個人所得稅1500（16篇）

【第1篇】個人所得稅1500

假設a公司為一般納稅人(下稱a公司)，年收入為1500萬元，年費用支出在1000萬，年利潤為500萬元。假設在稅收洼地也有一個個人獨資企業(yè)(下稱稅收洼地企業(yè))，年利潤也為500萬，具體節(jié)稅效果比較如下(不考慮企業(yè)享受的政策)：

a公司

增值稅：暫時不計算增值稅

企業(yè)所得稅：500*25%=125萬元

個人所得稅(分紅)：(500-125)*20%=75萬元

合計：125+75=200萬元

國內(nèi)稅收洼地企業(yè)

增值稅小規(guī)模不能抵扣：500/1.03*0.03=14.56

企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅

個人所得稅：500/1.03*1.5%=7.28

另一種個人收入分解模式(適用于業(yè)績提成，獎金，傭金等結(jié)算)

e個人為某公司的高管，月收入為15萬元，年收入則為180萬。現(xiàn)在稅收洼地成立商務咨詢中心(下稱f企業(yè))，將上述e個人的收入直接轉(zhuǎn)入f企業(yè)，f公司為先前的公司開具增值稅發(fā)票。通過兩種方式我們來比較節(jié)稅效果：

e個人：增值：無

f企業(yè)：增值稅：180/1.03*0.03=5.24萬元

e個人：企業(yè)所得稅：無

f企業(yè)：企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

e個人：個稅：【(15-0.5)*45%-1.3505】*12=60.108萬元

f企業(yè)：個稅：180/1.03*1.5%=2.16萬元

e個人：合計：62.904萬元

f企業(yè)：合計：5.24+2.16=7.4萬元

分析：通過以上計算所得可知：f企業(yè)的綜合稅負為：7.4/180/1.03=4%，而e個人稅負則高達：62.904/180=33.39%;f企業(yè)相對于e個人節(jié)約稅款為：62.904-7.4=52.708萬元，節(jié)稅比例高達：52.708/60.108=87.69%。

備注：不涉及社保及公積金及專項扣除;收入越高，節(jié)稅效果越明顯。

方案原理

1、通過利用各地政府的稅收優(yōu)惠政策，打造低稅率洼地（部分地區(qū)企業(yè)所得稅可以申請核定征收）。

2、通過轉(zhuǎn)變業(yè)務關(guān)系或者改變商業(yè)模式和對象等方式，將股東分紅、員工勞動收益等轉(zhuǎn)化為個人獨資企業(yè)服務費收益，從而實現(xiàn)綜合稅率的大幅度降低。

個人獨資企業(yè)概念

即為個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。個人獨資企業(yè)可注冊，年檢不需要審計報告，不具備法人資格，稅務局將此類公司視同公司管理，發(fā)票領(lǐng)購不受特別限制。不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個人所得稅，可以申請核定征收。

注冊個人獨資企業(yè)的好處

1、注冊容易、注銷方便；

2、無需找成本票，避免買票風險；

3、個人獨資企業(yè)消化股東分紅、獎金、高薪人員收入，開具的發(fā)票還可入總公司或分公司賬上，增加公司的成本費用，減少利潤空間，抵充總公司或分公司企業(yè)所得稅的計稅基數(shù)；

4、可以申請個人所得稅核定征收；

5、個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅后，能將資金直接從個人獨資企業(yè)賬戶轉(zhuǎn)到法人私人賬戶，無需再繳納企業(yè)所得稅；

6、利用個人獨資企業(yè)給現(xiàn)有企業(yè)做內(nèi)部配套消化現(xiàn)有企業(yè)企業(yè)所得稅，經(jīng)營范圍可根據(jù)配套企業(yè)的實際需求進行增減

7、將個人獨資企業(yè)作為有限公司或股份公司的持股平臺，避免自然人股東20%的分紅所得稅；

8、利于降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)經(jīng)營利潤，利于企業(yè)現(xiàn)金操作；

9、企業(yè)稅負立減70%以上。

【第2篇】私活個人所得稅

業(yè)務是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。自改革開放后，我國的重心就放在經(jīng)濟建設上面，隨著人們生活水平的提高，壓力也隨著增加，這就導致很多人在外接私活來減輕經(jīng)濟壓力，目前統(tǒng)計過個人在外承接業(yè)務的靈活就業(yè)人員超過一億人口，那么這么多人的收入需要報稅嗎？

我們一般在外承接業(yè)務都是直接私下收款就完事了，也沒有申報個稅，如果合作公司沒有需要基本上就是這樣操作，那么如果是業(yè)務的金額比較大，甲方公司支出也需要發(fā)票，那這種情況該怎么辦呢？

我們通常的操作就是在本地做臨時稅務登記，申報個稅，按照勞務報酬計稅，稅率是20%-40%，綜合稅負是比較高的，如果個人年收入100萬，那么納稅就得40萬，剩下不到60萬可以拿到手里，那么如何來節(jié)稅呢?

自然人代開優(yōu)惠；

即在稅收洼地園區(qū)申請代開發(fā)票給甲方公司，以核定征收個人所得稅，稅率是1%-2%，綜合稅負相對較低，那么也就是100萬的發(fā)票，個人的稅負成本在2萬左右就完稅了。開完發(fā)票就完稅了，在年底不會再匯算清繳了。

核定征收優(yōu)惠；

可在稅收洼地園區(qū)內(nèi)注冊一家個體戶申請核定征收納稅，使用個體戶去承接業(yè)務，核定個人所得稅0.6%，綜合稅負也就在1.6%就完稅了，自然人也可以享受到核定征收的優(yōu)惠。

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【第3篇】創(chuàng)城個人所得稅

如果創(chuàng)建文明城市是沙漠，我們的共同努力便是綠洲；如果創(chuàng)建文明城市是一片嘈雜，我們的共同努力便是一片詳和；如果創(chuàng)建文明城市是一朵含苞欲放的花兒，我們的共同努力便是那甘霖和雨露。

現(xiàn)在，許多人的文明意識還很淡薄，雖然知道可以通過自己的努力,使得城市變得更文明。但因為不把創(chuàng)城當一回事,所以垃圾隨手亂丟、亂闖紅燈的現(xiàn)象隨處可見。我相信，創(chuàng)城就在我們身邊，離我們很近很近，近的觸手可及。有時候，我們伸伸手，彎彎腰，將別人丟棄在外面的垃圾，放入垃圾箱里就是為“創(chuàng)城”做貢獻；有時候，我們站在斑馬線遵守交通秩序，就是為創(chuàng)城做貢獻。

幸福要靠勞動，需要很好地盡自己的義務。讓我們大家行動起來，為臨沂創(chuàng)城獻出自己的一份力量吧！蜜蜂之所以能釀出蜜來，是因為他采過許多花，假如他只盯在一處，所得是非常有限的。創(chuàng)城也一樣，我們一定要共同努力，才能很好的幫助臨沂創(chuàng)城，假如只有幾個人努力，所得到的成果也會非常有限。

我相信，只要我們每個人都邁出一小步，社會就會邁出一大步。我們一定要學習貝殼的精神，用自己短暫的生命為人類做出有益的事情。我們不能在地球母親的臉上抹黑，我們應該共同努力，愛護我們共同的家園，裝扮我們共同的生活!

【第4篇】馬云個人所得稅

身價高達2732億的馬云，每天要繳納多少稅？說出來你可能不信

提及馬云，大家都很熟悉，作為我國最著名的企業(yè)家之一，馬云早已做到家喻戶曉，而且作為阿里巴巴的創(chuàng)始人，在這次疫情當中，馬云也充分體現(xiàn)了一個企業(yè)家該有的風格，擔當了相應的責任。不過對于馬云，我們更好奇，作為中國首富，身價高達2732億的馬云，每天要繳納多少稅呢？

有關(guān)注馬云的小伙伴應該知道，在2020福布斯全球億萬富豪榜中，馬云以388億美元的財富成為了咱們中國首富。而根據(jù)匯率換算，388億美元換算成人民幣就是2732.6064億元。正因如此，我們才好奇，這么“有錢”的馬云，每天到底要繳納多少稅呢？說出來你可能不信！

要知道，在2023年，阿里巴巴一共給國家繳納了516億元的稅收，穩(wěn)居互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)納稅第一名。要知道，如果是經(jīng)營所得適用個人所得稅，按照馬云的財富，將會是最高5級稅率，也就是30%；而如果是綜合所得適用個人所得稅，馬云的財富依舊會是最高的7級稅率，也就是45%。在這種情況下馬云到底要繳納多少稅呢？說出來你可能不信！

如果2732億全部都是馬云的個人財富，那么按照經(jīng)營所得個人適用個人所得稅，馬云2732.6064億元的財富，每年就要繳納819.7億元左右的稅收，每天就是2.24億元左右。而按照綜合所得適用個人所得稅，馬云每年需要繳納約為1229.6億元的稅收，每天約為3.36億元！

看到這個數(shù)據(jù)，很多小伙伴表示不敢相信，但這只是理論數(shù)據(jù)，在實際情況中，馬云2732.6064億元的財富，有很大一部分是各種股票，手中能拿出來的“現(xiàn)金”其實不多，繳納的稅也沒有咱們想象的那么多。對此，你有什么看法呢？

【第5篇】個人所得稅函數(shù)

【本文示例文件獲取方法見文末】

昨天技巧君分享了一個關(guān)于個人所得稅的函數(shù)公式，有小伙伴表示對這個函數(shù)的參數(shù)有疑問，今天技巧君解釋一下這個公式的來龍去脈，讓你運用自如！

我們先來回顧一下個人所得稅計算公式：

在任意單元格中輸入以下公式（g2為工資）：

=round(max((g2-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

個人所得稅計算

設工資為p，3500為納稅起征點

設y為個人所得稅，x=（p-3500）從個人所得稅稅率表中可以得到以下分段函數(shù)

個人所得稅稅率計算表

不考慮取值區(qū)間，使用函數(shù)圖像來分析一下這7個一次函數(shù)的性質(zhì)：

從函數(shù)圖像上可以得出，

當x<0時，7個函數(shù)均為負值

在0~1500這一段，y=x*3%最大

在1500~4500這一段，y=x*10%-105最大

在4500~9000這一段，y=x*20%-555最大

在9000~35000這一段，y=x*25%-1005最大

在35000~55000這一段，y=x*30%-2755最大

在55000~80000這一段，y=x*35%-5505最大

在x>80000時，y=x*45%-13505最大

所以當我們對這7個函數(shù)取最大時，恰好對應個人所得稅區(qū)間相應的納稅額

用excel函數(shù)表達，得到這個公式：

max((g2-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0)

提取公約數(shù)5%和5，變形得到下面公式：

max((g2-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)

對金額一般取兩位小數(shù)，因此套用round函數(shù)，取兩位小數(shù)最終得到：

=round(max((g2-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

本文涉及一次函數(shù)性質(zhì)分析，若您對這部分知識不甚清楚，參考初中數(shù)學，歡迎評論和技巧君探討，技巧君盡己所能為您答疑解惑，關(guān)注技巧君，精心為您挑選實用干貨！

【第6篇】個人所得稅納稅實訓

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操作界面如下：

電子稅務局首頁：

財務報表申報：

增值稅納稅申報：

附加稅（費）申報：

增值稅預繳稅款表：

印花稅：

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【第7篇】個人所得稅0申報流程

大部分人滿足上海居轉(zhuǎn)戶的條件時，就會去窗口申辦。但是往往會有一部分人會被當場拒絕，告訴你：你的個稅出了問題。那么在上海居轉(zhuǎn)戶申請政策中，過程中如果有社保過低或者0稅單的情況怎么辦？應該如何補救呢？

“零稅”是什么意思

上海居轉(zhuǎn)戶“零稅”是一件很讓申請者痛苦的事情，其實究其原因，是有些公司為了偷稅漏稅就不顧公司員工的利益不給員工納稅，這樣最嚴重的后果就是上海居轉(zhuǎn)戶申請失敗。

上海居轉(zhuǎn)戶“0稅單”有兩種情況

1. 正常情況，公司已幫你申請報稅，但是報稅的金額為0；

這種情況下只有提供公司工資發(fā)放（單位開具帶公章的低收入證明）和銀行的工資流水憑證，這樣還有一線生機！

2. 在你任職期間公司沒有幫你報稅，這種情況下是沒有記錄的；如果你沒有工作，當然也沒有報稅記錄

提示：如果個人納稅金額和社保繳納金額不匹配，上海居轉(zhuǎn)戶申請也是會被退下來的；

遇到居轉(zhuǎn)戶稅單過低或者零個稅的補救辦法

1. 如果落戶過程中個人所得稅過低或者出現(xiàn)零個稅，那么在合理范圍內(nèi)，比如忘了申報、請了病假或者工資未達到納稅要求在短期時間中可以補繳或者申明情況。

2. 對于上海居轉(zhuǎn)戶零個稅時間太長的情況，比如1-2年，那么就建議提供工資基數(shù)按照1.5倍工資基數(shù)繳納個稅與社保，然后有時間再去考個中級職稱，這樣就能夠重新申請居轉(zhuǎn)戶從而降低年限。

3. 上海社保連續(xù)繳納了7年，個稅卻有一個月是漏繳的情況，那么就需要與人才中心的審核人員說明情況，問問是否有補繳個人所得稅與滯留金的辦法，再補繳也是可以的。

4. 在申請居轉(zhuǎn)戶時，申請人持有居住證7年，但有零個稅或低稅的情況，這種是有可能不會被計入到84個月的累計時長里，只是你的上海落戶時間會變得晚一些。

【第8篇】2023年我國個人所得稅收入

營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表

編制依據(jù)

1、《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》(第三版)；

2、《投資項目可行性研究指南》（2002年版）；

3、《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（財政部稅務總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）

4、《企業(yè)會計準則》

5、其他項目資料

營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表（樣表）

序號

項目

稅率

單位

建設期

運營期

計算合計期

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

平均達產(chǎn)率

1

營業(yè)收入

1.1

**收入

萬元

單價

元/㎡

數(shù)量

萬㎡

銷項稅額

9%

1.2

**收入

萬元

單價

元/t

數(shù)量

萬t

銷項稅額

6%

2

稅金及附加

萬元

2.1

城市維護建設稅

5%

萬元

2.2

教育費附加

5%

萬元

3

增值稅（3.1-3.2-3.3）

萬元

3.1

銷項稅額

萬元

3.2

進項稅額

萬元

3.3

進項稅抵扣額

萬元

應繳增值稅額

進項稅抵扣后余額

1、項目計算期的確定

項目計算期：是指經(jīng)濟評價中為進行動態(tài)分析所設定的期限,包括建設期和運營期。

建設期：是指項目資金正式投入開始到項目建成投產(chǎn)為止所需要的時間,可按合理工期或預計的建設進度確定;

運營期：分為投產(chǎn)期和達產(chǎn)期兩個階段:

投產(chǎn)期：是指項目投入生產(chǎn),但生產(chǎn)能力尚未完全達到設計能力時的過渡階段;

達產(chǎn)期：是指生產(chǎn)運營達到設計預期水平后的時間。

項目計算期應根據(jù)多種因素綜合確定,包括行業(yè)特點、主要裝置(或設備)的經(jīng)濟壽命等。行業(yè)有規(guī)定時,應從其規(guī)定。

項目計算期的長短主要取決于項目本身的特性,因此無法對項目計算期作出統(tǒng)一規(guī)定。

計算期不宜定得太長，一方面是因為按照現(xiàn)金流量折現(xiàn)的方法,把后期的凈收益折為現(xiàn)值的數(shù)值相對較小,很難對財務分析結(jié)論產(chǎn)生有決定性的影響;另一方面由于時間越長,預測的數(shù)據(jù)會越不準確。

一般項目計算期確定：

銀行貸款類項目：

為方便銀行進行財務核算，一般項目計算期為銀行貸款期限（含貸款寬限期）；

一般可行性研究項目：

按照項目所屬行業(yè)周期測算，項目計算期一般為10-15年；

ppp項目：項目計算期為項目合作期限。

2、營業(yè)收入、稅金及附加估算表

（1）營業(yè)收入

營業(yè)收入：包括銷售產(chǎn)品或提供服務所獲得的收入，其估算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括產(chǎn)品或服務的數(shù)量和價格，都與市場測密切相關(guān)。在估算營業(yè)收入時應對市場預測的相關(guān)結(jié)果以及建設規(guī)模、產(chǎn)品或勞務方案進行概括的描述或確認,特別應對采用價格的合理性進行說明。例如營業(yè)收入估算可通過收集項目周邊區(qū)域同類型項目現(xiàn)行價格進行對比。

營業(yè)收入分年運營量，可根據(jù)經(jīng)驗定負荷率后計算或通過定銷售(運營)計劃確定。判定時應考慮項目性質(zhì)、技術(shù)掌型難易程度、產(chǎn)出的成熟度及市場的開發(fā)程度等諸多因素。一般開始投產(chǎn)時負荷較低。以后各年步提高,提高的幅度取決于上述因素的分析結(jié)果。

（2）補助收入

項目的財務效益與項目目標有直接的關(guān)系,項目目標不同,財務效益包含的內(nèi)容也不同。

按財務收益劃分，項目分為兩類：

一是市場化運作的經(jīng)營性項目,項目目標是通過銷售產(chǎn)品或提供服務實現(xiàn)盈利,其財務效益主要是指所獲取的營業(yè)收入。對于某些國家鼓勵發(fā)展的經(jīng)營性項目,可以獲得稅收的優(yōu)惠。按照有關(guān)會計及稅收制度,先征后返的增值稅應記作補貼收入,作為財務效益進行核算。

二是以提供公共產(chǎn)品服務于社會或以保護環(huán)境等為目標的非經(jīng)營性項目，往往沒有直接的營業(yè)收人,也就沒有直接的財務效益。這類項目需要政府提供補貼才能維持正常運轉(zhuǎn),應將補貼作為項目的財務收益,通過預算平衡計算所需要補貼的數(shù)額。

因此,這類項目的財務效益包括營業(yè)收入和補貼收入。

補助收入（補貼收入）

“政府補助”是企業(yè)從政府無償取得的資產(chǎn)，常見的政府補助類型有財政撥款、財政貼息、稅收返還（包括即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款），地方政府按企業(yè)繳納稅金地方留成部分的一定比例返還給企業(yè)的資產(chǎn)也屬于“政府補助”的范圍。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條明確“銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用”,由于中央財政補貼不屬于向“購買方收取”，《國家稅務總局關(guān)于中央財政補貼增值稅有關(guān)問題的公告》（2023年第3號）明確“納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅”。

2023年底，《國務院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國務院令第691號）對《中華人民共和國增值稅暫行條例》進行了修改，將第六條修改為“銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用”。因此，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。

（3）稅金及附加

項目評價涉及的稅費主要包括關(guān)稅、增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護建設稅和教育附加等，有些行業(yè)包括土地增值稅。稅種和稅率的選擇，應根據(jù)相關(guān)稅法和項目的具體情況確定。如有減免稅優(yōu)惠，應說明依據(jù)及減免方式并按相關(guān)規(guī)定估算。

關(guān)稅：關(guān)稅(customsduties,tariff)是引進出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府所設置的海關(guān)向其引進出口商所征收的稅收。因此，在有進口設備、出口產(chǎn)品等有進出口的項目中才會有此項稅費。

增值稅：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（詳見（4）增值稅）

消費稅：消費稅（consumptiontax/exciseduty）（特種貨物及勞務稅）是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。消費稅是典型的間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉(zhuǎn)稅中新設置的一個稅種。消費稅實行價內(nèi)稅，只在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅。所以，在項目中一般設定消費稅為0。

所得稅：企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為25%。此外為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項目。規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：20%和15%。（企業(yè)所得稅稅率與稅收優(yōu)惠，詳見《財務測算（四）利潤與利潤分配表》。）

資源稅：在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下稱開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品）的單位和個人，為資源稅的納稅人。依據(jù)根據(jù)2023年9月30日《國務院關(guān)于修改〈中華人民共和國資源稅暫行條例〉的決定》修訂，2023年9與30日國務院令第605號發(fā)布，資源稅的稅目、稅率詳見下表：

資源稅稅目稅率表

科目

稅率

一、原油

銷售額的5%-10%

二、天然氣

銷售額的5%-10%

三、煤炭

焦炭

每噸8-20元

其他煤炭

每噸0.3-5元

四、其他非金屬礦原礦

普通非金屬礦原礦

每噸或每立方米0.5-20元

貴重非金屬礦原礦

每千克或每克拉0.5-20元

五、黑色金屬礦原礦

每噸2-30元

六、有色金屬礦原礦

稀土礦

每噸0.4-60元

其他有色金屬礦原礦

每噸0.4-30元

七、鹽

固體鹽

每噸10-60元

液體鹽

每噸2-10元

城市維護建設稅：城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計稅依據(jù)征收的一種稅，納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費稅的環(huán)節(jié)上，從商品生產(chǎn)到消費流轉(zhuǎn)過程中只要發(fā)生增值稅、消費稅的當中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據(jù)計算繳納城市維護建設稅。

城市維護建設稅稅率如下：

發(fā)展階段

文件名稱

文號

發(fā)布時間

備注

第一階段

2023年5月1日，全面推開營改增，營業(yè)稅退出歷史舞臺

財政部 國家稅務總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》

附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法（含銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋）

附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定

附件3：營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定

附件4：跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定

財稅〔2016〕36

2023年3月23日

2023年5月1日起開始實施

第二階段

2023年7月1日，取消13%的稅率改按11%征稅（6%、11%、17%）

第三階段

2023年11月19日，修改增值稅暫行條例，以法規(guī)形式確定營改增試點效果

國務院關(guān)于廢止〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定

國務院令第691號

2023年11月19日

2017/11/19起實施

中華人民共和國增值稅暫行條例（2023年版）

第四階段

2023年5月1日，制造業(yè)等行業(yè)稅率由17%降至16%；交通運輸、建筑等行業(yè)由11%降至10%

中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

財政部國家稅務總局第50號

2023年12月15日

2019/1/1起實施

第五階段

2023年4月1日，深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)稅率由16%降至13%，交通運輸、建筑等行業(yè)適用稅率由10%降至9%

國家稅務總局 關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告（6%、9%、13%）

國家稅務總局公告2023年第39號

2023年3月20日

2019/4/1起實施

小規(guī)模納稅人以及允許適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人

簡易計稅

征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售應稅服務、無形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應稅行為，但適用5%征收率的除外

3%

銷售不動產(chǎn)；符合條件的經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（土地使用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目；符合條件的不動產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務派遣、安全保護服務；一般納稅人提供人力資源外包服務。

5%

個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

5%減按1.5%

納稅人銷售舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按2%征收增值稅

3%減按2%

一般納稅人

增值稅項目

扣稅率

銷售或進口貨物（另有列舉的貨物除外）；銷售勞務。

13%

銷售或進口：1、糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；5、國務院規(guī)定的其它貨物。

9%

購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除率

扣稅率

對增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%

9%

對增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%扣除率計算進項稅

10%

營改增項目

稅率

交通運輸服務

陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務（含航天運輸服務）和管道服務、無運輸工具承運業(yè)務

9%

郵政服務

郵政普遍服務、郵政特殊服務、其它郵政服務

9%

電信服務

基礎(chǔ)電信服務

9%

增值電信服務

6%

建筑服務

工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其它建筑服務

9%

銷售不動產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)所有權(quán)

9%

金融服務

貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉(zhuǎn)讓

6%

現(xiàn)代服務

研發(fā)和技術(shù)服務

6%

信息技術(shù)服務

文化創(chuàng)意服務

物流輔助服務

鑒證咨詢服務

廣播影視服務

商務輔助服務

其它現(xiàn)代服務

有形動產(chǎn)租賃服務

13%

不動產(chǎn)租賃服務

9%

生活服務

文化體育服務

6%

教育醫(yī)療服務

旅游娛樂服務

餐飲住宿服務

居民日常服務

其它生活服務

銷售無形資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)

6%

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

9%

納稅人

出口貨物、服務、無形資產(chǎn)

稅率

納稅人出口貨物（國務院另有規(guī)定的除外）

零稅率

境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍的服務、無形資產(chǎn)

零稅率

銷售貨物、勞務，提供的跨境應稅行為，符合免稅條件的

免稅

境內(nèi)單位和個人銷售使用增值稅率的服務或無形資產(chǎn)的，可以適用增值稅零稅率，選擇免稅或定繳納增值稅。放棄使用增值稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用稅零稅率

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；（包含縣級市）

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

應納稅額=（增值稅+消費稅）×適用稅率

教育附加：教育費附加是國家為扶持教育事業(yè)發(fā)展，計征用于教育的政府性基金。一些地方政府為發(fā)展地方教育事業(yè)，根據(jù)教育法的規(guī)定，還開征了“地方教育附加費”。

教育附加征收稅率3%；地方教育附加征收稅率2%。

應納稅額=（增值稅+消費稅）×適用稅率

土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅，詳見詳見《財務測算（四）利潤與利潤分配表》。

契稅：是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當按當事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例征收的一次性稅收。

契稅除與其他稅收有相同的性質(zhì)和作用外，還具有其自身的特征：

（1）征收契稅的宗旨是為了保障不動產(chǎn)所有人的合法權(quán)益。通過征稅，契稅征收機關(guān)便以政府名義發(fā)給契證，作為合法的產(chǎn)權(quán)憑證，政府即承擔保證產(chǎn)權(quán)的責任。因此，契稅又帶有規(guī)費性質(zhì)，這是契稅不同于其他稅收的主要特點。

（2）納稅人是產(chǎn)權(quán)承受人。當發(fā)生房屋買賣、典當、贈與或交換行為時，按轉(zhuǎn)移變動的價值，對產(chǎn)權(quán)承受人課征一次性契稅。

（3）契稅采用比例稅率，即在房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動行為時，對納稅人依一定比例的稅率課征。

依據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務院令【1997】第224號）、《中華人民共和國契稅暫行條例細則》（財法字〔1997〕52號），契稅稅率為3%—5%，契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。

依據(jù)《河北省契稅實施辦法》（該《辦法》于2002年9月10日以河北省人民政府令〔2002〕第14號公布；根據(jù)2005年9月30日河北省人民政府令〔2005〕第9號第1次修訂；根據(jù)2023年10月20日河北省人民政府令〔2011〕第10號第2次修訂?！掇k法》共19條，自2002年10月1日起施行），契稅稅率為4%。

（4）增值稅

①營改增及相關(guān)政策文件匯總

資料來源：國家稅務總局（www.chinatax.gov.cn）；

中華人民共和國中央人民政府（www.gov.cn）

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

②銷項稅

銷項稅額：指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

《依據(jù)關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務總局 海關(guān)總署公告2023年第39號，最新調(diào)整的增值稅率進行估算。

③進項稅

進項稅額：指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

外購原輔材料進項稅額依項目實際情況查詢各類原輔材料稅率進行估算。

燃料動力進項稅額一般有以下幾類：

電 13%；水9%；熱9%；煤氣9%；石油液化氣 9%；天然氣9%。

④建設期進項稅抵扣額

項目建設期進項稅抵扣。

依據(jù)國家稅務總局《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第39號），納稅人取得不動產(chǎn)再建工程的進項稅額可一次性抵扣，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅中抵扣。

一般在項目可行性研究中，固定資產(chǎn)簡化計算主要包括以下：

a.總投資估算表中“工程費用（建筑及安裝工程費、設備購置費，一般建安費稅率9%、設備購置13%）”；

b.工程建設其他費用（能計入固定資產(chǎn)的工程建設其他費用，按各類費用對應稅率進行估算）

c.預備費（按（工程費進項稅+工程建設其他費用進項稅）×基本預備費率進行估算）

d.建設期利息（不允許進行進項稅抵扣）

投資估算表內(nèi)總投資進項稅稅率

序號

項目

稅率

備注

第一部分

工程費用

1

建筑工程費

9%

2

設備購置費

13%

3

設備安裝工程費

13%

4

農(nóng)業(yè)項目生物資產(chǎn)（種牛、種豬、種羊等）

5

林業(yè)項目生物資產(chǎn)（苗木）

第二部分

工程建設其他費

1

土地出讓金

0

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率是9%，但是政府不會給出具增值稅發(fā)票，所以我們計算時候不計算進項稅

2

房屋租金

9%

提供不動產(chǎn)租賃

3

技術(shù)服務費

6%

4

建設單位管理費

6%

5

前期工作咨詢費

6%

6

環(huán)境影響咨詢服務費

6%

7

工程勘察費

6%

8

工程設計費

6%

9

工程建設監(jiān)理費

6%

10

招標代理費

6%

11

臨時設施費

9%

臨時設施一般指工程費用，費率為9%

12

城市基礎(chǔ)設施配套費

0%

費用交給政府，政府不給開發(fā)票

13

施工圖審查費

6%

14

辦公及生活家具購置費

13%

主要是辦公家具、設備

15

人員培訓費

6%

16

聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費

13%

試運轉(zhuǎn)主要買各種材料，費率為13%

17

勞動安全衛(wèi)生評價費

6%

18

生產(chǎn)準備及開辦費

6%

19

水土保持補償費

6%

20

檢測費

6%

21

工程保險費

6%

作者：胡志輝

河北潤揚項目管理有限公司合伙人

本文內(nèi)容為一位咨詢行業(yè)同仁在工作過程中的搜集整理，如有疑問，歡迎留言交流！

【第9篇】個人所得稅核定征收率

《一周稅》公眾號，政策早知道，納稅早籌劃！

今年已經(jīng)到了年底了，年底的一兩個月正是企業(yè)最忙碌的時候，一方面一年的經(jīng)營接近尾聲，面臨大量回款，企業(yè)需要匯算經(jīng)營成果，老板、股東也要在年底分紅；另外一方面企業(yè)年底需要繳納增值稅、所得稅，正是財稅核算最忙的時候。

為什么年底企業(yè)都在“找票”？企業(yè)的成本票、進項發(fā)票都是可以在繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的時候進行抵扣的。

增值稅=（銷項-進項）*增值稅稅率

所得稅=（收入-成本）*所得稅稅率

一旦企業(yè)支出了成本費用，但是沒有取得相應的成本發(fā)票，那么企業(yè)在財會記賬的時候就會出現(xiàn)“成本缺口”，這部分“沒有發(fā)票的成本”就不能再納稅的時候做抵扣，那么，企業(yè)的納稅額就會比實際情況高出許多。

稅費也是企業(yè)的成本，成本高了，企業(yè)的實際利潤就低了，所以在年底企業(yè)可以如何解決缺票問題，做好納稅籌劃呢？其實不需要虛開發(fā)票、不需要買賣發(fā)票，成立個體工商戶就能夠合理合規(guī)地減輕稅收壓力。

2023年個體工商戶核定征收政策，個人經(jīng)營所得稅稅率0.75%，重慶、山東、河南等經(jīng)濟開發(fā)園區(qū)可以申請個稅核定，個體戶不用繳納企業(yè)所得稅，免征增值稅。個體工商戶對于企業(yè)來說，申請注冊更簡單，沒有分紅個稅。

移步《一周稅》獲取企業(yè)稅收優(yōu)惠政策更多信息~

【第10篇】股東在企業(yè)報銷費用個人所得稅

疑惑解答

請問：公司是股東的，股東在公司報銷個人性費用是否允許？存在風險嗎？

風險一：若是公司屬于一人有限公司，股東個人在公司報銷個人性費用，就會存在財產(chǎn)混同，從而有可能帶來無限責任的法律風險。

風險二：公司是股東的，股東個人在公司報銷個人性費用，相當于股東拿走了分紅，存在視同分紅扣繳20%個人所得稅的稅務風險。

風險三：公司是股東的，股東個人在公司報銷個人性費用，屬于與取得收入無關(guān)的支出，存在不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅務風險。

風險四：公司是股東的，股東個人在公司報銷個人性費用，侵害了其他股東的利益權(quán)益，存在挪用資金等的法律風險。

風險五：股東隨意報銷個人性費用，賬務混亂，企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，難以吸引外來的投資者。

風險六：股東隨意報銷個人性費用，作為公司來講，存在需要履行代扣代繳個稅的義務，否則存在因為沒有履行扣繳義務而帶來罰款的稅務風險。

風險七：股東隨意報銷個人性費用，作為公司來講，雖然取得增值稅專用發(fā)票抵扣了增值稅，但是存在用于個人消費不得抵扣應做進項稅額轉(zhuǎn)出的稅務風險。

參考一：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅〔2003〕158號）第一條的規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

參考二：《中華人民共和國公司法》第六十三條對一人公司進行了特別規(guī)定，“一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)，應當對公司債務承擔連帶責任”。

參考三：按照《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

參考四：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

參考五：根據(jù)《刑法》的規(guī)定，挪用資金罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或借貸給他人，數(shù)額較大，超過3個月未還的，或者雖未超過3個月，但數(shù)額較大，進行營利活動的，或者進行非法活動的行為。

參考六：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條第（一）項規(guī)定，納稅人購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，用于集體福利或者個人消費項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

如有相關(guān)需要疑惑，請私聊巧思益財稅小編！

【第11篇】個人所得稅稅收優(yōu)惠

為深入落實黨中央、國務院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，形成了針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：個體工商戶可以享受哪些稅費優(yōu)惠政策↓

個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

【享受主體】

個體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

【享受條件】

1.不區(qū)分征收方式，均可享受。

2.在預繳稅款時即可享受。

3.按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×（1-50%）。

4. 減免稅額填入對應經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）

2.《國家稅務總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）

個體工商戶減征地方“六稅兩費”

【享受主體】

個體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

【享受條件】

個體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）

個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策

【享受主體】

1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸5個特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設備制造業(yè)，汽車制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂業(yè)17個困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。

2.受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的事業(yè)單位及社會團體、基金會、社會服務機構(gòu)、律師事務所、會計師事務所等社會組織參照執(zhí)行。

3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費（以下簡稱三項社保費）單位繳費部分，其中養(yǎng)老保險費緩繳實施期限到2023年年底，工傷保險費、失業(yè)保險費緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。

2.受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實施期限到2023年年底，期間免收滯納金。

3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2023年未繳費月度可于2023年底前進行補繳，繳費基數(shù)在2023年當?shù)貍€人繳費基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費年限累計計算。

具體落實以本地實施辦法為準。

【政策依據(jù)】

1.《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號）

2.《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號）

3.《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務總局關(guān)于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號）

來源：國家稅務總局

來源：豐臺文創(chuàng)

【第12篇】怎么算個人所得稅

我們都知道個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。那么，個人所得稅征收標準是什么樣的呢？。

一、個人所得稅應納稅額的計算公式

個人所得稅稅率表（表一）（綜合所得適用）

個人所得稅稅率表（表二）（經(jīng)營所得適用）

個人所得稅稅預扣率表（一）（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）

個人所得稅稅預扣率表（二）（居民個人勞務報酬所得預繳扣繳適用）

個人所得稅稅預扣率表（三）（非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得適用）

【第13篇】山東個人所得稅申報系統(tǒng)

自然人代開通常應用于自由職業(yè)者與企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來后自由職業(yè)者無法自行開票的情況。這時候就需要自然人到稅局進行代開發(fā)票。之前各位納稅人都喜歡的代開的山東園區(qū)需要代開人的身份證原件到場了。

自然人代開分為“當?shù)囟惥执_”和“稅收優(yōu)惠園區(qū)代開”兩種方式。

自然人在業(yè)務發(fā)生地就近的稅局代開發(fā)票，在沒有稅收優(yōu)惠政策的情況下，都是按照勞務報酬進行征收個稅，罰款方代扣代繳的話也是按照勞務報酬征稅，稅率在20%—40%。這個稅率無疑是很高的。100萬繳納31.3萬的個稅相信任誰都會肉疼的。

稅收優(yōu)惠園區(qū)代開個稅是按照個人經(jīng)營所得申報?，F(xiàn)在小規(guī)模納稅人有免增值稅的政策，附加稅作為增值稅中的稅中稅同樣是免征的。也就是說只需要繳納個稅就可以完稅了。在稅收優(yōu)惠園區(qū)代開個稅稅率0.75%—1.6%。

例：小周是居間人，促成了甲、乙公司的合作。乙公司支付小周的100萬居間費，小周需要代開發(fā)票給乙公司用以稅前抵扣，那么小周應當如何應稅呢？

當?shù)囟惥执_：增值稅：免征

附加稅：免征

個稅（勞務報酬）：100萬（1—20%）*40%—0.7萬=31.3萬

稅收優(yōu)惠園區(qū)：增值稅：免征

附加稅：免征

個稅：（經(jīng)營所得）100萬*1.6%=1.6萬

在稅收優(yōu)惠園區(qū)代開最多只需要繳納1.6萬的稅款，這100萬就屬于老周的合法收入了。

稅收優(yōu)惠園區(qū)代開不需要本人到場，官網(wǎng)提交資料就可以了，山東園區(qū)需要身份證原件當場。云南、陜西、河南等地不需身份證到場。需要注意的是，各地代開都需要保證業(yè)務的真實，業(yè)務合同掃面件等證據(jù)鏈。自然人代開稅率低，方便快捷。自由職業(yè)者可首選這類稅收籌劃方式。稅務問題可私信，留言、評論。

【第14篇】個體工商戶個人所得稅核定稅率

《稅曉通》專注于稅務籌劃，通過當?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務負擔！

個人獨資企業(yè)核定征收的取消，使得個體工商戶的核定逐漸走進市場，個體工商戶屬于小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人的個體工商戶在稅收減免政策上還是有很多優(yōu)惠的，同時國家在稅收扶持上也是更像中小企業(yè)傾斜的。所以企業(yè)可以優(yōu)先考慮個體工商戶，稅率低，注冊方便。

個體工商戶在法律允許范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭，但一般都是以家庭為單位的，并且個體工商戶只能家庭成員之間轉(zhuǎn)讓。個體工商戶的核定征收，是相對于查賬征收而言的，稅率會低很多，因為個體工商戶基本上滿足核定征收的要求，很多個體戶基本上沒有建賬的能力，多是采用核定征收的，核定征收又有兩種方式，一般地方稅務是采取的那種方式，定率核定還是定額核定，稅率都很低。

個體工商戶的核定征收和個人獨資企業(yè)的核定征收差不多，對于企業(yè)來說使用方式也一樣，只是說個體工商戶和個人獨資企業(yè)的企業(yè)組織形式不同，但在稅率上個體工商戶的稅率還有低一些，因為個體工商戶的個稅基本上都是減半征收，綜合稅率2.5%左右。

個體工商戶的個稅核定最低稅率僅需0.3%，增值稅%，附加稅0.06%，基本上行業(yè)不受限制，能解決企業(yè)成本發(fā)票不足，利潤虛高等問題。成立個體工商戶享受核定征收，用個體工商戶來分包主體企業(yè)的業(yè)務，降低主體企業(yè)的稅收成本，節(jié)稅力度高達90%。

同時個體工商戶也能享受小規(guī)模納稅人的增值稅的免稅政策，也就是企業(yè)季度銷售額不超過45萬免征增值稅，階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅，型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收。

所以個體工商戶的核定征收稅率低，能解決企業(yè)的成本欠缺的問題，優(yōu)化企業(yè)稅務成本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的稅收成本，適用于大多數(shù)企業(yè)，能解決企業(yè)利潤虛高，成本不足，個稅高等稅務問題。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解~

【第15篇】個人所得稅起征點

曾經(jīng)有人建議，把個稅起征點升高到10000元！對于這樣的說法，也是引起了大家的熱烈議論。

當然，現(xiàn)在的個稅起征點從2023年10月才開始實施，短時間內(nèi)提高的可能性并不大。

2023年的個稅起征點是多少？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》相關(guān)規(guī)定可知，從2023年10月1日開始，個稅的起征點為每月5000元。截止到2023年1月7日，這個規(guī)定并沒有修改，所以在2023年個稅的起征點還是5000元。

當然，在2023年個稅改革以后，起征點的叫法并不正確，正確的叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額。

個稅除了提高基本費用的扣除標準，更是引進了六項專項附加扣除。現(xiàn)在來說，每個人的“起征點”都是大于5000元的。畢竟，專項扣除和專項附加扣除的金額還是不小的。

個稅起征點的變化史

800元-400元-800元

我們國家的個稅從1981年開始征收。當時確定的起征點是800元。

這是時期其實個稅的納稅人主要還是外籍專家。說得簡單點，就是國家為了增加稅收，專門為外籍人士設定了個稅。畢竟，當時我們的人均收入還是很低的。

后來到了1986年，個稅起征點發(fā)生了變化，即國內(nèi)居民從800元變?yōu)榱?00元，而外籍人士的還是800元。

這是時期主要是因為，我們國家的經(jīng)濟經(jīng)過了十年的發(fā)展，個人的人均收入也是增加了不少。但是，距離800元的個稅起征點，還是有些距離。為了更好地增加財政收入，所以把個稅分成起征點分為了兩條線。即使國內(nèi)居民的起征點變?yōu)榱?00元，但是外籍人士的起征點還是800元。

后來經(jīng)過幾年的發(fā)展到了1993年，個稅又經(jīng)過了改革。即把個人所得稅、個人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個體商戶所得稅三項法規(guī)合并為《中華人民共和國個人所得稅法》。這個時候，個稅的基本格局得以確定。

這個時候，又把國內(nèi)居民的個稅起征點調(diào)整到了800元，而外籍人士的起征點不變。

800元到3500元

800元到3500元變化得比較快。從2006年到2023年短短幾年的時間里，個稅的起征點就進行了4次調(diào)整。個稅的起征點也是從800元提高到了3500元。

具體來說，2006年個稅的起征點從800元變?yōu)榱?600元；2023年個稅的起征點從1600元變?yōu)榱?000元；2023年個稅的起征點從1600元變?yōu)榱?500元。

其實在2006年-2023年，之所以頻繁的調(diào)整個稅起征點，主要還是由于那幾年我們國家的經(jīng)濟正在快速的發(fā)展。

個稅起征點剛剛調(diào)整以后，人均收入就超過了個稅起征點。但是，由于經(jīng)濟增速太快，個稅起征點又不能每次調(diào)整得太厲害，只有在6年的時間內(nèi)，進行頻繁地調(diào)整了。

3500元到5000元

最近的一次調(diào)整是2023年。這個階級我們都經(jīng)歷過了！對于這個階級我就不多說了！

當然，從2023年到2023年這個時間還是比較長的。這也和我們國家的經(jīng)濟發(fā)展趨勢相吻合。比較，經(jīng)濟發(fā)展不可能一直保持高速的。

小結(jié)：

個稅在2023年的改革還是很大的，不僅提高了個稅起征點，更是改變了個稅的稅制。個稅也開始從單一稅制向混合稅制轉(zhuǎn)變。而且也是增加了六項專項附加扣除。

虎虎認為，個稅以后的改革方向，還是會向更加完善的綜合稅制進行改革。畢竟，現(xiàn)在進入綜合所得的項目只有4個，而個稅的征稅項目有9個。而且，專項附加扣除也有可以完善的地方。

【第16篇】個人所得稅app怎么下載

隨著國務院正式發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，新個稅問世。備受矚目的六項專項附加扣除等優(yōu)惠正式落地。

值得期待的是，除了填寫紙質(zhì)表格，2023年1月1日起，納稅人可以通過“個人所得稅”手機app和各省電子稅務局網(wǎng)站申報個人所得稅專項附加扣除，手續(xù)將大大簡化！

一、通過手機app就能申報

根據(jù)國家稅務總局近日發(fā)布的《個人所得稅專項附加扣除操作指引》顯示，2023年1月1日，國家稅務總局將正式發(fā)布遠程辦稅端，其中就包括一款手機app“個人所得稅”。

只要完成“個人所得稅”app實名注冊后，可以按照如下步驟填報專項附加扣除信息：

01首頁選擇“我要申報專項附加扣除”

02填寫或確認基本信息

03填寫專項扣除信息

04填寫其他信息

目前，“個人所得稅”手機app已經(jīng)可以在主流應用商店下載，注冊功能已開放。

二、網(wǎng)頁web端也可辦理

除了手機app，也可通過網(wǎng)頁端辦理。在登錄當?shù)仉娮佣悇站志W(wǎng)站，完成注冊，并實名登錄網(wǎng)頁web端后，可以按照如下步驟填報專項附加扣除信息：

01選擇“專項附加扣除”—立即申報

02選擇“子女教育專項附加扣除”—立即申請

03錄入基本信息：手機號、電子郵箱、聯(lián)系地址等

04錄入教育信息

扣除年度

選擇子女

當前受教育階段

當前受教育階段開始時間

當前受教育階段結(jié)束時間

子女教育終止時間（不再受教育時填寫）

就讀國家（地區(qū)）

就讀學校（選填）

……

05錄入分配方式

有配偶（填寫真實配偶信息，并選擇跟配偶的扣除分配比例）或無配偶（請據(jù)實選擇分配比例）

配偶信息

分配方式（全部由我扣除；夫妻平分扣除）

06選擇扣除方式

可以選擇通過扣繳義務人扣除，或者選擇綜合所得年度自行申報。

三、怎么辦理六項專項附加扣除？

國家稅務總局總審計師劉麗堅答：納稅人享受6項專項附加扣除，歸納起來，就是三步：對條件、報信息、留資料：

一、對條件。

就是將自己的個人情況與6項專項附加扣除的條件對照一下，看看自己是否符合扣除的條件，符合幾項，比如子女是否處于受教育階段，老人是否已經(jīng)達到60歲，在自己工作的城市有沒有貸款買房或租房子等等。

二、報信息。

無論您是選擇在扣繳單位發(fā)工資時享受扣除，還是選擇次年自行向稅務機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除，都僅需填寫并報送專項附加扣除相關(guān)信息即可。具體填報方式有四種，供大家任意選擇：

一是下載手機app“個人所得稅”填寫

二是登錄各省電子稅務局網(wǎng)站填寫

三是填寫電子信息表

四是填寫紙質(zhì)信息表

電子和紙質(zhì)信息表都可以在稅務機關(guān)網(wǎng)站上下載。其中，選擇在扣繳單位辦理扣除的，您可以直接將紙質(zhì)或電子表提交扣繳單位財務或者人力資源部門，也可以通過手機app或網(wǎng)頁填寫后選擇推送給扣繳單位，這樣單位每月發(fā)工資時就可以為您辦理扣除。如果您想直接向稅務機關(guān)申報，可以在第二年匯算清繳時將有關(guān)信息提交給稅務機關(guān)后辦理退稅。

此外，我還想提示三點：

一是，填報?？坌畔ⅲ?/strong>第一次需要大家填寫完整，便于及時享受；以后月份、年度享受時，就不需要再填了。年末時如果無變化的，確認一下就可以了，有變化的，把變化點更改一下就行，手續(xù)將大大簡化。

二是，在這6項專項附加扣除中，大病醫(yī)療的支出肯定是年底時才能算出一年的花費，所以要在第二年匯算清繳時才能扣除。不過，我們真心希望沒有納稅人享受這項扣除，大家都健健康康、平平安安的。

三是請大家放心，稅法和?？坜k法已經(jīng)明確規(guī)定，稅務機關(guān)和扣繳單位都必須做好信息保密工作，我們有責任保護好納稅人的隱私。

三、留資料。

《?？坜k法》中規(guī)定了部分扣除項目需要納稅人留存必備資料，這主要是為了界定好征納雙方的法律責任，倡導大家共同維護誠信社會。大家可能會有疑問，不是說可以通過部門信息共享來核驗嗎？為什么還要每個人留存資料呢？這主要是因為，專項附加扣除政策在我國是首次實施，各方信息共享還需要一個逐步健全完善的過程。我相信，隨著時間的推移，需要大家留存的資料會越來越少。

在這里，我想特別說明幾點：

第一，留存資料不需要提交，申報時既不需要給稅務機關(guān)，也不需要給扣繳單位。

第二，并不是所有項目都需要留存資料，比如子女在境內(nèi)接受教育的，教育部門的信息比較全面，所以大家不用留資料。

第三，留存資料多數(shù)都是在發(fā)生相關(guān)事項時產(chǎn)生的，不需要大家再額外單獨準備資料，比如住房貸款合同，申請房貸的時候肯定人人都要簽，即使稅務局不要求，大家也需要留著的。

第四，稅務部門事后核驗時，凡是能通過部門之間信息共享核對上的，不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對不上的，我們會找納稅人核對，希望大家能夠支持和配合，這也是為了保障大家充分享受政策優(yōu)惠。