歡迎光臨管理系經(jīng)營(yíng)范圍網(wǎng)
當(dāng)前位置:酷貓寫作 > 公司知識(shí) > 公司知識(shí)

年終匯算清繳怎么做(6篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):11

年終匯算清繳怎么做

【第1篇】年終匯算清繳怎么做

小編為您進(jìn)行了詳細(xì)的分析。

如何做企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作,大致流程如下:

1、填寫納稅申報(bào)表并附上相關(guān)材料。在此步驟中,企業(yè)納稅人應(yīng)在年底后四個(gè)月內(nèi)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整納稅事項(xiàng),填寫年度納稅申報(bào)表及其附表,然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng),審核企業(yè)提交的材料。

受理流程為:(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)納稅人或扣繳義務(wù)人提交的納稅申報(bào)表或代扣代繳。收到納稅申報(bào)表后,將審核其名稱、電話號(hào)碼、地址、銀行賬戶等基本信息。如果發(fā)現(xiàn)這些變化,納稅人將提供變更依據(jù);變更內(nèi)容屬于其他部門管理范圍的,督促納稅人到有關(guān)部門辦理變更手續(xù),并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審查企業(yè)的申報(bào)內(nèi)容。主要審計(jì)內(nèi)容為稅目、稅率和稅收計(jì)算依據(jù)是否完整、正確、稅收計(jì)算是否準(zhǔn)確、附件數(shù)據(jù)是否完整、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行稅收調(diào)整等。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或遺漏的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或者限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知進(jìn)行相應(yīng)的修正。

(3)經(jīng)審核確認(rèn)后,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定當(dāng)年應(yīng)納所得稅和企業(yè)所得稅,或者退還或者抵消下一年度企業(yè)所得稅。

三、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤。

企業(yè)納稅人在年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)申報(bào)年度納稅申報(bào),如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤,應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅結(jié)算管理辦法等法律有關(guān)規(guī)定,主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)糾正錯(cuò)誤,稅務(wù)機(jī)關(guān)將調(diào)整企業(yè)年度應(yīng)納所得稅和應(yīng)納稅額,應(yīng)退稅。

4、結(jié)清稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的年度應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅額,在年底后4個(gè)月內(nèi)繳納應(yīng)納稅額。納稅人預(yù)繳的稅款少于年度應(yīng)納稅款的,應(yīng)當(dāng)在4月底前繳納國(guó)庫(kù);預(yù)繳稅款超過(guò)年度應(yīng)納稅款的,應(yīng)當(dāng)辦理最高或者退稅手續(xù)。

以上是對(duì)如何做企業(yè)所得稅年度最終結(jié)算操作的詳細(xì)分析,我希望對(duì)您有所幫助。對(duì)于企業(yè)而言,企業(yè)所得稅最終結(jié)算是一個(gè)非常專業(yè)的工作項(xiàng)目。如果沒(méi)有專業(yè)的會(huì)計(jì)人員,建議委托專業(yè)的代賬機(jī)構(gòu)處理,以免給企業(yè)帶來(lái)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

【第2篇】年終企業(yè)所得稅匯算清繳

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng),支持制造業(yè)中小微企業(yè)發(fā)展,國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部近日聯(lián)合發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第2號(hào),以下簡(jiǎn)稱《公告》),明確制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi),延緩繳納2023年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)的有關(guān)事項(xiàng)。

2023年第四季度已緩繳企業(yè)所得稅的納稅人,根據(jù)本《公告》規(guī)定緩繳期限可再延長(zhǎng)6個(gè)月,其如何辦理2023年度匯算清繳?一起了解一下↓

《公告》明確了享受2023年第四季度緩繳企業(yè)所得稅政策的制造業(yè)中小微企業(yè),在辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)時(shí),產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款可與2023年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫(kù),產(chǎn)生的應(yīng)退稅款由納稅人按照有關(guān)規(guī)定辦理。因此,享受2023年第四季度緩稅政策的納稅人首先應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定,在2023年5月底前進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),其中涉及匯算清繳補(bǔ)稅、退稅業(yè)務(wù)的,視情形分別處理。

情形一:匯算清繳需要補(bǔ)稅的納稅人,產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款可與2023年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫(kù)。

舉例:納稅人k,按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2023年1月申報(bào)稅款屬期為2023年四季度的企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)繳納稅款10萬(wàn)元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長(zhǎng)6個(gè)月可推遲至2023年10月繳納入庫(kù)。2023年4月,該企業(yè)完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),結(jié)果顯示匯算清繳需要補(bǔ)稅20萬(wàn)元。由于其享受了2023年度第四季度企業(yè)所得稅緩繳政策,該筆20萬(wàn)元的匯算清繳補(bǔ)稅可與此前的10萬(wàn)元緩稅一并在2023年10月繳納入庫(kù)。

情形二:匯算清繳需要退稅的納稅人,可以自主選擇辦理退稅。

舉例:納稅人l,按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2023年1月申報(bào)稅款屬期為2023年四季度的企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)繳納稅款10萬(wàn)元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長(zhǎng)6個(gè)月可推遲至2023年10月繳納入庫(kù)。2023年4月,該企業(yè)完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),結(jié)果顯示匯算清繳可退稅25萬(wàn)元。相對(duì)而言,及時(shí)取得25萬(wàn)元的退稅更有利于企業(yè),因此其可以在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)后,選擇申請(qǐng)抵減緩繳的10萬(wàn)元預(yù)繳稅款,并就剩余的15萬(wàn)元辦理退稅。

舉例:納稅人m,按季預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2023年1月申報(bào)稅款屬期為2023年四季度的企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)繳納稅款10萬(wàn)元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長(zhǎng)6個(gè)月可推遲至2023年10月繳納入庫(kù)。2023年4月,該企業(yè)完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),結(jié)果顯示匯算清繳可退稅2萬(wàn)元。相對(duì)而言,繼續(xù)延緩繳納2023年四季度的10萬(wàn)元預(yù)繳稅款更有利于企業(yè),因此該企業(yè)可暫不辦理退稅業(yè)務(wù),待2023年10月,先申請(qǐng)抵減2萬(wàn)元退稅,再將剩余的2023年四季度緩繳稅款8萬(wàn)元繳納入庫(kù)。

【第3篇】年終匯算清繳怎么算

12月14日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告(征求意見(jiàn)稿)》(下稱征求意見(jiàn)稿),明確了辦理年度匯算清繳的內(nèi)容、時(shí)間、方式等,同時(shí)指出納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的、納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的,可免于辦理匯算清繳。征求意見(jiàn)稿明確了3種無(wú)需辦理年度匯算清繳的情形及2種需要辦理的情形,將于2023年12月14日至26日公開(kāi)征求意見(jiàn)。據(jù)悉,今年1月1日起施行的新個(gè)人所得稅法首次引入了個(gè)人綜合所得及其匯算清繳的概念,明年3月1日至6月30日,我國(guó)將迎來(lái)個(gè)稅史上的首次匯算清繳。綜合所得包括以下四類:工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),個(gè)稅匯算清繳是指?jìng)€(gè)人所得稅平常每月按預(yù)扣預(yù)繳稅率表計(jì)算,而年終按“綜合稅率表”計(jì)算個(gè)稅,多退少補(bǔ)。北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)、教授李旭紅表示,匯算清繳實(shí)行“查漏補(bǔ)缺、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”,是新稅制落地的配套保障措施,也是國(guó)際通行做法。

匯算清繳怎么算?

征求意見(jiàn)稿給出了匯算清繳的具體計(jì)算公式:2023年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預(yù)繳稅額

個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)

值得注意的是,年度匯算的范圍和內(nèi)容,僅指此次個(gè)人所得稅改革納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得,不包括利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得。同時(shí),依據(jù)稅法規(guī)定,2023年度匯算僅計(jì)算并結(jié)清本年度綜合所得的應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅款,不涉及以前或往后年度。征求意見(jiàn)稿明確,納稅人可優(yōu)先通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局(包括個(gè)人所得稅手機(jī)app)辦理年度匯算,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)個(gè)稅app或網(wǎng)頁(yè)端為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù),納稅人若對(duì)預(yù)填結(jié)果沒(méi)有異議,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款。

匯算清繳怎么辦?

在辦理方式方面,納稅人可以自主選擇以下方式: 一是自己辦,即納稅人可以自行辦理年度匯算。稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)個(gè)人所得稅手機(jī)app、網(wǎng)頁(yè)端、12366自然人專線等渠道提供涉稅咨詢,解決辦理年度匯算中的疑難問(wèn)題,幫助納稅人順利完成年度匯算。二是單位辦,即請(qǐng)任職受雇單位辦理。征求意見(jiàn)稿表明,稅務(wù)機(jī)關(guān)將為扣繳單位提供申報(bào)軟件,方便扣繳義務(wù)人為本單位職工集中辦理年度匯算申報(bào)。三是請(qǐng)人辦,即可以委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人代辦。在申請(qǐng)年度匯算退稅時(shí),納稅人應(yīng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后,按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定,將在接受年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地(即匯算清繳地)就地辦理退稅。納稅人辦理年度匯算補(bǔ)稅的,可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、pos機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等轉(zhuǎn)賬方式繳納。

匯算清繳誰(shuí)不用辦?

征求意見(jiàn)稿明確了3種無(wú)需辦理年度匯算清繳的情況及2種需要辦理的情況。依據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(下稱《公告》),符合下列情形之一的,納稅人不需要辦理年度匯算:一是納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的;二是納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的;三是納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的。李旭紅對(duì)此解讀稱,根據(jù)征求意見(jiàn)稿,并非所有取得綜合所得的納稅人均需要匯算清繳,例如只在一個(gè)單位獲得工資薪金,并且無(wú)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人不需要匯算清繳。她進(jìn)一步表示,這類納稅人在我國(guó)占比較多,通過(guò)累計(jì)預(yù)扣法已經(jīng)在預(yù)扣環(huán)節(jié)減輕了匯算清繳的工作量。但是如果以上類型的納稅人,有多退少補(bǔ)稅款的,例如專項(xiàng)附加扣除沒(méi)有扣除全年額度的,或有大病醫(yī)療支出未扣除的,仍需匯算清繳才能實(shí)現(xiàn)多繳納稅款的退還。多位專家認(rèn)為,《公告》有助于實(shí)現(xiàn)納稅人準(zhǔn)確履行最終納稅義務(wù),降低稅收遵從成本,同時(shí)切實(shí)減輕納稅人特別是中低收入群體負(fù)擔(dān)。《公告》規(guī)定,殘疾、孤老人員和烈屬取得綜合所得辦理匯算清繳時(shí),匯算清繳地與預(yù)扣預(yù)繳地規(guī)定不一致的,用預(yù)扣預(yù)繳地規(guī)定計(jì)算的減免稅額與用匯算清繳地規(guī)定計(jì)算的減免稅額相比較,按照孰高值確定減免稅額。李旭紅認(rèn)為,針對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬等重點(diǎn)群體給予較高減免稅額的優(yōu)惠待遇,在維護(hù)納稅人切身利益的同時(shí),有助于簡(jiǎn)化納稅人匯算清繳的工作,切實(shí)減輕困難群體的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。

匯算清繳誰(shuí)可以退稅?

征求意見(jiàn)稿明確,辦理年度匯算退稅的情況是針對(duì)2023年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的納稅人。通俗來(lái)講,就是平時(shí)多預(yù)繳了個(gè)人所得稅,需要申請(qǐng)退稅的納稅人。一是年度綜合所得收入額不足6萬(wàn)元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅的,可申請(qǐng)退稅。比如,某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,假設(shè)沒(méi)有專項(xiàng)附加扣除,預(yù)繳個(gè)稅90元;其他月份每月工資4000元,無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅。全年看,因納稅人年收入額不足6萬(wàn)元無(wú)須繳稅,因此預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。據(jù)悉,這種情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)將在網(wǎng)上稅務(wù)局(包括個(gè)人所得稅手機(jī)app)提供便捷退稅功能,納稅人可以在2023年3月1日至5月31日期間,通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)表辦理年度匯算退稅。二是2023年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除,但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除的。比如,某納稅人每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,有兩個(gè)上小學(xué)的孩子,按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項(xiàng)附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào),使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育附加扣除,全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元,扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元,按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。三是因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因,減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。比如,某納稅人于2023年8月底退休,退休前每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒(méi)有專項(xiàng)附加扣除,1-8月預(yù)繳個(gè)稅720元;后4個(gè)月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。全年看,該納稅人僅扣除了4萬(wàn)元減除費(fèi)用(8×5000元/月),未充分扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后,該納稅人無(wú)需繳稅,因此可申請(qǐng)退稅720元。四是納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。比如,某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元,適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅1600元,全年19200元;全年算賬,全年勞務(wù)報(bào)酬12萬(wàn)元,減除6萬(wàn)元費(fèi)用(不考慮其他扣除)后,適用10%的綜合所得稅率,全年應(yīng)納稅款3480元。因此,可申請(qǐng)15720元退稅。此外,沒(méi)有任職受雇單位,僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除等情況也需要通過(guò)匯算清繳進(jìn)行相關(guān)退稅。

匯算清繳誰(shuí)需要補(bǔ)稅?

征求意見(jiàn)稿明確,匯算清繳補(bǔ)稅的情況適用于2023年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的。從有利于納稅人的角度出發(fā),國(guó)務(wù)院對(duì)年度匯算補(bǔ)稅作出了例外性規(guī)定,即只有綜合所得年收入超過(guò)12萬(wàn)元且年度匯算補(bǔ)稅金額在400元以上的納稅人,才需要辦理年度匯算并補(bǔ)稅。比如,在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金,預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了基本減除費(fèi)用(5000元/月)的納稅人,需要進(jìn)行匯算清繳補(bǔ)稅。再如,除工資薪金外,納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi),各項(xiàng)綜合所得的收入加總后,導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率等。中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文表示,征求意見(jiàn)稿細(xì)化了匯算清繳工作的基本遵循,明確了涉稅各方的權(quán)利和義務(wù)。征求意見(jiàn)稿明確,補(bǔ)稅是納稅人的義務(wù),少預(yù)繳了個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)在匯算清繳期間進(jìn)行補(bǔ)稅。李旭紅對(duì)澎湃新聞?dòng)浾弑硎?,匯算清繳制度的意義在于能夠確保專項(xiàng)附加扣除予以準(zhǔn)確實(shí)施,廣大納稅人的收入結(jié)構(gòu)和各月取得收入不盡相同,可能會(huì)出現(xiàn)納稅人申請(qǐng)退稅或補(bǔ)繳的現(xiàn)象,為了公平稅負(fù),應(yīng)該予以匯算清繳。同時(shí)她認(rèn)為,匯算清繳有助于加強(qiáng)納稅信用建設(shè),培育增強(qiáng)個(gè)人的納稅意識(shí)?!锻ㄖ访鞔_納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果,這有利于引導(dǎo)個(gè)人依法誠(chéng)信納稅。

來(lái)源:澎湃新聞 記者 張若婷

吉林日?qǐng)?bào)全媒體 編輯:董淑杰

【第4篇】銷售費(fèi)用年終匯算清繳

對(duì)于查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者來(lái)說(shuō),一年一度的經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳開(kāi)始了。小編梳理了經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳相關(guān)概念,小伙伴們快一起來(lái)了解一下吧!

///////////////

哪些主體需要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳?

以下納稅人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得,且實(shí)行查賬征收的,需要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得年度匯算清繳:

(1)個(gè)體工商戶業(yè)主;

(2)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者;

(3)合伙企業(yè)個(gè)人合伙人;

(4)承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人;

(5)其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。

提示:實(shí)施核定征收的納稅人,不需辦理匯算清繳。

經(jīng)營(yíng)所得具體指哪些?

(1)個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得;

(2)個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得;

(3)個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;

(4)個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

什么時(shí)間內(nèi)要辦理好經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》,納稅人需在取得所得的次年3月31日前,向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。因此,2023年度個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的時(shí)限為2023年3月31日前。

另外,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》,企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時(shí),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起 60 日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳。

經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳要申報(bào)什么報(bào)表?在哪申報(bào)?

取得一處經(jīng)營(yíng)所得——向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(b表)》;

取得多處經(jīng)營(yíng)所得——分別向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(b表)》,但要選擇一處進(jìn)行匯總申報(bào),填《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(c表)》。

辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的渠道有哪些?

(1)自然人電子稅務(wù)局web端;

(2)自然人電子稅務(wù)局扣繳端;(注意只能報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(b表)》);

(3)經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

如何計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅?

經(jīng)營(yíng)所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

可以扣除的成本、費(fèi)用損失包含哪些?

成本、費(fèi)用,是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用;

所稱損失,是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

申報(bào)時(shí)投資者是否可享受減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附件加扣除等優(yōu)惠?

取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,沒(méi)有綜合所得的,計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。

【第5篇】年終匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),賺錢是最基本的追求,畢竟投資者不是慈善家!

當(dāng)然,企業(yè)在不賺錢之前,不需要繳納企業(yè)所得稅。只有當(dāng)企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)盈利之后,才需要繳納企業(yè)所得稅。注意這里說(shuō)的只是企業(yè)所得稅而不是其他稅種。

企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利之后,同樣需要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄,歸集企業(yè)需要繳納的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫?

企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄,需要分為兩種情況分別進(jìn)行處理:

1、計(jì)提時(shí),借記“所得稅費(fèi)用”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”。

這里需要注意,企業(yè)在月度或季度計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí),按照會(huì)計(jì)的規(guī)則計(jì)算即可。也就是,企業(yè)在或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),可以忽略“稅會(huì)”差異。

2、企業(yè)實(shí)際繳納所得稅費(fèi)用時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”,貸記“銀行存款”。

當(dāng)然,企業(yè)的業(yè)務(wù)如果涉及遞延所得稅,需要登記遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。遞延所得稅和匯繳清算時(shí)的處理有所不同,我們需要進(jìn)行分辨。

還有一點(diǎn),“所得稅費(fèi)用”科目屬于損益類科目,在月結(jié)的時(shí)候,需要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

舉例說(shuō)明:

虎說(shuō)財(cái)稅公司在2023年3月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)66000,沒(méi)有其他需要調(diào)整的項(xiàng)目?;⒄f(shuō)財(cái)稅公司企業(yè)所得稅的稅率是25%。

計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用 16500(66000*25%=16500)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅16500

實(shí)際繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅16500(16500-16500=0)

貸:銀行存款 16500

月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤(rùn)16500

貸:所得稅費(fèi)用 16500(16500-16500=0)

當(dāng)然,這只是所有會(huì)計(jì)處理當(dāng)中的一小部分。企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),需要面臨的情況要復(fù)雜的。這個(gè)例子,只是為了說(shuō)明“所得稅費(fèi)用”科目的處理。

不過(guò),會(huì)計(jì)分錄即使再?gòu)?fù)雜,我們只要理解了會(huì)計(jì)分錄表示的實(shí)際意義,會(huì)計(jì)分錄本身其實(shí)真的不難!

匯算清繳時(shí),所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何處理?

在進(jìn)行匯繳清算時(shí),需要補(bǔ)繳所得稅時(shí)不時(shí)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行處理,而是需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

具體來(lái)說(shuō),匯算清繳時(shí)企業(yè)需要補(bǔ)交的所得稅,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”,借記“以前年度損益調(diào)整”。

當(dāng)然,“以前年度損益調(diào)整”可以當(dāng)然就是“所得稅費(fèi)用”的替代品。我們不必過(guò)多的執(zhí)念于具體的會(huì)計(jì)分錄,而是需要具備透過(guò)會(huì)計(jì)分錄,看清背后實(shí)際業(yè)務(wù)的能力。

不過(guò),“以前年度損益調(diào)整”只是過(guò)渡科目,最終“以前年度損益調(diào)整”同樣需要通過(guò)“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

比方說(shuō),虎說(shuō)財(cái)稅公司在年度匯算清繳時(shí),發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳所得稅88000。會(huì)計(jì)分錄為:

借:以前年度損益調(diào)整 88000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅88000

【第6篇】個(gè)人所得稅年終匯算清繳

2022個(gè)人所得稅匯算清繳倒計(jì)時(shí),還不知道怎么計(jì)算的,小編為你整理好啦!

一、2023年工資薪金稅率標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人所得稅綜合所得稅率表

二、年度匯算的內(nèi)容

2023年度終了后,居民個(gè)人(以下稱納稅人)需要匯總2023年1月1日至12月31日(以下稱納稅年度)取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(以下稱綜合所得)的收入額,減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后,適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見(jiàn)圖1),計(jì)算年度匯算最終應(yīng)納稅額,再減去納稅年度已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下:

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得,以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

個(gè)稅app:六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除據(jù)實(shí)填列

三、全年一次性年終獎(jiǎng)相關(guān)政策

全年一次性年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策延續(xù)至2023年12月31日,如圖2所示。

圖2 全年一次性年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策延續(xù)

四、匯算清繳辦理時(shí)間

2023年3月1日-2023年6月30日

五、舉例計(jì)算說(shuō)明

關(guān)于“年終獎(jiǎng)”單獨(dú)/合并計(jì)稅方式的選擇,在這里給大家舉個(gè)例子便可一目了然:

1、假如a在重慶工作,全年工資收入為120000元,取得全年一次性年終獎(jiǎng)60000元,個(gè)人繳納三險(xiǎn)一金400元/月(4800元/年),每月支付住房租金800元,贍養(yǎng)兩位60歲以上的父母。(注:重慶地區(qū)專項(xiàng)附加扣除中,住房租金按1500元/月扣除,a為獨(dú)生子獨(dú)自贍養(yǎng)老人)

(一)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅

a工資應(yīng)納稅額=(綜合所得收入-費(fèi)用6萬(wàn)元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除)*稅率-速算扣除數(shù)-已繳納稅額=(120000-60000-400*12-1500*12-1000*2*12)*3%=396(元)

a年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=60000*10%-2520=3480(元)

a全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=396+3480=3876(元)

(二)年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅

年終獎(jiǎng)分?jǐn)傊撩吭?60000/12=5000(元),并入綜合所得

a全年應(yīng)納稅額=(綜合所得收入-費(fèi)用6萬(wàn)元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除)*稅率-速算扣除數(shù)-已繳納稅額=(120000+60000-60000-400*12-1500*12-1000*2*12)*3%=4800(元)

綜上,3876<4800,因此a年終獎(jiǎng)應(yīng)該選擇不并入綜合所得單獨(dú)申報(bào)。

2、假如b在重慶工作,全年工資收入80000元,取得全年一次性年終獎(jiǎng)60000元,個(gè)人繳納三險(xiǎn)一金400元/月(4800元/年),每月支付住房貸款1200元,家有兩個(gè)上小學(xué)的小孩。(注:專項(xiàng)附加扣除中,住房貸款按1000元/月扣除,子女教育附加單獨(dú)由b扣除)

(一)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅

b工資應(yīng)納稅額=(綜合所得收入-費(fèi)用6萬(wàn)元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除)*稅率-速算扣除數(shù)-已繳納稅額=(80000-60000-400*12-1500*12-2*1000*12)*3%<0(元),不交稅

b年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=60000*10%-2520=3480(元)

b全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3480(元)

(二)年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅

年終獎(jiǎng)分?jǐn)傊撩吭?60000/12=5000(元),并入綜合所得

b全年應(yīng)納稅額=(綜合所得收入-費(fèi)用6萬(wàn)元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除)*稅率-速算扣除數(shù)-已繳納稅額=(80000+60000-60000-400*12-1000*12-1000*2*12)*10%-2520=1400(元)

綜上,3480>1400,因此b年終獎(jiǎng)應(yīng)該選擇并入綜合所得合并申報(bào)

六、總結(jié)

通過(guò)舉例我們可以看出,并不是所有的情況都適合單獨(dú)申報(bào)。

1、當(dāng)年收入(含年終獎(jiǎng))減去6萬(wàn)及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤0。年終獎(jiǎng)選擇并入綜合所得稅更節(jié)稅;

2、當(dāng)年收入(含年終獎(jiǎng))減去6萬(wàn)及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤36000。年終獎(jiǎng)選擇兩種方式都可以;

3、當(dāng)年收入(含年終獎(jiǎng))減去6萬(wàn)及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額>36000。當(dāng)含年終獎(jiǎng)的全年應(yīng)納稅所得額大于36000時(shí),由于年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)存在雷區(qū)等原因,為使稅負(fù)最低,可在年終獎(jiǎng)和工資之間進(jìn)行分配,分配的年終獎(jiǎng)按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)申報(bào)。年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)申報(bào)更節(jié)稅。

年終匯算清繳怎么做(6篇)

小編為您進(jìn)行了詳細(xì)的分析。如何做企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作,大致流程如下:1、填寫納稅申報(bào)表并附上相關(guān)材料。在此步驟中,企業(yè)納稅人應(yīng)在年底后四個(gè)月內(nèi)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整納…
推薦度:
點(diǎn)擊下載文檔文檔為doc格式

相關(guān)年終信息

  • 年終感謝客戶的話(3篇)
  • 年終感謝客戶的話(3篇)66人關(guān)注

    1. 親愛(ài)的顧客朋友,感謝您對(duì)我們產(chǎn)品的支持與信賴,您簡(jiǎn)短的幾句肯定勝過(guò)無(wú)數(shù)的贊美,您的滿意就是對(duì)我們最大的支持!我們也會(huì)經(jīng)常做一些老會(huì)員的優(yōu)惠活動(dòng),請(qǐng)老朋友們多 ...[更多]

  • 年終感謝客戶支持的話(3篇)
  • 年終感謝客戶支持的話(3篇)61人關(guān)注

    1. 人活在這個(gè)世界上最重要的是有沒(méi)有人真正的需要你,愛(ài)護(hù)你,依賴你,信任你。這樣一來(lái),如果有一天你死了,他們依然會(huì)感謝你,懷念你。這就叫做雖死猶生。2. 感謝親的好評(píng) ...[更多]

  • 公司年終祝福語(yǔ)(4篇)
  • 公司年終祝福語(yǔ)(4篇)50人關(guān)注

    1、公司的輝煌,是大家不懈努力的結(jié)果;美好的未來(lái),需要我們牽手同行;公司的業(yè)績(jī)我永遠(yuǎn)牽掛于心,祝愿公司生意蓬勃發(fā)展,大展宏圖。2、新年新氣象,祝您在新的一年里,快樂(lè)永遠(yuǎn) ...[更多]

  • 銷售費(fèi)用年終匯算清繳(16篇)
  • 銷售費(fèi)用年終匯算清繳(16篇)40人關(guān)注

    對(duì)于查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者來(lái)說(shuō),一年一度的經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳開(kāi)始了。小編梳理了經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳相關(guān)概念,小伙伴們快一起來(lái)了解一下吧!// ...[更多]

  • 年終祝福語(yǔ)公司一句話(4篇)
  • 年終祝福語(yǔ)公司一句話(4篇)29人關(guān)注

    1、春節(jié)的到來(lái),伴隨著我的祝福,滿懷希望的望眼幸福,新年快樂(lè)!元旦快樂(lè),每豬一條!2、我托空氣為差,把熱騰騰的問(wèn)候裝訂成包裹,印上真心為郵戳,37度恒溫快遞,收件人是你,真心 ...[更多]

  • 年終匯算清繳怎么算(6篇)
  • 年終匯算清繳怎么算(6篇)19人關(guān)注

    12月14日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告(征求意見(jiàn)稿)》(下稱征求意見(jiàn)稿),明確了辦理年度匯算清繳的內(nèi)容、時(shí)間、方式等,同時(shí) ...[更多]

  • 年終感謝客戶支持簡(jiǎn)短的話(3篇)
  • 年終感謝客戶支持簡(jiǎn)短的話(3篇)18人關(guān)注

    1、朋友,寒冬再冷,也抵擋不住對(duì)你的感謝,春天在暖,也無(wú)法代替想你的熱情;在這冷暖交替的日子,給你送上溫馨祝愿:愿你天天開(kāi)心,喜事不斷!2、你要是敢春節(jié)不快樂(lè)!我就把你的臉 ...[更多]

  • 年終匯算清繳會(huì)計(jì)分錄(12篇)
  • 年終匯算清繳會(huì)計(jì)分錄(12篇)17人關(guān)注

    對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),賺錢是最基本的追求,畢竟投資者不是慈善家!當(dāng)然,企業(yè)在不賺錢之前,不需要繳納企業(yè)所得稅。只有當(dāng)企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)盈利之后,才需要繳納企業(yè)所得稅。注意這里說(shuō) ...[更多]

  • 年終匯算清繳怎么做(6篇)
  • 年終匯算清繳怎么做(6篇)11人關(guān)注

    小編為您進(jìn)行了詳細(xì)的分析。如何做企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作,大致流程如下:1、填寫納稅申報(bào)表并附上相關(guān)材料。在此步驟中,企業(yè)納稅人應(yīng)在年底后四個(gè)月內(nèi)根據(jù)財(cái)務(wù) ...[更多]

公司知識(shí)熱門信息