【第1篇】沒有發(fā)票的收入怎么入賬
問題描述
由于各種原因，建造廠房的基建方始終沒有提供發(fā)票給我方，造成我方大量工程基建無法最終入帳?，F(xiàn)基建已完成，廠房也已辦理了不動產(chǎn)權(quán)證，在這種沒有相應(yīng)發(fā)票的情況下，我方財(cái)務(wù)上可以有什么辦法辦理固定資產(chǎn)的入帳手續(xù)嗎？
專家回復(fù)
你單位可以就對方未向你公司開具發(fā)票的行為，書面通知施工方，要求其按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，向你公司開具發(fā)票。如果對方仍然不開具發(fā)票。你公司可以向施工方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)上述違法行為。由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期向你公司開具發(fā)票。
如果對方單位已經(jīng)注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
專家分析
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》國家稅務(wù)總局公告2023年28號
第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
第十四條 企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
（一）無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；
（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；
（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；
（六）企業(yè)會計(jì)核算記錄以及其他資料。
政策依據(jù)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理制度》規(guī)定，一般納稅人未按規(guī)定開具專用發(fā)票的，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票，如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。根據(jù)上述規(guī)定，如銷售方未開具發(fā)票，購買方可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)案件情況對相對人采取相應(yīng)處罰措施。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第2篇】車船稅沒有單獨(dú)的發(fā)票嗎
導(dǎo)讀：車船稅是地方稅，根據(jù)每個(gè)地方的政策不同，車船稅也會分別征收，所有沒有特定的征收金額，不統(tǒng)一征收的。那么車船稅發(fā)票丟失怎么做賬?沒有發(fā)票或者資發(fā)票丟失的情況下，可以到稅務(wù)局代開發(fā)票，然后再來入賬處理。
車船稅發(fā)票丟失怎么做賬
答：很多學(xué)員以為車船稅沒有發(fā)票，但是其實(shí)不是的，車船稅可以在開具增值稅專票的時(shí)候注明發(fā)票類型，當(dāng)然這個(gè)政策也是從16年開始才有的。
沒有車船稅發(fā)票的情況下，可以到稅務(wù)局代開發(fā)票，然后由保險(xiǎn)公司代為繳納，再來記賬。
車船稅收到稅務(wù)局開來的發(fā)票之后，可以記入到“管理費(fèi)用”當(dāng)中，其二級科目標(biāo)明是“車船稅”，借：管理費(fèi)用—車船稅。
貸方應(yīng)該填寫應(yīng)交稅金，二級科目也是寫“車船稅”。
車船使用稅怎么繳納計(jì)算?
車船稅的衡量標(biāo)準(zhǔn)是地方標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)地方需要繳納的金額數(shù)都不一樣，以北京為例的話：
車船稅可以隨交強(qiáng)險(xiǎn)一起，由保險(xiǎn)公司代收代繳。
按北京標(biāo)準(zhǔn)——1.0l以下——300元/年1.0l-1.6l——420元/年1.6l-2.0l——480元/年2.0l-2.5l——900元/年2.5l-3.0l——1920元/年3.0l-4.0l——3480元/年4.0l以上 ——5280元/年。
希望上文內(nèi)容介紹解答的“車船稅發(fā)票丟失怎么做賬?”的內(nèi)容，方便你們解答!車船稅是由國家征收的一種地方稅，不管是什么車?yán)镆约按欢夹枰鶕?jù)地方不同分別繳納。
【第3篇】2023契稅發(fā)票沒有稅率
幸福里百科詞條：沒有調(diào)整，江蘇契稅具體適用稅率繼續(xù)保持3％。關(guān)于公眾普遍關(guān)注的個(gè)人購買住房契稅優(yōu)惠問題，符合條件的個(gè)人購買住房契稅優(yōu)惠政策保持不變。比如，個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
江蘇省稅率繼續(xù)保持3％
9月1日，《中華人民共和國契稅法》正式施行。稅率平移，保持3%—5%不變。免征范圍有變化，《契稅法》規(guī)定，夫妻婚內(nèi)過戶、法定繼承土地、房屋權(quán)屬等，無需繳納契稅。
截至目前，31?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）已發(fā)布最新契稅稅率，基本保持平移，27個(gè)省市維持在3%，河北、遼寧、湖南、河南4地將契稅的適用稅率確定為4%。其中，河南將住房權(quán)屬轉(zhuǎn)移契稅稅率由現(xiàn)在的4%下調(diào)至3%。
其中，江蘇契稅具體適用稅率繼續(xù)保持3％。7月29日，《江蘇省人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于契稅具體適用稅率等有關(guān)事項(xiàng)的決定》由江蘇省十三屆人大常委會第二十四次會議通過，根據(jù)《契稅法》授權(quán)，江蘇省契稅立法體現(xiàn)稅制平移的總體思路，遵循平穩(wěn)過渡、公平合理、征管便利的原則，維持現(xiàn)行具體適用稅率3%不變。考慮當(dāng)前國家房地產(chǎn)市場調(diào)控目標(biāo)及我省房地產(chǎn)市場發(fā)展?fàn)顩r，本次立法暫不對“不同主體、不同地區(qū)、不同類型”的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。
江蘇省契稅優(yōu)惠政策還在
關(guān)于公眾普遍關(guān)注的個(gè)人購買住房契稅優(yōu)惠問題，現(xiàn)行的財(cái)稅[2016]23號文件稅收優(yōu)惠政策仍然有效，符合條件的個(gè)人購買住房契稅優(yōu)惠政策保持不變。具體內(nèi)容如下：
（一）對個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
（二）對個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。
注：以上內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)綜合整理 具體政策以各地信息為準(zhǔn)。
【第4篇】費(fèi)用沒有發(fā)票是否可稅前扣除
小張小張，遇事不慌，最近他卻犯了愁，公司買的消毒液拿不到增值稅發(fā)票，這可怎么在企業(yè)所得稅稅前扣除？
01稅前扣除的憑證主要有哪些？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第九條的規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星營業(yè)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
02無法取得發(fā)票如何稅前列支？
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第28號）第十四條規(guī)定， 企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
（一）無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；
（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；
（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；
（六）企業(yè)會計(jì)核算記錄以及其他資料。
注意：前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。
因此，若能夠提供對方工商注銷的資料、相關(guān)合同及付款憑證，即使沒有取得發(fā)票，也可以稅前列支。
相關(guān)規(guī)定：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57 號）第十條規(guī)定，企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
溫馨提示：
無票列支在有些情況下也可以稅前扣除，但有兩點(diǎn)需注意：
1.提供相關(guān)的稅前扣除憑證
稅前扣除憑證，按來源其實(shí)可以分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
員工工資薪金、差旅津貼支出、個(gè)人 500 元以下零星支出等，都是無票稅前扣除最常見的場景。
2.企業(yè)內(nèi)控
這是企業(yè)管理層設(shè)計(jì)和建立的用來保護(hù)企業(yè)合法、有效經(jīng)營的制度安排，也是我們向稅局證明業(yè)務(wù)支出發(fā)生真實(shí)性的有效證據(jù)之一。
來源：中稅答疑新媒體知識庫
【第5篇】購入農(nóng)產(chǎn)品沒有發(fā)票
導(dǎo)讀：買產(chǎn)品沒有發(fā)票每個(gè)企業(yè)都會碰到這種情況，在購買個(gè)人物品時(shí)，讓他們提供發(fā)票是不太現(xiàn)實(shí)的，那么作為一個(gè)正規(guī)企業(yè)，碰到這情況應(yīng)該怎么處理呢，小編今天就具體的來帶大家了解一下購買農(nóng)產(chǎn)品沒有發(fā)票怎么做賬 的有關(guān)內(nèi)容，請大家閱讀下面的文章了解。
購買農(nóng)產(chǎn)品沒有發(fā)票怎么做賬
答：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告2023年第28號第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
因此，按此規(guī)定收集原始憑證記賬即可。
預(yù)收賬款什么時(shí)候確認(rèn)收入
銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：
(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制;
(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量;
(4)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
很多會計(jì)，沒了發(fā)票就完全抓瞎，感覺連賬都不會做了，其實(shí)就是沒有會計(jì)思維，亦或是說用稅務(wù)思維在做賬，沒有了發(fā)票就不知道如何做賬了，做賬我們都是以會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度來的，會計(jì)人需要知道準(zhǔn)則是怎么規(guī)定的，也需要清楚稅法和準(zhǔn)則的差異所在，而千萬不要把稅法規(guī)定當(dāng)成準(zhǔn)則來做賬。以上就是小編帶給大家的購買農(nóng)產(chǎn)品沒有發(fā)票怎么做賬的全部內(nèi)容了 ，如更多精彩的財(cái)務(wù)知識盡在會計(jì)學(xué)堂，想提高自己專業(yè)技能的朋友可
【第6篇】車船稅沒有發(fā)票嘛
對于很多會計(jì)新人而言，車船稅的實(shí)務(wù)操作相對會陌生些。計(jì)提車保險(xiǎn)車船稅會計(jì)分錄怎么做?繳納時(shí)又該如何做賬?沒有發(fā)票的情況下如何入賬?下面一文將為大家詳細(xì)介紹。
車保險(xiǎn)車船稅賬務(wù)處理
1、計(jì)提時(shí)，會計(jì)分錄如下：
借：稅金及附加——車船稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——車船稅
2、繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——車船稅
貸：銀行存款
車保險(xiǎn)車船稅沒有發(fā)票怎么入賬?
答：車保險(xiǎn)車船稅沒有發(fā)票的情況下，可以憑借保險(xiǎn)發(fā)票上的備注車船稅信息來確認(rèn)車船稅。也可以選擇到稅局大廳打印車船稅完稅證明入賬。
相關(guān)會計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用等——保險(xiǎn)費(fèi)
稅金及附加——車船稅
貸：銀行存款等
車船稅沒有發(fā)票如何做賬?
答：可以憑借繳稅憑證做賬。購買交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)出具相關(guān)繳稅憑證，就無需購買車船稅。
賬務(wù)處理具體如下：
借：管理費(fèi)用——車輛保險(xiǎn)費(fèi)
管理費(fèi)用——車船稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
知識拓展：車輛購置稅的賬務(wù)處理
保險(xiǎn)公司代繳車船稅的賬務(wù)處理
借：管理費(fèi)用——稅金——車船使用稅
貸：其他應(yīng)付款——xx保險(xiǎn)公司
付款時(shí)：
借：其他應(yīng)付款——保險(xiǎn)公司
貸：銀行存款
來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第7篇】沒有發(fā)票直接入費(fèi)用
財(cái)務(wù)工作中最容易與業(yè)務(wù)起沖突的窗口有兩個(gè)：一是費(fèi)用報(bào)銷窗口，另一是開發(fā)票的窗口（開不合規(guī)、多次開等）。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)發(fā)生沖突很大程度上是因?yàn)榘l(fā)票的問題：
一是發(fā)票不合規(guī)。這個(gè)很多原因，如替代發(fā)票，發(fā)票與具體業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不符，發(fā)票本身不合規(guī)（已過時(shí)作廢發(fā)票）……
二是沒有發(fā)票。如：零售店無法開具發(fā)票、零星采購、餐飲小店、娛樂業(yè)等無法開具發(fā)票，另外公司不方便開發(fā)票等業(yè)務(wù)。
開票窗口發(fā)生沖突的主要原因是不符合開票條件。財(cái)務(wù)或許有理，但這兩個(gè)窗口都直接面向業(yè)務(wù)，關(guān)乎財(cái)務(wù)的形象，要時(shí)刻提醒自己戒急用忍。
沒有發(fā)票如何報(bào)銷，這可能是大多數(shù)會計(jì)人都碰到過的問題。企業(yè)的《費(fèi)用報(bào)銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用”，這一規(guī)定并非財(cái)務(wù)部門嚴(yán)苛，主要是為了迎合稅務(wù)的“以票控稅”的要求。沒有發(fā)票，相應(yīng)費(fèi)用稅務(wù)不允許其在所得稅前扣除。
不可否認(rèn)，現(xiàn)實(shí)中確實(shí)存在費(fèi)用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢？如果一味強(qiáng)調(diào)憑票報(bào)銷，難免膠柱鼓瑟。憑票報(bào)銷如果影響到了業(yè)務(wù)的正常開展，該如何應(yīng)對？
舉個(gè)例子，公司到偏遠(yuǎn)山區(qū)做項(xiàng)目，沒有賓館、飯店，只能吃住在當(dāng)?shù)乩相l(xiāng)家，持續(xù)兩三個(gè)月。工程結(jié)束了，為表示感謝，封伍仟元現(xiàn)金送給老鄉(xiāng)。這樣的費(fèi)用，如何取得發(fā)票，沒有發(fā)票就不合理嗎？
站在正常邏輯思考這個(gè)問題，條件所限不能取得發(fā)票“情”，費(fèi)用因公發(fā)生是“理”，沒有發(fā)票不能稅前扣除是“法”，上述案例“情理法”出現(xiàn)了矛盾。面對這樣的困境，會計(jì)人有兩點(diǎn)是一定要把握的：
（1）首先應(yīng)該遵從的是“法”，要遵照稅務(wù)的要求。這一點(diǎn)不以我們的個(gè)人意志為轉(zhuǎn)移，也不能因個(gè)別企業(yè)的具體情況為轉(zhuǎn)移。
（2）會計(jì)人員要站在企業(yè)角度，維護(hù)企業(yè)的利益，據(jù)理力爭。
替票報(bào)銷。碰到這種情形，很多企業(yè)會采用替票報(bào)銷，即用a發(fā)票來報(bào)銷b費(fèi)用。先聲明，這種方式是不合規(guī)、不合法的。會計(jì)人員不能提議如此操作，也不應(yīng)縱容這種操作。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)盡可能做到“四統(tǒng)一”，即分錄、會計(jì)摘要、審批單、發(fā)票一致。這么做一方面可讓會計(jì)做賬更規(guī)范，另一方面可規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)人員要堅(jiān)持一點(diǎn)：只認(rèn)發(fā)票，不聽解釋。
費(fèi)用發(fā)生了，沒有發(fā)票怎么辦？譬如，業(yè)務(wù)人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來報(bào)銷。還有，給客戶傭金、回扣、好處費(fèi)了，無從正常做賬。碰到這種情況怎么辦？
如果財(cái)務(wù)強(qiáng)調(diào)憑票報(bào)銷，否則從工資中扣款，這樣強(qiáng)勢而為很容易激化矛盾，顯然不是有效的溝通。怎么解決呢？提醒財(cái)會人員注意幾點(diǎn)：
（1）不要被業(yè)務(wù)人員的氣勢所壓倒。首先說明一點(diǎn)，業(yè)務(wù)說的聽起來似有道理，實(shí)際并不占理。你們公司碰到的問題，別的公司同樣也會碰到，只要別的公司能規(guī)范操作，你們也應(yīng)該可以。
（2）怎么規(guī)范呢？光有財(cái)務(wù)推動是不夠的，因?yàn)樨?cái)務(wù)沒有足夠的權(quán)威。真打算規(guī)范，必須得到一把手的支持，把相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)告訴一把手，讓一把手施壓。
很多業(yè)務(wù)人員有個(gè)錯誤觀點(diǎn)：費(fèi)用發(fā)生了沒有發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該想辦法解決。財(cái)務(wù)人員是沒有辦法可想的。誰請款就應(yīng)該由誰提供發(fā)票報(bào)銷，這是個(gè)起碼的道理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對費(fèi)用報(bào)銷履行監(jiān)督職能，千萬不可越殂代皰找發(fā)票平賬。
沒有發(fā)票也可報(bào)銷
長期掛賬的其他應(yīng)收款怎么平賬，建議如下：
（1）由責(zé)任人提供發(fā)票來報(bào)銷，如果提供不了發(fā)票，公司認(rèn)可這筆費(fèi)用的，可以對費(fèi)用暫估入賬，但要提供相應(yīng)說明作為證據(jù)。暫估入賬的費(fèi)用在納稅申報(bào)時(shí)要做調(diào)整，不能在所得稅前扣除。
（2）如果無法證明費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，其他應(yīng)收款又確定收不回來，可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個(gè)概念：①沒有發(fā)票能不能報(bào)銷；②費(fèi)用能不能在所得稅前扣除。這倆個(gè)概念是不一樣的。費(fèi)用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒有發(fā)票沒關(guān)系，會計(jì)都應(yīng)將之作為費(fèi)用處理。稅務(wù)要求更嚴(yán)格，不僅要求費(fèi)用必須真實(shí)發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。
做個(gè)總結(jié)吧！如果費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，即便沒有發(fā)票，會計(jì)做賬可以作為費(fèi)用處理，但不得在所得稅前扣除。
費(fèi)用報(bào)銷，一項(xiàng)沒有被重視的重要工作。它是會計(jì)人員日常處理最多的事務(wù)，因?yàn)橐?guī)范性強(qiáng)、重復(fù)度高、操作難度小，因而財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對此多不重視。有沒有想過呢，費(fèi)用報(bào)銷占到了會計(jì)憑證量的70%以上，但凡會計(jì)能把費(fèi)用報(bào)銷做規(guī)范了，基礎(chǔ)賬務(wù)工作的質(zhì)量很大程度就可放心了。
企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生費(fèi)用未能及時(shí)取得有效憑證，能稅前扣除嗎
一、取得有效憑證的時(shí)間規(guī)定1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號 )第六條“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題”規(guī)定：
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
2.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號發(fā)布)第十三條規(guī)定：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
3.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號發(fā)布)第十五條規(guī)定：
匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。 二、實(shí)際發(fā)生與有效憑證的理解
1.實(shí)際發(fā)生，應(yīng)該是會計(jì)上已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)已經(jīng)實(shí)際支付。如果只是會計(jì)上進(jìn)行計(jì)提，只是計(jì)入了損益，但是并未實(shí)際支付的，不能算作實(shí)際支付。對于工資有特殊規(guī)定，只要是在次年的5月31日前發(fā)放的，也可以算作上年度的實(shí)際支付。其他費(fèi)用，沒有工資一樣的特殊規(guī)定，不能隨便套用。
2.有效憑證——并不是單單指發(fā)票。企業(yè)用于付款的付款憑證、合同等都是有效憑證的組成部分。
【第8篇】沒有發(fā)票稅法扣除文件
“麗姐，匯算清繳時(shí)，沒有附上發(fā)票的憑證，都不能在稅前扣除嗎？”
很多財(cái)務(wù)人員都有這樣的誤區(qū)，認(rèn)為所有的業(yè)務(wù)都必須取得發(fā)票才能在企業(yè)所得稅稅前扣除，今天，我就給大家推薦一篇文章，介紹了8種無需取得發(fā)票也可以稅前扣除的情形，歡迎收藏轉(zhuǎn)發(fā)哦~
企業(yè)銷售給乙公司10萬元的貨物，按照協(xié)議約定：為鼓勵客戶及早付款，10天內(nèi)付款給予5%的現(xiàn)金折扣。
借：銀行存款 9.5萬元
財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣 0.5萬元
貸：應(yīng)收賬款-乙公司 10萬元
提醒：
以上5000元的現(xiàn)金折扣不需要發(fā)票就可以稅前扣除?？梢詰{借雙方合同、折扣結(jié)算單據(jù)、銀行付款單據(jù)等據(jù)實(shí)扣除。
參考：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）：一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。（五）企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
甲方與乙方簽訂銷售合同，甲方向乙方銷售鋼材，由于各種原因，合同并未實(shí)際履行，按照合同約定甲方支付乙方違約金20萬元，目前款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)賬支付，但是乙方不愿意開具發(fā)票。
提醒：
甲方支付的違約金支出，屬于不涉及經(jīng)營行為（即經(jīng)營行為增值稅納稅義務(wù)為發(fā)生）的賠償金，取得收據(jù)即可。
甲方賬務(wù)處理：
借：營業(yè)外支出-違約金支出 20萬元
貸：銀行存款 20萬元
企業(yè)支付外邊的臨時(shí)工王師傅修理門窗費(fèi)用300元。
提醒：
付個(gè)人不超過500元的小額零星支出，需要取得一張個(gè)人開具的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除。
借：管理費(fèi)用-修理費(fèi) 300元
貸：銀行存款 300元
注意：
需要注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。
支付境外的費(fèi)用1萬元。
取得境外形式發(fā)票、賬單、合同、付款證明等就可以稅前扣除。
注意：
單位和個(gè)人從中國境外取 得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊 會計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后， 方可作為記賬核算的憑證。
參考：
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第十一條規(guī)定， 企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。
企業(yè)舉辦促銷活動，針對客戶進(jìn)行抽獎，獎品為現(xiàn)金，獎金已代扣代繳個(gè)人所得稅，沒有發(fā)票也可以作為企業(yè)的銷售費(fèi)用稅前扣除。
借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
提醒：
應(yīng)取得下列內(nèi)部憑證后可從稅前扣除：有中獎人姓名、身份證號、中獎人簽字，支出項(xiàng)目，收款金額的收款憑證、支出憑證，代扣代繳個(gè)人所得稅完稅憑證。
房地產(chǎn)公司支付業(yè)主個(gè)人違約金1萬元，對業(yè)主來說，不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不用開具發(fā)票就可以稅前扣除。
借：營業(yè)外支出 1萬元
貸：銀行存款 1萬元
提醒：
需要業(yè)主的以下手續(xù)才可以稅前扣除：
①業(yè)主收款收據(jù)；
②收據(jù)上應(yīng)注明姓名、身份證號碼、房號等。
政策：
國家稅務(wù)總局公告2023年第28號《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十條規(guī)定：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目雖不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
甲公司2023年11月份購進(jìn)一批貨物，當(dāng)月已經(jīng)售出，由于當(dāng)月沒有取得發(fā)票，憑入庫單、合同、以及付款單據(jù)入賬的。后來由于供貨商注銷，導(dǎo)致進(jìn)貨發(fā)票永遠(yuǎn)沒法取得了，請問：能否稅前扣除？
借：庫存商品 100萬元
貸：銀行存款 100萬元
提醒：
由于采取的非現(xiàn)金支付，只要具有合同、對方注銷證明等完全可以稅前扣除。
參考：
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）規(guī)定，自2023年7月1日起,應(yīng)該取得發(fā)票作為稅前扣除憑證，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法取得發(fā)票，憑相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性后，相應(yīng)支出可以稅前扣除。
第十四條 企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
（一）無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；
（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；
（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；
（六）企業(yè)會計(jì)核算記錄以及其他資料。
前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。
取得的增值稅專用發(fā)票不慎丟失了，如何抵扣增值稅？如何稅前扣除？
提醒：
丟失發(fā)票聯(lián)可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為稅前扣除憑證；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均丟失的，可以憑銷售方提供的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證。
參考：
北京2023年所得稅匯算清繳解答：
問：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票丟失，可否用開票企業(yè)的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證？
答：丟失發(fā)票聯(lián)可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為稅前扣除憑證；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均丟失的，可以憑銷售方提供的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證。
來源：郝老師說會計(jì)
更多問題可在評論區(qū)留言噢！
【第9篇】活動費(fèi)用沒有發(fā)票
會計(jì)人員做賬都是“憑票入賬”，但是往往會出現(xiàn)其他的情況，比如：公司業(yè)務(wù)已發(fā)生，但是沒有票據(jù)的情況，或者說沒有發(fā)票，那么，這種情況也如何處理呢？
“公司宣傳推廣，找人做了個(gè)ppt，方案做完了要付款。財(cái)務(wù)讓你拿發(fā)票報(bào)賬，但是這個(gè)人是業(yè)務(wù)兼職干這個(gè)ppt的，沒辦法提供發(fā)票，怎么辦？”
財(cái)務(wù)人員遇到這類的情況的時(shí)候，要求個(gè)人勞務(wù)項(xiàng)目提供發(fā)票確實(shí)很難。做賬一般都是以會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度來做的。會計(jì)需要知道準(zhǔn)則是怎么規(guī)定的，需要知道稅法和準(zhǔn)則的差異所在，千萬不能把稅法規(guī)定當(dāng)準(zhǔn)則來做賬。
一、憑發(fā)票做賬，法律是怎樣規(guī)定的？
《稅收征管法》第二十一條規(guī)定：“單位、個(gè)人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票?！?/p>
《發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定：“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收?！?/p>
這兩條稅法條文是直接針對發(fā)票的規(guī)定。從條文的意思來分析，只是規(guī)定了在各種經(jīng)營活動中，“應(yīng)當(dāng)”取得發(fā)票，同時(shí)強(qiáng)調(diào)的是發(fā)票的合規(guī)性。符合規(guī)定的發(fā)票，可以作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，反之則不能。
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定：“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證?！?/p>
這一條規(guī)定比較明確，那就是在特定情況下，要以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
但同時(shí)，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第二條規(guī)定：“本辦法所稱稅前扣除憑證，是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證?！?/p>
從該規(guī)定可以看到，從稅法的角度，發(fā)票僅僅是“各類憑證”中的一種而已。
二、哪些業(yè)務(wù)可以沒有發(fā)票？
通常，企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務(wù)、以及收付款業(yè)務(wù)，都不需要發(fā)票就可以直接做賬，比如以下這些業(yè)務(wù)都不需要發(fā)票：
1、工資計(jì)算和發(fā)放
2、稅金計(jì)算
3、折舊計(jì)提
4、無形資產(chǎn)攤銷
5、各種往來業(yè)務(wù)
6、生產(chǎn)成本核算
7、銷售成本核算
8、低值易耗品核算
9、獎金、補(bǔ)助、節(jié)假日禮金等發(fā)放
10、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
11、年末處理
【第10篇】公司沒有費(fèi)用發(fā)票
疑問
我公司經(jīng)常存在支付費(fèi)用沒有發(fā)票的現(xiàn)象，我們都是找票來代替，這樣合法嗎？是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
答復(fù)
首先你單位這種找票行為是違法的，屬于虛開發(fā)票行為，而且即便是你找票替換了白條，也沒法在企業(yè)所得稅前扣除。
建議一
1、杜絕找票、替票現(xiàn)象；
2、支付了費(fèi)用即便是沒有發(fā)票，也要入賬，次年企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；
3、以后不管是采購還是支付費(fèi)用，最好找正規(guī)單位合作，都是可以開具發(fā)票的。
建議二
（1）發(fā)票不是商品，不是你想開具什么就開什么；
（2）開具發(fā)票應(yīng)如實(shí)填報(bào)發(fā)票內(nèi)容，賣的什么就要開具什么；
（3）購買方取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額；
（4）一張發(fā)票、一個(gè)稅號，一種商品、一個(gè)編碼，規(guī)范開票、才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
參考一
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令〔2010〕第587號)第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。
任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：
（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
參考二
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。以其他憑證代替發(fā)票使用的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。
參考三
《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，單位、個(gè)人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。
參考四
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
參考五
國家稅務(wù)總局公告2023年第28號關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告：
第十二條 企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票（以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”），以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證（以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”），不得作為稅前扣除憑證。
參考六
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號，以下簡稱公告）第二條規(guī)定：
銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時(shí)，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺系統(tǒng)。
郝守勇 郝老師說會計(jì)
【第11篇】當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用沒有發(fā)票
導(dǎo)讀：一般情況下，本月一旦有費(fèi)用發(fā)生，但是還沒有收到發(fā)票的這種情況下，也是可以先入賬處理的。所以，本月費(fèi)用發(fā)生了發(fā)票沒開來怎么做賬?我們來看看會計(jì)學(xué)堂是怎么來解答這個(gè)問題的!
本月費(fèi)用發(fā)生了發(fā)票沒開來怎么做賬
答：這種情況，一般可以不體現(xiàn)本期收入，賬務(wù)處理過程中視同在庫未發(fā)出，即不再當(dāng)期登記或申報(bào)銷項(xiàng)稅，在發(fā)票開出的會計(jì)期間確認(rèn)收入，核算并申報(bào)增值稅;
或者，賬面不處理，仍視為庫存，而在增值稅申報(bào)時(shí)，在附表一中'未開票銷售'那一欄填報(bào)相關(guān)信息，于發(fā)貨當(dāng)期申報(bào)增值稅;而正式開票時(shí)，在申報(bào)表相關(guān)欄次用紅字沖，然后根據(jù)開票內(nèi)容填寫。
如要賬面及申報(bào)的同時(shí)處理，申報(bào)同上，會計(jì)處理如下：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅;
費(fèi)用增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?
企業(yè)經(jīng)營費(fèi)用支出，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
借：管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款等)
好了，本月費(fèi)用發(fā)生了發(fā)票沒開來怎么做賬?這種情況，一般可以不體現(xiàn)本期收入，賬務(wù)處理過程中視同在庫未發(fā)出，即不再當(dāng)期登記或申報(bào)銷項(xiàng)稅，發(fā)票到了之后再做稅務(wù)處理!
【第12篇】公司費(fèi)用沒有發(fā)票
很多企業(yè)都會面臨有實(shí)際開銷卻缺少發(fā)票的情況，這種缺票現(xiàn)象會給企業(yè)帶來很大的財(cái)稅負(fù)擔(dān)。費(fèi)用票不夠怎么辦？公司開銷沒有發(fā)票怎么辦呢？發(fā)票主要是作為企業(yè)的稅前抵扣憑證而存在的，在繳稅前可以憑借發(fā)票抵扣一部分稅款，如果沒有發(fā)票，會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅不說，還會因?yàn)橐恍┻`規(guī)開票行為讓企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)的境地。
費(fèi)用票不夠怎么辦
公司大量費(fèi)用沒有發(fā)票案例分析
公司因大量費(fèi)用支出沒有取得發(fā)票，然后采用不合規(guī)手段獲取發(fā)票，會對企業(yè)的影響有多大？比安財(cái)穗帶大家來看一個(gè)實(shí)際發(fā)生的案例：
某建筑企業(yè)b老板為降低成本，低價(jià)從供應(yīng)商手中購買了價(jià)值300萬元的河沙，因無發(fā)票無法入賬。于是b老板聯(lián)系袁某進(jìn)行“代開發(fā)票”，以票面金額的1.5%向袁某購買了300萬元的增值稅普通發(fā)票入賬材料成本，逃避繳納企業(yè)所得稅。后袁某被抓，由此查出了b老板讓他人為自己虛開發(fā)票的違法事實(shí)。最終，b因虛開發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以行政處罰并移交公安部門追究刑事責(zé)任。
由此案例看出，部分企業(yè)抱著稅務(wù)機(jī)關(guān)不會監(jiān)管等僥幸心理接受虛開發(fā)票，但是在稅務(wù)機(jī)關(guān)日益嚴(yán)密的數(shù)據(jù)情報(bào)監(jiān)控下，虛開違法無所遁形，鋌而走險(xiǎn)最終得不償失。那么費(fèi)用票不夠怎么辦？公司開銷沒有發(fā)票怎么辦？最安全的方式還是在源頭上解決發(fā)票的問題。
公司開銷沒有發(fā)票怎么辦
很多企業(yè)會通過使用比安財(cái)穗靈活用工平臺重新搭建企業(yè)的用工模式來杜絕缺票問題的發(fā)生。企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生前，利用比安財(cái)穗平臺的互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)，幫助企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流、發(fā)票流、信息流五流合一，破解平臺企業(yè)的支出無票難題，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第13篇】車船稅沒有單獨(dú)的發(fā)票
【導(dǎo)讀】：在現(xiàn)實(shí)生活中我們交任何費(fèi)用或買任何東西都是可以開具發(fā)票的,那我們交稅呢?交稅有沒有發(fā)票呢?下面呢我們一起來了解下交車船稅有發(fā)票嗎?
交車船稅有發(fā)票嗎?
車船稅有發(fā)票.
車船稅現(xiàn)在是由保險(xiǎn)公司代收,在保險(xiǎn)發(fā)票的總金額下面的地方是有注明的,稅務(wù)是認(rèn)可的
車船稅是指對在我國境內(nèi)應(yīng)依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶,根據(jù)其種類,按照規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅.從2007年7月1日開始,有車族需要在投保交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅.
自2023年5月1日起,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人在開具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息.具體包括:保險(xiǎn)單號、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅、滯納金、合計(jì)等.該增值稅發(fā)票可作為繳納車船稅及滯納金的會計(jì)核算原始憑證.
車船稅是不是沒有發(fā)票等收據(jù)相關(guān)閱讀
拓展資料
稅目稅額
稅目稅額
車船稅實(shí)行定額稅率.定額稅率,也稱固定稅額,是稅率的一種特殊形式.定額稅
率計(jì)算簡便,是適宜從量計(jì)征的稅種.車船稅的適用稅額,依照車船稅法所附的《車船
稅稅目稅額表》執(zhí)行.
車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府表照車船稅法所附《車船稅稅
目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定.
船舶的具體適用稅額由國務(wù)院在車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅
度內(nèi)確定.
車船稅采用定額稅率,即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額.車船稅確定稅額總的原
則是:非機(jī)動車船的稅負(fù)輕于機(jī)動車船;人力車的稅負(fù)輕于畜力車;小噸位船舶的稅負(fù)
輕于大船舶.由于車輛與船舶的行駛情況不同,車船稅的稅額也有所不同(見表1 1 - 1 ).
車船稅稅目稅額表(2張)
1.機(jī)動船舶,具體適用稅額為:
( 1 ) 凈噸位小于或者等于2 0 0噸的,每噸3 元;
( 2 ) 凈噸位2 0 1? 2 0 0 0噸的,每噸4 元 ;
( 3 ) 凈噸位2 001 ~10 0 0 0噸的,每噸5 元;
( 4 ) 凈噸位10 0 0 1噸及以上的,每噸 6 元.
拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1 千瓦折合凈噸位〇. 6 7 噸計(jì)算征收車船稅.
2 . 游艇,具體適用稅額為:
(1 ) 艇身長度不超過1 0米的游艇,每米 600元;
( 2 ) 艇身長度超過1 0米但不超過1 8米的游艇,每米900元 ;
( 3 ) 艇身長度超過18米但不超過3 0米的游艇,每米1 300元;
( 4 ) 艇身長度超過3 0米的游艇,每米2 000元 ;
( 5 ) 輔助動力帆艇,每米600元.
游艇艇身長度是指游艇的總長.
3 . 車船稅法及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計(jì)稅單位,有尾數(shù)
的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額.計(jì)算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點(diǎn)后
超過兩位的可四舍五人保留兩位小數(shù).
4 . 乘用車以車輛登記管理部門核發(fā)的機(jī)動車登記證書或者行駛證書所載的排氣量毫
升數(shù)確定稅額區(qū)間.
5 . 車船稅法和實(shí)施條例所涉及的排氣量、整備質(zhì)量、核定載客人數(shù)、凈噸位、功率
(千瓦或馬力)、艇身長度,以車船登記管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證相應(yīng)項(xiàng)
目所載數(shù)據(jù)為準(zhǔn).
依法不需要辦理登記、依法應(yīng)當(dāng)?shù)怯浂崔k理登記或者不能提供車船登記證書、行駛證的,以車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項(xiàng)目標(biāo)注的技術(shù)參數(shù)、所載數(shù)據(jù)為準(zhǔn);
不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)核定,沒有國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的 參照同類車船核定.
免征對象
一 法定減免
1. 捕撈、養(yǎng)殖漁船.是指在漁業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶.
2 . 軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船.是指按照規(guī)定在軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)車船管理
部門登記,并領(lǐng)取軍隊(duì)、武警牌照的車船.
3. 警用車船.是指公安機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)、監(jiān)獄、勞動教養(yǎng)管理機(jī)關(guān)和人民法院、
人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛和執(zhí)行警務(wù)的專周船舶.
4 . 依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)
人員的車船.
5 . 對節(jié)約能源的車船,減半征收車船稅;對使用新能源的車船,免征車船稅.減半
征收車船稅的節(jié)約能源乘用車和商用車,免征車船稅的使用新能源汽車均應(yīng)符合規(guī)定的
標(biāo)準(zhǔn).
使用新能源的車輛包括純電動汽車、燃料電池汽車和混合動力汽車.純電動汽車、
燃料電池汽車不屬于車船稅征收范圍,其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半
征稅.
6 . 省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,可以對公共交通車船、農(nóng)村居
民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車
船稅.
二 特定減兔
1. 經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)人境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車
船 ,不征收車船稅.
2 . 按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶,自車船稅法實(shí)施之日起5 年內(nèi)免征車船稅.
3 . 依法不需要在車船登記管理部門登記的機(jī)場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或作業(yè)的
車船,自車船稅法實(shí)施之日起5 年內(nèi)免征車船稅.
車船稅是依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶; 依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和
船舶.船舶,包括機(jī)動船舶和非機(jī)動船舶.機(jī)動船舶,指依靠燃料等能源作為動力運(yùn)行的船舶,如客輪、貨船、氣墊船等;非機(jī)動船舶,指依靠人力或者其他力量運(yùn)行的船舶,如木船、帆船、舢板等進(jìn)行繳納車船稅
【第14篇】電子發(fā)票沒有稅率對嗎
為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》提出的穩(wěn)步實(shí)施發(fā)票電子化改革。自2023年12月1日起，國家稅務(wù)總局在內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省（不含深圳，下同）3個(gè)地區(qū)開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票（全電發(fā)票）試點(diǎn)工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供全電發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。本專題以相關(guān)法規(guī)及北京市稅務(wù)局、江蘇省稅務(wù)局公開發(fā)布的資料為基礎(chǔ)整理，供用戶參考使用。
什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請?jiān)霭嬖隽?。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實(shí)行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。
全電發(fā)票的票面信息包括哪些？
全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）、備注、開票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)（以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開具發(fā)票的個(gè)性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場景，在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點(diǎn)納稅人在開具全電發(fā)票時(shí)，可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。
全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？
全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)，并展示于票面上。
全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？
一是管理方式不同。對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時(shí)，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。
使用全電發(fā)票有什么優(yōu)點(diǎn)？
（1）領(lǐng)票流程更簡化
開業(yè)開票“無縫銜接”。全電發(fā)票實(shí)現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取稅控專用設(shè)備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領(lǐng)，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼；通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開票“零前置”。基于此，新辦納稅人可實(shí)現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。
（2）開票用票更便捷
一是發(fā)票開具渠道更多元。電子發(fā)票服務(wù)平臺全部功能上線后，納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁端開具全電發(fā)票，還可以通過客戶端、移動端手機(jī)app隨時(shí)隨地開具全電發(fā)票。
二是“一站式”服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，可進(jìn)行發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)以及勾選等系列操作，享受“一站式”服務(wù)，無需再登錄多個(gè)平臺完成相關(guān)操作。
三是發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，加強(qiáng)各稅費(fèi)數(shù)據(jù)聯(lián)動，為實(shí)現(xiàn)“一表集成”式稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
四是滿足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定格式要求，增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時(shí)保留pdf、ofd等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。
五是納稅服務(wù)渠道更暢通。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供征納互動相關(guān)功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺自動接收納稅人業(yè)務(wù)處理過程中存在的問題并進(jìn)行智能答疑；增設(shè)異議提交功能，納稅人對開具金額總額度有異議時(shí)，可以通過平臺向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。
（3）入賬歸檔一體化
通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。
使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？
全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強(qiáng)了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗(yàn)的同時(shí)，通過隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第1號] [2022.05.19 發(fā)布] [2022.05.23 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于擴(kuò)大全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票方范圍的公告[國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第2號] [2022.06.16 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于擴(kuò)大全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票方范圍的公告[國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局公告〔2022〕5號] [2022.06.20 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局公告2023年第3號] [2022.04.19 發(fā)布] [2022.04.25 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第2號] [2022.03.29 發(fā)布] [2022.04.01 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于擴(kuò)大全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票方范圍的公告[國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第3號] [2022.06.16 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2023年第4號] [2022.05.05 發(fā)布] [2022.05.10 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2023年第3號] [2022.06.09 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2023年第1號] [2022.06.08 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局公告2023年第2號] [2022.06.07 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2023年第1號] [2022.06.02 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2023年第1號] [2022.06.02 發(fā)布] [2022.06.21 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局公告2023年第4號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局公告2023年第1號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2023年第4號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[豫稅公告〔2022〕2號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2023年第5號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2023年第1號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局公告2023年第3號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局公告2023年第4號] [2022.07.07 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]
國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告[國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2023年第3號] [2022.07.07 發(fā)布] [2022.07.18 實(shí)施]
【第15篇】定額發(fā)票沒有蓋章
都說會計(jì)人總是加班各種忙，殊不知，會計(jì)人有些忙真的是不熟悉法規(guī)，自找的！
就拿蓋章這件事來說吧。
發(fā)票要蓋章是會計(jì)人的常識，但若有人告訴你，有些發(fā)票真的不用蓋章，甚至蓋了章，對方有權(quán)不收！
你拿在手上的章還敢那么胡亂蓋上去嗎？
下面就給大家說說哪些發(fā)票不用蓋章。
增值稅專票、普票的記賬聯(lián)
我們都知道，專票有三聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。這三聯(lián)的用途并不一樣：發(fā)票聯(lián)是給購買方記賬用的；抵扣聯(lián)顧名思義是購買方用來抵扣用的；記賬聯(lián)，則是銷售方自己用來記賬用的。
對于普票，雖然只有兩聯(lián)，記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，兩聯(lián)的用途和專票卻很相近，前者作為銷售方的記賬憑證，后者作為購買方的扣稅憑證。
為什么作為銷售方自己記賬用的聯(lián)次不需要蓋章呢？
因?yàn)椤栋l(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十八條對此就有規(guī)定，“……全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章?！?/p>
可以簡單理解，發(fā)票給購買方與報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專用章，自己記賬用的章看公司的要求，可蓋可不蓋。
蓋了發(fā)票專用章
又蓋財(cái)務(wù)專用章
發(fā)票是要蓋發(fā)票專用章的，相信很多會計(jì)人都知道。
但人有失手，馬有失蹄。有的會計(jì)人一不小心把公章/財(cái)務(wù)專用章蓋了上去，再補(bǔ)蓋發(fā)票專用章，這樣可以嗎？又或者是，先蓋了發(fā)票專用章，發(fā)現(xiàn)出錯了，章上應(yīng)有的信息顯示不全，或者糊掉了，可以再蓋一個(gè)清晰的在旁邊嗎？
這里包含著兩種情況：1、蓋了兩種章。2、發(fā)票專用章蓋了兩次。
對于前者，可以堅(jiān)決的說no！
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，“……全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>
換言之，只能蓋一個(gè)發(fā)票專用章。而規(guī)定上提到的“一次性如實(shí)開具”，其實(shí)就對第二種情況有了原則性的規(guī)定，就是只能蓋一次，錯了就要重開。
這里為什么用“原則性”呢？因?yàn)樵诓糠侄悇?wù)機(jī)關(guān)的答疑上，給出了不一樣的答案。
比如深圳市國稅局就給出了“可以補(bǔ)蓋”的回復(fù)。但這可能只是部分地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)對此口徑松緊不一。所以在蓋章的時(shí)候，要聚精會神，一擊即中。一旦出錯，該作廢的作廢，該沖紅的沖紅，補(bǔ)蓋是下下策哦~要知道補(bǔ)蓋了，發(fā)票就不是規(guī)范的發(fā)票，對方是可以不收的。
增值稅電子普票
電子發(fā)票本身就自帶發(fā)票專用章，可是是打印出來的，有法律效力嗎？需要再手動蓋上發(fā)票專用章嗎？
答案是有法律效力的。根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年84號上，關(guān)于電子發(fā)票的官方答疑是這樣說的“……可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。”
不管這張發(fā)票是彩色的還是黑白的。若是在已經(jīng)有蓋發(fā)票專用章的發(fā)票上再蓋發(fā)票專用章，就變成蓋兩個(gè)發(fā)票專用章，反而使發(fā)票失效，可千萬要注意哦~
說完不用蓋章的發(fā)票，這段時(shí)間，還收到不少小伙伴關(guān)于蓋章的疑惑，選取一部分為大家解答一下。
發(fā)票蓋章熱點(diǎn)問題答疑
01
問：定額發(fā)票上可以蓋兩個(gè)發(fā)票專用章的，是嗎？
答：不對，就算不是常見的增值稅發(fā)票，定額發(fā)票蓋兩個(gè)章是不可以的。
02
問：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專票上有蓋了稅務(wù)機(jī)關(guān)的章，也蓋了我們公司的章，沒事吧？
答：這里其實(shí)包含了兩個(gè)問題，第一個(gè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票是否需要另外加蓋發(fā)票章？
這里要分兩種情況，第一種，專票，專票是需要收款方蓋章的。第二種，普票，普票是稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章的，收款方是不需要蓋章的。
那接下來就是蓋了兩個(gè)章的問題，如同上述所說，是不可以的。
03
問：機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票抵扣聯(lián)為什么不能蓋章？
答：理由很簡單。國稅函[2006]479號《關(guān)于使用新版機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》第一條就提到“……并在發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)不得加蓋印章?！彼允遣荒苌w章的。
04
問：目前公司的發(fā)票章是15位，但納稅人識別號是18位（開票公司名稱是正確的），這種章還可以用嗎？
答：不可以用了。推測是因?yàn)橘F公司之前稅號已經(jīng)變更，發(fā)票章卻沒有進(jìn)行變更，已經(jīng)失效了。
05
問：發(fā)票復(fù)印件上應(yīng)該蓋什么章？
答：推測是丟失發(fā)票原件的情形，要使發(fā)票生效，蓋的是發(fā)票專用章。
關(guān)于蓋章相關(guān)的見解就講到這里了，以上內(nèi)容僅供參考。若對你有所幫助，在下方點(diǎn)個(gè)好看，或者分享給好友吧~
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第16篇】沒有發(fā)票可以入費(fèi)用嗎
公司出賬沒有發(fā)票怎么辦？無票費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理？其實(shí)發(fā)生真實(shí)支出無法取得發(fā)票是很多企業(yè)存在的問題，但是有的企業(yè)就會通過買賣、虛開發(fā)票的手段來處理。虛開發(fā)票是重罪，無論是自己給別人虛開，還是別人給自己虛開的發(fā)票，都屬于虛開的行為。
無票費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理
上月，上海稅務(wù)稽查局聯(lián)合上海市公安局經(jīng)偵總隊(duì)，成功偵破上海首例騙取留抵退稅的案件。
該案件是虛開團(tuán)伙關(guān)聯(lián)企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，利用收取開票費(fèi)用的方式，在沒有發(fā)生真實(shí)交易的情況下，大量對外開具增值稅專用發(fā)票，以此幫助收票企業(yè)騙取留抵退稅?？傆?jì)涉嫌虛開發(fā)票價(jià)稅55.87億，下游企業(yè)40多戶企業(yè)涉嫌騙取留抵退稅1500多萬。
此類案件在網(wǎng)上也有過不少報(bào)道，這也說明用此種辦法來解決公司出賬沒有發(fā)票怎么辦以及無票費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理這些問題已經(jīng)行不通，而且還會構(gòu)成犯罪，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人切勿明知故犯。
今年的稅務(wù)稽查格外的嚴(yán)格，金稅四期系統(tǒng)上線后，直接就是“以數(shù)治稅”，在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下，所有的稅務(wù)都是透明化的。但企業(yè)降本增效勢在必行，合規(guī)的解決辦法還是有的，比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。
靈活用工即為企業(yè)提供專業(yè)而靈活的用工服務(wù)，以有效應(yīng)對企業(yè)季節(jié)性、臨時(shí)性、周期性的發(fā)展變化。主要有兩種運(yùn)營模式，第一種模式是平臺直接承攬用工企業(yè)的服務(wù)、勞務(wù)，再將服務(wù)分拆后轉(zhuǎn)包給一個(gè)或者多個(gè)自由職業(yè)者，其業(yè)務(wù)本質(zhì)是采購服務(wù)再銷售。第二種模式是靈活用工平臺企業(yè)，僅提供業(yè)務(wù)外包服務(wù)，為用工企業(yè)和自由職業(yè)者提供交易平臺和通道，只收取服務(wù)費(fèi)。
比安財(cái)穗靈活用工平臺屬于第二種，即為企業(yè)打造合法合規(guī)靈活用工解決方案。比安財(cái)穗靈活用工平臺是中國靈活用工行業(yè)典范品牌，獲國家一級靈活用工管理服務(wù)企業(yè)資質(zhì)，在資金安全保障方面，有中國人保、平安保險(xiǎn)提供雙重保險(xiǎn)。
平臺通過互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)，幫助企業(yè)代征代繳完稅開票，個(gè)稅、企業(yè)所得稅以及增值稅合理籌劃，破解平臺企業(yè)的靈活用工風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
