原則確認收入的實現(xiàn)：……

第九條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。

在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。

第十一條 企業(yè)在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本。

第十二條 企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除。

第十三條 開發(fā)產(chǎn)品計稅成本的核算應按第四章的規(guī)定進行處理。

第十四條 已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認。可售面積單位工程成本和已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本按下列公式計算確定：

可售面積單位工程成本=成本對象總成本÷成本對象總可售面積

已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本=已實現(xiàn)銷售的可售面積×可售面積單位工程成本

上述回復僅供參考，歡迎撥打0571-12366。

答復機構：浙江省稅務局

答復時間：2022-06-22

【第5篇】地稅預繳稅款申報表

導讀：建安企業(yè)異地預繳稅款申報表，根據(jù)規(guī)定需要向機構所在地的國稅機關填報由各省自行確定，納稅人在具體辦理時可以咨詢當?shù)囟惥郑敿殐?nèi)容請大家閱讀如下文章。

建安企業(yè)異地預繳稅款申報表?

根據(jù)規(guī)定，納稅人跨省(含計劃單列市，需要特別注意)外出臨時經(jīng)營的，需要向機構所在地的國稅機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》;對于省內(nèi)跨縣是否實施跨區(qū)域涉稅事項報驗管理，由各省自行確定，納稅人在具體辦理時可以咨詢當?shù)囟惥帧?/p>

根據(jù)稅總發(fā)〔2017〕103號附件列舉的范圍，納稅人臨時外出從事建筑安裝、裝飾修飾、修理修配、加工、批發(fā)、零售、批零兼營、零批兼營及其他有關項目時，納入跨區(qū)域涉稅事項報驗管理。

因此，建安類企業(yè)異地預繳稅款后，其賬務處理如下：

繳納時作分錄：

借：應交稅費—預繳增值稅：小規(guī)模納稅人預繳的時候是借記應交稅費——應交增值稅，貸記銀行存款。最終實際開票的時候就是：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入等

應交稅費——應交增值稅

實際交稅的時候：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人則通過應交稅費——應交增值稅(已交稅金)來核算。

貸：銀行存款

申報時作賬：

借：應交稅費—未繳增值稅

貸：應交稅費—預繳增值稅

外地施工的建安企業(yè)如何扣繳個稅?

根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知的通知(國稅發(fā)[1996]127號)第十一條規(guī)定：

在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅。但所得在單位所在地分配，并能向主管稅務機關提供完整、準確的會計賬簿和核算憑證的，經(jīng)主管稅務機關核準后，可回單位所在地扣繳個人所得稅。

第十二條規(guī)定，本辦法第三條第一款、第二款涉及的納稅人和扣繳義務人應按每月工程完工量預繳、預扣個人所得稅，按年結算。一項工程跨年度作業(yè)的，應按各年所得預繳、預扣和結算個人所得稅。難以劃分各年所得的，可以按月預繳、預扣稅款，并在工程完工后按各年度工程完工量分攤所得并結算稅款。

第十七條規(guī)定，本辦法所稱主管稅務機關，是指建筑安裝業(yè)工程作業(yè)所在地地方稅務局(分局、所)。

《國家稅務總局關于建筑安裝企業(yè)扣繳個人所得稅有關問題的批復》(國稅函[2001]505號)第一條規(guī)定：

到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè)，已在異地扣繳個人所得稅(不管采取何種方法計算)的，機構所在地主管稅務機關不得再對在異地從事建筑安裝業(yè)務而取得收入的人員實行查帳或其他方式征收個人所得稅。但對不直接在異地從事建筑安裝業(yè)務而取得收入的企業(yè)管理、工程技術等人員，機構所在地主管稅務機關應據(jù)實征收其個人所得稅。

據(jù)此，到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè)，已在異地扣繳個人所得稅的，機構所在地主管稅務機關不得再對在異地從事建筑安裝業(yè)務而取得收入的人員實行查帳或其他方式征收個人所得稅。

看到上面的文章，大家都知道建安企業(yè)異地預繳稅款申報表了吧，按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費用的時間和地點是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦!

【第6篇】地稅企業(yè)所得稅月申報表

關于企業(yè)所得稅年度納稅申報表零申報是不是也要填寫的相關問題，一般情況下是需要填寫，零申報也要進行申報，請看下文。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表零申報也要填寫嗎?

答:一般情況下是需要的;

零申報也必須進行申報的.

年度的所得稅經(jīng)過納稅調(diào)整后應交所得稅是零的也申報一下就行了.

如果所得稅是在地稅,有的是通過軟件申報的,有的是大廳直接申報.

按提示直接申報或者提交就行,再交上紙質年報.

【注意】:具體咨詢你們當?shù)氐亩惥只驅９軉T.

企業(yè)所得稅零申報年報怎申報?

答:零申報是指收入、成本、費用、利潤、稅金均為0;

要根據(jù)實際情況申報年報;

'零申報,是指一般納稅人的納稅申報既無銷項稅額也無進項稅額,應納稅額為零'.

按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號)的規(guī)定'隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報'.

查賬征收的企業(yè),所得稅匯算清繳,應納稅所得額(納稅利潤額)為負數(shù),就是所得稅零申報.

定率征收的企業(yè),按營業(yè)收入計稅,有收入就得繳納企業(yè)所得稅,不可以零申報.

具體的申報按稅所的要求申報.

以上就是對于企業(yè)所得稅年度納稅申報表零申報也要填寫嗎等相關問題們一般是需要進行申報的,希望本文能夠幫助到大家解決疑問,本文由會計學堂小編為大家提供參考

【第7篇】地稅季度所得稅預繳稅款申報表

猝不及防，會計人繼續(xù)教育的事兒大家還沒弄明白，企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表又修訂了，該新政策于2023年7月1日起正式實施！

大家不要擔心，本著簡化優(yōu)化的原則，很多明細表都進行了刪減，以后操作起來就更方便啦，解放你的小手，有木有很開心？

話不多說，趕緊跟著會圈兒君學起來吧！

本著簡化優(yōu)化的原則，稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。其主要變化如下：

a200000 表只保留本年累計金額

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》，只保留“累計金額”列。

《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化

優(yōu)化報表結構

簡化《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》。

將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

完善填報內(nèi)容

補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容。增加預繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容。

最后

該政策自2023年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，按照新變化的申報表進行申報；實行按季預繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，按照新變化的申報表進行申報。

附：

國家稅務總局

關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據(jù)《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。

四、本公告自2023年7月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表(2023年版)等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第31號）、《國家稅務總局關于修改企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第79號）同時廢止。

特此公告。

附件：（點擊閱讀原文下載）

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）

國家稅務總局

2023年5月17日

解讀

關于《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，國家稅務總局發(fā)布了《關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進行了修訂。現(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來企業(yè)所得稅相關政策不斷完善，稅務系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預繳納稅申報表已經(jīng)不能滿足填報需要。根據(jù)《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關精神，為了進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實減輕納稅人辦稅負擔，全面落實企業(yè)所得稅相關政策，稅務總局在廣泛征求各方意見的基礎上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡填報內(nèi)容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的表單結構、設計標準，對企業(yè)所得稅預繳納稅申報表進行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表，主要在以下方面進行了優(yōu)化：

（一）簡化表單設置

取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統(tǒng)計，修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報表結構

調(diào)整申報表填報方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》中的重復行次進行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

（三）完善填報內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容，為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。

四、分支機構填報要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》進行月度、季度預繳申報和匯算清繳申報。

省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機構也應當按照《公告》第二條的規(guī)定填報納稅申報表。

五、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，適用本《公告》；實行按季預繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，適用本《公告》。

【第8篇】地稅納稅申報表下載

今天國家稅務總局深圳市稅務局發(fā)布了“國家稅務總局深圳市稅務局關于金稅三期個人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端推廣的通告”。

該通告內(nèi)容是指：深圳市稅務局將于2023年7月至9月對我市扣繳義務人按照一定規(guī)則逐步停用電子稅務局扣繳個人所得稅申報功能。

就是說對于現(xiàn)在我們網(wǎng)上直接申報代扣代繳員工個人所得稅的申報公式改成了需要下載系統(tǒng)來申報，對現(xiàn)在的申報方式停止使用！

看到這里，小編估計會計們會是手撐腦殼長嘆一聲心理內(nèi)流滿面?。?/p>

這金稅三期不是改這就是改哪！這國地稅剛剛合并，季度申報表改動還沒有整明白，這個稅申報又雙叒叕改了！

本來季報月份就忙，得加班！這回看來加班是跑不了的了！

既然改變不了現(xiàn)實，那么就只能接受現(xiàn)實了！

這個稅申報改革時間是什么時候了？

看通告：

通告中是按照稅號來區(qū)分，稅號最后一個數(shù)字對應著停用時間。所以大家趕緊看看公司稅號最后一位數(shù)字是什么。

最快一個就本月6號就得下載軟件來申報了！大家還是先了解清楚，不要到了報稅最后幾天去申報，那樣很容易出現(xiàn)問題的！

金稅三期現(xiàn)在還在不斷的改革中。而這些改革是為了稅收體系更加完善，稅法監(jiān)管更加全面，這些都是利國利民的大工程！當然得先苦了我們會計從業(yè)者了！

小編會與你們一個共勉，加油！

【第9篇】預繳稅款地稅申報表下載

導讀：建安企業(yè)異地預繳稅款申報表，根據(jù)規(guī)定需要向機構所在地的國稅機關填報由各省自行確定，納稅人在具體辦理時可以咨詢當?shù)囟惥?，詳細?nèi)容請大家閱讀如下文章。

建安企業(yè)異地預繳稅款申報表?

根據(jù)規(guī)定，納稅人跨省(含計劃單列市，需要特別注意)外出臨時經(jīng)營的，需要向機構所在地的國稅機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》;對于省內(nèi)跨縣是否實施跨區(qū)域涉稅事項報驗管理，由各省自行確定，納稅人在具體辦理時可以咨詢當?shù)囟惥帧?/p>

根據(jù)稅總發(fā)〔2017〕103號附件列舉的范圍，納稅人臨時外出從事建筑安裝、裝飾修飾、修理修配、加工、批發(fā)、零售、批零兼營、零批兼營及其他有關項目時，納入跨區(qū)域涉稅事項報驗管理。

因此，建安類企業(yè)異地預繳稅款后，其賬務處理如下：

繳納時作分錄：

借：應交稅費—預繳增值稅：小規(guī)模納稅人預繳的時候是借記應交稅費——應交增值稅，貸記銀行存款。最終實際開票的時候就是：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入等

應交稅費——應交增值稅

實際交稅的時候：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人則通過應交稅費——應交增值稅(已交稅金)來核算。

貸：銀行存款

申報時作賬：

借：應交稅費—未繳增值稅

貸：應交稅費—預繳增值稅

外地施工的建安企業(yè)如何扣繳個稅?

根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知的通知(國稅發(fā)[1996]127號)第十一條規(guī)定：

在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅。但所得在單位所在地分配，并能向主管稅務機關提供完整、準確的會計賬簿和核算憑證的，經(jīng)主管稅務機關核準后，可回單位所在地扣繳個人所得稅。

第十二條規(guī)定，本辦法第三條第一款、第二款涉及的納稅人和扣繳義務人應按每月工程完工量預繳、預扣個人所得稅，按年結算。一項工程跨年度作業(yè)的，應按各年所得預繳、預扣和結算個人所得稅。難以劃分各年所得的，可以按月預繳、預扣稅款，并在工程完工后按各年度工程完工量分攤所得并結算稅款。

第十七條規(guī)定，本辦法所稱主管稅務機關，是指建筑安裝業(yè)工程作業(yè)所在地地方稅務局(分局、所)。

《國家稅務總局關于建筑安裝企業(yè)扣繳個人所得稅有關問題的批復》(國稅函[2001]505號)第一條規(guī)定：

到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè)，已在異地扣繳個人所得稅(不管采取何種方法計算)的，機構所在地主管稅務機關不得再對在異地從事建筑安裝業(yè)務而取得收入的人員實行查帳或其他方式征收個人所得稅。但對不直接在異地從事建筑安裝業(yè)務而取得收入的企業(yè)管理、工程技術等人員，機構所在地主管稅務機關應據(jù)實征收其個人所得稅。

據(jù)此，到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè)，已在異地扣繳個人所得稅的，機構所在地主管稅務機關不得再對在異地從事建筑安裝業(yè)務而取得收入的人員實行查帳或其他方式征收個人所得稅。

看到上面的文章，大家都知道建安企業(yè)異地預繳稅款申報表了吧，按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費用的時間和地點是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦!

【第10篇】地稅匯算清繳如何申報表

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第3號《國家稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》規(guī)定：“2023年度終了后，居民個人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算最終應納稅額，再減去2023年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅?！?/p>

2023年度匯算辦理時間為2023年3月21日至6月30日。

一、個稅計算公式及2023年個稅優(yōu)惠政策告知

1、計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

2、2023年個稅優(yōu)惠政策：

（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）匯算需補稅金額不超過400元的；

符合以上條件之一的，無需補交稅款。

二、具體辦理流程

1、員工需手機下載安裝“個人所得稅”app

2、登錄與注冊

3、切換到首頁，“常用業(yè)務”中，進入“綜合所得年度匯算”

4、選擇“申報表預填服務”，進入“開始申報”

5、選擇“任職受雇單位”，任意一公司都可以。

6、確認收入金額，如有異議請聯(lián)系財務接口人

7、有如下幾種情況：

（1）、年綜合所得不超過12萬，可享受免申報，不再補交稅款。

（2）、應補稅額不超過400元，可以享受免申報，不再補交稅款。

（3）、應補稅額為零，直接“提交申報”，即完成申報。

（4）、年綜合所得超過12萬，或應補稅額超過400元，需自行補交稅款（添加銀行卡后進行手工扣劃）。

如果您未填報專項附加扣除信息（即子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人及3歲以下嬰幼兒照護），建議返回首頁進行填報，總有一項適合您。

8、專項附加扣除填報流程

返回首頁，進入“專項附加扣除填報”，選擇您符合的項目

請注意：選擇扣除年度時，選擇2023年（即從2023年開始享受稅前扣除）。

建議大家填報專項附加扣除，多填一項扣除項目，少計算一份個稅。

國家政策，應享盡享！

希望對朋友們有所幫助。

【第11篇】工會經(jīng)費地稅怎么申報表

根據(jù)會計準則以及會計制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、福利費的支出都是需要通過“應付職工薪酬”核算的。工會經(jīng)費按照不超過工資薪金總額2%計提。

1、計提工會經(jīng)費時，按照員工崗位區(qū)分：

借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等-工會經(jīng)費

貸：應付職工薪酬——工會經(jīng)費

2、向上級工會撥繳部分（或者由稅務機關代收）

借：應付職工薪酬——工會經(jīng)費

貸：銀行存款

3、向本單位工會撥繳部分

若本單位工會單獨核算，則撥繳分錄同上。至于工會如何支出，則與本單位財務無關；工會自行另外設賬，按照規(guī)定核算即可。

若本單位工會不單獨核算，本單位財務代管

借：應付職工薪酬——工會經(jīng)費

貸：其他應付款——工會

4、返還工會經(jīng)費的會計處理。按照規(guī)定，企業(yè)繳納的工會經(jīng)費，上級總工會組織會按一定的比例返還給企業(yè)的工會組織，作為企業(yè)工會組織的活動經(jīng)費。如果企業(yè)工會組織單獨建立了工會經(jīng)費核算 賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費應直接進入工會組織的賬戶，作為工會組織收入進行核算。如果企業(yè)工會組織沒有單獨建立工會經(jīng)費核算賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費應當進入企業(yè)財務部門的賬戶進行核算。收到返還工會經(jīng)費時：

借：銀行存款，

貸：其他應付款—工會

5、本單位工會發(fā)生相應支出

借：其他應付款——工會

貸：銀行存款

【第12篇】地稅匯算清繳關聯(lián)申報表

視同銷售的情況下匯算清繳申報表如何填列

答：在實際操作中，企業(yè)將外購或自產(chǎn)的資產(chǎn)用于業(yè)務宣傳、業(yè)務招待、捐贈的企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。而會計準則要求不確認為收入。因此，企業(yè)將產(chǎn)品用于業(yè)務招待、業(yè)務宣傳、捐贈的稅務處理時，應分解為兩項業(yè)務：一是按公允價值確認銷售貨物收入；二是相應的支出按公允價值計量。

案例分析

答：例：某企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的產(chǎn)品用于業(yè)務招待、業(yè)務宣傳、捐贈（假設企業(yè)僅此業(yè)務），產(chǎn)品成本80萬元，公允價值100萬元。上述業(yè)務的企業(yè)會計處理如下：

借：管理費用/銷售費用/營業(yè)外支出 97萬元

貸：庫存商品80萬元

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）17萬元

上述各項業(yè)務均應按以下填報方法處理：

第一：在年度匯算清繳申報時，在附表一'收入明細表'第十三行'視同銷售收入'填列金額100萬元。在年度匯算清繳申報時，在附表二“成本費用明細表”第十二行“視同銷售成本”填列金額80萬元。

第二：在年度匯算清繳申報時，在附表三“納稅調(diào)整項目明細表”第2行“視同銷售收入”第3列“調(diào)增金額”填寫100萬元，同時在第21行“視同銷售成本”第4列“調(diào)減金額”填寫80萬元，此項視同銷售業(yè)務，調(diào)增應納稅所得額20萬元。

第三：企業(yè)將外購的資產(chǎn)，用于業(yè)務招待、業(yè)務宣傳、捐贈，按上述項目填報，視同銷售收入和成本相同，視同銷售業(yè)務沒有調(diào)增或調(diào)減所得額。

企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務招待、業(yè)務宣傳、捐贈，除填報上述項目外，還應作以下稅務處理及項目填報：

1.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務招待的所得稅匯算清繳申報方法。

業(yè)務招待費是指企業(yè)為經(jīng)營業(yè)務的需要而支付的應酬費用，如餐飲、正常的娛樂活動等產(chǎn)生的費用支出。企業(yè)視同銷售的業(yè)務招待費117萬元×60%，和當年銷售收入5‰部分，按照孰低原則確定準予稅前扣除的業(yè)務招待費支出，填入附表三第26行第2列。再將企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務招待費數(shù)額大于準予稅前扣除的業(yè)務招待費支出的數(shù)額，填入附表三第26行第3列。

如果企業(yè)此筆視同銷售的款項117萬元×60%，沒有超過企業(yè)營業(yè)收入5‰的扣除限額，納稅調(diào)增時，填報附表三“納稅調(diào)整項目明細表”第26行“業(yè)務招待費”第二列“稅收金額”填70.2萬元，第3列“調(diào)增金額”46.8萬元。

2.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務宣傳所得稅匯算清繳申報方法。

業(yè)務宣傳費是企業(yè)開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用，如企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品等。企業(yè)將產(chǎn)品用于業(yè)務宣傳所得稅匯算應確認費用為117萬元，而會計計入當期損益的金額為97萬元，稅務與會計處理產(chǎn)生差異20萬元。如果廣告費、業(yè)務宣傳費年度發(fā)生總額不超過年度營業(yè)收入15%的稅前扣除限額，應作納稅調(diào)減20萬元的稅務處理。納稅調(diào)減時，填報附表三“納稅調(diào)整項目明細表”第27行“其他”第4列“調(diào)減金額”20萬元。

3.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈所得稅匯算清繳申報方法。

捐贈是指沒有索求的把有價值的東西給予別人。企業(yè)不會因為捐贈增加現(xiàn)金流量，也不會增加企業(yè)的利潤。

企業(yè)將產(chǎn)品用于捐贈的支出額，所得稅匯算時，應確認支出為117萬元；而會計計入當期損益的金額為97萬元，稅收與會計處理產(chǎn)生差異20萬元。

如果企業(yè)的捐贈通過符合條件的公益性社會團體進行并取得合法收據(jù)，此公益性捐贈117萬元的申報方法是：如果不超過年度利潤總額12%，應作納稅調(diào)減20萬元的稅務處理，納稅調(diào)減時，填報附表三“納稅調(diào)整項目明細表”第40行“其他”第4列“調(diào)減金額”20萬元；此公益性捐贈117萬元，如果超過年度利潤總額12%，超過部分填報附表三“納稅調(diào)整項目明細表”第28行“其他”第3列“調(diào)增金額”。

如果企業(yè)的此項捐贈不符合公益性捐贈稅前扣除條件，發(fā)生的捐贈支出不得從稅前扣除。會計計入當期損益的金額為97萬元，稅收與會計處理產(chǎn)生差異，因此應作納稅調(diào)增97萬元。納稅調(diào)增時，填報附表三“納稅調(diào)整項目明細表”第28行“捐贈支出”第3列“調(diào)增金額”97萬元。