獎金的個人所得稅（16篇）

【第1篇】獎金的個人所得稅

來源：找法網(wǎng)

一到年底很多公司都會發(fā)年終獎，一般年終獎會跟工資一起發(fā)放，很多人就覺得那這樣不是很容易就達到了納稅標準了，但是看了工資條卻不知道這年終獎金個人所得稅計算方法是怎樣的？

一、怎樣交個人所得稅

1、我國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。

2、工資薪金所得稅實行扣繳制，由企業(yè)在發(fā)放給職工前進行代扣代繳，先到地稅局辦理代扣代繳相關手續(xù)。然后在發(fā)放工資前，由企業(yè)財務人員按照稅法規(guī)定，核算出每個人的應納稅所得額，統(tǒng)一到當?shù)氐囟惥稚陥罄U納。

二、年終獎金個人所得稅計算方法

先將員工當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)對照上表確定適用稅率和速算扣除數(shù)；在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

（1）如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

三、個人所得稅起征點調整

2023年9月1日起，中國內地個稅免征額調至3500元。2023年10月，個稅起征點擬調至每月5000元。

個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

以上就是關于“年終獎金個人所得稅計算方法”等相關法律知識。納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。

【第2篇】獎金個人所得稅計算

假設小王一個月工資1.2w，三險一金一共繳納2000元（僅舉例，畢竟很多企業(yè)不是按照實際比例扣的，所以隨意寫了一個數(shù)字），切實的話可以參照個稅app的來計算，如果這個人還有子女教育，父母贍養(yǎng)等等，都可以在此基礎上加，這里我們用簡單的，假設每個月可以抵扣1000，那么小王每月的應納稅額就是12000-5000-2000-1000=4000。

算下來一年工資部分應納稅額就是48000，根據(jù)下表，

可以有兩種算法：

1.36000的部分按照3%的稅率就是1080,

12000的部分按照10%的稅率就是1200

總繳納：2280元

2.直接計算：48000*10%-2520=2280元

當然，除了這個，還有年終獎和除了工資以外的其他收入，還有捐款費用抵稅等等，我們先嘗試將年終獎并入工資全全年綜合所得稅，等小編整理，我們下次分享[害羞]

【第3篇】個人所得稅獎金

不管，你有沒有使用過年終獎單獨計稅的優(yōu)惠政策，這個政策的三年過渡期就這樣過去了。當然，如果您想享有這個稅收優(yōu)惠，還有可能抓住最后一次機會。

年終獎金計稅方式選擇哪個更合適？

年終獎金的計稅方式，需要結合自己的實際情況進行選擇。具體來說，可以分為兩種情況：

1、如果我們的年收入低，可以選擇把年終獎金并且綜合所得進行納稅申報。

當然，具體多少年收入也需要根據(jù)自己的各項專項扣除以及附加扣除進行具體情況具體分析。

基本來說，如果我們的年收入不高，并且即使把年終獎金并入綜合收入以后，我們還不需要納稅，肯定選擇把年終獎金并入綜合所得。畢竟，年終獎金單獨計稅，肯定是需要繳納個稅的。

2、如果我們的年收入高，并且除了年終獎金，平常的工資收入都需要繳納個稅，我們可以選擇年終獎金單獨計稅。

之所以要這樣選擇，就是為了降低我們綜合所得適用的稅率。畢竟，在我們平常都需要繳納個稅的時候，我們再把年終獎金并入綜合所得，肯定會提供綜合收入可能使用的稅率。

提高稅率以后，最直接的影響就是會使我們個人多繳納稅款。既然國家有這方面的優(yōu)惠，我們還是可以使用的。畢竟，這是大家作為納稅人的合法權利。

有兩處一次性年終獎，怎么申報？

我們知道有的人可能會在兩個單位任職，在這樣的情況下，一個人收到兩次年終獎也是大概率事件。

當然，虎虎很悲慘一次年終獎也收不到。不知道大家是什么情況！有點跑題了！言歸正傳，如果有人被兩個公司申報了兩次年終獎金，他應該在匯繳清算是如果處理！

其實根據(jù)規(guī)定，我們一年只能享有一次年終獎單獨計稅的稅收優(yōu)惠政策。如果申報了兩次，那么我們在個稅年度匯繳清算的時候，就需要把其中的一處年終獎選擇并入綜合所得。

當然，如果兩處年終金額相同，我們隨便選一處即可。如果金額不同，那么我們就需要根據(jù)自己的實際收入情況進行合理選擇了。

當然，我們選對了可以到達稅務籌劃的目地，選錯了只能算是為國家的稅收事業(yè)做貢獻了！

年終獎單獨計稅的優(yōu)惠政策，還可能延續(xù)嗎？

個稅的稅制，想從單一稅制徹底轉換為綜合稅制，想要走的路還有很長。在個稅從單一稅制向綜合稅制過渡的階段，年終獎單獨計稅的優(yōu)惠，在經(jīng)歷了3年的過渡之后，繼續(xù)延續(xù)的可能性不大。

畢竟，如果這個優(yōu)惠繼續(xù)延續(xù)下去，和現(xiàn)在稅改的大方向不一致呀！不過，我們可以按照最壞的情況進行打算即可。當然，這也是虎虎自己根據(jù)自己的認知，進行的大膽推測。

具體情況到底會如何發(fā)展下去，我們還是需要看稅務總局的正式文件才可以。如果您有什么不同的意見，您也可以發(fā)表一下您自己的看法！

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【第4篇】獎金個人所得稅

對于上班族來說，工資和年終獎達到一定金額需要上交個人所得稅想來都不陌生了，但也有一些朋友不清楚關于如何退稅的問題，這里康波財經(jīng)小編來跟大家詳細說一下。

個人所得稅年終獎退稅可以通過個人所得稅app操作。

工具/原料演示

手機：iphone11

系統(tǒng)版本：ios13.6.1

個人所得稅app：1.7.8

1、通過正規(guī)應用商城下載并安裝個人所得稅app，然后注冊登錄并

2、在首頁點擊專項附加扣除填報，提前把專項附加扣除項填報好

3、進入專項附加扣除頁面后，根據(jù)你的實際情況選擇享受子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房租金、住房貸款利息和大病醫(yī)療等6項中的可申報項進行填寫；如果之前填過的，可以選一鍵帶入進行申報。

4、然后回到首頁點擊“綜合所得年度匯算”進入到“申報詳情”的界面，按照提示完成申報操作；

5、確認填寫及申報內容無誤后，點擊“下一步”計算稅款后，會在頁面左下自動顯示出本年度綜合所得需要退還的稅額，查看應退稅金額沒有問題后，點擊“提交申報”

6、然后系統(tǒng)會顯示“申報信息提交成功并已保存”，并顯示可以申請的退稅金額，確認無誤后點擊“申請退稅”

整個退稅流程就操作完成了，大概10個工作日左右申請的可退稅金額就會打到綁定的銀行卡上。

一般比較常見的退稅原因是部分月份沒有收入導致了前后稅收優(yōu)惠政策不一致的，或者符合專項附加扣除項但沒有及時申報的。

再就是自由職業(yè)者取得報酬要通過匯算清繳辦理各項稅前扣除，或者年度所得不足6萬存在預繳情況的。

此外，康波財經(jīng)小編跟大家分享兩個關于個人所得稅的兩個優(yōu)惠政策。

首先對于有年終獎的人來說，延續(xù)到2023年底的“將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅”的政策無疑是個大好事兒。也就是說，在2023年至2023年底我們可以在年終獎單獨計稅和合并計稅之間二選一。

第二個是年收入不超過12萬元的朋友如果需要補稅，或者是年度匯算后需要補稅的稅額不超過400元的，免予補稅政策延至2023年底。

康波財經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內容僅供參考和學習交流之用，不對您構成任何決策建議。

【第5篇】個人所得稅一次性獎金

你的點贊就是給我最大的支持

全年一次性獎金優(yōu)惠政策延長至2023年了，不會計算的可以看我分享的公式，最簡單的計算方法就是在個人電子稅務局短，把相應的數(shù)字輸進去，系統(tǒng)會自動計算，我們根據(jù)結果看用哪個比較劃算 #財稅知識#個稅 #個稅申報

【第6篇】數(shù)月獎金個人所得稅

取得全年一次性獎金

【業(yè)務概述】

扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金（簡稱全年一次性獎金）。全年一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資?？劾U義務人在發(fā)放全年一次性獎金時，應代扣代繳個人所得稅。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國個人所得稅法》（第十三屆中華人民共和國主席令第九號）；

2.《中華人民共和國稅收征收管理法》（第十二屆中華人民共和國主席令第二十三號）；

3.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第707號）；

4.《財政部稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第3號）；

5.《財政部稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第35號）；

6.《國家稅務總局關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號）；

7.《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）。

【減免優(yōu)惠】

無。

【計稅方法】

1.居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，可不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照下列《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

2.非居民個人一個月內取得數(shù)月獎金，單獨按照（財政部稅務總局公告2023年第35號）第二條規(guī)定計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅，不減除費用，適用月度稅率表計算應納稅額，在一個公歷年度內，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。

計算公式如下：

當月數(shù)月獎金應納稅額=[（數(shù)月獎金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數(shù)]×6

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級數(shù)

全月應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

【報送材料】

序號

資料名稱

條件報送

原件

復印件

1

《個人所得稅扣繳申報表》

扣繳義務人辦理代扣代繳申報

√

—

2

《個人所得稅減免稅事項報告表》

納稅申報時存在減免個人所得稅情形的應報送，對高、中信用積分的納稅人，可以容缺報送。

√

—

3

《個人所得稅基礎信息表（a表）》

扣繳義務人為納稅人首次辦理扣繳申報時或被扣繳義務人信息變更后，在扣繳個人所得稅申報同時報送。

√

—

3.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

【辦理渠道】

自然人電子稅務局、辦稅服務廳。

【辦理標記】

網(wǎng)上辦理：是

同城通辦：是

【辦理時限】

本事項即時辦結。

【第7篇】業(yè)務比賽獎金個人所得稅

gamers8宣布他們將于8月14日至20日在沙特阿拉伯利雅得舉辦cs:go比賽，這次比賽提供100萬美元獎金的同時會有12支 '精英 '隊伍參加。

據(jù)悉這是cs:go是第一次出現(xiàn)在該比賽名單上，此前2023年的比賽有《彩虹六號》、《dota2》等項目。

本次的dota2則是有一千五百萬獎金。被網(wǎng)友戲稱為【石油杯】。

navi選手s1mple在接受esl采訪時表示自己更愿意與rain或zywoo一同享受美食。

“我首先要找的職業(yè)選手是rain。我想我會邀請他來共進晚餐，然后聊聊一些話題。我還想拜訪zywoo。大家想象下吧，與他交流會很有趣的。”

navi以2-1擊敗ra，讓一追二成功晉級敗者組決賽。

以下是地圖bp。

建議天祿學學，沖到這里，這才叫雖敗猶榮。

《cs：go》將變?yōu)槠鹪?2 引擎的消息被爆出，而有玩家又發(fā)現(xiàn)了v社在最近一段時間申請了兩個新商標。

兩個商標都是最近一段時間申請的，新商標愈發(fā)證實了《cs2》的真實。

【第8篇】年終獎金個人所得稅計算方法

11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《個人養(yǎng)老金實施辦法》從即日起正式施行。

根據(jù)《實施辦法》，凡是參保城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民本養(yǎng)老保險的人員都可以自愿選擇參加個人養(yǎng)老金，但每年最多只可以繳納12000元。

繳納個人養(yǎng)老金的費用國家將給予稅收優(yōu)惠，這也是個人養(yǎng)老金最有吸引力的地方，特別是那些工資、薪金等稅后年收入高于10萬元的，或個體工商戶等經(jīng)營業(yè)主、或在網(wǎng)絡平臺從事直播、自媒體創(chuàng)收的人員將受惠更多。

個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在稅前扣除和最低固定稅率兩個方面，簡單來說，在繳費和投資期間都不需要繳稅，只在領取個人養(yǎng)老金期間按照3%（現(xiàn)行個人所得稅最低稅率）的固定稅率扣除個人所得稅。

可以說，個人養(yǎng)老金3%的稅率相比較綜合所得的3%-45%稅率、經(jīng)營所得的5%-35%稅率、投資收益等其它所得的20%稅率確實低很多，這正是個人養(yǎng)老金值得參加的關鍵所在。

從這個稅率對比來看，不同的人群、不同的收入或收益，少繳的個人所得稅是不同的。

綜合所得繳稅人員少繳稅費情況

各類工資、薪金、勞務報酬、稿酬等收入按照綜合所得繳稅的，每年可以少繳個人所得稅在840元-5040元之間，稅后收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年收入超過10.8萬元至20.4萬元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過20.4萬元至36萬元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過36萬元至48萬元的，每年少繳2640元；

稅后年收入超過48萬元至72萬元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過72萬元至102萬元的，每年少繳3960元；

稅后年收入超過102萬元的，每年少繳5040元。

經(jīng)營所得繳稅人員少繳稅費情況

個體工商戶等經(jīng)營業(yè)主按照經(jīng)營所得繳稅的，每年可以少繳個人所得稅在240元-3840元之間，稅后經(jīng)營收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年經(jīng)營收入3萬元及以內的，每年少繳240元；

稅后年收入超過3萬元至9萬元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過9萬元至30萬元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過30萬元至50萬元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過50萬元的，每年少繳3840元。

其它所得繳稅人員少繳稅費情況

利息、股息、紅利、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉讓、偶然所得，或者在網(wǎng)絡平臺從事直播、自媒體創(chuàng)收等其它所得按照20%繳稅，稅前年度收益或收入達到1.2萬元及以上的，每年則可以少繳2040元。

總結

通過以上三種不同類型的人少繳稅情況可以看出，如果同時少繳2040元來說，之前按照20%繳稅的人起步價最低，只要1.2萬元，而按照綜合所得繳稅的，起步價最高達到20.4萬元。說明，按照其它所得計稅的人參加個人養(yǎng)老金后受益最大，經(jīng)營所得計稅的人受益次之，綜合所得計稅的人受益排名靠后。

如果年度綜合收入在10.8萬元以下，或計稅經(jīng)營收入和投資等其它收益在1.2萬元以下的，則受益很小或沒有受益。

最后，需要提醒的是，以上個人所得稅少繳數(shù)據(jù)，只是按每年12000元的繳費標準計算的，實際上還存在投資環(huán)節(jié)的繳稅問題，如果考慮進去，最終少繳的錢會超過上述數(shù)據(jù)的。

【第9篇】個人所得稅年終獎金

蝌蚪于2008年5月1日入職小溪公司，并簽訂了至2023年4月30日的勞動合同，期滿后又先后簽訂四份勞動合同，最后一份勞動合同為2023年1月1日起的無固定期限勞動合同。無固定期限勞動合同中有約定條款：蝌蚪可以根據(jù)小溪公司政策獲得十三薪或浮動獎金，具體支付條件及情況遵公司相關獎金政策。

2023年10月17日，小溪公司向蝌蚪出具《勞動合同解除通知書》，載明：“蝌蚪先生：根據(jù)中國《勞動合同法》第39（2）款的規(guī)定，以及小溪公司員工手冊中條款規(guī)定，鑒于你嚴重違反了公司的政策和規(guī)章制度，公司決定同您解除勞動合同及您與公司的勞動關系…。

上海市閔行區(qū)：勞動仲裁

2023年12月19日蝌蚪向閔行區(qū)仲裁委員會申請，要求小溪公司支付2023年度獎金及十三薪…。仲裁委員會駁回蝌蚪要求。

閔行區(qū)人民法院：一審

蝌蚪不服，訴至閔行區(qū)人民法院。

一審法院另查明，小溪公司2023年修訂版的員工手冊“薪酬管理政策”就薪酬組成規(guī)定，整體薪酬包括固定基本工資，補貼，固定獎金，浮動獎金以及可量化的福利等……固定獎金：數(shù)額相當于員工一個月的基本工資，若服務未滿一年，按照實際出勤比例核算……。蝌蚪于2023年5月14日在《員工手冊》簽收單落款處簽字。

… …

就2023年度獎金和十三薪：

蝌蚪稱：其2019負責的銷售業(yè)績?yōu)?00.95%，屬超額完成。且獎勵計劃為勞動合同約定的獎勵政策；公司抄送蝌蚪郵件中也有獎金計算方式；個人所得稅納稅清單可以看出小溪公司每年1月都向蝌蚪發(fā)放年終獎金。蝌蚪另稱小溪公司的財務年度為上一年的10月1日至當年的9月30日，此期間自己均在職。

小溪公司稱：公司財務年度確為每年的10月1日至次年的9月30日，但考核時間是在每年年底，2023年年底考核時蝌蚪已離職，故無從考核。

一審法院認為：…鑒于年終獎系用人單位經(jīng)營自主權的體現(xiàn)，是否發(fā)放年終獎及發(fā)放的具體標準和方式都可以由用人單位自主決定。蝌蚪于2023年度存在嚴重違紀行為，鑒于小溪公司解除勞動合同決定于法有據(jù)，對蝌蚪主張2023年度獎金之請求，不予支持。就蝌蚪主張的2023年十三薪，雙方簽訂的勞動合同約定蝌蚪可以根據(jù)公司政策獲得十三薪，小溪公司員工手冊“薪酬管理政策”規(guī)定薪酬包括固定基本工資，補貼，固定獎金，浮動獎金以及可量化的福利等，固定獎金數(shù)額相當于員工一個月的基本工資，若服務未滿一年，按照實際出勤比例核算。上述員工手冊中規(guī)定的固定獎金即為勞動合同所約定的十三薪，而小溪公司并未提供證據(jù)證明十三薪的支付條件，亦無證據(jù)證明蝌蚪不符合享受十三薪的條件。因此，蝌蚪主張小溪公司支付其十三薪，有依據(jù)，應支付。

上海市第一中級人民法院：二審

小溪公司不服，訴至第一中級人民法院。

二審法院認為：一審法院就小溪公司應否支付2023年度獎金及十三薪作出判決時，已經(jīng)詳盡地闡明了判決理由，該理由正確。最終駁回小溪公司的上訴。

【第10篇】獎金要交個人所得稅嗎

每年的3月1日至6月30日是個人所得稅綜合所得匯算清繳的時間，而取得全年一次性年終獎的個人在計算和繳納個人所得稅時，存在合并計稅還是單獨計稅之間進行選擇的問題。畢竟不同的征收方式，其繳納的個人所得稅結果也是不同的，當然與每個人取得綜合所得的金額有著直接的關系。

我們知道，全年一次性獎金個人所得稅的計算有兩種辦法，一種是合并計稅，即個人取得全年一次性獎金，并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅；一種是單獨計稅，即將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月?lián)Q算稅率單獨計稅。該項政策延續(xù)至2023年12月31日。

個人取得的全年一次性年終獎在單獨計稅和合并計稅中如何選擇更有利。

我們用兩組數(shù)據(jù)看一下。有a、b兩位員工都取得了20000元年終獎，其中a員工年薪為5萬元，b員工年薪為15萬元。分別用單獨計稅和合并計稅來計算a、b 員工的個人所得稅（不考慮專項扣除和專項附加扣除）。

1、a員工合并計稅應繳納的個人所得稅=(50000元+20000元—60000元）*3%=300元。

a員工年終獎單獨計稅繳納個人所得稅=20000元*3%=600元。

a員工單獨計稅比合并計稅多繳納=600元-300元=300元。

2、b員工合并計稅繳納個人所得稅=（150000元+20000元—60000元）*10%—2520元=8480元。

b員工單獨計稅繳納個人所得稅=【（150000元-60000元）*10%-2520元】+20000元*3%=6480元+600元=7080元。

b員工單獨計稅比合并計稅少繳納個稅=8480元-7080元=1400元。

通過上述兩組數(shù)據(jù)可以看出（不考慮專項扣除和專項附加扣除），當個人年薪工資低于60000元時，則取得的年終一次性獎金按合并計稅更省稅，對員工更有利；而當個人年薪工資高于60000元時，則取得的年終一次性獎金單獨計稅更省稅。

需要強調的是，在一個納稅年度內，單獨計稅方法繳納個人所得稅只能采用一次。個人取得的一次性年終獎到底是單獨計稅還是合并計稅更省稅，可以先考慮采用單獨計稅，如果計算后繳納的個人所得稅比合并計稅繳納的更多，可以對計稅方式進行修改，將年終獎并入綜合所得計算個人所得稅。

總之，個人取得年終獎是單獨計稅還是合并計稅，還需要根據(jù)個人取得的年薪、專項扣除和專項附加扣除的實際情況來選擇單獨計稅和合并計稅。也就是說，哪種計稅方式省稅就選擇哪種。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關注財經(jīng)話題。

2023年3月24日

【第11篇】獎金的個人所得稅計算

現(xiàn)在的上班族每年都會趕在6月30日（個稅申報截止日期）之前進行個稅申報。今天6月份的時候，我磨磨蹭蹭地在最后一天進行了辦稅，為啥？因為我要補繳。我知道躲不掉，也不會躲，違法的事情還是不會做的，只是在規(guī)則內能拖一段時間就拖一段時間，其實補繳也沒有多少錢，可就是想拖，我這該死的摳門+拖延癥。

按理說，我們上班族正常上班，公司會幫我們繳納五險一金的（五險一金自己繳納一部分，公司繳納一部分，自己繳納的會自動從我們的工資中扣除），也會幫我們每月進行申報繳納個人所得稅的，我不應該補繳才是呀，而且自己進行個稅申報的時候，還有400元的減免額度（也就是說如果需要補繳個人所得稅，但是差額不超過400元，我們是不用繳納的，國家直接給我們減免了）。

所以當時，我看到自己需要補繳的時候是很詫異的，在想會不會是弄錯的。但是當時工作又忙，只好先補繳了，今天晚上有時間專門研究了下，對照自己的近兩年的繳稅記錄，才明白原因。

個人所得稅稅率表

上面是個人所得稅稅率表（適用于年度計算，和個稅申報的計算規(guī)則一致）

計算個人年度所得稅:

1、應納個人所得稅稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

2、應納稅所得額 = 年度收入額 - 準予扣除額

3、準予扣除額 = 基本扣除費用60000元 + 專項扣除 + 專項附加扣除 + 依法確定的其他扣除

我們分析下上面的公式：

上面的“應納個人所得稅稅額”就是我們應該交的稅了，它是看你的“應納稅所得額”是在上面表的哪個區(qū)間內，然后根據(jù)公式1就可以算出來了。

“年度收入額”就是我們的工資、年終獎金，加班工資啥的所有匯總起來。

“準予扣除額”就是國家考慮到個人收入不平衡，給我們減免一部分，相當于給的福利。其中“基本扣除費用60000元”的6萬元換算到每個月就是5千元，簡單講也就是說月收入低于5千的上班族就不用交稅了。（我大學剛畢業(yè)的那段時間就沒交過個人所得稅，沒資格交，看到公司的其他同事交稅露出的羨慕、佩服的眼光，畢竟只有賺得多的人才有資格繳稅呢）

“專項扣除”也是國家讓我減輕負擔推出來的政策，一共有6大項（1、子女的教育; 2、贍養(yǎng)老人; 3、繼續(xù)教育; 4、大病醫(yī)療; 5、租房租金; 6、買房貸款利息;）我這邊目前只有租房租金，每個地方減免的程度不一樣，上海這邊的是每個月減免1500元，一年是18000元。大家可以對照下面的截圖看下自己可以減免多少。

專項扣除有哪些

至于“專項附加扣除”，大家有興趣的話可以自己上網(wǎng)搜索看看。（滾動截屏太大了，上傳不了，就不上傳了）

上面的文字很多，舉個例子：

假如小明一個月工資1萬，只有工資收入，公司繳納五險一金，其中個人繳納部分為：醫(yī)療保險200元（2%），養(yǎng)老保險800元（8%），失業(yè)保險50元（0.5%），公積金700元（7%）。也就是說小明每個月五險一金個人繳納固定為1750元，一年21000元，這21000元就是上面的“依法確定的其他扣除”。

假設小明在上海租房，專項扣除、專項附加扣除只有“租房租金”的扣除，一年18000元，

那小明的“準予扣除額” = 基本扣除費用60000元 + 18000元（專項扣除、專項附加扣除）+ 21000元（依法確定的其他扣除），也就是99000元

小明的“應納稅所得額” = 12 x 10000元 - 99000元，也就是 21000元，

小明的“應納個人所得稅稅額” = 21000元 x 3%（適用稅率） - 0元（速算扣除數(shù)），也就是630元。

小明一個月工資1萬塊錢，一年繳稅630元。

如果小明一個月工資1萬5千元，同樣計算如下：

應納稅所得額：15000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 15000元 x 17.5% x 12 = 70500元

應納個人所得稅稅額：70500元 x 10%（適用稅率） - 2520元（速算扣除數(shù)）= 4530元

如果小明一個月工資3萬千元，同樣計算如下：

應納稅所得額：30000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 30000元 x 17.5% x 12 = 219000元

應納個人所得稅稅額：219000元 x 20%（適用稅率） - 16920元（速算扣除數(shù)）= 26880元

......

掙得越多，繳的稅就越多，這也是一種公平，大家一起實現(xiàn)共同富裕。

【第12篇】個人所得稅一次性獎金稅率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙人為個人的合伙企業(yè)。對于這三類交個稅的企業(yè)來說，需要了解個稅的適用稅率，小編整理了個稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來看看吧！

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

分項所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得。

那么這9類個稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。

也就是說，這三項綜合所得的預扣預繳應納稅所得額的計算公式為：

三、居民個人綜合所得稅率表（在個稅匯算清繳時適用）

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得。

本表中的全年應納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費用60000元、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

四、非居民個人綜合所得稅率表

本表中的應納稅所得額是按月計算的。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。（計算公式同居民個人的三項綜合所得）

五、經(jīng)營所得稅率表

本表中的全年應納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、其他分項所得

其他分項所得包括：利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、全年一次性獎金（年終獎）

申報方式不同，要用不同的稅率表計算應納稅額。采用單獨申報（按月計算）的納稅人，應參考“非居民個人綜合所得稅率表”；采用綜合申報（按年計算）的納稅人，應參考“居民個人綜合所得稅率表”。

以上就是個稅9類所得和全年一次性獎金所適用的稅率表了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務經(jīng)理人

【第13篇】年終一次性獎金個人所得稅

企業(yè)年金是一種補充養(yǎng)老保險，不屬于“五險一金”的范疇，單位是否建立企業(yè)年金制度，繳納企業(yè)年金，國家并沒有強制性規(guī)定，需要看單位和個人的協(xié)商結果。

如果單位和個人同意繳納企業(yè)年金，需要制定年金方案，內容主要包括賬戶管理、資金籌集、支付方式等內容，年金方案需要向人力資源部門備案，如果人資部門在15日內沒有提出意義，年金方案開始生效，單位和個人按照各自的義務繳納年金。

單位繳費部分每年不超過本單位職工工資總額的8%，單位和職工個人繳費合計不能超過單位工資總額的12%，具體繳費比例，還要看年金方案的約定。

由于繳納企業(yè)年金的單位需要承擔除五險一金之外的額外經(jīng)濟負擔，這就要求單位有比較強的經(jīng)濟實力，而且單位有意愿建立企業(yè)年金制度。

從現(xiàn)實情況看，有年金制度的單位基本上都是國有企業(yè)，但因國有企業(yè)人數(shù)有限，能享受企業(yè)年金待遇的職工是非常少的。

根據(jù)人社部發(fā)布的《2023年度全國企業(yè)年金基金業(yè)務數(shù)據(jù)》，到2023年末，我國建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量是11.7萬家 ，參加職工 2875萬 ，積累資金總規(guī)模 2.6萬億元 ，有251.16萬人一次性領取或者正在分期領取企業(yè)年金。從規(guī)模上來看，企業(yè)年金無法與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參加人數(shù)4.8億、1.3億人正在領取養(yǎng)老金的規(guī)模相提并論，如果你也是2875萬享受企業(yè)年金待遇中的一員，那真的要恭喜你了，退休后不僅有基本養(yǎng)老金待遇，還有一大筆企業(yè)年金等著你。

與個人賬戶養(yǎng)老金類似，企業(yè)年金也有個人年金賬戶，企業(yè)繳費需要按照企業(yè)年金方案約定的比例計入企業(yè)職工年金個人賬戶，職工個人繳費部分直接計入個人賬戶。職工個人繳費及其收益屬于職工個人，單位繳費是否屬于個人所有，要看年金方案的約定。國家規(guī)定，約定的最長期限不能超過8年，以保護廣大職工的利益。

單位職工在達到法定退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以領取企業(yè)年金，這與基本養(yǎng)老金只能在辦理退休手續(xù)后領取的規(guī)則不一致。

退休后領取基本養(yǎng)老金不需要繳稅，也就是說，基本養(yǎng)老金是免稅的。企業(yè)年金就不一樣了，它不免稅，領取時需要繳納個人所得稅，領取方法不同，計稅方法也不同，繳稅金額也會有差別。

一位網(wǎng)友留言，企業(yè)年金有19萬元，一次性領取需要繳納多少稅？我把這個問題再延伸一下，如何領取繳稅最少？下面就請大家跟隨“小強財藝”一起聊聊這個話題，希望對你有幫助。

01、企業(yè)年金的領取方法

企業(yè)年金的領取方法有多種，在職工達到法定退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以按月、按季、分次或者一次性領取。

達到領取條件時，不領也行，可以將企業(yè)年金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品。

如果出國定居了，可以把企業(yè)年金一次性支付給個人。

另外，職工或者退休人員死亡后，企業(yè)年金賬戶的余額可以繼承。企業(yè)年金不是基本養(yǎng)老金，不能無限制地領取，個人年金賬戶的錢領完之后就沒有了。

02、企業(yè)年金19萬，一次性領取交多少稅？

無論采用哪種領取方法，企業(yè)年金都需要繳納個稅，這是稅法規(guī)定的公民應盡的稅收義務。

個人所得稅法規(guī)定，職工在職時繳納企業(yè)年金，在不超過本人工資計稅基數(shù)4%標準的部分，暫時不需要繳納個人所得稅，待實際領取時繳稅。

19萬元企業(yè)年金一次性領取需要交多少稅，按照綜合所得個人所得稅稅率表規(guī)定的公式可以很方便的計算出來。對于超過14.4萬到30萬之間的綜合所得需要繳納的個稅，按照公式（企業(yè)年金×20%-16920）計算，19萬×0.2-1.692萬=2.108萬元，扣除繳稅金額，實際到手16.892萬元。如果企業(yè)年金在3.6萬到14.4萬之間，利用公式（企業(yè)年金×10%-2520）。不同的企業(yè)年金，計算公式可能會不同，這里不再逐一列舉了，可以參考下表進行計算。

03、19萬企業(yè)年金，如何領取繳稅最少？

除了一次性領取外，企業(yè)年金還可以選擇按月、按年、分次等方法領取。如果按月、按季、按年領取，按照5年時間領取，每種方法需要交多少稅呢？

（1）按月領取

5年就是60個月，19萬元分60個月領取，每月能領3167元。根據(jù)個稅法的計算方法，超過3000元到12000元的，稅率10%，速算扣除數(shù)是210元，每月需要交稅3167×10%-210=106.7元，每年需要交個人所得稅1280.4元，5年累計需要交個稅6402元，比一次性領取少交稅21080-6402=14678元。

（2）按季領取

1年有4季，5年就是20季，每季領取企業(yè)年金9500元。按季領取實際上與按月領取一樣，需要將按季領取的金額平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅，實際繳納的稅款與按月領取繳納的稅款一樣。

（3）按年領取

每年可以領取19萬元/5=3.8萬元，每年交稅的計算公式與一次性領取的計算公式一樣，企業(yè)年金在3.6萬到14.4萬之間，利用公式（企業(yè)年金×10%-2520），3.8萬×10%-2520=1280元，5年累計交稅6400元。計算結果說明，按年領取與按月按季領取所繳納的稅款是一樣的（6400元與6402元之所以有2元的差額，是因為尾差造成的）。

考慮資金是時間價值，在年限一定的情況下，按月領是最好的選擇，其次是按季、按年，損失最大的就是一次性領取。

04、結語

通過以上計算分析，19萬元的企業(yè)年金，如果分5年領取，無論是按月、按季還是按年領取，實際繳納的稅款是一樣的。但如果選擇一次性領取，將產(chǎn)生比較多的稅款，一次性領取比分次領取需多交稅款14678元。所以，一次性領取企業(yè)年金最不劃算。從2023年領取企業(yè)年金待遇的人數(shù)來看，共有251.16萬人，其中只有11.86萬人一次性領取，239.3萬人選擇分期領取。

對此你是怎么看的？你會如何選擇領取方式？

【第14篇】獎金個人所得稅計算器

一到年底，年終獎核算就成為了會計人頭疼的大事 ，我們公司的年終獎都在我這個財務手里了，核算年終獎用這些我們財務主管整理的這些年終獎核算系統(tǒng)，豈不是小菜一碟，嘿嘿！下面跟我一起看看吧!

有需要的小伙伴可在文末抱走哦！

年終個人所得稅計算（年終獎計算器）

年終獎核算系統(tǒng)

年終獎金核算表（用于年終獎核算）

一般通用的年終獎核算方案

年終獎個稅計算公式和個稅專項附加扣除

稅率、速算扣除數(shù)及年終獎無效區(qū)間

員工工資卡信息

居民個人工資，薪金所得

居民個人工資，薪金所得預扣

篇幅有限，我就不一一展示了

【第15篇】年終獎金個人所得稅

又差不多到年末，給大家提前上一個計算年終獎金個稅的計算模板。如果自己找政策學習并創(chuàng)建表格計算的話，估計大半天時間又過去了，計算的數(shù)據(jù)自己還心里沒有數(shù)，那邊財務經(jīng)理又開始催資料。有了這個模板真的是事半功倍。話說過來，疫情三年了，經(jīng)濟一年比一年差，今年年終獎不知道是不是又要縮水了，大家有時間的話，還是盡量多充電，技能上去了才能更多的創(chuàng)造價值，薪水自然水漲船高哈～。

個稅計算方法確實有很多方法，筆者開始工作的時候，可是用if函數(shù)嵌套去寫的，雖然也可以實現(xiàn)計算，但是計算公式又臭又長不說還容易犯錯。該模板中使用lookup函數(shù)就清爽不要太多了。

親們，果斷下載哈

鏈接: https://pan.baidu.com/s/1cppcaxlxcjvsqymtdpyzwg?pwd=rwr3 提取碼: rwr3

【第16篇】月度獎金個人所得稅

明年開始，你到手的年終獎可能發(fā)生變化。

2023年1月1日起，年終獎個稅“二選一”過渡期結束，年終獎須并入當年綜合所得繳納個人所得稅。對不同收入群體來說，這一變化帶來的影響也不同。

不少人已經(jīng)注意到，每年在個稅app上辦理匯算的時候，其中有一步是選擇年終獎“并入綜合所得納稅”或“單獨納稅”。這實際上是新一輪個人所得稅改革規(guī)定的一項過渡政策。

新一輪個稅改革從2023年起全面實施，主要是將個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得合并為“綜合所得”，并按照合并后的綜合所得額納稅，統(tǒng)一適用3%-45%的超額累進稅率。

需要注意的是，針對年終獎，政策做了單獨規(guī)定。

個稅改革前，年終獎一直享受的是“單獨計稅”的優(yōu)惠政策。按照改革的新要求，年終獎也必須并入綜合所得，“合并計稅”。為了保證政策平穩(wěn)順暢地銜接，當時設置了三年過渡期。過渡期間，納稅人可以在年終獎單獨計稅和合并計稅之間“二選一”。如今，過渡期即將結束，明年開始，年終獎將只有一種計稅方式，即并入當年綜合所得繳納個人所得稅。

明年起年終獎合并計稅

個體稅負增減情況不同

這一變化將對納稅人的稅負產(chǎn)生什么影響？我們先來看看兩種計稅方式的不同。

年終獎單獨計稅，是將個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，以得到的數(shù)額對照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎合并計稅，是將年終獎與四項收入合并為綜合所得，采用的公式為：應納稅額=完成各項扣除后的綜合所得應納稅所得額×適用稅率（年度表）-速算扣除數(shù)。

在一個人收入不變的情況下，如果此前已經(jīng)選擇了年終獎合并計稅，那么2023年后稅負不會有變化；如果過渡期內選擇年終獎單獨計稅，那么2023年合并計稅后，可能適用更高一檔稅率，或導致個稅稅負相應增加。需要注意的是，由于個體的收入構成、收入層次差異較大，稅負的增減將呈現(xiàn)不同的情況。

盡管合并計稅后，有人會多繳稅，有人會少繳稅，但總體上，這樣的調整是從公平的角度出發(fā)，使個體間的稅負更加平等。避免相同收入的兩個人，僅因為發(fā)放薪酬的方式不同而導致繳納稅款不同的情況發(fā)生。

年終獎單獨計稅時稅率更低的

明年可能多繳稅

如果年終獎單獨計稅時適用的稅率低于或等于合并計稅后的稅率，那么這部分人明年要多繳稅。

例如，a某有年終獎5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨計稅時，a某的年終獎需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，綜合所得應納稅“10萬元×10%-2520=7480元”，兩者相加，a某應納稅12270元；

合并計稅時，a某的應納稅綜合所得額為5萬元+10萬元=15萬元，15萬元適用20%一檔稅率，因此，a某應納稅15萬元×20%-16920=13080元。

也就是說，明年實施年終獎合并計稅后，a某需要多繳稅810元。

工資薪金不用繳稅的

年終獎合并計稅更劃算

對于那些平時的工資薪金等綜合所得不用納稅的個人來說，年終獎合并計稅更加劃算。

假設，b某年終獎為5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得為8萬元，“五險一金”為1.5萬元，免征額為6萬元，專項附加扣除為2萬元。

單獨計稅時，b某的年終獎需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，其他綜合所得低于個稅法規(guī)定的費用扣除額，因此不需要繳納個稅。所以，b某應納稅4790元。

合并計稅時，b某的應納稅所得額為3.5萬元（5萬元+8萬元-1.5萬元-6萬元-2萬元），適用3%一檔稅率，速算扣除數(shù)為0，因此，b某應納稅3.5萬元×3%-0=1050元。

可見，對b某來說，年終獎合并計稅更加劃算，可以少繳稅3740元。

年終獎單獨計稅時稅率更高的

大部分人會少繳稅

如果年終獎單獨計稅時適用的稅率高于其他綜合所得適用的稅率，那么合并計稅后，這其中的大部分人會少繳稅。

例如：c某有年終獎15萬元，適用20%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨計稅時，c某的年終獎需納稅15萬元×20%-1410=28590元；綜合所得應納稅10萬元×10%-2520=7480元，兩者相加，c某應納稅36070元；

合并計稅時，c某的應納稅所得額為15萬元+10萬元=25萬元，適用20%一檔稅率，因此，c某應納稅25萬元×20%-16920=33080元。

這樣一來，年終獎合并計稅對c某來說是更劃算的，可以少繳稅近3000元。

需要注意的是，這種情況下存在一些特例，當c某的其他綜合所得接近10%一檔稅率的上限（144000元）時，假設為14萬元，年終獎合并計稅后c某的個稅稅負仍會輕微上升，大約需要多繳1000元個稅。

多知道一點

今年年終獎提前到2023年底發(fā)，

就不用合并計稅了嗎？

過渡期即將結束，有建議提出，企事業(yè)單位可以將年終獎提前至2023年底發(fā)放，以規(guī)避稅負提高。這招可行嗎？

記者查詢了相關規(guī)定，年終獎單獨計稅優(yōu)惠政策需要按照納稅年度來計算，一個納稅年度內只能采用一次，如果2023年的年終獎已經(jīng)在2023年初申報了，并且選擇了單獨計稅，那么就算今年的年終獎提前到2023年底發(fā)放，也不能再享受單獨計稅的優(yōu)惠政策，必須并入綜合所得合并計稅。

記者│姜慧梓

編輯│劉夢婕

校對│吳興發(fā)