所得稅匯算清繳申報（3篇）

【第1篇】所得稅匯算清繳申報

從4月1日開始，國家稅務(wù)局個人所得稅app的2023年個人所得稅匯算清繳功能終于可以使用了。

什么是個人所得稅匯算清繳？

個人所得稅的匯算清繳，是2023年國家個人所得稅法修改時提出的。原本只針對年收入12萬元以上的人群的一項報稅業(yè)務(wù)。從2023年1月1日起，我們所有居民的個人所得稅納稅，出現(xiàn)了大變化。由過去的按月繳納，改為按年度綜合收入所得繳納；由單純工資薪金所得，改為綜合收入所得。

居民綜合收入所得，主要包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。每一個人的免稅額度是每人每年6萬元。

工資、薪金所得，采用按月積累免稅額度和收入的方式，所以每個月之間的收入浮動比較大，一般不會涉及到退稅。另外的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費，為了保障稅務(wù)征收的穩(wěn)定性，采取的一般是先繳后退的原則。

不需要辦理匯算清繳的三種情況

國家規(guī)定每年的3月1日至6月30日，可以開展個人所得稅上一年度的匯算清繳。一般來講，有三種情況不需要辦理個稅匯算清繳，主要是：

1、納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元的； 2、納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的； 3、納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請年度匯算退稅的。

也就是說，只要一年總收入低于12萬元，即使需要補(bǔ)稅也不必要那么麻煩了，因為你補(bǔ)不了多少稅的。當(dāng)然，如果補(bǔ)稅額度太低，不超過400元，國家也不想讓你麻煩了。這兩項屬于幸運減稅了。

匯算清繳怎么算？

只要想申請退稅，必須要辦理匯算清繳。

匯算清繳是首先將你的收入進(jìn)行綜合。你要申報好工資薪金收入、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費。只要超過12萬，又需要補(bǔ)稅的，就都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行個人所得稅匯算清繳。

申報時一般采用個人所得稅系統(tǒng)中記載的數(shù)據(jù)就好了，除非有個人所得稅系統(tǒng)中沒有記載的收入，公民應(yīng)當(dāng)如實申報的。

第二，計算各種費用合計。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費需要按照收入額計算20%的費用。

第三，免稅收入。一般很少出現(xiàn)這類收入，一般有也不會多。

第四，減除費用。主要就是指年度6萬元的減除額。

第五，專項扣除合計，指的是每年個人繳納的五險一金部分，如果沒有繳納就是0。

第六，專項附加扣除合計。個人所得稅專項附加扣除是2023年開始新推出的一種減免稅扣除內(nèi)容，主要是針對不同人的不同情況，主要包括子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、房租支出、貸款利息支出和贍養(yǎng)老人支出6大類。比如我可以享受子女教育一年1.2萬元、每月1000元專項附加扣除，贍養(yǎng)老人專項附加扣除2000元每月、一年2.4萬元。

第七，其他扣除合計，一般是0。

第八，準(zhǔn)予扣除的捐贈額，一般也是0。我們獻(xiàn)愛心的捐贈也可以進(jìn)行申報，不過說少的話就沒有必要了。

第九，系統(tǒng)會自動計算出應(yīng)納稅所得額，這一個額度是收入合計減去費用、減去減除費用、專項扣除、專項附加扣除等一系列因素（第2~8項）之后的余額。

第十，系統(tǒng)會自動計算出應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額雖然很相似，但是由于缺少“所得”兩個字，含義是完全不一樣的。

第十一，減免稅額，一般是0。

第十二，已繳納稅額，是指過去你所有繳納的稅額合計。如果已繳納稅額－應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，說明需要補(bǔ)稅；如果是正數(shù)，就說明可以退稅。

然后提交申報即可。需要個人輸入一張自己姓名的銀行卡號。一般我們早已經(jīng)在個人所得稅信息注冊和實名制認(rèn)證的時候，就已經(jīng)填寫了銀行卡，只要還能用，就默認(rèn)這個銀行卡里就是了。據(jù)說退稅的效率會很快的，一般是10~15個工作日，我們坐等收錢好了。

2023年的個人所得稅匯算清繳，是對扎實肯干的勞動者的一種照顧。不少有多數(shù)地方打工的人可以享受退稅，畢竟勞務(wù)費收入800元就開始扣稅的，有的勞動者能夠退稅幾千元甚至上萬元。人們的錢包鼓了，消費能力也提升了，相信我們的經(jīng)濟(jì)也會很快走出新冠病毒疫情的泥淖。

【第2篇】2023年所得稅匯算清繳申報表

馬上就快2023年了！企業(yè)所得稅匯算清繳工作也將開始~你準(zhǔn)備好了嗎？

此前財小加整理了匯算清繳超全攻略（點這里回顧），更詳細(xì)的申報表填報、需關(guān)注的風(fēng)險等等，今天就為大家做一次填報指南！建議收藏！

注：由于2023年度匯算清繳工作暫未開始，以下部分內(nèi)容舉例暫以2023年度匯算清繳為準(zhǔn)~

01

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報指南

注意：2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表是否修訂暫未通知（2023年度申報表曾進(jìn)行過修訂），以下暫以2023年度申報表為例進(jìn)行說明！

很多財務(wù)同事覺得匯算清繳的表格太多了，有點亂，其實匯算清繳表格體系還是非常清晰的：共7項內(nèi)容，37張表單。

1. 綜合性、整體性表單

a000000【企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表】為必填表，填報內(nèi)容包括：基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分（填報申報表時，需首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引）。

a100000【中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）】為必填表，是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。

2. 基本財務(wù)情況表單

a101010【一般企業(yè)收入明細(xì)表】適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。

a101020【金融企業(yè)收入明細(xì)表】適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。

a102010【一般企業(yè)成本支出明細(xì)表】適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定發(fā)生成本支出情況。

a102020【金融企業(yè)支出明細(xì)表】適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)生支出情況。

a103000【事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表】適用于事業(yè)單位、民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等按照有關(guān)會計制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費用情況。

a104000【期間費用明細(xì)表】適用于除事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度發(fā)生的期間費用明細(xì)情況。

3. 納稅調(diào)整情況表單

a105000【納稅調(diào)整項目明細(xì)表】反映納稅人財務(wù)、會計處理方法（以下簡稱“會計處理”）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡稱“稅收規(guī)定”）不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

a105010【視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

a105020【未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人會計處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

a105030【投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

a105040【專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人取得符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

a105050【職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險等支出）情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出，均需填報本表。

a105060【廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額情況。納稅人以前年度發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、保險企業(yè)以前年度發(fā)生手續(xù)費及傭金支出尚未扣除完畢結(jié)轉(zhuǎn)至本年度扣除的，應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。

a105070【捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生捐贈支出的情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人發(fā)生以前年度捐贈支出未扣除完畢的，應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。

a105080【資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷，均需要填報本表。

a105090【資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失的項目及金額情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

a105100【企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生企業(yè)重組、非貨幣性資產(chǎn)對外投資、技術(shù)入股等業(yè)務(wù)所涉及的所得或損失情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

a1050110【政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

a1050120【貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表】反映金融企業(yè)、小額貸款公司納稅人發(fā)生的貸款損失準(zhǔn)備金情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

4. 彌補(bǔ)虧損情況表單

a106000【企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表】反映納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的金額，本年度可彌補(bǔ)的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額情況。

5. 稅收優(yōu)惠情況表單

a107010【免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表】反映納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠政策的項目和金額情況。

a107011【符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表】反映納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠政策的項目和金額情況。

a107012【研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表】反映納稅人本年度享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策情況。納稅人以前年度有銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分未扣減完畢的，應(yīng)填報以前年度未扣減情況。

a107020【所得減免優(yōu)惠明細(xì)表】反映納稅人本年度享受減免所得額優(yōu)惠政策（包括農(nóng)、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目、集成電路生產(chǎn)項目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目等）項目和金額情況。

a107030【抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表】反映納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額的，應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。

a107040【減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表】反映納稅人本年度享受減免所得稅優(yōu)惠政策（包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等）的項目和金額情況。

a107041【高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表】反映高新技術(shù)企業(yè)基本情況和享受優(yōu)惠政策的有關(guān)情況。高新技術(shù)企業(yè)資格證書在有效期內(nèi)的納稅人需要填報本表。

a107042【軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表】反映納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的有關(guān)情況。

a107050【稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表】反映納稅人享受購買專用設(shè)備投資額抵免稅額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵免的專用設(shè)備投資額的，應(yīng)填報以前年度已抵免情況。

6. 境外稅收情況表單

a108000【境外所得稅收抵免明細(xì)表】反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得，按照我國稅收規(guī)定計算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額情況。

a108010【境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表】反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得，按照我國稅收規(guī)定計算調(diào)整后的所得情況。

a108020【境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表】反映納稅人境外分支機(jī)構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的非實際虧損額和實際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的非實際虧損額和實際虧損額情況。

a108030【跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表】反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收規(guī)定可以抵免的所得稅額情況。

7. 匯總納稅情況表單

a109000【跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表】適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報，反映按照規(guī)定計算的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅情況，以及總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅情況。

a109010【企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表】適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報，反映總機(jī)構(gòu)本年度實際應(yīng)納稅所得稅額以及所屬分支機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~情況。

02

實行查賬征收的小型微利企業(yè)簡化填報說明

實行查賬征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)（以下簡稱“小微企業(yè)”）以2023年度申報表為例：

1. a100000【中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）】為小微企業(yè)必填表單。

2. a000000【企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表】中的“基本經(jīng)營情況”為小微企業(yè)必填項目；“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目，存在或發(fā)生相關(guān)事項時小微企業(yè)必須填報；“主要股東及分紅情況”為小微企業(yè)免填項目。

3. 小微企業(yè)免于填報：a101010【一般企業(yè)收入明細(xì)表】、a101020【金融企業(yè)收入明細(xì)表】、a102010【一般企業(yè)成本支出明細(xì)表】、a102020【金融企業(yè)成本支出明細(xì)表】、a103000【事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表】、a104000【期間費用明細(xì)表】。

上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在a100000【中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）】中直接填寫。

4. 除前三點規(guī)定的表單、項目外，小微企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營情況，選擇表單填報。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項，無需填報。

03

匯算清繳有哪些重要風(fēng)險需要關(guān)注

1. 關(guān)注企業(yè)所得稅收入總額申報是否完整

重點關(guān)注企業(yè)所得稅申報的營業(yè)收入與增值稅當(dāng)年累計申報銷售額是否一致。

如果企業(yè)所得稅營業(yè)收入小于增值稅銷售額的，應(yīng)具體分析是填報錯誤等非正常原因，還是會計核算、稅會差異等正常原因。對于數(shù)字填報錯誤產(chǎn)生的兩稅營業(yè)收入差異，要及時更正申報，確保企業(yè)所得稅收入總額申報完整。

2. 關(guān)注申報數(shù)據(jù)與財務(wù)報表數(shù)據(jù)是否一致

現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度申報表，是基于企業(yè)會計利潤基礎(chǔ)上作納稅調(diào)整計算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，因此，根據(jù)填報規(guī)則企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1-13行次應(yīng)當(dāng)與利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)一致。當(dāng)二者不一致時，應(yīng)及時查明原因，對申報錯誤的報表進(jìn)行更正申報。

3. 關(guān)注不得稅前扣除的罰款稅收滯納金是否納稅調(diào)整

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，罰金、罰款和稅收滯納金不得稅前扣除。納稅人在納稅申報前，應(yīng)認(rèn)真梳理本企業(yè)匯算清繳年度內(nèi)有沒有罰款、稅收滯納金支出情況，財務(wù)上可以據(jù)實列支，但企業(yè)所得稅申報時應(yīng)作納稅調(diào)增。

4. 關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)是否準(zhǔn)確填報明細(xì)表

高新技術(shù)企業(yè)無論是否享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，在資格有效期內(nèi)均需填報a107041【高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表】。

填報時，重點關(guān)注本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例，是否準(zhǔn)確填報。

5. 關(guān)注小微企業(yè)條件填報是否準(zhǔn)確

年度申報時，重點關(guān)注a000000【企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表】中資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、限制或禁止行業(yè)的填報。

其中，資產(chǎn)總額單位是萬元，從業(yè)人數(shù)是按全年季度平均值填報，限制和禁止行業(yè)參照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄》判定。

……篇幅原因，更多匯算清繳及其他財稅相關(guān)內(nèi)容，關(guān)注財加教育，后續(xù)將持續(xù)為您放送！

【第3篇】所得稅匯算清繳申報表

企業(yè)所得稅繳納一般都是先預(yù)繳再年度匯算清繳！匯算清繳的過程就是要對預(yù)繳的企業(yè)所得稅進(jìn)行多退少補(bǔ)！2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中，匯算完后，就要在電子稅務(wù)局上進(jìn)行年報的申報了！

很多會計都是第一次接觸到企業(yè)所得稅匯算清繳，今天就在這里匯總了：2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟，希望能夠幫助各位財務(wù)人員順利完成今年的匯算清繳工作。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟

具體操作流程圖解如下：

財務(wù)報表的注意事項如下：

12項費用扣除比例匯總

37張企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表格式和填寫說明

好了，上述的內(nèi)容就到這里了，詳細(xì)的年度報表在電子稅務(wù)局上的操作流程就到這里了。財務(wù)人員注意啦，企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日期是在5月底哦！