【導(dǎo)語(yǔ)】個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算怎么寫(xiě)好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范,實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě),再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算
在公司上班,有兼職,為了收款方便注冊(cè)個(gè)體戶,那個(gè)體戶這部分的收入會(huì)影響工作的個(gè)稅嗎?綜合所得年度匯算的時(shí)候會(huì)不會(huì)要補(bǔ)繳?
個(gè)人所得稅
觀點(diǎn)一:
不影響。個(gè)體戶繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅,經(jīng)營(yíng)所得和工資薪金所得屬于不同的所得分類,他們不會(huì)合并計(jì)稅,所以個(gè)體戶的收入不會(huì)影響工資收入個(gè)稅。但是,以下情形除外第八條 有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整:
(一)個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額,且無(wú)正當(dāng)理由;
(二)居民個(gè)人控制的,或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè),無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要,對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配;
(三)個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整,需要補(bǔ)征稅款的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款,并依法加收利息。
觀點(diǎn)二:
當(dāng)然會(huì)啊。難道兼職收入就不是你的收入了嗎?
主要看的是金額,而不是收入的方式(當(dāng)然不同的收入稅率不一定相同)。到該匯算的時(shí)候,如實(shí)匯算,該退稅就退稅,該補(bǔ)稅就補(bǔ)稅。你也不用太放在心上,如果真的要補(bǔ)稅,會(huì)有人打電話來(lái)催你的。
個(gè)體戶的收益與個(gè)稅的收益沖突嗎
個(gè)體戶收益征收個(gè)稅征收率與工資薪金收益計(jì)稅的適用的征收率不同,工資薪金適用稅率表(一),而個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表(二)
即:個(gè)稅按個(gè)體戶的生產(chǎn)、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得,以每一申報(bào)納稅年度的收入總額,扣減成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
但,對(duì)于個(gè)體戶普遍采取附征的辦法,附征率一般在1%-3%之間,普遍在2%左右。應(yīng)納個(gè)稅=應(yīng)稅銷售額*附征率。
個(gè)稅講收益類型劃分了九種,工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和偶然所得。
從這里面就可以看出,你有兩種收益,一個(gè)是工資薪金、一個(gè)是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得,依照稅收法律要求,你的工資薪金,由你掛職的單位在給你發(fā)工資的時(shí)候預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。
你的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得,你就每月或者按季在申報(bào)期申報(bào),這個(gè)得看你當(dāng)時(shí)認(rèn)定稅種的時(shí)候是按月還是按季。至于報(bào)多少,看你是定額征收還是查賬征收,定額征收也分定額和定率,定額就按定額報(bào),目前定額是每月自動(dòng)就報(bào)了,超出定額了另行申報(bào),如果定率就按你的收益或者費(fèi)用算就行了。如果查賬征收核算自己的收益和費(fèi)用,適用稅率。
都是每月預(yù)扣預(yù)繳,年終匯算清繳。工資薪金在次年3-6匯算,個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得在1-3月匯算。
新個(gè)稅下個(gè)體戶的個(gè)稅如何計(jì)算與申報(bào)
2023年個(gè)稅法修改體現(xiàn)在個(gè)體戶個(gè)稅征收上的主要變化有兩點(diǎn):第一,簡(jiǎn)并應(yīng)稅所得項(xiàng)目。將“個(gè)體戶的生產(chǎn)、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得”調(diào)整為“個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得”。
第二,優(yōu)化稅收級(jí)距。以現(xiàn)行個(gè)體戶的生產(chǎn)、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得稅率為基礎(chǔ),保持5%至35%的5級(jí)征收率不變,適當(dāng)調(diào)整各檔征收率的級(jí)距,其中最高檔征收率級(jí)距下限從10萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元。
案例分析:
某個(gè)體戶2023年7月份成立并于當(dāng)月正式開(kāi)始經(jīng)營(yíng),2023年7-9月份實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得收益為60萬(wàn)元,其中成本費(fèi)用稅金為30萬(wàn)元,該個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按季度申報(bào)個(gè)稅。該個(gè)體戶業(yè)主應(yīng)如何準(zhǔn)確計(jì)算申報(bào)繳納其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅?
根據(jù)98號(hào)文規(guī)定:對(duì)個(gè)體戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)自然人投資人、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者2023年取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,用全年應(yīng)納稅額分別計(jì)算應(yīng)納前三季度稅款和應(yīng)納第四季度稅款,其中應(yīng)納前三季度稅款依照稅收法律修改前規(guī)定的征收率和前三季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份的權(quán)重計(jì)算,應(yīng)納第四季度稅款依照稅收法律修改后規(guī)定的征收率和第四季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份的權(quán)重計(jì)算。
計(jì)算第三季度應(yīng)納稅額
該個(gè)體戶在2023年10月申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅時(shí),按舊稅率計(jì)算如下:(10月份申報(bào)第三季度個(gè)稅時(shí),仍然按個(gè)稅修改前的稅率計(jì)算即可)
7-9月累計(jì)應(yīng)納稅額=(600000-300000)×35%-14750=90250元。
新個(gè)稅下個(gè)體戶的個(gè)稅如何計(jì)算與申報(bào)、個(gè)體戶的收益與個(gè)稅的收益沖突嗎等內(nèi)容小編就給大家講完了,同時(shí)小編給為大家通過(guò)案例來(lái)分析了下,個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人取得所得,個(gè)體經(jīng)營(yíng)者所得是指?jìng)€(gè)體戶投資人個(gè)稅。
【第2篇】個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅怎么算
《稅曉通》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃,合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅!
今年由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收受影響,個(gè)體工商戶在稅籌的市場(chǎng)中迅速崛起,很多地區(qū)的核定征收都是針對(duì)個(gè)體工商戶的,其中不光有個(gè)體工商戶的核定政策政策,還有個(gè)體工商戶的雙免政策。
個(gè)體工商戶是最簡(jiǎn)單的企業(yè)組織形式,個(gè)體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi),依法經(jīng)核準(zhǔn)登記,從事工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人或者家庭。單個(gè)自然人申請(qǐng)個(gè)體經(jīng)營(yíng),應(yīng)當(dāng)是16周歲以上有勞動(dòng)能力的自然人。
家庭申請(qǐng)個(gè)體經(jīng)營(yíng),作為戶主的個(gè)人應(yīng)該有經(jīng)營(yíng)能力,其他家庭成員不一定都有經(jīng)營(yíng)能力。個(gè)體工商戶享有合法財(cái)產(chǎn)權(quán),包括對(duì)自己所有的合法財(cái)產(chǎn)享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利,以及依據(jù)法律和合同享有各種債權(quán)。
個(gè)體工商戶的雙免政策也就是個(gè)體工商戶年開(kāi)票在120萬(wàn)以內(nèi),月開(kāi)票不超過(guò)10萬(wàn)的個(gè)體戶免增值稅和個(gè)人所得稅,相當(dāng)于個(gè)體工商戶年開(kāi)票120萬(wàn)以內(nèi),不需要繳納任何的稅款。
個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一樣需要繳納增值稅和附加稅、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅,現(xiàn)在國(guó)家普惠性的政策,小規(guī)模納稅人增值稅(普票)免征增值稅,那么相應(yīng)的附加稅也不需要繳納了,針對(duì)于個(gè)體工商戶不同園區(qū)核定的個(gè)稅有所不同,一般稅率在0.3%-1.5%,具體的稅率看園區(qū),不同的園區(qū)稅率有所不同。
個(gè)體工商戶允許企業(yè)不設(shè)立基本賬戶,直接用個(gè)體工商戶的投資人私卡收錢(qián)就行,有些由于合作方要求個(gè)體工商戶要用公戶收款,那么個(gè)體工商戶也可以去銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶的,開(kāi)設(shè)了基本賬戶的個(gè)體工商戶跟個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的區(qū)別基本上就沒(méi)有了。
個(gè)體工商戶的個(gè)稅是在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定的稅率上減半征收,像個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)稅是1%時(shí),那么個(gè)體工商戶的個(gè)稅就是0.5%,也就是說(shuō)企業(yè)利用個(gè)體工商戶來(lái)對(duì)外承接業(yè)務(wù),只需要繳納增值稅、附加稅和個(gè)稅,再加上現(xiàn)在增值稅是免稅的。
版權(quán)聲明:本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號(hào),更多稅收優(yōu)惠政策及節(jié)稅方案,可關(guān)注《稅曉通》了解~
【第3篇】個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅
個(gè)人工商戶的問(wèn)題繁多,不少這樣的企業(yè)有著太多的稅務(wù)問(wèn)題存在。也正是因此,一個(gè)具有高深財(cái)稅實(shí)力的人員是非常受人歡迎的。那么個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的?
個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的?
一般納稅人企業(yè)要繳納增值稅和企業(yè)所得稅。當(dāng)最后股東分紅的時(shí)候,股東還要繳納個(gè)人所得稅。那么個(gè)體工商戶,在申報(bào)的時(shí)候已經(jīng)申報(bào)繳納了個(gè)人所得稅,現(xiàn)在年底了老板自己想要把對(duì)公賬戶里面的錢(qián)提取出來(lái)。 這個(gè)時(shí)候老板還需要繳納個(gè)人所得稅嗎?(這個(gè)時(shí)候的提取現(xiàn)金是否當(dāng)做是利潤(rùn)分紅?)
個(gè)體戶的個(gè)人所得稅征收有查賬征收和定額核定征收兩種方式:個(gè)體工商業(yè)戶實(shí)行查賬征收的,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)體業(yè)主的工資不作為成本、費(fèi)用扣除,但可以扣除生計(jì)費(fèi)用每年42000元。凡實(shí)行定期定額核定征收個(gè)人所得稅的,按行業(yè)應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額,
公式為:年應(yīng)納稅所得額=年銷售收入額×應(yīng)稅所得率(由稅局定,各行業(yè)不一樣)。年應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。月應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額/12級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)。
(1)不超過(guò)15000元的5。
(2)超過(guò)15000元至30000元的部分10。
(3)超過(guò)30000元至60000元的部分20。
(4)超過(guò)60000元至100000元的部分30。
(5)超過(guò)100000元的部分35。
法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:
(一)居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(二)非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
(三)經(jīng)營(yíng)所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(四)財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
(五)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。
本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除,包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定,并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。
個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)我們就解讀這么多,希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽!
注意:上文內(nèi)容僅供參考,一切以釔財(cái)稅顧問(wèn)為主!
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【第4篇】個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅計(jì)算方法
根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》規(guī)定,自然人從事工商經(jīng)營(yíng),經(jīng)依法登記,為個(gè)體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定,個(gè)體工商戶有以下財(cái)稅特征:
一、個(gè)體工商戶的投資人要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任
按照《民法典》第五十六條的規(guī)定: 個(gè)體工商戶的債務(wù),個(gè)人經(jīng)營(yíng)的,以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營(yíng)的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān);無(wú)法區(qū)分的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。
與有限責(zé)任公司股東不同,個(gè)體工商戶的投資人對(duì)于經(jīng)營(yíng)期間形成的債務(wù)要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。
二、個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有特殊限制
《個(gè)體工商戶條例》第四條規(guī)定:國(guó)家對(duì)個(gè)體工商戶實(shí)行市場(chǎng)平等準(zhǔn)入、公平待遇的原則。 申請(qǐng)辦理個(gè)體工商戶登記,申請(qǐng)登記的經(jīng)營(yíng)范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進(jìn)入的行業(yè)的,登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以登記。
個(gè)體工商戶作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體,與有限公司等企業(yè)主體的市場(chǎng)地位是平等的,其準(zhǔn)入門(mén)檻在法律層面是一致的。
三、 個(gè)體工商戶可以不開(kāi)設(shè)銀行賬戶
個(gè)體工商戶可以不開(kāi)設(shè)銀行賬戶,而由投資人個(gè)人的銀行賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng);而有限公司必須設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶,且要保持資金獨(dú)立性,不可與投資人財(cái)產(chǎn)混同。
四、無(wú)法轉(zhuǎn)讓、不能對(duì)外投資
個(gè)體工商戶無(wú)法轉(zhuǎn)讓,只能注銷;也不能對(duì)外投資,成為公司的股東;也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
五、符合條件的個(gè)體工商戶需要建賬
按照《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定,符合下列情形之一的個(gè)體工商戶,應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬:
(一)注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的。
(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在
40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
符合下列情形之一的個(gè)體工商戶,應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬,并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬:
(一)注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的。
(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。
六、個(gè)體工商戶的增值稅政策
個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)成為一般納稅人,也可以作為小規(guī)模納稅人。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定:“第三條 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅?!?/p>
如果作為小規(guī)模納稅人,可以享受以下稅收優(yōu)惠:
自2023年3月1日至2023年12月31日,全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》 ( 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào) )
自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào))
七、個(gè)體工商戶無(wú)需繳納企業(yè)所得稅和殘保金
個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人,不需要繳納企業(yè)所得稅,也無(wú)需繳納殘疾人就業(yè)保證金?!敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》(財(cái)稅〔2015〕72號(hào))第二條規(guī)定,保障金是為保障殘疾人權(quán)益,由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。
八、個(gè)體工商戶的業(yè)主與其投資的個(gè)體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移免契稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕82號(hào))第六條第一款規(guī)定:個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下,或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下,免征契稅。
九、個(gè)體工商戶業(yè)主取得的收入是“經(jīng)營(yíng)所得”,不是“工資薪金所得”
按照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))的規(guī)定:“個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?!眰€(gè)體工商戶的業(yè)主從個(gè)體工商戶取得的收入為經(jīng)營(yíng)所得,如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得,是不能稅前扣除的,要并入最終的經(jīng)營(yíng)所得一并征收個(gè)人所得稅。
十、哪些支出不能在個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅前扣除?
下列支出不得扣除:(一)個(gè)人所得稅稅款;(二)稅收滯納金;(三)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(四)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(五)贊助支出;(六)用于個(gè)人和家庭的支出;(七)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;(八)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))
十一、個(gè)體工商戶無(wú)法區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人家庭費(fèi)用,如何在稅前扣除?
個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))
十二、個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅有什么優(yōu)惠?
自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收所得稅。小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受減半政策。
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))
十三、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的減免稅額怎么計(jì)算?
減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)
舉例:
納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c,年應(yīng)納稅所得額為80000元(適用稅率10%,速算扣除數(shù)1500),同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元,減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。
十四、個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的,還能享受優(yōu)惠政策嗎?
2023年1月1日至2023年4月1日,個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的,可自動(dòng)抵減以后月份的稅款,當(dāng)年抵減不完的可在年度匯算時(shí)辦理退稅;也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))
十五、個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票時(shí),還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎?
自2023年4月1日起,個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅,而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))
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【第5篇】個(gè)體工商戶交個(gè)人所得稅
我國(guó)有數(shù)量巨大的個(gè)體工商戶人群,根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),我國(guó)市場(chǎng)主體總量突破1.5億戶 ,個(gè)體工商戶突破1億戶。那么這類主體個(gè)人所得稅的類型有哪些?以及它們分別又是如何計(jì)算的,下面我來(lái)解釋和說(shuō)明。
個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅的類型主要有定期定額,核定征收和查賬征收。
對(duì)于不具備設(shè)置賬簿條件的,在一開(kāi)始稅務(wù)登記的時(shí)候可以申請(qǐng)定期定額方式,稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你的營(yíng)業(yè)面積、人數(shù)、租金、路段等作為定稅依據(jù)給你核定一個(gè)每月收入(比方說(shuō)一個(gè)月應(yīng)納稅所得額30000)和稅率(比如個(gè)人所得稅稅率為0.003),同時(shí)你可以向稅務(wù)局申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)。通過(guò)之后可以節(jié)省征納雙方的時(shí)間,降低納稅成本。對(duì)于這個(gè)核定的金額只在當(dāng)年有用,第二年會(huì)重新核定你的每月收入。
有些個(gè)體工商戶在電子稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記的時(shí)候會(huì)申請(qǐng)查賬征收,這個(gè)類型就和普通小規(guī)模企業(yè)一樣,要進(jìn)行正常的做賬報(bào)稅(按季度),要有建賬的能力,個(gè)體工商戶并不進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào),而是要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳(在3月30日前)。
核定征收通常是你設(shè)置了 賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的,這個(gè)時(shí)候稅務(wù)局會(huì)給你核定,這是一種事后的核定,這是和定期定額方式最大的不同。
那么這3種經(jīng)營(yíng)所得稅計(jì)算方式有什么不同?
1.定期定額征收:例如稅局給你一個(gè)月核定的收入是3萬(wàn),稅率是0.003,按照季度報(bào)稅要交30000*3*0.003=270元。而且這種情況不需要進(jìn)行匯算清繳。這是現(xiàn)在大部分個(gè)體工商戶采取的方式。
2.核定稅率征收:例如稅局給你核定的稅率是10%,如果你是一個(gè) 季度收入是30萬(wàn),就相當(dāng)于你的利潤(rùn)是30*10%=3萬(wàn),這3萬(wàn)就是你的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得。按照五級(jí)超額累進(jìn)稅率就是30000*5%=1500元。這種方式要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳(在3月30日前)
3.查賬征收,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額,按年計(jì)算個(gè)人所得稅。這種方式要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳(在3月30日前)。
同時(shí)國(guó)家稅務(wù)總局在2023年發(fā)布了一項(xiàng)政策對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受。也就是說(shuō)上面3種方式均可在計(jì)算結(jié)果上再乘以50%。
個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次,并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。下面舉2個(gè)例子.
【例1】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c,年應(yīng)納稅所得額為80000元(適用稅率10%,速算扣除數(shù)1500),同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元,那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。
【例2】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d,年應(yīng)納稅所得額為1200000元(適用稅率35%,速算扣除數(shù)65500),同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元,那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。
個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅的類型主要有定期定額,核定征收和查賬征收。不同的類型導(dǎo)致了這3種經(jīng)營(yíng)所得稅計(jì)算和申報(bào)方式的不同,同時(shí)又要關(guān)注新的個(gè)人所得稅政策來(lái)綜合考慮適合自己的方式。如果你有什么看法,歡迎留言討論和指正。
【第6篇】個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算方法
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個(gè)體工商戶是我國(guó)最基本的企業(yè)形式。個(gè)體工商戶一般就是由個(gè)人或者家庭組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。大多規(guī)模都比較小,體量相對(duì)來(lái)說(shuō)也比較小,經(jīng)營(yíng)范圍也沒(méi)有有限公司等廣泛。個(gè)體工商戶差不多都是屬于小規(guī)模納稅企業(yè),市場(chǎng)上的個(gè)體工商戶主要需要繳納哪些稅費(fèi)呢?
個(gè)體工商戶作為小規(guī)模納稅企業(yè),主要需要繳納增值稅、附加稅、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅等等。不具備法人資格,因此也不需要繳納企業(yè)所得稅。由于近兩年來(lái)的個(gè)體工商戶稅負(fù)壓力較大,國(guó)家在今年4月份就出臺(tái)了,年銷售不超過(guò)500萬(wàn)的小規(guī)模納稅企業(yè),開(kāi)普票不需要繳納增值稅,因此也不需要繳納附加稅。開(kāi)專票還是按照 3%的稅率計(jì)算。個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率為5%—45%。
計(jì)算所得稅的方式主要有查賬征收以及核定征收兩種,核定征收就是針對(duì)企業(yè)賬簿不太健全,財(cái)務(wù)制度不完善,無(wú)法計(jì)算出,應(yīng)納稅額,稅務(wù)機(jī)關(guān)而采用的合理的征稅方式。個(gè)體工商戶一般來(lái)說(shuō),規(guī)模都比較小,財(cái)務(wù)制度也不太完善,賬簿不太健全。有的個(gè)體工商戶就可以申請(qǐng)核定征收政策。
個(gè)體工商戶可以在稅收優(yōu)惠園區(qū)享受核定征收政策,享受核定的稅率,經(jīng)過(guò)核定后,個(gè)稅稅率為0.3%—0.75%,綜合稅率為1.3%—1.75%。開(kāi)普票只需要繳納個(gè)稅即可完稅,注冊(cè)個(gè)體工商戶不需要本人到場(chǎng),只需要提供相應(yīng)的基本資料即可,現(xiàn)能核定的行業(yè)沒(méi)有太大的限制,基本上的行業(yè)都能享受核定。
【第7篇】個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅核定稅率
《稅曉通》專注于稅務(wù)籌劃,通過(guò)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策,幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)!
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的取消,使得個(gè)體工商戶的核定逐漸走進(jìn)市場(chǎng),個(gè)體工商戶屬于小微企業(yè),小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶在稅收減免政策上還是有很多優(yōu)惠的,同時(shí)國(guó)家在稅收扶持上也是更像中小企業(yè)傾斜的。所以企業(yè)可以優(yōu)先考慮個(gè)體工商戶,稅率低,注冊(cè)方便。
個(gè)體工商戶在法律允許范圍內(nèi),依法經(jīng)核準(zhǔn)登記,從事工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人或者家庭,但一般都是以家庭為單位的,并且個(gè)體工商戶只能家庭成員之間轉(zhuǎn)讓。個(gè)體工商戶的核定征收,是相對(duì)于查賬征收而言的,稅率會(huì)低很多,因?yàn)閭€(gè)體工商戶基本上滿足核定征收的要求,很多個(gè)體戶基本上沒(méi)有建賬的能力,多是采用核定征收的,核定征收又有兩種方式,一般地方稅務(wù)是采取的那種方式,定率核定還是定額核定,稅率都很低。
個(gè)體工商戶的核定征收和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收差不多,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)使用方式也一樣,只是說(shuō)個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的企業(yè)組織形式不同,但在稅率上個(gè)體工商戶的稅率還有低一些,因?yàn)閭€(gè)體工商戶的個(gè)稅基本上都是減半征收,綜合稅率2.5%左右。
個(gè)體工商戶的個(gè)稅核定最低稅率僅需0.3%,增值稅%,附加稅0.06%,基本上行業(yè)不受限制,能解決企業(yè)成本發(fā)票不足,利潤(rùn)虛高等問(wèn)題。成立個(gè)體工商戶享受核定征收,用個(gè)體工商戶來(lái)分包主體企業(yè)的業(yè)務(wù),降低主體企業(yè)的稅收成本,節(jié)稅力度高達(dá)90%。
同時(shí)個(gè)體工商戶也能享受小規(guī)模納稅人的增值稅的免稅政策,也就是企業(yè)季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅,階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅,型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅,體工商戶應(yīng)納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收。
所以個(gè)體工商戶的核定征收稅率低,能解決企業(yè)的成本欠缺的問(wèn)題,優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)成本結(jié)構(gòu),降低企業(yè)的稅收成本,適用于大多數(shù)企業(yè),能解決企業(yè)利潤(rùn)虛高,成本不足,個(gè)稅高等稅務(wù)問(wèn)題。
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【第8篇】個(gè)體工商戶如何繳納個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕82號(hào))第六條規(guī)定,個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下,或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下,免征契稅。
個(gè)體工商戶將其名下的房屋轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下免征契稅。那么是否免征個(gè)人所得稅和增值稅呢?
國(guó)家稅務(wù)總局福建省12366納稅服務(wù)中心(2020-08-06)答復(fù):您好!您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉,現(xiàn)答復(fù)如下:
根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))規(guī)定,個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和個(gè)人、家庭費(fèi)用,個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)而取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入,為收入總額。根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅分類征收的稅制安排,個(gè)體工商戶和投資者的納稅義務(wù)不能混淆,房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
增值稅上,個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)者以其個(gè)人不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下,不征收增值稅。
【第9篇】個(gè)體工商戶要交個(gè)人所得稅嗎
1.個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是在獲得收入所得后繳納的一種稅,以個(gè)體工商戶為主體繳納的稅率如下:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率,應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用及損失-起征點(diǎn)
2.個(gè)體工商戶要繳納個(gè)人所得稅嗎?
要。對(duì)個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō),最主要涉及的兩個(gè)稅是增值稅和個(gè)人所得稅
個(gè)體工商戶可以享受經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策。按照相關(guān)規(guī)定,“對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅?!?/p>
【第10篇】個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅稅率
稅種名稱
稅率
備注
增值稅
3%
月開(kāi)票金額低于10萬(wàn)元,免增值稅及附加稅
附加稅
6%(12%減半)
個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅
0.2%—0.6%
按收入總額乘以對(duì)應(yīng)稅率,不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同專管員核定對(duì)應(yīng)稅率;
案例1:張某某廣告經(jīng)營(yíng)部,2023年3月開(kāi)票金額8萬(wàn)元,稅務(wù)局核定的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅稅率為0.2%(千分之二)那么該經(jīng)營(yíng)部3月需要繳納的稅費(fèi)如下:
增值稅及附加稅為0,無(wú)需交稅。
個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅=8萬(wàn)元*0.02%,需要繳納160元。
案例2:張某某廣告經(jīng)營(yíng)部,2023年3月開(kāi)票金額10.1萬(wàn)元,稅務(wù)局核定的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅稅率為0.2%(千分之二),那么該經(jīng)營(yíng)部3月需要繳納的稅費(fèi)如下:
增值稅=10.1萬(wàn)元*3%,需要繳納3030元
附加稅=3030元*6%,需要繳納181.8元
個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅=10.1萬(wàn)元*0.2%,需要繳納202元
合計(jì)需要繳納稅費(fèi)3413.8元。
算下來(lái)稅負(fù)3.38%。
【第11篇】個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅起征點(diǎn)
如今隨著社會(huì)的發(fā)展,人們對(duì)于稅務(wù)的處理變得越來(lái)越困難,主要的原因在于對(duì)相關(guān)稅務(wù)知識(shí)了解的并不多,甚至有的企業(yè)壓根就沒(méi)有財(cái)務(wù)這一方面的職位。所以今天我們來(lái)為您介紹一下個(gè)體工商戶起征點(diǎn)是多少2021。
個(gè)體工商戶起征點(diǎn)是多少2021?
一、增值稅個(gè)體戶起征點(diǎn)是多少?
1、增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)15萬(wàn)元(含15萬(wàn)元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)45萬(wàn)元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。
2、增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額,月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元(按季納稅45萬(wàn)元)的,免征增值稅;月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)15萬(wàn)元(按季納稅45萬(wàn)元)的,免征營(yíng)業(yè)稅。
3、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元(按季納稅45萬(wàn)元)的,當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
二、個(gè)體工商戶稅收優(yōu)惠政策2021
關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)
(一)對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受。
(二)個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受,其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得,需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí),合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額,重新計(jì)算減免稅額,多退少補(bǔ)。
(三)個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額:
減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)
(四)個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次,并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。
三、個(gè)體戶哪些支出符合個(gè)稅扣除?
經(jīng)營(yíng)所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。
所稱成本、費(fèi)用,是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用;所稱損失,是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,沒(méi)有綜合所得的,計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng),未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料,不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。
政策依據(jù):
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議第二次修正)
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)令第707號(hào))
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【第12篇】個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法
2023年,因我國(guó)國(guó)務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)展,出臺(tái)了一系列稅費(fèi)支持政策,持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度。
個(gè)體工商戶要交納哪些稅費(fèi)?
1、增值稅
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)),自2023年4月1日起,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的,免征增值稅。
2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)稅和地方教育費(fèi)稅
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。
3、個(gè)人所得稅
根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))第四條規(guī)定:“個(gè)體工商戶以住戶為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。”
因此,個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅,只用繳納個(gè)人所得稅。
自2023年1月1日起,對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅(后續(xù)稅務(wù)總局出臺(tái)正式文件后,以正式文件為準(zhǔn))。
個(gè)體工商戶稅費(fèi)的征收方式
目前全國(guó)各省對(duì)于社保繳費(fèi)年度的設(shè)定暫未統(tǒng)一,存在兩種標(biāo)準(zhǔn):
1、定期定額征收
主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置憑證標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶,以及符合條件的個(gè)獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè)。
2、核定征收
核定征收稅率表
3、查賬征收
對(duì)賬簿健全、核算準(zhǔn)備的個(gè)體工商戶,稅務(wù)部門(mén)對(duì)其實(shí)行查賬征收。
應(yīng)納稅額=(全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失)*使用稅率-速算扣除數(shù)
繳稅的多少,是根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況決定的,和上述的征收方式無(wú)關(guān)。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,個(gè)體工商戶也可以成為一般納稅人,而公司也可以是小規(guī)模納稅人。
來(lái)源| 武漢稅務(wù)、簡(jiǎn)稅邦、段麗萍
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【第13篇】個(gè)體工商戶核定征收個(gè)人所得稅稅率表
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由于疫情的原因,導(dǎo)致了我國(guó)近幾年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不太好,我國(guó)很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都大幅度地降低,又到了一個(gè)經(jīng)濟(jì)的低谷期,雖然國(guó)家現(xiàn)在降息,來(lái)刺激市場(chǎng)的資金活躍,但是人民幣的貶值加上美元購(gòu)買力增強(qiáng),導(dǎo)致了整體效果不佳,那么企業(yè)今年想要更快的恢復(fù)發(fā)展,可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢?今年還可以申請(qǐng)核定征收嗎?
核定征收最開(kāi)始的時(shí)候什么規(guī)模的公司都可以申請(qǐng)的,最開(kāi)始的時(shí)候有限公司也可以申請(qǐng)核定征收,但是到如今只有個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)核定征收,合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也都暫停了核定征收,就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請(qǐng)核定征收,那么也都是默認(rèn)核定。所以今年核定征收還是以個(gè)體工商戶為主,因?yàn)樵诙悇?wù)眼中,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是屬于企業(yè)性質(zhì),而個(gè)體工商戶是屬于個(gè)人性質(zhì)。
個(gè)體工商戶核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了,今年核定征收主要是以定期定額為主,為固定稅率。不會(huì)根據(jù)開(kāi)票金額多少而改變稅率的,核定稅率為0.75%,今年個(gè)體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策,只需要繳納個(gè)稅就完稅,一年開(kāi)票額在500萬(wàn)以內(nèi)。
在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶適用的地方也比較多,個(gè)人在外承接業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票給到企業(yè),那么也可以注冊(cè)個(gè)體工商戶來(lái)跟公司進(jìn)行合作,開(kāi)票給公司,將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得40%降低到0.75%來(lái)進(jìn)行繳納,還有一些公司缺少成本發(fā)票,無(wú)票支出等,也是可以用個(gè)體工商戶來(lái)承接業(yè)務(wù),來(lái)降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。
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