獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅稅率表（16篇）

【第1篇】獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅稅率表

在還沒有頒布年終獎(jiǎng)新鄭的時(shí)候，就有不少的小伙伴時(shí)刻關(guān)注自己的年終獎(jiǎng)，因?yàn)槟昵鞍l(fā)、年后發(fā)，差距不是一點(diǎn)半點(diǎn)，但是在最后的幾天時(shí)間里，國(guó)家宣布了年終獎(jiǎng)新政，這個(gè)好消息來的非常及時(shí)，一些還沒有發(fā)年終獎(jiǎng)的，仍然可以享受優(yōu)惠。

下面給大家整理了個(gè)稅稅率表及預(yù)扣率表，財(cái)務(wù)趕緊收藏備用吧??！

應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅：

一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

三、綜合所得稅率表

四、非居民個(gè)人工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表

五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

六、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

七、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算

政策依據(jù)：

好了，以上就是今天的內(nèi)容，希望能給大家提供一些參考，新的一年就要開始了，會(huì)計(jì)知識(shí)又會(huì)有哪些新的變化呢，關(guān)注我，每天都會(huì)更新會(huì)計(jì)新知識(shí)哦！

【第2篇】單月獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅

請(qǐng)注意！

新版?zhèn)€稅app

可以查詢收入和納稅明細(xì)了

快來一起看看呀！

個(gè)人所得稅app重磅升級(jí)！收入和納稅明細(xì)全都可以查詢了

1. 更新后的系統(tǒng)有哪些功能？

總體來看，有信息登記、申報(bào)征收、查詢申訴、通用業(yè)務(wù)服務(wù)等四大類共計(jì)147項(xiàng)功能。

具體包括：自然人信息登記、專項(xiàng)附加扣除信息采集、經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)、申報(bào)更正及作廢、優(yōu)惠備案查詢、稅款繳納、收入納稅明細(xì)查詢及申訴（目前僅限app端）等，涵蓋web網(wǎng)頁(yè)端、手機(jī)app端、扣繳客戶端。

2. 如何登錄系統(tǒng)？

①手機(jī)app端登錄

1）蘋果ios系統(tǒng)通過app store搜索'個(gè)人所得稅'，點(diǎn)擊'獲取'下載安裝。

2）安卓android系統(tǒng)可以在應(yīng)用市場(chǎng)搜索 '個(gè)人所得稅'下載安裝。

3）通過自然人電子稅務(wù)局web端首頁(yè)點(diǎn)擊'掃碼登錄'下方的【手機(jī)端下載】，掃描二維碼下載安裝。

②web網(wǎng)頁(yè)端（以廣東稅務(wù)為例）

1） 納稅人可以通過訪問廣東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站首頁(yè)-稅收宣傳-專題專欄-自然人稅收管理系統(tǒng)（個(gè)人所得稅部分）-個(gè)人所得稅web端（鏈接）登錄，或者登錄廣東省電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)鏈接登錄，首次訪問需要先實(shí)名認(rèn)證注冊(cè)。

③扣繳客戶端登錄

訪問廣東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站首頁(yè)，依次點(diǎn)擊'納稅服務(wù) > 下載中心 > its自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（廣東?。ㄍ暾惭b包v3.1.076）及操作手冊(cè)'，如下圖：

3. 用戶注冊(cè)

納稅人攜帶本人有效身份證件到辦稅服務(wù)廳獲取注冊(cè)碼，注冊(cè)碼有效期7天（注冊(cè)碼由6位的數(shù)字、字母隨機(jī)組成）。

操作步驟：

1）打開個(gè)人所得稅app，點(diǎn)擊【注冊(cè)】；

2）選擇【大廳注冊(cè)碼注冊(cè)】方式；

3）閱讀并同意用戶注冊(cè)協(xié)議；

4）如實(shí)填寫身份信息；

5）設(shè)置登錄名、密碼、手機(jī)號(hào)碼（短信校驗(yàn)）完成注冊(cè)。

4. 收入納稅明細(xì)查詢

收入納稅明細(xì)查詢功能2023年1月1日僅在手機(jī)app端上線，目前僅暫時(shí)開放工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得的查詢及異議申訴功能。

操作步驟：

1） 打開個(gè)人所得稅app，點(diǎn)擊【我要查詢】；

2） 選擇【收入納稅明細(xì)查詢】；

3） 選擇【稅款所屬年度】和【所得類型】；

4）查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)。

2分鐘搞懂年終獎(jiǎng)個(gè)稅！一年省下10支口紅錢！

年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅？

在新個(gè)稅制度下，個(gè)稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅，而2023年起采用每月預(yù)扣預(yù)繳、次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)的計(jì)算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算。

你有兩種選擇算年終獎(jiǎng)個(gè)稅：

1、將獎(jiǎng)金除以12得到一個(gè)數(shù)額，然后按照月度稅率表確定稅率，單獨(dú)計(jì)算。

2、直接并入綜合所得計(jì)算。

2023年韓梅梅每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，'三險(xiǎn)一金'等專項(xiàng)扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，贍養(yǎng)父母扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，也沒有勞務(wù)報(bào)酬等其他綜合所得了，2023年公司發(fā)工資時(shí)候按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次類推，全年單位預(yù)扣預(yù)繳了540的個(gè)人所得稅。

2023年12月，單位給韓梅梅發(fā)放了3萬元年終獎(jiǎng)，這個(gè)時(shí)候年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅？

方法一：?jiǎn)为?dú)計(jì)算。

首先確定稅率，30000/12=2500

從表中可以看出對(duì)應(yīng)的稅率為3%，所以，年終獎(jiǎng)的個(gè)稅=30000*3%-0=900。

全年累計(jì)個(gè)稅=540（綜合所得）+900（一次性獎(jiǎng)金）=1440

方法二：并入綜合所得。

同樣是12月發(fā)了3萬，這個(gè)時(shí)候和12月發(fā)放的工資加總，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算，在這里實(shí)質(zhì)上就是和把這3萬當(dāng)成工資薪金一起計(jì)算。

第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)專項(xiàng)及附加扣除-累計(jì)減除費(fèi)用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表

得出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=48000*10%-2520=2280

所以，你看，兩種算法下全年繳納的個(gè)稅是不同的，因?yàn)閮煞N算法不同，所以結(jié)果也會(huì)有不同的結(jié)果。

在這個(gè)案例中，韓梅梅的收入如果選擇享受年終獎(jiǎng)一次性算法的話，一年可以省下10支口紅的錢哦?。?！

這次個(gè)人所得稅app更新后可查詢收入納稅明細(xì)啦~事關(guān)你的錢包，快去查查看吧！

本文作者：天玉

本文來源：廣東稅務(wù)、上海稅友財(cái)稅、環(huán)球網(wǎng)等，由會(huì)計(jì)人繼續(xù)教育整理發(fā)布，若引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)務(wù)必在文首注明以上信息。

【第3篇】獲獎(jiǎng)獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

女籃世界杯結(jié)束了，這絕對(duì)是值得中國(guó)籃球銘記的一屆世界杯，在這屆世界杯上，中國(guó)女籃時(shí)隔14年重回世界大賽的四強(qiáng)，時(shí)隔28年再一次進(jìn)入女籃世界杯的四強(qiáng)，并且最終一舉拿到了女籃世界杯的亞軍。

優(yōu)秀的成績(jī)也讓女籃的球員拿到了豐厚的獎(jiǎng)勵(lì)，比如說李夢(mèng)這邊，在獲得女籃世界杯亞軍之后，李夢(mèng)的經(jīng)紀(jì)人公司老板睢冉宣布獎(jiǎng)勵(lì)李夢(mèng)20萬現(xiàn)金，隨后四川女籃也宣布獎(jiǎng)勵(lì)李夢(mèng)60萬現(xiàn)金，這也讓李夢(mèng)個(gè)人最終獲得的獎(jiǎng)金高達(dá)80萬。

個(gè)人獲得獎(jiǎng)勵(lì)80萬，扣除費(fèi)用，李夢(mèng)到手?jǐn)?shù)字有多少呢？根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，如果運(yùn)動(dòng)員獲得省級(jí)以上的獎(jiǎng)勵(lì)是不需要繳稅，除此之外，省級(jí)以下的地方給運(yùn)動(dòng)員提供獎(jiǎng)勵(lì)，需要按照“偶然所得稅”納稅，什么叫作偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

所以李夢(mèng)這邊需要繳納的是“偶然所得稅”，偶然所得稅需要繳納的稅率是20%，這也意味著李夢(mèng)需要交納16萬的稅，李夢(mèng)最終實(shí)際到手的金額大概有64萬左右。

值得一提的是除了李夢(mèng)這邊獲得了獎(jiǎng)勵(lì)之外，3日，武漢女籃俱樂部也是宣布拿出了300萬獎(jiǎng)勵(lì)女籃，而且武漢女籃俱樂部獎(jiǎng)勵(lì)的范圍更廣，據(jù)悉，武漢女籃的300萬中，100萬是給現(xiàn)有的女籃國(guó)家隊(duì)球員和教練組，100萬給此前入選過女籃集訓(xùn)隊(duì)大名單的球員和教練，最后100萬給女籃國(guó)青、國(guó)少作為發(fā)展基金。

這也意味著此前落選女籃集訓(xùn)隊(duì)的球員也是可以得到獎(jiǎng)勵(lì)，比如說此前落選的楊舒予，對(duì)于自己的落選，楊舒予其實(shí)挺不甘心的，她想要為國(guó)爭(zhēng)光，可是名單只有12人，總是有人要落選，鄭薇指導(dǎo)只是做了對(duì)于女籃最好的選擇，不過隨著武漢女籃站出來獎(jiǎng)勵(lì)，落選的球員付出也是得到了回報(bào)。

能夠分享到這100萬的人有多少呢？據(jù)悉，此次女籃集訓(xùn)大名單落選球員加上未能前往澳大利亞的工作人員大概有20人，這也意味著楊舒予等人大概率可以拿到4-5萬元的獎(jiǎng)勵(lì)，雖然錢數(shù)不多，但是這也是對(duì)于她們辛勤付出的最好肯定。

圖片來源于網(wǎng)絡(luò)，如侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除

【第4篇】一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算器

工資越高，個(gè)人所得稅納稅額越多，如何進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃是個(gè)急需解決的問題。捷稅寶小編帶大家探討一下這個(gè)問題。捷稅寶個(gè)人所得稅計(jì)算器2019帶你計(jì)算個(gè)稅（點(diǎn)擊右下小框開始哦）。

個(gè)人所得稅（工薪所得）籌劃有兩大原則：

1、提前籌劃原則，所謂提前籌劃是指納稅事項(xiàng)或義務(wù)未發(fā)生時(shí)，就要開始對(duì)納稅的事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)判預(yù)估，然后再對(duì)納方案進(jìn)行研究、選擇、確定。不能再納稅事項(xiàng)或義務(wù)發(fā)生后，再來做所謂的合理避稅，這是掩蓋事實(shí)真相，偽造、變?cè)臁㈦[匿相關(guān)資料，納稅人將承擔(dān)偷稅的法律責(zé)任。

2、全局考量原則，辯證唯物主義告訴我們：事物是普遍聯(lián)系的。稅與稅之間也是相互聯(lián)系的，不能因?yàn)榛I劃個(gè)稅打到了節(jié)稅目的，確使得企業(yè)其他的稅負(fù)增加了，這樣的納稅籌劃是沒有意義的，所以做稅收籌劃的時(shí)候也要全局考量，不能只窺一斑，不見全豹。

個(gè)人所得稅籌劃可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

避免進(jìn)入高稅率區(qū)。根據(jù)個(gè)稅算法，當(dāng)工資額哪怕只是比低稅率區(qū)只高出了一塊錢，也是要適用高稅率的，也就意味著要交更多的個(gè)稅了。為避免進(jìn)入高稅率區(qū)，那么這多出來的錢就應(yīng)盡量改期發(fā)放，避免“看似發(fā)的多，到手的反而少”的情況發(fā)生。

2、提高員工的福利，把名義所得減少

比如把個(gè)人部分收入變?yōu)楣緦?duì)員工的福利支出，則這部分收入就可當(dāng)作公司經(jīng)營(yíng)成本在稅前就扣掉。假設(shè)某公司員工，月薪8500，但是他每月租房要花費(fèi)2000元，這樣在簽訂勞動(dòng)合同的時(shí)候可以把工資先定為6500，然后由公司為他提供住房并支付房租。這樣該員工可節(jié)稅，公司支付的房租作為職工福利也是可以稅前扣除的。

3、季節(jié)性生成企業(yè)，盡量均衡每月所得

對(duì)于一些淡季旺季收入波動(dòng)比較打的行業(yè)，可以合理設(shè)置每月的薪水，這樣也可以節(jié)稅。

4、實(shí)行年薪制方法。對(duì)實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資應(yīng)納的稅款?可以實(shí)行按年計(jì)稅、分月預(yù)繳的方式計(jì)征。其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額＝[(全年基本收入和效益收入÷12－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率－速算扣除數(shù)]×12。對(duì)于個(gè)人一次性取得數(shù)額較大的獎(jiǎng)金或年終加薪、勞動(dòng)分紅，數(shù)額比較大的會(huì)適用較高稅率，若采用分?jǐn)偡ň涂梢怨?jié)省不少稅哦。

【第5篇】年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法

11月4日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)的《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》從即日起正式施行。

根據(jù)《實(shí)施辦法》，凡是參保城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員都可以自愿選擇參加個(gè)人養(yǎng)老金，但每年最多只可以繳納12000元。

繳納個(gè)人養(yǎng)老金的費(fèi)用國(guó)家將給予稅收優(yōu)惠，這也是個(gè)人養(yǎng)老金最有吸引力的地方，特別是那些工資、薪金等稅后年收入高于10萬元的，或個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)業(yè)主、或在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)從事直播、自媒體創(chuàng)收的人員將受惠更多。

個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在稅前扣除和最低固定稅率兩個(gè)方面，簡(jiǎn)單來說，在繳費(fèi)和投資期間都不需要繳稅，只在領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金期間按照3%（現(xiàn)行個(gè)人所得稅最低稅率）的固定稅率扣除個(gè)人所得稅。

可以說，個(gè)人養(yǎng)老金3%的稅率相比較綜合所得的3%-45%稅率、經(jīng)營(yíng)所得的5%-35%稅率、投資收益等其它所得的20%稅率確實(shí)低很多，這正是個(gè)人養(yǎng)老金值得參加的關(guān)鍵所在。

從這個(gè)稅率對(duì)比來看，不同的人群、不同的收入或收益，少繳的個(gè)人所得稅是不同的。

綜合所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

各類工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等收入按照綜合所得繳稅的，每年可以少繳個(gè)人所得稅在840元-5040元之間，稅后收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年收入超過10.8萬元至20.4萬元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過20.4萬元至36萬元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過36萬元至48萬元的，每年少繳2640元；

稅后年收入超過48萬元至72萬元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過72萬元至102萬元的，每年少繳3960元；

稅后年收入超過102萬元的，每年少繳5040元。

經(jīng)營(yíng)所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)業(yè)主按照經(jīng)營(yíng)所得繳稅的，每年可以少繳個(gè)人所得稅在240元-3840元之間，稅后經(jīng)營(yíng)收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年經(jīng)營(yíng)收入3萬元及以內(nèi)的，每年少繳240元；

稅后年收入超過3萬元至9萬元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過9萬元至30萬元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過30萬元至50萬元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過50萬元的，每年少繳3840元。

其它所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得，或者在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)從事直播、自媒體創(chuàng)收等其它所得按照20%繳稅，稅前年度收益或收入達(dá)到1.2萬元及以上的，每年則可以少繳2040元。

總結(jié)

通過以上三種不同類型的人少繳稅情況可以看出，如果同時(shí)少繳2040元來說，之前按照20%繳稅的人起步價(jià)最低，只要1.2萬元，而按照綜合所得繳稅的，起步價(jià)最高達(dá)到20.4萬元。說明，按照其它所得計(jì)稅的人參加個(gè)人養(yǎng)老金后受益最大，經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅的人受益次之，綜合所得計(jì)稅的人受益排名靠后。

如果年度綜合收入在10.8萬元以下，或計(jì)稅經(jīng)營(yíng)收入和投資等其它收益在1.2萬元以下的，則受益很小或沒有受益。

最后，需要提醒的是，以上個(gè)人所得稅少繳數(shù)據(jù)，只是按每年12000元的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的，實(shí)際上還存在投資環(huán)節(jié)的繳稅問題，如果考慮進(jìn)去，最終少繳的錢會(huì)超過上述數(shù)據(jù)的。

【第6篇】全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅稅率表

2023年全年一次性獎(jiǎng)金政策來啦！

什么是全年一次性獎(jiǎng)金？

國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法：規(guī)定全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人，根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。

上述一次性獎(jiǎng)金包括：年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合條件的，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定使用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入x適用率--速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，《財(cái)政部稅務(wù)總局額關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期延長(zhǎng)至2023年12月31日。

取得全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，可以使用幾次？

規(guī)定：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅方式只允許采取一次。

企業(yè)雇員工取得半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)、應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、現(xiàn)金獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

案例分析：

小張全年工資30萬元，獎(jiǎng)金3萬元（預(yù)扣預(yù)繳時(shí)已由扣繳單位選擇單獨(dú)計(jì)稅方式申報(bào)），假設(shè)可享受三險(xiǎn)一金、贍養(yǎng)老人等，扣除共5萬元，在年度匯算時(shí)，他該如何繳稅？

兩種方式：

1、將3萬元獎(jiǎng)金和30萬元工資合并計(jì)稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費(fèi)用5萬元后，得到應(yīng)納稅所得額22萬元，按綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅220000x20%-16920=27080元

2、將3萬元獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，獎(jiǎng)金應(yīng)納稅900元，30萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用5萬元后，應(yīng)納稅190000x20%-16920=21080元，合計(jì)應(yīng)納稅21980元。

兩種方式下，稅額相差5100元，小張一般會(huì)選擇單獨(dú)計(jì)稅更為劃算。

自然人代開：個(gè)人、企業(yè)、可以選擇享受到個(gè)稅核定為0.5%—1.5%，地區(qū)不同，稅率不同，行業(yè)基本不受限制，品目不限制，提交資料在1-3個(gè)工作日即可出票，并附有完稅憑證，快則當(dāng)天出票，無需本人到場(chǎng)，辦理流程方便快捷。

可以享受個(gè)稅核定，財(cái)政扶持等優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠，從而減輕自身的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展！

每段時(shí)間分享財(cái)務(wù)知識(shí)，帶領(lǐng)大家了解最新動(dòng)態(tài)，更多稅籌、招商服務(wù)，詳情咨詢《懂稅魅》

【第7篇】年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

企業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，不屬于“五險(xiǎn)一金”的范疇，單位是否建立企業(yè)年金制度，繳納企業(yè)年金，國(guó)家并沒有強(qiáng)制性規(guī)定，需要看單位和個(gè)人的協(xié)商結(jié)果。

如果單位和個(gè)人同意繳納企業(yè)年金，需要制定年金方案，內(nèi)容主要包括賬戶管理、資金籌集、支付方式等內(nèi)容，年金方案需要向人力資源部門備案，如果人資部門在15日內(nèi)沒有提出意義，年金方案開始生效，單位和個(gè)人按照各自的義務(wù)繳納年金。

單位繳費(fèi)部分每年不超過本單位職工工資總額的8%，單位和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不能超過單位工資總額的12%，具體繳費(fèi)比例，還要看年金方案的約定。

由于繳納企業(yè)年金的單位需要承擔(dān)除五險(xiǎn)一金之外的額外經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，這就要求單位有比較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，而且單位有意愿建立企業(yè)年金制度。

從現(xiàn)實(shí)情況看，有年金制度的單位基本上都是國(guó)有企業(yè)，但因國(guó)有企業(yè)人數(shù)有限，能享受企業(yè)年金待遇的職工是非常少的。

根據(jù)人社部發(fā)布的《2023年度全國(guó)企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)》，到2023年末，我國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量是11.7萬家 ，參加職工 2875萬 ，積累資金總規(guī)模 2.6萬億元 ，有251.16萬人一次性領(lǐng)取或者正在分期領(lǐng)取企業(yè)年金。從規(guī)模上來看，企業(yè)年金無法與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)4.8億、1.3億人正在領(lǐng)取養(yǎng)老金的規(guī)模相提并論，如果你也是2875萬享受企業(yè)年金待遇中的一員，那真的要恭喜你了，退休后不僅有基本養(yǎng)老金待遇，還有一大筆企業(yè)年金等著你。

與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金類似，企業(yè)年金也有個(gè)人年金賬戶，企業(yè)繳費(fèi)需要按照企業(yè)年金方案約定的比例計(jì)入企業(yè)職工年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)部分直接計(jì)入個(gè)人賬戶。職工個(gè)人繳費(fèi)及其收益屬于職工個(gè)人，單位繳費(fèi)是否屬于個(gè)人所有，要看年金方案的約定。國(guó)家規(guī)定，約定的最長(zhǎng)期限不能超過8年，以保護(hù)廣大職工的利益。

單位職工在達(dá)到法定退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以領(lǐng)取企業(yè)年金，這與基本養(yǎng)老金只能在辦理退休手續(xù)后領(lǐng)取的規(guī)則不一致。

退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金不需要繳稅，也就是說，基本養(yǎng)老金是免稅的。企業(yè)年金就不一樣了，它不免稅，領(lǐng)取時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅，領(lǐng)取方法不同，計(jì)稅方法也不同，繳稅金額也會(huì)有差別。

一位網(wǎng)友留言，企業(yè)年金有19萬元，一次性領(lǐng)取需要繳納多少稅？我把這個(gè)問題再延伸一下，如何領(lǐng)取繳稅最少？下面就請(qǐng)大家跟隨“小強(qiáng)財(cái)藝”一起聊聊這個(gè)話題，希望對(duì)你有幫助。

01、企業(yè)年金的領(lǐng)取方法

企業(yè)年金的領(lǐng)取方法有多種，在職工達(dá)到法定退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以按月、按季、分次或者一次性領(lǐng)取。

達(dá)到領(lǐng)取條件時(shí)，不領(lǐng)也行，可以將企業(yè)年金全部或者部分購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品。

如果出國(guó)定居了，可以把企業(yè)年金一次性支付給個(gè)人。

另外，職工或者退休人員死亡后，企業(yè)年金賬戶的余額可以繼承。企業(yè)年金不是基本養(yǎng)老金，不能無限制地領(lǐng)取，個(gè)人年金賬戶的錢領(lǐng)完之后就沒有了。

02、企業(yè)年金19萬，一次性領(lǐng)取交多少稅？

無論采用哪種領(lǐng)取方法，企業(yè)年金都需要繳納個(gè)稅，這是稅法規(guī)定的公民應(yīng)盡的稅收義務(wù)。

個(gè)人所得稅法規(guī)定，職工在職時(shí)繳納企業(yè)年金，在不超過本人工資計(jì)稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)的部分，暫時(shí)不需要繳納個(gè)人所得稅，待實(shí)際領(lǐng)取時(shí)繳稅。

19萬元企業(yè)年金一次性領(lǐng)取需要交多少稅，按照綜合所得個(gè)人所得稅稅率表規(guī)定的公式可以很方便的計(jì)算出來。對(duì)于超過14.4萬到30萬之間的綜合所得需要繳納的個(gè)稅，按照公式（企業(yè)年金×20%-16920）計(jì)算，19萬×0.2-1.692萬=2.108萬元，扣除繳稅金額，實(shí)際到手16.892萬元。如果企業(yè)年金在3.6萬到14.4萬之間，利用公式（企業(yè)年金×10%-2520）。不同的企業(yè)年金，計(jì)算公式可能會(huì)不同，這里不再逐一列舉了，可以參考下表進(jìn)行計(jì)算。

03、19萬企業(yè)年金，如何領(lǐng)取繳稅最少？

除了一次性領(lǐng)取外，企業(yè)年金還可以選擇按月、按年、分次等方法領(lǐng)取。如果按月、按季、按年領(lǐng)取，按照5年時(shí)間領(lǐng)取，每種方法需要交多少稅呢？

（1）按月領(lǐng)取

5年就是60個(gè)月，19萬元分60個(gè)月領(lǐng)取，每月能領(lǐng)3167元。根據(jù)個(gè)稅法的計(jì)算方法，超過3000元到12000元的，稅率10%，速算扣除數(shù)是210元，每月需要交稅3167×10%-210=106.7元，每年需要交個(gè)人所得稅1280.4元，5年累計(jì)需要交個(gè)稅6402元，比一次性領(lǐng)取少交稅21080-6402=14678元。

（2）按季領(lǐng)取

1年有4季，5年就是20季，每季領(lǐng)取企業(yè)年金9500元。按季領(lǐng)取實(shí)際上與按月領(lǐng)取一樣，需要將按季領(lǐng)取的金額平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅，實(shí)際繳納的稅款與按月領(lǐng)取繳納的稅款一樣。

（3）按年領(lǐng)取

每年可以領(lǐng)取19萬元/5=3.8萬元，每年交稅的計(jì)算公式與一次性領(lǐng)取的計(jì)算公式一樣，企業(yè)年金在3.6萬到14.4萬之間，利用公式（企業(yè)年金×10%-2520），3.8萬×10%-2520=1280元，5年累計(jì)交稅6400元。計(jì)算結(jié)果說明，按年領(lǐng)取與按月按季領(lǐng)取所繳納的稅款是一樣的（6400元與6402元之所以有2元的差額，是因?yàn)槲膊钤斐傻模?/p>

考慮資金是時(shí)間價(jià)值，在年限一定的情況下，按月領(lǐng)是最好的選擇，其次是按季、按年，損失最大的就是一次性領(lǐng)取。

04、結(jié)語

通過以上計(jì)算分析，19萬元的企業(yè)年金，如果分5年領(lǐng)取，無論是按月、按季還是按年領(lǐng)取，實(shí)際繳納的稅款是一樣的。但如果選擇一次性領(lǐng)取，將產(chǎn)生比較多的稅款，一次性領(lǐng)取比分次領(lǐng)取需多交稅款14678元。所以，一次性領(lǐng)取企業(yè)年金最不劃算。從2023年領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的人數(shù)來看，共有251.16萬人，其中只有11.86萬人一次性領(lǐng)取，239.3萬人選擇分期領(lǐng)取。

對(duì)此你是怎么看的？你會(huì)如何選擇領(lǐng)取方式？

【第8篇】個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)金

蝌蚪于2008年5月1日入職小溪公司，并簽訂了至2023年4月30日的勞動(dòng)合同，期滿后又先后簽訂四份勞動(dòng)合同，最后一份勞動(dòng)合同為2023年1月1日起的無固定期限勞動(dòng)合同。無固定期限勞動(dòng)合同中有約定條款：蝌蚪可以根據(jù)小溪公司政策獲得十三薪或浮動(dòng)獎(jiǎng)金，具體支付條件及情況遵公司相關(guān)獎(jiǎng)金政策。

2023年10月17日，小溪公司向蝌蚪出具《勞動(dòng)合同解除通知書》，載明：“蝌蚪先生：根據(jù)中國(guó)《勞動(dòng)合同法》第39（2）款的規(guī)定，以及小溪公司員工手冊(cè)中條款規(guī)定，鑒于你嚴(yán)重違反了公司的政策和規(guī)章制度，公司決定同您解除勞動(dòng)合同及您與公司的勞動(dòng)關(guān)系…。

上海市閔行區(qū)：勞動(dòng)仲裁

2023年12月19日蝌蚪向閔行區(qū)仲裁委員會(huì)申請(qǐng)，要求小溪公司支付2023年度獎(jiǎng)金及十三薪…。仲裁委員會(huì)駁回蝌蚪要求。

閔行區(qū)人民法院：一審

蝌蚪不服，訴至閔行區(qū)人民法院。

一審法院另查明，小溪公司2023年修訂版的員工手冊(cè)“薪酬管理政策”就薪酬組成規(guī)定，整體薪酬包括固定基本工資，補(bǔ)貼，固定獎(jiǎng)金，浮動(dòng)獎(jiǎng)金以及可量化的福利等……固定獎(jiǎng)金：數(shù)額相當(dāng)于員工一個(gè)月的基本工資，若服務(wù)未滿一年，按照實(shí)際出勤比例核算……。蝌蚪于2023年5月14日在《員工手冊(cè)》簽收單落款處簽字。

… …

就2023年度獎(jiǎng)金和十三薪：

蝌蚪稱：其2019負(fù)責(zé)的銷售業(yè)績(jī)?yōu)?00.95%，屬超額完成。且獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃為勞動(dòng)合同約定的獎(jiǎng)勵(lì)政策；公司抄送蝌蚪郵件中也有獎(jiǎng)金計(jì)算方式；個(gè)人所得稅納稅清單可以看出小溪公司每年1月都向蝌蚪發(fā)放年終獎(jiǎng)金。蝌蚪另稱小溪公司的財(cái)務(wù)年度為上一年的10月1日至當(dāng)年的9月30日，此期間自己均在職。

小溪公司稱：公司財(cái)務(wù)年度確為每年的10月1日至次年的9月30日，但考核時(shí)間是在每年年底，2023年年底考核時(shí)蝌蚪已離職，故無從考核。

一審法院認(rèn)為：…鑒于年終獎(jiǎng)系用人單位經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的體現(xiàn)，是否發(fā)放年終獎(jiǎng)及發(fā)放的具體標(biāo)準(zhǔn)和方式都可以由用人單位自主決定。蝌蚪于2023年度存在嚴(yán)重違紀(jì)行為，鑒于小溪公司解除勞動(dòng)合同決定于法有據(jù)，對(duì)蝌蚪主張2023年度獎(jiǎng)金之請(qǐng)求，不予支持。就蝌蚪主張的2023年十三薪，雙方簽訂的勞動(dòng)合同約定蝌蚪可以根據(jù)公司政策獲得十三薪，小溪公司員工手冊(cè)“薪酬管理政策”規(guī)定薪酬包括固定基本工資，補(bǔ)貼，固定獎(jiǎng)金，浮動(dòng)獎(jiǎng)金以及可量化的福利等，固定獎(jiǎng)金數(shù)額相當(dāng)于員工一個(gè)月的基本工資，若服務(wù)未滿一年，按照實(shí)際出勤比例核算。上述員工手冊(cè)中規(guī)定的固定獎(jiǎng)金即為勞動(dòng)合同所約定的十三薪，而小溪公司并未提供證據(jù)證明十三薪的支付條件，亦無證據(jù)證明蝌蚪不符合享受十三薪的條件。因此，蝌蚪主張小溪公司支付其十三薪，有依據(jù)，應(yīng)支付。

上海市第一中級(jí)人民法院：二審

小溪公司不服，訴至第一中級(jí)人民法院。

二審法院認(rèn)為：一審法院就小溪公司應(yīng)否支付2023年度獎(jiǎng)金及十三薪作出判決時(shí)，已經(jīng)詳盡地闡明了判決理由，該理由正確。最終駁回小溪公司的上訴。

【第9篇】獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算器

一到年底，年終獎(jiǎng)核算就成為了會(huì)計(jì)人頭疼的大事 ，我們公司的年終獎(jiǎng)都在我這個(gè)財(cái)務(wù)手里了，核算年終獎(jiǎng)用這些我們財(cái)務(wù)主管整理的這些年終獎(jiǎng)核算系統(tǒng)，豈不是小菜一碟，嘿嘿！下面跟我一起看看吧!

有需要的小伙伴可在文末抱走哦！

年終個(gè)人所得稅計(jì)算（年終獎(jiǎng)計(jì)算器）

年終獎(jiǎng)核算系統(tǒng)

年終獎(jiǎng)金核算表（用于年終獎(jiǎng)核算）

一般通用的年終獎(jiǎng)核算方案

年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算公式和個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除

稅率、速算扣除數(shù)及年終獎(jiǎng)無效區(qū)間

員工工資卡信息

居民個(gè)人工資，薪金所得

居民個(gè)人工資，薪金所得預(yù)扣

篇幅有限，我就不一一展示了

【第10篇】獎(jiǎng)金要交個(gè)人所得稅嗎

每年的3月1日至6月30日是個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的時(shí)間，而取得全年一次性年終獎(jiǎng)的個(gè)人在計(jì)算和繳納個(gè)人所得稅時(shí)，存在合并計(jì)稅還是單獨(dú)計(jì)稅之間進(jìn)行選擇的問題。畢竟不同的征收方式，其繳納的個(gè)人所得稅結(jié)果也是不同的，當(dāng)然與每個(gè)人取得綜合所得的金額有著直接的關(guān)系。

我們知道，全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算有兩種辦法，一種是合并計(jì)稅，即個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；一種是單獨(dú)計(jì)稅，即將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)稅。該項(xiàng)政策延續(xù)至2023年12月31日。

個(gè)人取得的全年一次性年終獎(jiǎng)在單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅中如何選擇更有利。

我們用兩組數(shù)據(jù)看一下。有a、b兩位員工都取得了20000元年終獎(jiǎng)，其中a員工年薪為5萬元，b員工年薪為15萬元。分別用單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅來計(jì)算a、b 員工的個(gè)人所得稅（不考慮專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除）。

1、a員工合并計(jì)稅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(50000元+20000元—60000元）*3%=300元。

a員工年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅繳納個(gè)人所得稅=20000元*3%=600元。

a員工單獨(dú)計(jì)稅比合并計(jì)稅多繳納=600元-300元=300元。

2、b員工合并計(jì)稅繳納個(gè)人所得稅=（150000元+20000元—60000元）*10%—2520元=8480元。

b員工單獨(dú)計(jì)稅繳納個(gè)人所得稅=【（150000元-60000元）*10%-2520元】+20000元*3%=6480元+600元=7080元。

b員工單獨(dú)計(jì)稅比合并計(jì)稅少繳納個(gè)稅=8480元-7080元=1400元。

通過上述兩組數(shù)據(jù)可以看出（不考慮專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除），當(dāng)個(gè)人年薪工資低于60000元時(shí)，則取得的年終一次性獎(jiǎng)金按合并計(jì)稅更省稅，對(duì)員工更有利；而當(dāng)個(gè)人年薪工資高于60000元時(shí)，則取得的年終一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅更省稅。

需要強(qiáng)調(diào)的是，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，單獨(dú)計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅只能采用一次。個(gè)人取得的一次性年終獎(jiǎng)到底是單獨(dú)計(jì)稅還是合并計(jì)稅更省稅，可以先考慮采用單獨(dú)計(jì)稅，如果計(jì)算后繳納的個(gè)人所得稅比合并計(jì)稅繳納的更多，可以對(duì)計(jì)稅方式進(jìn)行修改，將年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

總之，個(gè)人取得年終獎(jiǎng)是單獨(dú)計(jì)稅還是合并計(jì)稅，還需要根據(jù)個(gè)人取得的年薪、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除的實(shí)際情況來選擇單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅。也就是說，哪種計(jì)稅方式省稅就選擇哪種。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年3月24日

【第11篇】數(shù)月獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

取得全年一次性獎(jiǎng)金

【業(yè)務(wù)概述】

扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金（簡(jiǎn)稱全年一次性獎(jiǎng)金）。全年一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。扣繳義務(wù)人在發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（第十三屆中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)）；

2.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（第十二屆中華人民共和國(guó)主席令第二十三號(hào)）；

3.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)）；

4.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）；

5.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)）；

6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）；

7.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）。

【減免優(yōu)惠】

無。

【計(jì)稅方法】

1.居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，可不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照下列《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2.非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)按照（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)）第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。

計(jì)算公式如下：

當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數(shù)]×6

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

【報(bào)送材料】

序號(hào)

資料名稱

條件報(bào)送

原件

復(fù)印件

1

《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》

扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳申報(bào)

√

—

2

《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》

納稅申報(bào)時(shí)存在減免個(gè)人所得稅情形的應(yīng)報(bào)送，對(duì)高、中信用積分的納稅人，可以容缺報(bào)送。

√

—

3

《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》

扣繳義務(wù)人為納稅人首次辦理扣繳申報(bào)時(shí)或被扣繳義務(wù)人信息變更后，在扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)同時(shí)報(bào)送。

√

—

3.雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

【辦理渠道】

自然人電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳。

【辦理標(biāo)記】

網(wǎng)上辦理：是

同城通辦：是

【辦理時(shí)限】

本事項(xiàng)即時(shí)辦結(jié)。

【第12篇】2023年過渡期個(gè)人所得稅獎(jiǎng)金政策

編者 | 徐慧娟

編輯 | 言小許

來源 | 有技財(cái)稅

分享 | 有技財(cái)稅

前 言

歲末年初，各單位大多集中在這個(gè)時(shí)間發(fā)放年終獎(jiǎng)。關(guān)于年終獎(jiǎng)，如果發(fā)放的好，能省下一大筆稅金；如果發(fā)放的不好，稅負(fù)就會(huì)相對(duì)來說比較高。今天就聊一聊年終獎(jiǎng)這些事，看一看有什么稅收陷阱，有什么可以規(guī)劃的地方。本次課程主要從4個(gè)方面來講解：

一、全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策詳解

二、全年一次性獎(jiǎng)金的稅收陷阱

三、全年一次性獎(jiǎng)金稅收政策的選擇

四、全年一次性獎(jiǎng)金的稅收籌劃

第一部分

全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策詳解

（一）全年一次性獎(jiǎng)金的適用范圍

1.全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金。（國(guó)稅發(fā)【2005】9號(hào)）

上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪，實(shí)現(xiàn)年薪制和績(jī)效工資辦法的單位，根據(jù)考核情況發(fā)放的年薪和績(jī)效工資。

從上面這句話來看，實(shí)際上無論這個(gè)獎(jiǎng)金叫什么名目，只要是屬于獎(jiǎng)金的，都可以使用年終獎(jiǎng)?wù)?，但是這個(gè)政策一年只能使用一次。

2.央企負(fù)責(zé)人取得年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)。（國(guó)稅發(fā)【2007】118號(hào)）。

這一條雖然它不是年終獎(jiǎng)，但它是參照年終獎(jiǎng)?wù)邅硎褂玫摹?/p>

（二）年終獎(jiǎng)的具體計(jì)算辦法

根據(jù)過渡期政策文件《財(cái)政部關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅【2018】164號(hào)），居民個(gè)人取得年終獎(jiǎng)，在2023年1月1號(hào)之前，計(jì)算方法有一定的選擇權(quán)，既可以選擇單獨(dú)使用年終獎(jiǎng)?wù)邅碛?jì)算納稅，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得來計(jì)算納稅。自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

央企負(fù)責(zé)人取得年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)，在2023年12月31日前，參照本通知執(zhí)行；2023年1月1號(hào)后的政策另行明確。

單獨(dú)使用年終獎(jiǎng)?wù)咴趺从?jì)算稅款呢？具體計(jì)算步驟：

第一步，找稅率。全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表找對(duì)應(yīng)稅率。

第二步，單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×應(yīng)納稅率-速算扣除數(shù)。

注意：在2023年個(gè)人所得稅法實(shí)施之前，使用年終獎(jiǎng)?wù)?，還要考慮與當(dāng)月工資薪金比較差額的問題，如果當(dāng)月工資大于5000元，計(jì)算方法是基本上一樣的，如果比5000小的話，要先減去差額，然后再乘以稅率算稅額?，F(xiàn)在新個(gè)稅法就不需要再比較大小了。

思考：如果年終獎(jiǎng)是在2023年10月1日到2023年12月31日期間如何處理？

將全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月后的商數(shù)，按照財(cái)稅〔2018〕98號(hào)文件中所附的新月度稅額表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對(duì)于在取得年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人工資收入低于5000的，先從全年一次性獎(jiǎng)金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款。

思考：非居民個(gè)人能否使用全年一次性政策？非居民如果取得了全年一次性獎(jiǎng)金如何處理？

按照2023年總局35號(hào)公告來處理。公告規(guī)定，境內(nèi)收入按照境內(nèi)工作期間來計(jì)算。

無住所的非居民個(gè)人在境內(nèi)履職或者執(zhí)行職務(wù)時(shí)，得到的數(shù)月獎(jiǎng)金或者股權(quán)激勵(lì)所得，歸屬于境外工作期間的部分，為來源于境外的工資薪金所得；對(duì)屬于境內(nèi)工作期間的部分，為來源于境內(nèi)的工資薪金所得。具體計(jì)算方法為：數(shù)月獎(jiǎng)金或者股權(quán)激勵(lì)乘以數(shù)月獎(jiǎng)金或者股權(quán)激勵(lì)所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)與所屬工作期間公歷天數(shù)之比。

境內(nèi)應(yīng)稅收入=境內(nèi)收入×（境內(nèi)工作天數(shù)）÷（工作期間公歷天數(shù)）

一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。在一個(gè)公歷年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。

當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=［（當(dāng)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×適用稅率-速算扣除數(shù)］×6

舉例：a先生是無住所非居民個(gè)人，2023年取得境內(nèi)工作期間全年獎(jiǎng)金是50萬，對(duì)應(yīng)境內(nèi)工作天數(shù)是73天。a先生應(yīng)當(dāng)繳納多少的個(gè)人所得稅？

解析：境內(nèi)應(yīng)稅收入=50×73÷365=10萬元

應(yīng)納個(gè)人所得稅=［（100000÷6）×20%-1410］×6=11540元

（三）全年一次性獎(jiǎng)金政策的重點(diǎn)注意事項(xiàng)

（1）在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

（2）雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)，季度獎(jiǎng)，加班獎(jiǎng)，先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，不管你叫什么名目，都可以使用年終獎(jiǎng)?wù)?。但是一旦使用過一次以后，其他剩余的部分一律與當(dāng)月工資薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

（3）2023年12月31日之前，有選擇權(quán)。自2023年1月1日后，沒有選擇權(quán)，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

第二部分

全年一次性獎(jiǎng)金的稅收陷阱

通過下面兩個(gè)例子來計(jì)算對(duì)比一下，如果你掉進(jìn)年終獎(jiǎng)的陷阱，那么員工發(fā)放的年終獎(jiǎng)會(huì)少很多錢。

例1：老王2023年取得年終加薪36000元，除以12后，每月平均3000元，對(duì)照稅率表得到，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0，則應(yīng)納個(gè)稅為：

年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=36000×3%-0=1080元

稅后實(shí)發(fā)年終獎(jiǎng)=36000-1080=34920元

例2：年終獎(jiǎng)金36001元，除以12后，每月平均3000.08元，對(duì)照稅率表得到，適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210，則應(yīng)納個(gè)稅為：

年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=36001×10%-210=3390.1元

稅后實(shí)發(fā)年終獎(jiǎng)=36001-3390.1=32610.9元

年終獎(jiǎng)金36000元時(shí)，其稅后實(shí)發(fā)工資34920元；年終獎(jiǎng)金36001元時(shí)，其稅后實(shí)發(fā)工資32610.9元。年終獎(jiǎng)多發(fā)1元，到手年終獎(jiǎng)少拿2309.1元。

觀察上面表格的臨界點(diǎn)，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，在最高一檔960,000那里，如果多發(fā)了一元錢，即發(fā)960,001元，那么你會(huì)多交88,000.45元的稅！很多工薪階層干一年也就8萬多塊錢！下面我們通過公式的推導(dǎo)，挖出年終獎(jiǎng)發(fā)放的6個(gè)雷區(qū)。

到手獎(jiǎng)金=獎(jiǎng)金總額-個(gè)稅

=獎(jiǎng)金總額-（獎(jiǎng)金總額×稅率-速算扣除數(shù)）

=獎(jiǎng)金總額×（1-稅率）+速算扣除數(shù)

雷區(qū)測(cè)算：

設(shè)全年一次性獎(jiǎng)金總額為：x

1.當(dāng)x=36000時(shí)，個(gè)人所得稅=36000×3%=1080元，稅后年終獎(jiǎng)=34920元。

2.當(dāng)x落在36000到144000之間時(shí)，除以12以后x將落在3000至12000，適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

3.設(shè)二級(jí)距時(shí)到手獎(jiǎng)金34920元，到手獎(jiǎng)金公式：34920 =x*（1-10%）+210，則x=38566.67元。

結(jié)論：當(dāng)全年一次性獎(jiǎng)金數(shù)額位于：36001——38566.67元之間，實(shí)際稅后到手的獎(jiǎng)金比實(shí)發(fā)36000元的時(shí)候還少，所以，應(yīng)避免在此區(qū)間內(nèi)發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金。

以此類推，全年一次性獎(jiǎng)金的六個(gè)雷區(qū)如下：

第一個(gè)雷區(qū)：36001元——38566.67元

第二個(gè)雷區(qū)：140001元——160500元

第三個(gè)雷區(qū)：300001元——318333.33元

第四個(gè)雷區(qū)：420001元——447500元

第五個(gè)雷區(qū)：660001元——706538.46元

第六個(gè)雷區(qū)：960001元——1120000元 （多發(fā)1元，少得8.8萬元）

此區(qū)間發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金，比上一級(jí)距上的獎(jiǎng)金發(fā)放到手的更少，所以，企業(yè)應(yīng)避免在此區(qū)間內(nèi)發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金。

最佳年終獎(jiǎng)：36000元、140000元、300000元、420000元、660000元、960000元。

第三部分

全年一次性獎(jiǎng)金稅收政策的選擇

政策：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，也可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得。

政策過渡時(shí)間：2023年1月1日——2023年12月31日（有權(quán)選擇）

比較：”綜合所得（不含年終獎(jiǎng)）應(yīng)納稅額+年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額”和“綜合所得（含年終獎(jiǎng)）應(yīng)納稅額”的大小。

1.“綜合所得（含年終獎(jiǎng)）應(yīng)納稅額”小，取得全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得；

2.“綜合所得（含年終獎(jiǎng)）應(yīng)納稅額”大，取得全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)年綜合所得；

3.綜合所得（含年終獎(jiǎng)）減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除和依法約定的其他扣除后的余額小于零，取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年綜合所得。

思考：

（1）員工實(shí)際工作不滿12個(gè)月，取得全年一次性獎(jiǎng)金如何處理？

也能夠適用年終獎(jiǎng)除以12找稅率這個(gè)計(jì)稅方法。

（2）是否可以根據(jù)不同員工的工資特點(diǎn)，選擇部分員工適用年終獎(jiǎng)?wù)?，部分員工適用并入綜合所得？

是可以的，但是現(xiàn)實(shí)工作中做不到。尤其是一些大企業(yè)，企業(yè)員工幾萬人甚至十幾萬人，財(cái)務(wù)人員不可能對(duì)每個(gè)職工的年終獎(jiǎng)都進(jìn)行測(cè)算，一般是發(fā)年終獎(jiǎng)的時(shí)候，不管工資高低，都使用年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策。

（3）如果選錯(cuò)了，能否反悔？

如果是選擇了并入綜合所得，不能重新選擇單獨(dú)計(jì)稅，因?yàn)閲?guó)家鼓勵(lì)并入綜合所得。反之，可以反悔，可以在匯算清繳的時(shí)候重新計(jì)算。

例：北京a公司財(cái)務(wù)部王某2023年2月份取得2023年年終獎(jiǎng)36000，王某的工資收入扣除專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額是每個(gè)月6000，當(dāng)年沒有其他工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)所得。

李某是a公司市場(chǎng)部經(jīng)理，2023年2月份取得2023年年終獎(jiǎng)30萬，2023年每月工資扣除專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額是7000元。沒有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)所得。

兩人均沒有使用過全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法。a公司在發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)，選擇全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅的方法扣繳了員工的個(gè)人所得稅。

解析：

（1）王某應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：

方法一：年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅

王某綜合所得應(yīng)納稅所得額：6000×12+36000-60000=48000元

全年應(yīng)納個(gè)人所得稅：48000×10%-2520=2280元

方法二：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅

綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅：（6000×12-60000）×3%=360元

王某年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅：36000/12=3000，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0。應(yīng)納個(gè)人所得稅：36000×3%=1080元

合計(jì)全年應(yīng)納個(gè)人所得稅：360+1080=1440元

方法二比方法一少繳個(gè)人所得稅：2280-1440=1440元，說明王某選擇單獨(dú)適用年終獎(jiǎng)?wù)邉澦?/p>

（2）李某應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：

方法一：年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅

所得應(yīng)納稅所得額：7000×12+300000-60000=324000元

全年應(yīng)納個(gè)人所得稅：324000×25%-31920=49080元

方法二：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅

綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅：（7000×12-60000）×3%-0=720元

某年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅：300000/12=25000，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為1410。應(yīng)納個(gè)人所得稅：300000×20%-1410=58590元

合計(jì)全年應(yīng)納個(gè)人所得稅：58590+720=59310元

方法二比方法一多繳個(gè)人所得稅：59310-49080=10230元，說明李某選擇年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅更劃算。

李某年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅比單獨(dú)計(jì)稅稅負(fù)更低，單位按單獨(dú)計(jì)稅方法扣繳稅款后，可辦理更正申報(bào)；也可以由李某本人在年終后辦理綜合所得匯算清繳時(shí)，將年終獎(jiǎng)并入綜合所得重新計(jì)算，多退少補(bǔ)。

思考：有沒有更優(yōu)的其他選擇呢？

第四部分

全年一次性獎(jiǎng)金的稅收籌劃

例1：老王2023年工資薪金所得是8萬，專項(xiàng)附加扣除合計(jì)是63,000。費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)是6萬，發(fā)放年終獎(jiǎng)100000元。

解析：（1）年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方法：100000×10%-210=9790元，8萬元綜合所得不用納稅，合計(jì)應(yīng)納稅9790元。

（2）并入綜合所得計(jì)稅方法：100000+80000-123000=57000，應(yīng)納稅額=57000×10%-2520=3180元。

（3）如果將10萬元拆開，21000元作為年終獎(jiǎng)金單獨(dú)核算，應(yīng)納稅額=21000×3%=630元；79000元并入綜合所得稅計(jì)稅：80000+79000-123000=36000,應(yīng)納稅額=36000×3%=1080元；合計(jì)應(yīng)納稅=1080+630=1710元。

拆開發(fā)放比第一種情況節(jié)稅8080元，比第二種情況節(jié)稅1470元！

總結(jié)：拆分年終獎(jiǎng)最合理的方式，就是使年終獎(jiǎng)適用稅率和綜合所得（不含年終獎(jiǎng)）適用稅率相同。

臨界點(diǎn)：以上以下均含本數(shù)，正好處于臨界點(diǎn)，選擇兩個(gè)年終獎(jiǎng)發(fā)放數(shù)額均可。

例2：2023年王先生預(yù)計(jì)全年的收入（含年終獎(jiǎng)）有50萬，預(yù)計(jì)每月可以扣除的專項(xiàng)扣除是2000，預(yù)計(jì)可以扣除的專項(xiàng)附加扣除為：子女教育費(fèi)每月1000，贍養(yǎng)老人每月2000（獨(dú)生子女），房貸每月1000。則公司應(yīng)該如何發(fā)放工資給王先生，以使其全年個(gè)稅稅負(fù)最低？

解析：預(yù)計(jì)的全年應(yīng)稅所得額： 500000-60000-6000×12=368000元

368000元在第二行（203100以上，672000以下）的區(qū)間內(nèi)，因此，應(yīng)將全部收入拆分為144000的年終獎(jiǎng)，以及356000元（500000-144000）的工資進(jìn)行發(fā)放，以使其全年個(gè)人所得稅稅負(fù)最低。

【第13篇】個(gè)人所得稅獎(jiǎng)金

不管，你有沒有使用過年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策，這個(gè)政策的三年過渡期就這樣過去了。當(dāng)然，如果您想享有這個(gè)稅收優(yōu)惠，還有可能抓住最后一次機(jī)會(huì)。

年終獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇哪個(gè)更合適？

年終獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式，需要結(jié)合自己的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。具體來說，可以分為兩種情況：

1、如果我們的年收入低，可以選擇把年終獎(jiǎng)金并且綜合所得進(jìn)行納稅申報(bào)。

當(dāng)然，具體多少年收入也需要根據(jù)自己的各項(xiàng)專項(xiàng)扣除以及附加扣除進(jìn)行具體情況具體分析。

基本來說，如果我們的年收入不高，并且即使把年終獎(jiǎng)金并入綜合收入以后，我們還不需要納稅，肯定選擇把年終獎(jiǎng)金并入綜合所得。畢竟，年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，肯定是需要繳納個(gè)稅的。

2、如果我們的年收入高，并且除了年終獎(jiǎng)金，平常的工資收入都需要繳納個(gè)稅，我們可以選擇年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅。

之所以要這樣選擇，就是為了降低我們綜合所得適用的稅率。畢竟，在我們平常都需要繳納個(gè)稅的時(shí)候，我們?cè)侔涯杲K獎(jiǎng)金并入綜合所得，肯定會(huì)提供綜合收入可能使用的稅率。

提高稅率以后，最直接的影響就是會(huì)使我們個(gè)人多繳納稅款。既然國(guó)家有這方面的優(yōu)惠，我們還是可以使用的。畢竟，這是大家作為納稅人的合法權(quán)利。

有兩處一次性年終獎(jiǎng)，怎么申報(bào)？

我們知道有的人可能會(huì)在兩個(gè)單位任職，在這樣的情況下，一個(gè)人收到兩次年終獎(jiǎng)也是大概率事件。

當(dāng)然，虎虎很悲慘一次年終獎(jiǎng)也收不到。不知道大家是什么情況！有點(diǎn)跑題了！言歸正傳，如果有人被兩個(gè)公司申報(bào)了兩次年終獎(jiǎng)金，他應(yīng)該在匯繳清算是如果處理！

其實(shí)根據(jù)規(guī)定，我們一年只能享有一次年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的稅收優(yōu)惠政策。如果申報(bào)了兩次，那么我們?cè)趥€(gè)稅年度匯繳清算的時(shí)候，就需要把其中的一處年終獎(jiǎng)選擇并入綜合所得。

當(dāng)然，如果兩處年終金額相同，我們隨便選一處即可。如果金額不同，那么我們就需要根據(jù)自己的實(shí)際收入情況進(jìn)行合理選擇了。

當(dāng)然，我們選對(duì)了可以到達(dá)稅務(wù)籌劃的目地，選錯(cuò)了只能算是為國(guó)家的稅收事業(yè)做貢獻(xiàn)了！

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策，還可能延續(xù)嗎？

個(gè)稅的稅制，想從單一稅制徹底轉(zhuǎn)換為綜合稅制，想要走的路還有很長(zhǎng)。在個(gè)稅從單一稅制向綜合稅制過渡的階段，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠，在經(jīng)歷了3年的過渡之后，繼續(xù)延續(xù)的可能性不大。

畢竟，如果這個(gè)優(yōu)惠繼續(xù)延續(xù)下去，和現(xiàn)在稅改的大方向不一致呀！不過，我們可以按照最壞的情況進(jìn)行打算即可。當(dāng)然，這也是虎虎自己根據(jù)自己的認(rèn)知，進(jìn)行的大膽推測(cè)。

具體情況到底會(huì)如何發(fā)展下去，我們還是需要看稅務(wù)總局的正式文件才可以。如果您有什么不同的意見，您也可以發(fā)表一下您自己的看法！

想了解更多精彩內(nèi)容，快來關(guān)注虎說財(cái)稅

【第14篇】獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算

假設(shè)小王一個(gè)月工資1.2w，三險(xiǎn)一金一共繳納2000元（僅舉例，畢竟很多企業(yè)不是按照實(shí)際比例扣的，所以隨意寫了一個(gè)數(shù)字），切實(shí)的話可以參照個(gè)稅app的來計(jì)算，如果這個(gè)人還有子女教育，父母贍養(yǎng)等等，都可以在此基礎(chǔ)上加，這里我們用簡(jiǎn)單的，假設(shè)每個(gè)月可以抵扣1000，那么小王每月的應(yīng)納稅額就是12000-5000-2000-1000=4000。

算下來一年工資部分應(yīng)納稅額就是48000，根據(jù)下表，

可以有兩種算法：

1.36000的部分按照3%的稅率就是1080,

12000的部分按照10%的稅率就是1200

總繳納：2280元

2.直接計(jì)算：48000*10%-2520=2280元

當(dāng)然，除了這個(gè)，還有年終獎(jiǎng)和除了工資以外的其他收入，還有捐款費(fèi)用抵稅等等，我們先嘗試將年終獎(jiǎng)并入工資全全年綜合所得稅，等小編整理，我們下次分享[害羞]

【第15篇】業(yè)務(wù)比賽獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

gamers8宣布他們將于8月14日至20日在沙特阿拉伯利雅得舉辦cs:go比賽，這次比賽提供100萬美元獎(jiǎng)金的同時(shí)會(huì)有12支 '精英 '隊(duì)伍參加。

據(jù)悉這是cs:go是第一次出現(xiàn)在該比賽名單上，此前2023年的比賽有《彩虹六號(hào)》、《dota2》等項(xiàng)目。

本次的dota2則是有一千五百萬獎(jiǎng)金。被網(wǎng)友戲稱為【石油杯】。

navi選手s1mple在接受esl采訪時(shí)表示自己更愿意與rain或zywoo一同享受美食。

“我首先要找的職業(yè)選手是rain。我想我會(huì)邀請(qǐng)他來共進(jìn)晚餐，然后聊聊一些話題。我還想拜訪zywoo。大家想象下吧，與他交流會(huì)很有趣的?！?/p>

navi以2-1擊敗ra，讓一追二成功晉級(jí)敗者組決賽。

以下是地圖bp。

建議天祿學(xué)學(xué)，沖到這里，這才叫雖敗猶榮。

《cs：go》將變?yōu)槠鹪?2 引擎的消息被爆出，而有玩家又發(fā)現(xiàn)了v社在最近一段時(shí)間申請(qǐng)了兩個(gè)新商標(biāo)。

兩個(gè)商標(biāo)都是最近一段時(shí)間申請(qǐng)的，新商標(biāo)愈發(fā)證實(shí)了《cs2》的真實(shí)。

【第16篇】一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法

個(gè)人所得稅2023年政策仍舊延續(xù)之前的政策

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照綜合所得的月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅居民個(gè)人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按規(guī)定繳納個(gè)稅孟達(dá)2023年1月取得180000元全年獎(jiǎng)，當(dāng)月工資15000元，當(dāng)月各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。對(duì)于全年獎(jiǎng)，孟達(dá)選擇按年終一次性獎(jiǎng)金辦法，單獨(dú)計(jì)算納稅，全年獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)稅180000/12=15000180000×20％－1410＝34590

工資薪金七級(jí)預(yù)扣預(yù)繳，年終匯算清繳應(yīng)納稅所得額=工資薪金*當(dāng)年月數(shù)-5000*當(dāng)年月數(shù)-個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除-其他勞務(wù)報(bào)酬，特許權(quán)使用費(fèi)，稿酬不滿4000減800，滿4000減按80%納稅，（稿酬應(yīng)納稅額在其基礎(chǔ)上在打7折）勞務(wù)報(bào)酬三級(jí)累進(jìn)稅率，稿酬特許權(quán)使用費(fèi)稅率20%匯算清繳應(yīng)納稅額=工資薪金+特許權(quán)使用費(fèi)*80%+稿酬*56%+勞務(wù)報(bào)酬*80%-60000-個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除-其他-大病醫(yī)療-預(yù)扣預(yù)繳的房租不滿不滿4000減800，滿4000減按80%納稅。稅率20%，個(gè)人出租房屋減按10%交納個(gè)稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓=收入-財(cái)產(chǎn)原值-相關(guān)合理費(fèi)用）*20%

1.目前，我國(guó)已經(jīng)初步建立了分類與綜合相結(jié)合的征收模式——混合征收制。、2.區(qū)分居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)住所和居住時(shí)間3.綜合所得工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)4.獨(dú)生子女補(bǔ)貼不征收個(gè)稅5.出租車駕駛員采用單車承包方式獲得的所得按工資薪金征稅6.』納稅人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得中可以按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣個(gè)人所得稅的包括以下三種a正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得可以按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣個(gè)人所的稅b保險(xiǎn)營(yíng)銷人員取得的傭金按勞務(wù)報(bào)酬所得累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣個(gè)人所得稅c證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金按勞務(wù)報(bào)酬所得累計(jì)預(yù)計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣個(gè)人所得稅。7.納稅人在 2023 年之前已依法預(yù)繳個(gè)稅且符合下列情形之一的， 無須辦理年度匯算：a納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的c納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的d納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的。居民個(gè)人王某在某省會(huì)城市工作，其兩個(gè)子女分別就讀于中學(xué)和小學(xué)。2023年王某與個(gè)稅匯算清繳相關(guān)的收入及支出如下（1）扣除按規(guī)定比例繳付的社保費(fèi)用和住房公積金后，全年領(lǐng)取的工資共計(jì)180000元，單位已為其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅款9480元。（2）在工作地所在城市無自有住房，租房居住每月支付房租5000元。將其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由王某100％扣除，王某當(dāng)年并未向單位報(bào)送其專項(xiàng)附加扣除信息，不考慮出租房產(chǎn)涉及的其他稅費(fèi)。4500*0.8*0.2*10*12=4320 出租房屋交納的個(gè)稅180000-60000-1500*12-2000*12=7800078000*0.1-2520=52809480-5280=4200 退稅4200