運費發(fā)票如何抵扣（16篇）

發(fā)布時間：2024-11-12 查看人數(shù)：13

運費發(fā)票如何抵扣

【第1篇】運費發(fā)票如何抵扣

導讀：運費發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么？稅務問題一直是剛接觸會計的朋友既頭疼又必須要掌握的知識，為了幫助更多人能夠順利的理解，會計學堂小編整理了一些通俗易懂的概念，僅供大家進行參考閱讀。

運費發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么?

答：運輸發(fā)票稅額抵扣:對增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用(代墊運費除外),根據(jù)運費結算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費金額,依11%的扣除率計算進項稅額準予扣除,但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額.

進項稅額計算公式: 進項稅額=運輸費用金額×扣除率 '

準予抵扣的貨物運費金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發(fā)票上注明的運費、建設基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運輸費用,裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣.貨運發(fā)票應當分別注明運費和雜費,對未分別注明,而合并注明為運雜費的不予抵扣.

報稅需要填增值稅運費發(fā)票抵扣清單嗎?

答：根據(jù)《國家稅務總局關于全國范圍內推行公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關工作的通知》(國稅發(fā)〔2006〕163號)第三條第一款第二項規(guī)定:'一般納稅人申報抵扣通過認證采集的新版貨運發(fā)票,不填寫在《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》中,以免造成重復采集;申報抵扣其他運輸發(fā)票,仍按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報'一窗式'管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號)的要求,填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》,隨同其他申報資料向主管稅務機關進行申報.'

運費發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么?看完了上文中小編整理的詳細內容后,相信各位的心中已經(jīng)有了自己的認知和理解.學會更多精彩的財務知識,一定不能錯過會計學堂的更新!

【第2篇】取得運輸發(fā)票才能抵扣運費嗎

【導讀】：對增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費結算單據(jù)所列運費金額，依9%的扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額，那么，收到道路運輸發(fā)票可以抵扣嗎？下面會計學堂小編帶一起學習哦。

收到道路運輸發(fā)票可以抵扣嗎

答：小規(guī)模納稅人3%的沒有抵扣聯(lián)，所以不能抵扣的，一般納稅人開出的是9%的稅率（2019新政）是可以抵扣的。

關于運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)的說明及相應要求

運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)是稅控收款機模塊二（帶抵扣功能發(fā)票的稅控管理）的一部分，包括稅務端后臺稅控管理系統(tǒng)和企業(yè)端運輸發(fā)票開票軟件兩部分。

（一）后臺稅控管理系統(tǒng)

后臺稅控管理系統(tǒng)實現(xiàn)了稅控裝置稅控盤/傳輸盤的初始化、運輸發(fā)票電子信息寫盤、讀取納稅人抄報信息、稅控盤管理、運輸發(fā)票認證、統(tǒng)計分析等功能。其中，運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)密鑰發(fā)行采用網(wǎng)絡發(fā)行機制，總局已建立全國集中的發(fā)行中心。為保證密鑰發(fā)行安全，總局將統(tǒng)一為每個省局配備一臺稅控專用密碼機。各省必須與總局發(fā)行中心聯(lián)網(wǎng)才可實現(xiàn)稅控盤/傳輸盤的初始化、注銷作廢及運輸發(fā)票跨省認證功能。

運輸發(fā)票抵扣類型

1、運輸單位提供運輸勞務自行開具的運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；

2、由“自開票納稅人”開具的運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；所謂的“自開票納稅人，是指符合規(guī)定條件，向主管地稅局申請領購并自行開具貨物運輸業(yè)發(fā)票的納稅人?！?/p>

3、由“代開票納稅人”開具的運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；所謂的“代開票納稅人，是指除自開票納稅人以外的需由代開票單位代開貨物運輸業(yè)發(fā)票的單位和個人。” 是指主管地稅局。

以上所稱代開票單位是指主管地稅局。經(jīng)省級地稅局批準也可以委托中介機構代開貨物運輸業(yè)發(fā)票。

4、運輸單位主管地方稅務局及省地方稅務局委托的代開發(fā)票中介機構為運輸單位和個人代開的運輸發(fā)票（包括地方稅務局代開部份）準予抵扣；

5、被認定為自開票納稅人的聯(lián)運單位和物流單位開具的貨物運輸發(fā)票也準予計算抵扣進項稅額。《國家稅務總局關于加強貨物運輸業(yè)稅收征收管理的通知》（國稅發(fā)〔2003〕121號）

6、其他單位代運輸單位和個人開具的運輸發(fā)票一律不得抵扣。

準予抵扣的運費結算單據(jù)（普通發(fā)票），是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開據(jù)的貨票，以及從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票，對于收到道路運輸發(fā)票可以抵扣嗎這個問題的解答就到這里了，如果你對這個內容還有疑問的話可以到會計學堂進行在線提問。

【第3篇】運費發(fā)票增值稅清單

導讀：運費產(chǎn)生的增值稅計入產(chǎn)品成本嗎？如果是采購原材料取得的增值稅運輸發(fā)票，則計入材料成本中，相關的會計分錄小編已在文中為大家進行了整理，歡迎閱讀。

運費產(chǎn)生的增值稅計入產(chǎn)品成本嗎?

如果是采購原材料取得的增值稅運輸發(fā)票，則計入材料成本中

會計分錄如下：

借：原材料(材料成本+運費成本)

進項稅(材料進項稅+運輸進項稅)

貸：應付賬款/銀行存款

如果是其他用途而獲得的稅票，則計入相應費用，比如銷售發(fā)生的運輸費

會計分錄如下：

借：銷售費用-運輸費

進項稅

貸：銀行存款

增值稅是否計入成本?

首先：采購成本結構中的相關稅費，是指購買、自制或委托加工存貨發(fā)生的進口關稅、消費稅、資源稅和不能抵扣的增值稅進項稅額等應計入存貨采購成本的稅費。

其次：增值稅屬于價外稅，具有代收代繳的性質，與凈利潤的計算無關。如果不存在賒購賒銷事項，“應交稅金——應交增值稅”期末貸方余額增加凈額即表示本期應付未付的增值稅增加凈額。如果存在賒銷事項，“應收賬款——增值稅”、“應收票據(jù)——增值稅”期末借方余額增加凈額，則表示本期應交的增值稅中有一部分本期并未收到，在收付實現(xiàn)制下不需要繳納，故應從“應交增值稅”中予以扣除?！皯顿~款——增值稅”、“應付票據(jù)——增值稅”期末貸方余額增加凈額，說明本期購入存貨應付的增值稅(進項稅額)中有部分并沒有支付，而原來在核算“應交稅金——應交增值稅”時是將其作為當期“進項稅額”抵扣當期“銷項稅額”的，依據(jù)收付實現(xiàn)制原則，這部分未付現(xiàn)的“進項稅額”不能進行抵扣，故此應該加回。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于運費產(chǎn)生的增值稅計入產(chǎn)品成本嗎的有關問題，如果是采購原材料取得的增值稅運輸發(fā)票，則計入材料成本中，若對此仍感到疑問，可點擊窗口與答疑老師進行在線咨詢!

【第4篇】運費普通發(fā)票可以抵扣

取得普通發(fā)票與專用發(fā)票如何抵扣稅款?

一、增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。

增值稅的抵扣必須符合以下條件：

1、你公司必須是增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人不能抵扣;

2、你取得的發(fā)票必須是合法的增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票不能抵扣;

3、增值稅進項稅的抵扣必須符合稅法相關規(guī)定。

二、普通發(fā)票不能抵扣，不管企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，普通發(fā)票都是不可以抵扣。

三、增值稅專用發(fā)票抵扣是對于增值稅一般納稅人來說的，一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票后，通過認證，進項稅額可以抵扣銷項稅額，比如，一般納稅人單位1月份的銷項稅為3000元，收到的進項稅額為1000元，那這個單位1月份只需交納2000元的增值稅就可以了。

增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票有什么區(qū)別?

1.發(fā)票的印制要求不同：

根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票。

2.發(fā)票使用的主體不同：

增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務機關批準后由當?shù)氐亩悇諜C關代開;普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發(fā)票。

3.發(fā)票的內容不同：

增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

4.發(fā)票的聯(lián)次不同：

增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用;普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。

5.發(fā)票的作用不同：

增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

針對取得普通發(fā)票與專用發(fā)票如何抵扣稅款的這一問題，文中已作出詳細的解答，普通發(fā)票是不可以抵扣的，增值稅專用發(fā)票的抵扣必須符合上文中所列出的條件，否則也是不可以進行抵扣的，更多內容敬請關注。

【第5篇】運費發(fā)票抵扣稅率

建筑行業(yè)最常見的進項抵扣稅率匯總！

材料費

1、原材料。鋼材、水泥、油品等為17%或征收率3%；農(nóng)產(chǎn)品為11%或征收率3%；商品混凝土為17%或者3%。

2、周轉材料。自購周轉材料為17%或11%或征收率3%；為取得周轉材料所發(fā)生的運費為11%或征收率3%。

3、臨時設施。臨時設施包括臨時性建筑（如辦公室、作業(yè)棚、材料庫、配套建筑設施、項目部或工區(qū)駐地、混凝土拌合站、制梁場、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等）、臨時水管線（如給排水管線、供電管線、供熱管線）、臨時道路（如臨時鐵路專用線、輕便鐵路、臨時道路）及其他臨時設施。

進項抵扣稅率：建筑勞務為11%、材料購銷為17%、分包為11%，或征收率3%。

差旅交通信息費

4、租賃費。從外單位或本企業(yè)其他獨立納稅的單位租用的施工機械（如吊車、挖機、裝載機、塔吊、電梯、運輸車輛等），進項抵扣稅率為17%或征收率3%；租用施工機械配備操作周進項抵扣稅率為11%或征收率3%；房屋、場地等不動產(chǎn)租賃費進項抵扣稅率為11%或征收率5%。

5、勞務派遣費。勞務派遣費用進項抵扣稅率為6%或3%或5%。

6、分包款。建筑服務分包款進項抵扣稅率為11%或 3%。

7、運費。運輸費用進項抵扣稅率為11%或征收率3%。

8、差旅費中的住宿費用。差旅費一般包括出差人員發(fā)生的吃、住、行費用。其中，餐飲費進項稅額不得抵扣；機票、船票、車票等旅客運輸服務，其進項稅額不得抵扣；住宿費進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

9、辦公用品。企業(yè)購買文具紙張等辦公用品，與電腦、傳真機和復印機相關耗材（如墨盒、存儲介質、配件、復印紙等）等發(fā)生的費用，進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

10、通信費。包括各種通訊工具發(fā)生的辦公電話費及服務費、網(wǎng)絡使用維護費、傳真收發(fā)費等。其中基礎電信服務的進項抵扣稅率為11%, 增值電信服務的進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

11、快遞費。業(yè)務往來發(fā)生的同城的快遞費用，進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

12、車輛使用費用。包括車輛維修費、油料費、車輛保險費、過路費、過橋費。其中，車輛維修費進項抵扣稅率為17%或征收率3%，油料費進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

13、過路過橋費。企業(yè)支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額按 5%或 3%征收率換算后計算抵扣進項稅額。

14、水電氣暖費。其中，水費的進項抵扣稅率為11%或3%，電費進項抵扣稅率為 17%或征收率3%，天然氣的進項抵扣稅率為11%或征收率3%，暖氣費的進項抵扣稅率為11%或征收率3%。

水、電、氣、曖費應注意將經(jīng)營辦公與集體福利分開，用于集體福利部分進項稅額不允許抵扣。

物業(yè)廣告安全費用

15、會議費。指企業(yè)舉辦會議而向會務服務提供方支付的會議費用，進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

16、物業(yè)管理費。進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

17、安保費。購買安保服務的費用進項抵扣稅率為6%或5%或3%，為加強安保而購置的攝像頭、消防器材等費用、監(jiān)控室日常維護開支費用進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

18、書報費。包括購買的報紙、雜志等費用，進項抵扣稅率為11%或征收率3%，上游納稅人享受免稅政策的除外。

19、咨詢費，中介服務費。向各類中介機構支付的費用，如審計查賬、驗資審計、資產(chǎn)評估、高新企業(yè)認定審計、法律咨詢，稅務咨詢、經(jīng)濟顧問、技術顧問等，進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

20、廣告宣傳費。廣告制作進項抵扣稅率為17%或征收率3%，廣告設計、廣告發(fā)布、廣告代理等進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

21、勞動保護費。因工作需要發(fā)生、為本單位職工或雇員購買的、具有勞動保護性質的勞保用品，如手套、防塵口罩、防噪音耳塞等用品，進項抵扣稅率為17%或征收率3% 。

22、勘察勘探費用。進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

23、設計費。進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

24、檢驗試驗費。進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

25、保險費。財產(chǎn)保險費進項抵扣稅率為6%或征收率3%。為特殊工種職工支付的人身保險費，進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

26、培訓費。進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

27、物料消耗。主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等，進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

28、安全生產(chǎn)用品。包括施工生產(chǎn)中購買的安全防護網(wǎng)、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護欄、滅火器材、漏電保護器、防爆防火器材等。進項抵扣稅率為17%或征收率3%。

【第6篇】運費發(fā)票的抵扣增值稅發(fā)票

原審被告人王超系山東臨朐勝濰特種水泥有限公司(以下簡稱勝濰公司)銷售科的職工，同時也有自己的貨車經(jīng)營運輸業(yè)務。其從勝濰公司承攬運輸業(yè)務，給中國石油集團海洋工程有限公司(以下簡稱海洋公司)和中石油天然氣公司冀東公司(以下簡稱冀東公司)運輸油井水泥。因為結算運費需要為海洋公司和冀東公司出具具有抵扣稅款功能的運輸發(fā)票，起初被告人王超從稅務機關開具發(fā)票，開票稅率為5.8%。自2023年6月至2023年12月，到郭某(另案處理)開辦的沂源路路通物流有限公司陸續(xù)開具了票面金額共計為2396828元的運輸發(fā)票，路路通公司根據(jù)開出的運輸發(fā)票的票面金額向沂源地稅部門繳納稅款，王超向該公司按4.6%交納開票費。王超后將這些運輸發(fā)票交與海洋公司和冀東公司，海洋公司和冀東公司用上述發(fā)票抵扣稅款167777.96元。

被告人辯稱

其本人有真實的運輸業(yè)務，開票目的是為了結算運費而不是騙取抵扣稅款，實際上其本人也沒有抵扣稅款，不存在騙取稅款的動機；其本人所開發(fā)票數(shù)額與實際運費數(shù)額相符，收貨單位依法抵扣稅款不屬于稅款流失。故其本人不構成虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，依法應改判無罪。

檢方認為

首先，構成本罪，主觀上應當具有騙取稅款的目的。本案中勝濰公司、受票方均能證實王超進行了真實運輸業(yè)務，沒有證據(jù)指向王超有超額開具發(fā)票行為，因此在案證據(jù)不能證實王超主觀上有騙取稅款的故意；

其次，構成本罪，客觀上應當造成國家稅款損失。雖然王超找路路通公司開出的發(fā)票被實際用于抵扣，但受票公司真實委托了運輸業(yè)務，并且按照發(fā)票金額支付了運輸費用，因此取得發(fā)票后根據(jù)當時稅收法律規(guī)定，享有抵扣稅款的權利，沒有證據(jù)證明三家公司的抵扣行為造成國家稅款流失；

第三，沒有騙稅目的的找他人代開發(fā)票行為與以騙稅為目的的虛開犯罪行為的社會危害性不可相提并論，在不能證明被告人有騙取抵扣稅款或幫助他人騙取抵扣稅款故意的情況下，僅憑找其他公司代開發(fā)票的行為就認定構成此類犯罪不符合立法本意，也不符合主客觀相一致原則和罪責刑相適應原則。

綜上，王超的行為不應認定為虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，原審判決適用法律確有不當。建議法院依法予以改判。

法院認為

本案涉及虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪的認定問題。構成虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，主觀方面應當具有騙取抵扣稅款的目的，在客觀方面表現(xiàn)為“虛開”，即沒有貨物購銷或者沒有提供、接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票，并造成國家增值稅款損失的行為。

將虛開增值稅專用發(fā)票罪作為犯罪處理始于1995年，當時的立法目的在于懲治通過虛開增值稅專用發(fā)票危害增值稅制度的行為，保護我國增值稅稅收。此后，隨著社會發(fā)展，實踐中的虛開增值稅專用發(fā)票行為開始多樣化。出現(xiàn)了有真實交易的代開行為、不會造成增值稅流失的虛開行為、為虛增利潤而虛構交易造成的虛開行為等等。這些行為與為騙取抵扣增值稅稅款的虛開增值稅專用發(fā)票行為在社會危害性上有顯著不同，也超出了虛開增值稅專用發(fā)票罪的立法目的。因此，最高人民法院結合實際情況，以答復、指導案例、復函等方式，多次重申虛開增值稅專用發(fā)票罪的立法目的。明確不以抵扣稅款為目的，未造成國家增值稅損失的虛開行為不以虛開增值稅專用發(fā)票罪論處，此意見同樣也適用于虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪。

在本案中，勝濰公司、受票單位均能證實被告人王超提供了真實的運輸業(yè)務，不存在無真實貨物交易虛開增值稅專用發(fā)票的行為，且開具的增值稅專用發(fā)票都是按照真實的運費數(shù)額開具的。其開發(fā)票的目的是為了與收貨單位結算運費，而不是抵扣稅款。原審判決也認可王超實際發(fā)生了貨物運輸業(yè)務。因此在案證據(jù)不能證實王超主觀上有騙取抵扣稅款的故意。

其次，本案客觀上并未造成國家稅款的流失。如前所述，被告人王超為受票單位提供了真實的運輸業(yè)務，開具的運費發(fā)票數(shù)額也與真實的運費數(shù)額相符。而受票單位海洋公司和冀東公司作為一般納稅人具備抵扣稅款的資格，根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條的規(guī)定，依法享有按7%的扣除率抵扣進項稅款的權利。原審判決認定的“海洋公司和冀東公司用上述發(fā)票抵扣稅款167777.96元”系依法抵扣，并未造成國家稅款的損失。

綜上，被告人王超主觀上沒有騙取抵扣稅款的犯罪故意，客觀上既沒有用于自己抵扣稅款，也沒有讓他人以此非法抵扣國家稅款，沒有造成國家稅款的損失，不構成虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪。

【第7篇】網(wǎng)上申領發(fā)票運費

2月17日，記者從寧德市稅務局獲悉，我市納稅人在3月12日前通過網(wǎng)上申請辦理發(fā)票寄遞業(yè)務，可免郵寄費用。

新冠肺炎疫情防控期間，我市稅務部門為了保障納稅人的身體健康，建議納稅人選擇“非接觸式”辦稅方式在網(wǎng)上申領所有種類發(fā)票。納稅人通過“增值稅發(fā)票稅控開票軟件”提交發(fā)票申領請求時選擇“快遞配送”，稅務部門將免費郵寄發(fā)票。納稅人收到紙質發(fā)票后應及時確認與電子信息是否一致，以免造成不必要的損失。

寧德市稅務局提醒，在線上申領發(fā)票時若遇到問題，可以聯(lián)系航天信息（95113）、百旺金賦（4000591345）、寧德市稅務局o2o涉稅事項辦理中心（0593-2991975、0593-2991976）獲得幫助。（閩東日報記者龔鍵榮）

【第8篇】營改增運費發(fā)票抵扣

營改增之后，建筑企業(yè)能否實現(xiàn)稅負降低，一是要看總部稅務籌劃能力，二是項目部是否執(zhí)行到位，接下來我們看看項目部的增值稅抵扣要點。

一、可抵扣增值稅進項稅的項目

發(fā)票要求

1、各單位原則上應選擇具備一般納稅人資格的供應商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確?！柏浳?、勞務及服務流”、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。

2、業(yè)務經(jīng)辦人員對取得的增值稅專用發(fā)票，應在開票之日起15天內連同其他資料提交給財務部門。

3、收到的發(fā)票名稱應為營業(yè)執(zhí)照單位全稱，內容應完整，備注欄注明建筑服務發(fā)生地所在省、縣（市）區(qū)及***項目，打印要清晰，且必須保持票面干凈、整齊, 發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。

4、增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)不可折疊，不能污損，密碼區(qū)不能出格、壓線，蓋章不能壓住發(fā)票金額。

原材料

材料采購成本一般包含：購買價款、相關稅費以及其他可歸屬于采購成本的費用，如下為例子：

管理要點：

（1）2023年5月1日前，在建項目要根據(jù)施工進度安排來采購材料，把材料庫存降到最低限度；

（2）各項目主要物資及二、三項料等應通過電商平臺集中采購；

（3）所謂“一票制”，即供應商就貨物銷售價款和運雜費合計金額向建筑企業(yè)提供一張貨物銷售發(fā)票，稅率統(tǒng)一為16%；所謂“兩票制”，即供應商就貨物銷售價款和運雜費向建筑企業(yè)分別提供貨物銷售和交通運輸兩張發(fā)票，稅率分別為貨物16%、運費10%。

周轉材料

包括包裝物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、鋼模板、木模板、竹膠板、腳手架和其他周轉材料等。

進項抵扣稅率：

（1）自購周轉材料：16%；

（2）外租周轉材料：16%；

（3）為取得周轉材料所發(fā)生的運費：10%。

管理要點：

（1）項目使用的周轉材料，由上級法人單位統(tǒng)一購買、統(tǒng)一簽訂合同、統(tǒng)一付款、統(tǒng)一管理，以經(jīng)營租賃方式調配給各項目使用。

（2）各項目周轉材料應通過電商平臺集中采購，充分獲取增值稅抵扣憑證。

臨時設施

臨時設施包括：

（1）臨時性建筑：包括辦公室、作業(yè)棚、材料庫、配套建筑設施、項目部或工區(qū)駐地、混凝土拌合站、制梁場、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等；

（2）臨時水管線：包括給排水管線、供電管線、供熱管線；

（3）臨時道路：包括臨時鐵路專用線、輕便鐵路、臨時道路；

（4）其他臨時設施（如：臨時用地、臨時電力設施等）。

進項抵扣稅率：

（1）按照建筑勞務簽訂合同：稅率為10%；

（2）如分別簽訂材料購銷合同與勞務分包合同的：材料16%、分包10%；

管理要點：

臨時設施應嚴格按照合同預算進行控制。

包清工，對方可以選擇簡易計稅，稅率3%，注意合同比價。

人工費

分以下幾種：

管理要點：

原則上選擇具有專業(yè)建筑資質、建筑勞務資質及勞務派遣資質的單位簽訂勞務合同，禁止與個人簽訂勞務合同。

包清工，對方可以選擇簡易計稅，稅率3%，注意合同比價。

機械租賃

指從外單位或本企業(yè)其他獨立核算的單位租用的施工機械（如吊車、挖機、裝載機、塔吊、電梯、運輸車輛等），包含設備進出場費、燃料費、修理費。

進項抵扣稅率：

分經(jīng)營性租賃和融資性租賃，稅率統(tǒng)一為16%。

管理要點：

（1）簽訂租賃合同時應包含租賃機械的名稱、型號、租賃價格、租賃起止時間、出租方名稱、收款賬號等信息；

（2）推行機械租賃電商平臺集中采購。

專業(yè)分包

總承包方將所承包的專業(yè)工程分包給具有專業(yè)資質的其他建筑企業(yè)，主要形式體現(xiàn)為包工包料，總包對分包工程實施管理。

進項抵扣稅率：

建筑服務業(yè)為10%。

管理要點：

（1）專業(yè)分包的價款在計算預繳增值稅時可以從總包價款中扣除；

（2）總、分包雙方應簽訂分包合同，交項目財務部門進行備案。

差旅費-住宿費

核算員工因公出差、調動工作所發(fā)生的住宿費。

進項抵扣稅率：

（1）住宿費用：6%；

（2）旅客運輸服務，即機票費、車船費等：不得抵扣；

（3）餐飲服務，即因公出差所發(fā)生的餐費等：不得抵扣。

管理要點：

（1）實行定點接待的單位，與酒店簽訂定點合作協(xié)議，按月結算、開具增值稅專用發(fā)票、付款；

（2）職工零星出差，也應取得增值稅專用發(fā)票。

辦公費

辦公費指購買文具紙張等辦公用品，與電腦、傳真機和復印機相關耗材（如墨盒、存儲介質、配件、復印紙等）等發(fā)生的費用。

進項抵扣稅率：16%。

管理要點：

由法人單位辦公室通過電子商務平臺集中采購。

通訊費

公司各種通訊工具發(fā)生的話費及服務費、電話初裝費、網(wǎng)絡費等，如：公司統(tǒng)一托收的辦公電話費、ip電話費、會議電視費、傳真費等。包含辦公電話費、傳真收發(fā)費、網(wǎng)絡使用費、郵寄費。

進項稅率：

（1）辦公電話費、網(wǎng)絡使用、維護費、傳真收發(fā)費：10%，6%。提供基礎電信服務，稅率為10%；提供增值電信服務，稅率為6%；

（2）郵寄費：10%，6%。交通運輸業(yè)抵扣稅率10%，物流輔助服務抵扣稅率6%。鐵路運輸服務按照運費10%進項抵扣。

管理要點：

由辦公室與指定通訊公司、郵遞公司簽訂服務協(xié)議，由專人負責建立臺帳進行日常登記，定期（按月）統(tǒng)一開具增值稅發(fā)票后進行結算。

車輛維修費

（1）車輛修理費：購買車輛配件、車輛裝飾車輛保養(yǎng)維護及大修理等。

進項抵扣稅率：16%；

管理要點：由辦公室等相關部門與維修廠家簽訂協(xié)議，實行定點維修，由專人負責建立臺帳進行日常登記。

（2）油料費：管理用車輛發(fā)生的油料款。

進項抵扣稅率：16%；

管理要點：由辦公室等相關部門與中石油、、物資公司加油站等簽訂定點加油協(xié)議為司機辦理加油卡充值，由公司定期進行結算。

（3）過路、過橋、停車費：

進項抵扣稅率：10%；

管理要點：由辦公室等相關部門統(tǒng)一辦理不停車電子收費系統(tǒng)（etc）定期進行結算。

（4）車輛保險費：

進項稅稅率：6%；

管理要點：在股份公司保險集中采購目錄中進行比價招標形式采購。統(tǒng)一集中辦理車輛保險業(yè)務，取得增值稅專用發(fā)票。

租賃費

包括房屋租賃費、設備租賃、植物租賃等。

進項稅稅率：

（1）房屋、場地等不動產(chǎn)租賃費：10%；

（2）汽車租賃費：16%；

（3）其他租賃費，如電腦、打印機等：16%。

管理要點：

各單位應盡量租用增值稅一般納稅人的相關資產(chǎn)，獲取增值稅專用發(fā)票。若出租方為小規(guī)模納稅人時，應要求其在稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，謹慎選用自然人的相關資產(chǎn)。

書報費

包括購買的圖書、報紙、雜志等費用。

進項稅稅率：10%；

管理要點：

應由經(jīng)辦部門到郵政局、出版社等單位統(tǒng)一訂閱，獲取增值稅專用發(fā)票。

物業(yè)費

包括機關辦公樓保潔等費用。

進項稅稅率：6%；

管理要點：

經(jīng)辦部門應該明確劃分辦公用與職工福利部分，分別開具專用發(fā)票和普通發(fā)票。

水電氣暖燃煤費

進項稅率：

（1）電費：16%；（縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，且供應商采用簡易征收，稅率為3%）

（2）水費：10%；（自產(chǎn)的自來水或供應商為一般納稅人的自來水公司銷售自來水采用簡易征收，稅率為3%）

（3）燃料、煤氣等：16%。

管理要點：

與地方供電、供水、供氣等部門溝通，協(xié)商分開計量辦公、經(jīng)營、集體福利用水電氣，分別開具辦公樓、食堂等所用水電氣的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

會議費

各類會議期間費用支出，包括會議場地租金、會議設施租賃費用、會議布置費用、其他支持費用。

進項稅稅率：

（1）外包給會展公司統(tǒng)一籌辦的，取得的發(fā)票為會展服務的增值稅發(fā)票，進項抵扣稅率：6%（現(xiàn)代服務業(yè)“營改增”后，會議展覽服務<含會議展覽代理服務>屬于現(xiàn)代服務業(yè)中的文化創(chuàng)意服務）；

（2）租賃場地自行舉辦的，取得的發(fā)票為不動產(chǎn)租賃服務的發(fā)票,進項抵扣稅率為10%。

管理要點：

（1）應根據(jù)召開會議的要求，充分考慮成本效益，選擇不同的方式；

（2）選擇外包給酒店、旅行社等單位統(tǒng)一籌辦的，應取得會務費增值稅專用發(fā)票。

修理費

包括自有或租賃房屋的維修費、辦公設備的維修費、自有機械設備修理費及外包維修費等。

進項稅稅率：

（1）房屋及附屬設施維修：10%；

（2）辦公設備維修：16%；

（3）自有機械設備維修及外包維修費等：16%。

管理要點：

應由相關部門與具有一般納稅人資格的維修公司簽訂協(xié)議，定點維修，定期結算。

廣告宣傳費

進項稅率：

（1）印刷費：16%；

（2）廣告宣傳費：6%；

（3）廣告制作代理及其他：6%；

（4）展覽活動：6%；

（5）條幅、展示牌等材料費：16%。

管理要點：

應由相關部門與印刷廠、廣告公司等單位簽訂協(xié)議，定點采購，定期結算。

中介服務費

中介審計評估費：指聘請各類中介機構費用，例如會計師事務所審計查賬、驗資審計、資產(chǎn)評估、高新認證審計等發(fā)生的費用。

咨詢費：指企業(yè)向有關咨詢機構進行技術經(jīng)營管理咨詢所支付的費用，或支付企業(yè)聘請的經(jīng)濟股份、法律顧問、技術顧問的費用。

進項稅率：6%。

技術咨詢、服務、轉讓費

使用非專利技術所支付的費用。包括技術咨詢、技術服務、技術培訓、技術轉讓過程中發(fā)生的有關開支。

進項抵扣稅率：6%。

綠化費

指公司用于環(huán)境綠化的費用。如：采購花草、辦公場所擺放花木等。

進項稅稅率：10%；

管理要點：

注意用于食堂、職工宿舍的不能抵扣進項稅，已抵扣要做進項稅轉出。

勞動保護費

因工作需要為職工配備的工作服、手套、消毒劑、清涼解暑降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等、以及按照原勞動部等規(guī)定對接觸有毒物質、矽塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業(yè)工種所享受的保護保健食品。

進項抵扣稅率：16%；

管理要點：

（1）應注意區(qū)分勞動保護費與職工福利費的區(qū)別。勞動保護支出應符合以下條件：用品具有勞動保護性質，因工作需要而發(fā)生；用品提供或配備的對象為本企業(yè)任職或者受雇的員工；數(shù)量上能滿足工作需要即可；并且以實物形式發(fā)生；

（2）由辦公室等相關部門通過電子商務平臺集中采購。

檢驗試驗費

指公司在生產(chǎn)、質檢、質量改進過程中發(fā)生的試驗、化驗以及其他試驗發(fā)生的費用。

進項抵扣稅率：6%；

研究與開發(fā)費

指公司在生產(chǎn)、質檢、質量改進過程中發(fā)生的試驗、化驗以及其他試驗發(fā)生的費用。

進項抵扣稅率：

（1）研發(fā)勞務：10%、3%；

（2）研發(fā)設備、材料：16%；

（3）委托研發(fā)服務：6%。

管理要點：

應按照研發(fā)費核算辦法，準確歸集核算研發(fā)項目的相關投入，建立研發(fā)輔助賬進行專項核算。

培訓費

企業(yè)發(fā)生的各類與生產(chǎn)經(jīng)營相關的培訓費用，包括但不限于企業(yè)購買的圖書發(fā)生的費用，企業(yè)人員參加的崗位培訓、任職培訓、專門業(yè)務培訓、初任培訓發(fā)生的費用，這些費用如獲取到增值稅專用發(fā)票，則可以抵扣。

進項抵扣稅率：6%。

安保費

（1）如聘請安全保衛(wèi)人員費用：6%；

（2）為安全保衛(wèi)購置的攝像頭、消防器材等費用，監(jiān)控室日常維護開支費用：16%。

取暖費

進項抵扣稅率：10%。

財產(chǎn)保險費

為企業(yè)資產(chǎn)購買的財產(chǎn)保險。

進項抵扣稅率：6%。

物料消耗

主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等。

進項抵扣稅率：16%。

安全生產(chǎn)用品

包括施工生產(chǎn)中購買的安全帽、安全帶、安全防護網(wǎng)、密目網(wǎng)、絕緣手套、絕緣鞋、彩條旗、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護欄、滅火器材、臨時供電配電箱、空氣斷路器、隔離開關、交流接觸器、漏電保護器、標準電纜、防爆防火器材等。

進項抵扣稅率：16%。

管理要點：由安全部門根據(jù)施工生產(chǎn)需求選擇定點定量采購。

財務費用

服務收取的費用。相關服務包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、金融交易場所（平臺）管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。

進項抵扣稅率：6%。

管理要點：

各單位財務部門應與金融機構協(xié)商定期結算直接收費項目。

二、不可抵扣事項

（一）所有明確列入不可抵扣范圍的支出業(yè)務應取得普通發(fā)票，不能要求對方開具增值稅專用發(fā)票。

（二）用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費時，相關進項稅額不允許抵扣。

（三）發(fā)生非正常損失時，相關進項稅額和隨之發(fā)生的運費不得從銷項稅額中抵扣。

非正常損失指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。各單位應加強相關資產(chǎn)的管理，完善相關制度，避免非正常損失的發(fā)生。

（四）取得合法憑證，但業(yè)務內容不屬于可抵扣范圍，主要有以下項目：

1、項目部食堂所用的廚具、餐具、水電暖氣煤氣、用具、菜品、熱水器、飲用水設備、紙杯、及為運輸廚房用品而發(fā)生的運輸費；

2、項目工會組織的活動過程中發(fā)生的物品采購、租賃（場地或車輛租賃）或者慰問費等；

3、為項目部員工租賃宿舍及宿舍配套用品、水電暖煤氣、物業(yè)費；

4、自購的周轉材料攤銷；

5、機械使用費中外購設備折舊費、機械操作人員工資及附加費；

6、征地拆遷費及房屋、道路、青苗補償費；

7、職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、個人學歷教育培訓、外聘人員工資、因解除與職工的勞動關系給予的補償，其他與獲得職工提供的服務相關的支出；

8、用于職工福利類的培訓費、勞動保護費、水電氣暖燃煤費、租賃費、書報費、修理費、廣告費、物料消耗、取暖費等不得抵扣；

9、會議費中外包給酒店、旅行社等單位統(tǒng)一籌辦，取得的發(fā)票為餐飲或娛樂業(yè)發(fā)票不得抵扣；

10、差旅交通費中機票費、車船費、因公出差的餐費及誤餐補助等；

11、通信費中以職工個人名義開具的通訊費發(fā)票，為職工發(fā)放的移動話費補貼、電話費補貼；

12、車輛使用費中司機安全行車費以及用于集體福利的修理費、油料費等；

13、業(yè)務招待費，包括餐費、酒、招待用茶和禮品等；

14、折舊、攤銷、排污費、訴訟費；

15、保險費中為員工購買的人身保險不得抵扣；

16、稅金：包括印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅及其他稅金等不得抵扣；

17、行政事業(yè)性收費；

18、財務費用：利息支出、匯兌損益、與貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用。

（五）其他不可抵扣事項：

1、不能取得合法的增值稅扣稅憑證的項目；

2、取得合法憑證，未在規(guī)定180日內進行認證；

3、財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他不可抵扣情形。

三、需要做進項轉出的事項

1、上述已抵扣進項稅額的購進貨物、應稅勞務、服務，事后改變用途（發(fā)生上述第二條不可抵扣情形）或者發(fā)生非正常損失，應將已抵扣進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中轉出；

2、因進貨退回或者折讓而收回的進項稅額，應從發(fā)生進貨退回或者折讓當期的進項稅額中扣減；

3、管理要點：在發(fā)生進項稅轉出事項時應按照的規(guī)定逐級審批，做好臺帳登記。

【第9篇】運費可以開具增值稅專用發(fā)票嗎

增值稅專用發(fā)票的使用及管理

一、專用發(fā)票的聯(lián)次

專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：記賬聯(lián)（核算銷項）、發(fā)票聯(lián)（核算進項）、抵扣聯(lián)（抵扣進項）。

二、專用發(fā)票的開票限額

最高開票限額由一般納稅人申請，由區(qū)縣級稅務機關審批。

三、專用發(fā)票領購和使用（了解）

四、專用發(fā)票的開具范圍

1.不得開具專用發(fā)票情形：

（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品。

（2）銷售免稅貨物。

（3）向消費者個人提供應稅服務。

（4）適用免征增值稅的應稅服務。

2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開。

五、專用發(fā)票開具要求

（一）項目齊全，與實際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具；

（五）一般納稅人銷售貨物或應稅服務可以匯總開具專票；

（六）國稅機關為跨縣（市、區(qū)）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、建筑服務的小規(guī)模納稅人（不包括其他個人），代開增值稅發(fā)票時，在發(fā)票備注欄中自動打印“yd”字樣。

六、專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定

七、加強專用發(fā)票的管理（了解）

納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理：

對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。

如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準許其抵扣進項稅款。

【例題·計算問答題】a電子設備生產(chǎn)企業(yè)與b商貿公司均為增值稅一般納稅人，2023年10月有關經(jīng)營業(yè)務如下：

（1）a企業(yè)從b公司購進生產(chǎn)用原材料和零件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元，稅金30.6萬元；

（2）b公司從a公司購進電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得a開具的增值稅專用發(fā)票注明價款270萬元，稅金45.9萬元，b公司以銷貨款抵頂應付a企業(yè)貨款和稅款后，實際支付貨款90萬元，稅款15.3萬元；

（3）b公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購款30萬元，支付運輸公司不含稅運費3萬元，取得增值稅專用發(fā)票。入庫后將收購農(nóng)產(chǎn)品的40%作為集體福利消費，60%零售給消費者，取得含稅收入35.03萬元；

（4）a企業(yè)為b公司制作電子顯示屏，開具普通發(fā)票取得收入9.36萬元，調試費收入2.34萬元，制作過程中委托c公司進行專業(yè)加工，取得專用發(fā)票，并支付加工費2萬元；

（5）b公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售收入298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

要求：分別計算a、b企業(yè)10月份應繳納的增值稅額。

【答案及解析】

a企業(yè)：

銷項稅額=45.9+（9.36+2.34）÷1.17×17%=47.6（萬元）

進項稅額=30.6+2×17%=30.94（萬元）

應納增值稅額=47.6－30.94=16.66（萬元）。

b企業(yè)：

銷項稅額=30.6+35.03÷1.13×13%+298.35÷1.17×17%=77.98（萬元）

進項稅額=45.9+（30×13%＋3×11%）×60%=48.44（萬元）

應納增值稅額=77.98－48.44=29.54（萬元）

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【第10篇】鐵路運費發(fā)票抵扣

來源：會計學堂

運費發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么?

進項稅額計算公式: 進項稅額=運輸費用金額×扣除率 '

報稅需要填增值稅運費發(fā)票抵扣清單嗎?

【第11篇】什么時候運費可以抵扣增值稅專用發(fā)票

可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺勾選認證抵扣的期限由當月最后一日調整為次月申報期結束前兩日,所以,5月份申報截止日期之前勾選確認的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項稅額.

月初認證的發(fā)票當月可以抵扣嗎

一般當月認證的發(fā)票都是當月抵扣.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內進行認證,認證通過的方可作為扣稅憑證.如認證不符,按規(guī)定處理.

發(fā)票辦理注意事項

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務憑證,是會計核算的原始依據(jù),也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務發(fā)生了,不能證明款項是否收付.

發(fā)票是指經(jīng)濟活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務的名稱、質量、協(xié)議價格.除了預付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會計賬務的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會計制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務的發(fā)票稱為稅務發(fā)票.政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù).為內部審計及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨一無二的流水賬號碼,防止發(fā)票重復或跳號.

1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.

2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應出示代開人員的身份證件.

3、企業(yè)委托有資質中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.

4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(審核)表》,由專管員初審,主管所長審批轉稽管科審批后,方可到窗口開具.

專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡稱.用于銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發(fā)票.我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應稅勞務,應向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.

專用發(fā)票,海運條例術語,是指由國家稅務總局批準統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國際船舶運輸經(jīng)營者或者其代理人、無船承運業(yè)務經(jīng)營者或者其代理人支付運費或者其他相關費用的憑證,包括《國際海運業(yè)運輸專用發(fā)票》和《國際海運業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.

發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務和其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付憑證.由稅務機關統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營范圍向稅務機關領購相關發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營活動的一種原始證明;發(fā)票是加強財務會計管理,保護國家財產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護社會秩序的重要工具.

【第12篇】運費發(fā)票有普通發(fā)票嗎

企業(yè)稅務的問題對于大多數(shù)的企業(yè)都是非常重要的。但是也有不少的企業(yè)對其并沒有那么大的關注度。也正是因此才出現(xiàn)了很大問題。那么增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？

增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？

目前增值稅發(fā)票可分為兩大類：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

以下分別從納稅人和稅務機關的角度來分析增值稅發(fā)票的作用：對于稅務機關來說，增值稅發(fā)票的使用是“以票控稅”的基礎。一般來說，企業(yè)的業(yè)務內容、業(yè)務規(guī)模登經(jīng)營情況和開具發(fā)票的項目名稱、發(fā)票限額和數(shù)量是息息相關的，即稅務機關從一個企業(yè)開出發(fā)票的金額、內容可以了解到企業(yè)有沒有足額報稅（不僅僅是增值稅）、有沒有報錯稅、是否存在異常情況（如開票金額激增、作廢/沖紅數(shù)量異常、大額進項長期不不抵扣、開票項目超出經(jīng)營范圍、企業(yè)所得稅申報收入與同期開票金額差異大等等）。

對于企業(yè)來說，發(fā)生的所有增值稅應稅行為都應該開具增值稅發(fā)票，并將其作為企業(yè)的賬務憑證和企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，如為增值稅專用發(fā)票還可按規(guī)定抵扣進項稅額。

按照權責發(fā)生制，所有企業(yè)支出的款項都應該進入相應的科目，但是，這個稅務上是不認可的，稅務要求取得合法有效的票據(jù)才可以稅前扣除，增值稅就是合法有效的票據(jù)的其中一種，不能取得合法有效的票據(jù)，增值稅無法抵扣，所得稅前需要納稅調增

1.增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。有了增值稅發(fā)票，消費者可以憑著他進行維權的工具，也是國家據(jù)以保證稅收的一種方式。

普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。普通發(fā)票是不能抵扣的，就是全額按照銷項稅來繳納

2.體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按規(guī)定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【法律依據(jù)】

《增值稅暫行條例》第4條，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣；如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開發(fā)票，對于17%的發(fā)票又分兩種，如果對方是一般納稅人，就開增值稅專用發(fā)票，綠色的，對方拿去可以作進項稅，如果對方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人，只能開增值稅普通發(fā)票，藍色的，大小一樣，沒有抵扣聯(lián)，拿回去以后不能作進項稅抵扣。

增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？對于這兩個問題我們就為您解說這么多，如果您還有其他問題，請致電咨詢我們釔財稅顧問。多謝閱覽！

注意：稅務政策不斷變化，一切以釔財稅顧問回答為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡

【第13篇】運費發(fā)票必須要附明細清單

導讀：即使是新手的會計，也都知道發(fā)票是入賬的重要憑證之一，如果支付運費無發(fā)票用什么憑據(jù)入帳?這個時候我們可以到稅務局代開發(fā)票，或者說先做沒有發(fā)票的賬務處理，發(fā)票到了再確認收入也是可以的。

支付運費無發(fā)票用什么憑據(jù)入帳

答：發(fā)票是支付費用的法定憑證。如果你沒有運費發(fā)票，年終所得稅匯算清繳是要做納稅調增的。

已付款，但是未收到發(fā)票。一般企業(yè)都是先做預付款處理。出納根據(jù)會計做的會計憑證，登記日記賬，做銀行支出。

借：預付賬款

貸：銀行存款

運費發(fā)票需不需要繳納印花稅?

需要，按運輸合同計算按0.05%計算。

國家稅務局《關于貨運憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》(國稅發(fā)[1990]173號)第一條規(guī)定：“在貨運業(yè)務中，凡是明確承、托運雙方業(yè)務關系的運輸單據(jù)均屬于合同性質的憑證。

鑒于目前各類貨運業(yè)務使用的單據(jù)，不夠規(guī)范統(tǒng)一，不便計稅貼花，為了便于征管，現(xiàn)規(guī)定以運費結算憑證作為各類貨運的應稅憑證”，從這一規(guī)定可以看出，運輸車隊開給貨代公司的發(fā)票屬于印花稅應稅憑證。

【第14篇】運費增值稅專用發(fā)票政策

為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，稅務總局決定停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下簡稱貨運專票），具體要求如下∶

一、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。

二、為避免浪費，方便納稅人發(fā)票使用銜接，貨運專票最遲可使用至2023年6月30 日，7月1日起停止使用。

三、鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)（含分支機構）提供貨物運輸服務，可自2023年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運費雜費收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。（國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告，國家稅務總局公告2015 年第99號）

政策解析：實際工作中，接受運輸服務的納稅人經(jīng)常定期與承運人結算運費，接受承運人匯總開具的增值稅專用發(fā)票。目前稅控系統(tǒng)開具的清單不能注明起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息，這種匯總開具的運輸服務增值稅專用發(fā)票會被稅務機關認定為不符合規(guī)定的發(fā)票。建議接受運輸服務的納稅人與承運人定期結算運輸費用時，要求承運人按每次提供的運輸服務分別開具發(fā)票。

應經(jīng)稅務機關認證相符

用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規(guī)定的除外），即納稅人識別號無誤，專用發(fā)票所列密文解譯后與明文一致。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

（國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知，國稅發(fā)〔2006〕156號)

納稅信用a級、b級、c級、d級、m級納稅人取消增值稅發(fā)票認證

自2023年3月1日起，稅務總局決定對納稅信用a級增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證，自2023年5月1日起，納稅信用b級增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證自，2023年12月1日起，納稅信用c級增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證，自2023年3 月1日起，將取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人。有關規(guī)定如下

一、a級、b級、c級、d級、m級納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同），可以不再進行掃描認證，通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

二、a級、b級、c級、d級、m級納稅人取得增值稅發(fā)票，通過增值稅發(fā)票查詢平臺未查詢到對應發(fā)票信息的，仍可進行掃描認證。

三、a級、b級、c級、d級、m級納稅人填報增值稅納稅申報表的方法保持不變，即當期申報抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，仍填報在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第2欄“其中，本期認證相符且本期申報抵扣”的對應欄次中。

（逾期國家稅務總局關于納稅信用a級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關問題的公告，國家稅務總局公告2023年第7號，國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告，國家稅務總局公告2023年第23號，國家稅務總局關于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關事項的公告，國家稅務總局公告2023年第71號，國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告，國家稅務總局公告2023年第8號）

自2023年9月1日起，納稅人每日可登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認平臺，查詢、選擇、確認用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

（國家稅務總局關于優(yōu)化完善增值稅發(fā)票選擇確認平臺功能及系統(tǒng)維護有關事項的公告，國家稅務總局公告2023年第57號）

【第15篇】網(wǎng)上申領發(fā)票運費多少

一、政策依據(jù)

國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領有關問題的通知(稅總函〔2016〕638號)

由于新冠肺炎疫情時有新增，各地根據(jù)實際情況均推出了免費發(fā)票郵寄業(yè)務（詳詢當?shù)囟悇諜C關，也可直接撥打當?shù)?2366克服咨詢具體限制條件和免郵時間），請廣大納稅人盡量采用無接觸式辦稅方式哦！

發(fā)票郵寄業(yè)務操作指南

辦理發(fā)票郵寄業(yè)務前提條件：

納稅人信用等級為a,b,c,m

已辦理發(fā)票核定業(yè)務

操作步驟：

一、登錄電子稅務局，可在“納稅人信息”中查看信用等級，目前支持信用等級為a、b、c、m級使用發(fā)票郵寄業(yè)務。

二、發(fā)票領用申請：

第一步：在首頁搜索“發(fā)票領用”，點擊進入后，并點擊“繼續(xù)辦理”。

若提示發(fā)票驗舊點擊“是”（驗舊的具體流程可參照第三部分發(fā)票驗舊流程），驗舊后繼續(xù)操作。

第二步：在“數(shù)量”欄填寫本次需要申領發(fā)票的數(shù)量，但不能超出“本次最高可領數(shù)量”。在“發(fā)票核定信息”中，有發(fā)票核定詳細信息。

注意：定額票和手工e單位為本數(shù)，其他發(fā)票為份數(shù)。申請單位為本的發(fā)票時，需要注意數(shù)量應不大于：本次最高可領數(shù)量/每本、每卷份數(shù)。

第三步：可點擊常用收件地址，增加或修改郵寄地址，按要求填寫地址信息后，勾選可用地址后點擊下一步。

第四步：確認郵寄信息無誤后，點擊確認。

第五步：最終確認領購數(shù)量和郵寄地址，均無誤后點擊提交。

第六步：點擊“郵寄繳款”，再次確認郵寄信息。

目前不支持線上退郵費，需要聯(lián)系郵政人員核實是否滿足退費需求，并線下退費。

第七步：可在首頁中的“已辦事項”中，查看發(fā)票領用快遞單號等郵寄信息。

三、發(fā)票驗舊（非必做）：

第一步：搜索關鍵字“驗”點擊在彈出的對話框中點擊“發(fā)票驗舊”

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第二步：根據(jù)提示發(fā)票類型，選擇所需驗舊類型(增值稅普通發(fā)票包括一聯(lián)和兩聯(lián))

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第三步：選擇所需驗舊發(fā)票規(guī)格后，點擊“確認驗舊”，即驗舊成功。

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注意：若發(fā)票領用過程中提示：未查詢到此段發(fā)票的開具信息，請開具后再進行驗舊。這種情況為該票段發(fā)票未使用，不用處理，繼續(xù)領票即可。

常見問題

1. 發(fā)票領用選擇郵寄領取方式時，提示：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營地址行政區(qū)劃數(shù)字代碼無效，請核實，如何處理？

答：這是因為納稅人生產(chǎn)經(jīng)營地址行政區(qū)劃代碼已經(jīng)無效，需要去金三前臺做變更。

2.發(fā)票領用選擇郵寄后繳納郵費，提示：郵費支付失敗。

答：推薦使用最新版本的谷歌瀏覽器，操作系統(tǒng)建議win7及以上。若以上條件滿足，還是無法支付郵費，檢查瀏覽器安全級別設置是否過高。

3.領用發(fā)票時，提示：稅控發(fā)票查詢納稅人是否清零解鎖，錯誤原因：您上月未報稅，請先進行抄稅清卡，如何處理？

答：需要先清卡，再領用發(fā)票。

4. 發(fā)票驗舊時，提示：未查詢到此段發(fā)票的開具信息，請開具后再進行驗舊。這個怎么處理？

答：發(fā)票驗舊現(xiàn)在支持批量驗舊，全部選中驗舊后，剩余的為未開具發(fā)票不需要驗舊，不用處理，繼續(xù)領票即可。

5.在電子稅務局申請完發(fā)票領用（郵寄）成功后，如何查看郵寄狀態(tài)？

答：首先通過已辦事項查看郵寄狀態(tài)，如果狀態(tài)為受理通過未繳郵費，需要通過【已辦事項->查看->繳納郵費】來繳納郵費；如果狀態(tài)為不予受理，說明此次申請有問題。若該筆繳納過郵費，需要聯(lián)系郵政核實退費；如果狀態(tài)為郵件已寄出，可以通過已辦事項->查看，若顯示等待攬件，需要詢問稅務機關是否未受理；若顯示ems單號，可以登錄中國郵政官網(wǎng)查詢投遞信息。

6.發(fā)票領用選擇郵寄方式，繳納郵費后（非免郵情況）需要退費，如何操作？

答：目前不支持線上退費，需要聯(lián)系郵政人員核實是否滿足退費需求，并線下退費。

上圖為河北稅務公眾號以前推出電子稅務局申領發(fā)票的操作指南和相關業(yè)務操作，僅供參考，實際業(yè)務辦理請以現(xiàn)信息系統(tǒng)結果為準。