【第1篇】各項(xiàng)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
日常費(fèi)用能稅前扣除？哪些不能？
扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？有上限嗎？
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企業(yè)所得稅各項(xiàng)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
【第2篇】下列各項(xiàng)稅金不計(jì)入管理費(fèi)用
關(guān)于殘保金到底應(yīng)該計(jì)入“稅金附加”還是“管理費(fèi)用”科目，一直以來(lái)都存在爭(zhēng)議。大家如果遇到類(lèi)似的問(wèn)題，應(yīng)該如何處理呢？
三種情形殘保金的會(huì)計(jì)處理
企業(yè)應(yīng)繳納的殘保金會(huì)計(jì)分錄：
計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用-殘保金
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-殘保金
繳費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-殘保金
貸：銀行存款等
企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)/因安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績(jī)，按規(guī)定收到的獎(jiǎng)勵(lì)：
借：銀行存款等
貸：其他收益
企業(yè)未按規(guī)定繳納殘保金，按規(guī)定繳納的滯納金：
發(fā)生時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款等
期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)外支出
計(jì)入稅金附加的有哪些？
政府性基金包括：教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和水利建設(shè)基金。
稅費(fèi)包括：消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車(chē)船稅、資源稅、環(huán)保稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。
殘保金是否應(yīng)該被計(jì)入管理費(fèi)用科目？
管理費(fèi)用，指的是集團(tuán)公司所屬企業(yè)單位或者事業(yè)單位，以及各單位內(nèi)部獨(dú)立核算單位管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)用。具體包含了：職工薪酬，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，折舊費(fèi)，修理費(fèi)，租賃費(fèi)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，低值易耗品攤銷(xiāo)費(fèi)用，物料消耗費(fèi)，水費(fèi)，電費(fèi)，取暖費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，會(huì)議費(fèi)，通訊費(fèi)，印刷費(fèi)，圖書(shū)資料費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，外賓招待費(fèi)，車(chē)輛使用費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，土地租金，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，長(zhǎng)期待攤銷(xiāo)費(fèi)用，存貨盤(pán)虧、損毀、報(bào)廢（盤(pán)盈），研究開(kāi)發(fā)費(fèi)，技術(shù)使用費(fèi)，土地（海域）使用及損失補(bǔ)償費(fèi)，礦產(chǎn)品資源補(bǔ)償稅，采礦權(quán)使用費(fèi)，房產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅，印花稅，出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)等。
關(guān)于殘保金財(cái)稅處理的注意事項(xiàng)，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司”哦！
【第3篇】下列各項(xiàng)稅金不計(jì)入管理費(fèi)用的有
殘保金，全稱(chēng)是殘疾人就業(yè)保障金，是國(guó)家為了保障殘疾人就業(yè)，提供的一筆專(zhuān)項(xiàng)資金。
財(cái)務(wù)在處理殘保金事項(xiàng)時(shí)，常常會(huì)遇到以下問(wèn)題：
一、誰(shuí)需要繳納殘保金？
國(guó)家規(guī)定，在用人單位（包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位等）的全部職工中，殘疾人職工若能占到1.5%，用人單位就不需要繳納殘保金；否則，就需要繳納。
二、國(guó)家規(guī)定中的殘疾人包括哪些？
持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》的殘疾（包括視力殘疾、聽(tīng)力殘疾、言語(yǔ)殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾）人員，或者持有《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證》（1至8級(jí)）的人員。
以上人員，只要到了法定就業(yè)年齡、有就業(yè)需求，在企業(yè)從事了有報(bào)酬的勞動(dòng)工作，就屬于企業(yè)職工。
三、殘保金優(yōu)惠政策
1、企業(yè)的職工人數(shù)不超過(guò)30，不需要繳納殘保金；
2、若企業(yè)職工中的殘疾人占比低于1%，則按應(yīng)繳納殘保金的90%征收；當(dāng)殘疾人職工占全部職工的比例超過(guò)1%時(shí)，按應(yīng)繳費(fèi)額的50%征收；
3、當(dāng)發(fā)生自然災(zāi)害，或者有其他突發(fā)事件，給企業(yè)造成了重大直接的經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，企業(yè)可以申請(qǐng)減免或者緩繳，但是申請(qǐng)的金額不能超過(guò)企業(yè)一年應(yīng)該繳納的殘保金額、緩繳時(shí)間也不能超過(guò)6個(gè)月。
四、殘保金應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”還是“管理費(fèi)用”科目？
殘保金應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。
雖然稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)接收企業(yè)申報(bào)、繳納殘保金的事項(xiàng)，但是殘保金并不屬于稅收收入口徑；而且，企業(yè)應(yīng)繳納的殘保金額的計(jì)算基數(shù)也不是稅金。綜合來(lái)看，殘保金應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，而非“稅金及附加”科目。
此外，還有兩種殘保金相關(guān)的費(fèi)用，朋友們也須注意：
1、如果企業(yè)在職的殘疾人比例遠(yuǎn)超國(guó)家要求；或者在安排殘疾人就業(yè)方面，企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的，都會(huì)受到一定獎(jiǎng)勵(lì)，這份獎(jiǎng)勵(lì)金應(yīng)計(jì)入“其他收益”科目；
2、沒(méi)有按照規(guī)定繳納殘保金的企業(yè)，按規(guī)定是需要繳納滯納金的，滯納金這項(xiàng)支出應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
殘保金相關(guān)問(wèn)題，我們就先說(shuō)到這里。如果您還有解決不了的財(cái)稅問(wèn)題，歡迎聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司”，印心有專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)，專(zhuān)注解決企業(yè)各種財(cái)稅難題！
【第4篇】最新企業(yè)所得稅稅前扣除各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表
第一步：在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi))》(a200000)和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(a201020)相關(guān)行次填報(bào)稅前一次性扣除情況。通過(guò)手工申報(bào)的，根據(jù)設(shè)備、器具購(gòu)進(jìn)情況，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(a201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細(xì)行次中，分別填寫(xiě)“高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)單價(jià)500萬(wàn)元以下設(shè)備、器具一次性扣除”和“高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備、器具一次性扣除”事項(xiàng)及其具體信息。填報(bào)完成后，將“納稅調(diào)減金額”列次的合計(jì)值(第3行第5列)同步填寫(xiě)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi))》(a200000)第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)調(diào)減額(填寫(xiě)a201020)”中。通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的，可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(a201020)的下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)，并填寫(xiě)具體信息，申報(bào)系統(tǒng)將同步自動(dòng)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi))》(a200000)第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)調(diào)減額(填寫(xiě)a201020)”。
第二步：在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi))》(a200000)第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填報(bào)加計(jì)扣除情況。手工申報(bào)的，在明細(xì)行次填寫(xiě)“高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備、器具加計(jì)扣除(按100%加計(jì)扣除)”事項(xiàng)及加計(jì)扣除金額。通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的，申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)填報(bào)相關(guān)事項(xiàng)及加計(jì)扣除金額。
【第5篇】匯算清繳各項(xiàng)費(fèi)用比例
費(fèi)用一
項(xiàng)目名稱(chēng)：合理的工資薪金支出
扣除比例：100%
也就是：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
費(fèi)用二
項(xiàng)目名稱(chēng)：職工福利費(fèi)支出
扣除比例：14%
也就是企業(yè)發(fā)生職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
費(fèi)用三
項(xiàng)目名稱(chēng)：職工教育經(jīng)費(fèi)支出
扣除比例：8%
也就是企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
費(fèi)用四
項(xiàng)目名稱(chēng)：工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出
扣除比例：2%
也就是企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
費(fèi)用五
項(xiàng)目名稱(chēng)：研發(fā)費(fèi)用支出
加計(jì)扣除比例：75%
也就是企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。
費(fèi)用六
項(xiàng)目名稱(chēng)：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出
扣除比例：5%
也就是：企業(yè)發(fā)生的充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出分別按照不超過(guò)工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除。
費(fèi)用七
項(xiàng)目名稱(chēng)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
扣除比例：60%、5‰
也就是：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
費(fèi)用八
項(xiàng)目名稱(chēng)：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
扣除比例：15%、30%
也就是：一般企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（煙草企業(yè)不得扣除）不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；
化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)：不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
費(fèi)用九
項(xiàng)目名稱(chēng)：公益性捐贈(zèng)支出
扣除比例：12%
也就是：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
費(fèi)用十
項(xiàng)目名稱(chēng)：手續(xù)費(fèi)和傭金支出
扣除比例：5%
也就是：一般企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)和傭金支出不超過(guò)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分，準(zhǔn)予扣除。
費(fèi)用十一
項(xiàng)目名稱(chēng)：企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出
扣除比例：100%
也就是企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
費(fèi)用十二
項(xiàng)目名稱(chēng)：黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出
扣除比例：1%
也就是黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支,不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。
