費用發(fā)票跨年能用嗎（16篇）

發(fā)布時間：2024-11-12 查看人數：81

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費用發(fā)票跨年能用嗎

【第1篇】費用發(fā)票跨年能用嗎

跨年的費用發(fā)票能否在企業(yè)所得稅稅前扣除呢？估計許多會計人員都有此疑問。在實際工作中，我就分別聽到過不同省市的稅務人員給出過不同的回復：

（1）絕對不行；

（2）每年匯算清繳前可報銷上年度的發(fā)票；

（3）每年 1 月底前可報銷上年度 12 月份的發(fā)票。

到底哪個回復更靠譜，會計人員恐怕要與單位的主管稅務機關溝通后才能確定。不過，上述三個回復也有一個共同點，均認為時間久遠的跨年發(fā)票不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

會計人員有此疑問，本身就說明在會計人員的潛意識里認為費用是不能跨年的，這是配比原則與權責發(fā)生制原則的基本要求。但實際情況不容否定，費用發(fā)票跨年度報銷是客觀存在的。譬如，員工12月份出差，次年1月才返回，自然有部分費用發(fā)票會跨年。再如，對方在上年度已經開具了發(fā)票，由于款項未全額支付等原因而拖延至次年才拿到發(fā)票。

費用發(fā)票跨年牽涉到兩個層面的問題：一是會計處理，二是涉稅處理。

（一）會計處理

一般情況下，會計處理體現權責發(fā)生制原則，注重實質重于形式。比如，2023年取得的發(fā)票列支為2023年的費用，原則上是不允許的。但有變通處理方式，如果費用金額較小，可以直接計作2023年的費用，如果金額較大，就要通過“以前年度損益調整”進行核算。

可見在會計處理上，看重實質，只要費用真實發(fā)生了，是可以入賬報銷的。

（二）涉稅處理

問題的關鍵在于，跨年的費用發(fā)票入賬后（無論是記作本年費用，還是記作“以前年度損益調整”），稅務是不是能認可它在企業(yè)所得稅稅前扣除。國家稅務總局2023年第34號公告和2023年第15號公告對此作了解答，解決了納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題。公告的主要精神是：

（1）所得稅預繳時可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時按稅法規(guī)定處理，這樣就避免了退稅的繁瑣手續(xù)；

（2）逾期取得的票據等有效憑證，在做出專項申報及說明后，可追溯在成本、費用發(fā)生年度稅前扣除，即企業(yè)應先行調增成本、費用發(fā)生所屬年度的應納稅所得額，在實際收到發(fā)票等合法憑據的月份或年度，再調減原扣除項目所屬年度的應納稅所得額；

（3）在費用支出等扣除項目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳；

（4）申請抵繳或是要求稅務機關退還稅款，時限不得超過3年。

綜上，可以提煉出簡單易懂的規(guī)則：費用真實發(fā)生，跨年也可入賬，申報可以抵扣，時限不能太長。

（三）財務部門如何應對

為了減少不必要的麻煩，企業(yè)還是應盡量避免發(fā)票跨年入賬。對財務部門而言，應做到以下幾點：（1）向全體員工宣貫發(fā)生費用后及時報銷；（2）要求公司采購部門，及時供應商、服務商對賬賬、調節(jié)無誤后，通知對方及時開票；（3）費用真實發(fā)生了，即便發(fā)票尚未取得，先做賬；（4）匯算清繳時，真實費用尚未取得發(fā)票的，應作納稅調整；（5）以后年度獲得發(fā)票的，及時向稅務說明，申請抵繳或退稅。

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來源：袁國輝指尖上的會計

【第2篇】費用發(fā)票能抵扣嗎

增值稅，一直都是很多財會伙伴在實際工作中逃避不了的話題。

要搞清楚的是：企業(yè)的增值稅=應納銷項稅額-進項稅額。

所以想要給企業(yè)少交增值稅，要么銷項稅額降低，要么進項稅額增大。

那說到進項稅額，很多同學可能還停留在“只有增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進項稅額”？

當然不是！

那可以抵扣進項稅的票據類型有哪些呢？翅兒這里幫助大家整理了一下

一.可以抵扣進項稅的票據類型

為了讓同學們更直觀的清楚進項來源有哪些，翅兒帶著來看一下增值稅申報表附表二：

以上這些是可以抵扣的進項稅，當然，對于一些特殊的業(yè)務，同學們即使取得了這樣的票據，也是無法抵扣的，咱們再一起來看看都有哪些吧。

二.不得抵扣的進項類型

這里翅兒要提醒大家注意啦??當你取得這類發(fā)票時，即使是專用發(fā)票也不能抵扣！

并且，翅兒建議類似的業(yè)務可以直接索取普通發(fā)票，價稅合計金額計入到費用或者成本即可。

那很多同學可能又會問了：如果是轉用途該如何處理呢？來，繼續(xù)往下看

三.需要進項轉出的情形

1、進項稅額轉出的情形

一般納稅人，購進的進項稅額用于不得抵扣進項稅額情形的、以及取得不符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證的，如果已經進行申報抵扣進項稅額，應該做進項稅額轉出。

2、案例解析進項稅額轉出的賬務處理

增值稅進項稅額轉出，需要區(qū)分以下幾種情況進行賬務處理。

（1）取得專用發(fā)票即知不得抵扣

如果取得增值稅專用發(fā)票，有人是這樣處理的，先認證、同時作進項稅額轉出處理。

例如：大白公司購入一批貨物，用于員工福利，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額100萬元，增值稅額13萬元，價稅合計113萬元。

借：庫存商品 100萬

應交稅費——待認證進項稅額13萬

貸：銀行存款 113萬

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13萬

貸：應交稅費——待認證進項稅額 13萬

借：庫存商品 13萬

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）13萬

這里也可以直接選擇不抵扣勾選，直接價稅合計計入到對應科目即可。

注1：如果自產產品用于職工福利，則需要視同銷售，計提銷項稅額；相應地，進項稅額可以依法抵扣，不作進項稅額轉出。

注2：購進貸款服務（包括與貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等）、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣。

（2）抵扣后發(fā)生不得抵扣情形

這種情況下，與上述“取得專用發(fā)票即知不得抵扣”分錄一樣，只是時間上錯開而已。

例如：大白公司屬于建筑業(yè)一般納稅人，2023年2月購入一批材料，擬用于一般計稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額200萬元，增值稅額26萬元，價稅合計226萬元；發(fā)票于當月認證并申報抵扣于2月增值稅屬期。2023年4月將其中50%轉用于簡易計稅項目。

（一）購入材料

借：原材料 200萬

應交稅費——待認證進項稅額26萬

貸：銀行存款 226萬

（二）專用發(fā)票勾選

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26萬

貸：應交稅費——待認證進項稅額 26萬

（三）領用于簡易計稅項目

借：工程施工——成本 113萬

貸：原材料 100萬

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）13萬

注：企業(yè)購入既用于一般計稅也用于簡易計稅項目的固定資產，其取得進項稅無需轉出，可從銷項稅額中全額抵扣（政策依據：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

（3）異常憑證

公司增值稅專用發(fā)票被列為異常憑證，若尚未抵扣，則暫不允許抵扣（通常發(fā)現時大多已經抵扣，故此情形不作例解）；若已抵扣，則暫作進項稅額轉出。

借：應交稅費——待抵扣進項稅額

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

若經審核，符合抵扣條件。

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

若經審核，不符合抵扣條件。

借：相關成本費用

貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

3、進項稅額轉出申報表填報

好了，關于可以抵扣進項稅的票據類型，翅兒都在這盤點完了！

大家在實操過程中有任何相關的難題，都可以在評論區(qū)留言，翅兒將盡可能一一回復大家

【第3篇】費用發(fā)票進項稅額轉出

在實際工作中，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，這時購貨方是否要退回發(fā)票聯與抵扣聯？

另外開紅字發(fā)票的進項稅額是做“進項稅額轉出”？還是把紅字發(fā)票的進項稅額作為“負數”？今天就一起來給大家分享這些問題如下：

一、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

可見，已抵扣進項稅額即已記賬并申報納稅了，賬也申報表要一致，所以這時購買方原做購進的發(fā)票聯及記賬聯就不用退回去了（你要留著做為開始購進憑證的依據），待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起做為“進項稅額轉出”記賬憑證的附件，其分錄如下（假如退貨金額為10000，稅額為1300，合計為11300）：

借：銀行存款（應付賬款）11300

貸：庫存商品 10000

應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）

二、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

即已入賬，就不用退回發(fā)票聯與抵扣聯，銷售方憑購買方填開的《信息表》開據紅字發(fā)票。

一般退貨是部分退回，所以原購進發(fā)票照常勾選認證，這時收到的紅字發(fā)票的稅額參照上面做“進項稅額轉出”。

三、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的（購買方未入賬），銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

這時購買方原開據的發(fā)票不用做賬，根據銷售方新開的藍字專用發(fā)票正常入賬就是了。

綜上所見，購買方收到紅字發(fā)票應該做“進項稅額轉出”。

另外關于是否退貨發(fā)票聯所抵扣聯，就要看購買方是否已入賬或已抵扣，因為已入賬或已抵扣，要有入賬與抵扣的依據，所以就不用退發(fā)票聯與抵扣聯了，但這是要由購買方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；

如果購買方沒有入賬或沒有抵扣，那就把發(fā)票聯與抵扣聯都退給銷售方，購買方憑銷售方重新開據的藍字發(fā)票入賬就是了。

【第4篇】預提費用匯算清繳前取得發(fā)票

【導讀】：跨年度費用在匯算清繳是我們會計小伙伴們工作中的重中之重，在匯算清繳因為會存在上一年度發(fā)生的費用及發(fā)票有差錯，沒有收到發(fā)票等情況，而且還會影響企業(yè)在企業(yè)所得稅收方面的影響，那么，下面小編為大家詳細整理了關于跨年度費用在匯算清繳時的處理方面的知識，請大家一定細細的閱讀。

跨年度費用在匯算清繳時的處理

答：目前，對于跨年度取得發(fā)票的情況，企業(yè)有不同的會計處理方式，其相應的所得稅處理如下：

1.作為預提費用處理

企業(yè)所得稅是按照權責發(fā)生制原則稅前扣除費用，對于預提利息、水電費等預提費用，屬于當年度費用的，可以在當年度稅前扣除，企業(yè)需注意提供預提的費用屬于當年度費用的相應業(yè)務證明單據。預提費用當年做納稅調整的，下一年度實際支付時可在實際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的（即下一年度付款）可以采用這種做法。

2.先計入成本費用,收到發(fā)票后再補做原始憑證

先計入當年的費用，符合會計處理的及時性原則，但不能取得發(fā)票的話，這部分費用就不能在所得稅前扣除，所得稅匯算清繳時要做納稅調整。對納稅年度以后才取得發(fā)票的，繳納所得稅分以下情況處理：

（1）在匯算清繳期間取得發(fā)票的，不需要做納稅調整，已經辦理納稅申報和匯算清繳的，可以重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳。

（2）在匯算清繳結束后才取得發(fā)票的，仍可以作為所屬年度的費用在所得稅前扣除。當年多繳納的所得稅，根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還。

3.實際收到發(fā)票時再入賬

對于這種情況，目前稅法沒有統(tǒng)一的規(guī)定。費用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致，雖然只是時間性差異，嚴格按稅法的要求，上年度的費用不能在實際入賬年度扣除，但企業(yè)出現這種情況也是客觀原因引起的。

跨年度取得發(fā)票入賬的政策依據

跨越年度取得發(fā)票入賬，在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅。由于企業(yè)所得稅按年計算，分期預繳，在納稅年度內發(fā)票跨月入賬，并不影響當年度所得稅的計算。對跨越年度取得發(fā)票入賬，雖然不過是時間性差異，但影響不同納稅年度的配比和應納所得稅額的計算，有關稅法的要求：

根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）規(guī)定：“

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

以上就是小編整理的關于跨年度費用在匯算清繳時的處理內容，對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年，如果大家還有疑問，歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦！

【第5篇】購買發(fā)票費用入賬

發(fā)票，是企業(yè)財稅處理證據鏈條中的關鍵一環(huán)。未及時取得發(fā)票，是企業(yè)稅務風險的主要成因。前不久，國家稅務總局安徽省稅務局運用大數據開展風險分析，發(fā)現某制造企業(yè)a公司未及時索取發(fā)票、長期掛賬，最終核減其以前年度虧損1200余萬元，補征企業(yè)所得稅及滯納金600余萬元。

癥狀：應付賬款與銷售收入不匹配

a公司屬于制造業(yè)企業(yè)。稅務人員通過金稅三期信息系統(tǒng)、風險模型，比對a公司歷年財務報表、申報表數據，發(fā)現a公司資產負債表中的應付賬款近年來呈增長態(tài)勢，而a公司的銷售收入自2023年起呈逐步下降的趨勢。系統(tǒng)風險提示：企業(yè)數據不正常，存在虛假列支成本或少計收入的風險。

診斷：存貨暫估款未及時跟蹤處理

針對上述風險提示，稅務人員前往a公司了解情況。查閱企業(yè)財務數據時發(fā)現，其“應付賬款—存貨暫估款”科目余額較大，且年年遞增，存貨暫估款存在長期掛賬的情形。

稅務人員就該問題向企業(yè)詢問，a公司財務人員解釋稱：公司的“應付賬款—存貨暫估款”，是根據倉管部門的出入庫數據進行核算的，將暫未取得發(fā)票的貨物計入該科目。存貨暫估款長期掛賬，是由于部分存貨一直沒有取得發(fā)票導致的，期末余額5400余萬元，其中長期掛賬金額3200余萬元。

隨后，稅務人員向a公司的采購人員作了進一步了解。a公司采購部門負責人解釋道，貨物雖然早已使用，但由于與供應商存在糾紛，貨物金額未確定，因此一直未能取得發(fā)票。

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第28號）第十三條規(guī)定，企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。第十五條規(guī)定，匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

根據以上規(guī)定，稅務人員告知a公司相關負責人，a公司計提的長期掛賬的存貨暫估款，應當在60日內取得發(fā)票入賬，否則應調增應納稅所得額，補繳企業(yè)所得稅。a公司財務人員表示，長期掛賬的存貨暫估款暫時無法取得發(fā)票入賬。最終，a公司核減以前年度虧損1200余萬元，補繳稅款和滯納金近600萬元。

處方：財務人員應參與企業(yè)管理

本案例中，a公司發(fā)生稅務風險，主要原因在于財務人員僅根據票據來記賬，并未深度參與企業(yè)管理，對企業(yè)財務數據存在的問題沒能追根究底。同時反映出公司財務人員對稅收政策、財務知識的學習和更新不夠及時，沒有按照新會計準則，采用資產負債表法計算企業(yè)所得稅，導致在企業(yè)所得稅匯算清繳時計稅基礎與賬面價值的差異未調整。因此，建議企業(yè)財務人員深度參與企業(yè)管理，及時跟蹤處理異常的數據，加強財務和稅收政策的學習，并借助大數據技術，加強對納稅申報數據的分析，幫助企業(yè)升級財稅管理，防范稅務風險。

本文刊發(fā)于《中國稅務報》2023年9月6日b4版

作者：劉立群岑禹許蒙亞，國家稅務總局安徽省稅務局

來源：中國稅務報

責任編輯：張越 (010)61930078

【第6篇】沒收到發(fā)票能計費用嗎

發(fā)票是企業(yè)經營過程中的重要財務憑證，轉眼11月又快到年底了，一些企業(yè)財務會發(fā)現，一年下來有些發(fā)票還沒收到。無法取得發(fā)票的成本費用可以列支嗎？實務中都有哪些熱點問題呢？

問題一：公司今年購進了一批材料，款項已經支付了，但還未取得發(fā)票。如果年底前還未取得發(fā)票，還能在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

答：1.企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

2.企業(yè)應在當年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。

問題二：匯算清繳結束后，稅務機關發(fā)現企業(yè)部分已稅前扣除的支出未取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證，企業(yè)如何處理？

答：《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2023年第28號) 第十五條規(guī)定：

匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因對方特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應當按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料。

問題三：如果對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，稅前扣除憑證有什么特殊規(guī)定嗎？

答：企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。

問題四：如果對方已經失聯，或者破產、注銷，無法取得發(fā)票怎么辦？

答：企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

1.無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料)；

2.相關業(yè)務活動的合同或者協議；

3.采用非現金方式支付的付款憑證；

4.貨物運輸的證明資料；

5.貨物入庫、出庫內部憑證；

6.企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

(第1項至第3項為必備資料。)

問題五：如果企業(yè)取得填寫不規(guī)范的發(fā)票，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。

問題六：如果取得了發(fā)票，是不是對應的合同和付款單據等資料就不需要留存了？

答：企業(yè)應將與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實稅前扣除憑證的真實性。

政策依據

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）

《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第28號）

【第7篇】預提費用收到發(fā)票

公司在經營過程心中會涉及到預提資金，在預提這些費用的時候，相關的會計分錄怎么做？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

首先我們要知道預提費用這個會計科目是什么類科目

預提費用是負債類科目，增加時應記貸方，減少時擠在借方；預提費用是指企業(yè)從成本費用中預先列支但尚未實際支付的各項費用，就是企業(yè)還沒支付，但應該要支付的，要記入負債，

預提費用相關的會計分錄，中國新會計準則已廢除該科目，原屬于預提費用的業(yè)務現應計入“其他應付款”科目，預提費用的特點是受益、預提在前，支付在后

1、預提資金時

借：管理費用/銷售費用（損益類）

貸：其他應付款--預提xx費用

2、付款時

借：預提費用

貸：銀行存款

新會計準則，已取消了預提費用科目的使用，現行預提費用可計入其他應付款科目，發(fā)票到了，先用紅字憑證沖回原預提費用憑證，再重新按發(fā)票金額做張憑證即可，不同的地區(qū)收費用的時間和地點是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦。

待攤費用和預提費用的區(qū)別

1、兩種費用的發(fā)生和記錄受益期的時間不一致，待攤費用的特點是支付在前，受益、攤銷在后。

2、填制會計報表的處理原則不同，待攤費用屬于費用發(fā)生后據實攤銷，預提費用需要事前估算將要發(fā)生費用的攤銷標準

3、賬戶的性質內容不同：“待攤費用”屬于資產類賬戶，因為它是先支付后分攤，占用了企業(yè)的資金，“預提費用”屬于負債類賬戶，因為它是預先提取，該支付而尚未支付的費用，成為企業(yè)的負債。

以上就是有關預提費用相關的會計分錄的知識點，希望可以幫助到大家，想了解更多會計有關的知識點，請多多關注會計網！

來源于會計網，責編：哪吒

【第8篇】電子發(fā)票服務平臺費用

全電子發(fā)票時代要來了，一起來了解一下全電子發(fā)票

2023年8月19日國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局發(fā)布了《關于開展全面數字的電子發(fā)票受票試點的公告》。在2023年8月28日將廣西壯族自治區(qū)開展“全電”發(fā)票受票試點工作，僅接收由內蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲冢┑牟糠旨{稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。這也預示著我區(qū)也逐步踏進全電子發(fā)票，告別紙質發(fā)票的時代。關于全電子發(fā)票，我們來說一說全電子發(fā)票的一些相關知識吧。

一、全電子發(fā)票是什么

“全電”發(fā)票是指全面數字化的電子發(fā)票，它和紙質發(fā)票具有同等的法律效力。它不以紙質發(fā)票形式存在、不用介質支撐、無須申請領用。票面信息全面數字化。

二、全電子發(fā)票相對于紙質發(fā)票的優(yōu)點

1、發(fā)票信息全面數字化，實現發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。

2、發(fā)票版式全面簡化，重新設計了票面要素，簡化購買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識別號和納稅人名稱；聯次全面簡化，全票無聯次；徹底取消了收款人和復核人欄，會計無需糾結。

3、開票流程全面簡化，開票零前置。也就是說開票的時候都不用輸入對方的銀行賬號、地址手機號等，這些數據會自動根據對應的納稅人信息帶出來，跟代開發(fā)票那種類似。

4、無需稅控設備即可開票。也就是說黑盤、白盤以及ukey開票設備都不需要了，直接在發(fā)票綜合服務系統(tǒng)里開具即可。

5、無需票種票量核定即可開票，一個企業(yè)確定開票總額度即可開票，且開票額度可動態(tài)調整。有網絡就可以開票，登錄網頁、客戶端或者手機app即可開票。

6、電子發(fā)票重復入賬報銷問題徹底解決，納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺標記發(fā)票入賬標識，避免重復入賬。

7、實現發(fā)票自動交付，納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

8、紅字發(fā)票處理流程簡化，發(fā)票未入賬時可直接全額紅沖，發(fā)票已入賬時銷售方和購買方均可提出紅字申請。

“全電”發(fā)票真是優(yōu)點多多，給納稅人帶來了極大的方便。

三、全電子發(fā)票樣版

1、電子增值稅普通發(fā)票

2、電子增值稅專用發(fā)票

3、建筑服務電子發(fā)票

4、旅客運輸服務電子發(fā)票

5、貨物運輸服務電子發(fā)票

四、受票納稅人如何接收全電子發(fā)票

我們廣西納稅人可以通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收和打印“全電”發(fā)票。登錄增值稅綜合服務平臺，點擊“稅務數字賬戶”。

在子賬戶類型選擇“取得發(fā)票”，發(fā)票來源選擇“全電發(fā)票”，點擊查詢即可。另外，我們可以根據需要將“全電”發(fā)票下載到自己的電腦。

五、全電子發(fā)票已經取消發(fā)票專用章

全電子發(fā)票已經取消發(fā)票專用章了，也就是說開具發(fā)票以后不用再蓋發(fā)票章了，開具完發(fā)票直接發(fā)送給對方，對方可以直接打印出來作為報銷憑證和入賬。

六、全電子發(fā)票下企業(yè)需要注意的幾點

全電發(fā)票開票和受票都是直接在稅務局系統(tǒng)里開具的，納稅人開具的發(fā)票和收受到的發(fā)票稅務系統(tǒng)會自動歸集和分析納稅人的開票和受票信息，開具發(fā)票要按實際交易進行開具，全電子發(fā)票下虛開發(fā)票將無處躲藏。所以納稅人要注意啦！

1、開具的發(fā)票內容和實際不符，進出不匹配。

企業(yè)是銷售電腦，開具的卻實手機，數量上開具不符合實際也容易被稽查，比如進貨是10，賣出去卻是20，很明顯和實際不符。

2、頻繁沖紅、作廢發(fā)票。

3、頂額開具發(fā)票。

4、大量發(fā)票抬頭為個人。

5、取得的費用發(fā)票和實際經營嚴重不符。

6、對開和環(huán)開發(fā)票。

7、在月末和季末開具發(fā)票數量和金額大。

全電子發(fā)票給納稅人帶來了許多方便，提高了辦稅效率，大大地節(jié)約了納稅人的成本，但同時納稅人也要注意，全電子發(fā)票在給我們帶來便利的同時，也意味著更嚴的稅務監(jiān)管，我們納稅人要遵紀守法，合法經營，合法使用全電子發(fā)票。

【第9篇】費用收到發(fā)票未認證

問題描述：認證逾期可以開紅沖發(fā)票嗎？

答：

不，但是可以申請逾期抵扣。

納人申請辦理逾期抵扣時，應報送如下資料：

（一）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》；

（二）值稅扣稅憑證逾期情況說明；

三）客觀原因涉及第三方的，應提供第三方證明或說明。

【第10篇】未付款的費用發(fā)票

發(fā)票是企業(yè)記賬的一個重要憑據，也會對企業(yè)的稅負產生影響，因此企業(yè)一般都要求員工在產生費用支出的時候盡量索要發(fā)票，但是總有一些情況下是無法拿到發(fā)票的。這樣就會導致企業(yè)多交稅，綜合成本也就很高了。那么公司大量費用沒有發(fā)票怎么辦？不開票的費用怎么做賬呢？跟比安財穗來看看！

不開票的費用怎么做賬

有的老板可能就會比較簡單粗暴了，直接購買或者虛開來解決發(fā)票問題，殊不知這已經違法。即使金稅系統(tǒng)監(jiān)管很嚴了，但還是有不少企業(yè)以身試法。

就在上個月，國家稅務總局深圳市稅務局在其官網“重大稅收違法失信主體信息公布欄”發(fā)布了一批重大稅收違法失信案件信息，其中，共計有77家企業(yè)對外開具的增值稅普通發(fā)票被認定為虛開，或因涉嫌虛開發(fā)票罪被依法移送公安機關立案偵查。

從這個案件也說明了虛開發(fā)票這種老辦法已經行不通，企業(yè)負責人不要明知故犯、知法犯法。那對于公司大量費用沒有發(fā)票怎么辦以及已付款無發(fā)票怎么處理這些問題，就真的無解了嗎？

其實發(fā)票問題也并不是無解的，可以從業(yè)務源頭、流程上做規(guī)劃和優(yōu)化，在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。比如通過比安財穗靈活用工平臺，把公司和自由職業(yè)者連接起來，也就是我們說的靈活用工模式。

靈活用工平臺承接企業(yè)業(yè)務，為企業(yè)提供合規(guī)票據，還原實際支出成本，解決增值稅抵扣鏈條不完整，所得稅稅前扣除憑證缺失的問題。

而比安財穗是監(jiān)管部門認可的合規(guī)平臺，跨省標準直營園區(qū)，能為各類企業(yè)打造合法合規(guī)的靈活用工解決方案。平臺通過互聯網+大數據技術，幫助企業(yè)代征代繳、完稅開票，實現業(yè)務流、資金流、合同流、發(fā)票流、信息流五流合一，促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展。

【第11篇】原材料發(fā)票不抵扣進管理費用

貨物運輸發(fā)票開具發(fā)票時在發(fā)票備注欄中填了起運地、到達地、部分車種車號以及運輸貨物信息等內容，但內容較多并沒有另附清單，發(fā)票允許抵扣嗎？（留言時間：2020-05-27）

答復機構：山東省稅務局 （答復時間：2020-05-28）（整理、節(jié)選）

根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十一條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

第二十二條開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十八條單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋發(fā)票專用章。

根據《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第99號）

一、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。

貨物運輸服務發(fā)票開具按照上述文件規(guī)定執(zhí)行，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為抵扣憑證。

以上資料來源：國家稅務總局網站 12366納稅服務平臺

另注：

一、不是所有發(fā)票都要求附清單。若發(fā)票票面已經列出明細，則不必附有清單。

二、根據《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號）第十二條相關規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋……發(fā)票專用章。

三、參考《國家稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人就增值稅發(fā)票開具有關問題答問》二、如果購買的商品種類較多能否匯總開具增值稅普通發(fā)票？

如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

【第12篇】沒有發(fā)票直接入費用

財務工作中最容易與業(yè)務起沖突的窗口有兩個：一是費用報銷窗口，另一是開發(fā)票的窗口（開不合規(guī)、多次開等）。費用報銷時發(fā)生沖突很大程度上是因為發(fā)票的問題：

一是發(fā)票不合規(guī)。這個很多原因，如替代發(fā)票，發(fā)票與具體業(yè)務實質不符，發(fā)票本身不合規(guī)（已過時作廢發(fā)票）……

二是沒有發(fā)票。如：零售店無法開具發(fā)票、零星采購、餐飲小店、娛樂業(yè)等無法開具發(fā)票，另外公司不方便開發(fā)票等業(yè)務。

開票窗口發(fā)生沖突的主要原因是不符合開票條件。財務或許有理，但這兩個窗口都直接面向業(yè)務，關乎財務的形象，要時刻提醒自己戒急用忍。

沒有發(fā)票如何報銷，這可能是大多數會計人都碰到過的問題。企業(yè)的《費用報銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報銷費用”，這一規(guī)定并非財務部門嚴苛，主要是為了迎合稅務的“以票控稅”的要求。沒有發(fā)票，相應費用稅務不允許其在所得稅前扣除。

不可否認，現實中確實存在費用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢？如果一味強調憑票報銷，難免膠柱鼓瑟。憑票報銷如果影響到了業(yè)務的正常開展，該如何應對？

舉個例子，公司到偏遠山區(qū)做項目，沒有賓館、飯店，只能吃住在當地老鄉(xiāng)家，持續(xù)兩三個月。工程結束了，為表示感謝，封伍仟元現金送給老鄉(xiāng)。這樣的費用，如何取得發(fā)票，沒有發(fā)票就不合理嗎？

站在正常邏輯思考這個問題，條件所限不能取得發(fā)票“情”，費用因公發(fā)生是“理”，沒有發(fā)票不能稅前扣除是“法”，上述案例“情理法”出現了矛盾。面對這樣的困境，會計人有兩點是一定要把握的：

（1）首先應該遵從的是“法”，要遵照稅務的要求。這一點不以我們的個人意志為轉移，也不能因個別企業(yè)的具體情況為轉移。

（2）會計人員要站在企業(yè)角度，維護企業(yè)的利益，據理力爭。

替票報銷。碰到這種情形，很多企業(yè)會采用替票報銷，即用a發(fā)票來報銷b費用。先聲明，這種方式是不合規(guī)、不合法的。會計人員不能提議如此操作，也不應縱容這種操作。費用報銷應盡可能做到“四統(tǒng)一”，即分錄、會計摘要、審批單、發(fā)票一致。這么做一方面可讓會計做賬更規(guī)范，另一方面可規(guī)避稅務風險。會計人員要堅持一點：只認發(fā)票，不聽解釋。

費用發(fā)生了，沒有發(fā)票怎么辦？譬如，業(yè)務人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來報銷。還有，給客戶傭金、回扣、好處費了，無從正常做賬。碰到這種情況怎么辦？

如果財務強調憑票報銷，否則從工資中扣款，這樣強勢而為很容易激化矛盾，顯然不是有效的溝通。怎么解決呢？提醒財會人員注意幾點：

（1）不要被業(yè)務人員的氣勢所壓倒。首先說明一點，業(yè)務說的聽起來似有道理，實際并不占理。你們公司碰到的問題，別的公司同樣也會碰到，只要別的公司能規(guī)范操作，你們也應該可以。

（2）怎么規(guī)范呢？光有財務推動是不夠的，因為財務沒有足夠的權威。真打算規(guī)范，必須得到一把手的支持，把相應的風險告訴一把手，讓一把手施壓。

很多業(yè)務人員有個錯誤觀點：費用發(fā)生了沒有發(fā)票，財務人員應該想辦法解決。財務人員是沒有辦法可想的。誰請款就應該由誰提供發(fā)票報銷，這是個起碼的道理。財務人員應對費用報銷履行監(jiān)督職能，千萬不可越殂代皰找發(fā)票平賬。

沒有發(fā)票也可報銷

長期掛賬的其他應收款怎么平賬，建議如下：

（1）由責任人提供發(fā)票來報銷，如果提供不了發(fā)票，公司認可這筆費用的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應說明作為證據。暫估入賬的費用在納稅申報時要做調整，不能在所得稅前扣除。

（2）如果無法證明費用真實發(fā)生了，其他應收款又確定收不回來，可以計提壞賬準備。當然壞賬準備同樣不能在所得稅前扣除。

普及兩個概念：①沒有發(fā)票能不能報銷；②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒有發(fā)票沒關系，會計都應將之作為費用處理。稅務要求更嚴格，不僅要求費用必須真實發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。

做個總結吧！如果費用真實發(fā)生了，即便沒有發(fā)票，會計做賬可以作為費用處理，但不得在所得稅前扣除。

費用報銷，一項沒有被重視的重要工作。它是會計人員日常處理最多的事務，因為規(guī)范性強、重復度高、操作難度小，因而財務領導對此多不重視。有沒有想過呢，費用報銷占到了會計憑證量的70%以上，但凡會計能把費用報銷做規(guī)范了，基礎賬務工作的質量很大程度就可放心了。

企業(yè)當年實際發(fā)生費用未能及時取得有效憑證，能稅前扣除嗎

一、取得有效憑證的時間規(guī)定1.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第34號 )第六條“六、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題”規(guī)定：

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

2.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2023年第28號發(fā)布)第十三條規(guī)定：

企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

3.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2023年第28號發(fā)布)第十五條規(guī)定：

1.實際發(fā)生，應該是會計上已經計入當期損益，同時已經實際支付。如果只是會計上進行計提，只是計入了損益，但是并未實際支付的，不能算作實際支付。對于工資有特殊規(guī)定，只要是在次年的5月31日前發(fā)放的，也可以算作上年度的實際支付。其他費用，沒有工資一樣的特殊規(guī)定，不能隨便套用。

2.有效憑證——并不是單單指發(fā)票。企業(yè)用于付款的付款憑證、合同等都是有效憑證的組成部分。

【第13篇】電子發(fā)票平臺費用

根據稅局最新通知，4月1日起，電子發(fā)票服務平臺升級！

這也就意味著要開始嚴查發(fā)票了

發(fā)票是企業(yè)經營過程中的有效憑證，與購銷方業(yè)務相關聯，對企業(yè)的成本和稅收有著重要的影響。

目前，紙質發(fā)票和電子發(fā)票是混合著用的，隨著互聯網的發(fā)展，以及電子發(fā)票自身的便利性，越來越多的人使用電子發(fā)票，電子發(fā)票雖然具有方便性，但同時也具備著諸多涉稅風險。

電子發(fā)票有哪些涉稅風險？

1.發(fā)票重復入賬抵稅

有些企業(yè)會有這樣的錯誤認知：可以將電子發(fā)票重復打印入賬抵稅，稅務局查不出來。

這種想法過于天真，目前是金稅四期，再加上全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺已經開通，只要發(fā)票信息不對稱，數據有異樣，稅局都能查得明明白白。

2.企業(yè)發(fā)票大量為個人抬頭

不直接對接消費者的企業(yè)，個人抬頭發(fā)票長期大量開具并報銷入賬的，是稅務稽查的重點關注對象。

3.發(fā)票增量、增額異常

實際經營與開票量嚴重不符；與同行業(yè)相比變動異常大等等。

4.費用發(fā)票異常

加油費、差旅費、培訓費等存在發(fā)票異常，與實際的經營情況存在出入。

5.開具的發(fā)票內容與實際不符

企業(yè)賣的是服飾，開具的卻是首飾；賣貨是50個，開票卻是100個；應該開給a公司抬頭確是b公司等，這些行為都不可取。

6.買發(fā)票

缺少成本費用的企業(yè)，往往會想到買發(fā)票。買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，是違法行為，情節(jié)嚴重會背上刑事責任，為了省那么一點稅，不值得。而且就算走了賬，簽了合同，但是貨物流程卻是沒辦法一致的，這樣更加容易被稽查到。

以上都是電子發(fā)票的涉稅風險，現在電子發(fā)票服務平臺升級，稅局開始嚴查發(fā)票，存在這些行為的企業(yè)趕緊改正補救，不要抱有僥幸心理。

電子發(fā)票服務平臺升級變化：

1.發(fā)票信息和設計全面簡化

對發(fā)票的票面信息和發(fā)票的版式進行了簡化，電子化的管理模式涵蓋了全領域、全環(huán)節(jié)、全要素。版式上少了收款人和復核人，只需要在購銷方的信息欄里填寫納稅人名稱和識別號即可。

2.開票流程簡化

小微企業(yè)開張就可開票，企業(yè)開票沒有稅控設備、票種票量核定的限制并且企業(yè)在確定開票額度后就能開票，額度還可以進行動態(tài)調整

3.關于重復入賬的報銷

會計在發(fā)票報銷入賬后，可以進入平臺對該發(fā)票進行標識，以防發(fā)票重復入賬。

雖然目前還沒有在全國普及數字化電子發(fā)票，但是試點地區(qū)以外的企業(yè)查詢重復發(fā)票也很簡單。

有兩種查重方式：一是會計拿到員工提交的發(fā)票直接用《發(fā)票小工具》的掃碼審核功能，掃描發(fā)票上的二維碼進行查重；

二是會計可以開啟員工預填，員工可以《發(fā)票小工具》上傳發(fā)票，在上傳發(fā)票的同時系統(tǒng)會自動進行查重發(fā)票。

發(fā)票自動交付

在開具電子發(fā)票時不需要購銷方雙方面對面溝通，電子發(fā)票升級后可實現發(fā)票自動交付，自動交付渠道有二維碼、電子郵件等。

總結：稅務信息在金稅四期大數據的大環(huán)境下監(jiān)管越來越嚴格，對于不合規(guī)的發(fā)票稅務部門的審查力度也在不斷加大，電子發(fā)票的涉稅風險多，注意做好防范措施，合法經營，依法納稅，才是企業(yè)生財之道。

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【第14篇】當期費用已支出未取得發(fā)票的分錄

計提的費用收到發(fā)票未到齊怎么做分錄?

如果增值稅專用發(fā)票當期沒有認證的話是沒有什么關系的,該專用發(fā)票可以有效期內認證的.

當月未認證的發(fā)票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額

貸:應付賬款/應付貨款

發(fā)票在下個月認證了的會計分錄:

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:應交稅費--待抵扣進項稅額

錢已付未收到發(fā)票分錄怎么做?

先記入預付帳款或其他應收款

借:預付帳款或其他應收款

貸:銀行存款

待收到發(fā)票時

借:銷售費用、管理費用等

貸:預付帳款或其他應收款

【第15篇】沒有發(fā)票可以入費用嗎

公司出賬沒有發(fā)票怎么辦？無票費用怎么做賬務處理？其實發(fā)生真實支出無法取得發(fā)票是很多企業(yè)存在的問題，但是有的企業(yè)就會通過買賣、虛開發(fā)票的手段來處理。虛開發(fā)票是重罪，無論是自己給別人虛開，還是別人給自己虛開的發(fā)票，都屬于虛開的行為。

無票費用怎么做賬務處理

上月，上海稅務稽查局聯合上海市公安局經偵總隊，成功偵破上海首例騙取留抵退稅的案件。

該案件是虛開團伙關聯企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，利用收取開票費用的方式，在沒有發(fā)生真實交易的情況下，大量對外開具增值稅專用發(fā)票，以此幫助收票企業(yè)騙取留抵退稅?？傆嬌嫦犹撻_發(fā)票價稅55.87億，下游企業(yè)40多戶企業(yè)涉嫌騙取留抵退稅1500多萬。

此類案件在網上也有過不少報道，這也說明用此種辦法來解決公司出賬沒有發(fā)票怎么辦以及無票費用怎么做賬務處理這些問題已經行不通，而且還會構成犯罪，企業(yè)相關負責人切勿明知故犯。

今年的稅務稽查格外的嚴格，金稅四期系統(tǒng)上線后，直接就是“以數治稅”，在大數據的監(jiān)管下，所有的稅務都是透明化的。但企業(yè)降本增效勢在必行，合規(guī)的解決辦法還是有的，比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。

靈活用工即為企業(yè)提供專業(yè)而靈活的用工服務，以有效應對企業(yè)季節(jié)性、臨時性、周期性的發(fā)展變化。主要有兩種運營模式，第一種模式是平臺直接承攬用工企業(yè)的服務、勞務，再將服務分拆后轉包給一個或者多個自由職業(yè)者，其業(yè)務本質是采購服務再銷售。第二種模式是靈活用工平臺企業(yè)，僅提供業(yè)務外包服務，為用工企業(yè)和自由職業(yè)者提供交易平臺和通道，只收取服務費。

比安財穗靈活用工平臺屬于第二種，即為企業(yè)打造合法合規(guī)靈活用工解決方案。比安財穗靈活用工平臺是中國靈活用工行業(yè)典范品牌，獲國家一級靈活用工管理服務企業(yè)資質，在資金安全保障方面，有中國人保、平安保險提供雙重保險。

平臺通過互聯網+大數據技術，幫助企業(yè)代征代繳完稅開票，個稅、企業(yè)所得稅以及增值稅合理籌劃，破解平臺企業(yè)的靈活用工風險，促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展。