北京個人所得稅退稅（16篇）

發(fā)布時間：2024-11-12 查看人數(shù)：10

【導(dǎo)語】北京個人所得稅退稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的北京個人所得稅退稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。

北京個人所得稅退稅（16篇）

【第1篇】北京個人所得稅退稅

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【第2篇】北京市個人所得稅標(biāo)準

上篇介紹了在京買房需要交哪些稅，本篇分享下在京賣方需要交哪些稅。同樣我們只討論個人住宅，不討論商用房。總體來說共涉及 5項稅：個人所得稅、印花稅、土地增值稅、增值稅及附加稅。

一句話總結(jié)，賣出符合條件的房子，以上稅均免征，這也是國家減稅為民的體現(xiàn)。

一、增值稅

2023年“營改增”后，出售房產(chǎn)不需要繳納營業(yè)稅，改為增值稅。增值稅是以不動產(chǎn)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，稅率為5%。增值稅附加稅包括城市維護建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加稅三種，稅率分別為7%（市街道），3%，2%，合計12%，現(xiàn)在減半征收，即3.5%，1.5%，1%，合計為6%，但稅基與增值稅稅基不同，附加稅的稅基是增值稅額，即增值稅稅基乘以增稅稅稅率5%。附加稅的計算也就等于增值稅稅基的0.3%（5%*6%）。增值稅及附加稅合計的稅率為5.3%（5%+0.3%）。

稅率說完了，下面說說稅基。增值稅的稅基和契稅一樣，按成交價與指導(dǎo)價較高者計算，如果房屋持有滿2年，較高者減去購房原值再除以系數(shù)1.05；如果持有不滿2年，不再減去原值，直接以成交價與指導(dǎo)價較高者除以系數(shù)1.05。

什么情況下免征增值稅呢？當(dāng)個人出售房產(chǎn)為普通住宅且持有滿2年免征增值稅及其附加稅。公司出售房產(chǎn)沒有免征增值稅一說，所以購房者如果看上的房子是公司產(chǎn)權(quán)，建議慎重考慮。

舉例如下：1.居民甲購房后著急用款，未滿2年即以500萬元賣出，增值稅及附加稅計算公式為5000000÷1.05×5.3%，約為252380元。

2.居民乙名下有兩套房，持有均已滿2年，且賣出時均被認定為非普通住宅，現(xiàn)打算賣出。具體情況如下：他在10年前以300萬元購買一處房產(chǎn)，現(xiàn)以600萬元價格賣出，則稅費為（6000000-3000000）÷1.05×5.3%，約為151428元；他在2年前以580萬元購買另一處房產(chǎn)，現(xiàn)同樣以600萬元賣出，則稅費等于（6000000-5800000）÷1.05×5.3%，約為10095元。

3.居民丙打算以500萬元賣出2年前購置的房產(chǎn)，現(xiàn)被認定為普通住宅，則不管原值多少，增值稅及附加費為0元（免征）

可見政策不鼓勵短期炒房投資套現(xiàn)類房屋交易。

二、個人所得稅

個人所得稅顧名思義就是對個人所得征收的稅，工作獲得收入、買彩票中獎獲得獎金等都需要繳納個人所得稅。同樣，出售房產(chǎn)獲得收入按理也需繳納個人所得稅。依據(jù)如下：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得……（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。個人所得稅免征條件是賣方持有房產(chǎn)5年以上且為家庭唯一住宅。

個人所得稅基準稅率分為全額稅率和差額稅率，前者為1%，后者為20%。20%看著挺嚇人的，其實不必，因為是對差額部分征收的稅率，如果房價沒漲或漲幅不大，基本上不用交多少稅。

什么情況適用于全額稅率呢，簡單來說就是無法追溯到購房原值的情況下就按全額稅率計算。北京房屋權(quán)屬復(fù)雜，對一些老房子（房齡在40年以上），沒有原始購房發(fā)票、原購房合同或者原始契稅票，在建委檔案也查詢不到原值，也無法從開發(fā)商那里調(diào)檔，就認定為無法追溯到購房原值，這種情況按成交價的20%征收顯然不合適，所以按全額稅率1%征收。依據(jù)如下：“納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個人所得稅額。”這個比例目前是1%。如果發(fā)票齊全能查詢到原值，賣方可以在兩種稅率之間選擇。

在出售二手房收入計算個人所得稅稅基時，可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用。詳細公式如下:

全額稅率：

如果網(wǎng)簽價大于最低指導(dǎo)價，個稅=（網(wǎng)簽價-本次增值稅及附加稅）×1%。

如果最低指導(dǎo)價大于網(wǎng)簽價，個稅=最低指導(dǎo)價÷1.05×1%。

差額稅率：

如果網(wǎng)簽價大于最低指導(dǎo)價，個稅=（網(wǎng)簽價-本次增值稅及附加稅-原值-原契稅-網(wǎng)簽價格×10%-房貸利息）×20%。

如果最低指導(dǎo)價大于網(wǎng)簽價，個稅=（最低指導(dǎo)價÷1.05-本次增值稅及附加稅-原值-原契稅-最低指導(dǎo)價×10%-房貸利息）×20%。

需要支付個人所得稅的情況基本上是有兩套房的家庭出售其中一套的情況。如果家庭只有一套，一般會等滿5年才出售。在家庭持有房產(chǎn)兩套的情況中，不管待出售這套房產(chǎn)持有幾年，因為不唯一，都會產(chǎn)生個人所得稅。要想理解這點也容易，一套住房是剛需，盡量不征收個人所得稅費；二套帶有投資性質(zhì)，賣出時個人所得稅是無法減免的。北京最新稅收優(yōu)惠政策，在2023年底前，以升級換房為目的，完成一賣一買，對其中賣房交易過程中發(fā)生的個人所得稅減免。

差額稅率中看到，房貸利息可以抵扣個稅，那如何辦理呢？如果想利用房貸利息抵個稅，一定要先還清貸款，之后在繳稅時須備齊三大要件：借款合同、貸款還清確認書和貸款還款明細，這些銀行或者公積金中心會提供，辦理貸款結(jié)清時可以一并申請。

舉例如下：1.居民甲在京有2套住房，現(xiàn)打算賣出其中一套，這套房產(chǎn)為上世紀90年代單位分房，原值已無法查詢。該房屋被認定為普通住宅，故不涉及增值稅（滿2年普通住房即免征增值稅），成交價格為500萬元，則個稅=5000000×1%=5萬元。

2.居民乙只有一套住房，剛滿4年（滿2不滿5），原先通過330購買，其中貸款200萬元，貸款利息為398956元（按貸款25年、貸款利率5.2%，等額本息計算4年計息），房屋面積小于89平米，契稅按1%征收，3.3萬元，現(xiàn)市場價380萬元，被認定為普通住宅，則個稅=（3800000-3300000-33000-398956）*20%=13608元。

三、印花稅

萬五，目前免征。

四、土地增值稅

免征。

兩年以上的非普通住宅存在無法追溯到原值的情況嗎？應(yīng)該是不存在的，認定為非普通住宅的條件，約束了對原值的要求，可以查詢到原值。

【第3篇】北京個人所得稅申報

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很多在北京工作的外地人，夢寐以求的事情就是在北京搖號買車。而眾所周知，外地人想要在北京買車有2種方法，一是辦理北京工作居住證，二是需要連續(xù)五年(含)以上在北京市繳納社會保險和個人所得稅，相比辦理北京工作居住證，后者是更容易實現(xiàn)。那么如果工資沒有達到繳稅標(biāo)準，個稅申報為零，可以參加搖號嗎?看完文章你就知道了！

說到個稅，什么是個稅呢？個稅是我們口中常說的個人所得稅，是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。簡單來說，只要我們的收入達到個稅起征點的，就需要申報個稅。以北京地區(qū)為例：北京個人所得稅的起征點為5000元，也就是說繳納社保后，個人工資低于或等于5000元將無需繳納個人所得稅。

很多人對繳納個稅并不理解，感覺自己辛辛苦苦一個月，發(fā)工資的時候還要繳納個稅，相信很多人都不情愿。但是，繳納個稅還是有很多好處的！

（1）可以作為收入證明：通俗來說，個稅交的越多，工資就越高，而工資收入高的話就會更有利于獲取貸款。去銀行貸款過得朋友都知道，個人所得稅完稅證明雖然不是硬性規(guī)定，但是可以作為個人收入證明的證明。

（2）用作買房資質(zhì)認定：想要其他城市買房，硬性條件之一就是納稅證明或是社保證明。就拿北京來說，在北京買房難度非常大，除了受房價影響，而北京買房政策也非常嚴格，要求購房者提供在北京連續(xù)5年的納稅證明或者連續(xù)5年的社保證明，由此可見繳納個稅的重要性。

（3）買車資質(zhì)證明：北京不僅對買房政策嚴格，對搖號買車也有具體的要求。外地戶籍人員想要在北京買車，不僅需要提供連續(xù)上交5年社保（不可斷月，斷月當(dāng)年可補繳，不得補繳去年及以前的）的證明，還要提交連續(xù)繳稅5年的證明（可斷月，不可斷年）。

回到文章開頭的問題，工資沒有達到繳稅標(biāo)準，個稅申報為零，可以參加搖號嗎?可以明確的告訴大家：不可以！因為工資如果達不到個人所得稅起征點的話，是沒有繳納個人所得稅的，那么也就不會有5年的納稅證明，是無法在北京參與搖號的。

個稅達不到北京起征點怎么搖號？

如果有這種情況的朋友，想要在北京參與搖號，可以通過小豆企服單獨個稅進行辦理，申報基數(shù)不限，一年納稅一次，申報成功過后每年會有一次納稅記錄。只需要填寫納稅人姓名、身份證號、選擇繳納月份就能下單，當(dāng)月辦理成功后，次月就可以在個人所得稅app中查到納稅記錄，辦理流程簡單方便。目前北京市2023年度個稅辦理只剩10月、11月份兩個月的時間，想要繳納個稅的朋友趕快抓緊時間，在線辦理申報個稅~

【第4篇】北京補繳個人所得稅

社會養(yǎng)老保險分為職工養(yǎng)老保險和居民養(yǎng)老保險。職工養(yǎng)老保險費的補繳已有二十年以上的歷史了，在職人員（主要指的是靈活就業(yè)人員）可以補繳，超過法定退休年齡的人員也可以補繳。

職工養(yǎng)老保險費補繳的自由度非常寬松，既可以選擇性補繳，也能一次性集中補繳，北京有關(guān)部門還專門印發(fā)過補繳的文件。

但是，補繳職工養(yǎng)老保險費畢竟只是一個臨時性的政策，它是特定歷史環(huán)境的產(chǎn)物，不可能長期存在下去。

由于一次性補繳職工養(yǎng)老保險費的弊端日益顯現(xiàn)，職工養(yǎng)老保險費的一次性補繳，早就被政策叫停了。

但是，也不排除極個別城市還存在這種情況，但補繳的條件十分苛刻，補繳的難度也是相當(dāng)大的，漏洞已被堵住了。

國家建立居民養(yǎng)老保險繳費制度始于2023年，滿打滿算至今也就只有十四年，所以在補繳的政策就較為寬松，基本上不設(shè)置什么門檻。

但這并不意味著居民養(yǎng)老保險費的補繳沒有一點門檻，比如說繳費至少已有五年的參保人員才可以一次性補繳所欠年限的居民養(yǎng)老保險費。

像那種從未參加過居民養(yǎng)老保險的繳費，在臨近法定退休年齡60周歲的前夕，一次性補繳十五年的居民養(yǎng)老保險費50000元，此后就可以辦理退休手續(xù)按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的卻情況，的確存在，甚至還是一個在許多城市都可以看到的事情。

然而，無論是選擇性補繳，還是一次性補繳50000元的居民養(yǎng)老保險費即可領(lǐng)取居民養(yǎng)老金，在絕大多數(shù)城市都是不可能每月領(lǐng)取高達1600元的居民養(yǎng)老金。

之所以做出這樣的判斷，原因在于50000元的一次性補繳費所對應(yīng)的個人賬戶養(yǎng)老金只有360（50000/139）元，而居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準能達到每人每月1200元的只有上海這一個城市，絕大多數(shù)城市的居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準每人每月也就只有一兩百元，超過500元的城市也就沒有幾個了。

雖然上海的居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準標(biāo)準達到了每人每月1200元，居于全國首位，但是上海的政策是不允許一次性補繳十五年的居民養(yǎng)老保險費的。

盡管北京的居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準標(biāo)準也達到了每人每月850元，居于全國第二位，但是北京的政策也是不允許一次性補繳十五年的居民養(yǎng)老保險費。就是退一步講，即便允許一次性補繳50000元的居民養(yǎng)老保險費，每月領(lǐng)到的居民養(yǎng)老金也就有1210元，還是遠低于每月1600元呀。

既然居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準在全國居于前兩位的上海和北京都無法做到一次性補繳50000元的居民養(yǎng)老保險費，每月就能領(lǐng)取1600元的居民養(yǎng)老金，所以這件事也就可想而知了吧。（原創(chuàng)：周鳳遲）

【第5篇】北京個人所得稅計算方法

一、合法穩(wěn)定就業(yè)指標(biāo)：

簡單講就是在京繳納的社保，也就是我們通常說的自然分之一。政策規(guī)定在京繳納社保每年可加3分；

注意：

1、社保是以月為單位進行計算，也就是說只要有1個月的繳納記錄，都可以加分，分值按0.25分/月計算。

2、社保補繳不加分，如不是為了滿足近7年社保繳納的申報條件所進行的補繳，其他補繳沒有意義。

3、社保是積分落戶分值中占比最大的一項，因此千萬不要斷繳

方法1：合法穩(wěn)定就業(yè)指標(biāo)積分=（社保年數(shù)*12個月+剩余社保月數(shù)）*0.25

方法2：合法穩(wěn)定就業(yè)指標(biāo)積分=社保年數(shù)*3+剩余月數(shù)*0.25

舉個例子：

如果你繳納社保7年4個月，那么分數(shù)應(yīng)該是：7*3+4*0.25=22分

二、合法穩(wěn)定住所指標(biāo)：

簡單講就是你是否購買房產(chǎn)，沒有則按租房0.5分/年、如果你或配偶名下有房則按1分/年計算。

注：

1、住所指標(biāo)同社保一樣，都是以月為單位進行計算，分值分別是租房0.042/月，自有房0.083/月。

2、若自有房年數(shù)＞社保年數(shù)，按社保年數(shù)算；若自有房年數(shù)＜社保年數(shù)，多出的社保部分按租房分算。

3、只認定本市所有權(quán)證或不動產(chǎn)權(quán)證的自有住房。

4、如果自己名下無房，配偶名下有房的情況下，房屋在婚內(nèi)購買才加分。婚前房產(chǎn)不加分。

5、父母名下的房屋不加分

計算方法：

方式一：合法穩(wěn)定住所指標(biāo)=租房總月數(shù)*0.042+自有房總月數(shù)*0.083

方式二：合法穩(wěn)定住所指標(biāo)=（租房年數(shù)*0.5+剩余租房月數(shù)*0.042）+（自有房年數(shù)*1+剩余自有房月數(shù)*0.083）

舉個例子：比如你社保繳納7年4個月，按房本日期計算擁有房產(chǎn)1年1個月

租房（7-1）*0.5+（4-1）*0.042+自有房1*1+1*0.083=4.21

三、教育背景指標(biāo)：

也就是學(xué)歷加分，大專（高職）可加10.5分；統(tǒng)招本科雙證15分；全日制雙證碩士26分；全日制雙證博士37分。（所以說考研非常關(guān)鍵）

注意：

1、學(xué)歷需要是教育部認可學(xué)歷，國內(nèi)學(xué)歷學(xué)信網(wǎng)可查，國外學(xué)歷則需要中留服認證

2、只有畢業(yè)證或?qū)W位證按下一級學(xué)歷分值計算

3、在職學(xué)歷需要扣除相應(yīng)年限的社保分和住房分（3.5分），除了本科按4年制計算以外，其他學(xué)歷均按3年扣除

4、學(xué)歷（學(xué)位）積分不累計

舉個例子：

原大專學(xué)歷，后來提升學(xué)歷為成人本科學(xué)歷，那么你的加分是15分扣除4年社保加住房，所得積分僅有1分。還不如原有的大專分高，因此一定要注意。

四、職住區(qū)域指標(biāo)：

直白講就你在郊區(qū)有房2分/年；有房的同時，社保也在郊區(qū)繳納3/年。12分封頂。

注意：

1、此項指標(biāo)無論你符合哪一個加分，最多只能加到12分。只是快慢的區(qū)別。

2、累計12個月按滿1年積分，不足12個月不計分。

3、2023年1月1日起開始算分

舉個例子：

如果你在郊區(qū)購房滿3年，第3年時候，將社保從市區(qū)轉(zhuǎn)到了郊區(qū)那么：2+2+3+3+2=12分在第5年加滿。

五、年齡指標(biāo)：

年齡指標(biāo)是45周歲以前可加20分，超過45周歲少加4分。

注意：

系統(tǒng)年齡要比實際年齡多2歲，因此也就是47周歲（含）之后開始扣分，每年-4分，20分封頂。

舉個例子：

比如1974年生人，45周歲也就是2023年應(yīng)該扣分，但實際按手冊中的積分表來看2023年是最后一年加年齡分。

六、納稅指標(biāo)：

申報前進三年滿足1年納稅10萬及以上可加2分，6分封頂

注意：

1、納稅時間是以入庫時間為準，把控好時間

2、三年內(nèi)納稅不能為0

3、突擊納稅有風(fēng)險，要權(quán)衡規(guī)避

對于我們普通人來講，核算積分僅僅是以上幾項指標(biāo)，將每一項相加即可獲得自己目前的積分情況。至于其他指標(biāo)，獲取加分實在是困難重重，因此我就不做過多分享了

【第6篇】北京市個人所得稅計算器

隔壁張大媽又來問你工資啦，想知道自己的工資正?？鄢齻€稅和五險一金后應(yīng)該多少嗎？想知道年終獎扣個稅后有多少嗎？想知道所在地的工資分布嗎？來用張大媽計算器算一下。

地址：參見文末圖

打開張大媽計算器，可以用稅前月薪計算稅后月薪，因為不同城市的五險一金規(guī)定可能有差異，所以首先需要選擇所在城市，截止發(fā)文，網(wǎng)站共收錄了一百零幾個城市。在此用北京市舉例。

張大媽計算器會計算出個人和企業(yè)應(yīng)繳的不同稅金，并用表格和餅狀圖的方式呈現(xiàn)。除此之外，還會提供一年12個月的累計收入情況表格。五險一金的計算基數(shù)、五險一金企業(yè)和個人的繳費比例、個稅專項附加扣除金額等也都可以根據(jù)實際情況自定義。

使用者還可以在張大媽計算器查詢所在地的薪資水平。當(dāng)然因為數(shù)據(jù)源是所有使用該網(wǎng)站的人查詢的結(jié)果，所以可能和官方報告有所差異，僅供參考。還是用北京市舉例，月薪占比最高的是五千到一萬，40.86%的查詢者屬于這個收入?yún)^(qū)間。

年終獎也是打工人很關(guān)心的，因為年終獎不是作為個人的一般收入，所以面臨不同的個稅稅率。在張大媽計算器可以輸入稅前年終獎計算稅后年終獎，比如80000元的年終獎，稅后為72210元。

最后，張大媽計算器也可以用稅后的收入來反推稅前收入，計算方式和結(jié)果呈現(xiàn)方式和第一個功能相同，在此不做贅述。

【第7篇】北京個人所得稅補交

今天聽說北京地區(qū)恢復(fù)因疫情防控而中止的2023年退稅服務(wù)，恢復(fù)正常了，立即第一時間進行了摸索操作，經(jīng)過一番摸索，終于退稅成功，返回了退稅360元，雖然不多，但是也要感謝黨和國家還有提醒一下大家，如果勞務(wù)報酬是空的話，記得加上，不然信息不完整，統(tǒng)計的數(shù)目少，退的稅就少了，此外還要及時將個稅抵扣項以及附加扣除進行填報抵扣。

大家下載個人所得稅app

1.選擇綜合年度匯算

2.選擇已申報數(shù)據(jù)填寫

3.開始申報，然后可以看到是否補繳稅款了哈哈，有退有補的，每人好像都不一樣了

【第8篇】北京市個人所得稅起征點

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想要在北京搖號買車，那就離不開個稅，很多人不知道個稅是什么？搖號條件是什么？搖號跟個稅有什么關(guān)系？個稅達不到起征點要怎么搖號？如果你有這些疑問一定要看下去，答案就在下文中！

什么是個稅？

個稅其實就是我們平時所說的個人所得稅，是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。簡單來說，當(dāng)我們的收入達到了國家征稅標(biāo)準的時候，我們就會依法按照規(guī)定利率繳納個人所得稅。這里的收入不僅僅只有工資收入，還有勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費所得。

搖號和個稅有什么關(guān)系？

北京個稅繳納是和搖號政策直接掛鉤的，根據(jù)北京市最新的搖號政策要求，外地戶籍在北京參與搖號，可通過“工作居住證”或者“社保和個稅”這兩種方式申請。

北京個稅起征點的多少？

北京個人所得稅的起征點為5000元，也就是說繳納社保后，個人工資低于或等于5000元將無需繳納個人所得稅。

北京搖號的具體要求？

北京買車搖號是分兩種情況的，分本地戶籍者和外地戶籍者。

對本地人來說，滿足以下條件就可以參與購車搖號：

1、名下沒有在本市登記的機動車；

2、持有效機動車駕駛證；

3、名下沒有應(yīng)該報廢但是還沒有注銷登記的機動車。

而外地戶籍者想要在北京參加購車搖號的話，要么需要持有工作居住證，要么則需要連續(xù)五年(含)以上在北京市繳納社會保險和個人所得稅。

一、工作居住證申請條件

(1)符合規(guī)定條件的申報單位連續(xù)聘用滿6個月以上;

(2)具有2年以上工作經(jīng)歷并取得學(xué)士(含)以上學(xué)位或具有中級(含)以上專業(yè)技術(shù)職稱或相當(dāng)資格、資質(zhì);

(3)在本市有固定住所;

(4)男性不超過60周歲，女性不超過55周歲。

北京市工作居住證俗稱“北京綠卡”，拿到工作居住證的條件會比較高，因為有納稅要求，所以一般只有大企業(yè)的高薪或高職稱人才才有資格申請。

二、社保和個稅申請

非北京戶籍人員參與購車搖號，需要連續(xù)五年(含)以上在北京市繳納社會保險和個人所得稅。

注意：

1、“近五年（含）連續(xù)在本市繳納社會保險”是指：申請月的上一個月開始往前推算60個月連續(xù)，不能斷月（如有斷月，補繳后有效）。

2、“近五年（含）連續(xù)在本市繳納個人所得稅”是指：申請年的上一年開始往前推算連續(xù)五年，每年都有繳稅記錄（大于零），可以斷月，不能斷年（如有斷年，補繳無效）。

3、如果今年申請過退稅，繳稅額度不大于零，則需要再次繳稅才能滿足搖號條件！

不難看出，外地人想要在北京搖號，相比工作居住證的方式，繳納五年社保和個稅顯然是更容易達到的條件。所以小豆提醒所有朋友，想要在北京獲得搖號資格，社保和個稅千萬不要斷繳！

個稅達不到起征點怎么搖號？

從上面的搖號條件其實我們可以看到，工資如果達不到個人所得稅起征點的話，是沒有繳納個人所得稅的，那么也就不會有5年的納稅證明，是無法在北京參與搖號的。如果是這種情況的朋友，想要在北京參與搖號，可以找人力資源機構(gòu)單獨申報個稅，申報過后每年會有一次納稅記錄。例如小豆企服app，申報基數(shù)不限，一年納稅一次，當(dāng)月辦理成功后，次月就可以在個稅app中查到納稅記錄，非常簡單方便，同時為廣大外地戶籍者解決了北京搖號的難題。

【第9篇】北京個人所得稅查詢

為了方便朋友們查詢征信報告，我整理了北京房山區(qū)自助查詢征信報告的地址，近期由于系統(tǒng)升級的原因，一些網(wǎng)點的機器可能不能正常使用。建議去之前提前私信我，我?guī)湍愦_認銀行網(wǎng)點機器是否可以正常自助打印(因為我們公司同事經(jīng)常在各銀行網(wǎng)點展業(yè)，有第一手消息)。避免跑空??！建議收藏！?。?/p>

另外征信自助查詢機，部分網(wǎng)點個人和企業(yè)的征信報告都可以打，部分網(wǎng)點只能打個人征信報告。不確定的話，去打之前可以提前私信我，我來幫你確認一下。

個人征信報告的話，本人帶著第二代身份證就可以了。企業(yè)征信報告的話，法人需要在小程序“電子營業(yè)執(zhí)照”提前下載營業(yè)執(zhí)照，不是法人過來打的話，需要法人提前在小程序上下載營業(yè)執(zhí)照并授權(quán)。

有什么不懂的問題可以隨時私信或留言。

【第10篇】北京工資多少交個人所得稅

稅前工資27000元，稅后工資多少錢，下面我給大家詳細介紹下。

假設(shè)，小明稅前月薪為27000元，日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)。

1. 由小明稅前月薪為27000元，則其社?；鶖?shù)為21821元（南京市2023年1月-12月社保上限為21821元，月薪高于上限則按上限繳納），公積金基數(shù)為27000元（南京市2023年7月-2023年6月公積金上限為34500元，月薪低于上限則按實際月薪繳納）。每月個人繳納社保比例為10.5%，個人月度繳納金額為21821×0.105=2291.21元，全年繳納金額為27494.52元；假設(shè)每月個人繳納公積金比例為12%，個人月度金額為27000×0.12=3240元，全年繳納金額為38880元。

3. 小孩日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)，則個人所得稅附加扣除房貸抵扣1000元、子女教育抵扣1000元、父母贍養(yǎng)抵扣2000元，合計每月抵扣4000元。

4. 小明全年收入為27000×12=324000元，減除費用為60000元/年，專項附加扣除抵扣4000×12=48000元/年，則個人全年應(yīng)納稅所得額為324000-60000-48000-27494.52-38880=149625.48元，則個人所得稅全年總金額為149625.48×0.2-16920=13005.10元，平均每月繳納個人所得稅為1083.76元。

5. 由上計算個人每月稅后工資=27000-2291.21-3240-1083.76＝20385.03元。

【第11篇】北京市個人所得稅查詢

北京個人所得稅的查詢方式有以下幾種：

最全面的官網(wǎng)查詢，國家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局的官網(wǎng)查詢：https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/

手機app 查詢（可以查詢最近2年，如下圖）

現(xiàn)場查詢：查詢個人所得稅，應(yīng)攜帶本人二代身份證的原件和復(fù)印件前往任一地稅局進行查詢，查詢只需填寫申請表，無需繳費。如需委托他人查詢，應(yīng)寫委托書，并攜帶雙方身份證的原件和復(fù)印件。

【第12篇】北京個人所得稅怎么算

京哥說戶，帶給你全方位的落戶政策解讀。關(guān)注我，落戶不迷糊，上岸是坦途！

納稅指標(biāo)，作為北京積分落戶中的三大超車手段之一，爭議一直不斷。每年申報期間，對突擊納稅的舉報之聲不絕于耳。

比如有的網(wǎng)友認為：三年納稅滿足十萬就可以加分，導(dǎo)致很多人突擊找中介繳稅加分，而目前的核查機制基本查不出問題，導(dǎo)致這個納稅加分政策間接變成了有錢人買分的本質(zhì)，對于踏踏實實為北京作出貢獻的普通民眾非常不公平，擾亂了積分落戶的正常秩序，希望政府部分嚴查突擊納稅加分，取消此項目，讓積分落戶盡量做到公平秩序。

編輯

添加圖片注釋，不超過 140 字（可選）

咱們不論對錯，只說政策。按照規(guī)定，只要滿足每年納夠10w的個稅，就滿足相關(guān)的加分標(biāo)準。操作這項加分的都是分數(shù)差不多夠了，就差個幾分需要沖刺一下。在沒有其他加分途徑的情況下，只有去操作納稅。

由于納稅加分只看申報的近3年，所以對于分數(shù)線差距比較大的，是沒有必要關(guān)注這一項加分的。

本沒有突擊納稅一說，只要是合規(guī)合法申報，就沒問題。偷稅漏稅肯定是違法的，但對于多納稅，在法律層面還是個空白，具體看政策會不會根據(jù)情況調(diào)整了。

名詞解釋

加分項：申請人近3年連續(xù)納稅，綜合所得（包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得）以及經(jīng)營所得的個人所得稅納稅額每1年在10萬元以上的，加2分，最高6分。

減分項：申請人近5年有涉稅違法行為記錄的，每條記錄減12分。

積分落戶手冊里對納稅指標(biāo)的說明內(nèi)容不是很多，但有一些坑卻不得不注意：

01 納稅的時效性

并不是說在你社保范圍內(nèi)，有任意三年滿足納稅加分標(biāo)準就可以了。納稅加分只看你申報年的前3年，這3年之外的就算滿足，也是不加分的。

比如我2023年申報，加分依據(jù)是2019、2020、2021這三年的納稅額，2023年就算是納夠了10個w，也是不能加分的。

02 一年納稅額為零

這種情況雖然不多見，但是也有，申報的近3年，如果其中1年的納稅額為0，其他兩年就算都夠10萬了，也是不加分的。

比如我2023年申報，2023年納稅10w，2023年因為疫情沒工作所以沒納稅，2023年重新找工作納夠10w，那今年申報是沒有納稅加分的，這個強調(diào)的是納稅的連續(xù)性，需要3年連貫。就算2023年納稅1塊錢，今年也是能加4分的。所以，以防萬一千萬不要0納稅。

03 入庫時間為準

納稅加分以入庫時間為準，根據(jù)當(dāng)年1-12月份的入庫總額進行計算加分。這要著重講一下年終獎，當(dāng)年的年終獎申報納稅，一般入庫會在下一年，要是今年想加上分，可以和單位協(xié)商下，提前申報。

04 匯算清繳

每年的匯算清繳，也就是多退少補，如有補稅肯定要補，但是如果想拿納稅加分的話，就不要去退稅了。

當(dāng)年退稅雖然不影響去年的加分，因為納稅看的是入庫時間，但是退稅會影響當(dāng)年的納稅額度。

比如我2023年退稅1萬，想今年加納稅分，需要納夠11萬才行。退稅相當(dāng)于-1萬，這個算數(shù)想必大家都明白！

后記

去年申報期，對突擊納稅的行為人人喊打，但是結(jié)果出來后，有納稅加分上岸的人較2023年并沒有增加很多。這個還是有一定門檻的，一直滿足的人自不必說，這是應(yīng)得的分數(shù)。如果你本身達不到，去謀求這個加分也沒有那么容易。除非你自己是公司老板，年底給自己發(fā)筆獎金犒勞下自己，本身無可厚非！

【第13篇】個人所得稅北京

關(guān)注秦朔朋友圈

這是秦朔朋友圈的第2196篇原創(chuàng)首發(fā)文章

近期的個稅改革在朋友圈刷屏了，本來以為個稅改革跟每一個人息息相關(guān)，檢索了數(shù)據(jù)才發(fā)現(xiàn)大錯特錯，個稅納稅人的占比之低遠超想象。

美團的王興前不久說中國的本科畢業(yè)生只占全部人口的4%，很多人認為不可能這么低，但一查數(shù)據(jù)才發(fā)現(xiàn)，竟然是真的，比殘疾人的占比6.21%還要低！

而繳納個稅的人數(shù)占比更低，目前繳納個稅的人數(shù)只有3000萬人左右，只占總?cè)丝诘?.16%！而今年10月份個稅免征額（又稱個人所得稅費用扣除標(biāo)準，常見的“起征點”說法有誤）從3500元提高到5000元之后，個稅納稅人的數(shù)量更是會大幅度減少。

2023年之前，個稅免征額還在2000元時，個稅征收的覆蓋面約為9000萬人；2023年，免征額從2000元調(diào)整到3500元之后，覆蓋面從9000萬人驟減到2000多萬人。這幾年，隨著收入水平的提升，個稅覆蓋面逐漸提升到3000多萬人。

就是這3000多萬人支撐起了我國的第三大稅種，并在2023年貢獻了11966億元的稅收，人均繳納了近4萬元。

納稅人如此之少，引發(fā)了一些人的不滿。2023年，全國政協(xié)委員、財政部財政科學(xué)研究所原所長賈康在一次論壇中表示，現(xiàn)在交個稅的人很少，只有2800萬人，占整個人口總數(shù)不到2%。這就說明個稅已經(jīng)相當(dāng)邊緣化了，如果再提高免征額，還有多少人能交稅呢？如果說得直率一點，現(xiàn)在中國個稅的發(fā)展已經(jīng)明顯不健康，甚至帶點畸形特征了。

早在2023年的時候，賈康就在接受記者采訪時表示：個人所得稅應(yīng)該擴大覆蓋面，按“多數(shù)有收入者均納稅、低中收入者低稅負、高收入者高稅負”的原則，用5至10年將個人所得稅納稅人數(shù)從目前占全國人口的3%提高到30%以上，從而培養(yǎng)公民的納稅意識。

說到培養(yǎng)納稅意識，筆者想說賈康用錯了工具，因為個稅是單位代繳的，納稅人不得不繳的。真想培養(yǎng)納稅意識，只要將商品的價內(nèi)稅變更為價外稅即可，讓老百姓在購物的時候，知道自己買這瓶酒交了多少稅，買這條煙交了多少稅，加一箱油交了多少稅。不是所有人都有工作、有工資，但是所有人都會有消費。這樣培養(yǎng)公民的納稅意識豈不是更有效率和效果？

雖然我國的gdp躍居全球第二，但人口眾多，人均收入并不高，加之需要六個錢包的高房價的擠占效應(yīng)，人均消費能力更低，這也是我國內(nèi)需遲遲不振的根本原因。在這樣的大背景下，與其培養(yǎng)納稅意識，不如培養(yǎng)消費能力。所以國務(wù)院時隔七年之后，再次提高個稅免征額，并且增加了專項附加扣除項目，掀起了個稅新一輪改革。

回顧個稅的歷次改革，我們發(fā)現(xiàn)大部分改革都是在免征額上做文章，所以本次改革增加的專項扣除項目，意義更加重大，標(biāo)志著我國的個稅正從個人繳納制向家庭征收制過渡。

18年前的9月，第五屆全國人民代表大會第三次會議通過了新中國第一部個人所得稅法，初始法定的個人所得稅免征額為800元，當(dāng)年的征收期只有三個月，所以只征收到16萬元。

次年，1981年，個人所得稅全面開征，但當(dāng)時月收入能夠達到800元的中國公民少之又少，要知道1981年我國城鎮(zhèn)單位在崗職工年平均工資848元，換算下來每月僅為70.67元，相當(dāng)于現(xiàn)在把個稅免征額定到75000元的水平一樣。因此，1981年全年個稅收入只有500萬元，大部分都是外籍在華高級職員交納的。

稅既然開征了，就得想辦法多征一點，否則都不夠稅務(wù)人員的人工成本。1986年9月，國務(wù)院給個稅法打了一個補丁，發(fā)布了《中華人民共和國個人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》，規(guī)定對本國公民的個人收入統(tǒng)一征收個人收入調(diào)節(jié)稅，納稅的免征額從800元降至400元。而外籍人士的800元免征額并沒有改變，形成了內(nèi)外雙軌的標(biāo)準。

降低免征額的效果立竿見影，1986年全國個稅收入高達5.52億元，是1985年1.32億元的4.2倍。

隨著市場經(jīng)濟的確立，要求稅法統(tǒng)一、稅負公平、稅制簡化的呼聲越來越高。1993年10月，八屆人大常委會第四次會議把1986年和1987年國務(wù)院頒布的關(guān)于個人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅的規(guī)定，同1980年制定的《個稅法》合并為《中華人民共和國個人所得稅法》，這才廢除了我國個稅內(nèi)外雙軌的標(biāo)準，同時也將中國公民的個稅免征額標(biāo)準恢復(fù)到了800元。次年，全國個稅收入從1993年的46.82億元猛增到72.67億元。

1999年8月，《個稅法》第二次被修改，新開征“儲蓄存款利息稅”，稅率為20%（2007年8月15日該稅率由20%降至5%，2008年10月9日起暫免征收利息稅），當(dāng)年的個稅收入達到了414.24億元。

此外，與現(xiàn)在全國一刀切的政策不同的是，當(dāng)時個人所得稅除了有800元的免征額，還有補貼項目免稅扣除額，這個補貼項目免稅扣除額由各地根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展情況自行制定，例如：在1999年，北京的補貼項目免稅扣除額是200元，廣州是426元，珠海是600元，改革開放的窗口深圳補貼項目免稅扣除額更是高達900元，到了2003年，北京的補貼項目免稅扣除額調(diào)整到400元，這意味著北京市個人所得稅工薪項目的免征額由1999年的1000元提高到了1200元。2002年，北京的個稅收入首次突破100億元，達到101億元，成為北京地稅的第二大稅種。

2005年8月，個稅法第三次修訂。這一年，我國城鎮(zhèn)居民人均可支配年收入10493元，平均月收入874元，首次超過800元，因此個稅免征額從800元調(diào)至1600元，同時高收入者實行自行申報納稅。

2007年12月，個稅法第四次修訂。個人所得稅免征額自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

2023年6月，個稅法第五次修訂。此次修訂將免征額從2000元提高到3500元，同時將超額累進稅率中第1級由5%降低到3%。

個稅免征額大幅提高的效果在實施的首年立竿見影，2023年全國個稅收入5820億元，首次負增長3.87%，跟2023年的22.5%和2023年的25.2%的增幅形成了鮮明對比。

但個稅收入在2023年短暫回調(diào)之后，又繼續(xù)一路狂奔，2023年達到了6531億元，增速12.2%，2023年增速12.9%，2023年增速16.8%，2023年增速17.1%，并首次突破萬億大關(guān)，達到了10089億元，2023年繼續(xù)突破萬億，達到11966億元，同比增長18.6%。

居民可支配收入增速保持個位數(shù)增長的同時，個稅收入持續(xù)保持兩位數(shù)增長，并且在這7年時間里，房價物價大幅攀升，基本生活成本越來越高，個稅改革的呼聲也一浪高過一浪，董明珠、曹德旺、蔣錫培等知名企業(yè)家也屢次建言大幅提高個稅免征額，提高工薪階層收入。

2023年8月，個稅法終于迎來了第六次修訂。免征額提高到每年6萬元（從按月征收到按年征收，年底發(fā)年終獎的可能要多交稅了），2023年10月1日起實施最新免征額和稅率，自2023年1月1日起施行。

新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。新個稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調(diào)整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項支出可抵稅。今后計算個稅，在扣除基本減除費用標(biāo)準和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

這是在過去18年免征額改革上邁出的重要一步，不同城市生活成本的差異和不同家庭負擔(dān)的差別通過專項扣除項目來體現(xiàn)，個稅改革向稅收公平邁進，使免征額真正體現(xiàn)“費用減除標(biāo)準”的本意。

以月薪萬元的個人為例，目前每月要繳納個稅345元，年繳納4140元。如果按照免征額年收入6萬元，平均月薪5000元來計算，則每月繳納稅款195元，年繳納2340元。

也就是說，月薪萬元的個人，每年減稅1800元，如果再有一些專項扣除項目，減稅會更多，不過筆者估計明年出臺的專項抵扣有上限，月薪過萬者難以做到零個稅。

減多減少，減稅總是好事。

網(wǎng)上在傳雖然個稅減了，但明年社保由稅務(wù)局征收的話，大家到手的工資還是少了。對于不依法給職工繳納社保的企業(yè)來說，確實如此，但對依法給職工繳納社保的企業(yè)來說，職工到手的工資反而多了。

不過根據(jù)《中國企業(yè)社保白皮書2018》發(fā)布的數(shù)據(jù)，2023年社?；鶖?shù)完全合規(guī)的企業(yè)只有27%，明年的社保改革確實會突然增加大部分企業(yè)的負擔(dān)，考慮到現(xiàn)在的經(jīng)濟環(huán)境，稅和費強征管的同時，建議將社保費率盡量下調(diào)來對沖企業(yè)成本的上升，費基擴大了，費率還那么高干嘛。強征管是讓企業(yè)間的競爭更加公平，降稅費是讓大部分企業(yè)都能活下去。與其竭澤而漁，不如放水養(yǎng)魚。

個稅稅率降低了，社保費率還會遠嗎？拭目以待。

「本文僅代表作者個人觀點」

「圖片 | 視覺中國」

【第14篇】北京個人所得稅代繳

現(xiàn)在有很多北京自由職業(yè)者都想找到一家靠譜的社保代繳公司繳納社保，那么大家知道怎么選擇北京個人社保代繳公司嗎，繳納社保的時候需要哪些材料呢?小編來告訴大家應(yīng)該注意哪些問題。

北京個人社保代繳公司選擇方法：

1.資質(zhì)問題，社保代繳代理服務(wù)是人力資源服務(wù)的一項，人力資源服務(wù)企業(yè)須具備相應(yīng)資質(zhì)，才能為企業(yè)及個體提供相關(guān)人事服務(wù)，包含社保代繳業(yè)務(wù)。

2.專業(yè)的服務(wù)人員，專業(yè)的人事服務(wù)專員能很好的解決員工社保銜接問題，解答社保相關(guān)繳費標(biāo)準及報銷流程。當(dāng)然，有耐心的服務(wù)人員一定具備良好的專業(yè)能力。

3.公司服務(wù)標(biāo)準，收費及售后。公司的服務(wù)標(biāo)準統(tǒng)一，會提前告知價格明細，并承諾無其他費用

北京社保代繳所需資料

1.首次參保：（部分城區(qū)需要）填寫《北京市社會保險個人信息登記表》、一寸白底電子照片、身份證復(fù)印件（2張）。

2.本地調(diào)入：已經(jīng)在北京市參保過社?；蚬e金的，需聯(lián)系前單位減員，之后方可正常增員。

北京社保卡辦理材料

1.北京市首次繳納社保三個月左右發(fā)卡；住房公積金需本人準備一張一類卡在公積金網(wǎng)站進行關(guān)聯(lián)。

北京繳納社保的好處

1.在京繳納社保，可以享受北京醫(yī)療，去醫(yī)院看病用社?？▓箐N90%。

2.繳納北京社保，繳納滿五年，可以獲得北京購房資格，可以在京購買房產(chǎn)。

3.如果你社保及個人所得稅同時繳納滿五年，可以獲得北京小客車指標(biāo)搖號資格。

4.在京交7年以上社保但不超過退休年齡，可以度辦理北京積分落戶。在北京繳納社保，可以讓子女在京念書，也是不錯的。

【第15篇】北京代繳個人所得稅

北京市地稅局第四稽查局在對a公司稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)其列支了業(yè)務(wù)宣傳品，并將業(yè)務(wù)宣傳品全部贈送給本企業(yè)以外的個人，沒有代扣代繳個人所得稅，造成少代扣代繳稅款32余萬元。

充分做好查前準備，了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程

a公司是一家從事金融商品經(jīng)紀業(yè)務(wù)的公司。檢查人員接到檢查任務(wù)后，通過內(nèi)、外網(wǎng)獲取該企業(yè)基本情況及涉稅信息，下發(fā)檢查通書和調(diào)賬通知書，調(diào)取了該企業(yè)三年的電子賬及部分涉稅資料,同時上門實地了解該企業(yè)業(yè)務(wù)流程、財務(wù)核算流程、賬務(wù)處理等具體情況,并結(jié)合行業(yè)特點，檢查組對相關(guān)稅收政策進行了梳理，制定了具體的實施方案。

檢查方向正確，檢查結(jié)果出人意料

根據(jù)檢查方案和企業(yè)的實際業(yè)務(wù)特點，按照慣例,檢查組將檢查重點放在營業(yè)稅方面。但通過檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)財務(wù)管理制度十分規(guī)范，每一筆業(yè)務(wù)收入記的都很清晰。檢查人員并沒有放松警惕，而是通過逆查法，逐項核對企業(yè)收入明細，可是，營業(yè)稅并未發(fā)現(xiàn)問題。檢查人員隨即改變檢查方向，全面核查其他稅種。但經(jīng)過核實,房產(chǎn)稅、印花稅等也未發(fā)現(xiàn)問題，有些出乎檢查人員意料。檢查人員反問自己：“難道該企業(yè)真的不存在涉稅問題嗎？”

繼續(xù)深挖，“柳暗花明又一村”

檢查人員并沒有放棄，這一次，他們把重點放在了費用列支上。通過再一次細致的篩查，張明終于發(fā)現(xiàn)一筆分錄“業(yè)務(wù)管理費—變動費用－業(yè)務(wù)宣傳費”十分可疑，找到對應(yīng)的明細賬寫著：“培訓(xùn)部報銷宣傳品（青花瓷u盤）”。經(jīng)過詳細詢問得知，這些u盤印有企業(yè)的logo,是企業(yè)送給客戶的業(yè)務(wù)宣傳品，且都贈送出去了。隨后，張明他們便把企業(yè)三年的業(yè)務(wù)宣傳費明細逐筆核對，除了青花瓷套裝外，還有黑陶擺件、高爾夫球等外送給個人的禮品，企業(yè)也認為是公司的業(yè)務(wù)宣傳品。

鞏固證據(jù)，公開問題，向企業(yè)解讀政策

檢查人員將發(fā)現(xiàn)的問題及時固定證據(jù)，復(fù)印了證明材料，制作了詢問筆錄，并對會計講解了《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅[2011]50號）文件的內(nèi)容，“向個人贈送現(xiàn)金、消費券、物品、服務(wù)等（以下簡稱禮品）”，且第二條第一項規(guī)定：“企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本企業(yè)以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。”造成未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅合計32余萬元。

經(jīng)過檢查人員的講解，會計認識到對屬于禮品范圍的業(yè)務(wù)宣傳品沒有作為禮品、及時代扣代繳個人所得稅的問題，并及時補繳了相應(yīng)稅款。

供稿單位：北京市地稅局第四稽查局

【第16篇】北京個人所得稅

中華人民共和國個人所得稅法實施條例

（1994年1月28日中華人民共和國國務(wù)院令第142號發(fā)布根據(jù)2005年12月19日《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》第一次修訂根據(jù)2008年2月18日《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》第二次修訂根據(jù)2023年7月19日《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》第三次修訂 2023年12月18日中華人民共和國國務(wù)院令第707號第四次修訂）

第一條 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱個人所得稅法），制定本條例。

第二條 個人所得稅法所稱在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居?。凰Q從中國境內(nèi)和境外取得的所得，分別是指來源于中國境內(nèi)的所得和來源于中國境外的所得。

第三條 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：

（一）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；

（二）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；

（三）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；

（四）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；

（五）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

第四條 在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅;在中國境內(nèi)居住累計滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的，其在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度的連續(xù)年限重新起算。

第五條 在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。

第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（二）勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

（三）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

（四）特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

（五）經(jīng)營所得，是指：

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

（六）利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。

（七）財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

（九）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

個人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項目的，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定。

第七條 對股票轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

第八條 個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益；所得為實物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額；所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應(yīng)納稅所得額；所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。

第九條 個人所得稅法第四條第一款第二項所稱國債利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發(fā)行的債券而取得的利息；所稱國家發(fā)行的金融債券利息，是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)行的金融債券而取得的利息。

第十條 個人所得稅法第四條第一款第三項所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳納個人所得稅的其他補貼、津貼。

第十一條 個人所得稅法第四條第一款第四項所稱福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；所稱救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

第十二條 個人所得稅法第四條第一款第八項所稱依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得，是指依照《中華人民共和國外交特權(quán)與豁免條例》和《中華人民共和國領(lǐng)事特權(quán)與豁免條例》規(guī)定免稅的所得。

第十三條 個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目。

專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

第十四條 個人所得稅法第六條第一款第二項、第四項、第六項所稱每次，分別按照下列方法確定：

（一）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

（二）財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

（三）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

（四）偶然所得，以每次取得該項收入為一次。

第十五條 個人所得稅法第六條第一款第三項所稱成本、費用，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務(wù)費用；所稱損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。

第十六條 個人所得稅法第六條第一款第五項規(guī)定的財產(chǎn)原值，按照下列方法確定：

（一）有價證券，為買入價以及買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費用；

（二）建筑物，為建造費或者購進價格以及其他有關(guān)費用；

（三）土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費用以及其他有關(guān)費用；

（四）機器設(shè)備、車船，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關(guān)費用。

其他財產(chǎn)，參照前款規(guī)定的方法確定財產(chǎn)原值。

納稅人未提供完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能按照本條第一款規(guī)定的方法確定財產(chǎn)原值的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定財產(chǎn)原值。

個人所得稅法第六條第一款第五項所稱合理費用，是指賣出財產(chǎn)時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。

第十七條 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額計算納稅。

第十八條 兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，應(yīng)當(dāng)對每個人取得的收入分別按照個人所得稅法的規(guī)定計算納稅。

第十九條 個人所得稅法第六條第三款所稱個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，是指個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織、國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈；所稱應(yīng)納稅所得額，是指計算扣除捐贈額之前的應(yīng)納稅所得額。

第二十條 居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的綜合所得、經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)分別合并計算應(yīng)納稅額；從中國境內(nèi)和境外取得的其他所得，應(yīng)當(dāng)分別單獨計算應(yīng)納稅額。

第二十一條 個人所得稅法第七條所稱已在境外繳納的個人所得稅稅額，是指居民個人來源于中國境外的所得，依照該所得來源國家（地區(qū)）的法律應(yīng)當(dāng)繳納并且實際已經(jīng)繳納的所得稅稅額。

個人所得稅法第七條所稱納稅人境外所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，是居民個人抵免已在境外繳納的綜合所得、經(jīng)營所得以及其他所得的所得稅稅額的限額（以下簡稱抵免限額）。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，來源于中國境外一個國家（地區(qū)）的綜合所得抵免限額、經(jīng)營所得抵免限額以及其他所得抵免限額之和，為來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額。

居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實際已經(jīng)繳納的個人所得稅稅額，低于依照前款規(guī)定計算出的來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，應(yīng)當(dāng)在中國繳納差額部分的稅款；超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補扣。補扣期限最長不得超過五年。

第二十二條 居民個人申請抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。

第二十三條 個人所得稅法第八條第二款規(guī)定的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅申報期最后一日中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率計算，自稅款納稅申報期滿次日起至補繳稅款期限屆滿之日止按日加收。納稅人在補繳稅款期限屆滿前補繳稅款的，利息加收至補繳稅款之日。

第二十四條 扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)稅款項時，應(yīng)當(dāng)依照個人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。

前款所稱支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。

第二十五條 取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（二）取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請退稅。

納稅人申請退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。

匯算清繳的具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

第二十六條 個人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送其支付所得的所有個人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

第二十七條 納稅人辦理納稅申報的地點以及其他有關(guān)事項的具體辦法，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

第二十八條 居民個人取得工資、薪金所得時，可以向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人扣繳稅款時減除專項附加扣除。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。

居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項附加扣除。

第二十九條 納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。

第三十條 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息計算辦理扣繳申報，不得擅自更改納稅人提供的信息。

納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報的個人信息、所得、扣繳稅款等與實際情況不符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改。扣繳義務(wù)人拒絕修改的，納稅人應(yīng)當(dāng)報告稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理。

納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保存與專項附加扣除相關(guān)的資料。稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人提供的專項附加扣除信息進行抽查，具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門另行規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正并通知扣繳義務(wù)人；情節(jié)嚴重的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法予以處理，納入信用信息系統(tǒng)并實施聯(lián)合懲戒。

第三十一條 納稅人申請退稅時提供的匯算清繳信息有錯誤的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)告知其更正；納稅人更正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時辦理退稅。

扣繳義務(wù)人未將扣繳的稅款解繳入庫的，不影響納稅人按照規(guī)定申請退稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)憑納稅人提供的有關(guān)資料辦理退稅。

第三十二條 所得為人民幣以外貨幣的，按照辦理納稅申報或者扣繳申報的上一月最后一日人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。年度終了后辦理匯算清繳的，對已經(jīng)按月、按季或者按次預(yù)繳稅款的人民幣以外貨幣所得，不再重新折算；對應(yīng)當(dāng)補繳稅款的所得部分，按照上一納稅年度最后一日人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。

第三十三條 稅務(wù)機關(guān)按照個人所得稅法第十七條的規(guī)定付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費，應(yīng)當(dāng)填開退還書；扣繳義務(wù)人憑退還書，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理退庫手續(xù)。

第三十四條 個人所得稅納稅申報表、扣繳個人所得稅報告表和個人所得稅完稅憑證式樣，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門統(tǒng)一制定。

第三十五條 軍隊人員個人所得稅征收事宜，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條 本條例自2023年1月1日起施行。

北京個人所得稅退稅（16篇）

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1、開北京公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍，我們可以參考上面同行公司的范本填寫，填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的！
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時，經(jīng)營范圍中的第一項經(jīng)營項目為企業(yè)所屬行業(yè)，稅局稽查時選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平，排錯順序，會有損失。
3、準備申請核定征收的新設(shè)企業(yè)，應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。