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地稅局勞務(wù)派遣方式(5篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):29

【導(dǎo)語】地稅局勞務(wù)派遣方式怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的地稅局勞務(wù)派遣方式,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

地稅局勞務(wù)派遣方式(5篇)

【第1篇】地稅局勞務(wù)派遣方式

建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣在實(shí)際施工中,關(guān)于建筑勞務(wù)總包基本采取外包或勞務(wù)派遣。因此,也就存在建筑勞務(wù)公司和勞務(wù)派遣公司。營改增后,總包應(yīng)如何選擇建筑勞務(wù)?建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣,哪個(gè)方式更合算呢?

一、建筑勞務(wù)公司

1. 營改增后,清包工合同稅率降低

對(duì)建筑勞務(wù)公司而言,營改增以后,按照稅法規(guī)定,建筑勞務(wù)公司按照11%征稅。營改增之前,建筑勞務(wù)公司是按照3%征稅的,相當(dāng)于多了8%,所以建筑勞務(wù)公司的稅負(fù)相對(duì)來說是加重的。

稅法規(guī)定,清包工合同可以選擇簡易計(jì)稅,所以建筑勞務(wù)公司,跟總包公司簽合同,基本上都是簽清包工合同。

這樣一來,建筑勞務(wù)公司可以選擇簡易計(jì)稅,實(shí)際上是按照3%/(1+3%)=2.91%來征稅的。即營改增以后,建筑勞務(wù)公司的稅率比營改增之前下降了0.09%。

2. 總包簽清包工合同更省稅

(1)選擇與建筑勞務(wù)公司簽訂清包工合同,人工費(fèi)可抵扣3%

對(duì)于總包而言,選擇與建筑勞務(wù)公司合作,并簽訂清包工合同,總承包公司的人工費(fèi)可以抵扣3%。如果不跟建筑勞務(wù)公司合作,那么人工費(fèi)必須要做成工資表的形式,這樣一來就無法抵扣,人工費(fèi)純粹是按11%開給業(yè)主的。

(2)無需承擔(dān)工人社保費(fèi)用

總包選擇與建筑勞務(wù)公司合作,不需要再承擔(dān)工人的社保費(fèi)用。

營改增之前,工程項(xiàng)目的建安發(fā)票是在工程所在地代開的,地稅局往往在開建安發(fā)票的時(shí)候,已經(jīng)一次性綜合扣除了工人工資里面的個(gè)人所得稅了。營改增以后,增值稅要回到公司注冊所在地來申報(bào)了,在公司注冊所在地開發(fā)票給對(duì)方,就不需要扣除工人工資的個(gè)稅了。

依照勞動(dòng)合同法來講,建筑企業(yè)與工地民工構(gòu)成雇用與被雇傭的關(guān)系。如果建筑企業(yè)以工資表形式發(fā)放工人工資(不采用建筑勞務(wù)),按照規(guī)定,還需要給所有的工人繳納社保。這樣一來,施工企業(yè)將不堪重負(fù)。

因此,營改增以后,民工工資不能再走工資表形式,必須要走“跟建筑勞務(wù)公司簽清包工合同”。這樣是互惠互利,達(dá)到雙贏。故大型的建筑企業(yè)集團(tuán),可以考慮成立一家建筑勞務(wù)公司。

首先,跟建筑勞務(wù)公司簽訂清包工合同,總包不需要買保險(xiǎn)了,這叫勞務(wù)外包。直接建筑勞務(wù)公司開發(fā)票,總包公司直接進(jìn)入工程施工,二級(jí)科目人工費(fèi)就ok了,發(fā)票可以抵扣3%。

對(duì)于建筑勞務(wù)公司,按照2.91%計(jì)稅,同時(shí)還要為民工購買保險(xiǎn)、繳社保,建筑勞務(wù)公司是更加負(fù)擔(dān)不起的。

3. 建筑勞務(wù)公司與繳納社保問題

就實(shí)際情況而言,民工按工作天數(shù)來算工資,可以在與工人簽合同時(shí)注明:

(1)日工資里面包含“國家基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”;

(2)工人自愿放棄在工程施工所在地繳納基本社會(huì)保險(xiǎn),回到戶口所在地社保署交社保,公司按照國家規(guī)定承擔(dān)民工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

(3)工人的工資與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),每月按時(shí)發(fā)放到工資卡中。

二、勞務(wù)派遣公司

1. 勞務(wù)派遣公司實(shí)行差額征稅

根據(jù)財(cái)稅2023年36號(hào)文件附件2規(guī)定,營改增以后,勞務(wù)派遣公司按照6%征收增值稅(建筑企業(yè)的人工費(fèi)可以抵扣6%);

根據(jù)稅務(wù)總局文件,財(cái)稅2023年47號(hào)文件規(guī)定,營改增以后,勞務(wù)派遣公司也可以選擇差額計(jì)稅,就是勞務(wù)派遣公司的向用人單位拿到的所有的錢減去被派遣人員的工資保險(xiǎn)福利費(fèi)用,得到的差額部分采用簡易計(jì)稅,按照5%征稅。

差額征稅稅額=差額/(1+5%)*5%

稅法規(guī)定,勞務(wù)派遣公司一旦選擇差額征稅,只能抵扣差額部分的稅,勞務(wù)派遣公司支付給被派遣職工的公司保險(xiǎn)福利費(fèi)只能開增值稅普通發(fā)票。

舉例:勞務(wù)派遣公司收到用人單位支付的人工費(fèi)1000萬,其中800萬用于支付工人的工資、福利費(fèi)用。勞務(wù)派遣公司采用差額征稅。

勞務(wù)派遣公司差額征稅稅額=(1000萬-800萬)/(1+5%)*5%

對(duì)于用人單位而言,總支付1000萬,只能收到800萬的普通發(fā)票和200萬的增值稅專用發(fā)票。

可以用來抵扣的,只有200萬的發(fā)票按照5%抵扣。對(duì)施工企業(yè)而言,肯定是不合算的。

2. 營改增以后,采用勞務(wù)派遣多處受限

營改增以后,建筑企業(yè)是最好不要采用勞務(wù)派遣的。原因如下

(1)選擇勞務(wù)派遣依然要負(fù)擔(dān)工人的社保費(fèi)用。

(2)按照勞動(dòng)合同法規(guī)定,使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過企業(yè)用工總量的10%。(依照勞動(dòng)合同法,用工比例是訂立勞動(dòng)合同文書里使用的被派遣勞動(dòng)者總和來計(jì)算的。)實(shí)際上,大部分情況下,工地上勞務(wù)派遣的民工往往超過10%,這是不合法的。

(3)依照勞動(dòng)合同法暫行規(guī)定,勞務(wù)派遣員工只能在“臨時(shí)性、輔助性、替代性”崗位任職(臨時(shí)性,指工作時(shí)間不能超過6個(gè)月)。這項(xiàng)規(guī)定也同樣限定使用勞務(wù)派遣員工。

因此,營改增以后,建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制或終止使用勞務(wù)派遣,最好與建筑勞務(wù)公司合作,走清包工合同形式。

文章來源:山東省國際承包勞務(wù)商會(huì)

【第2篇】本科生地稅局勞務(wù)派遣

最近收到好多朋友的消息說,現(xiàn)在出門打工太難了,全部都是勞務(wù)公司,而且也只能通過他們進(jìn)廠,那么下面我們就嘮一嘮!

首先我們找工作前要明確自己想要什么,一般都是兩種人。

一:家里條件還可以,但是自身也需要保障的,多數(shù)為招工企業(yè)的本地人,他們要的主要就是五險(xiǎn)一金!

二:也不一定說跟家庭條件有關(guān)吧,但是就是想要高工資,多數(shù)為外地人,不需要本地保險(xiǎn),就想多掙錢工資。

有人要說了,你說的這跟工資有關(guān)系,跟勞務(wù)公司有什么關(guān)系?

哎!~此言差矣~~~~

按照國家規(guī)定,企業(yè)用人,必要對(duì)其繳納保險(xiǎn),五險(xiǎn),或者,五險(xiǎn)一金。這個(gè)保險(xiǎn)公司出一部分,還有一小部分是需要員工本人承擔(dān)的,一般都是從工資中扣除。

但是如果走勞務(wù)派遣呢,就沒有這個(gè)必要了,只需要一月60塊錢的意外險(xiǎn)就可以了,從而就可以多給員工開錢。

不信?那好,我給你算筆賬,這是真實(shí)的哦?。?!

天津aa電子科技公司(后簡稱為a公司)的正式工工資薪準(zhǔn)是這樣的,底薪+全勤+加班費(fèi)=當(dāng)月工資,當(dāng)?shù)刈畹突竟べY2180+200+加班費(fèi)=當(dāng)月工資,但是一般電子廠都會(huì)涉及到加班,不可可能天天讓你下5點(diǎn),基本來說每天都會(huì)加班,正常工時(shí)數(shù)為174小時(shí),超出174小時(shí)全部算加班,1.5倍和2倍節(jié)假日3倍。

假設(shè)當(dāng)月30天全部加班,每天10小時(shí),全部上滿,總共300小時(shí),正常工時(shí)174小時(shí),加班小時(shí)300-174=126小時(shí),其中周六日加班時(shí)數(shù)10小時(shí)x8天=80小時(shí),平時(shí)加班為126-80=46小時(shí),現(xiàn)在得出1.5倍加班46小時(shí),2倍加班80小時(shí)。

基本工資2180元÷基本工時(shí)數(shù)174s=12.5元。

12.5x46x1.5=862.5元

12.5x80x2=2000元

2180+200全勤+862.5+2000=5242.5元,在扣除當(dāng)月保險(xiǎn)大概800左右(300公積金500五險(xiǎn))5242.5-800=4442.5元,這一個(gè)月上了30天,掙4500左右!

如果用勞務(wù)派遣呢,不要保險(xiǎn),20元一小時(shí),一天200元,200x30天=6000元,扣除一個(gè)60保險(xiǎn)5940元。同樣的上下班時(shí)間,勞務(wù)工比派遣工多1400多塊錢!

這是勞務(wù)派遣的優(yōu)點(diǎn)之一,對(duì)于員工的,下面再說一說對(duì)于企業(yè)公司的好處

(1)用人機(jī)制更加靈活。由于派遣員工與用人單位之間只是一種簡單的有償使用關(guān)系,用人單位對(duì)派遣員工可以“只用不管”,從而徹底解除了員工對(duì)用人單位的依附關(guān)系,從根本上解決了“員工能進(jìn)不能出”、“能上不能下”、“干好干壞一個(gè)樣”的人事管理痼疾。

(2)內(nèi)部競爭更加激烈。用人單位采用正式、派遣和外包幾種不同層次的組合用工形式,并根據(jù)員工表現(xiàn)時(shí)期在不同層次上合理流動(dòng),不僅可以使較低層次員工的競爭更加激烈、員工積極性更高,而且可以使較高層次的員工危機(jī)感更強(qiáng)。

(3)人力資源成本更低。使用派遣員工,亦可以通過人力外包,簡化職能部門,提高綜合管理效益;減少招聘費(fèi)用,降低招聘產(chǎn)生的人事成本;散客通過市場化定價(jià),降低派遣員工的薪酬支出;適可根據(jù)經(jīng)營狀況,隨時(shí)增減員工數(shù)量,總體降低人力成本支出。

(4)人事事務(wù)工作壓力更小。派遣員工的招聘選拔、檔案接轉(zhuǎn)、社保繳納、工傷處理、后勤管理、勞動(dòng)關(guān)系建立與解除、勞動(dòng)糾紛處理等均由派遣機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé),不僅節(jié)約了成本,使管理更加專業(yè)、規(guī)范,而且徹底解放了人力資源部,使其能夠更加專注于對(duì)核心人才的管理和服務(wù)。

(5)合理避稅。我們簽定人才派遣協(xié)議后,工人工資和保險(xiǎn)費(fèi)開具的是勞務(wù)費(fèi)發(fā)票,可以抵國稅,減少企業(yè)負(fù)擔(dān)。

(6)對(duì)實(shí)際用工單位可以避免故固定期合同的風(fēng)險(xiǎn)。

(7)幫助人力資源部門從繁重的重復(fù)性事務(wù)中解脫出來,專注于核心的戰(zhàn)略性工作,從而提升人力資源管理和核心競爭力。

(8)降低用工成本和管理成本,舒緩資金安全壓力,克服企業(yè)很多的規(guī)模經(jīng)濟(jì)弱點(diǎn)。在國內(nèi)由于勞工權(quán)利意識(shí)的高漲,就業(yè)安全體系和勞動(dòng)法令的普及,人事直接、間接費(fèi)用及外圍成本不斷爬升,人力資源管理業(yè)務(wù)外包和人才派遣則可以較低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),擺脫雜務(wù)干擾,最終引導(dǎo)企業(yè)專心經(jīng)營核心資源,發(fā)展核心競爭優(yōu)勢。一、簽定人才派遣協(xié)議后,我公司開具的發(fā)票地稅局發(fā)票:項(xiàng)目是勞務(wù)費(fèi),也可以是勞務(wù)管理費(fèi),可以進(jìn)行稅前列支抵25%國稅。

現(xiàn)在各位心里應(yīng)該有個(gè)譜了吧,在此提醒大家,現(xiàn)在正規(guī)勞務(wù)派遣公司已經(jīng)不收中介費(fèi)了,所有各位找工作或者準(zhǔn)備找工作的小伙伴一定不要被騙嘍!

【第3篇】地稅局勞務(wù)派遣工待遇

建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣在實(shí)際施工中,關(guān)于建筑勞務(wù)總包基本采取外包或勞務(wù)派遣。因此,也就存在建筑勞務(wù)公司和勞務(wù)派遣公司。營改增后,總包應(yīng)如何選擇建筑勞務(wù)?建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣,哪個(gè)方式更合算呢?

一、建筑勞務(wù)公司

1. 營改增后,清包工合同稅率降低

對(duì)建筑勞務(wù)公司而言,營改增以后,按照稅法規(guī)定,建筑勞務(wù)公司按照11%征稅。營改增之前,建筑勞務(wù)公司是按照3%征稅的,相當(dāng)于多了8%,所以建筑勞務(wù)公司的稅負(fù)相對(duì)來說是加重的。

稅法規(guī)定,清包工合同可以選擇簡易計(jì)稅,所以建筑勞務(wù)公司,跟總包公司簽合同,基本上都是簽清包工合同。這樣一來,建筑勞務(wù)公司可以選擇簡易計(jì)稅,實(shí)際上是按照3%/(1+3%)=2.91%來征稅的。即營改增以后,建筑勞務(wù)公司的稅率比營改增之前下降了0.09%。

2. 總包簽清包工合同更省稅

(1)選擇與建筑勞務(wù)公司簽訂清包工合同,人工費(fèi)可抵扣3%

對(duì)于總包而言,選擇與建筑勞務(wù)公司合作,并簽訂清包工合同,總承包公司的人工費(fèi)可以抵扣3%。如果不跟建筑勞務(wù)公司合作,那么人工費(fèi)必須要做成工資表的形式,這樣一來就無法抵扣,人工費(fèi)純粹是按11%開給業(yè)主的。

(2)無需承擔(dān)工人社保費(fèi)用

總包選擇與建筑勞務(wù)公司合作,不需要再承擔(dān)工人的社保費(fèi)用。

營改增之前,工程項(xiàng)目的建安發(fā)票是在工程所在地代開的,地稅局往往在開建安發(fā)票的時(shí)候,已經(jīng)一次性綜合扣除了工人工資里面的個(gè)人所得稅了。營改增以后,增值稅要回到公司注冊所在地來申報(bào)了,在公司注冊所在地開發(fā)票給對(duì)方,就不需要扣除工人工資的個(gè)稅了。

依照勞動(dòng)合同法來講,建筑企業(yè)與工地民工構(gòu)成雇用與被雇傭的關(guān)系。如果建筑企業(yè)以工資表形式發(fā)放工人工資(不采用建筑勞務(wù)),按照規(guī)定,還需要給所有的工人繳納社保。這樣一來,施工企業(yè)將不堪重負(fù)。

因此,營改增以后,民工工資不能再走工資表形式,必須要走“跟建筑勞務(wù)公司簽清包工合同”。這樣是互惠互利,達(dá)到雙贏。故大型的建筑企業(yè)集團(tuán),可以考慮成立一家建筑勞務(wù)公司。

首先,跟建筑勞務(wù)公司簽訂清包工合同,總包不需要買保險(xiǎn)了,這叫勞務(wù)外包。直接建筑勞務(wù)公司開發(fā)票,總包公司直接進(jìn)入工程施工,二級(jí)科目人工費(fèi)就ok了,發(fā)票可以抵扣3%。

對(duì)于建筑勞務(wù)公司,按照2.91%計(jì)稅,同時(shí)還要為民工購買保險(xiǎn)、繳社保,建筑勞務(wù)公司是更加負(fù)擔(dān)不起的。

3. 建筑勞務(wù)公司與繳納社保問題

就實(shí)際情況而言,民工按工作天數(shù)來算工資,可以在與工人簽合同時(shí)注明:

(1)日工資里面包含“國家基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”;

(2)工人自愿放棄在工程施工所在地繳納基本社會(huì)保險(xiǎn),回到戶口所在地社保署交社保,公司按照國家規(guī)定承擔(dān)民工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

(3)工人的工資與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),每月按時(shí)發(fā)放到工資卡中。

建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣,哪個(gè)方式更合算呢?

二、勞務(wù)派遣公司

1. 勞務(wù)派遣公司實(shí)行差額征稅

根據(jù)財(cái)稅2023年36號(hào)文件附件2規(guī)定,營改增以后,勞務(wù)派遣公司按照6%征收增值稅(建筑企業(yè)的人工費(fèi)可以抵扣6%);

根據(jù)稅務(wù)總局文件,財(cái)稅2023年47號(hào)文件規(guī)定,營改增以后,勞務(wù)派遣公司也可以選擇差額計(jì)稅,就是勞務(wù)派遣公司的向用人單位拿到的所有的錢減去被派遣人員的工資保險(xiǎn)福利費(fèi)用,得到的差額部分采用簡易計(jì)稅,按照5%征稅。

差額征稅稅額=差額/(1+5%)*5%

稅法規(guī)定,勞務(wù)派遣公司一旦選擇差額征稅,只能抵扣差額部分的稅,勞務(wù)派遣公司支付給被派遣職工的公司保險(xiǎn)福利費(fèi)只能開增值稅普通發(fā)票。

舉例:勞務(wù)派遣公司收到用人單位支付的人工費(fèi)1000萬,其中800萬用于支付工人的工資、福利費(fèi)用。勞務(wù)派遣公司采用差額征稅。

勞務(wù)派遣公司差額征稅稅額=(1000萬-800萬)/(1+5%)*5%

對(duì)于用人單位而言,總支付1000萬,只能收到800萬的普通發(fā)票和200萬的增值稅專用發(fā)票。

可以用來抵扣的,只有200萬的發(fā)票按照5%抵扣。對(duì)施工企業(yè)而言,肯定是不合算的。

2. 營改增以后,采用勞務(wù)派遣多處受限

營改增以后,建筑企業(yè)是最好不要采用勞務(wù)派遣的。原因如下

(1)選擇勞務(wù)派遣依然要負(fù)擔(dān)工人的社保費(fèi)用。

(2)按照勞動(dòng)合同法規(guī)定,使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過企業(yè)用工總量的10%。(依照勞動(dòng)合同法,用工比例是訂立勞動(dòng)合同文書里使用的被派遣勞動(dòng)者總和來計(jì)算的。)實(shí)際上,大部分情況下,工地上勞務(wù)派遣的民工往往超過10%,這是不合法的。

(3)依照勞動(dòng)合同法暫行規(guī)定,勞務(wù)派遣員工只能在“臨時(shí)性、輔助性、替代性”崗位任職(臨時(shí)性,指工作時(shí)間不能超過6個(gè)月)。這項(xiàng)規(guī)定也同樣限定使用勞務(wù)派遣員工。

因此,營改增以后,建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制或終止使用勞務(wù)派遣,最好與建筑勞務(wù)公司合作,走清包工合同形式。

【第4篇】地稅局勞務(wù)派遣工

勞務(wù)派遣用工是指勞務(wù)派遣組織根據(jù)用工單位的要求,與用工單位簽訂派遣協(xié)議,將與之建立勞動(dòng)合同關(guān)系的員工派往用工單位,受派遣員工在用工單位的管理下提供勞動(dòng),派遣組織從用工單位獲取派遣費(fèi),并向受派遣員工支付報(bào)酬的一種特殊勞動(dòng)關(guān)系。在實(shí)際中,也存在用工單位支付受派遣員工報(bào)酬或根據(jù)受派遣員工的工作業(yè)績發(fā)放獎(jiǎng)金,并按照規(guī)定支付受派遣員工的加班工資、夜餐費(fèi)等情況。

要點(diǎn):

(1)勞務(wù)派遣公司支付工資、薪金的,勞務(wù)派遣公司為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人。

(2)由勞務(wù)派遣單位和用工單位分別支付工資收入、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等其他收入的,勞務(wù)派遣組織和用工單位均為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人。符合匯算清繳情形的,可進(jìn)行匯算清繳,稅款多退少補(bǔ)。

(3)建筑企業(yè)異地施工勞務(wù)人員屬勞務(wù)派遣用工的,由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

相關(guān)規(guī)定:《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào))第一條規(guī)定,總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅,由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅,由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

勞務(wù)派遣用工活動(dòng)個(gè)人所得稅的征收管理:

針對(duì)勞務(wù)派遣用工活動(dòng)中不同的工資報(bào)酬支付形式,其個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人和納稅地點(diǎn)按以下原則確定:

(一)受派遣員工與勞務(wù)派遣組織簽訂勞動(dòng)合同,由派遣組織支付所有工資、薪金收入的,其個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人為勞務(wù)派遣組織,由勞務(wù)派遣組織在每月支付所得時(shí)向其機(jī)構(gòu)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)扣繳個(gè)人所得稅。

(二)受派遣員工與勞務(wù)派遣組織簽訂勞動(dòng)合同,由勞務(wù)派遣單位和用工單位分別支付工資收入、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等其他收入的,勞務(wù)派遣組織和用工單位均為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人。

【第5篇】地稅局勞務(wù)派遣理解

建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣在實(shí)際施工中,關(guān)于建筑勞務(wù)總包基本采取外包或勞務(wù)派遣。因此,也就存在建筑勞務(wù)公司和勞務(wù)派遣公司。營改增后,總包應(yīng)如何選擇建筑勞務(wù)?建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣,哪個(gè)方式更合算呢?

一、建筑勞務(wù)公司

1. 營改增后,清包工合同稅率降低

對(duì)建筑勞務(wù)公司而言,營改增以后,按照稅法規(guī)定,建筑勞務(wù)公司按照11%征稅。營改增之前,建筑勞務(wù)公司是按照3%征稅的,相當(dāng)于多了8%,所以建筑勞務(wù)公司的稅負(fù)相對(duì)來說是加重的。

稅法規(guī)定,清包工合同可以選擇簡易計(jì)稅,所以建筑勞務(wù)公司,跟總包公司簽合同,基本上都是簽清包工合同。這樣一來,建筑勞務(wù)公司可以選擇簡易計(jì)稅,實(shí)際上是按照3%/(1+3%)=2.91%來征稅的。即營改增以后,建筑勞務(wù)公司的稅率比營改增之前下降了0.09%。

2. 總包簽清包工合同更省稅

(1)選擇與建筑勞務(wù)公司簽訂清包工合同,人工費(fèi)可抵扣3%

對(duì)于總包而言,選擇與建筑勞務(wù)公司合作,并簽訂清包工合同,總承包公司的人工費(fèi)可以抵扣3%。如果不跟建筑勞務(wù)公司合作,那么人工費(fèi)必須要做成工資表的形式,這樣一來就無法抵扣,人工費(fèi)純粹是按11%開給業(yè)主的。

(2)無需承擔(dān)工人社保費(fèi)用

總包選擇與建筑勞務(wù)公司合作,不需要再承擔(dān)工人的社保費(fèi)用。

營改增之前,工程項(xiàng)目的建安發(fā)票是在工程所在地代開的,地稅局往往在開建安發(fā)票的時(shí)候,已經(jīng)一次性綜合扣除了工人工資里面的個(gè)人所得稅了。營改增以后,增值稅要回到公司注冊所在地來申報(bào)了,在公司注冊所在地開發(fā)票給對(duì)方,就不需要扣除工人工資的個(gè)稅了。

依照勞動(dòng)合同法來講,建筑企業(yè)與工地民工構(gòu)成雇用與被雇傭的關(guān)系。如果建筑企業(yè)以工資表形式發(fā)放工人工資(不采用建筑勞務(wù)),按照規(guī)定,還需要給所有的工人繳納社保。這樣一來,施工企業(yè)將不堪重負(fù)。

因此,營改增以后,民工工資不能再走工資表形式,必須要走“跟建筑勞務(wù)公司簽清包工合同”。這樣是互惠互利,達(dá)到雙贏。故大型的建筑企業(yè)集團(tuán),可以考慮成立一家建筑勞務(wù)公司。

首先,跟建筑勞務(wù)公司簽訂清包工合同,總包不需要買保險(xiǎn)了,這叫勞務(wù)外包。直接建筑勞務(wù)公司開發(fā)票,總包公司直接進(jìn)入工程施工,二級(jí)科目人工費(fèi)就ok了,發(fā)票可以抵扣3%。

對(duì)于建筑勞務(wù)公司,按照2.91%計(jì)稅,同時(shí)還要為民工購買保險(xiǎn)、繳社保,建筑勞務(wù)公司是更加負(fù)擔(dān)不起的。

3. 建筑勞務(wù)公司與繳納社保問題

就實(shí)際情況而言,民工按工作天數(shù)來算工資,可以在與工人簽合同時(shí)注明:

(1)日工資里面包含“國家基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”;

(2)工人自愿放棄在工程施工所在地繳納基本社會(huì)保險(xiǎn),回到戶口所在地社保署交社保,公司按照國家規(guī)定承擔(dān)民工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

(3)工人的工資與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),每月按時(shí)發(fā)放到工資卡中。

建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣,哪個(gè)方式更合算呢?

二、勞務(wù)派遣公司

1. 勞務(wù)派遣公司實(shí)行差額征稅

根據(jù)財(cái)稅2023年36號(hào)文件附件2規(guī)定,營改增以后,勞務(wù)派遣公司按照6%征收增值稅(建筑企業(yè)的人工費(fèi)可以抵扣6%);

根據(jù)稅務(wù)總局文件,財(cái)稅2023年47號(hào)文件規(guī)定,營改增以后,勞務(wù)派遣公司也可以選擇差額計(jì)稅,就是勞務(wù)派遣公司的向用人單位拿到的所有的錢減去被派遣人員的工資保險(xiǎn)福利費(fèi)用,得到的差額部分采用簡易計(jì)稅,按照5%征稅。

差額征稅稅額=差額/(1+5%)*5%

稅法規(guī)定,勞務(wù)派遣公司一旦選擇差額征稅,只能抵扣差額部分的稅,勞務(wù)派遣公司支付給被派遣職工的公司保險(xiǎn)福利費(fèi)只能開增值稅普通發(fā)票。

舉例:勞務(wù)派遣公司收到用人單位支付的人工費(fèi)1000萬,其中800萬用于支付工人的工資、福利費(fèi)用。勞務(wù)派遣公司采用差額征稅。

勞務(wù)派遣公司差額征稅稅額=(1000萬-800萬)/(1+5%)*5%

對(duì)于用人單位而言,總支付1000萬,只能收到800萬的普通發(fā)票和200萬的增值稅專用發(fā)票。

可以用來抵扣的,只有200萬的發(fā)票按照5%抵扣。對(duì)施工企業(yè)而言,肯定是不合算的。

2. 營改增以后,采用勞務(wù)派遣多處受限

營改增以后,建筑企業(yè)是最好不要采用勞務(wù)派遣的。原因如下

(1)選擇勞務(wù)派遣依然要負(fù)擔(dān)工人的社保費(fèi)用。

(2)按照勞動(dòng)合同法規(guī)定,使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過企業(yè)用工總量的10%。(依照勞動(dòng)合同法,用工比例是訂立勞動(dòng)合同文書里使用的被派遣勞動(dòng)者總和來計(jì)算的。)實(shí)際上,大部分情況下,工地上勞務(wù)派遣的民工往往超過10%,這是不合法的。

(3)依照勞動(dòng)合同法暫行規(guī)定,勞務(wù)派遣員工只能在“臨時(shí)性、輔助性、替代性”崗位任職(臨時(shí)性,指工作時(shí)間不能超過6個(gè)月)。這項(xiàng)規(guī)定也同樣限定使用勞務(wù)派遣員工。

因此,營改增以后,建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制或終止使用勞務(wù)派遣,最好與建筑勞務(wù)公司合作,走清包工合同形式。

地稅局勞務(wù)派遣方式(5篇)

建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣在實(shí)際施工中,關(guān)于建筑勞務(wù)總包基本采取外包或勞務(wù)派遣。因此,也就存在建筑勞務(wù)公司和勞務(wù)派遣公司。營改增后,總包應(yīng)如何選擇建筑勞務(wù)?建筑勞務(wù)外包和勞…
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友情提示:

1、開局勞務(wù)派遣公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會(huì)經(jīng)營的!
2、填寫多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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