征收個人所得稅若干問題的規(guī)定（16篇）

【第1篇】征收個人所得稅若干問題的規(guī)定

一、政策理論上-個稅不征稅

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）第二條第（二）項規(guī)定：

“下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

4、差旅費津貼、誤餐補助

二、實務中個稅各地差異很大

1.當?shù)赜胁盥觅M補助標準，標準內(nèi)不繳納個稅，超過標準并入工資繳納個稅。

2.當?shù)貨]有標準，實務中大部分地區(qū)直接全額并入工資繳納個稅。

3.實務中部分地區(qū)如浙江、安徽，稅務認可企業(yè)可自行制定差旅費標準，合理范圍內(nèi)不征個稅。

三、會計處理

例：假設某地稅務機關認可差旅費補助標準100元/天，某員工出差3天，梁小餐飲公司內(nèi)部規(guī)章差旅費津貼標準為160元/天(不再報銷市內(nèi)交通費和伙食費),出差來回火車票為800元，合計支付差旅費1280元,梁小餐飲公司如何處理？

分析：憑證附件有800元火車票以及內(nèi)部差旅費津貼單據(jù)160*3=480元.

備注：差旅費津貼在報銷單體現(xiàn)，直接進費用，不在工資表體現(xiàn)。

當?shù)匮a助限額是100*3=300元，超過當?shù)叵揞~180元，應該把180元并入當月工資計算個稅。

四、企業(yè)所得稅--參考冀地稅發(fā)〔2014〕第4號《河北省地方稅務局關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的公告》

關于差旅費補貼的扣除問題納稅人支付的差旅費補貼，同時符合下列條件的，準予扣除。(一)有嚴格的內(nèi)部財務管理制度；(二)參照國家有關規(guī)定制定合理的差旅費補貼標準；(三)有合法有效憑證(包括企業(yè)內(nèi)部票據(jù))。

五、社?；鶖?shù)

《關于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關問題的通知》勞社險中心函〔2006〕60號規(guī)定 ：

關于不列入繳費基數(shù)的項目 ：出差補助、誤餐補助。

【第2篇】個人所得稅是怎么征收的

21年年底，個稅出了一些新規(guī)。例如，廣東省稅務局通知，大幅度調(diào)低個體戶、個獨企業(yè)、合伙企業(yè)個人所得稅應稅所得率；與每個人相關的年終獎稅收優(yōu)惠政策延至2023年底；符合條件的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)一律適用查賬征收方式計征個人所得稅等……

為此，很多同學詢問：個稅最新政策有哪些？基本算法是否有變動？特殊算法如何看？以及22年最新的稅率表等問題。這次，小編將以上內(nèi)容更新到最新版，分享給大家。

1

個稅降了！

稅率：5%、7%、10%、20%

劃重點?。?！

一、調(diào)低六大行業(yè)所得率：

二、適用范圍

1、定期定額個體工商戶。

2、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人以及個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，實行核定征收的。

三、核定應稅所得率的企業(yè)，如何計算？

四、自2023年1月1日起執(zhí)行!

2

個人所得稅帶大家一次搞清楚！

那么個稅目前都有哪些類別？納稅主體有哪些？具體的計算方式是什么？今天都給大家整理出來了！快來看看吧

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【第3篇】個人所得稅征收對象

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務籌劃，通過產(chǎn)業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

個人與公司發(fā)生業(yè)務往來，在如今就業(yè)方式多樣化的背景下，發(fā)生的越來越多，個人需要開票的情況，也越來越多，現(xiàn)在很多企業(yè)的合作對象，已經(jīng)不單單限制在企業(yè)了，雖說增加了就業(yè)環(huán)境的多樣化發(fā)展，但個人是沒有獨立的開票資格的，所以我們常見的有兩個方案，可以解決個人開票的問題。

第一個解決方案：

當企業(yè)支付報酬時，由企業(yè)方幫助個人進行代扣代繳個稅，然后個人再像稅務申請代開發(fā)票，只繳納增值稅和附加稅，稅務就不再征收個稅了，符合相應條件的，增值稅也是可以減免的。

這種方案，相對來說，企業(yè)代扣代繳的個稅的稅率是相對比較高的，而且因為企業(yè)需要以票入賬，所以個人還需要再去稅務代開一次發(fā)票。

第二個解決方案：

企業(yè)支付給個人報酬后，個人直接到稅務機關代開發(fā)票，由稅務直接征收增值稅、附加稅、個人所得稅，同樣的符合相應的標準，免征增值稅。

個人直接到當?shù)囟悇沾_，一般的勞務報酬，將按照20%的稅率繳納個稅，不過通過享受扶持政策，代開時的個稅，可按照最低0.5%來繳納，一般綜合的稅率在2.5%左右，完稅后，稅務也會出具對應的完稅憑證。

這兩種方案，可以根據(jù)企業(yè)的要求和報酬的金額大小來決定，如果報酬的金額過大，那直接由企業(yè)代扣代繳是最方便的，如果金額較小，那另一種代開方式就更理想，有效。

本文轉(zhuǎn)自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細了解！

【第4篇】個人所得稅經(jīng)營所得定率征收

個體戶、個人獨資企業(yè)現(xiàn)目前在一些稅收優(yōu)惠地區(qū)是很好辦理核定的，而我們核定征收目前有2種方式可以進行核定:定期定額核定、定率核定。

筆者下面會講一下2種核定征收的模式以及稅負率，我們無論是企業(yè)還是自然人都可以跟著自己的需求來選擇對應的稅收政策以此減免自身的稅負率！

定期定額征收：

定額定額征收是稅務機關在一定時間給企業(yè)一個核定征收的稅負率，比如我們園區(qū)給到的就是在1年內(nèi)，個體戶、個人獨資核定個稅為1.2%，我們無論是個體戶還是個人獨資企業(yè)我們繳納的稅費都只有3種：增值稅、附加稅、個稅。

根據(jù)目前國家政策對小規(guī)模企業(yè)增值稅為1%的征收模式，我們小規(guī)模個人獨資、個體戶的增值稅都是1%、附加稅都0.06%；

園區(qū)定期定額的稅負率：2.26%

案例分析:王總在園區(qū)成立了一家個體戶，其中個體戶的營業(yè)額為420萬，我們這家個體戶在園區(qū)需要繳納多少稅費？

增值稅：420萬/1.01*1%=4.15萬

附加稅：420萬*0.06%=0.25萬

個人所得稅：420萬/1.01*1.2%=4.99萬

我們這家出具420萬的發(fā)票，這家個體戶總共需要9.39萬的稅費，個體戶開完的每一張發(fā)票都是會享受核定征收！

定率核定：

定率核定也是核定征收，是稅局按照行業(yè)利潤率的10%進行核定，然后政策繳納稅費，比如我們營業(yè)額為100萬，行業(yè)利潤率的10%就是10萬，這10萬我們按照5級累進制度正常繳納稅費就行！

案例分析:還是上面的王總，王總在園區(qū)成立了一家個體戶，其中個體戶的營業(yè)額為420萬，我們這家個體戶在園區(qū)需要繳納多少稅費？

420萬核定行業(yè)利潤率10%，也就是42萬，對應5級累進制度換算30%；

增值稅：420萬/1.01*1%=4.15萬

附加稅：420萬*0.06%=0.25萬

個人經(jīng)營所得稅;42萬/1.01*30%-40500=8.42萬

定率核定總體需要繳納12.82萬，定率核定相比定期定額在一年金額不超過200萬的時候會比定定期定額稅負率低！

以上就是個體戶、個獨的兩種核定方式，都可以自己的實際經(jīng)營情況來選擇適合自己園區(qū)的企業(yè)入駐。

【第5篇】個人所得稅的征收模式

個人所得稅按稅率劃分，可以分為三種類型：

第一種是綜合所得，適用3%至45%的超額累進稅率；

第二種是經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率；

第三種是利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用20%的比例稅率。

可見，三種稅率中綜合所得稅率最高，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得稅率最低，實際業(yè)務當中是真的嗎？當然不是，股息紅利所得是公司稅后利潤分配的金額，即是公司已按稅前凈利潤繳納了25%的企業(yè)所得稅，之后才分配給股東，而自然人股東取得分配的股息紅利前，須由公司代收代繳20%個人所得稅，因此自然人股東取得的股息紅利，實際稅負高達45%，相當于綜合所得稅率。

【第6篇】建安企業(yè)征收個人所得稅稅率

【導讀】：建安企業(yè)的個人所得稅入什么科目？通常情況來說，建安企業(yè)中個人取得收入后繳納的個人所得稅都是計入應交稅費科目的，小編老師會在下文中給出詳細的解答，具體內(nèi)容請仔細閱讀以下內(nèi)容，希望對你有所幫助。

建安企業(yè)的個人所得稅入什么科目？

1、建安收入中的應繳的個人所得稅應該記入應交稅費科目。

2、繳納時的具體賬務處理：

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

3、個人所得稅是調(diào)整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

企業(yè)所得稅該怎么做賬?

1、按月（季）預交所得稅的會計處理：按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應按年計算，分月或分季預繳。每月終了，企業(yè)應將成本費用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方。然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)本月實現(xiàn)的利潤總額，即稅前會計利潤，借方余額則為企業(yè)本月發(fā)生的虧損總額。 由于稅前會計利潤與納稅所得之間存在的永久性差異和時間性差異，會計核算上可以采用“應付稅款法”或“納稅影響會計法”。

（1）應付稅款法

應付稅款法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期。在應付稅款法下，當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅。在應付稅款法下，企業(yè)應按照稅法規(guī)定對稅前會計利潤進行調(diào)整，得出應納稅所得額即納稅所得，再按稅法規(guī)定的稅率計算出當期應繳的所得稅，作為費用直接計入當期損益。

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅，記：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月（或本季）應納所得稅稅額時，作如下會計分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅

（2）納稅影響會計法

納稅影響會計法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的時間性差異造成的影響納稅的金額遞延和分配到以后各期。納稅影響會計法又可以具體分為“遞延法”和“債務法”兩種。

①遞延法。遞延法是把本期由于時間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。當稅率變更或開征新稅，不需要調(diào)整由于稅率的變更或新稅的征收對“遞延稅款”余額的影響。發(fā)生在本期的時間性差異影響納稅的金額，用現(xiàn)行稅率計算，以前各期發(fā)生的而在本期轉(zhuǎn)銷的各項時間性差異影響納稅的金額，按照原發(fā)生時的稅率計算轉(zhuǎn)銷。

（1）應按稅前會計利潤（或稅前會計利潤加減發(fā)生的永久性差異后的金額）計算的所得稅費用，借記“所得稅”科目，按照納稅所得計算的應繳所得稅，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目，

（2）按照稅前會計利潤（或稅前會計利潤加減發(fā)生的永久性差異后的金額）計算的所得稅費用與按照納稅所得計算的應繳所得稅之間的差額，作為遞延稅款，借記或貸記“遞延稅款”科目。

（3）本期發(fā)生的遞延稅款待以后各期轉(zhuǎn)銷時，如為借方余額

應借記“所得稅”科目，貸記“遞延稅款”科目；

（4）如為貸方余額

應借記“遞延稅款”，貸記“所得稅”科目。

（5）實際上繳所得稅時，

借記“應交稅金——應交所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

②債務法。債務法是把本期由于時間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差額發(fā)生相反變化時轉(zhuǎn)銷。在稅率變更或開征新稅時，遞延稅款的余額要按照稅率的變動或新征稅款進行調(diào)整。

本文關于建安企業(yè)的個人所得稅入什么科目的問題小編就介紹完了，其實建安企業(yè)的個人所得稅的繳納和一般企業(yè)的個人所得稅繳納是一樣的，作為企業(yè)員工的個人，企業(yè)在發(fā)放個人工資收入后，財務會計處理都會按照正文內(nèi)容進行的。

【第7篇】生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅核定征收計算

個人獨資企業(yè)五級累進制核定征收，很多有了解地方稅收優(yōu)惠政策的時候經(jīng)常會聽說，什么是五級累進制呢？其實就是核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的一種方式，這種方式核定后的所得稅非常低，是企業(yè)進行合理稅收籌劃的一種常見方法。稅務在進行核定的時候，會給到某個行業(yè)利潤率，比較常見的是服務行業(yè)利潤率為10%，再按照稅務標準的五級累進制公式和對應表格進行計算就可以了。具體計算公式為：

營業(yè)額*行業(yè)利潤率*對應稅率-速算扣除數(shù)

舉個例子：某服務行業(yè)公司a經(jīng)營了兩筆業(yè)務，第一次營業(yè)額100w，第二次營業(yè)額300w，分別如何計算所得稅呢？

第一次營業(yè)額100w：100w*10%（=10w對應第三階梯）

100w*10%*20%-1.05w=0.95w

這就是第一次營業(yè)100w開票所對應的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，為0.95w

第二次營業(yè)額300w，累進第一次營業(yè)額100w，一共是400w：400w*10%（=40w對應第四階梯）

400w*10%*30%-4.05=7.95w

7.95w-0.95w（第一次開票100w交稅）=7w（第二次開票300w交稅）

五級累進制就是一個逐步累加的過程，營業(yè)額越高開票金額越高，交的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅也就越多。（此計算方式為含稅價）

下圖為開票金額分別對應的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅率：

不難看出，在年營業(yè)額不超過500w的情況下，最高稅率不到2.1%，那么加上1%的增值稅，總的稅率也就在3.1%左右，而且個人獨資企業(yè)核定后，已經(jīng)交過一次個人生產(chǎn)經(jīng)營所得了，分紅就不再額外繳納20%的分紅所得稅。這也是為什么，現(xiàn)在核定征收的個人獨資企業(yè)能作為納稅籌劃的關鍵一環(huán)的原因。（更多稅收優(yōu)惠政策i5o-8663-4533）不局限于服務類型的企業(yè)，設計，直播，網(wǎng)絡科技，銷售，廣告，影視，創(chuàng)作，房地產(chǎn)，律師等等，很多類型的企業(yè)都是適用的。而且成立時間快，也無需企業(yè)實地辦理，就能享受到這種優(yōu)惠。

【第8篇】一次收入畸高而要加成征收個人所得稅

個人所得稅比例稅率是20%，減征和加成征稅的規(guī)定都是針對比例稅率項目，那么有哪幾項收入可以減征、免征和須要加征的呢？

⒈稿酬收入，稿酬所得按規(guī)定，對應納稅額可以減征30%，實際適用稅率為14%(20%-20%×30%)，即減征了納稅額;

⒉財產(chǎn)租賃所得，自2008年3月1日起個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅;

⒊儲蓄存款利息，自2008年10月9日起對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅;

⒋勞務報酬所得，對一次取得的勞務報酬收入畸高的實行加成征收，具體規(guī)定:個人一次取得的勞務報酬，應納所得稅額超過20000元的要加成征收，即個人一次取得的勞務報酬不超過兩萬元的按比例稅率20%征收個人所得稅;個人一次取得的勞務報酬超過20000元至50000元的，加征5成，按稅率30%征收;超過50000元的，加征十成，按稅率40%征收。

加成征收舉列:

某演員應邀參加某次個人演唱會，一次獲得演唱收入30000元，其應納個人所得稅多少元？(不考慮其它稅費)

答:應納稅所得額=30000×(1-20%)=24000(元)，適用稅率30%，加征五成，速算扣除數(shù)2000元

應納個人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

該演員應繳納個人所得稅5200元。

【第9篇】經(jīng)營所得核定征收個人所得稅意見

一：取消核定征收，稅籌不再?

2023年的最后一天，財政部、稅務總局年末“放大招”，發(fā)布了《關于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告》(以下簡稱41號公告)，宣告在私募行業(yè)以核定征收方式計征個人所得稅的時代全面終結(jié)。

公告一出，某博一片“哀鴻遍野“，不少以前所謂的“稅籌專家”紛紛跳出來哭訴，更有甚者稱之為“人類歷史上從未有過的大變局，稅務籌劃不存在了”，實在是匪夷所思。

二：解讀之前我們先來看兩個概念。

首先，什么是權(quán)益性投資?

百度百科上的概念是“權(quán)益性投資，是企業(yè)籌集資金的一種基本的金融工具。投資者持有某企業(yè)的權(quán)益性證券，代表在該企業(yè)中享有所有者權(quán)益，普通股和優(yōu)先股就是常見的權(quán)益性證券?！?/p>

通俗地說就是你出了錢給企業(yè)，但這個錢是以投資的形式給的，不是借給企業(yè)的。錢投資出去了，肯定是期待有收益，那么權(quán)益性投資相應取得的就是權(quán)益性投資收益，有了收益那么就要涉及交稅的事兒了。

另外，什么是核定征收?

財政部、稅務總局發(fā)布《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》(財稅[2000]第91號，下稱“財稅91號文”)，其中第七條 有下列情形之一的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅：

(一)企業(yè)依照國家有關規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;

(二)企業(yè)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

(三)納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

也就是，當個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)存在上述情況(未建賬、難查賬、未納稅)時，主管稅務機關可以適用“核定征收”的方式對個人在該類個獨企業(yè)、合伙企業(yè)中的“經(jīng)營所得”征收個人所得稅。

核定征收包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理的征收方式。具體而言：

1.定額征收，指按照核定的某一特定納稅金額納稅;

2.核定應稅所得率征收，指按照規(guī)定的“應稅所得率”(大致可以理解為稅務機關認為的，你家企業(yè)所在行業(yè)大概的利潤水平)，例如娛樂行業(yè)為20%~40%，假設核定的應稅所得率是20%，那么經(jīng)營所得(收入)為100萬，默認的利潤水平就是100*20%=20萬。最后按照20萬的應納稅所得額繳納個人所得稅。

3.其他合理方式，主要指稅務機關根據(jù)實際情況合理核定。

舉個例子：

某明星出席一場演出活動，取得出場費100萬(暫不考慮其他收入)。

1、她如果直接以自然人身份領取這個報酬的話，按照勞務報酬所得預扣預繳，應納個人所得稅為：

100×(1-20%)×40%-0.7=31.3(萬元)

稅后收入為68.7萬元。

2、但如果這位明星注冊一家個人獨資公司，并且享受了核定征收政策，核定所得率為10%。應納個人所得稅為：

100×10%×20%-1.05=0.95(萬元)。

稅后收入為99.05萬元。

看出區(qū)別來了嗎?這差別有點大呀!

2023年初上海市稅務局發(fā)布通知，“自2023年1月1日起新設立登記企業(yè)(包括小規(guī)模納稅人)，不得核定征收企業(yè)所得稅，一律實行查賬征收”，取消對新設企業(yè)適用核定征收制度。年間，過往還可適用核定征收的地區(qū)，也紛紛表示，“政策用不了了”。足可見，在41號公告發(fā)布前，其實稅務征管部門已經(jīng)在收緊“核定征收”的口徑，并不是“一夜變天”。

了解完知識背景后，我們再回過頭來看41號公告的內(nèi)容，應該就比較清楚了。

三：解讀41號公告

41號公告主要內(nèi)容：

持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)(以下簡稱獨資合伙企業(yè))，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。

具體而言，指：

1.適用的企業(yè)為持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱“投資性個獨、合伙企業(yè)”)。如并未持有權(quán)益性投資，例如僅是經(jīng)營麻辣燙攤位的個獨企業(yè)，并不在公告所列范圍;

2.對于投資性個獨、合伙企業(yè)，一律使用查賬征收方式(對其個人投資人)計征個人所得稅。此處的表述，“(對xx企業(yè))使用查賬征收方式計征個人所得稅”粗看云里霧里，和稅務征管規(guī)則的過往描述不盡一致，但深入了解規(guī)則來龍去脈，其實不存在太大爭議。

3.“主動坦白”。投資性個獨企業(yè)、合伙企業(yè)應當自持有權(quán)益性投資30日內(nèi)，主動向稅務機關報送持有情況。

4.舊人換新衣。過往已持有權(quán)益性投資的投資性個獨、合伙企業(yè)，應于2023年1月30日前向稅務機關報送過往持有情況。如之前為核定征收的，稅務機關將其調(diào)整為查賬征收(隱含的意思可能是，既往不咎?)

三：核定征收還能不能用呢?小果總結(jié)一下

1

對過往已使用查賬征收的投資性個獨、合伙企業(yè)的個人投資人，不產(chǎn)生任何影響;

2

對過往使用核定征收的投資性個獨、合伙企業(yè)而言，過往已按照核定征收已納稅的，應不會予以追繳(具體可能需征求地方稅務機關意見)。過往尚未退出、未納稅的，應于2023年1月30日前主動向稅務機關申報持有權(quán)益性投資情況，并改為查賬征收;

3.

非持有權(quán)益性投資的個獨、合伙企業(yè)，不受41號公告調(diào)整的影響。

4

對于適用查賬征收的合伙企業(yè)個人投資人如何繳納個人所得稅

其他注意事項

41號公告因為采用的是“持有權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)一律使用查賬征收”這“一刀切”的模式，那么也就意味著，無論該企業(yè)持有權(quán)益性投資占比多少，金額大小，在所不論。例如，某合伙企業(yè)主營業(yè)務為麻辣燙，收入100萬元/年。但老板同時拿該合伙企業(yè)炒股票，年收入可能2萬/年(股神成長之路)，那么該合伙企業(yè)恐怕也只能進行查賬征收。(告誡小老板，不要一魚多吃，一企多用……)

除了明確列明的股權(quán)、股票、合伙企業(yè)份額這種顯而易見的權(quán)益性投資外，不知道大宗商品、藝術(shù)品、黃金、紅酒等是否會被覆蓋在內(nèi)，可能需要等實際操作中再行確認。應該來講，這類都不屬于“權(quán)益性投資”，筆者認為應該不算在內(nèi)。

【第10篇】上海個人所得稅核定征收

上海作為國際金融大都市，率先開展總部經(jīng)濟招商20余年，在這20余年里，個人獨資企業(yè)核定征收政策也持續(xù)多年。2023年年底，上海市因政策宏觀調(diào)控暫停新辦理個人獨資企業(yè)核定征收政策，個人獨資企業(yè)核定征收政策暫停讓許多急需個稅核定征收的企業(yè)急的團團轉(zhuǎn)。何時恢復個人所得稅核定征收，對于青睞上海個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)個人所得稅核定征收的企業(yè)來說無疑是靈魂上的拷問。

好消息?。?！上海個人獨資企業(yè)核定征收有希望了?。?！希望入駐上海園區(qū)的個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)，可在今年8月份之前注冊，9月份稅務報道的企業(yè)可享受核定征收政策。

上海個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)，無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，無論是現(xiàn)代服務業(yè)、商貿(mào)業(yè)、建筑業(yè)都可申請個人所得稅核定征收。

上海服務業(yè)個人獨資企業(yè)核定征收

上海服務業(yè)個人獨資企業(yè)核定征收

上海商貿(mào)個人獨資企業(yè)核定征收

上海注冊個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，無需法人親臨現(xiàn)場辦理。辦理快捷簡單。享受個人所得稅核定征收政策刻不容緩，速度聯(lián)系?。?！

【第11篇】個人所得稅核定征收率

《一周稅》公眾號，政策早知道，納稅早籌劃！

今年已經(jīng)到了年底了，年底的一兩個月正是企業(yè)最忙碌的時候，一方面一年的經(jīng)營接近尾聲，面臨大量回款，企業(yè)需要匯算經(jīng)營成果，老板、股東也要在年底分紅；另外一方面企業(yè)年底需要繳納增值稅、所得稅，正是財稅核算最忙的時候。

為什么年底企業(yè)都在“找票”？企業(yè)的成本票、進項發(fā)票都是可以在繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的時候進行抵扣的。

增值稅=（銷項-進項）*增值稅稅率

所得稅=（收入-成本）*所得稅稅率

一旦企業(yè)支出了成本費用，但是沒有取得相應的成本發(fā)票，那么企業(yè)在財會記賬的時候就會出現(xiàn)“成本缺口”，這部分“沒有發(fā)票的成本”就不能再納稅的時候做抵扣，那么，企業(yè)的納稅額就會比實際情況高出許多。

稅費也是企業(yè)的成本，成本高了，企業(yè)的實際利潤就低了，所以在年底企業(yè)可以如何解決缺票問題，做好納稅籌劃呢？其實不需要虛開發(fā)票、不需要買賣發(fā)票，成立個體工商戶就能夠合理合規(guī)地減輕稅收壓力。

2023年個體工商戶核定征收政策，個人經(jīng)營所得稅稅率0.75%，重慶、山東、河南等經(jīng)濟開發(fā)園區(qū)可以申請個稅核定，個體戶不用繳納企業(yè)所得稅，免征增值稅。個體工商戶對于企業(yè)來說，申請注冊更簡單，沒有分紅個稅。

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【第12篇】個人所得稅征收標準

按時按期繳納相應的稅款是我們每一個公民的義務所在，而我們在生活中所繳納的稅款中，最常見的一種就是個人所得稅了。那么，工資達到多少才繳納個人所得稅，稅率是多少？

網(wǎng)友咨詢：

本公司是剛剛成立的新企業(yè)，沒有開戶銀行，老板給自己定的工資是8000元/月。我需要交個人所得稅嗎？需要交多少呢？

湖北山河（東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)）律師事務所隆萬花律師解答：

根據(jù)《個人所得稅法》第六條第（一）項的規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

所謂免征額是在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標準從征稅對象總額中預先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對超過免征額部分征稅。

新個稅法自實施起，個人所得稅免征收額從3500元上調(diào)至5000元。除了提高個稅起征點，還有一大亮點就是貼近民生的“個稅專項附加扣除”，也就是將一些必要的生活開支如子女教育、贍養(yǎng)老人、住房、大病醫(yī)療等扣除以后再計算個人所得稅的納稅所得額。應納稅額的計算公式是：應納稅所得額=年度收入-6萬元(起征點)-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

也就是說，并非所有的工資都要繳個稅，只是符合條件的部分數(shù)額需要繳納個稅。

隆萬花律師解析：

對于個人所得稅的稅率，具體如下：

根據(jù)《個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

具體來說，比如工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。

隆萬花律師，現(xiàn)為湖北山河（東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)）律師事務所專職律師。執(zhí)業(yè)9年，擅長辦理婚姻家事、繼承、勞動糾紛、合同糾紛等各類民商事案件。

【第13篇】個人所得稅由誰征收

2023年我國將個人所得稅免征額自2000元調(diào)至3500元后，個稅起征點連續(xù)5年“巋然不動” ，而過去這幾年來，物價繼續(xù)不斷上漲，是否修訂個人所得稅法，提高個稅起征點？

其實，只要大多數(shù)較低收入者的適用稅率低到1%或2%，哪怕起征點很低，也不會對納稅人造成過重的負擔。低稅率完全可以滿足既有一定規(guī)模的稅基也有較低的稅負。但我們目前的工薪收入適用稅率高達10%-45%，大大高于資產(chǎn)性收入稅率。

個人所得稅稅率表

個人所得稅，究竟想取得什么效果

根本問題在于，個人所得稅的稅種制度建設嚴重落后，未能實現(xiàn)原本設想的調(diào)節(jié)收入差距的作用，累進稅的征收主要還是針對工薪勞動；而對資產(chǎn)性所得，特別是巨額收入大開方便之門，兩相比較，甚至可以說調(diào)節(jié)起了反效果。這遠非提高起征點可以解決。

個稅目前對工薪勞動所得實施累進稅制。其中最低一檔，由于只包括0-1500元區(qū)間，從5%調(diào)低到3%的上一次修訂，完全是象征性意義的。

資產(chǎn)性收入，無論幾萬元、幾百萬元，還是上億元，全都只按20%納稅，甚至有些收入可以通過稅務規(guī)劃合法避稅，獲得低至5%-10%的低稅率；

而工薪勞動者的所得，名義工資在高于3500元至4500元的分段區(qū)間內(nèi)都有10%稅率；名義工資兩萬元，實際稅負的稅率，就已經(jīng)超過20%這個資產(chǎn)性收入稅率了；名義工資幾萬元，一般來說仍然是憑知識、技能吃飯的工薪勞動者，也不能說高，但是已經(jīng)要受到30%直至45%的懲罰性累進稅。

普通老百姓，拿工資的勞動者，因為收入充分透明，所以只能老老實實地在繳納如此高的名義稅率。獲得的收入相同，但誠實勞動的反而交稅多，這并沒有體現(xiàn)稅收的橫向公平原則。

橫向的不公平，不僅打擊了以工薪收入為主階層的工作積極性，也在某種程度上激勵他們逃稅漏稅，而且還加大了稅收征管成本，這給經(jīng)濟效率和行政效率帶來了雙重損失。即使提高免征額至5000元，也不會顯著改變這種橫向不公平的格局。

筆者認為，個人所得稅，應當避免工薪稅為主的傾向，對工薪勞動者的所得大幅減稅，而把精力主要用在增加資產(chǎn)性收入稅基，征管那些有巨額資產(chǎn)性收入的人。

這其中最重要的應該是調(diào)整累進稅的調(diào)節(jié)傾向：降低和減少對工薪勞動所得的累進稅稅率，而設立和增加資產(chǎn)性收入的累進稅稅率，并且應該高于工薪勞動所得的稅率。

工薪勞動所得的累進稅稅率，建議4500元以下都由10%改為2%，每一檔的稅率都相應調(diào)低，而最高一檔的累進稅應當從45%降低到20%。勞務報酬所得的加征（2-5萬元稅率加征為30%，5萬元以上稅率翻倍為40%）也應撤銷，歸并進工薪勞動所得的累進稅稅率。

全年資產(chǎn)性收入及其他“一次性”收入，應當由一口價20%稅率，轉(zhuǎn)變?yōu)?0%、30%、45%這樣的累進稅稅率。較少的“一次性”收入仍為20%不變，而對超過500萬元或1000萬元的巨額凈得利，應當設定為適用45%而不只是20%的稅率。

據(jù)悉，2023年個人所得稅7377億元，同比增長12.9%；2023年個人所得稅8618億元，同比增長16.8%。財政部稱，這主要是居民收入增長，以及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅大幅增加帶來的影響。連續(xù)多年來，因為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅賦增速高，使個人所得稅總額的增長速度高于居民工薪所得增長速度。但有關專家均指出在凈增長額中仍然主要是工薪所得增長帶來的。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，特別是炒房獲利這樣的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，目前只能適用稅率20%，使得稅基很大但是征收稅款卻少。鑒于實際財政問題，建議先將資產(chǎn)性收入修訂為20%-45%的累進稅稅率，在保證個人所得稅征收額總量略增的情況下，相應分3-5年按比例步驟調(diào)低工薪所得的稅率。

鑒于2023年、2023年個人所得稅增長都高達十幾個百分點，不妨預先將個人所得稅總量增長控制在“每年同比增長5%”以內(nèi)，超過則多減稅。而資產(chǎn)性收入特別是近來增長極快的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得多征收的稅額，則每年可產(chǎn)生1500-2000億元對工薪階層減稅的空間（資產(chǎn)性收入加累進稅之初增加得會更多）。

連續(xù)3到5年，即可將工薪所得的稅率降低到筆者建議的程度，工薪階層的負擔降低到合理的范圍。個人所得稅也將由工薪所得征稅占大部分，轉(zhuǎn)變?yōu)楣ば剿谜鞫愓夹〔糠?，資產(chǎn)性所得征稅占大部分。如此才能真正的體現(xiàn)個人所得稅的公平稅屬性，發(fā)揮個人所得稅的調(diào)節(jié)功能。

當然，筆者認為這需要分步驟實施，并晚于稅收征管法修訂。征管法修訂草案主要內(nèi)容均為從只管企業(yè)流轉(zhuǎn)稅，轉(zhuǎn)向堵住個人資產(chǎn)收入漏洞。

“家庭綜合稅負”遠水難解近渴

現(xiàn)實問題是，我們中國整個社會都還沒有做好綜合稅賦體系的建設準備，就算立時三刻國家不顧各種困難開了“家庭綜合稅負”的退稅窗口，你能拿到可退稅事由的對應證據(jù)材料，去申報退稅嗎？別人或單位，為什么要提供給你這些材料？當下，他們甚至沒有法律義務必須提供給國家稅務局，何況提供給你呢！

解決這種問題的《稅收征管法》新版大修草案，能否在人大完成立法仍舊是未知數(shù)。因此現(xiàn)在退稅無法可依，遠水難解近渴。

中國目前的個人所得稅，是一種簡單稅，同等工資同等稅額，項目簡單，計算簡單，由企業(yè)財務人員代為處理，整齊的地納稅扣稅，多數(shù)老百姓是根本不和稅單、稅務局打交道的。

向西方學習“家庭綜合稅負”， 以家庭為納稅單位，按照勞動工薪性收入、財產(chǎn)性收入和偶然所得進行分類征稅，對家庭贍養(yǎng)老人、子女教育、按揭貸款利息等支出進行稅前抵扣或退稅。聽起來很不錯。

但是這意味著個人所得稅變成一種復雜稅，項目眾多，計算復雜，由家庭自己承擔納稅義務，而企業(yè)（雇主）不再替你代為處理完畢（雇主也不可能知道你全家的隱私），每個家庭都不一樣的稅額。

轉(zhuǎn)變?yōu)槲鞣侥菢?，企業(yè)只對自己的雇員按最大數(shù)目預扣稅代繳給稅務局（這當然是按最多的扣了），然后由每個家庭的納稅人自己整理本家庭的情況，自己花時間花精力花代價，找尋可抵扣可退稅的事由，收集整理對應的證據(jù)材料，最后和稅務局大戰(zhàn)一番，才能拿回應得的稅款多扣部分。

中產(chǎn)以下收入家庭，花費大量的時間精力代價，最后很可能只能退回幾百元，這種消費比合不合適呢，恐怕并不真的增加他們的福利。遠不如對工薪收入大幅減稅降稅率來的簡單。

而是否會和美國那樣，變得越來越自我復雜化，以至于最后大家都得花錢請會計師、稅務師打理稅單，這是應當考慮的。美國本次選舉期間多個候選人都提出了呼吁簡化稅法、降低低收入者填單申報難度的主張，中國應當未雨綢繆的考慮這方面的問題。

另一個現(xiàn)實問題是征稅成本。前面說了，中國目前的個人所得稅，是一種簡單稅，由企業(yè)財務人員代為處理，同等工資同等稅額，稅務部門也不用很大精力去檢查大多數(shù)人的代扣稅額。只要集中精力在少量人，年收入12萬元以上，需要自行申報納稅的人身上即可。

同等工資同等稅額，變?yōu)槊總€家庭都不一樣，每一份申報單最后可退的數(shù)額也都不一樣，這就需要大量的新增工作量了。

如果這額外的數(shù)千萬個家庭，都需要自行申報，然后稅務局審核并批準各不相同的退稅額。不提前面擔憂的這些中等以下收入家庭自身消耗的時間和精力，稅務局自己也得付出極大的代價，去一一審核這些申報表和稅單。一方面是實際征收到的稅額因為退稅而大量減少，另一方面卻要大量人力物力去審核并批準。那么征稅成本，或者說行政成本將會暴漲，稅務局的人數(shù)得增加幾十萬人才處理的過來。如此大的增加，其中還會有額外的管理問題和腐敗問題。

美國依靠稅務局擁有“有罪推定”權(quán)力，對內(nèi)對外的“釣魚執(zhí)法”權(quán)力，以及武裝稅警執(zhí)法，能克服。中國是無法克服的。

與其老百姓累，稅務局也壓力山大，不如慷慨一點，如筆者所言，對工薪類收入大幅減稅來作為替代，使工薪收入者的個人所得稅仍保持簡單稅，更為合理可行。

而筆者建議的相應對資產(chǎn)性收入改為累進稅以后，稅務部門專心于少數(shù)高收入者，對高收入者實行家庭綜合稅負，征得多退的少，征稅成本上劃得來，也更公平合理。

個人所得稅要從一種不公平的工薪稅，變回一種公平的綜合收入所得稅，需要做的還有很多。如自然人納稅識別號，如全社會綜合稅賦體系的建設，特別是財產(chǎn)、信息持有人提供涉稅信息和其他協(xié)助義務的建設，來堵住資產(chǎn)性收入的納稅漏洞，不僅必要，而且刻不容緩。

但最重要的還是國家是否有意愿去扭轉(zhuǎn)不公平的工薪稅現(xiàn)狀，打破勞動工薪稅率高、資產(chǎn)收入稅率低的橫向不公平格局，把勞動工薪稅率降下去、把資產(chǎn)性收入稅率提上去。

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【第14篇】個體工商戶核定征收個人所得稅稅率表

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由于疫情的原因，導致了我國近幾年的經(jīng)濟環(huán)境不太好，我國很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營都大幅度地降低，又到了一個經(jīng)濟的低谷期，雖然國家現(xiàn)在降息，來刺激市場的資金活躍，但是人民幣的貶值加上美元購買力增強，導致了整體效果不佳，那么企業(yè)今年想要更快的恢復發(fā)展，可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？今年還可以申請核定征收嗎？

核定征收最開始的時候什么規(guī)模的公司都可以申請的，最開始的時候有限公司也可以申請核定征收，但是到如今只有個體工商戶可以申請核定征收，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)也都暫停了核定征收，就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請核定征收，那么也都是默認核定。所以今年核定征收還是以個體工商戶為主，因為在稅務眼中，個人獨資企業(yè)是屬于企業(yè)性質(zhì)，而個體工商戶是屬于個人性質(zhì)。

個體工商戶核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了，今年核定征收主要是以定期定額為主，為固定稅率。不會根據(jù)開票金額多少而改變稅率的，核定稅率為0.75%，今年個體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策，只需要繳納個稅就完稅，一年開票額在500萬以內(nèi)。

在園區(qū)注冊個體工商戶適用的地方也比較多，個人在外承接業(yè)務需要提供發(fā)票給到企業(yè)，那么也可以注冊個體工商戶來跟公司進行合作，開票給公司，將個人勞務報酬所得40%降低到0.75%來進行繳納，還有一些公司缺少成本發(fā)票，無票支出等，也是可以用個體工商戶來承接業(yè)務，來降低企業(yè)的稅負壓力。

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【第15篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅核定征收的幾點建議

對于如今的核定征收政策相信大家都有所耳聞。不少國內(nèi)企業(yè)都因為政策收縮的原因受到了不小的影響。所以今天我們釔財稅就來為你說一說企業(yè)所得稅核定征收問題及建議。歡迎閱讀！

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議

一、企業(yè)所得稅核定征收的制度缺陷

1. 企業(yè)所得稅核定征收，應稅所得率幅度差別大, 存在選擇性納稅

按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉 (試行) 的通知》 (國稅發(fā)[2008]30號) 文件規(guī)定, 每個行業(yè)最低應稅所得率都是一個區(qū)間, 上限與下限差距很大, 如建筑業(yè)是8%-20%, 最高率是最低率的2.5倍。以沈陽市為例, 建筑業(yè)中裝飾業(yè)應稅所得率是15%, 其他建筑業(yè)均為8%, 相差將近一倍, 很多建筑企業(yè)的經(jīng)營范圍中都是既包括建筑, 也包括裝飾, 如果企業(yè)按照裝飾業(yè)務進行申報, 需按15%的應稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 如企業(yè)按照建筑業(yè)務進行申報, 則只需按照8%的應稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 企業(yè)在經(jīng)濟利益的驅(qū)使下, 往往會采取混淆收入金額、假報收入項目等方式故意減少納稅。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，批準征收的期限不明確，而且有選擇性征稅

《國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)規(guī)定，6起案件需要核定征收。但是，辦法并不明確，也就是說，辦法沒有規(guī)定核查的依據(jù)期限。由于企業(yè)的多元化經(jīng)營，不同行業(yè)在不同年份所占的比例并不是一成不變的。例如，在一家企業(yè)中，建筑業(yè)務占2023年總收入的80%，銷售業(yè)務占2023年總收入的60%。在2023年重新評估時，稅務機關必須預測建設和銷售的比例，確定應納稅所得稅率，從而確定行業(yè)將直接影響企業(yè)所得稅的數(shù)額。

三。稅率的適用是不公平的，不同的稅收征管方式有著巨大的差異。

根據(jù)國家稅務總局關于企業(yè)所得稅審查征收問題的通知第二條的規(guī)定(國家稅務總局2023年第27號通知)：“按照核定的應納稅所得率核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，應當在轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入和其他轉(zhuǎn)移財產(chǎn)所得應納稅所得額中，按照主要項目(營業(yè))確定的適用應納稅所得率計算。此種處理方式有失公平, 例如某企業(yè)發(fā)生政策性搬遷業(yè)務, 取得補償收入3000萬元, 對應的搬遷支出600萬元, 如果該企業(yè)所得稅查賬征收, 并且主營業(yè)務盈利, 則此項搬遷業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅 (3000-600) *25%=600萬元;如果企業(yè)所得稅核定征收, 核定應稅所得率8%, 則此項搬遷業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅3000*8%*25%=60萬元。審核收款與已審核收款相差10倍。因此，對于獲準征收的企業(yè)，在發(fā)生財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等非主營業(yè)務時，按不同方式辦理時，其納稅額存在巨大差異。

二、企業(yè)所得稅核定征收的主要風險

1. 企業(yè)所得稅核定征收，造成上下游企業(yè)稅款大量流失

建筑業(yè)是國民經(jīng)濟運行的中間環(huán)節(jié), 對上下游企業(yè)影響巨大, 從對上游企業(yè)影響來看, 由于本企業(yè)實行按收入核定征收, 那么就會放松對成本費用的核算, 很可能出現(xiàn)采購原料時不索要發(fā)票的情形, 造成上游企業(yè)隱匿收入, 流轉(zhuǎn)稅和所得稅大量流失。從對下游企業(yè)的影響來看，影響也存在。例如, 房開企業(yè)與建筑企業(yè)虛構(gòu)價值100萬元的建筑合同, 由建筑企業(yè)開具100萬元發(fā)票給房開企業(yè)。假設建筑業(yè)企業(yè)的應納稅所得額為8%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要向建筑業(yè)企業(yè)繳納的稅款包括營業(yè)稅(不含附加稅)100*3%=30000元，企業(yè)所得稅100*8%*25%=20000元，合計50000元。而房開企業(yè)能夠因此少納土地增值稅100*30%=30萬元 (假設稅率30%) , 少繳企業(yè)所得稅 (100-30) *25%=17.5萬元, 合計少繳30+17.5=47.5萬元, 造成國家稅款流失47.5-5=42.5萬元。通過以上比較，我們可以看出，住房企業(yè)只需支付5萬元就能獲得4到8倍的收益。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，嚴重侵蝕個人所得稅稅基

由于企業(yè)所得稅核定征收, 企業(yè)對成本費用的核算趨于簡化, 有的企業(yè)以職務消費的形式, 開具發(fā)票入賬, 減少工資薪金支出, 既逃避繳納社會保險費, 又減少了工資薪金所得個人所得稅;有的企業(yè)自然人股東以低價或平價轉(zhuǎn)讓股權(quán), 由于會計核算的不準確, 稅務部門以此為基礎核定的股權(quán)交易價格不準確, 造成財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的流失。

3. 企業(yè)所得稅核定征收，為企業(yè)偷稅提供了“避風港”

按照應納稅所得率計算應納稅所得額，審計企業(yè)的稅負與企業(yè)的稅負必須存在一定的差異。這種差異促進了企業(yè)從高稅負向低稅負的轉(zhuǎn)移。如果企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營的利潤率較高，實際應稅所得率高于稅務機關核定的應稅所得率，那么企業(yè)一定會尋求采用核定的征收方式。因此，利潤率高的企業(yè)在逃稅時往往故意搞亂成本和費用的核算，選擇核定的征收方法，達到偷稅的目的，避免逃稅的風險。

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議我們就說這么多，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

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【第16篇】個人所得稅定率征收

稅收優(yōu)惠《稅稅子》為你解答

現(xiàn)在個人做業(yè)務一般都需要給甲方公司提供發(fā)票，這樣甲方也能入賬抵扣，自己資金用起來也比較安全，業(yè)務也比較正規(guī)，但是怎么減免個人所得稅是一個比較難解決的問題，一般來說，去稅務局開發(fā)票無論開多少，都需繳納20%——40%的稅率，總體稅負率偏高，壓力也大，

那怎么才能減免自身的稅費呢？這個時候我們就可以去享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，我們在重慶、山東、河南都是有園區(qū)的，稅率在0.85%——1.7%左右，舉個例子：

李明給某公司做了一個設計服務，其中設計費用為50萬，李明需要提供發(fā)票給到甲方公司，但李明名下沒有公司，開不了發(fā)票，那該怎么辦哪？

這時李明可以在園區(qū)進行自然人代開，也不用李明來到現(xiàn)場，只需要李明提供甲方公司的抬頭，自己的身份證信息，然后在園區(qū)就可把發(fā)票以及完稅證明出具出來！

稅費：50萬*1.7%=8500元

我們出具50萬的發(fā)票也只需要繳納8500元的稅費，對于自然人來講非常的劃算，我們也可以根據(jù)自己的實際情況來為自己減免稅費，非常的簡單快捷。

今天的介紹就到這里了，想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策，可移步—《稅稅子》。希望以上的介紹，能夠幫助到有需要的朋友。