【導語】2023年度企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策匯編怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023年度企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策匯編，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023年度企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策匯編
本文是根據國家稅務總局網站上有關“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅費優(yōu)惠政策指引其中提到的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠文件出處的整理，有需要的朋友可以關注我，后續(xù)還有有關個人所得稅等方面的文件。
1. 《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c1519514/content.html
2. 《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c2842978/content.html
3. 《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1522729/content.html
4. 《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70 號)
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c25379/content.html
5. 《財政部 國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c484449/content.html
6. 《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c30886/content.html
7. 《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c156647/content.html
8. 《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1522569/content.html
9. 《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c204143/content.html
10. 《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1521809/content.html
11. 《財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c111824/content.html
12. 《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c157725/content.html
13. 《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c482609/content.html
14. 《財政部 國家稅務總局關于中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財 稅〔2017〕22 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5135369/content.html
15. 《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5159888/content.html
16. 《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c12223123/content.html
17.《財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c16209774/content.html
18.《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c18353158/content.html
19. 《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c15151117/content.html
20. 《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c8133464/content.html
21. 《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》（2019 年第 52 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4244429/content.html
22. 《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c13973830/content.html
23. 《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 68 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4368643/content.html
24. 《財政部 稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè) 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020 年第 29 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5150613/content.html
25. 《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》（2019 年第85 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5136789/content.html
26. 《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2021 年第 13 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163160/content.html
27. 《財政部 稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（2019 年第 66 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c25913862/content.html
28. 《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c13973827/content.html
29. 《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c22674374/content.html
30. 《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5149026/content.html
31. 《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5149025/content.html
32. 《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c6078016/content.html
33. 《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021 年第 6 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html
34. 《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c17275566/content.html
35. 《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162974/content.html
36. 《國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關問題的公告》（2018 年第 43 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c17275585/content.html
37. 《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011 年第 25 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c155916/content.html
38. 《國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》（2015 年第 33 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1519009/content.html
39. 《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》（2014 年第 64 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c482989/content.html
40. 《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》（2013 年第 62 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c454528/content.html
41. 《國家稅務總局關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》（2015 年第 25 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c496649/content.html
42. 《國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策有關問題的公告》（2015 年第 68 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c1522030/content.html
43. 《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（2021 年第 8 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5163255/content.html
44. 《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（2015 年第 97 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c1523636/content.html
45. 《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c25548/content.html
46. 《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（2017 年第 24 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c6078025/content.html
47. 《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2019 年第 2 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c22674375/content.html
48. 《國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告》（2015 年第 82 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c1523130/content.html
49. 《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（2017 年第 40 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c8133467/content.html
50. 《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32 號）
網址：
http://www.most.gov.cn/kjzc/gjkjzc/qyjsjb/201706/t20170629_133827.html
51. 《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕 195 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c3496775/content.html
52. 《文化部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5141/content.html
53. 《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委財政部 國家稅務總局公告》（2021 年第 10 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163978/content.html
54. 《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委財政部 國家稅務總局公告》（2021 年第 9 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5163819/content.html
55. 財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c204143/content.html
56. 財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021 年第 12 號）
網址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5163253/content.html
以上一共56條與企業(yè)所得稅相關的政策文件，除了一個來源于中國科技部網站，其他均來源于國家稅務總局網站。
關注我，后續(xù)還會更新更多相關內容，謝謝支持。
【第2篇】小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
（1）稅收優(yōu)惠政策介紹
據相關規(guī)定，截止到2023年12月31日，對于年應納稅所得額不超過100萬元的小微企業(yè)，企業(yè)所得稅繼續(xù)按照2.5%的稅率進行繳納，不區(qū)分征收方式均可享受減半征收稅收優(yōu)惠政策。而增值稅的稅率減按1%征收政策截止到2023年年底到期，具體是否延期依據國家相關通知為準。
（2）小微企業(yè)認定標準
小微企業(yè)是指同時符合不超過5000萬元的資產總額、不超過300人的從業(yè)人數、不超過300萬元的年度應納稅所得額三個標準，且從事的是國家非禁止和限制的行業(yè)的企業(yè)。在繳納所得稅時，會依據上述三個標準來判斷是否適用小微企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策。
（3）應納稅所得額計算
若小微企業(yè)年度應納稅所得額沒有超過100萬元，則計入到應納稅所得額減按12.5%的稅率計算，而企業(yè)所得稅再按照20%的稅率進行繳納，綜合可得出按照2.5%的稅率計算出企業(yè)所得稅納稅額。而針對在100萬元至300萬元之間的部分，應納稅所得額是減按50%的稅率進行計算，再按20%的稅率計算企業(yè)所得稅，即綜合可得按照10%的稅率來計算企業(yè)所得稅。
從2023年小微企業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策可以看出，國家對小微企業(yè)的扶持力度是極大的，且有望在2023年對其加強扶持力度，對小微企業(yè)而言是十分利好的。
【第3篇】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策
業(yè)務是流程，財稅是結果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。2023年也快過完了，還有兩個多月就要進入下一個年度了，那么我們的企業(yè)主要可以享受到哪些稅收優(yōu)惠扶持呢？
我國自2023年來全面營改增，增值稅就成為了我國的第一大稅種，主要的稅點是3%、6%、9%、11%、13%幾檔，然后就是企業(yè)所得稅25%，除少部門企業(yè)可以享受到西部大開發(fā)和高新企業(yè)的15%外，股東個稅分紅是20%征收。
增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)普票今年是免稅的，但是專票由1%恢復至3%征收。貿易公司可以享受留抵退稅，制造業(yè)公司可以享受到緩繳稅收。
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅在去年的基礎上再次減半征收，應稅所得額100萬內按照2.5%征收，100萬-300萬內按照5%征收。大部分的企業(yè)都是屬于小微企業(yè)。
除了這個可能比較優(yōu)惠一些，其他的就沒有太實在的優(yōu)惠扶持了吧。那么企業(yè)要想長期在市場中更有競爭優(yōu)勢，一方面是在自身產業(yè)服務上更下功夫，另一方面在自身的成本，報價上需要更有優(yōu)勢，稅收也是企業(yè)的一個重大成本支出，那么企業(yè)的稅收應該如何來做呢？
稅收洼地的返稅退稅優(yōu)惠政策扶持；
稅收洼地園區(qū)的這個優(yōu)惠政策是地方為了招商引資給企業(yè)的獎勵，針對企業(yè)的繳納的增值稅與所得稅都有相應的扶持獎勵，返還50%-80%，當月納稅，次月返還。這個政策可以幫助企業(yè)在優(yōu)惠園區(qū)內節(jié)省三成以上。不需要企業(yè)實體搬遷，也不需要派遣人員，屬于注冊式招商引資。
總部經濟園區(qū)在不改變原有的經營方式下，企業(yè)只是換個地方納稅，一年繳納100萬就可以得到30萬左右的稅收獎勵扶持，返還的都是企業(yè)實實在在節(jié)省下來的。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請移步《懂稅貓》
【第4篇】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策清單
關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務總局
2023年3月26日
國家稅務總局
關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告
國家稅務總局公告2023年第5號
為貫徹落實《財政部 稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號），進一步支持個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就有關事項公告如下：
一、對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
二、個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
三、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）
四、個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。
五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日終止執(zhí)行。2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經繳納經營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。
特此公告。
國家稅務總局
2023年3月26日
解讀
關于《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》的政策解讀
根據《財政部?稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號）的規(guī)定，稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（以下簡稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：
一、為什么要制發(fā)《公告》？
為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，支持個體工商戶發(fā)展，財政部和稅務總局聯(lián)合下發(fā)《財政部?稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號），將個體工商戶減半征稅的個人所得稅優(yōu)惠政策（以下簡稱減半政策）延期到2024年12月31日。為及時明確政策執(zhí)行口徑，確保減稅政策落實到位，個體工商戶應享盡享，我們制發(fā)了此項《公告》。
二、稅收優(yōu)惠政策的適用范圍是什么？
個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。
三、享受稅收優(yōu)惠政策的程序是怎樣的？
個體工商戶在預繳和匯算清繳個人所得稅時均可享受減半政策，享受政策時無需進行備案，通過填寫個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關欄次，即可享受。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將自動為其提供申報表和報告表中該項政策的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。
四、取得多處經營所得的個體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經營所得的，應當選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。舉例如下：
【例1】納稅人張某同時經營個體工商戶a和個體工商戶b，年應納稅所得額分別為80萬元和50萬元，那么張某在年度匯總納稅申報時，可以享受減半征收個人所得稅政策的應納稅所得額為100萬元。
五、減免稅額怎么計算？
為了讓納稅人準確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計算公式：
減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）
舉例說明如下：
【例2】納稅人李某經營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
【例3】納稅人吳某經營個體工商戶d，年應納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。
實際上，這一計算規(guī)則我們已經內嵌到電子稅務局信息系統(tǒng)中，稅務機關將為納稅人提供申報表和報告表預填服務，符合條件的納稅人準確、如實填報經營情況數據，系統(tǒng)可自動計算減免稅金額。
六、個體工商戶今年經營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？
為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個體工商戶今年經營所得已經繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經繳納當年經營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。
來源：大眾網臨沂
【第5篇】納稅稅收優(yōu)惠政策有哪些企業(yè)所得稅政策
債務重組是發(fā)生在債務人困難的情況下，更多的是在破產重整的過程中，債權人作出的債務豁免，債務人對于豁免的債務需承擔25%的稅收，對于本就資金緊張的債務人而言，無疑是非常困難的。
為了緩解企業(yè)資金壓力，國家大力推動留抵退稅政策的落實，留抵退稅政策是將企業(yè)支付的進項稅額退還給企業(yè)，在企業(yè)實現(xiàn)銷售時再繳納，其實質是將納稅時間由購入時遞延到銷售時，減小了企業(yè)在生產加工時的資金壓力。遞延納稅作為一種稅收優(yōu)惠，主要是對當期應該納稅的行為，給予延期或遞延到下一納稅行為發(fā)生時繳納，該項優(yōu)惠政策主要是在兩個所得稅中，未取得現(xiàn)金支付導致無法繳稅的情形下適用，而遞延納稅政策的正確適用，可以緩解企業(yè)資金流不足的問題，本文對我國兩個所得稅中的遞延稅收優(yōu)惠簡要進行分析。
1.非貨幣性資產投資可遞延5年納稅
非貨幣性資產投資可分解為轉讓非貨幣性資產和投資兩種行為同時發(fā)生，以轉讓股權為例，轉讓股權收入應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，一次性確認收入的實現(xiàn)?？紤]到轉讓與投資行為同時發(fā)生，《關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2014〕116號)對居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
在政策適用時，應注意：一是五年間應均勻計入到年度應納稅所得額;二是企業(yè)以非貨幣性資產對外投資而取得被投資企業(yè)的股權，應以非貨幣性資產的原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得，逐年進行調整。三是企業(yè)在對外投資5年內轉讓上述股權、投資收回的，或5年內企業(yè)注銷的，應停止執(zhí)行遞延納稅政策，匯算清繳時，一次性計算繳納企業(yè)所得稅。
根據《關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號)(以下簡稱59號文)，如果非貨幣性資產投資符合特殊性重組條件，受讓企業(yè)收購的資產不低于轉讓企業(yè)全部資產的50%，且受讓企業(yè)在該資產收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，則可選擇適用特殊性重組政策，對交易中股權支付暫不確認有關資產的轉讓所得或損失，其非股權支付仍應當在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失。
2.技術入股，可遞延至轉讓股權時納稅
技術入股，屬于非貨幣資產投資的一種類型，可按照財稅〔2014〕116號文分5年均勻計入應納稅所得額。財稅〔2016〕101號文在現(xiàn)有優(yōu)惠基礎上，允許企業(yè)遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納企業(yè)所得稅。
技術成果投資入股可以選擇多種方式，企業(yè)需根據投資時的情況慎重選擇，如選擇適用遞延納稅政策的，企業(yè)應在規(guī)定期限內到主管稅務機關辦理備案手續(xù)。未辦理備案手續(xù)的，不得享受本通知規(guī)定的遞延納稅優(yōu)惠政策。
3.企業(yè)債務重組的豁免收益占應納稅所得額50%以上，可在5年內均勻計入應納稅所得額
債務重組收入是債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權人對債務人的債務作出讓步，債務人對該讓步應確認的收入。根據《國家稅務總局關于企業(yè)取得財產轉讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第19號)，企業(yè)取得債務重組收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。
債務重組是發(fā)生在債務人困難的情況下，更多的是在破產重整的過程中，債權人作出的債務豁免，債務人對于豁免的債務需承擔25%的稅收，對于本就資金緊張的債務人而言，無疑是非常困難的。因此59號文對債務重組確認的收益占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上的，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。
4.企業(yè)政策性搬遷或處置收入，5年內可以暫不計入應納稅所得額
企業(yè)政策性搬遷，是指由于社會公共利益的需要，在政府主導下企業(yè)進行整體搬遷或部分搬遷。依據《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》(國家稅務總局公告2023年第40號)，企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。搬遷完成時間如不超過5年，則為搬遷完成當年，如超過5年，則為搬遷時間滿5年的年度。
需要注意的是，如果企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負數的，應為搬遷損失。搬遷損失也可選擇一次性扣除或遞延扣除，在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除或自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。
5.向100%直接控股非居民企業(yè)投資的轉讓收益，可在10年內計入應納稅所得額
116號文中所稱的非貨幣性資產投資，限于居民企業(yè)以非貨幣性資產出資設立新的居民企業(yè)，或將非貨幣性資產注入現(xiàn)存的居民企業(yè)，對于非居民企業(yè)并不適用。非居民企業(yè)如何適用，59號文第七條第(三)項和第八條進行了明確，居民企業(yè)以其擁有的資產或股權向其100%直接控股的非居民企業(yè)進行投資，其資產或股權轉讓收益如選擇特殊性稅務處理，可以在10個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額。
6.境外投資者以境內利潤直接投資暫不征收預提所得稅
根據現(xiàn)有規(guī)定，非居民企業(yè)取得的中國境內投資所得依法減按10%稅款繳納的預提所得稅，《關于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍的通知》(財稅〔2018〕102號)，自2023年1月1日起，對境外投資者從事非禁止外商投資的項目和領域，從中國境內居民企業(yè)分配的利潤，用于境內直接投資暫不征收預提所得稅優(yōu)惠政策，遞延至股權轉讓、回購、清算等方式實際收回享受暫不征收預提所得稅政策待遇的直接投資，在實際收取相應款項后7日內，按規(guī)定程序向稅務部門申報補繳遞延的稅款。
【第6篇】2023年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
（一）高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為15％
1、【受惠主體】
需有《高新企業(yè)證書》
2、【企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策】
國家重點扶持的高新技術企業(yè)按15%稅率征收企業(yè)所得稅，正常企業(yè)的企業(yè)所得稅為25%。
3、【高新企業(yè)申請條件】
1.高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2.認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：
(1) 企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。
(2) 企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權。
(3) 企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。
(4) 企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%。
(5) 企業(yè)近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。
(6) 近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
(7) 企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。
(8) 企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
3.高新技術企業(yè)要經過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構的認定。
4、【依據政策】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
3.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
4.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
5.《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（2023年第24號）
（二）高新技術企業(yè)“兩免三減半”
1、【受惠主體】
經濟特區(qū)內高新技術企業(yè)【上海某些地區(qū)、海口】
2、【政策內容】
對新登記注冊經濟特區(qū)內高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
3、【依據政策】
《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》國發(fā)[2007]40號
（三）高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長至10年
1、【受惠主體】
高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)
2、【高新技術企業(yè)彌補期限的延長】
自2023年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
3、【依據政策】
1.《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）
2.《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第45號）
（四）高新技術企業(yè)購置設備（與生產相關的設備）享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除
1、【受惠主體】
高新技術企業(yè)
2、【高新技術企業(yè)對固定資產-設備、器具可以加計抵扣】
高新技術企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。
高新技術企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）執(zhí)行。
設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產，其購置時間的確認，按《國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第46號），即：①以貨幣形式購進的固定資產，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認；②以分期付款或賒銷方式購進的固定資產，按固定資產到貨時間確認；③自行建造的固定資產，按竣工結算時間確認。
3、【依據政策】
《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告 》（財政部 稅務總局 科技部公告2023年第28號）
（五）高新技術企業(yè)境外所得抵免問題
1、【受惠主體】
高新技術企業(yè)
2、【高新技術企業(yè)境外所得優(yōu)惠政策】
以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。
高新技術企業(yè)，是指依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，經認定機構按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號）和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）認定取得高新技術企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)。
3、【依據政策】
《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》財稅〔2011〕47號
什么情況下我們會申請高新技術企業(yè)
1、企業(yè)有盈利且年凈利潤超過300萬的情況下。就目前為止，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅收力度也是比較優(yōu)的選擇；
2、公司有獨立的財務部，可以獨立的核算，因為高新技術企業(yè)涉及的數據比較多，提交的材料也比較多。維護的成本也比較高；
3、不要盲目的申請高新技術企業(yè)。
4、如果想了解高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)的區(qū)別請看下一篇
【第7篇】對小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的通知
關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務總局
2023年3月26日
來源：中國政府網
【第8篇】軟件企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
“現(xiàn)在全市軟件和信息服務業(yè)政策到底有哪些？”
“企業(yè)在申報稅收優(yōu)惠政策時，如何最大限度用好政策？”
“企業(yè)申報需要避開哪些‘坑’，能不能提前告知我們注意事項?！?/p>
……
近日，市軟件行業(yè)協(xié)會在兩江軟件園組織召開國家鼓勵的重點軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣講會，吸引30余家重點軟件和信息服務企業(yè)代表參加。
市軟件行業(yè)協(xié)會供圖
會上，企業(yè)代表就企業(yè)所關心的內容先后發(fā)問。
市經濟信息委軟件處一級調研員王蓓圍繞我市“滿天星”計劃2023年行動方案及行業(yè)相關政策進行了講解，就軟件和信息服務業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行了分享。重慶市稅務局企業(yè)所得稅處職員王井泉就《國務院關于印發(fā)新時期促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2020〕8號）及相關配套稅收優(yōu)惠政策進行了講解。市軟件行業(yè)協(xié)會相關工作人員從國家鼓勵的重點軟件企業(yè)申報流程、條件、材料到注意事項進行了梳理和講解。
活動主辦方表示，本次活動旨在鼓勵有條件的企業(yè)參與2023年國家鼓勵的重點軟件企業(yè)申報工作，幫助新區(qū)及重慶重點軟件和信息服務企業(yè)對國家鼓勵的重點軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策做到應知盡知、應享盡享，助推兩江新區(qū)及我市軟件和信息服務業(yè)產業(yè)高質量發(fā)展。
“理清了申報思路，也搞明白了一些前置條件，對我們幫助很大，避免了跑冤枉路?！眳髽I(yè)表示，通過此次培訓不僅了解了政策內容，也進一步理順了申報流程，明確了提交哪些申報材料?！昂笃谙Ｍ懈鄼C會參與政企互動交流?！?/p>
據悉，為幫助軟件和信息服務業(yè)企業(yè)更好發(fā)展壯大，新區(qū)今年將根據不同種類、不同領域的軟件和信息服務業(yè)企業(yè)需求，策劃一系列的政策培訓活動，并采用線上直播培訓、線下對接輔導等多種方式，為企業(yè)提供全方位精準服務。
（記者 陳昕）
【第9篇】小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務總局
2023年3月26日
丨來源：財政部微信
