獎金的個人所得稅計(jì)算（16篇）

【第1篇】獎金的個人所得稅計(jì)算

現(xiàn)在的上班族每年都會趕在6月30日（個稅申報(bào)截止日期）之前進(jìn)行個稅申報(bào)。今天6月份的時候，我磨磨蹭蹭地在最后一天進(jìn)行了辦稅，為啥？因?yàn)槲乙a(bǔ)繳。我知道躲不掉，也不會躲，違法的事情還是不會做的，只是在規(guī)則內(nèi)能拖一段時間就拖一段時間，其實(shí)補(bǔ)繳也沒有多少錢，可就是想拖，我這該死的摳門+拖延癥。

按理說，我們上班族正常上班，公司會幫我們繳納五險一金的（五險一金自己繳納一部分，公司繳納一部分，自己繳納的會自動從我們的工資中扣除），也會幫我們每月進(jìn)行申報(bào)繳納個人所得稅的，我不應(yīng)該補(bǔ)繳才是呀，而且自己進(jìn)行個稅申報(bào)的時候，還有400元的減免額度（也就是說如果需要補(bǔ)繳個人所得稅，但是差額不超過400元，我們是不用繳納的，國家直接給我們減免了）。

所以當(dāng)時，我看到自己需要補(bǔ)繳的時候是很詫異的，在想會不會是弄錯的。但是當(dāng)時工作又忙，只好先補(bǔ)繳了，今天晚上有時間專門研究了下，對照自己的近兩年的繳稅記錄，才明白原因。

個人所得稅稅率表

上面是個人所得稅稅率表（適用于年度計(jì)算，和個稅申報(bào)的計(jì)算規(guī)則一致）

計(jì)算個人年度所得稅:

1、應(yīng)納個人所得稅稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

2、應(yīng)納稅所得額 = 年度收入額 - 準(zhǔn)予扣除額

3、準(zhǔn)予扣除額 = 基本扣除費(fèi)用60000元 + 專項(xiàng)扣除 + 專項(xiàng)附加扣除 + 依法確定的其他扣除

我們分析下上面的公式：

上面的“應(yīng)納個人所得稅稅額”就是我們應(yīng)該交的稅了，它是看你的“應(yīng)納稅所得額”是在上面表的哪個區(qū)間內(nèi)，然后根據(jù)公式1就可以算出來了。

“年度收入額”就是我們的工資、年終獎金，加班工資啥的所有匯總起來。

“準(zhǔn)予扣除額”就是國家考慮到個人收入不平衡，給我們減免一部分，相當(dāng)于給的福利。其中“基本扣除費(fèi)用60000元”的6萬元換算到每個月就是5千元，簡單講也就是說月收入低于5千的上班族就不用交稅了。（我大學(xué)剛畢業(yè)的那段時間就沒交過個人所得稅，沒資格交，看到公司的其他同事交稅露出的羨慕、佩服的眼光，畢竟只有賺得多的人才有資格繳稅呢）

“專項(xiàng)扣除”也是國家讓我減輕負(fù)擔(dān)推出來的政策，一共有6大項(xiàng)（1、子女的教育; 2、贍養(yǎng)老人; 3、繼續(xù)教育; 4、大病醫(yī)療; 5、租房租金; 6、買房貸款利息;）我這邊目前只有租房租金，每個地方減免的程度不一樣，上海這邊的是每個月減免1500元，一年是18000元。大家可以對照下面的截圖看下自己可以減免多少。

專項(xiàng)扣除有哪些

至于“專項(xiàng)附加扣除”，大家有興趣的話可以自己上網(wǎng)搜索看看。（滾動截屏太大了，上傳不了，就不上傳了）

上面的文字很多，舉個例子：

假如小明一個月工資1萬，只有工資收入，公司繳納五險一金，其中個人繳納部分為：醫(yī)療保險200元（2%），養(yǎng)老保險800元（8%），失業(yè)保險50元（0.5%），公積金700元（7%）。也就是說小明每個月五險一金個人繳納固定為1750元，一年21000元，這21000元就是上面的“依法確定的其他扣除”。

假設(shè)小明在上海租房，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除只有“租房租金”的扣除，一年18000元，

那小明的“準(zhǔn)予扣除額” = 基本扣除費(fèi)用60000元 + 18000元（專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除）+ 21000元（依法確定的其他扣除），也就是99000元

小明的“應(yīng)納稅所得額” = 12 x 10000元 - 99000元，也就是 21000元，

小明的“應(yīng)納個人所得稅稅額” = 21000元 x 3%（適用稅率） - 0元（速算扣除數(shù)），也就是630元。

小明一個月工資1萬塊錢，一年繳稅630元。

如果小明一個月工資1萬5千元，同樣計(jì)算如下：

應(yīng)納稅所得額：15000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 15000元 x 17.5% x 12 = 70500元

應(yīng)納個人所得稅稅額：70500元 x 10%（適用稅率） - 2520元（速算扣除數(shù)）= 4530元

如果小明一個月工資3萬千元，同樣計(jì)算如下：

應(yīng)納稅所得額：30000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 30000元 x 17.5% x 12 = 219000元

應(yīng)納個人所得稅稅額：219000元 x 20%（適用稅率） - 16920元（速算扣除數(shù)）= 26880元

......

掙得越多，繳的稅就越多，這也是一種公平，大家一起實(shí)現(xiàn)共同富裕。

【第2篇】2023年過渡期個人所得稅獎金政策

編者 | 徐慧娟

編輯 | 言小許

來源 | 有技財(cái)稅

分享 | 有技財(cái)稅

前 言

歲末年初，各單位大多集中在這個時間發(fā)放年終獎。關(guān)于年終獎，如果發(fā)放的好，能省下一大筆稅金；如果發(fā)放的不好，稅負(fù)就會相對來說比較高。今天就聊一聊年終獎這些事，看一看有什么稅收陷阱，有什么可以規(guī)劃的地方。本次課程主要從4個方面來講解：

一、全年一次性獎金個人所得稅政策詳解

二、全年一次性獎金的稅收陷阱

三、全年一次性獎金稅收政策的選擇

四、全年一次性獎金的稅收籌劃

第一部分

全年一次性獎金個人所得稅政策詳解

（一）全年一次性獎金的適用范圍

1.全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的全年一次性獎金。（國稅發(fā)【2005】9號）

上述一次性獎金也包括年終加薪，實(shí)現(xiàn)年薪制和績效工資辦法的單位，根據(jù)考核情況發(fā)放的年薪和績效工資。

從上面這句話來看，實(shí)際上無論這個獎金叫什么名目，只要是屬于獎金的，都可以使用年終獎?wù)?，但是這個政策一年只能使用一次。

2.央企負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵。（國稅發(fā)【2007】118號）。

這一條雖然它不是年終獎，但它是參照年終獎?wù)邅硎褂玫摹?/p>

（二）年終獎的具體計(jì)算辦法

根據(jù)過渡期政策文件《財(cái)政部關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅【2018】164號），居民個人取得年終獎，在2023年1月1號之前，計(jì)算方法有一定的選擇權(quán)，既可以選擇單獨(dú)使用年終獎?wù)邅碛?jì)算納稅，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得來計(jì)算納稅。自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個人所得稅。

央企負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，在2023年12月31日前，參照本通知執(zhí)行；2023年1月1號后的政策另行明確。

單獨(dú)使用年終獎?wù)咴趺从?jì)算稅款呢？具體計(jì)算步驟：

第一步，找稅率。全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表找對應(yīng)稅率。

第二步，單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×應(yīng)納稅率-速算扣除數(shù)。

注意：在2023年個人所得稅法實(shí)施之前，使用年終獎?wù)?，還要考慮與當(dāng)月工資薪金比較差額的問題，如果當(dāng)月工資大于5000元，計(jì)算方法是基本上一樣的，如果比5000小的話，要先減去差額，然后再乘以稅率算稅額?，F(xiàn)在新個稅法就不需要再比較大小了。

思考：如果年終獎是在2023年10月1日到2023年12月31日期間如何處理？

將全年一次性獎金收入除以12個月后的商數(shù)，按照財(cái)稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅額表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對于在取得年終一次性獎金的當(dāng)月，個人工資收入低于5000的，先從全年一次性獎金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款。

思考：非居民個人能否使用全年一次性政策？非居民如果取得了全年一次性獎金如何處理？

按照2023年總局35號公告來處理。公告規(guī)定，境內(nèi)收入按照境內(nèi)工作期間來計(jì)算。

無住所的非居民個人在境內(nèi)履職或者執(zhí)行職務(wù)時，得到的數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵所得，歸屬于境外工作期間的部分，為來源于境外的工資薪金所得；對屬于境內(nèi)工作期間的部分，為來源于境內(nèi)的工資薪金所得。具體計(jì)算方法為：數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵乘以數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)與所屬工作期間公歷天數(shù)之比。

境內(nèi)應(yīng)稅收入=境內(nèi)收入×（境內(nèi)工作天數(shù)）÷（工作期間公歷天數(shù)）

一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。在一個公歷年度內(nèi)，對每一個非居民個人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。

當(dāng)月數(shù)月獎金應(yīng)納稅額=［（當(dāng)月獎金收入額÷6）×適用稅率-速算扣除數(shù)］×6

舉例：a先生是無住所非居民個人，2023年取得境內(nèi)工作期間全年獎金是50萬，對應(yīng)境內(nèi)工作天數(shù)是73天。a先生應(yīng)當(dāng)繳納多少的個人所得稅？

解析：境內(nèi)應(yīng)稅收入=50×73÷365=10萬元

應(yīng)納個人所得稅=［（100000÷6）×20%-1410］×6=11540元

（三）全年一次性獎金政策的重點(diǎn)注意事項(xiàng)

（1）在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

（2）雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎，季度獎，加班獎，先進(jìn)獎、考勤獎等，不管你叫什么名目，都可以使用年終獎?wù)?。但是一旦使用過一次以后，其他剩余的部分一律與當(dāng)月工資薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

（3）2023年12月31日之前，有選擇權(quán)。自2023年1月1日后，沒有選擇權(quán)，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個人所得稅。

第二部分

全年一次性獎金的稅收陷阱

通過下面兩個例子來計(jì)算對比一下，如果你掉進(jìn)年終獎的陷阱，那么員工發(fā)放的年終獎會少很多錢。

例1：老王2023年取得年終加薪36000元，除以12后，每月平均3000元，對照稅率表得到，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0，則應(yīng)納個稅為：

年終獎應(yīng)納稅額=36000×3%-0=1080元

稅后實(shí)發(fā)年終獎=36000-1080=34920元

例2：年終獎金36001元，除以12后，每月平均3000.08元，對照稅率表得到，適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210，則應(yīng)納個稅為：

年終獎應(yīng)納稅額=36001×10%-210=3390.1元

稅后實(shí)發(fā)年終獎=36001-3390.1=32610.9元

年終獎金36000元時，其稅后實(shí)發(fā)工資34920元；年終獎金36001元時，其稅后實(shí)發(fā)工資32610.9元。年終獎多發(fā)1元，到手年終獎少拿2309.1元。

觀察上面表格的臨界點(diǎn)，我們會發(fā)現(xiàn)，在最高一檔960,000那里，如果多發(fā)了一元錢，即發(fā)960,001元，那么你會多交88,000.45元的稅！很多工薪階層干一年也就8萬多塊錢！下面我們通過公式的推導(dǎo)，挖出年終獎發(fā)放的6個雷區(qū)。

到手獎金=獎金總額-個稅

=獎金總額-（獎金總額×稅率-速算扣除數(shù)）

=獎金總額×（1-稅率）+速算扣除數(shù)

雷區(qū)測算：

設(shè)全年一次性獎金總額為：x

1.當(dāng)x=36000時，個人所得稅=36000×3%=1080元，稅后年終獎=34920元。

2.當(dāng)x落在36000到144000之間時，除以12以后x將落在3000至12000，適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

3.設(shè)二級距時到手獎金34920元，到手獎金公式：34920 =x*（1-10%）+210，則x=38566.67元。

結(jié)論：當(dāng)全年一次性獎金數(shù)額位于：36001——38566.67元之間，實(shí)際稅后到手的獎金比實(shí)發(fā)36000元的時候還少，所以，應(yīng)避免在此區(qū)間內(nèi)發(fā)放全年一次性獎金。

以此類推，全年一次性獎金的六個雷區(qū)如下：

第一個雷區(qū)：36001元——38566.67元

第二個雷區(qū)：140001元——160500元

第三個雷區(qū)：300001元——318333.33元

第四個雷區(qū)：420001元——447500元

第五個雷區(qū)：660001元——706538.46元

第六個雷區(qū)：960001元——1120000元 （多發(fā)1元，少得8.8萬元）

此區(qū)間發(fā)放全年一次性獎金，比上一級距上的獎金發(fā)放到手的更少，所以，企業(yè)應(yīng)避免在此區(qū)間內(nèi)發(fā)放全年一次性獎金。

最佳年終獎：36000元、140000元、300000元、420000元、660000元、960000元。

第三部分

全年一次性獎金稅收政策的選擇

政策：居民個人取得全年一次性獎金，可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，也可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得。

政策過渡時間：2023年1月1日——2023年12月31日（有權(quán)選擇）

比較：”綜合所得（不含年終獎）應(yīng)納稅額+年終獎應(yīng)納稅額”和“綜合所得（含年終獎）應(yīng)納稅額”的大小。

1.“綜合所得（含年終獎）應(yīng)納稅額”小，取得全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得；

2.“綜合所得（含年終獎）應(yīng)納稅額”大，取得全年一次性獎金不并入當(dāng)年綜合所得；

3.綜合所得（含年終獎）減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除和依法約定的其他扣除后的余額小于零，取得全年一次性獎金應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年綜合所得。

思考：

（1）員工實(shí)際工作不滿12個月，取得全年一次性獎金如何處理？

也能夠適用年終獎除以12找稅率這個計(jì)稅方法。

（2）是否可以根據(jù)不同員工的工資特點(diǎn)，選擇部分員工適用年終獎?wù)撸糠謫T工適用并入綜合所得？

是可以的，但是現(xiàn)實(shí)工作中做不到。尤其是一些大企業(yè)，企業(yè)員工幾萬人甚至十幾萬人，財(cái)務(wù)人員不可能對每個職工的年終獎都進(jìn)行測算，一般是發(fā)年終獎的時候，不管工資高低，都使用年終獎單獨(dú)計(jì)稅政策。

（3）如果選錯了，能否反悔？

如果是選擇了并入綜合所得，不能重新選擇單獨(dú)計(jì)稅，因?yàn)閲夜膭畈⑷刖C合所得。反之，可以反悔，可以在匯算清繳的時候重新計(jì)算。

例：北京a公司財(cái)務(wù)部王某2023年2月份取得2023年年終獎36000，王某的工資收入扣除專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額是每個月6000，當(dāng)年沒有其他工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)所得。

李某是a公司市場部經(jīng)理，2023年2月份取得2023年年終獎30萬，2023年每月工資扣除專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額是7000元。沒有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)所得。

兩人均沒有使用過全年一次性獎金計(jì)稅方法。a公司在發(fā)放年終獎時，選擇全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅的方法扣繳了員工的個人所得稅。

解析：

（1）王某應(yīng)納個人所得稅的計(jì)算：

方法一：年終獎并入綜合所得計(jì)稅

王某綜合所得應(yīng)納稅所得額：6000×12+36000-60000=48000元

全年應(yīng)納個人所得稅：48000×10%-2520=2280元

方法二：年終獎單獨(dú)計(jì)稅

綜合所得應(yīng)納個人所得稅：（6000×12-60000）×3%=360元

王某年終獎應(yīng)納個人所得稅：36000/12=3000，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0。應(yīng)納個人所得稅：36000×3%=1080元

合計(jì)全年應(yīng)納個人所得稅：360+1080=1440元

方法二比方法一少繳個人所得稅：2280-1440=1440元，說明王某選擇單獨(dú)適用年終獎?wù)邉澦?/p>

（2）李某應(yīng)納個人所得稅的計(jì)算：

方法一：年終獎并入綜合所得計(jì)稅

所得應(yīng)納稅所得額：7000×12+300000-60000=324000元

全年應(yīng)納個人所得稅：324000×25%-31920=49080元

方法二：年終獎單獨(dú)計(jì)稅

綜合所得應(yīng)納個人所得稅：（7000×12-60000）×3%-0=720元

某年終獎應(yīng)納個人所得稅：300000/12=25000，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為1410。應(yīng)納個人所得稅：300000×20%-1410=58590元

合計(jì)全年應(yīng)納個人所得稅：58590+720=59310元

方法二比方法一多繳個人所得稅：59310-49080=10230元，說明李某選擇年終獎并入綜合所得計(jì)稅更劃算。

李某年終獎并入綜合所得計(jì)稅比單獨(dú)計(jì)稅稅負(fù)更低，單位按單獨(dú)計(jì)稅方法扣繳稅款后，可辦理更正申報(bào)；也可以由李某本人在年終后辦理綜合所得匯算清繳時，將年終獎并入綜合所得重新計(jì)算，多退少補(bǔ)。

思考：有沒有更優(yōu)的其他選擇呢？

第四部分

全年一次性獎金的稅收籌劃

例1：老王2023年工資薪金所得是8萬，專項(xiàng)附加扣除合計(jì)是63,000。費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)是6萬，發(fā)放年終獎100000元。

解析：（1）年終獎單獨(dú)計(jì)稅方法：100000×10%-210=9790元，8萬元綜合所得不用納稅，合計(jì)應(yīng)納稅9790元。

（2）并入綜合所得計(jì)稅方法：100000+80000-123000=57000，應(yīng)納稅額=57000×10%-2520=3180元。

（3）如果將10萬元拆開，21000元作為年終獎金單獨(dú)核算，應(yīng)納稅額=21000×3%=630元；79000元并入綜合所得稅計(jì)稅：80000+79000-123000=36000,應(yīng)納稅額=36000×3%=1080元；合計(jì)應(yīng)納稅=1080+630=1710元。

拆開發(fā)放比第一種情況節(jié)稅8080元，比第二種情況節(jié)稅1470元！

總結(jié)：拆分年終獎最合理的方式，就是使年終獎適用稅率和綜合所得（不含年終獎）適用稅率相同。

臨界點(diǎn)：以上以下均含本數(shù)，正好處于臨界點(diǎn)，選擇兩個年終獎發(fā)放數(shù)額均可。

例2：2023年王先生預(yù)計(jì)全年的收入（含年終獎）有50萬，預(yù)計(jì)每月可以扣除的專項(xiàng)扣除是2000，預(yù)計(jì)可以扣除的專項(xiàng)附加扣除為：子女教育費(fèi)每月1000，贍養(yǎng)老人每月2000（獨(dú)生子女），房貸每月1000。則公司應(yīng)該如何發(fā)放工資給王先生，以使其全年個稅稅負(fù)最低？

解析：預(yù)計(jì)的全年應(yīng)稅所得額： 500000-60000-6000×12=368000元

368000元在第二行（203100以上，672000以下）的區(qū)間內(nèi)，因此，應(yīng)將全部收入拆分為144000的年終獎，以及356000元（500000-144000）的工資進(jìn)行發(fā)放，以使其全年個人所得稅稅負(fù)最低。

【第3篇】獎金個人所得稅計(jì)算

假設(shè)小王一個月工資1.2w，三險一金一共繳納2000元（僅舉例，畢竟很多企業(yè)不是按照實(shí)際比例扣的，所以隨意寫了一個數(shù)字），切實(shí)的話可以參照個稅app的來計(jì)算，如果這個人還有子女教育，父母贍養(yǎng)等等，都可以在此基礎(chǔ)上加，這里我們用簡單的，假設(shè)每個月可以抵扣1000，那么小王每月的應(yīng)納稅額就是12000-5000-2000-1000=4000。

算下來一年工資部分應(yīng)納稅額就是48000，根據(jù)下表，

可以有兩種算法：

1.36000的部分按照3%的稅率就是1080,

12000的部分按照10%的稅率就是1200

總繳納：2280元

2.直接計(jì)算：48000*10%-2520=2280元

當(dāng)然，除了這個，還有年終獎和除了工資以外的其他收入，還有捐款費(fèi)用抵稅等等，我們先嘗試將年終獎并入工資全全年綜合所得稅，等小編整理，我們下次分享[害羞]

【第4篇】個人所得稅一次性獎金稅率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙人為個人的合伙企業(yè)。對于這三類交個稅的企業(yè)來說，需要了解個稅的適用稅率，小編整理了個稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來看看吧！

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

分項(xiàng)所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

那么這9類個稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：

一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

也就是說，這三項(xiàng)綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：

三、居民個人綜合所得稅率表（在個稅匯算清繳時適用）

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用60000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

四、非居民個人綜合所得稅率表

本表中的應(yīng)納稅所得額是按月計(jì)算的。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。（計(jì)算公式同居民個人的三項(xiàng)綜合所得）

五、經(jīng)營所得稅率表

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

六、其他分項(xiàng)所得

其他分項(xiàng)所得包括：利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、全年一次性獎金（年終獎）

申報(bào)方式不同，要用不同的稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。采用單獨(dú)申報(bào)（按月計(jì)算）的納稅人，應(yīng)參考“非居民個人綜合所得稅率表”；采用綜合申報(bào)（按年計(jì)算）的納稅人，應(yīng)參考“居民個人綜合所得稅率表”。

以上就是個稅9類所得和全年一次性獎金所適用的稅率表了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人

【第5篇】獲獎獎金個人所得稅

女籃世界杯結(jié)束了，這絕對是值得中國籃球銘記的一屆世界杯，在這屆世界杯上，中國女籃時隔14年重回世界大賽的四強(qiáng)，時隔28年再一次進(jìn)入女籃世界杯的四強(qiáng)，并且最終一舉拿到了女籃世界杯的亞軍。

優(yōu)秀的成績也讓女籃的球員拿到了豐厚的獎勵，比如說李夢這邊，在獲得女籃世界杯亞軍之后，李夢的經(jīng)紀(jì)人公司老板睢冉宣布獎勵李夢20萬現(xiàn)金，隨后四川女籃也宣布獎勵李夢60萬現(xiàn)金，這也讓李夢個人最終獲得的獎金高達(dá)80萬。

個人獲得獎勵80萬，扣除費(fèi)用，李夢到手?jǐn)?shù)字有多少呢？根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，如果運(yùn)動員獲得省級以上的獎勵是不需要繳稅，除此之外，省級以下的地方給運(yùn)動員提供獎勵，需要按照“偶然所得稅”納稅，什么叫作偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

所以李夢這邊需要繳納的是“偶然所得稅”，偶然所得稅需要繳納的稅率是20%，這也意味著李夢需要交納16萬的稅，李夢最終實(shí)際到手的金額大概有64萬左右。

值得一提的是除了李夢這邊獲得了獎勵之外，3日，武漢女籃俱樂部也是宣布拿出了300萬獎勵女籃，而且武漢女籃俱樂部獎勵的范圍更廣，據(jù)悉，武漢女籃的300萬中，100萬是給現(xiàn)有的女籃國家隊(duì)球員和教練組，100萬給此前入選過女籃集訓(xùn)隊(duì)大名單的球員和教練，最后100萬給女籃國青、國少作為發(fā)展基金。

這也意味著此前落選女籃集訓(xùn)隊(duì)的球員也是可以得到獎勵，比如說此前落選的楊舒予，對于自己的落選，楊舒予其實(shí)挺不甘心的，她想要為國爭光，可是名單只有12人，總是有人要落選，鄭薇指導(dǎo)只是做了對于女籃最好的選擇，不過隨著武漢女籃站出來獎勵，落選的球員付出也是得到了回報(bào)。

能夠分享到這100萬的人有多少呢？據(jù)悉，此次女籃集訓(xùn)大名單落選球員加上未能前往澳大利亞的工作人員大概有20人，這也意味著楊舒予等人大概率可以拿到4-5萬元的獎勵，雖然錢數(shù)不多，但是這也是對于她們辛勤付出的最好肯定。

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【第6篇】獎金的個人所得稅

來源：找法網(wǎng)

一到年底很多公司都會發(fā)年終獎，一般年終獎會跟工資一起發(fā)放，很多人就覺得那這樣不是很容易就達(dá)到了納稅標(biāo)準(zhǔn)了，但是看了工資條卻不知道這年終獎金個人所得稅計(jì)算方法是怎樣的？

一、怎樣交個人所得稅

1、我國個人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法，注重源泉扣繳。個人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。

2、工資薪金所得稅實(shí)行扣繳制，由企業(yè)在發(fā)放給職工前進(jìn)行代扣代繳，先到地稅局辦理代扣代繳相關(guān)手續(xù)。然后在發(fā)放工資前，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員按照稅法規(guī)定，核算出每個人的應(yīng)納稅所得額，統(tǒng)一到當(dāng)?shù)氐囟惥稚陥?bào)繳納。

二、年終獎金個人所得稅計(jì)算方法

先將員工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)對照上表確定適用稅率和速算扣除數(shù)；在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

（1）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

三、個人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整

2023年9月1日起，中國內(nèi)地個稅免征額調(diào)至3500元。2023年10月，個稅起征點(diǎn)擬調(diào)至每月5000元。

個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

以上就是關(guān)于“年終獎金個人所得稅計(jì)算方法”等相關(guān)法律知識。納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計(jì)算納稅。

【第7篇】月度獎金個人所得稅

明年開始，你到手的年終獎可能發(fā)生變化。

2023年1月1日起，年終獎個稅“二選一”過渡期結(jié)束，年終獎須并入當(dāng)年綜合所得繳納個人所得稅。對不同收入群體來說，這一變化帶來的影響也不同。

不少人已經(jīng)注意到，每年在個稅app上辦理匯算的時候，其中有一步是選擇年終獎“并入綜合所得納稅”或“單獨(dú)納稅”。這實(shí)際上是新一輪個人所得稅改革規(guī)定的一項(xiàng)過渡政策。

新一輪個稅改革從2023年起全面實(shí)施，主要是將個人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并為“綜合所得”，并按照合并后的綜合所得額納稅，統(tǒng)一適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。

需要注意的是，針對年終獎，政策做了單獨(dú)規(guī)定。

個稅改革前，年終獎一直享受的是“單獨(dú)計(jì)稅”的優(yōu)惠政策。按照改革的新要求，年終獎也必須并入綜合所得，“合并計(jì)稅”。為了保證政策平穩(wěn)順暢地銜接，當(dāng)時設(shè)置了三年過渡期。過渡期間，納稅人可以在年終獎單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅之間“二選一”。如今，過渡期即將結(jié)束，明年開始，年終獎將只有一種計(jì)稅方式，即并入當(dāng)年綜合所得繳納個人所得稅。

明年起年終獎合并計(jì)稅

個體稅負(fù)增減情況不同

這一變化將對納稅人的稅負(fù)產(chǎn)生什么影響？我們先來看看兩種計(jì)稅方式的不同。

年終獎單獨(dú)計(jì)稅，是將個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，以得到的數(shù)額對照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎合并計(jì)稅，是將年終獎與四項(xiàng)收入合并為綜合所得，采用的公式為：應(yīng)納稅額=完成各項(xiàng)扣除后的綜合所得應(yīng)納稅所得額×適用稅率（年度表）-速算扣除數(shù)。

在一個人收入不變的情況下，如果此前已經(jīng)選擇了年終獎合并計(jì)稅，那么2023年后稅負(fù)不會有變化；如果過渡期內(nèi)選擇年終獎單獨(dú)計(jì)稅，那么2023年合并計(jì)稅后，可能適用更高一檔稅率，或?qū)е聜€稅稅負(fù)相應(yīng)增加。需要注意的是，由于個體的收入構(gòu)成、收入層次差異較大，稅負(fù)的增減將呈現(xiàn)不同的情況。

盡管合并計(jì)稅后，有人會多繳稅，有人會少繳稅，但總體上，這樣的調(diào)整是從公平的角度出發(fā)，使個體間的稅負(fù)更加平等。避免相同收入的兩個人，僅因?yàn)榘l(fā)放薪酬的方式不同而導(dǎo)致繳納稅款不同的情況發(fā)生。

年終獎單獨(dú)計(jì)稅時稅率更低的

明年可能多繳稅

如果年終獎單獨(dú)計(jì)稅時適用的稅率低于或等于合并計(jì)稅后的稅率，那么這部分人明年要多繳稅。

例如，a某有年終獎5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項(xiàng)扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨(dú)計(jì)稅時，a某的年終獎需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，綜合所得應(yīng)納稅“10萬元×10%-2520=7480元”，兩者相加，a某應(yīng)納稅12270元；

合并計(jì)稅時，a某的應(yīng)納稅綜合所得額為5萬元+10萬元=15萬元，15萬元適用20%一檔稅率，因此，a某應(yīng)納稅15萬元×20%-16920=13080元。

也就是說，明年實(shí)施年終獎合并計(jì)稅后，a某需要多繳稅810元。

工資薪金不用繳稅的

年終獎合并計(jì)稅更劃算

對于那些平時的工資薪金等綜合所得不用納稅的個人來說，年終獎合并計(jì)稅更加劃算。

假設(shè)，b某年終獎為5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得為8萬元，“五險一金”為1.5萬元，免征額為6萬元，專項(xiàng)附加扣除為2萬元。

單獨(dú)計(jì)稅時，b某的年終獎需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，其他綜合所得低于個稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，因此不需要繳納個稅。所以，b某應(yīng)納稅4790元。

合并計(jì)稅時，b某的應(yīng)納稅所得額為3.5萬元（5萬元+8萬元-1.5萬元-6萬元-2萬元），適用3%一檔稅率，速算扣除數(shù)為0，因此，b某應(yīng)納稅3.5萬元×3%-0=1050元。

可見，對b某來說，年終獎合并計(jì)稅更加劃算，可以少繳稅3740元。

年終獎單獨(dú)計(jì)稅時稅率更高的

大部分人會少繳稅

如果年終獎單獨(dú)計(jì)稅時適用的稅率高于其他綜合所得適用的稅率，那么合并計(jì)稅后，這其中的大部分人會少繳稅。

例如：c某有年終獎15萬元，適用20%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項(xiàng)扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨(dú)計(jì)稅時，c某的年終獎需納稅15萬元×20%-1410=28590元；綜合所得應(yīng)納稅10萬元×10%-2520=7480元，兩者相加，c某應(yīng)納稅36070元；

合并計(jì)稅時，c某的應(yīng)納稅所得額為15萬元+10萬元=25萬元，適用20%一檔稅率，因此，c某應(yīng)納稅25萬元×20%-16920=33080元。

這樣一來，年終獎合并計(jì)稅對c某來說是更劃算的，可以少繳稅近3000元。

需要注意的是，這種情況下存在一些特例，當(dāng)c某的其他綜合所得接近10%一檔稅率的上限（144000元）時，假設(shè)為14萬元，年終獎合并計(jì)稅后c某的個稅稅負(fù)仍會輕微上升，大約需要多繳1000元個稅。

多知道一點(diǎn)

今年年終獎提前到2023年底發(fā)，

就不用合并計(jì)稅了嗎？

過渡期即將結(jié)束，有建議提出，企事業(yè)單位可以將年終獎提前至2023年底發(fā)放，以規(guī)避稅負(fù)提高。這招可行嗎？

記者查詢了相關(guān)規(guī)定，年終獎單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策需要按照納稅年度來計(jì)算，一個納稅年度內(nèi)只能采用一次，如果2023年的年終獎已經(jīng)在2023年初申報(bào)了，并且選擇了單獨(dú)計(jì)稅，那么就算今年的年終獎提前到2023年底發(fā)放，也不能再享受單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策，必須并入綜合所得合并計(jì)稅。

記者│姜慧梓

編輯│劉夢婕

校對│吳興發(fā)

【第8篇】獎金個人所得稅稅率表

在還沒有頒布年終獎新鄭的時候，就有不少的小伙伴時刻關(guān)注自己的年終獎，因?yàn)槟昵鞍l(fā)、年后發(fā)，差距不是一點(diǎn)半點(diǎn)，但是在最后的幾天時間里，國家宣布了年終獎新政，這個好消息來的非常及時，一些還沒有發(fā)年終獎的，仍然可以享受優(yōu)惠。

下面給大家整理了個稅稅率表及預(yù)扣率表，財(cái)務(wù)趕緊收藏備用吧?。?/p>

應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅：

一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

三、綜合所得稅率表

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表

五、經(jīng)營所得稅率表

六、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計(jì)算

政策依據(jù)：

好了，以上就是今天的內(nèi)容，希望能給大家提供一些參考，新的一年就要開始了，會計(jì)知識又會有哪些新的變化呢，關(guān)注我，每天都會更新會計(jì)新知識哦！

【第9篇】年終獎金個人所得稅計(jì)算方法

11月4日，人力資源社會保障部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《個人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》從即日起正式施行。

根據(jù)《實(shí)施辦法》，凡是參保城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民本養(yǎng)老保險的人員都可以自愿選擇參加個人養(yǎng)老金，但每年最多只可以繳納12000元。

繳納個人養(yǎng)老金的費(fèi)用國家將給予稅收優(yōu)惠，這也是個人養(yǎng)老金最有吸引力的地方，特別是那些工資、薪金等稅后年收入高于10萬元的，或個體工商戶等經(jīng)營業(yè)主、或在網(wǎng)絡(luò)平臺從事直播、自媒體創(chuàng)收的人員將受惠更多。

個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在稅前扣除和最低固定稅率兩個方面，簡單來說，在繳費(fèi)和投資期間都不需要繳稅，只在領(lǐng)取個人養(yǎng)老金期間按照3%（現(xiàn)行個人所得稅最低稅率）的固定稅率扣除個人所得稅。

可以說，個人養(yǎng)老金3%的稅率相比較綜合所得的3%-45%稅率、經(jīng)營所得的5%-35%稅率、投資收益等其它所得的20%稅率確實(shí)低很多，這正是個人養(yǎng)老金值得參加的關(guān)鍵所在。

從這個稅率對比來看，不同的人群、不同的收入或收益，少繳的個人所得稅是不同的。

綜合所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

各類工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等收入按照綜合所得繳稅的，每年可以少繳個人所得稅在840元-5040元之間，稅后收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年收入超過10.8萬元至20.4萬元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過20.4萬元至36萬元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過36萬元至48萬元的，每年少繳2640元；

稅后年收入超過48萬元至72萬元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過72萬元至102萬元的，每年少繳3960元；

稅后年收入超過102萬元的，每年少繳5040元。

經(jīng)營所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

個體工商戶等經(jīng)營業(yè)主按照經(jīng)營所得繳稅的，每年可以少繳個人所得稅在240元-3840元之間，稅后經(jīng)營收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年經(jīng)營收入3萬元及以內(nèi)的，每年少繳240元；

稅后年收入超過3萬元至9萬元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過9萬元至30萬元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過30萬元至50萬元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過50萬元的，每年少繳3840元。

其它所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得，或者在網(wǎng)絡(luò)平臺從事直播、自媒體創(chuàng)收等其它所得按照20%繳稅，稅前年度收益或收入達(dá)到1.2萬元及以上的，每年則可以少繳2040元。

總結(jié)

通過以上三種不同類型的人少繳稅情況可以看出，如果同時少繳2040元來說，之前按照20%繳稅的人起步價最低，只要1.2萬元，而按照綜合所得繳稅的，起步價最高達(dá)到20.4萬元。說明，按照其它所得計(jì)稅的人參加個人養(yǎng)老金后受益最大，經(jīng)營所得計(jì)稅的人受益次之，綜合所得計(jì)稅的人受益排名靠后。

如果年度綜合收入在10.8萬元以下，或計(jì)稅經(jīng)營收入和投資等其它收益在1.2萬元以下的，則受益很小或沒有受益。

最后，需要提醒的是，以上個人所得稅少繳數(shù)據(jù)，只是按每年12000元的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的，實(shí)際上還存在投資環(huán)節(jié)的繳稅問題，如果考慮進(jìn)去，最終少繳的錢會超過上述數(shù)據(jù)的。

【第10篇】單月獎金的個人所得稅

請注意！

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1. 更新后的系統(tǒng)有哪些功能？

總體來看，有信息登記、申報(bào)征收、查詢申訴、通用業(yè)務(wù)服務(wù)等四大類共計(jì)147項(xiàng)功能。

具體包括：自然人信息登記、專項(xiàng)附加扣除信息采集、經(jīng)營所得申報(bào)、申報(bào)更正及作廢、優(yōu)惠備案查詢、稅款繳納、收入納稅明細(xì)查詢及申訴（目前僅限app端）等，涵蓋web網(wǎng)頁端、手機(jī)app端、扣繳客戶端。

2. 如何登錄系統(tǒng)？

①手機(jī)app端登錄

1）蘋果ios系統(tǒng)通過app store搜索'個人所得稅'，點(diǎn)擊'獲取'下載安裝。

2）安卓android系統(tǒng)可以在應(yīng)用市場搜索 '個人所得稅'下載安裝。

3）通過自然人電子稅務(wù)局web端首頁點(diǎn)擊'掃碼登錄'下方的【手機(jī)端下載】，掃描二維碼下載安裝。

②web網(wǎng)頁端（以廣東稅務(wù)為例）

1） 納稅人可以通過訪問廣東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站首頁-稅收宣傳-專題專欄-自然人稅收管理系統(tǒng)（個人所得稅部分）-個人所得稅web端（鏈接）登錄，或者登錄廣東省電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊自然人辦稅服務(wù)平臺鏈接登錄，首次訪問需要先實(shí)名認(rèn)證注冊。

③扣繳客戶端登錄

訪問廣東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站首頁，依次點(diǎn)擊'納稅服務(wù) > 下載中心 > its自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（廣東?。ㄍ暾惭b包v3.1.076）及操作手冊'，如下圖：

3. 用戶注冊

納稅人攜帶本人有效身份證件到辦稅服務(wù)廳獲取注冊碼，注冊碼有效期7天（注冊碼由6位的數(shù)字、字母隨機(jī)組成）。

操作步驟：

1）打開個人所得稅app，點(diǎn)擊【注冊】；

2）選擇【大廳注冊碼注冊】方式；

3）閱讀并同意用戶注冊協(xié)議；

4）如實(shí)填寫身份信息；

5）設(shè)置登錄名、密碼、手機(jī)號碼（短信校驗(yàn)）完成注冊。

4. 收入納稅明細(xì)查詢

收入納稅明細(xì)查詢功能2023年1月1日僅在手機(jī)app端上線，目前僅暫時開放工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得的查詢及異議申訴功能。

操作步驟：

1） 打開個人所得稅app，點(diǎn)擊【我要查詢】；

2） 選擇【收入納稅明細(xì)查詢】；

3） 選擇【稅款所屬年度】和【所得類型】；

4）查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)。

2分鐘搞懂年終獎個稅！一年省下10支口紅錢！

年終獎怎么算個稅？

在新個稅制度下，個稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨(dú)計(jì)算個稅，而2023年起采用每月預(yù)扣預(yù)繳、次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)的計(jì)算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算。

你有兩種選擇算年終獎個稅：

1、將獎金除以12得到一個數(shù)額，然后按照月度稅率表確定稅率，單獨(dú)計(jì)算。

2、直接并入綜合所得計(jì)算。

2023年韓梅梅每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，'三險一金'等專項(xiàng)扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，贍養(yǎng)父母扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，也沒有勞務(wù)報(bào)酬等其他綜合所得了，2023年公司發(fā)工資時候按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次類推，全年單位預(yù)扣預(yù)繳了540的個人所得稅。

2023年12月，單位給韓梅梅發(fā)放了3萬元年終獎，這個時候年終獎怎么算個稅？

方法一：單獨(dú)計(jì)算。

首先確定稅率，30000/12=2500

從表中可以看出對應(yīng)的稅率為3%，所以，年終獎的個稅=30000*3%-0=900。

全年累計(jì)個稅=540（綜合所得）+900（一次性獎金）=1440

方法二：并入綜合所得。

同樣是12月發(fā)了3萬，這個時候和12月發(fā)放的工資加總，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算，在這里實(shí)質(zhì)上就是和把這3萬當(dāng)成工資薪金一起計(jì)算。

第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)專項(xiàng)及附加扣除-累計(jì)減除費(fèi)用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對應(yīng)個人所得稅預(yù)扣率表

得出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=48000*10%-2520=2280

所以，你看，兩種算法下全年繳納的個稅是不同的，因?yàn)閮煞N算法不同，所以結(jié)果也會有不同的結(jié)果。

在這個案例中，韓梅梅的收入如果選擇享受年終獎一次性算法的話，一年可以省下10支口紅的錢哦?。?！

這次個人所得稅app更新后可查詢收入納稅明細(xì)啦~事關(guān)你的錢包，快去查查看吧！

本文作者：天玉

本文來源：廣東稅務(wù)、上海稅友財(cái)稅、環(huán)球網(wǎng)等，由會計(jì)人繼續(xù)教育整理發(fā)布，若引用或轉(zhuǎn)載，請務(wù)必在文首注明以上信息。

【第11篇】年終獎金個人所得稅

又差不多到年末，給大家提前上一個計(jì)算年終獎金個稅的計(jì)算模板。如果自己找政策學(xué)習(xí)并創(chuàng)建表格計(jì)算的話，估計(jì)大半天時間又過去了，計(jì)算的數(shù)據(jù)自己還心里沒有數(shù)，那邊財(cái)務(wù)經(jīng)理又開始催資料。有了這個模板真的是事半功倍。話說過來，疫情三年了，經(jīng)濟(jì)一年比一年差，今年年終獎不知道是不是又要縮水了，大家有時間的話，還是盡量多充電，技能上去了才能更多的創(chuàng)造價值，薪水自然水漲船高哈～。

個稅計(jì)算方法確實(shí)有很多方法，筆者開始工作的時候，可是用if函數(shù)嵌套去寫的，雖然也可以實(shí)現(xiàn)計(jì)算，但是計(jì)算公式又臭又長不說還容易犯錯。該模板中使用lookup函數(shù)就清爽不要太多了。

親們，果斷下載哈

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【第12篇】月獎金個人所得稅

（一）應(yīng)納稅所得額

1.應(yīng)納稅額=（每月收入-3500或4800）×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費(fèi)用扣除。為了有利于征管，采取由支付者減除費(fèi)用的辦法：

3.雇傭單位將部分工資、薪金上交派遣單位。

4.境內(nèi)、境外分別取得工資、薪金所得的費(fèi)用扣除。

納稅人能提供境內(nèi)、境外同時任職的證明文件的，分別來自境內(nèi)和境外的，應(yīng)分別減除費(fèi)用后計(jì)算納稅。如果不能提供證明文件，則若其任職或者受雇單位在中國境內(nèi)，應(yīng)為來源于中國境內(nèi)的所得；若其任職或受雇單位在中國境外，應(yīng)為來源于中國境外的所得，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)稅。

5.特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的費(fèi)用扣除。

6.個人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

7.個人取得全年一次性獎金等應(yīng)納個人所得稅的計(jì)算。

（1）一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

（2）實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按上述規(guī)定執(zhí)行。補(bǔ)充：單位低價向職工售房，職工少支付的差額也是按照全年一次性獎金辦法納稅。

（3）雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

8.雙薪的計(jì)稅方法

年終雙薪就是多發(fā)一個月的工資，就機(jī)關(guān)而言，相當(dāng)于全年一次性獎金，應(yīng)按全年一次性獎金政策規(guī)定計(jì)算個人所得稅；就企業(yè)而言，如果當(dāng)月既有年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次性獎金政策規(guī)定計(jì)算個人所得稅，否則，應(yīng)并入當(dāng)月的工資按規(guī)定計(jì)算個人所得稅。（和年終獎計(jì)算結(jié)合、今年重點(diǎn)）

9.不滿一個月的工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅的計(jì)算

無住所個人不滿一個月工薪個稅計(jì)算步驟如下：

（1）按日工資和實(shí)際工作天數(shù)推算成月工資；

（2）按月工資計(jì)算全月稅款水平；

（3）將全月稅款水平按其實(shí)際工作天數(shù)折算實(shí)際天數(shù)應(yīng)納的稅款。

應(yīng)納稅額=（當(dāng)月工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月實(shí)際在中國境內(nèi)（工作天數(shù)）的天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)

10.對個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)稅方法。

（1）企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個人所得稅。

（2）個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），計(jì)稅方法為：以超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12年計(jì)算），以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，要減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。

（3）個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，已納稅的一次性補(bǔ)償收入不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個人所得稅。

（4）個人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)，可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個人所得稅時予以扣除。

11.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入

個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個人所得稅。

計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額={［（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)）-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)］×適用稅率-速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)

12.境內(nèi)無住所外籍人士的納稅義務(wù)的計(jì)算

無住所外籍人士個人所得稅的計(jì)算（先稅后分）

【第13篇】全年一次性獎金個人所得稅計(jì)算器

2023年已進(jìn)入尾聲，冬季是流感高發(fā)季，小c提醒大家出門戴口罩、到家勤洗手，繼續(xù)做好流感季節(jié)的防護(hù)措施；當(dāng)然，年底還有一件非常重要的事情，打工人翹首以盼的，年終獎！

說到年終獎，不得不提個稅改革后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接的問題，其中就提到了全年一次性獎金的計(jì)稅方式。

政策摘要

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個人所得稅。

今天將圍繞《通知》里提到的'全年一次性獎金'、'可以'和'應(yīng)（當(dāng)）'給大家普及普及相關(guān)的薪稅小知識。

全年一次性獎金

'全年一次性'顧名思義這種優(yōu)惠稅率全年只能使用一次；'獎金'呢，可以是年終獎、績效獎勵、或是取得的某次金額畸高的獎金。

計(jì)稅方式的選擇

全年一次性獎金為什么要推出這樣可供選擇的優(yōu)惠過渡政策呢？

對打工人來說，'996'也好'007'也罷，為了早日實(shí)現(xiàn)自己的小目標(biāo)，成為打工人上人，既要絞盡腦汁去開更多的源，也要精打細(xì)算節(jié)一切可節(jié)的流，尤其是針對全年收入扣除專項(xiàng)扣除后余額不足6萬元的納稅人，他們往往需要繳納至少3%的一次性獎金個稅。如果選擇了新政下并入當(dāng)年綜合所得算稅，那這最低3%的個稅也是可以全額免除的呢。金額雖小，但可以額外改善一下生活（多吸幾杯奶茶），陶冶一下情操（多續(xù)幾年某網(wǎng)游vip），難道不香嘛？

對企業(yè)管理者來說，職工職級差異大勢必導(dǎo)致工資收入差異大。針對不同收入人群，選擇使用哪種計(jì)稅方式，需要企業(yè)在制定薪酬制度的時候，更多地考慮薪酬制度本身的激勵作用。

舉個例子，請大家細(xì)品一下。

某公司2023年11月底發(fā)放全年績效獎勵，某高管a獲得獎金12萬元，某職工b獲得獎金3萬元。2023年度高管a取得工資薪金收入20萬元（不包括全年一次性獎金，已減除專項(xiàng)扣除），職工b取得工資薪金收入3.6萬元（不包括全年一次性獎金，已減除專項(xiàng)扣除）。

高管a：

選擇并入綜合所得計(jì)算年度納稅金額

（200000 + 120000 - 5000*12）*20% - 16920 = 35080

選擇全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)算年度納稅金額

獎金：120000 * 10% - 210 = 11790

全年工資：（200000 – 5000*12）* 10% - 2520 = 11480

年度納稅金額：11790 + 11480 = 23270

職工b：

選擇并入綜合所得計(jì)算年度納稅金額

（36000 + 30000 - 5000*12）* 3% = 180

選擇全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)算年度納稅金額

獎金：30000 * 3% = 900

全年工資：（36000 – 5000*12）= - 24000 不納稅

年度納稅金額：900

通過案例可以得出高管a的年終獎按全年一次性獎金單算比較省稅，職工b還是將年終獎合并到綜合所得計(jì)算個稅更明智。

那么，在全年一次性獎金過渡政策下，選擇合并還是單算？不妨參考如下總結(jié)。

敲黑板：表中提到的'全年應(yīng)納稅所得額'= 預(yù)計(jì)全年收入（含年終獎）- 5000*12 – 個人繳納三險一金 – 專項(xiàng)附加扣除 – 依法確定的其他扣除

大家可以根據(jù)表中的提示和注意事項(xiàng)，動動筆，敲敲計(jì)算器，自行計(jì)算一下自己的年終獎應(yīng)納稅金額。畢竟個稅改革的目的還是為了樹立起納稅人的自我納稅意識。我們不能過分要求企業(yè)的hr能因人而異地算稅，大多數(shù)企業(yè)還是會選擇統(tǒng)一的算稅方式。作為納稅人，也不用急于一時，等來年3月匯算清繳時，可以選擇更適合自己的申報(bào)方式，多繳的稅費(fèi)會在稅務(wù)部門核實(shí)后進(jìn)行返還。

通過政策摘要，我們也可得知這樣的優(yōu)惠政策將在2023年1月1日完成它的過渡使命，對于高收入人群來說，且享且珍惜。

【第14篇】業(yè)務(wù)比賽獎金個人所得稅

gamers8宣布他們將于8月14日至20日在沙特阿拉伯利雅得舉辦cs:go比賽，這次比賽提供100萬美元獎金的同時會有12支 '精英 '隊(duì)伍參加。

據(jù)悉這是cs:go是第一次出現(xiàn)在該比賽名單上，此前2023年的比賽有《彩虹六號》、《dota2》等項(xiàng)目。

本次的dota2則是有一千五百萬獎金。被網(wǎng)友戲稱為【石油杯】。

navi選手s1mple在接受esl采訪時表示自己更愿意與rain或zywoo一同享受美食。

“我首先要找的職業(yè)選手是rain。我想我會邀請他來共進(jìn)晚餐，然后聊聊一些話題。我還想拜訪zywoo。大家想象下吧，與他交流會很有趣的?！?/p>

navi以2-1擊敗ra，讓一追二成功晉級敗者組決賽。

以下是地圖bp。

建議天祿學(xué)學(xué)，沖到這里，這才叫雖敗猶榮。

《cs：go》將變?yōu)槠鹪?2 引擎的消息被爆出，而有玩家又發(fā)現(xiàn)了v社在最近一段時間申請了兩個新商標(biāo)。

兩個商標(biāo)都是最近一段時間申請的，新商標(biāo)愈發(fā)證實(shí)了《cs2》的真實(shí)。

【第15篇】全年一次性獎金個人所得稅稅率表

2023年全年一次性獎金政策來啦！

什么是全年一次性獎金？

國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金計(jì)算征收個人所得稅方法：規(guī)定全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人，根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金包括：年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

取得全年一次性獎金，應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

居民個人取得全年一次性獎金，符合條件的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定使用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入x適用率--速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，《財(cái)政部稅務(wù)總局額關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定的全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期延長至2023年12月31日。

取得全年一次性獎金的計(jì)稅辦法，在一個納稅年度內(nèi)，可以使用幾次？

規(guī)定：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計(jì)稅方式只允許采取一次。

企業(yè)雇員工取得半年獎、季度獎、加班獎、考勤獎、應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、現(xiàn)金獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

案例分析：

小張全年工資30萬元，獎金3萬元（預(yù)扣預(yù)繳時已由扣繳單位選擇單獨(dú)計(jì)稅方式申報(bào)），假設(shè)可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等，扣除共5萬元，在年度匯算時，他該如何繳稅？

兩種方式：

1、將3萬元獎金和30萬元工資合并計(jì)稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費(fèi)用5萬元后，得到應(yīng)納稅所得額22萬元，按綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅220000x20%-16920=27080元

2、將3萬元獎金單獨(dú)計(jì)稅，獎金應(yīng)納稅900元，30萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用5萬元后，應(yīng)納稅190000x20%-16920=21080元，合計(jì)應(yīng)納稅21980元。

兩種方式下，稅額相差5100元，小張一般會選擇單獨(dú)計(jì)稅更為劃算。

自然人代開：個人、企業(yè)、可以選擇享受到個稅核定為0.5%—1.5%，地區(qū)不同，稅率不同，行業(yè)基本不受限制，品目不限制，提交資料在1-3個工作日即可出票，并附有完稅憑證，快則當(dāng)天出票，無需本人到場，辦理流程方便快捷。

可以享受個稅核定，財(cái)政扶持等優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠，從而減輕自身的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展！

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【第16篇】全年一次性獎金個人所得稅計(jì)算

每到年底的時候，公司上下比較關(guān)心的就是年終獎的問題。

但年終獎發(fā)到手有多少，不僅和你的績效有關(guān)，也和繳納的個稅有關(guān)，但不同的繳納方式，可能相差很大！

一、年終獎個稅計(jì)算繳納

繳納個稅有兩種計(jì)稅方式，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》的規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的：

在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個人所得稅。

也就是說，2023年之前取得的年終獎，繳納個稅有兩種計(jì)稅方式，即單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅。但2023年開始，取得的收入，就只有合并計(jì)稅一種方式了（注意，這項(xiàng)政策后面延期了）。

二、好消息！年終獎稅收優(yōu)惠政策延期

但是在2023年11月，國務(wù)院總理在常務(wù)會議中明確，年終獎稅收優(yōu)惠政策延長至2023年底，自2023年1月1日起執(zhí)行。

為減輕個人所得稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，會議決定：

一是將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底；

二是將年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底；

三是將上市公司股權(quán)激勵單獨(dú)計(jì)計(jì)稅政策延至2023年底。

上述政策一年可減稅1100億元。

三、單獨(dú)計(jì)稅vs合并計(jì)稅

單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。那么兩種計(jì)稅方法相差多大呢？我們分兩種情況來看看。

1. 工資高于年終獎

假設(shè)a同事在扣除五險一金和專項(xiàng)附加扣除后，月薪1萬，年終獎是10萬元。

（1）如果單獨(dú)計(jì)稅

以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額，來確定適用稅率，那么，10萬除以12為8333元，適用10%的稅率，那么a同事年終獎應(yīng)納稅是10萬乘10%，再減去速算扣除數(shù)，為9790元。

而全年工資應(yīng)納稅是12萬減去6萬起征點(diǎn)，乘以10%的稅率，最終是3480元。兩者相加，就是年度納稅13270元。

（2）如果合并計(jì)稅

年薪12萬加上10萬年終獎，減去6萬起征點(diǎn)，為16萬，適用20%的稅率，再減去速算扣除數(shù)，全年納稅是15080元。

也就是，年終獎合并計(jì)稅要比單獨(dú)計(jì)稅全年多繳納1810元的個稅。很明顯，加上年終獎，可能會導(dǎo)致一部分人全年稅率變高。對這部分人來說，單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠延續(xù)，的確是很貼心。

2. 年終獎高于工資

假設(shè)c同事的月薪，在扣除五險一金和專項(xiàng)附加扣除后是7000元，年終獎是10萬元。

（1）如果單獨(dú)計(jì)稅

年終獎應(yīng)納稅依然是9790元。全年工資應(yīng)納稅是84000元減去6萬起征點(diǎn)，乘以3%的稅率，為720元。兩者相加，年度納稅10510元。

（2）如果合并計(jì)稅

年薪84000元加上10萬年終獎，減去6萬起征點(diǎn)，為12萬4千，適用10%稅率，最終年度納稅是9880元，比單獨(dú)計(jì)稅交稅要少。

看來，年終獎怎么計(jì)稅，是道選擇題。根據(jù)以上案例，長財(cái)咨詢建議：

一般對于年薪低于年終獎的人來說，合并計(jì)算或許更有利。特別是有一些平時月收入較低的人，可能6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除都無法足額用到，那么把年終獎并到綜合所得里，充分扣除，還能繳稅更低。

四、個稅最新最全的稅率表

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

分項(xiàng)所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

1、個人所得稅稅率表

綜合所得稅率表▼

經(jīng)營所得稅率表▼

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表▼

2、個人所得稅預(yù)扣稅率表

居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表▼

居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率表▼

3、比例稅率：20%

適用于利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及偶然所得。

▌長財(cái)咨詢總結(jié)

居民個人取得全年一次性獎金，可選擇單獨(dú)計(jì)稅方式，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

非居民個人取得數(shù)月獎金，計(jì)稅方式按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號）執(zhí)行。