【第1篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票如何開具
一、貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票開具基本規(guī)定
納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
二、鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票開具規(guī)定
鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。
運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。
三、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)為貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票
1.經(jīng)省稅務(wù)局批準(zhǔn)，互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)可以為同時(shí)符合以下條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項(xiàng)。
(1)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下簡(jiǎn)稱境內(nèi))提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，并辦理了工商登記和稅務(wù)登記。
(2)提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸證》;提供內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的，取得
(中華人民共和國(guó)水路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國(guó)水路運(yùn)輸證》。(3)在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下簡(jiǎn)稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān))按增值稅小規(guī)模納稅人管理。
(4)注冊(cè)為該平臺(tái)會(huì)員。
2.納入試點(diǎn)范圍的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
(1)國(guó)務(wù)院交通運(yùn)輸主管部門公布的無(wú)車承運(yùn)人試點(diǎn)企業(yè)，且試點(diǎn)資格和無(wú)車承運(yùn)人經(jīng)營(yíng)資質(zhì)在有效期內(nèi)。
(2)平臺(tái)應(yīng)實(shí)現(xiàn)會(huì)員管理、交易撮合、運(yùn)輸管理等相關(guān)系統(tǒng)功能，具備物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲(chǔ)、分析能力。
3.試點(diǎn)企業(yè)按照以下規(guī)定代開增值稅專用發(fā)票；
(1)試點(diǎn)企業(yè)僅限于為符合條件的會(huì)員，通過本平臺(tái)承攬的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)代開專用發(fā)票。
(2)試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)與會(huì)員簽訂委托代開專用發(fā)票協(xié)議，協(xié)議范本由省局統(tǒng)一制定。
(3)試點(diǎn)企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì)員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(或稅務(wù)登記證號(hào)碼或組織機(jī)構(gòu)代碼)。
貨物運(yùn)輸服務(wù)接受方以試點(diǎn)企業(yè)代開的專用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證。抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(4)試點(diǎn)企業(yè)代開的專用發(fā)票，相關(guān)欄次內(nèi)容應(yīng)與會(huì)員通過本平臺(tái)承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以及本平臺(tái)記錄的物流信息保持一致。平臺(tái)記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲(chǔ)，以備核查。
(5)試點(diǎn)企業(yè)接受會(huì)員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，不得為會(huì)員代開專用發(fā)票。試點(diǎn)企業(yè)可以代會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開專用發(fā)票，并據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(6)試點(diǎn)企業(yè)代開專用發(fā)票不得收取任何費(fèi)用。
四、公共交通運(yùn)輸服務(wù)免稅規(guī)定
公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。其中，班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。
可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次，并選擇相應(yīng)的減免稅性質(zhì)代碼。
【第2篇】公路運(yùn)費(fèi)發(fā)票能抵扣嗎
有讀者朋友取得兩張地鐵發(fā)票，是員工出差的費(fèi)用，問是否可以抵扣增值稅？
首先，我們看到這兩張發(fā)票都是增值稅普通發(fā)票。
我們知道對(duì)于抵扣憑證來(lái)說，本身增值稅普通發(fā)票除了特殊情況，并不能作為抵扣憑證，幾種特殊情況也是明確的。
那就是以增值稅普通發(fā)票為載體開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、銷售發(fā)票；通行費(fèi)電子普通發(fā)票；旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票等，具體如下：
所以，對(duì)于大家取得的增值稅普通發(fā)票能不能抵扣的問題，你首先只能看是否是屬于上述可以抵扣的增值稅普通發(fā)票的類型范圍。
那么具體我們來(lái)分析一下,很顯然，地鐵發(fā)票并不是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、銷售，也不是通行費(fèi)發(fā)票(通行費(fèi)是針對(duì)車輛通行收取的費(fèi)用）
那么最后就是看看旅客運(yùn)輸發(fā)票了。
地鐵發(fā)票是否是旅客運(yùn)輸服務(wù)？
關(guān)于是否是旅客運(yùn)輸服務(wù)，這個(gè)財(cái)稅2023年36號(hào)文附件1注釋就清楚了。出租汽車客運(yùn)服務(wù)屬于陸路旅客運(yùn)輸服務(wù)-道路旅客運(yùn)輸服務(wù)下面的項(xiàng)目，地鐵運(yùn)行屬于城市軌道交通運(yùn)費(fèi)，自然也是提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)。
目前可以抵扣的各類旅客運(yùn)輸服務(wù)到底如何計(jì)算和申報(bào)？
1、取得增值稅專用發(fā)票。
勾選確認(rèn)后，應(yīng)該填寫到第1、2、35欄次去申報(bào)抵扣。同時(shí)還要統(tǒng)計(jì)填寫到第10欄。
2、取得增值稅電子普通發(fā)票的
以發(fā)票上注明的稅額申報(bào)抵扣。
這張滴滴的出租車電子發(fā)票，我們可以直接按照票面稅額53.59進(jìn)行抵扣。
申報(bào)就這樣填寫：
3、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單。
按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
這張航空運(yùn)輸電子客票行程單，可以抵扣的稅額
=（670+30）/1.09*0.09=57.80
申報(bào)表填寫如下：
4、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的
按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
這張鐵路車票，可以抵扣的稅額
=263/1.09*0.09=21.72
申報(bào)填寫如下：
5、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
那么這張發(fā)票可以抵扣的稅額=
30/1.03*0.03=0.87
申報(bào)填寫如下：
所以，取得的地鐵增值稅電子普通發(fā)票是可以抵扣的，直接按照發(fā)票上注明的稅額填寫申報(bào)表即可。
當(dāng)然最后二哥還是要補(bǔ)充一句，如果用于個(gè)人消費(fèi)等不能抵扣的項(xiàng)目自然也是不能抵扣的，前文的前提條件是企業(yè)員工正常的出行費(fèi)用，屬于企業(yè)的支出發(fā)生的出行費(fèi)用。
為什么地鐵發(fā)票有3%，又有9%呢？
這個(gè)也很好理解，作為運(yùn)輸服務(wù)，一般稅率就是9%，而地鐵運(yùn)輸又屬于公共交通運(yùn)輸服務(wù)，按規(guī)定有簡(jiǎn)易計(jì)稅政策，簡(jiǎn)易計(jì)稅是3%。
【第3篇】什么時(shí)候運(yùn)費(fèi)可以抵扣增值稅專用發(fā)票
可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺(tái)勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報(bào)期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報(bào)截止日期之前勾選確認(rèn)的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項(xiàng)稅額.
月初認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月可以抵扣嗎
一般當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票都是當(dāng)月抵扣.一般納稅人申請(qǐng)抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過的方可作為扣稅憑證.如認(rèn)證不符,按規(guī)定處理.
發(fā)票辦理注意事項(xiàng)
發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項(xiàng)是否收付.
發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,由出售方向購(gòu)買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購(gòu)買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格.除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購(gòu)買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國(guó)大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時(shí)也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定有效的購(gòu)買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票.政府部門收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù).為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨(dú)一無(wú)二的流水賬號(hào)碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號(hào).
1、凡前來(lái)代開發(fā)票的企業(yè)必須主動(dòng)出示《發(fā)票購(gòu)買印制簿》上注明的購(gòu)票員身份證或辦稅員證.
2、凡辦稅員或購(gòu)票員不能前來(lái),除出示購(gòu)票員辦稅員身份證件外還應(yīng)出示代開人員的身份證件.
3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來(lái)代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.
4、如企業(yè)要求代開萬(wàn)元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購(gòu)量申請(qǐng)(審核)表》,由專管員初審,主管所長(zhǎng)審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.
專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡(jiǎn)稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時(shí)所開具的發(fā)票.我國(guó)實(shí)施《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》后,為確保屬于價(jià)外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購(gòu)銷雙方均為增值稅的一般納稅人.
專用發(fā)票,海運(yùn)條例術(shù)語(yǔ),是指由國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者或者其代理人、無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者或者其代理人支付運(yùn)費(fèi)或者其他相關(guān)費(fèi)用的憑證,包括《國(guó)際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票》和《國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.
發(fā)票是指購(gòu)銷商品,提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開具、收取的收付憑證.由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種原始證明;發(fā)票是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護(hù)社會(huì)秩序的重要工具.
【第4篇】運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票
大的區(qū)別是：增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣，但普通發(fā)票就不可以。
發(fā)票，是指在購(gòu)銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款項(xiàng)憑證?，F(xiàn)行稅制發(fā)票分為(普通發(fā)票)和(增值稅專用發(fā)票)兩大類.
普通發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票以外的納稅人使用的其他發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票只有增值稅一般納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)為增值稅小規(guī)模納稅人代開時(shí)使用。納稅人要從事正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一方面要向收款方索取發(fā)票，同時(shí)也要向付款方開具發(fā)票。特別是增值稅制實(shí)行憑票抵扣稅款制度，發(fā)票已不僅僅是商事憑證，也是稅款繳納和抵扣的憑證。
增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國(guó)稅部門申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具.具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅。
--增值稅專用發(fā)票是我國(guó)為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經(jīng)營(yíng)過程中所使用的普通發(fā)票相比，有如下區(qū)別：
1．發(fā)票的印制要求不同：根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：'增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票.
2．發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。
3．發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購(gòu)買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。
4．發(fā)票的聯(lián)次不同：'增值稅專用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購(gòu)買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購(gòu)買方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉(cāng)庫(kù)留存用；普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。
增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票（俗稱：普通發(fā)票）的區(qū)別在于：取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購(gòu)貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票，購(gòu)貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
在發(fā)票內(nèi)容的構(gòu)成要素上，增值稅專用發(fā)票將票面金額一分為二，勾稽關(guān)系為“金額 + 稅額 = 價(jià)稅合計(jì)”，其中：“金額 * 稅率 = 稅額”。由于普通發(fā)票不具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能，因此，無(wú)需將價(jià)稅分列開具，只需將價(jià)稅合計(jì)合并開具為“金額”。另外，在其他方面也有不同之處，如：增值稅專用發(fā)票需列明購(gòu)銷雙方的稅務(wù)登記號(hào)，等。這些不同之處均是增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能所致。
舉例說明，某納稅人銷售貨物一批，共取得價(jià)款117 000元，增值稅稅率17%，則：
1.開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，金額為100 000元，稅率為17%，稅額為17 000元，價(jià)稅合計(jì)為117 000元；
2.開具普通發(fā)票時(shí)，金額為117 000元。
不論銷售方開具何種發(fā)票，均應(yīng)當(dāng)交納增值稅銷項(xiàng)稅額17 000元。另外，銷售方必須根據(jù)稅法規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，對(duì)某些特殊業(yè)務(wù)，依法不得開具增值稅專用發(fā)票，而只能開具普通發(fā)票。
對(duì)于購(gòu)貨方而言：
1.如果取得普通發(fā)票，那么117 000元應(yīng)當(dāng)全額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
2.如果取得增值稅專用發(fā)票，那么100 000元應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，17 000元進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予申報(bào)認(rèn)證抵扣（稅法規(guī)定不得抵扣的項(xiàng)目除外）。
5．發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購(gòu)銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
一 、要了解增值票和普通發(fā)票的區(qū)別,要先了解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別;
1、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人；生產(chǎn)銷售貨物或者提供修理修配勞務(wù)是屬于應(yīng)征增值稅的范圍；一般納稅人是指工業(yè)年收入達(dá)到100萬(wàn)以上，商業(yè)年收入達(dá)到180萬(wàn)元以上，核算健全的企業(yè)；
2、一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購(gòu)進(jìn)貨物的稅額；小規(guī)模的稅率是4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)）；但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金；小規(guī)模也不能開具增值稅發(fā)票，同時(shí)一般納稅人購(gòu)進(jìn)小規(guī)模的貨物也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。但是小規(guī)模企業(yè)可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票，但稅率只能是4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)），一般納稅人取得小規(guī)模代開的增殖票也只能抵4%或者6%。
3、進(jìn)項(xiàng)稅金實(shí)際是對(duì)一般納稅人而言的，因?yàn)樾∫?guī)模購(gòu)進(jìn)貨物是不能抵稅的；如果是一般納稅人，假如該企業(yè)購(gòu)進(jìn)100元（不含稅）的貨物，銷方給該企業(yè)開了增值票，票上所列稅款是17元；那么這17元就是購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅金；購(gòu)進(jìn)貨物假如以200元（不含稅）的價(jià)格賣掉，那么該企業(yè)要交34元的銷項(xiàng)稅，但是可以低扣購(gòu)進(jìn)貨物的17元，假定該企業(yè)無(wú)其他購(gòu)進(jìn)和銷售的貨物，當(dāng)期應(yīng)交增值稅就是34-17=17元；小規(guī)模企業(yè)是不允許抵扣購(gòu)進(jìn)貨物的稅金的，所以也就無(wú)所謂進(jìn)項(xiàng)稅金了；
二、根據(jù)上述，兩種發(fā)票的稅率實(shí)際是根據(jù)企業(yè)是否為一般納稅人而不同，一般納稅人的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的稅率都是一樣的，17%。而小規(guī)模的根據(jù)行業(yè)不同，工業(yè)6%，商業(yè)4%，當(dāng)然只是針對(duì)普通發(fā)票而言，小規(guī)模納稅人是不允許開具增值稅專用發(fā)票的，但是小規(guī)?？梢缘蕉悇?wù)機(jī)關(guān)去代開增值票，稅率還是6%或者4%，對(duì)方取得了小規(guī)模代開的增值稅發(fā)票，也只能抵扣4%或者6%。
增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票對(duì)于銷貨方來(lái)說是一樣的，它都要按照收入來(lái)計(jì)算增值稅。
購(gòu)貨方如果是一般納稅人，需要進(jìn)項(xiàng)稅來(lái)抵銷項(xiàng)稅，因此就要增值稅發(fā)票，而普通發(fā)票不可以抵扣。
他倆的區(qū)別就在于購(gòu)貨方，取得增值稅發(fā)票就可以抵扣，普通發(fā)票就不可以抵扣，不抵扣對(duì)他的是否交稅就有影響。因此一般納稅人都要增值稅發(fā)票。
1.增值稅發(fā)票是具有一般納稅人資格的企業(yè)開具的，普通發(fā)票是小規(guī)模納稅人開具的。
2.增值稅發(fā)票是電腦票，用專門的打印機(jī)在票面上打印，普通發(fā)票有很多是在票面上手寫。
3.增值稅發(fā)票稅率一般是17%（有些企業(yè)不能自己開具，讓稅務(wù)局代為開具，這樣的增值稅發(fā)票稅率好像是6%）；普通發(fā)票稅率好像是6%。
4.進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證可以抵扣稅金，普通發(fā)票不能抵稅。不是所有的增值稅發(fā)票都可以退稅，要出口企業(yè)的才行
假設(shè)有a、b、c三個(gè)公司
（1）b從a買了100元的貨，a開給b一張?jiān)鲋蛋l(fā)票，貨款是83元，稅額是17元。
對(duì)a來(lái)說開普票和開增票有什么區(qū)別？是不是能退稅？退稅的話能退多少元？
（2）接著b按200元的價(jià)格把貨物賣給了c，b可以開給c普票還是增票？
如果b開給c普票，b的利潤(rùn)、扣稅、退稅各是多少？
如果b開給c贈(zèng)票，b的利潤(rùn)、扣稅、退稅各是多少？
（2）c從b那邊買了200元的貨，自用，不賣給下家，對(duì)c來(lái)說，開普票和開贈(zèng)票有區(qū)別么？
問題補(bǔ)充：b開給c增票，c到哪里抵扣呢？
關(guān)鍵在于a、b、c是否是增值稅一般納稅人，如果都是的話，對(duì)a無(wú)影響，開什么票他都得按17%計(jì)算稅額；對(duì)b，如果索取普通發(fā)票，則無(wú)法扣稅，就要多繳點(diǎn)稅，如果索取增值稅專用發(fā)票，則可以憑票上稅額減去此部分稅額不繳，c購(gòu)進(jìn)b的貨物，可以要普通發(fā)票，也可以要專票，如果是貨物自用，則不可以扣稅，反之可以扣稅，如果僅索取普通發(fā)票，無(wú)論如何，都不可以扣稅，因?yàn)樵鲋刀惪鄱?，是憑專票扣稅的
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【第5篇】銷售貨物時(shí)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票嗎
一會(huì)計(jì)咨詢，收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，上面同時(shí)存在銷售、運(yùn)費(fèi)。開票是生產(chǎn)企業(yè)，這張發(fā)票合理嗎，可以抵扣嗎?
可以抵扣，這個(gè)屬于混合銷售。從主營(yíng)，按照銷售貨物繳納增值稅。
文件出處：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》
第三十九條 納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。
第四十條 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
根據(jù)上述判斷：
1、銷售方自己運(yùn)輸（前提自己有運(yùn)輸資質(zhì)，運(yùn)輸屬于許可經(jīng)營(yíng)）：因?yàn)閷儆诨旌箱N售，按照銷售貨物繳納增值稅，所以運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用，按貨物的稅率繳納增值稅。所以銷售方開具了同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。
同一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票專用發(fā)票只能有一個(gè)稅率。
因?yàn)榛旌箱N售的存在，所以許多企業(yè)把運(yùn)輸部門撥離，獨(dú)立成立運(yùn)輸企業(yè)。因?yàn)殇N售貨物是17或13%的稅率，而運(yùn)輸只有11%的稅率。這樣可以把運(yùn)費(fèi)的部分稅率降下來(lái)。
2、銷售方自己不運(yùn)輸，委托其他運(yùn)輸企業(yè)。分兩種情況：
（1）收取運(yùn)費(fèi)，按全部金額開發(fā)票給購(gòu)買方。運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票開具給銷售方。
（2）收取運(yùn)費(fèi)，按扣除運(yùn)費(fèi)的銷售額開具發(fā)票給購(gòu)買方，而運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票直接開具給購(gòu)買方。
顯然上述企業(yè)，如果不是自己運(yùn)輸，選擇的是方法一。
同一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票專用發(fā)票只能有一個(gè)稅率。
但是前幾天有一會(huì)計(jì)，提供一張同時(shí)有17%銷售，11%的運(yùn)費(fèi)發(fā)票給我看。新版防偽稅控可能對(duì)此進(jìn)行了修改，確實(shí)開具出來(lái)了。但是銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸，屬于混合銷售，應(yīng)該按17%開具發(fā)票。
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【第6篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票的抵扣增值稅
答：運(yùn)輸發(fā)票稅額抵扣:對(duì)增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用(代墊運(yùn)費(fèi)除外),根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額,依11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除,但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額.
進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式: 進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率 '
準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用,裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣.貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi),對(duì)未分別注明,而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣.
報(bào)稅需要填增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單嗎?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)范圍內(nèi)推行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕163號(hào))第三條第一款第二項(xiàng)規(guī)定:'一般納稅人申報(bào)抵扣通過認(rèn)證采集的新版貨運(yùn)發(fā)票,不填寫在《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中,以免造成重復(fù)采集;申報(bào)抵扣其他運(yùn)輸發(fā)票,仍按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)'一窗式'管理操作規(guī)程〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕61號(hào))的要求,填寫《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》,隨同其他申報(bào)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào).'
【第7篇】個(gè)人代開運(yùn)費(fèi)發(fā)票
情況一
自然人代開運(yùn)費(fèi)發(fā)票等如何繳納個(gè)人所得稅？
答復(fù)：
稅務(wù)大廳不再預(yù)征個(gè)稅。個(gè)人應(yīng)依法自行申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。
參考：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021 年第 8號(hào)）第三條規(guī)定，關(guān)于取消代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng)，對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人，代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和其他從事貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人應(yīng)依法自行申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。
情況二
自然人代開建筑施工發(fā)票等如何繳納個(gè)人所得稅？
答復(fù)：
個(gè)人應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。
參考：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕127 號(hào)）第三條規(guī)定：“承包建筑安裝業(yè)各項(xiàng)工程作業(yè)的承包人取得的所得，應(yīng)區(qū)別不同情況計(jì)征個(gè)人所得稅：經(jīng)營(yíng)成果歸承包人個(gè)人所有的所得，或按照承包合同（協(xié)議）規(guī)定，將一部分經(jīng)營(yíng)成果留歸承包人個(gè)人的所得，按對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)依照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項(xiàng)目和勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅?！?/p>
情況三
自然人代開勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票等如何繳納個(gè)人所得稅？
答復(fù)：
稅務(wù)大廳不再征收個(gè)稅，由支付方履行扣繳勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅。預(yù)扣率20-40%。對(duì)于扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的行為，新個(gè)稅法明確了納稅人自行申報(bào)的義務(wù)，也就是次年六月三十日前，或稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的限期內(nèi)繳納。
參考：
1、《個(gè)人所得稅法》第六條：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。
2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十三條的規(guī)定：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。
【第8篇】銷售貨物有運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票
這個(gè)公告已經(jīng)出臺(tái)，物流運(yùn)輸企業(yè)要注意啦！
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)
為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，稅務(wù)總局決定停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱貨運(yùn)專票），現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下：
一、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
二、為避免浪費(fèi)，方便納稅人發(fā)票使用銜接，貨運(yùn)專票最遲可使用至2023年6月30日，7月1日起停止使用。
三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可自2023年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。
四、除本公告第三條外，其他規(guī)定自2023年1月1日起施行，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控系統(tǒng)使用問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第76號(hào)）第一條第一項(xiàng)、第二條、第三條同時(shí)廢止。
大白菜點(diǎn)評(píng)：關(guān)于貨物運(yùn)輸發(fā)票，在我國(guó)已經(jīng)經(jīng)歷了多種形式，最早的是公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票【下圖一】，可以抵扣票面金額的7%；然后過渡到貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率提高至11%【下圖二】；現(xiàn)在的又一次改變，相信也是為了和增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)相銜接，就象農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)發(fā)票納入增值稅普通發(fā)票一樣，早晚要納入稅務(wù)的千里眼管理。那么問題來(lái)了，機(jī)動(dòng)車的有可能將來(lái)納入增值稅稅控系統(tǒng)嗎？
這是會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)講師大白菜，2023年在今日頭條給大家整理發(fā)布的第1條專業(yè)文章【累計(jì)第47條】，希望大家喜歡！一個(gè)人力量有限，如文中敘述有錯(cuò)誤，歡迎大家共同探討指正！
大白菜，會(huì)計(jì)師，正保教育開放平臺(tái)講師、漢唐財(cái)稅在線實(shí)戰(zhàn)講師，專注會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)教育。原創(chuàng)的《大白菜會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)教程》，已經(jīng)在山東省版權(quán)局獲得登記，詳情可訪問《大白菜會(huì)計(jì)旗艦店》。
要做好會(huì)計(jì)，就找大白菜！
【第9篇】運(yùn)費(fèi)可以開具增值稅專用發(fā)票嗎
增值稅專用發(fā)票的使用及管理
一、專用發(fā)票的聯(lián)次
專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：記賬聯(lián)（核算銷項(xiàng)）、發(fā)票聯(lián)（核算進(jìn)項(xiàng)）、抵扣聯(lián)（抵扣進(jìn)項(xiàng)）。
二、專用發(fā)票的開票限額
最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
三、專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和使用（了解）
四、專用發(fā)票的開具范圍
1.不得開具專用發(fā)票情形：
（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品。
（2）銷售免稅貨物。
（3）向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。
（4）適用免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。
2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。
五、專用發(fā)票開具要求
（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；
（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；
（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；
（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具；
（五）一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅服務(wù)可以匯總開具專票；
（六）國(guó)稅機(jī)關(guān)為跨縣（市、區(qū)）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（不包括其他個(gè)人），代開增值稅發(fā)票時(shí)，在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“yd”字樣。
六、專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
七、加強(qiáng)專用發(fā)票的管理（了解）
納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理：
對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。
【例題·計(jì)算問答題】a電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)與b商貿(mào)公司均為增值稅一般納稅人，2023年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）a企業(yè)從b公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款180萬(wàn)元，稅金30.6萬(wàn)元；
（2）b公司從a公司購(gòu)進(jìn)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得a開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款270萬(wàn)元，稅金45.9萬(wàn)元，b公司以銷貨款抵頂應(yīng)付a企業(yè)貨款和稅款后，實(shí)際支付貨款90萬(wàn)元，稅款15.3萬(wàn)元；
（3）b公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。入庫(kù)后將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的40%作為集體福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者，取得含稅收入35.03萬(wàn)元；
（4）a企業(yè)為b公司制作電子顯示屏，開具普通發(fā)票取得收入9.36萬(wàn)元，調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元，制作過程中委托c公司進(jìn)行專業(yè)加工，取得專用發(fā)票，并支付加工費(fèi)2萬(wàn)元；
（5）b公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售收入298.35萬(wàn)元，均開具普通發(fā)票。
要求：分別計(jì)算a、b企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅額。
【答案及解析】
a企業(yè)：
銷項(xiàng)稅額=45.9+（9.36+2.34）÷1.17×17%=47.6（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額=30.6+2×17%=30.94（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅額=47.6－30.94=16.66（萬(wàn)元）。
b企業(yè)：
銷項(xiàng)稅額=30.6+35.03÷1.13×13%+298.35÷1.17×17%=77.98（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額=45.9+（30×13%＋3×11%）×60%=48.44（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅額=77.98－48.44=29.54（萬(wàn)元）
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【第10篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票有普通發(fā)票嗎
企業(yè)稅務(wù)的問題對(duì)于大多數(shù)的企業(yè)都是非常重要的。但是也有不少的企業(yè)對(duì)其并沒有那么大的關(guān)注度。也正是因此才出現(xiàn)了很大問題。那么增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？
目前增值稅發(fā)票可分為兩大類：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
以下分別從納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度來(lái)分析增值稅發(fā)票的作用：對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說，增值稅發(fā)票的使用是“以票控稅”的基礎(chǔ)。一般來(lái)說，企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)規(guī)模登經(jīng)營(yíng)情況和開具發(fā)票的項(xiàng)目名稱、發(fā)票限額和數(shù)量是息息相關(guān)的，即稅務(wù)機(jī)關(guān)從一個(gè)企業(yè)開出發(fā)票的金額、內(nèi)容可以了解到企業(yè)有沒有足額報(bào)稅（不僅僅是增值稅）、有沒有報(bào)錯(cuò)稅、是否存在異常情況（如開票金額激增、作廢/沖紅數(shù)量異常、大額進(jìn)項(xiàng)長(zhǎng)期不不抵扣、開票項(xiàng)目超出經(jīng)營(yíng)范圍、企業(yè)所得稅申報(bào)收入與同期開票金額差異大等等）。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說，發(fā)生的所有增值稅應(yīng)稅行為都應(yīng)該開具增值稅發(fā)票，并將其作為企業(yè)的賬務(wù)憑證和企業(yè)所得稅稅前扣除憑證 ，如為增值稅專用發(fā)票還可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，所有企業(yè)支出的款項(xiàng)都應(yīng)該進(jìn)入相應(yīng)的科目，但是，這個(gè)稅務(wù)上是不認(rèn)可的，稅務(wù)要求取得合法有效的票據(jù)才可以稅前扣除，增值稅就是合法有效的票據(jù)的其中一種，不能取得合法有效的票據(jù)，增值稅無(wú)法抵扣，所得稅前需要納稅調(diào)增
1.增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實(shí)行憑發(fā)票購(gòu)進(jìn)稅款扣稅，購(gòu)貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。
增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。 有了增值稅發(fā)票，消費(fèi)者可以憑著他進(jìn)行維權(quán)的工具，也是國(guó)家據(jù)以保證稅收的一種方式。
普通發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的。普通發(fā)票是不能抵扣的，就是全額按照銷項(xiàng)稅來(lái)繳納
2.體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。增值稅專用發(fā)票不僅是購(gòu)銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按規(guī)定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
【法律依據(jù)】
《增值稅暫行條例》第4條，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開發(fā)票，對(duì)于17%的發(fā)票又分兩種，如果對(duì)方是一般納稅人，就開增值稅專用發(fā)票，綠色的，對(duì)方拿去可以作進(jìn)項(xiàng)稅，如果對(duì)方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人，只能開增值稅普通發(fā)票，藍(lán)色的，大小一樣，沒有抵扣聯(lián)，拿回去以后不能作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？對(duì)于這兩個(gè)問題我們就為您解說這么多，如果您還有其他問題，請(qǐng)致電咨詢我們釔財(cái)稅顧問。多謝閱覽！
注意：稅務(wù)政策不斷變化，一切以釔財(cái)稅顧問回答為準(zhǔn)。
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【第11篇】貨運(yùn)發(fā)票可以寫運(yùn)費(fèi)嗎
運(yùn)費(fèi)發(fā)票一般有9個(gè)點(diǎn)的稅和3個(gè)點(diǎn)的稅。特殊情況下，比如2023年，小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票還有有可能存在1個(gè)點(diǎn)的稅和免稅的情況。
運(yùn)費(fèi)發(fā)票是交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的簡(jiǎn)稱。
交通運(yùn)輸業(yè)，指的是使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括：水路運(yùn)輸服務(wù)、陸路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。
1.陸路運(yùn)輸服務(wù)：鐵路運(yùn)輸服務(wù)，其他陸路運(yùn)輸服務(wù)包含公路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸、索道運(yùn)輸、地鐵運(yùn)輸、城市輕軌運(yùn)輸?shù)?。其中出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的 管理費(fèi)用 ，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。
2.水路運(yùn)輸服務(wù)：水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。程租業(yè)務(wù)，是指運(yùn)輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運(yùn)輸任務(wù)并收取租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)。期租業(yè)務(wù)，是指運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營(yíng)，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。
3.航空運(yùn)輸服務(wù)：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。濕租業(yè)務(wù)，是指航空運(yùn)輸企業(yè)將配備有機(jī)組人員的飛機(jī)承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營(yíng)，均按一定標(biāo)準(zhǔn)向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由承租方承擔(dān)的業(yè)務(wù)。航天運(yùn)輸服務(wù)，按照航空運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅
4.管道運(yùn)輸服務(wù)：是指通過管道設(shè)施輸送氣體、液體、固體物質(zhì)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)。
根據(jù)增值稅暫行條例的相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人，交通運(yùn)輸服務(wù)稅率為9%，也就是大家通俗的說法，按照9個(gè)點(diǎn)開票。增值稅小規(guī)模納稅人開具交通運(yùn)輸服務(wù)按照征收率3%，開具發(fā)票。
近年來(lái)，由于疫情影響，國(guó)家為了助力小微企業(yè)發(fā)展，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人出臺(tái)了一些優(yōu)惠稅收政策的規(guī)定。
增值稅小規(guī)模納稅人，2023年4月1日之后開具的發(fā)票，適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。這也就可能存在運(yùn)輸發(fā)票免稅的情況。而增值稅小規(guī)模納稅人2023年3月31日前取得應(yīng)稅銷售收入，按照前期疫情減免優(yōu)惠政策按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
【第12篇】外貿(mào)運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣
一、運(yùn)費(fèi)發(fā)票，備注欄上是空的，沒寫起運(yùn)地、到達(dá)地、等是否可以入賬，認(rèn)證抵扣？
增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。因此，未按規(guī)定開具的發(fā)票不得作為有效的稅收憑證在所得稅稅前扣除及進(jìn)項(xiàng)抵扣。
二、收取介紹客戶的費(fèi)用，需要開具發(fā)票稅率是多少？
如果是給他人介紹客戶，起到中介的作用，則應(yīng)按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)開具發(fā)票并繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%；企業(yè)所得稅方面應(yīng)當(dāng)并入收入總額繳納企業(yè)所得稅。
三、與總公司簽訂合同，子公司完成這些業(yè)務(wù)， 總公司是一般納稅人，公司不是一般納稅人，子公司到當(dāng)?shù)囟悇?wù)代開3%增值稅專用發(fā)票，我們用來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)？還是是由他們總公司開具增值稅專用發(fā)票用來(lái)抵扣？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào))文件規(guī)定：“二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。因此，應(yīng)由實(shí)際提供服務(wù)并收取款項(xiàng)的單位開具發(fā)票。
四、小規(guī)模納稅人出口企業(yè)在稅務(wù)代開3%的增值稅專用發(fā)票可以退稅嗎？
出口企業(yè)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票可以申請(qǐng)出口退稅。外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的出口貨物，其退稅率分別為小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。
【第13篇】不能抵扣運(yùn)費(fèi)發(fā)票需要認(rèn)證
【導(dǎo)讀】：發(fā)票的話大家在生活工作中經(jīng)常要用到,而且發(fā)票的話會(huì)分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,專用發(fā)票的話會(huì)涉及到認(rèn)證抵扣的問題,有小伙伴在問,5月初認(rèn)證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎?今天小編就和大家一起分享下相關(guān)的內(nèi)容.
5月初認(rèn)證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎
可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺(tái)勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報(bào)期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報(bào)截止日期之前勾選確認(rèn)的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項(xiàng)稅額.
月初認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月可以抵扣嗎
一般當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票都是當(dāng)月抵扣.一般納稅人申請(qǐng)抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過的方可作為扣稅憑證.如認(rèn)證不符,按規(guī)定處理.
發(fā)票辦理注意事項(xiàng)
發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項(xiàng)是否收付.
發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,由出售方向購(gòu)買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購(gòu)買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格.除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購(gòu)買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國(guó)大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時(shí)也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定有效的購(gòu)買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票.政府部門收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù).為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨(dú)一無(wú)二的流水賬號(hào)碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號(hào).
1、凡前來(lái)代開發(fā)票的企業(yè)必須主動(dòng)出示《發(fā)票購(gòu)買印制簿》上注明的購(gòu)票員身份證或辦稅員證.
2、凡辦稅員或購(gòu)票員不能前來(lái),除出示購(gòu)票員辦稅員身份證件外還應(yīng)出示代開人員的身份證件.
3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來(lái)代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.
4、如企業(yè)要求代開萬(wàn)元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購(gòu)量申請(qǐng)(審核)表》,由專管員初審,主管所長(zhǎng)審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.
專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡(jiǎn)稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時(shí)所開具的發(fā)票.我國(guó)實(shí)施《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》后,為確保屬于價(jià)外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購(gòu)銷雙方均為增值稅的一般納稅人.
專用發(fā)票,海運(yùn)條例術(shù)語(yǔ),是指由國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者或者其代理人、無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者或者其代理人支付運(yùn)費(fèi)或者其他相關(guān)費(fèi)用的憑證,包括《國(guó)際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票》和《國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.
發(fā)票是指購(gòu)銷商品,提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開具、收取的收付憑證.由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種原始證明;發(fā)票是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護(hù)社會(huì)秩序的重要工具.
5月初認(rèn)證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎?小編告訴大家是可以的,通過發(fā)票查詢平臺(tái)勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報(bào)期結(jié)束前兩日,大家務(wù)必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類似問題能游刃有余.
【第14篇】海運(yùn)費(fèi)發(fā)票能抵扣嗎
這張發(fā)票是讀者的一位朋友通過微信發(fā)給我的。我想我可以從中學(xué)習(xí)一些稅務(wù)知識(shí)，所以我特意把它發(fā)到官方賬戶之上給你看。如果你有類似的發(fā)票，如果你不明白或者有點(diǎn)特殊，你可以給我留言
我開發(fā)票的目的只是讓你從發(fā)票的角度看這張發(fā)票是否屬于扣除憑證。在這里，我們不討論發(fā)票是否由普通納稅人獲得，納稅人是否用于免稅和其他不可抵扣的行為。我們假設(shè)這些其他條件都滿足
我們只看一下發(fā)票是否是合法的扣除憑證
這張發(fā)票是關(guān)于什么的？從發(fā)票的正面，我們可以很容易地看出這是一張跨海運(yùn)輸發(fā)票。它跨越瓊州海峽，是廣東湛江至海南?？诘目绾６奢喛拓洶l(fā)票
員工乘船過海的發(fā)票可以扣除嗎
根據(jù)規(guī)定，我們購(gòu)買客運(yùn)服務(wù)時(shí)規(guī)定了哪些類型的扣除憑證
事實(shí)上，上面是：
顯然，上述客運(yùn)客運(yùn)發(fā)票不是特價(jià)機(jī)票、增值稅電子普通發(fā)票，也不是機(jī)票或火車票
只能是最終一種具有乘客身份的水路票
該發(fā)票是否識(shí)別乘客
顯然，它表明。
這張發(fā)票是購(gòu)買的水路票嗎
沒問題。海運(yùn)旅客也是水路運(yùn)輸
因此，本發(fā)票可以根據(jù)票面之上的旅客運(yùn)輸金額扣除
進(jìn)項(xiàng)稅=83/(1+3%）*3%
車輛費(fèi)用的扣除情況如何？許多人還說，發(fā)票之上的車輛費(fèi)用也可以扣除
當(dāng)然，車輛的通行費(fèi)可以扣除
但使用船只運(yùn)輸車輛穿越海洋，實(shí)際上并不是車輛的通行費(fèi)。想想看，你計(jì)算過馬路、橋梁或大門的通行費(fèi)嗎？?jī)烧叨疾?/p>
這只能算作車輛的運(yùn)輸費(fèi)。如果你想扣除這輛車的交通費(fèi)，你必須開一張?zhí)貎r(jià)票。顯然，這種發(fā)票不能用作扣除憑證
【第15篇】運(yùn)費(fèi)沒取得發(fā)票可以抵扣嗎
最近，長(zhǎng)江公司（化名）接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知：上半年收到黃河公司一張發(fā)票，黃河公司已經(jīng)走逃且未報(bào)稅。這張發(fā)票不能用于計(jì)稅，并且要接受稅務(wù)調(diào)查，視具體情形作下一步處理。
那么，是不是只要上游走逃不報(bào)稅，下游發(fā)票就不能用，甚至上游違法、下游也要承擔(dān)責(zé)任呢？
這要區(qū)分具體情況來(lái)看，其中關(guān)鍵在于“三流（發(fā)票流、資金流、貨物流）一致”。
1
可以證明三流一致
如果上述二公司之間確實(shí)發(fā)生了貨物交易，資金已經(jīng)支付，發(fā)票票面內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)完全相符，則長(zhǎng)江公司提供證據(jù)，證明事實(shí)，此發(fā)票其實(shí)并無(wú)問題，仍可正常入賬并依法用于計(jì)稅（抵扣增值稅、在所得稅前扣除等）。
長(zhǎng)江公司需要提供證據(jù)包括：
證明資金流：
（1）銀行單據(jù)
（2）資金流水。（注意：現(xiàn)金支付、承兌匯票通常會(huì)被重點(diǎn)關(guān)注）
證明貨物流：
（1）購(gòu)貨合同或者協(xié)議
（2）運(yùn)輸單據(jù)及運(yùn)費(fèi)支付憑證
（3）入庫(kù)單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、領(lǐng)用項(xiàng)目合同或者協(xié)議等
證明發(fā)票流：
發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)
需要提醒會(huì)計(jì)們的是：
如果上述款項(xiàng)尚未支付，本身并不構(gòu)成“三流不一致”、資金流不真實(shí)的理由。但需要提供尚未支付原因證據(jù)，比如相關(guān)合同或者協(xié)議約定付款期限未到、貨物存在瑕疵尚處于溝通之中、本公司資金困難（可以用銀行流水證明）、二公司定期對(duì)賬單據(jù)等。
2
有實(shí)際交易的第三方開票
我們延伸一下這個(gè)案子：假設(shè)長(zhǎng)江公司工地建設(shè)過程中，對(duì)于部分貨物可以采取現(xiàn)場(chǎng)購(gòu)貨方式。
某天，有人拉了一批貨物來(lái)，自稱是“黃河公司”的（其實(shí)不是）；雙方講好價(jià)，就把貨物留下了。長(zhǎng)江公司索取發(fā)票，“黃河公司”的人就提供了黃河公司開具發(fā)票（其實(shí)是從黃河公司買票）。
（一）發(fā)票方面
這種情況就是俗稱“三方票”。
對(duì)于長(zhǎng)江公司來(lái)講，三流俱全，本無(wú)問題。關(guān)鍵在于是否“不知情”；只要長(zhǎng)江公司能夠提供上述證據(jù)，合理證明本公司就是以為貨出自黃河公司，款項(xiàng)也付給黃河公司（這個(gè)很重要；如果付到其他賬戶，就說不清了。如果付到黃河公司賬戶，對(duì)方如何操作，則與本公司無(wú)關(guān)），發(fā)票也是黃河公司開具，自然符合邏輯。而且基于“無(wú)罪推定”原則（行政處理“優(yōu)勢(shì)證據(jù)”規(guī)則），如果“本公司確實(shí)不知情”，則通常不會(huì)被認(rèn)定“發(fā)票違法”。
（二）稅收方面
當(dāng)然，這種“三方票”的情形，對(duì)方肯定違法；也就是說，這張發(fā)票確實(shí)不能用了。長(zhǎng)江公司如果能夠聯(lián)系到真正的銷售方（就是實(shí)際送貨的人），由真正銷貨方為本公司補(bǔ)開發(fā)票；則補(bǔ)開發(fā)票可正常入賬并依法用于計(jì)稅。如果不能補(bǔ)開發(fā)票，則產(chǎn)生稅收方面的損失了（不能用于抵扣增值稅及所得稅稅前扣除）。
3
本公司直接買票但貨物交易真實(shí)存在
再修改一下這個(gè)案子：長(zhǎng)江公司從某人手里買了一批貨，但是銷售人無(wú)法提供發(fā)票，本公司就直接找到黃河公司，買了這張發(fā)票。
（一）發(fā)票方面
毫無(wú)疑問，買票違反稅法甚至刑法，需要依法承擔(dān)行政甚至刑事責(zé)任。
注：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》
第二十二條，任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（此案，長(zhǎng)江公司與黃河公司并無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)，卻讓黃河公司為本公司開票）。
第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開金額超過1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（二）稅收方面
既然確實(shí)購(gòu)買貨物，則仍可按前文聯(lián)系實(shí)際銷售人“補(bǔ)票”處理。
4
本公司直接買票，無(wú)真實(shí)購(gòu)貨業(yè)務(wù)
假設(shè)長(zhǎng)江公司并未購(gòu)貨，只是出于抵稅目的，而購(gòu)買此票。則因發(fā)票違法，需要依法承擔(dān)行政甚至刑事責(zé)任；且因并未發(fā)生實(shí)際購(gòu)貨，也不存在補(bǔ)票、計(jì)稅（抵扣、扣除）等情形，自須依法補(bǔ)稅、繳納滯納金及罰款，視金額、情形也會(huì)構(gòu)成偷稅或者逃稅的違法甚至犯罪事實(shí)。
對(duì)方走逃的“失控發(fā)票”，這次你會(huì)處理了嗎？
上述“長(zhǎng)江公司”、“黃河公司”皆為化名；并非實(shí)際長(zhǎng)江公司、黃河公司。若有雷同，純屬巧合。
【第16篇】增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單
運(yùn)輸發(fā)票符合什么條件可以抵扣增值稅?
1.運(yùn)輸發(fā)票必須合法。增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)，是指國(guó)營(yíng)鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣貨運(yùn)發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票。
2.運(yùn)輸發(fā)票上注明的扣除項(xiàng)目必須符合規(guī)定。準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額，是指在運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。
3.貨運(yùn)發(fā)票內(nèi)容填寫必須齊全且與購(gòu)貨發(fā)票內(nèi)容相符。準(zhǔn)予計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)發(fā)票，其發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)地、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物種類、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單位、運(yùn)輸金額等項(xiàng)目填寫必須齊全，與購(gòu)貨發(fā)票上所列的有關(guān)項(xiàng)目必須相符，否則不予抵扣。
4.運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格要合理。納稅人購(gòu)進(jìn)、銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用明顯偏高，經(jīng)過審查不合理的，不予抵扣。
運(yùn)輸行業(yè)增值稅抵扣的項(xiàng)目是什么?
運(yùn)輸行業(yè)增值稅可以抵扣的項(xiàng)目：
納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)認(rèn)證后可以從銷售貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵減，不足抵減的部分留待下期繼續(xù)抵扣。
交通運(yùn)輸業(yè)的主要進(jìn)項(xiàng)來(lái)自燃油、維修等，加強(qiáng)車輛固定資產(chǎn)改造和更新，以及日常取得穩(wěn)定的進(jìn)項(xiàng)稅額;
購(gòu)進(jìn)的設(shè)備及自用車輛取得的進(jìn)項(xiàng)稅;
辦公費(fèi)、水電費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)、其他運(yùn)輸企業(yè)轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)等取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。
以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于運(yùn)輸發(fā)票符合什么條件可以抵扣增值稅的全部?jī)?nèi)容了，需要滿足的條件小編已在文中為大家整理出來(lái)了，運(yùn)輸行業(yè)增值稅抵扣的項(xiàng)目是什么?上文也為大家進(jìn)行了著重的講解，希望能給你帶來(lái)幫助。
