限售股減持個(gè)人所得稅政策匯總（3篇）

【第1篇】限售股減持個(gè)人所得稅政策匯總

q1：主板上市公司大股東所持限售股，其減持應(yīng)遵守哪些規(guī)定？

主板上市公司大股東所持限售股，其減持應(yīng)遵守以下規(guī)定： （1）根據(jù)《上市公司股權(quán)分置改革管理辦法》，公司原非流通股股份的出售，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：自改革方案實(shí)施之日起，在十二個(gè)月內(nèi)不得上市交易或者轉(zhuǎn)讓；持有上市公司股份總數(shù)百分之五以上的原非流通股股東，在前項(xiàng)規(guī)定期滿后，通過證券交易所掛牌交易出售原非流通股股份，出售數(shù)量占該公司股份總數(shù)的比例在十二個(gè)月內(nèi)不得超過百分之五，在二十四個(gè)月內(nèi)不得超過百分之十。 （2）應(yīng)嚴(yán)格遵守股東股改時(shí)所作出的相關(guān)承諾。大股東所持限售股在符合相關(guān)規(guī)定和股東承諾的情況下才能解禁后 （3）此外，還應(yīng)遵守證監(jiān)會(huì)《上市公司解除限售存量股份轉(zhuǎn)讓指導(dǎo)意見》的規(guī)定，即預(yù)計(jì)未來一個(gè)月內(nèi)通過交易所集中競(jìng)價(jià)系統(tǒng)減持股份不得超過該公司股份總數(shù)的1%。

q2：首次公開發(fā)行股票限售股要過多久才能解禁?

導(dǎo)讀： 國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)文要求采取措施穩(wěn)定股市 國(guó)務(wù)院:保持銀行流動(dòng)性 發(fā)揮保險(xiǎn)資金融資功能 官方發(fā)布金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)意見要求停發(fā)3年期央行票據(jù) 受益板塊個(gè)股一覽 國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)文要求采取措施穩(wěn)定股市只供參考

q3：首發(fā)原股東限售股份 解禁能賣嗎

當(dāng)然可以。股票上市后，限售股解禁后，股東可以選擇賣出，但要遵守交易所解禁股東減持管理規(guī)定，盡量選擇大宗賣出。

q4：關(guān)于大股東減持有哪些規(guī)定

大股東減持新規(guī)定：1月9日開始，上市公司大股東計(jì)劃通過交易所集中競(jìng)價(jià)交易減持股份的，須在首次賣出的15個(gè)交易日前預(yù)先披露減持計(jì)劃，且其在3個(gè)月內(nèi)通過集中競(jìng)價(jià)減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%。

q5：新股上市后大慨多久會(huì)解禁限售股

按照證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，股改后的公司原非流通股股份的出售，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：（一）自改革方案實(shí)施之日起，在12個(gè)月內(nèi)不得上市交易或者轉(zhuǎn)讓；（二）持有上市公司股份總數(shù)5%以上的原非流通股股東，在前項(xiàng)規(guī)定期滿后，通過證券交易所掛牌交易出售原非流通股股份，出售數(shù)量占該公司股份總數(shù)的比例在12個(gè)月內(nèi)不得超過5%，在24個(gè)月內(nèi)不得超過10%。取得流通權(quán)后的非流通股，由于受到以上流通期限和流通比例的限制，被稱之為限售股。ps: (ipo限售股: 新股上市日起3個(gè)月，網(wǎng)下配售股票上市流通。上市日起1~3年，原股東的限售流通股陸續(xù)上市流通。限售流通股的鎖定期結(jié)束后，持股人可以直接按照市價(jià)減持，不需要支付對(duì)價(jià)。)

q6：上市公司一般在什么時(shí)候解禁原始股？

三個(gè)月是機(jī)構(gòu)網(wǎng)下配售的解禁，原始股東有一年與三年兩個(gè)不同的解禁期

【第2篇】股東限售股減持個(gè)人所得稅稅收規(guī)定

上市公司機(jī)構(gòu)股東減持高達(dá)40%-50%的綜合稅率，是很多老板非常頭疼的問題！

今天給大家分享其中兩種稅務(wù)籌劃的思路。

第一個(gè)方法，新設(shè)投資公司通過換股、并購(gòu)重組、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等一系列資本運(yùn)作方式，可以做到較低的稅負(fù)成本，把限售股剝離，最后在低稅負(fù)地區(qū)通過新設(shè)投資公司的方式有效實(shí)現(xiàn)減持！

第二種思路，直接變更股東注冊(cè)地址，也就是遷移到有財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的地區(qū)，享受地方的財(cái)政和扶持！因?yàn)檫@些地區(qū)目前是可以根據(jù)企業(yè)納稅貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)稅收地方留存部分的70%-80%！用以支持企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展！操作方法上就是變更企業(yè)工商登記、稅務(wù)登記，其中操作難度最大的部分是稅務(wù)注銷，建議找專業(yè)人士進(jìn)行操作。當(dāng)然，除了上述兩個(gè)辦法，小編還有其他落地實(shí)操驗(yàn)證過的稅籌方案，有需要的老板們可以分享給你們。

喜歡小編的內(nèi)容可持續(xù)關(guān)注小編，只分享實(shí)用的稅務(wù)政策和知識(shí)！

【第3篇】限售股減持個(gè)人所得稅稅率

近日，國(guó)家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局第三稽查局公告送達(dá)了對(duì)自然人蔡某的《稅務(wù)處理決定書》，由于蔡某2023年減持限售股未辦理個(gè)人所得稅清算申報(bào)導(dǎo)致少繳稅款，遂對(duì)其補(bǔ)征個(gè)人所得稅21165000元，并加征滯納金。

案情簡(jiǎn)介

z科技股份有限公司，于2023年2月28日在中小板上市。自然人蔡某持有z公司限售股總數(shù)15316273股。2023年3月2日，蔡某持有的限售股全部解禁，并于2023年1月至4月間，6次減持限售股，減持總股數(shù)為12500000股，成交金額625250000元。證券公司已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅85127500元。但蔡某未對(duì)上述減持限售股行為進(jìn)行個(gè)人所得稅清算申報(bào)。

處理決定

因蔡某無法提供本次減持限售股的實(shí)際成本資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)上述減持12500000股限售股股票的行為，按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)，補(bǔ)征“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”個(gè)人所得稅21165000元，并加征滯納金。

法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第一條、第二條第九項(xiàng)、第三條第五項(xiàng)、第六條第五項(xiàng)、第八條

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第一條、第五條、第九條、第三十六條

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕167號(hào)）

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2010〕70號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕108號(hào)）

明稅解析

自2023年1月1日起，自然人股東減持限售股，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率繳納個(gè)人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。對(duì)于2023年3月1日之前上市的公司，股票的轉(zhuǎn)讓價(jià)格以上市首日收盤價(jià)或股改復(fù)牌首日收盤價(jià)確定，征收方法為券商預(yù)扣預(yù)繳和納稅人自行申報(bào)清算。對(duì)于2023年3月1日（含）后上市的公司，股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格確定，征收方法為券商直接扣繳。

本案中，z公司于2023年3月1日前上市，蔡某轉(zhuǎn)讓限售股時(shí)證券公司已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，但是蔡某未進(jìn)行個(gè)人所得稅清算申報(bào)，導(dǎo)致少繳稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，補(bǔ)征稅款并加收滯納金。

此外，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方對(duì)每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。對(duì)具有下列情形的，應(yīng)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅：

（1）個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股；

（2）個(gè)人用限售股認(rèn)購(gòu)或申購(gòu)交易型開放式指數(shù)基金（etf）份額；

（3）個(gè)人用限售股接受要約收購(gòu)；

（4）個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方；

（5）個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股；

（6）個(gè)人持有的限售股被司法扣劃；

（7）個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)；

（8）個(gè)人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對(duì)價(jià)；

（9）其他具有轉(zhuǎn)讓實(shí)質(zhì)的情形。

本文來源：國(guó)家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局官網(wǎng)，關(guān)注明稅了解更多涉稅內(nèi)容。