個人所得稅怎么扣除（16篇）

【第1篇】個人所得稅怎么扣除

個人所得稅專項附加扣除：

(1)子女教育專項附加扣除：

每個子女，每人每月1000元(每年12000元/人)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，主要包括接受學(xué)前教育

和學(xué)歷教育的相關(guān)支出。

(2)繼續(xù)教育專項附加扣除：

學(xué)歷教育期間按照每年4800元(每月400元/人)定額扣除;

(3)大病醫(yī)療專項附加扣除：

個人負(fù)擔(dān)超過15000元的醫(yī)藥費用支出部分，5000元/月(60000元/年)扣除;

(4)住房貸款利息/住房租金專項附加扣除：

1000元/月或1200元/月扣除;

(5)贍養(yǎng)老人專項附加扣除（不含岳父岳母）：

贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，2000元/月扣除.

注：如夫妻二人共同在企事業(yè)工作，如男方的工作待遇超過5000元/月，而女方的工作待遇未達(dá)到5000元/月，建議在填寫個稅申報表時，在男方的扣除方式選擇100%；

更詳細(xì)的說明，可以參考國家稅務(wù)總局的發(fā)文說明。

有了個稅專項附加扣除，我們的個人所得稅應(yīng)該怎么進(jìn)行計算呢?接下個人所得稅網(wǎng)將為您介

紹個稅計算公式，并進(jìn)行案例分析。

2023年最新個稅稅率表(含速算扣除數(shù))：

2023年最新個稅計算公式(含個稅專項扣除)：

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(五險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

舉例說明

老李，北京人，35歲，獨生子女，已婚，有房，但每月需還房利息3000元;

有1個女兒，正在上小學(xué);

父母健在，父親66歲，母親63歲，均60歲以上。

假設(shè)其月收入30000元，“三險一金”專項扣除為3000元，新個稅下，起征點為5000元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納(30000-5000-3000)*20%-1410=2990元個稅。

根據(jù)專項附加扣除新政策，老李就可以享受住房貸款利息1000元扣除、子女教育1000元扣除、贍養(yǎng)老人2000元扣除(跟姐姐分?jǐn)偪鄢~)，所以，

個稅=(30000-5000-3000-1000-1000-2000)*20%-1410=2190元。

由此可見，新個稅的個稅專項扣除，老李可以少繳2990-2190=800元的個稅，可以節(jié)省不少呢。

注：隨著國家稅務(wù)總局的個稅app大熱，很多來自商業(yè)公司制作的各類“個稅”app也成為熱門，這其中有的針對納稅人的具體情況提供更個性化的服務(wù)，但也有的純屬蹭熱點，甚至有的純屬惡意軟件竊取個人信息。對此，稅務(wù)部門提醒廣大用戶，由于個稅登記涉及很多個人隱私信息，用戶在選擇應(yīng)用軟件時務(wù)必謹(jǐn)慎，尤其不要在非正規(guī)渠道下載軟件、登記個人信息。

【第2篇】個人所得稅稅前扣除

從11月25日起，個人所得稅app版本更新，“我要辦稅”頻道新增“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能，支持掃描個人養(yǎng)老金繳費憑證二維碼以錄入相關(guān)扣除信息。

個稅app再添功能：存入個人養(yǎng)老金最高可扣除12000元

北京青年報記者在操作中注意到，多數(shù)用戶在使用“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能時，會先遇到app版本升級提示，需從原v1.8.6升版本升至v1.8.7才能開通這一功能。根據(jù)升級后的提示信息顯示，個人養(yǎng)老金制度屬于政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。用戶可以通過“掃碼錄入”功能掃描個人養(yǎng)老金繳費憑證上的二維碼，完成信息確認(rèn)后導(dǎo)入個人養(yǎng)老金扣除信息，可在個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳階段進(jìn)行稅前扣除。不過需要注意的是，由于相關(guān)數(shù)據(jù)來自于個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺，因此可能存在無法獲得數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況，因此需要用戶與個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺確認(rèn)。

與之前的個稅附加扣除一樣，如果用戶錄入了個人養(yǎng)老金繳費信息后，就可以在在“查詢我的扣除信息”功能中查詢到相關(guān)扣除信息。由于相關(guān)政策從2023年1月1日開始，因此相關(guān)查詢目前也只包括2023年度的內(nèi)容。根據(jù)現(xiàn)行政策，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

個人養(yǎng)老金有關(guān)個稅政策今年起實施

根據(jù)《個人養(yǎng)老金實施辦法》，個人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為1.2萬元。北京青年報記者從國家稅務(wù)總局了解到，本月財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》，明確自2023年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

據(jù)了解，個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅勞務(wù)報酬所得的，其繳費可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。取得其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

有專業(yè)人士介紹，雖然每年1.2萬元的扣除金額看似不多，但如果個人應(yīng)納稅所得正好在兩檔稅率之間，還是能享受到一筆優(yōu)惠的。比如，個人應(yīng)納稅所得為31萬元的話，稅率為25%，應(yīng)納稅45580元；如果扣除1.2萬元，稅率則變成20%，個人應(yīng)納稅為42680元，一年就節(jié)稅近3000元。據(jù)分析，如果當(dāng)期個稅稅率高于3%，參加個人養(yǎng)老金的稅收減免效果就比較明顯，應(yīng)稅收入對應(yīng)的個稅稅率越高，減稅效果也越明顯。

多部門信息交換，確保養(yǎng)老金涉稅信息真實準(zhǔn)確

針對個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策，人力資源社會保障部門將與稅務(wù)部門建立信息交換機制，通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺將個人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。商業(yè)銀行有關(guān)分支機構(gòu)也將及時對在該行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報，保證信息真實準(zhǔn)確。

據(jù)了解，此次稅收政策自2023年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2023年1月1日起統(tǒng)一按照此次公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

我國個稅稅前扣除項目已達(dá)八項

隨著“個人養(yǎng)老金扣除”功能開通，我國個稅可稅前扣除的項目再度擴容。此前，我國對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)共7個項目都推出了稅前扣除政策。

其中，“3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除”是今年上半年推出的新政策，也是從今年1月份起實施。根據(jù)政策，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，每年最高額度為12000元。

文/北京青年報記者 張欽

編輯/田野

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【第3篇】個人所得稅速算扣除率

一、增值稅

一般納稅人：

應(yīng)納稅額=銷項稅總額-進(jìn)項稅額（銷項稅一般為17

進(jìn)口貨物：

應(yīng)納稅額=組成計稅價格*稅率

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

二、消費稅

一般情況應(yīng)納稅額=銷售額*費三千、關(guān)稅

1、從價格上計征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅率*適用稅率

2、從量計征

應(yīng)納稅額=應(yīng)納進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位數(shù)額

3、復(fù)合計征

應(yīng)納稅額=應(yīng)納進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位數(shù)額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價格*適用稅率

三、企業(yè)所得稅

企業(yè)應(yīng)納稅所的額=利潤總額+納稅增加調(diào)整額-納稅減少調(diào)整額

四、個人所得稅

a、工資薪金所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率-速算扣除數(shù)

b、稿酬所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得額*適用稅率（1-30）

c、其他各項所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率

五、城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)納稅額=計稅土地面積*使用稅率

六、房地產(chǎn)稅

應(yīng)納稅額=應(yīng)納房產(chǎn)原值*（1-扣除比例）*1.2%

七、資源稅

應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額

八、契稅

應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)*稅率

【第4篇】個人所得稅費用扣除的方法

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（2023年第19號）（以下簡稱19號公告）的規(guī)定（網(wǎng)址：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5159450/content.html）

一、對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。

如果要徹底理解19號公告，就不得不對其發(fā)布的背景進(jìn)行闡述：

1、2023年是自個稅改后首次進(jìn)行匯算清繳，時間是在3-6月份，與企業(yè)所得稅匯算清繳時間（1-5月份）有重疊，相當(dāng)于新增了一部分工作至扣繳義務(wù)人或納稅人；

2、在首次匯繳期間，無論是納稅人，還是扣繳義務(wù)人，由于對政策的理解不到位、申報軟件操作不熟悉等等原因，加大了稅局、扣繳義務(wù)人、納稅人三方之間的溝通成本，雖然稅務(wù)知識通過各種途徑和渠道進(jìn)行宣傳，但基層人員仍舊存在各種各樣的問題，咨詢量大，申報的成本較高；

3、根據(jù)首次匯繳情況來看，存在相當(dāng)一部分匯繳人員是進(jìn)行退稅匯繳，由于匯繳人數(shù)較多，給各級局端、銀行、國庫服務(wù)器帶來一定程度的壓力；

基于上述大的背景，國家為減少部分人員參與匯算清繳，發(fā)布了19號文，這樣一來減少了納稅人/扣繳義務(wù)人的操作，另一方面，對于國家資源也是得到了進(jìn)一步的優(yōu)化。

如果享受一次性按照全年6萬元計算扣除，那么需要滿足以下三個條件：

步入2023年后，每次在進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局時，均會彈出提示信息，最大限度的使能享受人員進(jìn)行享受。但在實際操作過程中，卻有各種各樣的問題，在此小編進(jìn)行了簡單的收集和整理，希望可以幫助到大家。

1、從哪里確認(rèn)？需要怎么操作？

進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局后，目前會彈出提醒，具體扣除費用信息的確診，需要依次點擊“綜合所得申報”——“1收入及減除填寫”，進(jìn)入報表填寫頁面，選擇頁面左上角“更多操作”——“減除費用扣除確認(rèn)”（見下圖）

說明：2月份后，該數(shù)據(jù)為局端下載數(shù)據(jù)，可選擇是否享受

2、有員工收入低于6萬元，但更新的數(shù)據(jù)中沒有相關(guān)人員信息怎么辦？

a)、首先確認(rèn)是否滿足條件（大部分是沒有連續(xù)申報）

b)、若確實滿足條件，但未下載到信息，可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進(jìn)行信息的更正，然后再次到自然人電子稅務(wù)局更新即可。

3、若員工2023年4月份進(jìn)入該 公司，年收入沒超過6萬元，可以享受嗎？

不可以。需要滿足1-12月連續(xù)申報個稅才可以。

4、員工去年一直在公司任職，但由于經(jīng)營問題，一年發(fā)放三次工資，總額不超過6萬元，是否享受？

需要確認(rèn)員工是不是去年一直在進(jìn)行申報。如果未發(fā)工資月份均進(jìn)行了0申報，是可以享受的。

5、 a員工2023年1月份，在原甲公司享受了一次性扣除6萬的政策，于2023年2月份從甲單位離職，進(jìn)入乙公司進(jìn)行任職，那么乙公司在申報時，扣除費用怎么扣除？

按每月5000元進(jìn)行扣除。

6、如果員工滿足條件，不選擇享受可以嗎？會有什么影響？

可以不享受。影響：可能存在某個月份發(fā)薪異常產(chǎn)生稅額，但全年累計算薪并不需要交稅，這種情況則需要匯算清繳進(jìn)行退稅。

【第5篇】個人所得稅速算扣除數(shù)

問題概括

這幾年，市場上流通的錢越來越多，大家的名義收入也是越來越高。

令廣大打工族頭痛的是，個稅起征點卻很低，收入稍高點的話，稅率還挺高。

最不爽的是，這個個人所得稅還是七級超額累進(jìn)稅率制，工資再高點點的話還要分幾檔來算，計算起來非常麻煩，令人頭痛。對于大部分非財稅專業(yè)的朋友來說，收入少起征點低加上計算復(fù)雜，個人所得稅真的是一件悲傷的事情。

美女表示計算個人所得稅讓她頭大

舉例說明按最基本的計算方法計算個人所得稅的方法

譬如，假設(shè)一個軟件工程師馬華疼月薪為38000元，專項扣除項目（即三險一金）共3000元，各種稅前專項扣除附加為4000元每月（包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人共6項）。

根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅，年度所得稅稅率表為：

表一：個人所得稅（年度）稅率表

但是，個人所得稅需按月預(yù)扣預(yù)繳，所以在實際工作中，都是根據(jù)年度所得稅稅率表折算成月度來計算預(yù)扣預(yù)繳的。

所以，按照基本方法，按照月度計算所得稅預(yù)扣與繳額，其計算過程如下：

1，計算應(yīng)稅所得額，應(yīng)稅所得額=個人收入-5000-專項扣除-專項附加扣除=38000-5000-3000-4000=26000 元

2，分段計算應(yīng)納稅額

2.1，適用3%稅率應(yīng)納稅所得額=3000元，應(yīng)納稅額=3000*3%=90元

2.2，適用10%稅率應(yīng)納稅所得額=12000-3000=9000元，應(yīng)納稅額=9000*10%=900元

2.3，適用20%稅率應(yīng)納稅所得額=25000-12000=13000元，應(yīng)納稅額=13000*20%=2600元

2.4，適用20%稅率應(yīng)納稅所得額=26000-25000=1000元，應(yīng)納稅額=1000*25%=250元

3，計算合計應(yīng)納稅額，馬華疼合計應(yīng)納稅額=90+900+2600+250=3840元

表二：個人所得稅稅率表（折算成月）

這個計算過程是不是確實有點復(fù)雜？

在此，我給大家推薦一個簡單的計算方法

個稅速算計算公式為：應(yīng)納稅額=（個人收入-5000-專項扣除-專項附加扣除）*對應(yīng)最高稅率-對應(yīng)速算扣除數(shù)

表三：個人所得稅稅率、速算扣除數(shù)表（折算成月）

還以上述軟件工程師馬華疼為例，按照這個公式來計算：

馬華疼合計應(yīng)納稅額=（38000-5000-3000-4000）*25%-2660=26000*25%-2660=3840元

看，是不是so easy!!!

趕快找自己的好基友一起算一算吧！

美女會簡易方法計算個人所得稅很開心

總結(jié)，大家只要記住《表三：個人所得稅稅率、速算扣除數(shù)表（折算成月）》和個稅速算計算公式（或者收藏這篇文章），就可以非常方便快捷地計算自己每個月應(yīng)該繳納的個人所得稅是多少了！

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【第6篇】個人所得稅稅前扣除的費用

在計算個人所得稅時，可以扣除的費用分為專項扣和專項附加扣除兩項。專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)養(yǎng)老保險，基本醫(yī)療保險，失業(yè)保險等社會保險及住房公積金等。專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。 子女教育指學(xué)前教育和學(xué)歷教育，其扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個子女1000元/月。夫妻雙方可選擇由其中一方100%的扣除，也可以選擇由雙方分別按照標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。 納稅人在中國境內(nèi)就接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在接受教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷教育扣除出期限最長不能超過48個月。技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

大病醫(yī)療，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分）累計超過15000的部分，在匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由父母一方扣除。

住房貸款利息，納稅人在中國境內(nèi)購買首套住房，發(fā)生的貸款利息支出，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。夫妻雙方可以由一方按標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方按標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。如果夫妻雙方婚前分別購買了首套住房，夫妻雙方只能選擇其中的一套按照標(biāo)準(zhǔn)扣除。

納稅人在主要工作城市沒有住房而發(fā)生的住房租金，可按標(biāo)準(zhǔn)扣除。直轄市、省會城市、計劃單列市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月，除上述城市以外，扣除標(biāo)準(zhǔn)為1100元/月。

贍養(yǎng)老人（年滿60周歲），如果納稅人是獨生子女，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。如果是非獨生子女，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。

【第7篇】個人所得稅專項扣除怎么扣

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目前，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》公開征求意見已結(jié)束，并將自2023年1月1日起正式實施。專項附加扣除信息表填報，真實性由納稅人個人負(fù)責(zé)。

故意填報虛假信息避稅將會被記入納稅人信用記錄，有關(guān)部門將實施聯(lián)合懲戒。國家稅務(wù)總局選取了杭州和石家莊作為全國試點，本文依據(jù)的是兩地試運行實際操作。官方口徑2023年1月1日后實際填報要求與此差異不大。

專項附加扣除信息表填報要求及政策規(guī)定：

共8張表，按個人實際發(fā)生情況填報；姓名、身份證件類型、證件號為必填項，如果有配偶，必填，表格灰底的不填，扣繳義務(wù)人名稱，填完整的單位名稱。

1、子女教育專項附加扣除政策規(guī)定及填報要求：

【政策規(guī)定】學(xué)前教育+學(xué)歷教育12000元/年/每個子女(1000元/月)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

父母各扣50%;或其中一方100%扣除。扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

【填表要求】支出扣除項，只能選100%或50%。如果一方選100%的話，另一方就不用填寫。

多子女的家庭，按照子女?dāng)?shù)量和定額標(biāo)準(zhǔn)的乘積計算扣除數(shù)額。子女在3周歲以上至小學(xué)前，不論是否在幼兒園學(xué)習(xí)，均可填表申報扣除。受教育地點，可填寫中國境內(nèi)和境外。

2、繼續(xù)教育專項附加扣除政策規(guī)定及填報要求：

【政策規(guī)定】學(xué)歷繼續(xù)教育+職業(yè)資格繼續(xù)教育：

學(xué)歷繼續(xù)教育：4800元/年(每月400元)定額扣除。

職業(yè)資格繼續(xù)教育：在取得相關(guān)證書的年度，每年3600元定額扣除。

【填報要求】已工作，接受在職學(xué)歷教育的，在接受教育期間(最長48個月)，每年填表申報扣除。

技能人員/專業(yè)技術(shù) 人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，取得證書當(dāng)年填表申報扣除。(范圍將由實施細(xì)則進(jìn)一步明確)，填寫具體的職業(yè)資格證信息。

會計繼續(xù)教育是可視為非學(xué)歷教育(試運行填報口徑)。

個人接受同一學(xué)歷教育事項：父母按照子女教育支出扣除/本人按照繼續(xù)教育支出選擇其一填報扣除。

3、大病醫(yī)療專項附加扣除政策規(guī)定及填報要求：

【政策規(guī)定】個人負(fù)擔(dān)超過15000元的醫(yī)藥費用支出部分(社會醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄)每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實扣除。辦理匯算清繳時扣除。

【憑證】留存醫(yī)療服務(wù)收費相關(guān)票據(jù)原件(或復(fù)印件)

【填表要求】納稅人或其配偶、未成年子女中任何一方患病，均可填寫。每人分別扣除。父母大病醫(yī)療支出不可以。

當(dāng)年在醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)記錄的實際負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費用，超過1.5萬元且低于規(guī)定限額的部分，可以由納稅人本人或其配偶在辦理綜合所得年度匯算清繳時扣除。屬于實際支付年度的扣除項，不可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

4、住房貸款利息專項附加扣除政策規(guī)定及填報要求：

【政策規(guī)定】本人或配偶，首套住房貸款利息支出。每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除(償還貸款期間)，納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。只能選擇夫妻一方扣除，一個納稅年度內(nèi)不得變更。

【憑證】留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證

【填表要求】通過商業(yè)銀行貸款、公積金貸款購買住房，且適用首套住房貸款利率的，界定為首套房。

稅局口徑：首套房以銀行房貸利率為準(zhǔn)，不論是第幾套房，但凡銀行放款時認(rèn)定為首套房利率的，就是首套房。

公司無界定義務(wù)，以職工申報為主。兩人婚前各自享受首套房貸款利率扣除，婚后兩人組成家庭只能一人享受扣除。一人填報。

房貸的貸款期限最多填240個月，30年貸款仍舊填240個月(測試階段填表要求)。

房子的具體地址：浙江省杭州市臨安區(qū)xxxxxx，精確到單元號。

5、住房租金專項附加扣除政策規(guī)定及填報要求：

【政策規(guī)定】納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房

(一)承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年14400元(每月1200元)；

(二)承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元(每月1000元)；

(三)承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元(每月800元)。

夫妻主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

雙方主要工作城市不相同的，可以分別扣除。

由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。留存住房租賃合同。

納稅人及其配偶不得同時分別享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除。

【填報要求】住房租金扣除表中的租房協(xié)議，有合同編號要填寫合同編號(住建部門備案的)。沒有合同編號，填寫“無”，可以享受扣除。

在同一地級市范圍內(nèi)有房，則不允許享受租金扣除。例如在杭州外縣有房，則市區(qū)租房租金不可扣。例如杭州13個縣區(qū)均屬于第一檔。

房東是個人，納稅人識別號統(tǒng)一社會信用代碼就是填房東的十八位身份證號碼，是單位，填信用代碼。證件類型填所租住房子產(chǎn)權(quán)證號(試運行口徑)。

6、贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策規(guī)定及填報要求：

【政策規(guī)定】贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出。

獨生子女的，按照每年24000元(每月2000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

非獨生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元(每月2000元)的扣除額度，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元(每月1000元)，簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。

【填報要求】非獨生子女，每個納稅人的填報扣除金額不能超過規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%。

父母中有一方年滿60周歲，就可以填表申報扣除。父母兩人都過60歲，填寫兩人信息。

非獨生子女需要填寫共同贍養(yǎng)人信息表。共同贍養(yǎng)人表格填寫兄弟姐妹的信息，本人的信息不用重復(fù)填。獨生的，不用填共同贍養(yǎng)人表格;

子女須填報本年度月扣除金額。扣除分配比例不需要在共同贍養(yǎng)人信息表中確定。

兄弟姐妹中有無工作或已退休不需要交個稅情況，也需要填寫共同贍養(yǎng)人信息；國籍是填寫中國。養(yǎng)父母以及過繼贍養(yǎng)，不允許扣除(試運行口徑)。

配偶的父母不需要填寫。

首次享受專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)盡快將相關(guān)信息報送稅務(wù)機關(guān)。

信息的真實性由納稅人個人負(fù)責(zé)。是否符合6項專項附加扣除范圍的規(guī)定，職工個人自行判斷。

專項附加扣除信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息。

職工同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，職工只能選擇從其中一處扣除。

取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)信息，可以辦理專項附加扣除。

稅務(wù)機關(guān)核查專項附加扣除情況時，有關(guān)部門、企事業(yè)單位和個人應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查。

根據(jù)系統(tǒng)試運行政策口徑，專項附加扣除相關(guān)證明資料，由職工留存?zhèn)洳?。相關(guān)資料要保存五年;

公司受托代扣職工專項附加扣除，也得替職工保存《專項附加扣除信息表》五年。

【第8篇】個人所得稅速算扣除數(shù)表

個人所得稅=（應(yīng)付工資-個稅免征額-五險一金-專項附加扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)

個稅免征額為5000元（2023年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，將每月個稅免征額由3500元提高到5000元。）

專項附加扣除包括子女教育，贍養(yǎng)老人，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療，住房貸款利息，住房租金，3歲以下嬰幼兒照護(hù)。

個稅稅率:分別為3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%共七級。

月利率等于年利率除以12。

首期為1，末期為240（二十年），總期數(shù)數(shù)值上等于末期。

終值一般為零。

西方國家定義星期日為一周的第1天，星期六為第7天，故函數(shù)參數(shù)為1。

隱藏手機號還可以用left,right,mid,substitute等

數(shù)組公式需要在編輯狀態(tài)下按組合鍵。

【第9篇】恭喜！個人所得稅再添一項扣除：每年可扣12000元??！

剛剛宣布！個人所得稅新添一項扣除——個人養(yǎng)老金扣除！

國務(wù)院會議決定，對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實際稅負(fù)由7.5%降為3%。

個稅app也針對個人養(yǎng)老金扣除更新了新版本。關(guān)于個人養(yǎng)老金，個人還享受哪些稅收優(yōu)惠？如何申報？一文帶你讀懂！

個人養(yǎng)老金12000元扣除限額

如何申報？

第一步：打開“個人所得稅”app，點擊首頁“常用業(yè)務(wù)”—“管理”；

第二步：在“首頁常用業(yè)務(wù)管理”中找到“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”，點擊“+”，然后點擊保存。

第三步：回到首頁，“常用業(yè)務(wù)”板塊下，已經(jīng)添加上了“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”模塊，點擊進(jìn)入。

第四步：點擊右上方“授權(quán)管理”。

第五步：點擊“授權(quán)”，完成個人養(yǎng)老金的數(shù)據(jù)添加。

完成后，個人的養(yǎng)老金數(shù)據(jù)就已經(jīng)同步到個稅系統(tǒng)中，可以按時享受限額扣除了。

個人養(yǎng)老金可享受哪些稅收優(yōu)惠？

怎么參加？如何領(lǐng)取？一圖看懂

官方解答

個人養(yǎng)老金常見問題

1、個人養(yǎng)老金和基本養(yǎng)老金有什么區(qū)別？

基本養(yǎng)老保險是強制繳納的，且由單位和個人共同繳納；個人養(yǎng)老金由個人自愿參加，實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，實行完全積累。

2、什么是個人養(yǎng)老金投資？

個人養(yǎng)老金資金賬戶資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等運作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。參與個人養(yǎng)老金運行的金融機構(gòu)和金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定，并通過信息平臺和金融行業(yè)平臺向社會發(fā)布。

3、個人養(yǎng)老金的參加范圍是什么？

在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。

4、個人養(yǎng)老金繳費水平有上限嗎？

參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費上限。

5、個人養(yǎng)老金的制度模式是什么？

參加人通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺（以下簡稱信息平臺），建立個人養(yǎng)老金賬戶。個人養(yǎng)老金賬戶是參加個人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

參加人可以用繳納的個人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機構(gòu)或者其依法合規(guī)委托的銷售渠道（以下統(tǒng)稱金融產(chǎn)品銷售機構(gòu)）購買金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。

個人養(yǎng)老金資金賬戶實行封閉運行，其權(quán)益歸參加人所有，除另有規(guī)定外不得提前支取。

6、如何領(lǐng)取個人養(yǎng)老金？

參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺核驗領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。領(lǐng)取時，應(yīng)將個人養(yǎng)老金由個人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會保障卡銀行賬戶。

參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

--end--

來源:梅松講稅、央視新聞

【第10篇】可以辦理了！個人所得稅優(yōu)惠扣除，這樣獲取扣稅憑證及二維碼

2023年度所得稅匯算清繳專題之六

相關(guān)個稅優(yōu)惠政策

自2023年1月1日起：

繳費環(huán)節(jié)：個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

投資環(huán)節(jié)：計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

獲取“個人養(yǎng)老金繳費憑證”指南

按照《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》規(guī)定，參加人享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證作為扣稅依據(jù)。為方便參加人獲取相關(guān)憑證信息，國家社會保險公共服務(wù)平臺通過“個人養(yǎng)老金”服務(wù)專區(qū)，開通了【繳費憑證】服務(wù)。

獲取“繳費憑證”具體流程：

登錄國家社會保險公共服務(wù)平臺（http://si.12333.gov.cn/index.jhtml?ua=pc）

①點擊服務(wù)列表這里的【繳費憑證查詢打印】，系統(tǒng)會自動帶出姓名、社會保障號碼等個人信息。

②按格式要求輸入繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金的年月或年度，再點擊右側(cè)的【查詢】

③點擊右下方的【下載繳費憑證】

④下載獲取個人養(yǎng)老金繳費憑證?

注：每月8日起，參加人可以通過國家社會保險公共服務(wù)平臺查詢下載上月的個人養(yǎng)老金繳費憑證。

每年2月1日起，參加人可以查詢下載上年的個人養(yǎng)老金繳費憑證。

☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆

打開“個人所得稅app”，進(jìn)行個人養(yǎng)老金的個稅扣除信息填報：

點擊【我要辦稅】

再點擊【個人養(yǎng)老金扣除信息管理】

選擇【掃碼錄入】

按照提示，繼續(xù)進(jìn)行“下一步”操作，直至系統(tǒng)提示完成所有步驟。

2023年度所得稅匯算清繳專題系列資料

05. 這種滯納金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除！

04. 重要！填報個人所得稅的稅前扣除事項，須注意這項重大變化！

03. 圖文：最新個稅扣除優(yōu)惠，這樣取得稅前扣除憑證及二維碼

02. 財政部最新文件：關(guān)于12個行業(yè)的專項費用提取和使用管理辦法

01. 企業(yè)所得稅／個人所得稅年度匯算清繳重要事項

【第11篇】個人所得稅扣除

大家知道，新的個人所得稅法將于2023年10月1日起試行，2023年1月1日起正式施行。新的個人所得稅法規(guī)定的稅目一共是9個，其中第1-4稅目合稱為“綜合所得”，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，其計稅方法與過去不同。

一、個人所得稅計算、預(yù)繳、匯算清繳總體規(guī)定

1.單位支付工資薪金給個人，由單位代扣代繳個人所得稅，其計算方法和以往基本一樣，先按月扣除“減除費用”5000元，再扣除“三險一金”等專項扣除和符合規(guī)定的專項附加扣除費用后，適用3%-45%七級超額累進(jìn)稅率計算應(yīng)交個人所得稅，并代扣代繳；

2．單位支付勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費給個人，應(yīng)取得合法、規(guī)范的原始憑證。按以前的稅法規(guī)定，單位還應(yīng)代扣代繳個人所得稅，新稅法對此并未明確，估計應(yīng)由個人在年度終了自行匯算清繳；

3.個人的“綜合所得”應(yīng)在年終進(jìn)行匯算清繳，稅金多退少補。匯算清繳的義務(wù)，應(yīng)屬于個人自己，而不是其所服務(wù)的單位。匯算清繳的總體原則是，以個人全年綜合所得，減掉扣除項目之后的余額，適用3%-45%七級超額累進(jìn)稅率計算應(yīng)交個人所得稅，計算出來的結(jié)果，扣除年中由單位代扣代繳的部分，如為正數(shù)，需補交個稅；如為負(fù)數(shù)，則為應(yīng)退個稅。

二、扣除項目總結(jié)

稅法規(guī)定的個人綜合所得很好理解，大家不太理解和熟悉的，是扣除項目。我們把扣除項目相關(guān)的規(guī)定歸納、整理如下。我相信，隨著時間的推移，國家有關(guān)部門，如財政部、國家稅務(wù)總局等，一定會陸續(xù)出臺配套文件，對扣除項目進(jìn)行規(guī)范。個人所得稅法規(guī)定的扣除項目，一共是四類，分別是：減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。

（一）減除費用：

1.稅法直接規(guī)定的固定減除費用為每年60000元（折合每月5000元），沒有彈性空間；

2.有專家表示，以后個稅“起征點”應(yīng)是動態(tài)調(diào)整的。然而，稅法已明文規(guī)定了每年的固定減除費用（起征點），所謂的動態(tài)調(diào)整將以修改法律的形式來體現(xiàn)，不太容易；

3.除減除費用之外，以往專門針對外籍個人、港澳臺個人以及我國公民外出工作期間的個人所得所規(guī)定的“附加減除費用”被取消，此舉廢除了外籍個人在個稅方面的超國民待遇，真正實現(xiàn)內(nèi)外一致、中外一體。

（二）專項扣除：

1.專項扣除費用包括由個人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等，即所謂的“三險一金”?！拔咫U一金”中的生育保險、工傷保險個人無需負(fù)擔(dān)，所以不包含在內(nèi)；

2.獨生子女補貼、高溫補貼等一些數(shù)額較小的補貼，也屬于專項扣除，可以在個人所得稅前扣除，只是這些補貼數(shù)額較小，大家也不太重視；

3.稅法還規(guī)定，專項扣除費用按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由繳納的部分據(jù)實扣除，超過國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。實際上這個規(guī)定有些多余，因為稅法已明文規(guī)定專項減除費用為由個人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等，這些都不超過國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)；而補充養(yǎng)老保險、商業(yè)養(yǎng)老保險等等，都不屬于“基本養(yǎng)老保險”等的范疇。

（三）專項附加扣除：

1.專項附加扣除的范圍，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出等6個項目，這個范圍是明確的、相對固定的；

2.專項附加扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。初步考慮將設(shè)置一定限額或定額標(biāo)準(zhǔn)；

3.具體扣除辦法，由國家稅務(wù)總局出臺配套文件予以明確。據(jù)有關(guān)消息，專項附加扣除的扣除原則有三項，一是納稅人只要結(jié)合自己的實際情況申報就能享受扣除；二是個人可以將專項附加扣除信息提供給單位,每個月發(fā)放工資、代扣個稅時,單位可以根據(jù)個人的實際情況進(jìn)行扣除，無需等待年終匯算清繳時再扣除；三是未扣專項附加扣除的，年終匯算清繳時可以退稅。

（四）依法確定的其他扣除

1.依法確定的其他扣除則是為將來出現(xiàn)的、必要的扣除項目留下法律空間；

2.稅法規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。此款規(guī)定，即屬于依法確定的其他扣除

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【第12篇】個人所得稅六項扣除

一、子女教育：你的子女接受全日制學(xué)歷教育的支出，每個子女每月 扣除1000 元。

（一）詳細(xì)解釋

1.子女:指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。

2.學(xué)歷教育:學(xué)前教育（僅指j滿 3 歲至小學(xué)入學(xué)前的學(xué)前教育）義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育。

（二）操作指南：父母可選擇 一方按標(biāo)準(zhǔn)的 100%扣除，也可選擇雙方各承擔(dān)50%。（注稅收籌劃）

二、贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng) 一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出：

（一）詳細(xì)解釋

1.子女包括：一是獨生子女按照每月 2000 元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；二是非獨生子女，與兄弟姐妹分?jǐn)偟珎€人分?jǐn)偟念~度不得超過每月 1000元。

2.被贍養(yǎng)人： 年滿 60 歲的父母（指生父母、繼父母、養(yǎng)父母），子女去世的前提下年滿 60 歲的祖父母、外祖父母。

（二）操作指南：贍養(yǎng)人平均分配或者約定分配比例，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂?/p>

三、住房貸款利息：你自己或者配偶使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月 1000 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除年限不得不超過 240 個月。

（一）詳細(xì)解釋：首套住房貸款，購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

（二）操作指南

1.夫妻雙方約定選擇一方扣除。

2.夫妻雙方婚前各有首套住房，可選擇一套 100%扣除，也可各自分別承擔(dān)50%扣除。

四、住房租金：工作地點沒有自有住房支付的住房租金，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市1500/月，上述以外市轄區(qū)戶籍人口超過 100 萬的城市按每月1100元/月扣除；市轄區(qū)戶籍人口不超過 100 萬的城市800元/月。

操作指南：夫妻雙方一方有住房，視同納稅人在主要工作城市有自有住房，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能選擇一方進(jìn)行扣除。

五、大病醫(yī)療：當(dāng)年發(fā)生的基本醫(yī)療保險支出，扣除醫(yī)保報銷后的個人負(fù)擔(dān)的部分，累計超過 15000 元的， 在 80000 元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

操作指南：可以選擇夫妻雙方任意一方扣除，也可分別扣除；未成年子女發(fā)生的也一樣。

六、繼續(xù)教育：在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，按照每月 400 元扣除，同一扣除時間不得超過48 個月。

【第13篇】個人所得稅要扣除五險一金嗎

你有沒有想過？按照個人所得稅法的規(guī)定，社保以及公積金可以作為個人收入進(jìn)行稅前專項扣除?？墒牵髅魇恰拔咫U”，為什么只扣了“三險”？為什么其他兩險不能提前扣除？

為什么三險一金能個稅稅前扣除？

按照個人所得稅法第6條規(guī)定，普通職工能享受“三險一金”的稅前扣除。因為按照本條第一款規(guī)定的專項扣除，主要包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費以及住房公積金等。一般來說，普通的生育保險和工傷保險，都是由企業(yè)承擔(dān)的，個人是不需要繳納的，個人自然是享受不到個稅稅前扣除的。

除了不能稅前扣除，還有以下這些福利

雖然生育險和工傷險雖然不能享受個稅前扣除，但也有額外的福利。例如，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》，按照《工傷保險條例》規(guī)定，工傷職工及其近親屬取得的工傷保險待遇，是可以免征個人所得稅。

其中，符合免稅標(biāo)準(zhǔn)的工傷保險待遇包括一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性傷殘醫(yī)療補助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補助金、外地就醫(yī)交通食宿費用、工傷康復(fù)費用、輔助器具費用、生活護(hù)理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按規(guī)定取得的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金、一次性工亡補助金等。

此外，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知》，規(guī)定生育婦女的生育津貼、醫(yī)療費用或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼，也是免征個人所得稅的。

駿寶關(guān)注社會民生內(nèi)容，深耕于社保、入戶領(lǐng)域，致力于提供貼心、高效的咨詢服務(wù)！

【第14篇】個人所得稅專項附加扣除

2023年個稅專項附加扣除已經(jīng)開始確認(rèn)了，這6項專項附加扣除都有什么？有什么需要格外注意的？今天小慧用6張表全部梳理下，一起來看下吧！

六大專項附加扣除的具體是什么？

一、子女教育支出如何扣除 ？

二、繼續(xù)教育支出如何扣除 ？

三、大病醫(yī)療支出如何扣除 ？

四、住房貸款利息支出如何扣除 ？

五、住房租金支出如何扣除 ？

六、贍養(yǎng)老人支出如何扣除 ？

注意事項

1.父母、子女界定

文中所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。

2.首享專項附加

納稅人首次享受專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專項附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時將相關(guān)信息報送稅務(wù)機關(guān)，納稅人對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息。

3.扣除不完

個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

4.五年

納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自法定匯算期結(jié)束后保存五年，扣繳義務(wù)人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起保存五年。

知道了具體扣除什么之后，是不是心里就有底了？

那怎么操作呢？別急，接著看下去~

手機端確認(rèn)情形操作

一、扣除信息無變動

如果2023年的專項附加扣除信息沒有任何變動，只需在2023年基礎(chǔ)上覆蓋確認(rèn)即可，十分簡單。

1.打開個人所得稅app首頁，選擇專項附加扣除填報或者了解一下，進(jìn)入之后，選擇一鍵帶入，選擇扣除年度2023年。

2.依據(jù)提示“將帶入2023年度信息，確認(rèn)是否繼續(xù)”或者“您在2023年度已存在專項附加扣除信息。如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項附加扣除信息！”，確認(rèn)后點擊確定。

3.進(jìn)入待確認(rèn)狀態(tài)的專項附加扣除項目后，核對信息，如有修改可以點擊修改，信息確認(rèn)后，點擊一鍵確認(rèn)。（注意：如有已失效狀態(tài)的信息，則需要先刪除之后才能點擊“一鍵確認(rèn)”）

4.點擊一鍵確認(rèn)后，信息提交成功。

用戶可以在app首頁上，選擇專項附加扣除填報，選擇扣除年度2022，查看已提交的信息，如有變動可以選擇作廢、修改、增加。

二、扣除信息有變動，需修改

如果2023年需要對已填報的專項附加扣除信息進(jìn)行修改，比如：需要修改申報方式、扣除比例相關(guān)信息等，則需按照情形一進(jìn)入到待確認(rèn)扣除信息界面，點擊待確認(rèn)之后進(jìn)入填報詳情頁面進(jìn)行修改。

三、新增專項附加扣除

如2023年新增子女教育扣除、贍養(yǎng)老人、住房貸款等，需要申報填寫，先按情形一步驟確認(rèn)之前申報的其他不需要修改的專項附加扣除信息后，回到app首頁，進(jìn)入專項附加扣除填報。

四、作廢專項附加扣除項目

如有專項附加扣除信息失效，2023年不能再享受該專項附加扣除的；需按照情形一進(jìn)入到待確認(rèn)扣除信息界面，點擊待確認(rèn)，進(jìn)入填報詳情頁面，點擊刪除，點擊一鍵確認(rèn)。

五、首次填寫

如果是2023年首次填寫專項附加扣除項目，直接選擇首頁的專項附加扣除填報，進(jìn)入之后，按需要填寫的項目分別點擊不同模塊進(jìn)入填寫即可。

雖然這六種專項附加扣除的情況看起來很復(fù)雜，但其實只要按照手機提示一步步操作即可，連小慧都會填，你說得多簡單！

【第15篇】關(guān)于個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

個人所得稅年度匯算公式是：應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

專項扣除是指按照國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金。簡稱“三險一金”。

今天重點聊一聊專項附加扣除。

個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

01.子女教育：納稅人子女在全日制學(xué)歷教育階段（包括義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育）的支出，以及子女年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的支出，納稅人可選擇由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可選擇夫妻雙方分別按每孩每月500元扣除。

02.繼續(xù)教育：納稅人在中國境內(nèi)接受繼續(xù)教育發(fā)生的支出，其中屬于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，按每月400元扣除，扣除期限不能超過48個月（4年）；屬于技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元。

03.大病醫(yī)療：一個納稅年度內(nèi)，由納稅人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費用支出超過1.5萬元的部分，在每年8萬元的限額內(nèi)據(jù)實扣除?？煽鄢尼t(yī)藥費用支出包括納稅人本人或其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出。

04.住房貸款利息：納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月1000元扣除，扣除期限最長不超過240個月（20年）。

05.住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，在直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市及國務(wù)院確定的其他城市的，按每月1500元扣除；除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，按每月1100元扣除；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，按每月800元扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。

06.贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母的支出，或者祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，納稅人贍養(yǎng)年滿60歲的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。納稅人屬于獨生子女的，按每月2000元扣除；屬于非獨生子女的，與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，其中每人分?jǐn)偟目鄢~度不得超過1000元。

【第16篇】個人所得稅扣除項目

繳納個人所得稅時有哪些扣除項目

個人所得稅稅基的扣除主要包括四類：基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除。

“基本減除費用”“專項扣除”“專項附加扣除”和“依法確定的其他扣除”的區(qū)別如下：

基本減除費用，是最為基礎(chǔ)的一項生計扣除，對全員適用，考慮了個人基本生活支出情況，設(shè)置定額的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

專項扣除，是對現(xiàn)行規(guī)定允許扣除的“三險一金”進(jìn)行歸納后，新增加的一個概念。

專項附加扣除，是在基本減除費用的基礎(chǔ)之上，以國家稅收和個人共同分擔(dān)的方式，適度緩解個人在教育、醫(yī)療、住房、贍養(yǎng)老人等方面的支出壓力。在施行綜合和分類稅制初期，專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項。

依法確定的其他扣除，是指除上述基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除之外，由國務(wù)院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定。

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