【第1篇】個(gè)體戶開發(fā)票定額
作為一個(gè)個(gè)體戶，很大一部分的業(yè)務(wù)往來都是與個(gè)人進(jìn)行的，而個(gè)人很少需要發(fā)票。而大的業(yè)務(wù)都是與公司發(fā)生的，那么，與公司發(fā)生業(yè)務(wù)就需要“開發(fā)票”。
企業(yè)需要的發(fā)票有兩種，一種是“增值稅普通發(fā)票”，另一種是“增值稅專用發(fā)票”。對(duì)于企業(yè)來說，這兩種發(fā)票最大的區(qū)別就是，增值稅專用發(fā)票可以“抵扣”，也就是說，增值稅專用發(fā)票上的金額對(duì)于企業(yè)來說就相當(dāng)于“成本”，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除。
個(gè)體戶可以領(lǐng)夠通用定額發(fā)票，也就是我們經(jīng)常說的手撕票，這種發(fā)票一般是一本一本的領(lǐng)用，每張上面的金額是固定的。個(gè)體與企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)金額，可以給企業(yè)，但是現(xiàn)在，由于審計(jì)或者其他原因，企業(yè)只要機(jī)打發(fā)票，所以，個(gè)體戶的手撕票，企業(yè)可能不會(huì)要。
手撕票
個(gè)體戶的機(jī)打發(fā)票，可以領(lǐng)夠通用平推機(jī)打發(fā)票，這種發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)是用起來比較方便，只需要在電信開通vpdn，有打印機(jī)、網(wǎng)絡(luò)和電腦就可以使用了。但是，很多企業(yè)對(duì)于通用平推機(jī)打發(fā)票也不認(rèn)同，原因上同，由于審計(jì)和其他原因，企業(yè)只要增值稅發(fā)票。那么，對(duì)于個(gè)體戶來說，怎么開具增值稅發(fā)票呢？
機(jī)打票
增值稅普通發(fā)票，個(gè)體戶申請(qǐng)領(lǐng)用。領(lǐng)用需要在稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳提出申請(qǐng)，申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅普通發(fā)票。之后還需要購(gòu)買增值稅防偽稅控設(shè)備，現(xiàn)有的防偽稅控服務(wù)商有兩家——航天信息與百旺金賦。個(gè)體可以在這兩家服務(wù)公司任選一家進(jìn)行購(gòu)買防偽稅控設(shè)備，同時(shí)還需要在電腦主機(jī)上進(jìn)行稅控設(shè)備的安裝，安裝好后，可以用過稅控盤來開具發(fā)票。開票前輸入付款單位的信息，然后就可以進(jìn)行開具，開具時(shí)將“貨物、勞務(wù)”名稱輸入正確，若開具錯(cuò)誤，則可以作廢重新開具。
增值稅普通發(fā)票
購(gòu)買防偽稅控設(shè)備的錢以及服務(wù)費(fèi)，是免征的，也就是說，這筆費(fèi)用可以進(jìn)行稅款的抵扣。如果你在某個(gè)月需要繳納增值稅1000元，假設(shè)這筆費(fèi)用為800元，則在這個(gè)月申報(bào)期錢，到辦稅廳進(jìn)行減免稅備案登記，然后在申報(bào)期內(nèi)在前臺(tái)進(jìn)行申報(bào)，則這邊費(fèi)用可以抵減，只需繳納200元的稅款就可以。
增值稅專用發(fā)票只有一般納稅人可以進(jìn)行開具，對(duì)于個(gè)體戶或小規(guī)模納稅人來說，如果對(duì)方付款單位需要增值稅專用發(fā)票，那么個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開申請(qǐng)。
增值稅專用發(fā)票
在申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票，需納稅人拿著稅務(wù)登記證副本或者三證合一后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本，發(fā)票專用章以及身份證原件及復(fù)印件到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。代開的注意事項(xiàng)與代開普通發(fā)票一樣，還是要核對(duì)好所有的信息，繳納稅款的方式可以為劃卡，也可以通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂的三方協(xié)議里扣。
值得注意的是，現(xiàn)在網(wǎng)上辦稅十發(fā)達(dá)，很多地區(qū)代開發(fā)票可以自己從網(wǎng)上申請(qǐng)然后在自助機(jī)上打印發(fā)票，在申請(qǐng)代開前，還是要咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)。
【第2篇】個(gè)體戶開發(fā)票需要什么資料
回答：可以。
個(gè)體戶是一種企業(yè)形式，屬于中小企業(yè)范疇，對(duì)外辦理出口款項(xiàng)和收支的稅費(fèi)等手續(xù)，也應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)展稅收法》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，這就意味著要依法開具正規(guī)發(fā)票。
安鑫財(cái)稅：（喂?：138-安鑫2-4-財(cái)稅 451-672） 安鑫財(cái)稅：（喂?：138-安鑫2-4-財(cái)稅 451-672）
安鑫財(cái)稅：（喂?：138-安鑫2-4-財(cái)稅 451-672）在2023年12月30日修訂出臺(tái)的《企業(yè)所得稅法》中明確了個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依法向客戶開具正規(guī)發(fā)票的義務(wù)，考慮到諸多實(shí)際情況，個(gè)體工商戶還必須在申請(qǐng)開通國(guó)家平臺(tái)后才能正常開出正規(guī)發(fā)票。
由于個(gè)體戶不能通過國(guó)家平臺(tái)申辦正常發(fā)票，所以農(nóng)村、小微企業(yè)也不能正常開出正規(guī)發(fā)票。考慮到上述情況，國(guó)家便出臺(tái)了新政府——“三證合一”，即將三證分立的代理、街道辦事處集中相對(duì)應(yīng)部門合一整理、核對(duì)；三證一體化則是將三證電子化整合在同一服務(wù)平臺(tái)上。目前已覆蓋18省、直轄市、特別行政區(qū)以上地方的145000多家已三證合一企業(yè)已上線“三證”服務(wù)平臺(tái)。
使得傳統(tǒng)的大量歸零無用、低效的文書流水已不能適應(yīng)新的市場(chǎng)需求考量；“三證合一”將大大提升傳統(tǒng)文書流水效率，使之快捷高效。
【第3篇】個(gè)體戶開增值稅專用發(fā)票
突發(fā)！利用個(gè)體戶開票被查！
補(bǔ)稅+罰款！
近日，一公司利用多家個(gè)體工商戶稅務(wù)籌劃被稽查！
經(jīng)檢查，該單位于2023年在沒有真實(shí)交易的情況下，利用鏡湖區(qū)楊國(guó)斌商務(wù)信息咨詢服務(wù)部、鏡湖區(qū)李偉商務(wù)信息咨詢服務(wù)部、鏡湖區(qū)陳友陽商務(wù)信息咨詢服務(wù)部、鏡湖區(qū)李雙麗商務(wù)信息咨詢服務(wù)部、鏡湖區(qū)蔣寒梅商務(wù)信息咨詢服務(wù)部等單位虛開的62份增值稅專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣增值稅稅款和企業(yè)所得稅稅前列支，造成少繳稅款，構(gòu)成偷稅。
最終，該公司被國(guó)家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局稽查局處以罰款44197.07元。
無獨(dú)有偶，某公司因經(jīng)常向個(gè)人股東借款用于經(jīng)營(yíng)，找財(cái)稅公司進(jìn)行籌劃，利用成立個(gè)體戶開票“避稅”。
最終被稅務(wù)局稽查，依法補(bǔ)繳了個(gè)稅和罰款近120萬元。
利用個(gè)體戶進(jìn)行稅務(wù)籌劃屢見不鮮，但如果隨意濫用，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大，就在近日，江蘇省稅務(wù)局近期發(fā)布的稅務(wù)處罰中，大部分被處罰的主體都是個(gè)體戶！
警惕！個(gè)體戶今天，稅務(wù)局將這樣查你！
為什么稅務(wù)局總是找你，看一下是否存在以下幾大問題！
問題一：業(yè)務(wù)不真實(shí)
稅務(wù)局對(duì)發(fā)票背后業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于發(fā)票本身，發(fā)票僅僅是一個(gè)表象而已，因此業(yè)務(wù)真實(shí)為第一前提。
如果企業(yè)開具發(fā)票與實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)不匹配，則存在極高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)局不查你查誰？
問題二：人員與業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配
如有的個(gè)體戶只有1-2人，但卻能完成上千萬流水的業(yè)務(wù)，不管是否真實(shí)納稅，稅務(wù)局也會(huì)懷疑該個(gè)體戶的真實(shí)性。
問題三：經(jīng)營(yíng)范圍廣而雜
有些人認(rèn)為經(jīng)營(yíng)范圍越多越好，殊不知，這樣也會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。尤其是，有的個(gè)體戶在填寫經(jīng)營(yíng)范圍時(shí)把主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目排在后面，這樣可能會(huì)造成稅務(wù)局核定行業(yè)錯(cuò)誤，進(jìn)而企業(yè)會(huì)因數(shù)據(jù)異常招來稅局稽查。
問題四：個(gè)體戶稅后利潤(rùn)隨意轉(zhuǎn)移
有的個(gè)體戶進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配，并不是把錢直接轉(zhuǎn)給公司負(fù)責(zé)人個(gè)人賬戶，而是轉(zhuǎn)給其他人個(gè)人賬戶。在稅銀數(shù)據(jù)共享下，注意了，這樣也會(huì)引起稅務(wù)局的重點(diǎn)關(guān)注。
個(gè)體戶嚴(yán)查開始！常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)，趕緊自查！
1、建賬
（1）符合條件的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)立賬簿，未按規(guī)定建賬的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下罰款。并且建賬時(shí)間應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)。
（2）應(yīng)當(dāng)建賬的情形
2. 增值稅
（1）常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（2）稅務(wù)檢查重點(diǎn)
3. 個(gè)人所得稅
（1）常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（2）稅務(wù)檢查重點(diǎn)
4. 其他稅費(fèi)
（1）房產(chǎn)稅賬面房產(chǎn)、房屋租金收入未按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；無租使用房產(chǎn)未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
（2）土地使用稅未按土地實(shí)際面積申報(bào)繳納土地使用稅；
（3）印花稅應(yīng)繳納印花稅的合同協(xié)議或憑證未按規(guī)定申報(bào)并繳納印花稅。
5. 工商年檢
（1）個(gè)體戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日向工商行政機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度報(bào)告，如未按規(guī)定報(bào)送的，工商行政管理機(jī)關(guān)處以200元的罰款，將其標(biāo)記為經(jīng)營(yíng)異常狀態(tài)，并于本年度7月1日至下一年度6月30日通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)對(duì)社會(huì)公示；如報(bào)告不實(shí)的，個(gè)體戶年度報(bào)告被發(fā)現(xiàn)隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，工商行政管理機(jī)關(guān)責(zé)令其15個(gè)工作日內(nèi)改征，逾期不改正的，處以200元以上500元以下的罰款，將其標(biāo)記為經(jīng)營(yíng)異常狀態(tài)，并予以公示。
（2）報(bào)送方式：企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和書面方式
（3）報(bào)送內(nèi)容：個(gè)體戶自主決定其年度報(bào)告的內(nèi)容是否公示
2023年，嚴(yán)查開始！個(gè)體戶必須這樣開票！
嚴(yán)查下，個(gè)體戶開票應(yīng)注意以下細(xì)節(jié)：
一、具有真實(shí)的注冊(cè)地址和真實(shí)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。
若是大部分個(gè)體戶企業(yè)集中在稅收洼地注冊(cè)，就會(huì)成為稽查的重點(diǎn)區(qū)域。2023年，利用稅收洼地進(jìn)行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)！
二、成立具有合理的商業(yè)目的。
切記個(gè)體戶不要僅僅為了開票而設(shè)立。設(shè)立個(gè)體工商戶，必須符合經(jīng)營(yíng)需求、更要符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的每個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體融入到整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。
三、具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)
比如一份咨詢費(fèi)的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡(jiǎn)介等證明資料；同時(shí)要關(guān)注咨詢事項(xiàng)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接相關(guān)性。
再次，企業(yè)要將咨詢事項(xiàng)、簽訂的合同、完成項(xiàng)目計(jì)劃、時(shí)間、人員安排，支付款項(xiàng)方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報(bào)告等資料）的存放地點(diǎn)和保管人，以及后續(xù)針對(duì)咨詢事項(xiàng)的實(shí)施、調(diào)整、效果等情況資料，進(jìn)行統(tǒng)一收集保管和存檔。
四、有真實(shí)的資金流
不管是提供了服務(wù)還是銷售了貨物，是否收取了款項(xiàng)？是否公對(duì)公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？
五、簽訂了證明業(yè)務(wù)真實(shí)的合同或者協(xié)議。
不要簡(jiǎn)單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時(shí)更多的關(guān)注內(nèi)容細(xì)節(jié)、時(shí)間點(diǎn)、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達(dá)目標(biāo)等。合同切記不要僅僅一頁(yè)紙，一定要簽訂的真實(shí)全面。
六、對(duì)外銷售有合理的定價(jià)。
價(jià)格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的嫌疑。特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價(jià)是否合理，因?yàn)檫@是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。價(jià)格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！
個(gè)體戶都交哪些稅？有何優(yōu)惠？
一、個(gè)體工商戶怎么交稅
1、銷售商品的繳納3%增值稅。
2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。
3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。
核定征收的稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體工商戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的(月銷售額5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。
二、個(gè)體工商戶優(yōu)惠政策
1、殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)可免征營(yíng)業(yè)稅。
2、對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得，報(bào)經(jīng)市縣地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，給予減征50%-90%個(gè)人所得稅的照顧。
3、個(gè)體工商戶因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重點(diǎn)損失的，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，經(jīng)市縣地方稅務(wù)局確定，可在1-3年內(nèi)給予適當(dāng)減征個(gè)人所得稅的照顧。
4、對(duì)國(guó)有企業(yè)下崗職工從事個(gè)體工商經(jīng)營(yíng)、家庭手工業(yè)的，經(jīng)地稅部門審核批準(zhǔn)，可免征個(gè)人所得稅1年。城鎮(zhèn)集體企業(yè)的下崗職工可以比照?qǐng)?zhí)行。
5、下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)享受的具體稅收優(yōu)惠政策：
(1)社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的具體內(nèi)容，包括以下八項(xiàng)內(nèi)容：家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)；初級(jí)衛(wèi)生保健服務(wù);嬰幼兒看護(hù)和教育服務(wù)；殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)；養(yǎng)老服務(wù)；病人看護(hù)和幼兒、學(xué)生接送服務(wù)(不包括出租車接送)；避孕節(jié)育咨詢；優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢。
(2)營(yíng)業(yè)稅：國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，個(gè)人自其持下崗證明在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案之日起、個(gè)體工商戶自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。
(3)個(gè)人所得稅：對(duì)在社區(qū)內(nèi)從事家政、環(huán)境衛(wèi)生、交通安全、治安保障等服務(wù)業(yè)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。
(4)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加隨營(yíng)業(yè)稅一同免征，免征手續(xù)按有關(guān)規(guī)定辦理。
6、退役士兵自謀職業(yè)，從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的，比照下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。退役士兵須持當(dāng)?shù)厝嗣裾艘凼勘仓貌块T核發(fā)的自謀職業(yè)證明材料到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理減免稅手續(xù)。
7、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅和個(gè)體所得稅。
8、下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，憑職工下崗證，經(jīng)核實(shí)經(jīng)營(yíng)執(zhí)照、身份證后，可免收辦(換)稅務(wù)登記證工本費(fèi)。
9、凡個(gè)人開辦的、經(jīng)地市級(jí)以上人民政府或者同級(jí)人民政府的教育行政部門批準(zhǔn)成立的、國(guó)家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的各類全日制普通學(xué)校，個(gè)人舉辦的托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、婚姻介紹所免征營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人舉辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
