個人所得稅納稅申報（11篇）

【第1篇】個人所得稅納稅申報

一、匯算清繳時間

2023年3月1日-6月30日

二、匯算清繳流程

1、下載個稅app（國家稅務(wù)總局發(fā)布）

2、注冊登記個人信息

2.1 注冊個稅app的方式有兩種：大廳注冊碼注冊、人臉識別認證注冊。

2.2 任選一種，按照提示流程進行操作，完成驗證即可。

2.3 綁定銀行卡：用于補稅/退稅

3、申報流程

3.1 簡易申報方式

【適用人群】

1）未取得境外所得的納稅人

2）年綜合所得收入額不超過6萬元且預(yù)繳過個人所得稅的

【具體操作流程】

1）登錄個稅app，點下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】進行申報。如圖所示：

2）進入申報界面→選擇【簡易申報】→閱讀并點擊【我已閱讀并知曉】。

3）確認【個人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】→可點擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細數(shù)據(jù)→確認已繳稅額無誤后點【提交申報】→勾選【我已閱讀并同意】→點擊【確認】，即可完成簡易申報。

3.2 標準申報方式

【具體操作流程】1）登錄個稅app，點下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】→選擇【標準申報】→閱讀并點擊【我已閱讀并知曉】→可選擇【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】（也可選擇【我要填報空白申報表】），無論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】，方便、準確又快捷。

2）確認選擇后，閱讀并點擊【我已閱讀并知曉】→選擇確認【任職受雇單位】→點擊【下一步】→逐一確認收入和稅前扣除。

溫馨提示：全年一次性獎金有兩種計算方式，大家可以參考上一篇文章，選擇合適的方式進行申報。

3）對【收入】、【費用】、【免稅收入和稅前扣除】等項目→核對或填報→點擊【下一步】→系統(tǒng)根據(jù)計算結(jié)果在左下方顯示【應(yīng)補稅額】或【應(yīng)退稅額】→核對無誤后點擊【提交申報】→勾選【我已閱讀并同意】→點擊【確認】，即可完成申報。

4、補稅/退稅

4.1 依據(jù)系統(tǒng)計算和提示申報金額，如果是正數(shù)，即為需要補繳的個稅，如果是負數(shù)即為上個年度多預(yù)繳的個稅，可以申請退稅。

4.2 如果申報結(jié)果提示為退稅，可點擊【申請退稅】，選擇已綁定的銀行卡（記得要綁定一張借記卡，最好是一類卡），點擊【提交】即可，一般在3-5個工作日會將退稅款支付到綁定的銀行卡。

【第2篇】個人所得稅納稅申報人

個人取得應(yīng)稅所得，應(yīng)該向哪里的稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅？預(yù)扣預(yù)繳向哪里的主管稅務(wù)機關(guān)申報？個人自行申報是向戶籍所在地的稅務(wù)機關(guān)申報嗎？小編按照《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)文件的規(guī)定，將個人所得稅的納稅申報地點進行了梳理，用一張簡潔的思維導(dǎo)圖呈現(xiàn)給你，希望你能夠喜歡。

【第3篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表b

現(xiàn)在國家鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，許多自然人都成立個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等方式進行創(chuàng)業(yè)，所以這期小編簡要介紹一下上述經(jīng)營主體涉及的個稅經(jīng)營所得政策，僅供參考！

那首先要了解一個概念，那就是“經(jīng)營所得”是什么？根據(jù)稅法規(guī)定，經(jīng)營所得是指：個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

根據(jù)上述規(guī)定，適應(yīng)經(jīng)營所得的主體有：日常中最常見的個體工商戶；另外還有特別需要注意的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資人、個人合伙人，因為?這兩類企業(yè)經(jīng)常?會?認為?是?企業(yè)所得稅的納稅主體。

那經(jīng)營所得怎么計算申報？政策是這樣規(guī)定的：納稅人取得經(jīng)營所得，是?以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(a表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報，并預(yù)繳稅款。在次年三月三十一日前辦理匯算清繳，填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。如果匯算清繳時，合伙企業(yè)有多個自然人合伙人的，應(yīng)分別填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》。

這里需要關(guān)注的有兩點：一個是，取得經(jīng)營所得的個人，如果?沒有綜合所得（就是工資所得、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費）的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。一定?要?記得?哦?！另外一個是：如果在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得的，在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年3月31日前填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(c表)》及其他相關(guān)資料，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總納稅申報。也就是?說?報?完?b表?還?不算?匯算?結(jié)束?，還需要?另?報?c表?。

最后，我再展示下經(jīng)營所得的適用稅率表，方便大家使用。經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率?，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

【第4篇】最新個人所得稅納稅申報表

一、適用范圍

本表適用于居民個人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得（以下稱“綜合所得”），按照稅法規(guī)定進行個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得的，不適用本表。

二、報送期限

居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳申報，并報送本表。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項目

1.稅款所屬期：填寫居民個人取得綜合所得當年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。

2.納稅人姓名：填寫居民個人姓名。

3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

（二）基本情況

1.手機號碼：填寫居民個人中國境內(nèi)的有效手機號碼。

2.電子郵箱：填寫居民個人有效電子郵箱地址。

3.聯(lián)系地址：填寫居民個人能夠接收信件的有效地址。

4.郵政編碼：填寫居民個人“聯(lián)系地址”對應(yīng)的郵政編碼。

（三）納稅地點

居民個人根據(jù)任職受雇情況，在選項1和選項2之間選擇其一，并填寫相應(yīng)信息。若居民個人逾期辦理匯算清繳申報被指定主管稅務(wù)機關(guān)的，無需填寫本部分。

1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關(guān)信息。

（1）名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。

（2）納稅人識別號：填寫任職受雇單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址；沒有申領(lǐng)居住證的，填寫居民個人實際居住地；實際居住地不在中國境內(nèi)的，填寫支付或者實際負擔綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。

（四）申報類型

未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”；已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”。

（五）綜合所得個人所得稅計算

1.第1行“收入合計”：填寫居民個人取得的綜合所得收入合計金額。

第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

2.第2～5行“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”：填寫居民個人取得的需要并入綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”所得收入金額。

3.第6行“費用合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。

4.第7行“免稅收入合計”：填寫居民個人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計金額。

第7行=第8行+第9行。

5.第8行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第8行=第4行×(1-20%）×30%。

6.第9行“其他免稅收入”：填寫居民個人取得的除第8行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

7.第10行“減除費用”：填寫稅法規(guī)定的減除費用。

8.第11行“專項扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。

9.第12～15行“基本養(yǎng)老保險費”“基本醫(yī)療保險費”“失業(yè)保險費”“住房公積金”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金金額。

10.第16行“專項附加扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報，并按規(guī)定附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。

11.第17～22行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的金額。

12.第23行“其他扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行。

13.第24～28行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“允許扣除的稅費”“其他”：填寫居民個人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費和其他扣除項目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險的，應(yīng)當按規(guī)定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》；填寫稅延養(yǎng)老保險的，應(yīng)當按規(guī)定附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。

14.第29行“準予扣除的捐贈額”：填寫居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

15.第30行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。

16.第31、32行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

17.第33行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

第33行=第30行×第31行-第32行。

（六）全年一次性獎金個人所得稅計算

無住所居民個人預(yù)繳時因預(yù)判為非居民個人而按取得數(shù)月獎金計算繳稅的，匯繳時可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。

1.第34行“全年一次性獎金收入”：填寫無住所的居民個人納稅年度內(nèi)預(yù)判為非居民個人時取得的一筆數(shù)月獎金收入金額。

2.第35行“準予扣除的捐贈額”：填寫無住所的居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

3.第36、37行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按照全年一次性獎金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

4.第38行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行。

（七）稅額調(diào)整

1.第39行“綜合所得收入調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第39行之前所填報內(nèi)容之外的其他可以進行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說明調(diào)整的具體原因、計算方式等信息。

2.第40行“應(yīng)納稅額調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。

（八）應(yīng)補/退個人所得稅計算

1.第41行“應(yīng)納稅額合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第41行 = 第33行+第38行+第40行。

2.第42行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

3.第43行“已繳稅額”：填寫居民個人取得在本表中已填報的收入對應(yīng)的已經(jīng)繳納或者被扣繳的個人所得稅。

4.第44行“應(yīng)補/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第44行=第41行-第42行-第43行。

（九）無住所個人附報信息

本部分由無住所居民個人填寫。不是，則不填。

1.納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù)：填寫納稅年度內(nèi)，無住所居民個人在中國境內(nèi)居住的天數(shù)。

2.已在中國境內(nèi)居住年數(shù)：填寫無住所居民個人已在中國境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自2023年（含）開始計算且不包含本納稅年度。

（十）退稅申請

本部分由應(yīng)補/退稅額小于0且勾選“申請退稅”的居民個人填寫。

1.“開戶銀行名稱”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的銀行名稱。

2.“開戶銀行省份”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市。

3.“銀行賬號”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的銀行賬號。

（十一）備注

填寫居民個人認為需要特別說明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說明的事項。

四、其他事項說明

以紙質(zhì)方式報送本表的，建議通過計算機填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。

本填表說明來源于國家稅務(wù)總局公告2023年第46號。

【第5篇】個人所得稅自行納稅申報辦法

國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心近期人就有關(guān)問題回答了記者提問：

2023年度年所得12萬元以上的個人，還用辦理自行申報嗎？

答：根據(jù)新修改的個人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。但對2023年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2023年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。

1980年經(jīng)國務(wù)院批準，財政部實行了僅對外籍個人征收的個人所得稅，這是我國的個人所得稅制度初設(shè)階段。1986年，針對我國國內(nèi)個人收入發(fā)生很大變化的情況，國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國個人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》，規(guī)定對本國公民的個人收入統(tǒng)一征收個人收入調(diào)節(jié)稅。在個人所得稅初始征收階段，普通老百姓的收入是不可能達到征收標準的，所以個人所得稅被俗稱為“富人稅”。

2006年，國家提出“年所得12萬元以上自行申報個稅”政策，因為在當時，年入12萬元以上儼然已是高收入群體，必須納入稅局的重點監(jiān)控范圍，所以只要年收入達到12萬元以上，無論是否需要補稅，都需要在次年1月1日至3月31日向主管稅務(wù)機關(guān)申報自已的所有明細所得。這里的“所得”，包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

但是，隨著老百姓收入的提高，雖然免征額從最初的800元，提高至1600元，到3500元，再到現(xiàn)在的5000元，征收人數(shù)卻在不斷的增加，個人所得稅不再是那么遙不可及，而是老百姓的生活日常了。特別是2023年《個人所得稅法》的修改，自行申報的規(guī)定悄然把“12萬元申報”進行了刪除，所以，自2023年開始，轟轟烈烈的12萬元申報悄然終止。2023年6月底前，除了需要匯算清繳，多退少補的情況，比如兩處取得工資、薪金，還需要到稅務(wù)部門進行自行申報，其他人群在2023年已經(jīng)不用再為2023年的12萬元所得自行申報了。

但是在2023年，自行申報的人群并不會就此減少。隨著2019新個稅的實施，存在個人所得稅多退少補情況的增多，諸多納稅人仍然需要到稅務(wù)部門進行自行申報。

新個稅《個人所得稅法》第十條規(guī)定：

有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當依法辦理納稅申報：

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

小何說：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、稿酬所得四項。

情況一：如果職工個人單獨只取得工資、薪金所得，沒有其他三項所得，那么一般來說，單位按照累計預(yù)扣法計算的個人所得稅款和職工個人實際應(yīng)納個人所得稅款應(yīng)該是一樣的。這種情況下，職工個人不需要到稅務(wù)部門進行匯算清繳。

情況二：如果職工個人雖然只取得工資、薪金所得，沒有其他三項所得，但是單位按照累計預(yù)扣法計算的個人所得稅款和職工個人實際應(yīng)納個人所得稅款有差異。這種情況下，職工個人需要在次年到稅務(wù)部門進行匯算清繳，申請退（補）稅。比如職工個人在兩處取得工資薪金；比如職工個人前幾個月工資崎高，交了個人所得稅，到后幾個月收入很低，導(dǎo)致累計應(yīng)繳稅額小于已扣稅額；比如職工個人不愿意將專項附加扣除的信息填報給單位，選擇了到稅務(wù)部門自行申報；比如職工個人在2023年發(fā)生了大病支出，同樣需要到稅務(wù)部門進行自行申報。

情況三：如果職工個人不僅取得工資、薪金所得，還有其他三項所得中的一項或幾項，那么一般來說，扣繳義務(wù)人按照預(yù)扣法計算的個人所得稅款和職工個人實際應(yīng)納個人所得稅款肯定是不一樣的。這種情況下，職工個人需要到稅務(wù)部門進行匯算清繳。

（二）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

小何說：比如個體工商戶經(jīng)營所得，屬于取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。需要個體工商戶自行申報。

（三）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

小何說：比如個人取得的勞務(wù)報酬，單位沒有按規(guī)定扣繳個人所得稅。個人則需要自行到稅務(wù)部門進行申報。

（四）取得境外所得；

小何說：這個與原來規(guī)定是一樣的，居民個人如果取得來源于增外的所得，需要就此境外收入到稅務(wù)部門進行自行申報。

（五）因移居境外注銷中國戶籍；

小何說：新規(guī)定。

（六）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

小何說：非居民個人沒有綜合所得一說，如果非居個人在中國境內(nèi)取得兩處以上工資、薪金所得，由于扣繳單位各自按規(guī)定扣繳申報，導(dǎo)致個人將兩處收入合并計算的稅款與扣繳單位各自扣繳的稅款存在差額，必然存在多退少補問題，所以需要到稅務(wù)部門進行自行申報。

（七）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

所以，總體來說，自行申報是為了退（補）稅款，對于多繳稅的個人，通過自行申報可以申請退稅。對于少繳稅的個人，通過自行申報減少稅收風(fēng)險。也許在不久的將來，個人聘請事務(wù)所或?qū)I(yè)人員代理申報將成為常態(tài)，個人所得稅的申報成為每個人不可回避的公民義務(wù)。

【第6篇】個人所得稅納稅申報表

按照相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經(jīng)營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯算申報，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）。

但是c表不能通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報，只能通過自然人電子稅務(wù)局web端申報。

習(xí)慣了填報b表的納稅人，在填寫c表時需要注意以下幾點：

名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：

假設(shè)老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經(jīng)營所得肯定是不同的。在對來源于a企業(yè)的經(jīng)營所得進行納稅申報時，在計算出a企業(yè)的經(jīng)營所得及應(yīng)納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應(yīng)繳納的個人所得稅，并報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。對于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計算個人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。

但是假如老板打算把兩處經(jīng)營所得合并計算，那么他應(yīng)該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯總申報，并報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）。

經(jīng)營所得c表應(yīng)該如何填寫？

我們首先進入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務(wù)局”進入自然人電子稅務(wù)局web端。

在頁面上方導(dǎo)引欄，選擇“我要辦稅-稅費申報-經(jīng)營所得（c表）”。進入申報界面后，選擇正確的申報年度并點擊確定。

系統(tǒng)會自動出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認其稅收優(yōu)惠等各項信息無誤后，系統(tǒng)會自動幫您計算出應(yīng)補或應(yīng)退稅額。

關(guān)于有多處經(jīng)營所得的納稅人如何申報個人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第7篇】個人所得稅自行納稅申報表

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第7號）發(fā)布了新修訂的個人所得稅申報表，自2023年1月1日起實施。新的個人所得稅申報表是新個人所得稅政策的體現(xiàn)，小編進行了一個細致的梳理，希望能有助于學(xué)習(xí)掌握。

一、新修訂的個人所得稅申報表共有幾張申報表？

一共十張申報表，分別是：

1.個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（b表）

2.個人所得稅扣繳申報表

3.個人所得稅自行納稅申報表（a表）

4.個人所得稅年度自行納稅申報表

5.個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表

二、本次在原有基礎(chǔ)上調(diào)整完善的報表共有幾張，是哪幾張申報表？原有報表仍有效的是哪張？

（一）完善的報表共四類七張，本次根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了以下報表：

1.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》

2.《個人所得稅扣繳申報表》

3.《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》

4.《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》相關(guān)填報內(nèi)容和說明；

（二）原有申報表仍有效的是《個人所得稅減免稅事項報告表》（總局公告2023年第28號）、《個人所得稅專項附加扣除信息表》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）、《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》（財稅〔2017〕39號、總局公告2023年第17號）《個人稅收遞延型商業(yè)商老保險稅前扣除情況明細表》（財稅〔2018〕22號、總局公告2023年第21號）。

三、本次新增的申報表是哪幾張？

新增了三張申報表，分別是：

1.根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；

2.根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

四、每張申報表適用范圍各是什么？

（一）基礎(chǔ)信息表

1.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報時，填報支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。

注：本表配合《個人所得稅扣繳申報表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》填寫。

2.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事項時填報其個人基礎(chǔ)信息。

注意：自然人納稅人初次向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時填報本表；初次申報后，以后僅需在信息發(fā)生變化時填報。本表是配合《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表》、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）（b表）（c表）》填寫的。

（二）《個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于：

1.扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報；

2.向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報；

3.以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。

（三）《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》。該表適用于：納稅人向稅務(wù)機關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報，包括：

1.居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，

2.非居民個人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，

3.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。

（四）《個人所得稅年度自行納稅申報表》。該表適用于居民個人取得境內(nèi)綜合所得，按稅法規(guī)定進行個人所得稅匯算清繳。

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》和總局公告2023年第62號取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

2.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

4.納稅人申請退稅；

5.納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；

6.居民個人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。

（五）《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報，或者按核定征收辦理納稅申報。

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

（六）《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)進行核算類型備案。

（七）《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報。

注意：根據(jù)財稅〔2019〕8號（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅），合伙企業(yè)按單一投資基金核算，個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。（本質(zhì)是個人合伙人的經(jīng)營所得，但計算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算不同）。

（一）其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：

個人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。

（二）其中股息紅利所得：

個人合伙人按照其應(yīng)從基金股息紅利所得中分得的份額計算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報《個人所得稅扣繳申報表》按月或按次代扣代繳個人所得稅。

綜上，總結(jié)新個稅申報表記憶導(dǎo)圖：

【第8篇】個人所得稅稅種納稅申報表

納稅申報是財會人的基礎(chǔ)工作之一，需要填報大量的表格。那么，納稅申報常用的申報表格都有哪些呢？

今天，小編整理了2023年最新92份納稅申報表，會計人請收好，別在網(wǎng)上到處找了！

（文末領(lǐng)取電子版全套）

一、增值稅納稅申報表（以下為部分資料展示）

共8個報表，主要包含增值稅納稅申報表，一般納稅人申報填寫說明，增值稅預(yù)繳稅款表及其相關(guān)說明等

1、增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

2、增值稅預(yù)繳稅款表

二、企業(yè)所得稅（以下為部分資料截圖）

1、公式版-企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）（2023年12月修訂）

2、2019修訂完整版：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表a類，2023年版》（帶填表說明）

三、 消費稅（以下為部分資料展示）

內(nèi)含13個報表，分為不同行業(yè)的消費稅納稅份報表以及相關(guān)的詳細說明

1、本期減（免）稅額明細表（包含填表說明）

2、其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表

四、 個人所得稅

內(nèi)涵15個報表，包含個人所得稅基礎(chǔ)信息表、個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表等

1、個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（部分截圖）

2、個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）（部分截圖）

......

5類共92套納稅申報表格，為了方便大家領(lǐng)取，小編已經(jīng)打包好

文章篇幅有限，不能一一展示，資料領(lǐng)?。?/p>

（溫馨提示：資料整理不易，請按提示領(lǐng)取哦）

1、關(guān)注，轉(zhuǎn)發(fā)，評論區(qū)：納稅申報

2、點擊小編頭像，發(fā)送：資料。即可

【第9篇】個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報

2023年1月1日至2023年3月31日是2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期。大多數(shù)律師事務(wù)所會計會在3月20日之后申報個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳，即【個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）】。

那么填報【個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）】應(yīng)該注意什么，如何核算。

假設(shè)李律師為廣東**律師事務(wù)所合伙人，2023年廣東**律師事務(wù)所收入成本費用如下：

一、收入總額包括開票收入、無票申報收入、營業(yè)外收入，合計為：3237600元

二、成本費用包括營業(yè)成本（主營業(yè)務(wù)成本）、營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用、財務(wù)費用、稅金、損失、其他支出（詳見下表明細），合計為：2,503,280.71元，其中營業(yè)成本包括李律師本人的執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的工資收入120000元。

三、利潤總額：收入總額-成本費用=734,319.29元

四、納稅調(diào)整增加額：123600元（注意在未先分后稅前調(diào)增合伙人的工資薪金）

五、納稅調(diào)整減少額為0

六、納稅調(diào)整后所得：734319.29+123600=857919.29元

七、彌補以前年度虧損：15623.62元

八、允許扣除的個人費用及其他扣除：138756元（詳見下表明細）

九、專項附加扣除：54000元（詳見下表明細）

十、依法確定的其他扣除（個人養(yǎng)老金）：12000元

十一、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得=利潤總額+納稅調(diào)整增加額（合伙企業(yè)個人合伙人分配比例35%）- 納稅調(diào)整減少額

十二、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得彌補虧損后的金額= 857,919.29-15623.62=842295.67（申報表中無這一步計算）

十三、應(yīng)納稅所得額=（857,919.29-15623.62）*35%-138756= 156,047.48

十四、應(yīng)納稅額=156,047.48*20%-10500=20709.50元

其他詳見下表。

上述步驟為幫助計算過程，公式部分為自動計算，收入總額、各成本費用金額、專項扣除金額、費用減除金額、分配比例為手工填寫。專項附加必須由合伙人在個稅app中填報后，以自行申報方式提交。同時填報b表時可以自動拉取可抵減的專項附加扣除金額。

稅率（%）公式：

=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)

速算扣除數(shù)公式：

=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)

其中公式中的g27為合伙人的應(yīng)納稅所得額。

申報表詳見下表的填寫：

vivian_lin 編輯于2023年10月21日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。

【第10篇】個人所得稅納稅申報系統(tǒng)

2023年個人所得稅申報于3月1號開始了，3月16號之前申報要先預(yù)約，3約16號之后申報不需要預(yù)約…

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算： (一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額哪些情形無需辦理年度匯算？ 納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算： (一)年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；(二)年度匯算需補稅金額不超過400元的；(三)已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；(四)符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

首先我們需要下載并登錄個人所得稅app，登錄之后我們點擊左下角的首頁，然后大家在這里可以看到2023年綜合所得年度匯算。

提醒事項

【第11篇】個人所得稅納稅人應(yīng)進行納稅申報的

來源：http://lddljz.com

一、2023年1月1日起，應(yīng)當依法自行辦理個人所得稅申報的情形有哪些？

答：《中華人民共和國個人所得稅法》第十條規(guī)定，有下列之一的，納稅人應(yīng)當依法辦理納稅申報：

1．取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

2．取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

3．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

4．取得境外所得；

5．因移居境外注銷中國戶籍；

6．非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

7．國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

二、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當如何進行個人所得稅納稅申報？

答：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，申報規(guī)定詳見下表：

三、居民個人取得境外所得應(yīng)如何進行個人所得稅納稅申報？

答：居民個人取得境外所得的，應(yīng)當在取得所得年度的次年三月一日至六月三十日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

四、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得應(yīng)如何進行個人所得稅納稅申報？

答：非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當在取得所得年度的次月十五日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，報送《個人所得稅自行納稅申報表(a表)》。

非居民個人在辦理申報納稅時需要享受稅收協(xié)定待遇的，按照稅收協(xié)定有關(guān)辦法執(zhí)行。

五、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得如何進行個人所得稅納稅申報？

答：從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得時，申報規(guī)定見下表：