【第1篇】全電發(fā)票和電子發(fā)票有什么區(qū)別
隨著“全電發(fā)票”的建設(shè)推進(jìn),與之相似的“電子發(fā)票”則陷入尷尬境地……最近,上海宣布取消“電子發(fā)票”的領(lǐng)用,全電發(fā)票時(shí)代正式來(lái)臨!
01
試點(diǎn)之日起,取消電子發(fā)票的領(lǐng)用
1月28日,國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于全面數(shù)字化的電子發(fā)票開(kāi)票試點(diǎn)全面擴(kuò)圍工作安排的通告》:
其中明確:本市納稅人自納入數(shù)字化電子發(fā)票開(kāi)票試點(diǎn)之日起,不再領(lǐng)用增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票及增值稅電子普通發(fā)票。
而更早之前,國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局也曾發(fā)布《關(guān)于全面數(shù)字化的電子發(fā)票開(kāi)票試點(diǎn)全面擴(kuò)圍工作安排的通告》:
明確,自納入全電發(fā)票開(kāi)票試點(diǎn)之日起,不再領(lǐng)用增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票及增值稅電子普通發(fā)票(已領(lǐng)用的可繼續(xù)使用至2023年12月31日)。
不少網(wǎng)友表示:“還沒(méi)用上電子發(fā)票,它就要退出了……”
作為最早試點(diǎn)全電發(fā)票的地區(qū),從廣東及上海發(fā)布的通告來(lái)看,全面數(shù)字化的電子發(fā)票已然是必然趨勢(shì),而普通的電子發(fā)票或可能將逐漸退出歷史舞臺(tái)~
02全電發(fā)票和電子發(fā)票,有什么區(qū)別
全電發(fā)票和電子發(fā)票,聽(tīng)名字很像,不少財(cái)務(wù)人容易混淆,但其實(shí)二者并不相同。
1. 定義及定位不同
全電發(fā)票是指全面數(shù)字化的電子發(fā)票,是由稅務(wù)局為實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化的目的所推行的一種以過(guò)去的電子發(fā)票為基礎(chǔ)所進(jìn)化的發(fā)票形式。
而“傳統(tǒng)的電子發(fā)票”,通常稱(chēng)為“紙電發(fā)票”,相當(dāng)于紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化!
2. 管理方式不同
紙電發(fā)票:依托于紙質(zhì)發(fā)票管理模式
需稅控專(zhuān)用設(shè)備
需發(fā)票票種核定、領(lǐng)用、驗(yàn)舊
最高開(kāi)票限額審批,依申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽?/p>
全電發(fā)票:(不以紙質(zhì)形式存在)開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票
無(wú)需稅控專(zhuān)用設(shè)備
無(wú)需發(fā)票票種核定、領(lǐng)用、驗(yàn)舊
自動(dòng)賦予可開(kāi)具發(fā)票總金額的信用額度,并動(dòng)態(tài)調(diào)整
3. 交付手段不同
紙電發(fā)票開(kāi)具后:
開(kāi)票方通過(guò)郵件、短信等方式交付,受票方人工下載、打印
受票方需進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作
全電發(fā)票開(kāi)具后:
發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開(kāi)票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶
自動(dòng)歸集,省去了人工收發(fā)、入賬等操作
4. 發(fā)票生態(tài)不同
紙電發(fā)票:通過(guò)專(zhuān)用稅控設(shè)備實(shí)現(xiàn)“控票”
發(fā)票開(kāi)具、交付、勾選、查驗(yàn)等平臺(tái)互相獨(dú)立
發(fā)票平臺(tái)功能較為單一
全電發(fā)票:圍繞發(fā)票開(kāi)具事項(xiàng)大數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)“控事”
發(fā)票開(kāi)具、交付、勾選、查驗(yàn)等應(yīng)用深度融合
納稅人可享受“一站式”服務(wù),發(fā)票平臺(tái)功能向開(kāi)放生態(tài)體系轉(zhuǎn)變
5. 發(fā)票樣式不同
紙電發(fā)票:
全電發(fā)票:
1)全電發(fā)票票樣不僅將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼,變?yōu)?0位發(fā)票號(hào)碼,還取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷(xiāo)售方(章),取消了發(fā)票密碼區(qū);
2)全電發(fā)票還將原備注欄中手工填列、無(wú)法采集的內(nèi)容,設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng),并展示于票面上;
3)同時(shí),全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)還會(huì)影響發(fā)票展示內(nèi)容,不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。
03
全電發(fā)票,超全熱點(diǎn)問(wèn)答
1. 收到一張全電發(fā)票,自行打印后,紙質(zhì)打印件上沒(méi)有加蓋銷(xiāo)售方的發(fā)票專(zhuān)用章,是否可以作為稅收憑證?
可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印機(jī)作為稅收憑證的,無(wú)需要求銷(xiāo)售方在紙質(zhì)打印機(jī)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。
2. 開(kāi)具或取得全電發(fā)票后,如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表?
1)試點(diǎn)一般納稅人:
開(kāi)具的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))第1至2列“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”欄次中;
開(kāi)具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票欄次”中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額,填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第20欄“紅字專(zhuān)用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
2)試點(diǎn)小規(guī)模納稅人:
開(kāi)具的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”、第5欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”;
開(kāi)具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”。
3. 發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程后,對(duì)方的確認(rèn)是否有時(shí)限要求?
有。發(fā)起紅沖流程后開(kāi)票方或受票方需在72小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn),未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的,該流程自動(dòng)作廢,需開(kāi)具紅字發(fā)票的,應(yīng)
4. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊中,那些增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選?
下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選:
異常增值稅扣稅憑證;
已作廢的發(fā)票;
之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票;
已用于冬奧會(huì)退稅的發(fā)票;
已全額沖紅的發(fā)票;
其他,如:被鎖定的藍(lán)字發(fā)票。
5. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票被部分紅沖后,是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行抵扣勾選?
可以??晒催x抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
6. 進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后,未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),可否撤銷(xiāo)?
可以。若需對(duì)“已勾選(抵扣)”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整,只需選中“已勾選(抵扣)”的發(fā)票,點(diǎn)擊“撤銷(xiāo)勾選”即可。
7. 我企業(yè)是試點(diǎn)納稅人,銷(xiāo)售商品種類(lèi)較多,開(kāi)具全電發(fā)票時(shí)是否需要開(kāi)具銷(xiāo)貨清單?
不需要。全電發(fā)票的載體為電子文件,無(wú)最大開(kāi)票行數(shù)限制,交易項(xiàng)目明細(xì)能在全電發(fā)票中全部展示,無(wú)需開(kāi)具銷(xiāo)貨清單。
8. 我公司近期發(fā)票數(shù)據(jù)遺失,不確定相關(guān)發(fā)票是否已下載,該如何規(guī)避重復(fù)入賬的問(wèn)題?
數(shù)字化電子發(fā)票自帶一種可以查重的小標(biāo)記,在下載數(shù)字化電子發(fā)票時(shí),右邊欄會(huì)顯示下載次數(shù),能夠起到一定的提示輔助作如果報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)現(xiàn)下載次數(shù)大于1,那就要重點(diǎn)關(guān)注一下這張發(fā)票是否存在重復(fù)入賬的問(wèn)題了。
9. 我公司收到一張數(shù)字化電子發(fā)票遲遲沒(méi)有入賬,想在入賬前確認(rèn)發(fā)票是否已被紅沖,請(qǐng)問(wèn)如何查詢?
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)服務(wù),試點(diǎn)納稅人使用該功能時(shí),系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣,供財(cái)務(wù)人員及時(shí)查驗(yàn)。
如果發(fā)票被紅沖了,受票方就無(wú)法勾選入賬,系統(tǒng)也會(huì)顯示發(fā)票的狀態(tài);
如果已經(jīng)先進(jìn)行過(guò)勾選入賬,之后發(fā)票被銷(xiāo)售方紅沖了,系統(tǒng)也會(huì)將勾選入賬的信息置灰,并顯示發(fā)票狀態(tài)已被紅沖。
而且對(duì)于數(shù)字化電子發(fā)票,購(gòu)買(mǎi)方如果已經(jīng)做了入賬確認(rèn),那么銷(xiāo)售方想要開(kāi)紅字,需要在提交申請(qǐng)后經(jīng)過(guò)購(gòu)買(mǎi)方的確認(rèn)才能開(kāi)具,這就有效防止了惡意紅沖的出現(xiàn)。
全電發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題解答
問(wèn)題一:我企業(yè)是開(kāi)票試點(diǎn)納稅人,登錄電子稅務(wù)局之后看不到“開(kāi)票業(yè)務(wù)”,怎么處理?
檢查辦理人員當(dāng)前登錄的身份權(quán)限。如辦理人員當(dāng)前身份為辦稅員,則無(wú)開(kāi)票相關(guān)權(quán)限,看不到“開(kāi)票業(yè)務(wù)”是正常的,切換法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或開(kāi)票員身份即可。
問(wèn)題二:在“開(kāi)票業(yè)務(wù)”功能中只有“紙質(zhì)發(fā)票業(yè)務(wù)”,無(wú)“藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具”、“紅字發(fā)票開(kāi)具”、“開(kāi)票信息維護(hù)”其他功能模塊,會(huì)是什么原因呢?
身份權(quán)限問(wèn)題,管理員或辦稅員身份僅顯示“紙質(zhì)發(fā)票業(yè)務(wù)”的菜單。檢查辦理人員當(dāng)前登錄的身份權(quán)限,切換為法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或開(kāi)票員身份,即可正常顯示其他功能模塊。
問(wèn)題三:在“藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具”界面如何修改銷(xiāo)售方信息?
銷(xiāo)售方的地址、電話等是直接調(diào)取了企業(yè)在金三核心征管系統(tǒng)中登記的存款賬戶賬號(hào)報(bào)告信息,銀行信息是來(lái)源于存款賬戶賬號(hào)報(bào)告信息,故未在此模塊提供修改的功能。納稅人變更存款賬戶賬號(hào)報(bào)告信息后應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,完成金三核心征管系統(tǒng)中對(duì)應(yīng)信息的修改后數(shù)據(jù)會(huì)同步至此模塊。
如需辦理“銷(xiāo)方地址”及“電話”變更,建議可由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅員通過(guò)電子稅務(wù)局辦理。操作路徑為:我要辦稅-綜合信息報(bào)告-身份信息報(bào)告-變更稅務(wù)登記。
如需辦理“銷(xiāo)方開(kāi)戶銀行”及“銀行賬號(hào)”信息變更,建議可由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅員通過(guò)電子稅務(wù)局辦理。操作路徑為:我要辦稅-綜合信息報(bào)告-制度信息報(bào)告-存款賬戶賬號(hào)報(bào)告。
變更后,納稅人即可在開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票時(shí)點(diǎn)擊“銷(xiāo)方開(kāi)戶銀行”的欄次的下拉框選擇對(duì)應(yīng)銀行信息。
問(wèn)題四:我企業(yè)使用郵箱交付“全電”發(fā)票時(shí),系統(tǒng)顯示“發(fā)送失敗”,應(yīng)如何操作?
納稅人如需進(jìn)行郵箱交付,應(yīng)提前在“稅務(wù)數(shù)字賬戶”主界面的“發(fā)件郵箱設(shè)置”中進(jìn)行發(fā)件郵箱的初始化配置。
登錄進(jìn)入“稅務(wù)數(shù)字賬戶”主界面的“發(fā)件郵箱設(shè)置”,查看是否已配置。如未配置,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)郵箱賬號(hào)及密碼,系統(tǒng)會(huì)根據(jù)填寫(xiě)的主流郵箱帶出其它郵箱默認(rèn)配置項(xiàng)(包括163郵箱、qq郵箱、126郵箱、139郵箱、搜狐郵箱等),配置可修改。如非以上主流郵箱,請(qǐng)納稅人根據(jù)界面信息自行填寫(xiě)配置。
問(wèn)題五:我企業(yè)進(jìn)入“開(kāi)票業(yè)務(wù)”模塊時(shí)出現(xiàn)阻斷性提示,提示暫停授信,怎么處理?
企業(yè)存在逾期申報(bào)或者申報(bào)后產(chǎn)生了比對(duì)異常的記錄沒(méi)有處理。建議納稅人聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù),處理比對(duì)異常后再進(jìn)行開(kāi)票操作。
問(wèn)題六:開(kāi)票完成時(shí)忘記交付了,后續(xù)要在哪個(gè)模塊操作?
后續(xù)需要再次交付,用票試點(diǎn)納稅人可通過(guò)“稅務(wù)數(shù)字賬戶”-“發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)”-“全量發(fā)票查詢”操作交付,非用票試點(diǎn)納稅人可登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)操作。
問(wèn)題七:怎么區(qū)分是否為需要對(duì)方確認(rèn)紅字信息確認(rèn)單的情況?
紅字信息確認(rèn)單分為銷(xiāo)售方單方啟動(dòng)和購(gòu)銷(xiāo)雙方確認(rèn)后啟動(dòng)兩種情況。
當(dāng)購(gòu)買(mǎi)方未對(duì)收到的發(fā)票做勾選確認(rèn)或者入賬,以及撤銷(xiāo)勾選確認(rèn)或者入賬的時(shí)候,銷(xiāo)售方可以直接發(fā)起紅字信息確認(rèn)單,不需要對(duì)方確認(rèn),不需要對(duì)方確認(rèn)的紅字信息確認(rèn)單超過(guò)72小時(shí)也不會(huì)自動(dòng)撤銷(xiāo)。
除上述銷(xiāo)售方單方啟動(dòng)開(kāi)具紅字發(fā)票的情形外,其余一律應(yīng)由購(gòu)銷(xiāo)雙方確認(rèn)后啟動(dòng)紅字發(fā)票開(kāi)具流程,購(gòu)銷(xiāo)雙方任意一方發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程后,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后由開(kāi)票方開(kāi)具紅字發(fā)票,需要注意的是,如果對(duì)方在發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程后的72小時(shí)內(nèi)未確認(rèn)的,該流程自動(dòng)作廢,應(yīng)重新發(fā)起流程。
注意:發(fā)票開(kāi)具原因可以選擇“開(kāi)票有誤”“銷(xiāo)貨退回”“服務(wù)中止”“銷(xiāo)售折讓”四種,銷(xiāo)售方直接發(fā)起紅沖,只能選擇全額紅沖!收購(gòu)發(fā)票允許開(kāi)票方直接開(kāi)具紅字確認(rèn)單,無(wú)需對(duì)方確認(rèn)。
來(lái)源:樸稅。本文內(nèi)容僅供一般參考用,均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議,我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)意見(jiàn)下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章,僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有,我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我們,謝謝!
【第2篇】全電子發(fā)票時(shí)代要來(lái)了,一起來(lái)了解一下全電子發(fā)票
全電子發(fā)票時(shí)代要來(lái)了,一起來(lái)了解一下全電子發(fā)票
2023年8月19日國(guó)家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字的電子發(fā)票受票試點(diǎn)的公告》。在2023年8月28日將廣西壯族自治區(qū)開(kāi)展“全電”發(fā)票受票試點(diǎn)工作,僅接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲冢┑牟糠旨{稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。這也預(yù)示著我區(qū)也逐步踏進(jìn)全電子發(fā)票,告別紙質(zhì)發(fā)票的時(shí)代。關(guān)于全電子發(fā)票,我們來(lái)說(shuō)一說(shuō)全電子發(fā)票的一些相關(guān)知識(shí)吧。
一、全電子發(fā)票是什么
“全電”發(fā)票是指全面數(shù)字化的電子發(fā)票,它和紙質(zhì)發(fā)票具有同等的法律效力。它不以紙質(zhì)發(fā)票形式存在、不用介質(zhì)支撐、無(wú)須申請(qǐng)領(lǐng)用。票面信息全面數(shù)字化。
二、全電子發(fā)票相對(duì)于紙質(zhì)發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)
1、發(fā)票信息全面數(shù)字化,實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
2、發(fā)票版式全面簡(jiǎn)化,重新設(shè)計(jì)了票面要素,簡(jiǎn)化購(gòu)買(mǎi)方、銷(xiāo)售方信息,僅需填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱(chēng);聯(lián)次全面簡(jiǎn)化,全票無(wú)聯(lián)次;徹底取消了收款人和復(fù)核人欄,會(huì)計(jì)無(wú)需糾結(jié)。
3、開(kāi)票流程全面簡(jiǎn)化,開(kāi)票零前置。也就是說(shuō)開(kāi)票的時(shí)候都不用輸入對(duì)方的銀行賬號(hào)、地址手機(jī)號(hào)等,這些數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)根據(jù)對(duì)應(yīng)的納稅人信息帶出來(lái),跟代開(kāi)發(fā)票那種類(lèi)似。
4、無(wú)需稅控設(shè)備即可開(kāi)票。也就是說(shuō)黑盤(pán)、白盤(pán)以及ukey開(kāi)票設(shè)備都不需要了,直接在發(fā)票綜合服務(wù)系統(tǒng)里開(kāi)具即可。
5、無(wú)需票種票量核定即可開(kāi)票,一個(gè)企業(yè)確定開(kāi)票總額度即可開(kāi)票,且開(kāi)票額度可動(dòng)態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡(luò)就可以開(kāi)票,登錄網(wǎng)頁(yè)、客戶端或者手機(jī)app即可開(kāi)票。
6、電子發(fā)票重復(fù)入賬報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題徹底解決,納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí),避免重復(fù)入賬。
7、實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)交付,納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票,也可通過(guò)電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
8、紅字發(fā)票處理流程簡(jiǎn)化,發(fā)票未入賬時(shí)可直接全額紅沖,發(fā)票已入賬時(shí)銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方均可提出紅字申請(qǐng)。
“全電”發(fā)票真是優(yōu)點(diǎn)多多,給納稅人帶來(lái)了極大的方便。
三、全電子發(fā)票樣版
1、電子增值稅普通發(fā)票
2、電子增值稅專(zhuān)用發(fā)票
3、建筑服務(wù)電子發(fā)票
4、旅客運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票
5、貨物運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票
四、受票納稅人如何接收全電子發(fā)票
我們廣西納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收和打印“全電”發(fā)票。登錄增值稅綜合服務(wù)平臺(tái),點(diǎn)擊“稅務(wù)數(shù)字賬戶”。
在子賬戶類(lèi)型選擇“取得發(fā)票”,發(fā)票來(lái)源選擇“全電發(fā)票”,點(diǎn)擊查詢即可。另外,我們可以根據(jù)需要將“全電”發(fā)票下載到自己的電腦。
五、全電子發(fā)票已經(jīng)取消發(fā)票專(zhuān)用章
全電子發(fā)票已經(jīng)取消發(fā)票專(zhuān)用章了,也就是說(shuō)開(kāi)具發(fā)票以后不用再蓋發(fā)票章了,開(kāi)具完發(fā)票直接發(fā)送給對(duì)方,對(duì)方可以直接打印出來(lái)作為報(bào)銷(xiāo)憑證和入賬。
六、全電子發(fā)票下企業(yè)需要注意的幾點(diǎn)
全電發(fā)票開(kāi)票和受票都是直接在稅務(wù)局系統(tǒng)里開(kāi)具的,納稅人開(kāi)具的發(fā)票和收受到的發(fā)票稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)歸集和分析納稅人的開(kāi)票和受票信息,開(kāi)具發(fā)票要按實(shí)際交易進(jìn)行開(kāi)具,全電子發(fā)票下虛開(kāi)發(fā)票將無(wú)處躲藏。所以納稅人要注意啦!
1、開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容和實(shí)際不符,進(jìn)出不匹配。
企業(yè)是銷(xiāo)售電腦,開(kāi)具的卻實(shí)手機(jī),數(shù)量上開(kāi)具不符合實(shí)際也容易被稽查,比如進(jìn)貨是10,賣(mài)出去卻是20,很明顯和實(shí)際不符。
2、頻繁沖紅、作廢發(fā)票。
3、頂額開(kāi)具發(fā)票。
4、大量發(fā)票抬頭為個(gè)人。
5、取得的費(fèi)用發(fā)票和實(shí)際經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重不符。
6、對(duì)開(kāi)和環(huán)開(kāi)發(fā)票。
7、在月末和季末開(kāi)具發(fā)票數(shù)量和金額大。
全電子發(fā)票給納稅人帶來(lái)了許多方便,提高了辦稅效率,大大地節(jié)約了納稅人
【第3篇】全電發(fā)票時(shí)代正式來(lái)臨,電子發(fā)票或?qū)⑼顺鰵v史舞臺(tái)?
提到全電發(fā)票(全面數(shù)字化的電子發(fā)票),大家已經(jīng)不陌生了,這是一種全新的電子發(fā)票,自2023年12月1日開(kāi)始試點(diǎn)以來(lái),開(kāi)票試點(diǎn)不斷擴(kuò)圍,全國(guó)各省市全面開(kāi)始受票試點(diǎn),預(yù)示著我國(guó)現(xiàn)有發(fā)票體系將發(fā)生根本性的變化。農(nóng)歷春節(jié)前夕,陜西、重慶等五個(gè)省市稅務(wù)局齊發(fā)布公告:經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意,決定自2023年1月28日起,開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)全電發(fā)票)試點(diǎn)工作。至此,包括之前的廣東、 上海、內(nèi)蒙、四川、廈門(mén),已有10個(gè)省市稅務(wù)局推廣使用全電發(fā)票。而上海稅局宣布取消普通電子發(fā)票的領(lǐng)用,預(yù)示著全電發(fā)票時(shí)代正式來(lái)臨……
1月28日,上海稅局發(fā)布了這樣一則公告:
也就意味著上海市新設(shè)立登記的納稅人納入數(shù)字化電子發(fā)票開(kāi)票試點(diǎn)范圍,開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票,但是增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票及增值稅電子普通發(fā)票不再領(lǐng)用開(kāi)具了。那么全電發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票有什么區(qū)別?
一、票面樣式顯著不同
增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票
全電發(fā)票樣式
全電發(fā)票版式全面簡(jiǎn)化,重新設(shè)計(jì)了票面要素,簡(jiǎn)化購(gòu)買(mǎi)方、銷(xiāo)售方信息,僅需填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱(chēng);聯(lián)次全面簡(jiǎn)化,全票無(wú)聯(lián)次;徹底取消了收款人和復(fù)核人欄,會(huì)計(jì)無(wú)需糾結(jié)。
二、管理方式不同
1、對(duì)于全電發(fā)票,納稅人開(kāi)業(yè)后,無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備,無(wú)需辦理發(fā)票票種核定,無(wú)需領(lǐng)用全電發(fā)票,系統(tǒng)自動(dòng)賦予開(kāi)具額度,并根據(jù)納稅人行為,動(dòng)態(tài)調(diào)整開(kāi)具金額總額度,實(shí)現(xiàn)開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票。
2、對(duì)于傳統(tǒng)的電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙電發(fā)票”),納稅人開(kāi)業(yè)后,需先申領(lǐng)稅控專(zhuān)用設(shè)備并進(jìn)行票種核定,發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣,納稅人需要依申請(qǐng)才能對(duì)發(fā)票增版增量,是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
三、發(fā)票交付手段不同
1、全電發(fā)票開(kāi)具后,發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開(kāi)票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶,便利交付入賬,減少人工收發(fā)。同時(shí),依托電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶,納稅人可對(duì)各類(lèi)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)歸集,發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。
2、“紙電”發(fā)票開(kāi)具后,需要通過(guò)發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開(kāi)票方將發(fā)票版式文件通過(guò)郵件、短信等方式交付給受票方;受票方人工下載后,仍需對(duì)發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。
元知智能票財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)基于微服務(wù)架構(gòu),實(shí)現(xiàn)金稅系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)的集成應(yīng)用與數(shù)據(jù)共享。企業(yè)可以通過(guò)一套系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)發(fā)票流程、算稅、報(bào)稅等涉稅業(yè)務(wù)全流程管理,提升稅務(wù)管理自動(dòng)化程度與管理效率,完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系,實(shí)現(xiàn)財(cái)稅集中管控力度,提升公司整體稅務(wù)籌劃能力。針對(duì)大型企業(yè)提供票稅共享模式,運(yùn)用人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)手段,提高工作效率,大幅降低管理成本,目前已全面支持全電發(fā)票。
【第4篇】全電發(fā)票來(lái)臨了,你準(zhǔn)備好了么
今日四川省稅務(wù)局各大電子稅務(wù)局開(kāi)展了全電子發(fā)票的開(kāi)具直播講解,就聽(tīng)到的部分內(nèi)容做了一些整理。
什么是全電發(fā)票呢,全電發(fā)票又叫數(shù)字化電子發(fā)票,是全面數(shù)字化全新發(fā)票,不以紙質(zhì)的形式存在,且同時(shí)取消了效驗(yàn)碼,收款人,復(fù)核人,銷(xiāo)售方(章)。同時(shí)將原來(lái)的發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼變?yōu)榱?0位發(fā)票號(hào)碼,發(fā)票密碼區(qū)不在展示發(fā)票密文。具體跨越參照下圖
全電發(fā)票
1、在什么地方開(kāi)具全電發(fā)票呢
1.1全電發(fā)票不在使用稅控盤(pán)和uk,金稅盤(pán)等介質(zhì)進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票,需要納稅人登錄電子稅務(wù)局后可以通過(guò)【我要辦稅】-【開(kāi)票業(yè)務(wù)】處進(jìn)入開(kāi)具發(fā)票。
開(kāi)票入口
開(kāi)票
1.2 系統(tǒng)提供了四個(gè)欄目,分別對(duì)應(yīng)了之前稅控盤(pán)的開(kāi)票欄目
(1)藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具即正常需要開(kāi)具發(fā)票,點(diǎn)擊即可開(kāi)具發(fā)票
(2)紅字發(fā)票開(kāi)具即開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票
(3)紙質(zhì)發(fā)票業(yè)務(wù)是新增的,管理紙質(zhì)發(fā)票部分功能
(4)開(kāi)票信息維護(hù)主要是對(duì)信息維護(hù)、客戶信息維護(hù)、附加信息等內(nèi)容進(jìn)行維護(hù)
開(kāi)票信息維護(hù)內(nèi)容
系統(tǒng)中發(fā)票開(kāi)具和稅控盤(pán)發(fā)票開(kāi)具填寫(xiě)內(nèi)容是差不多的,這里就不多說(shuō)了,我把重點(diǎn)放在了發(fā)票的異常處理上面,比如全電發(fā)票沖紅和全電發(fā)票需要注意的事項(xiàng)上面。
2、全電發(fā)票沖紅需要注意事項(xiàng)
2.1 全額沖紅規(guī)則
(1)銷(xiāo)售方單方?jīng)_紅時(shí),必須全額沖紅
(2)開(kāi)具紅字原因選擇“開(kāi)票有誤”必須全額紅沖
(3)籃子發(fā)票的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的,必須全額紅沖藍(lán)字發(fā)票的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的,第一次紅沖只能對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅或?qū)@張藍(lán)字發(fā)票全額沖紅,第二次紅沖僅允許對(duì)剩余部分(即已加計(jì)部分)全額紅沖。
(4)藍(lán)字發(fā)票的標(biāo)簽為“差額征稅-差額開(kāi)票”必須全額紅沖。
2.2 部分(多次)沖紅規(guī)則
(1)銷(xiāo)售退回、服務(wù)終止、銷(xiāo)售折讓?zhuān)试S多次紅沖
(2)小伙退回,只允許修改數(shù)量,自動(dòng)計(jì)算金額和稅額,不能修改單價(jià),不能直接修改金額
(3)服務(wù)終止,允許修改總金額和數(shù)量,不能修改單價(jià),自動(dòng)計(jì)算稅額
(4)銷(xiāo)售折讓?zhuān)x擇需折讓的商品行,錄入折讓比例或金額,不能修改單價(jià)和數(shù)量,稅額自動(dòng)計(jì)算,如藍(lán)字發(fā)票僅有金額,則允許修改金額,稅額自動(dòng)計(jì)算。
(5)差額征稅-全額開(kāi)票”必須全額紅沖。
2.3 發(fā)起沖紅時(shí),應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種
各票種之間的紅沖規(guī)則為:“新沖舊、電沖紙”具體如下:
全電發(fā)票可以對(duì)全電發(fā)票,全電支票(電子服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的支票)、稅控盤(pán)發(fā)票進(jìn)行紅沖——即可以紅沖所有票種(限目前可以開(kāi)的票種)
全電紙票可以對(duì)全電支票、稅控盤(pán)發(fā)票進(jìn)行紅沖,不允許對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行紅沖
稅控盤(pán)發(fā)僅允許對(duì)稅控盤(pán)發(fā)票進(jìn)行紅沖,不允許對(duì)全店發(fā)票,全電紙票進(jìn)行紅沖
系統(tǒng)默認(rèn)使用稅控盤(pán)發(fā)票從沖稅控發(fā)票,只有稅控盤(pán)設(shè)備注銷(xiāo),紅沖存量使用全電發(fā)票。
3、全電發(fā)票有什么特別的事項(xiàng)
2.1 全電發(fā)票都是沒(méi)有最高開(kāi)票限額的限制,不受版位和張數(shù)的限制,是稅局根據(jù)企業(yè)的情況由稅局系統(tǒng)核定的授信額度。
2.2 如果企業(yè)目前仍然留有紙質(zhì)發(fā)票,紙質(zhì)發(fā)票和全電發(fā)票的額度一起使用,如果授信額度不足,也可以向稅局進(jìn)行申請(qǐng)?jiān)黾印?/p>
2.3 授信額度調(diào)整規(guī)則:
(1)全電紙質(zhì)發(fā)票作廢后,作廢的發(fā)票金額同步調(diào)整到納稅人當(dāng)期可用授信額度,只能在當(dāng)月,跨月不調(diào)整。
(2)紅字發(fā)票開(kāi)具成功后,若紅字發(fā)票與對(duì)應(yīng)的籃子發(fā)票為同一暑期,則授信額度跨越同步恢復(fù)到授信額度中,跨期開(kāi)具紅字發(fā)票的部分,不調(diào)整授信額度
(3)紅沖原因選擇銷(xiāo)售折讓的,不調(diào)整銷(xiāo)售方本月的信用額度。
2.3 當(dāng)月已經(jīng)開(kāi)具的全電紙質(zhì)藍(lán)字發(fā)票,可以作廢,作廢
2.4全電紙質(zhì)發(fā)票和購(gòu)買(mǎi)紙質(zhì)發(fā)票一樣,可以在系統(tǒng)里面選擇紙質(zhì)發(fā)票開(kāi)具
2.5 全電發(fā)票首次登錄選用掃碼登錄,只需要人臉識(shí)別一次,后面不用
2.6 單位是以紙質(zhì)電子發(fā)票作為入賬依據(jù)的,同時(shí)要求保存電子發(fā)票的原檔。
2.7 如何防止電子發(fā)票重復(fù)入賬的問(wèn)題,在電子稅務(wù)局,通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),登錄稅務(wù)數(shù)字中心模塊,可以在系統(tǒng)中標(biāo)識(shí)發(fā)票已經(jīng)入賬進(jìn)行管理。
好了,今天就分享到這里了,還有很多需要學(xué)習(xí)的東西,下次繼續(xù)整理和分享。
【第5篇】全電藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具指南
10月底,四川省被納入全電發(fā)票開(kāi)票試點(diǎn)范圍,廣東、佛山等地也緊接著進(jìn)行開(kāi)票試點(diǎn)的全面擴(kuò)圍。11月初,全國(guó)30多個(gè)省市相繼進(jìn)一步擴(kuò)大了全電發(fā)票的受票范圍。隨著全電發(fā)票的推廣使用力度不斷加大,全電發(fā)票具體的實(shí)操問(wèn)題也成為廣大納稅人關(guān)注的重點(diǎn)。為此,標(biāo)普云「數(shù)字化經(jīng)營(yíng)研究院」票稅專(zhuān)家慕寬老師受邀給我們帶來(lái)了全電發(fā)票藍(lán)字開(kāi)票實(shí)操的社群內(nèi)容分享。快來(lái)圍觀學(xué)習(xí)吧~
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具全電藍(lán)字發(fā)票
1、登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)
以廣東省電子稅務(wù)局為例,登錄電子稅務(wù)局后,點(diǎn)擊【我要辦稅】-【開(kāi)票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】,進(jìn)入電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。
2、選擇發(fā)票填開(kāi)類(lèi)型
進(jìn)入藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具界面,可以進(jìn)行【單張開(kāi)票】、【靜態(tài)二維碼掃碼開(kāi)票】、【excel導(dǎo)入批量開(kāi)票】工作。
3、單張發(fā)票開(kāi)具
以單張發(fā)票開(kāi)具為例,納稅人在立即開(kāi)票頁(yè)面選擇“發(fā)票類(lèi)型”、“發(fā)票票種”等信息后,點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具頁(yè)面,,填寫(xiě)發(fā)票相關(guān)信息后,點(diǎn)擊【發(fā)票開(kāi)具】即可開(kāi)具數(shù)字發(fā)票。
4、發(fā)票交付
開(kāi)票成功后,納稅人可以在開(kāi)票成功頁(yè)面,選擇郵箱交付、二維碼交付,或點(diǎn)擊“發(fā)票下載pdf、發(fā)票下載ofd、下載為xml”,將發(fā)票下載到電腦本地,再通過(guò)其他方式交付給購(gòu)買(mǎi)方。
5、注意事項(xiàng)
如果離開(kāi)開(kāi)票成功界面,則需要返回稅局首頁(yè),進(jìn)入【我要辦稅】-【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)】選擇對(duì)應(yīng)的發(fā)票,點(diǎn)擊【交付】按鈕進(jìn)行單張交付。
全電發(fā)票互動(dòng)問(wèn)答
q1數(shù)字發(fā)票和電子發(fā)票有什么區(qū)別?
數(shù)字發(fā)票是數(shù)字化的電子發(fā)票,之前也叫全面數(shù)字化的電子發(fā)票,是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票,不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、不需申請(qǐng)領(lǐng)用。電子發(fā)票和普通發(fā)票一樣,由稅務(wù)局以統(tǒng)一發(fā)放的形式發(fā)放給商家。發(fā)票號(hào)碼以全國(guó)統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一防偽技術(shù)的形式發(fā)放給商戶,電子發(fā)票上附有電子稅務(wù)局的簽章機(jī)制。數(shù)字發(fā)票的推行是金稅四期“以數(shù)治稅”的重要抓手,其作用于歷史地位與作用是之前的電子發(fā)票不可比擬的。
q2現(xiàn)在手上還有紙質(zhì)的專(zhuān)票或者普票,開(kāi)完后就可以直接接著繼續(xù)開(kāi)全電發(fā)票,不需要領(lǐng)票環(huán)節(jié)嗎?
如果您是開(kāi)票試點(diǎn)單位,可登錄電子稅務(wù)局直接開(kāi)具全電發(fā)票,無(wú)需辦理領(lǐng)票。
q3現(xiàn)在每次開(kāi)一張發(fā)票就要掃次臉,增加時(shí)間成本,可以設(shè)置開(kāi)票掃碼認(rèn)證時(shí)間長(zhǎng)一些嗎?
在前段時(shí)間,稅局放出了法人賬號(hào)登錄電子稅局可以設(shè)置刷臉頻率的功能,最高可設(shè)置24小時(shí)刷一次。但后來(lái)因?yàn)橐恍┯脩舴答佉子眯缘葐?wèn)題,將這個(gè)設(shè)置功能又隱藏了,目前來(lái)看,如果非高風(fēng)險(xiǎn)的納稅人,一般一天做一次實(shí)人認(rèn)證即可。但具體后續(xù)稅局是否有變動(dòng),還需持續(xù)關(guān)注稅局政策。
q4之前的稅控盤(pán)ukey需要拿到前臺(tái)注銷(xiāo)嗎?還是放著不管就可以?
目前各個(gè)試點(diǎn)地區(qū)還是雙軌制,全電試點(diǎn)單位既可以開(kāi)傳統(tǒng)稅控發(fā)票,也可以開(kāi)具全電發(fā)票,原使用稅控盤(pán)和稅務(wù) ukey,暫沒(méi)有要求一定要進(jìn)行注銷(xiāo)。但未來(lái)如果切換成單軌制,到時(shí)候是否要回收請(qǐng)留意稅局最新通知。
q5財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或法人可以開(kāi)具全電發(fā)票嗎?
可以的。如果需要新增開(kāi)票員,可以由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或法人授權(quán),開(kāi)票員沒(méi)有數(shù)量限制。
q6開(kāi)票成功后,是否可以馬上查詢到發(fā)票?
可以立馬查到~
q7稅控盤(pán)的資料是否可以導(dǎo)入到全電發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)?
目前電服平臺(tái)沒(méi)有自動(dòng)同步功能,需要從稅控盤(pán)中導(dǎo)出excel整理成電服平臺(tái)的導(dǎo)入格式后,再導(dǎo)入稅局。標(biāo)普云全電發(fā)票系統(tǒng),可以一鍵采集同步稅控盤(pán)里面的商品信息與客戶信息。