英國(guó)個(gè)人所得稅（5篇）

【第1篇】英國(guó)個(gè)人所得稅

《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》自今年1月正式亮相，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策開(kāi)始實(shí)施。新一輪個(gè)稅抵扣新政應(yīng)對(duì)策略迅速占領(lǐng)了朋友圈，大多數(shù)吃瓜群眾還未完全弄通新稅法的精神，就開(kāi)始接受朋友圈“抓緊結(jié)婚，抓緊生娃，送去上學(xué)，有錢(qián)別買(mǎi)房，夠住就可以，孝敬父母，多去學(xué)習(xí)”等個(gè)稅抵扣細(xì)則的“洗禮”。

我們不妨來(lái)梳理一下世界各地有趣的稅種和個(gè)稅制度：不管是號(hào)稱(chēng)“打敗拿破侖的稅”的英國(guó)個(gè)稅，或是為彌補(bǔ)城鄉(xiāng)差距、鼓勵(lì)救濟(jì)家鄉(xiāng)父老的日本“故鄉(xiāng)稅”，抑或是“生育友好型”的德國(guó)個(gè)稅，以及包括各種個(gè)稅抵消優(yōu)惠的澳大利亞個(gè)稅，甚至是令人聞風(fēng)喪膽的美國(guó)個(gè)稅，“歪果仁”個(gè)稅制度都既有嚴(yán)格的個(gè)稅申報(bào)和扣繳體系，也不乏五花八門(mén)的稅收抵扣和減免福利。

英國(guó)：為打敗拿破侖建立了世界上第一部個(gè)人所得稅法

英國(guó)是世界上第一個(gè)繳納個(gè)人所得稅的國(guó)家。1799年，英國(guó)為了籌集與拿破侖作戰(zhàn)時(shí)的軍費(fèi)，頒布了世界上第一部個(gè)人所得稅法。因此，英國(guó)的個(gè)人所得稅被稱(chēng)為“打敗拿破侖的稅”，此外又被稱(chēng)作“羅賓漢稅”，寓意“劫富濟(jì)貧”。這起源于很早之前，一個(gè)叫作羅賓漢的人，他就像中國(guó)的活佛“濟(jì)公”，四處流浪，劫富濟(jì)貧。稅收的本質(zhì)就是調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配、保障社會(huì)公平、改善民生，所以英國(guó)人后來(lái)就把個(gè)稅叫作“羅賓漢稅”。

雖然是世界上的第一部個(gè)人所得稅法，但是它卻非常詳盡，有124條、127頁(yè)。目前世界上許多國(guó)家都施行家庭聯(lián)合申報(bào)的個(gè)稅制度，以“家庭”作為個(gè)稅的征稅單位。早在1799年的英國(guó)，政府就已經(jīng)開(kāi)始執(zhí)行夫妻聯(lián)合報(bào)稅，把子女撫養(yǎng)費(fèi)作為專(zhuān)項(xiàng)扣除。因此，英國(guó)的個(gè)稅制度，也由于充分體現(xiàn)了按照個(gè)人實(shí)際經(jīng)濟(jì)能力征稅的現(xiàn)代化征稅原則，迅速被其他國(guó)家學(xué)習(xí)，風(fēng)靡全球。

英國(guó)個(gè)人所得稅是按年度通過(guò)“收入直接扣繳”和“自行申報(bào)”兩種方式繳納。收入直接扣繳是指由雇主在發(fā)放工資、薪金時(shí)，直接從給納稅人發(fā)放的工資、薪金所得中預(yù)先扣繳個(gè)人所得稅。自行申報(bào)指以填寫(xiě)納稅申請(qǐng)表的方式自行納稅，收入來(lái)源廣的高收入者或非雇傭獨(dú)立勞動(dòng)者在申報(bào)表上填寫(xiě)全部收入來(lái)源、費(fèi)用以及稅收減免額，由稅務(wù)局計(jì)算應(yīng)納稅額。兩種繳納方式并行，能夠很好地覆蓋各種收入人群，體現(xiàn)稅收公平。

其中，稅收減免不需考慮其支出的方式或者收入的來(lái)源，直接從總收入中扣除。除了納稅人最基本的收入減免之外，還會(huì)考慮到納稅人的家庭負(fù)擔(dān)、婚姻狀況以及身體健康程度等情況，減免項(xiàng)目種類(lèi)包括個(gè)人免稅、已婚免稅、盲人免稅等。針對(duì)不同納稅人的實(shí)際情況進(jìn)行減免，能夠使納稅人優(yōu)先取得用于家庭生計(jì)的那部分收入，保障家庭生計(jì)。

近幾年，英國(guó)推出了不少合法減稅的政策，如“薪金交換養(yǎng)老金計(jì)劃”和“獎(jiǎng)金交換養(yǎng)老金計(jì)劃”，鼓勵(lì)員工將一部分稅前收入或獎(jiǎng)金放入自己的養(yǎng)老金中，而這部分收入和獎(jiǎng)金免收個(gè)人所得稅，這既保證了員工每月凈收入額度不變，養(yǎng)老金還增加了。為了鼓勵(lì)生育，還推出了“兒童福利券”，員工每月可以在稅前工資中，拿出不超過(guò)243英鎊來(lái)購(gòu)買(mǎi)此券，用于購(gòu)買(mǎi)指定供應(yīng)商的兒童護(hù)理用品，而這部分購(gòu)買(mǎi)兒童用品的錢(qián)是免稅的。

日本：振興家鄉(xiāng)返福利“故鄉(xiāng)稅”讓大家愛(ài)上繳稅

作為東亞福利體制較為完善的國(guó)家，日本不僅國(guó)民健康保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理制度、貧困救濟(jì)行之有年，在財(cái)稅制度上也獨(dú)辟蹊徑。日本的稅賦，分為中央稅和地方稅。中央稅是國(guó)家征收的一般所得稅，地方稅是居住地的地方政府征收的個(gè)人稅。這就意味著，居住在日本的居民，不僅需要繳納國(guó)稅，還需要繳納地方稅。日本針對(duì)企業(yè)和個(gè)人征收五種稅，包括兩種國(guó)稅——法人稅、個(gè)人所得稅；三種地方稅——都道府縣民稅、事業(yè)稅、市町村民稅。此外，日本還針對(duì)消費(fèi)和財(cái)產(chǎn)的所有、轉(zhuǎn)移等征收消費(fèi)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等其他約19種稅目。

長(zhǎng)期以來(lái)，人口多、財(cái)源廣的大都會(huì)，如東京，往往稅收豐厚；而小城市和農(nóng)村由于人才流失，往往稅收不足，發(fā)展后繼無(wú)力，城鄉(xiāng)差距也越來(lái)越大。為了彌補(bǔ)日益擴(kuò)大的城鄉(xiāng)差距，2006年，福井縣知事西川一城提出，城鄉(xiāng)差距越來(lái)越大的日本，需要設(shè)計(jì)出一種制度，讓資源和資本實(shí)現(xiàn)向小城市和農(nóng)村回流。2008年，日本國(guó)會(huì)通過(guò)修改地方稅法，開(kāi)始實(shí)施一種新增的稅制——“故鄉(xiāng)稅”，旨在鼓勵(lì)在大都市打拼的異鄉(xiāng)人不忘故鄉(xiāng)，繳納“故鄉(xiāng)稅”，救濟(jì)家鄉(xiāng)父老，充作地方政府的財(cái)源。

有意思的是，雖然名為“故鄉(xiāng)稅”，其實(shí)故鄉(xiāng)稅并非一定要繳納給自己的故鄉(xiāng)，納稅人也可以依法自由挑選捐稅對(duì)象。民眾可以選擇全國(guó)開(kāi)征故鄉(xiāng)稅的市、町、村的任意一個(gè)行政自治體進(jìn)行納稅，它是一種沒(méi)有強(qiáng)制要求、類(lèi)似捐款的“寄附金稅制”。在一些地方，納稅人甚至可以自由選擇稅金的使用途徑。在日本居住的外國(guó)人也可以繳納“故鄉(xiāng)稅”。

更讓人欣喜的是，深受“恩返”文化影響的日本，收受故鄉(xiāng)稅的地方政府，會(huì)依法回贈(zèng)納稅人當(dāng)?shù)氐奶禺a(chǎn)，以示感謝。各地政府為了吸引納稅人，往往腦洞大開(kāi)、鉚盡全力推出獨(dú)一無(wú)二的贈(zèng)品，納稅人捐50%，地方政府硬是回禮50%。來(lái)自各地的特產(chǎn)也是琳瑯滿(mǎn)目，無(wú)所不包，除了和牛、魚(yú)肉蝦蟹、青菜水果和米面等農(nóng)漁產(chǎn)品(大多從日本各地的農(nóng)家直接郵寄，避開(kāi)了市場(chǎng)流通環(huán)節(jié)，保障了最大程度的新鮮可口)，還有溫泉票、旅館票、高爾夫票，甚至還為家有外出打工者的高齡父母提供免費(fèi)的家政支援、雪天除雪、清明上墳掃墓等個(gè)性化的服務(wù)，有的地方政府甚至將蘋(píng)果電腦macbook pro作為回饋品。

“故鄉(xiāng)稅”的實(shí)施非常成功，回贈(zèng)品的制造不僅大大拉動(dòng)了農(nóng)林牧副漁業(yè)和工藝品的生產(chǎn)銷(xiāo)售，還為許多地區(qū)招攬了大量的外地游客，間接地創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，促進(jìn)了消費(fèi)，地方經(jīng)濟(jì)也因此蓬勃發(fā)展。如，奈良縣的天理市規(guī)定，只要故鄉(xiāng)稅的納稅額度達(dá)到5萬(wàn)日元以上，就可以選擇參加在天理市舉行的古墳考古學(xué)之旅。生產(chǎn)鯛魚(yú)的佐賀縣的玄海町規(guī)定，只要納稅超過(guò)5000日元，納稅人就可以獲得一只市價(jià)大約1300日元的生鯛魚(yú)?！肮枢l(xiāng)稅”的實(shí)施甚至催生了一門(mén)新的行業(yè)——“故鄉(xiāng)稅”代辦。代辦“故鄉(xiāng)稅”的平臺(tái)和生意人，每年都會(huì)印發(fā)詳細(xì)的贈(zèng)品目錄和申請(qǐng)網(wǎng)頁(yè)，每年“故鄉(xiāng)稅”的申請(qǐng)和贈(zèng)品目錄頁(yè)往往會(huì)成為熱門(mén)話(huà)題。

不過(guò)，“故鄉(xiāng)稅”的實(shí)施也并非一帆風(fēng)順，由于“故鄉(xiāng)稅”的大部分納稅人其實(shí)是居住在大都市的，因此“故鄉(xiāng)稅”所抵扣的住民稅和所得稅，往往會(huì)直接影響到都會(huì)的財(cái)政收入，也因此受到了大都市的抵制。畢竟享受著大都會(huì)的優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)，卻把稅款捐納給了地方，一定程度上反而加劇了小城市和鄉(xiāng)村的利益博弈。以至于日本總務(wù)大臣怕地方政府把“故鄉(xiāng)稅”的理念帶偏，一再?gòu)?qiáng)調(diào)各個(gè)地方政府多多“自重”，最后硬是給“故鄉(xiāng)稅”抵消義務(wù)稅設(shè)定了一個(gè)上限。然而，不可忽視的是，“故鄉(xiāng)稅”一直健康有序地實(shí)施著，幫助地方復(fù)興的同時(shí)，還讓國(guó)民可以不受地域限制地為自己想要幫助的地方貢獻(xiàn)一份力量。

美國(guó)：世界上最復(fù)雜的稅法和最令人聞風(fēng)喪膽的報(bào)稅系統(tǒng)

想必不少人都看過(guò)傳奇越獄神片《肖申克的救贖》，電影中金融精英、波特蘭銀行的副總裁安迪通過(guò)幫助警衛(wèi)長(zhǎng)避稅，不僅搖身一變成為監(jiān)獄的“首席財(cái)務(wù)官”，更通過(guò)自己的“避稅”技能成功越獄，改變命運(yùn)。影片從一個(gè)側(cè)面反映了“知識(shí)改變命運(yùn)”(金融知識(shí)是安迪飛越監(jiān)獄的金鑰匙)，更從一個(gè)側(cè)面刻畫(huà)了美國(guó)稅制的分類(lèi)繁多和報(bào)稅的復(fù)雜。美國(guó)稅法是世界上最復(fù)雜的稅法，加上美國(guó)國(guó)會(huì)每年都會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改，因此報(bào)稅對(duì)于大多數(shù)人來(lái)說(shuō)都是一個(gè)令人頭疼的技術(shù)活。

美國(guó)是目前個(gè)人所得稅制度較為健全、先進(jìn)的國(guó)家之一，實(shí)行聯(lián)邦與各州獨(dú)立立法、各司其職，聯(lián)邦、州和地方政府三級(jí)分管征稅的稅收體制。美國(guó)個(gè)人所得稅的申報(bào)很復(fù)雜，除了工資、獎(jiǎng)金外，納稅人家庭的銀行利息、股票收益甚至孩子獎(jiǎng)學(xué)金收入等都要報(bào)稅，虧損也要報(bào)稅。不報(bào)、謊報(bào)、虛報(bào)甚至誤報(bào)都有可能被重罰。而且，除了要報(bào)聯(lián)邦稅外，還要同時(shí)報(bào)本州的地方稅。與個(gè)人和家庭有關(guān)的稅，基本上是“錢(qián)一進(jìn)一出口袋，你就需要交稅”，美國(guó)人戲稱(chēng)“花錢(qián)要交稅、賺錢(qián)要交稅、存錢(qián)要交稅、沒(méi)花完的錢(qián)也要交稅”。美國(guó)個(gè)人所得稅在征收程序上實(shí)行先繳納、再申報(bào)、后退稅的形式。

不過(guò)，電影《肖申克的救贖》有太多夸張的藝術(shù)成分，在美國(guó)，報(bào)稅雖然非常復(fù)雜，但是避稅也不是那么輕而易舉的。美國(guó)有一句著名的諺語(yǔ)：“這個(gè)世界只有死亡與繳稅是永恒的?！边@句話(huà)的潛臺(tái)詞即是：一個(gè)人無(wú)法逃避的除了死亡就是稅收，由此可見(jiàn)稅務(wù)系統(tǒng)有多么讓人聞風(fēng)喪膽了。

irs最早的起源可以追溯到美國(guó)著名的南北戰(zhàn)爭(zhēng)，不同于英國(guó)為了打仗而創(chuàng)立個(gè)人所得稅，美國(guó)是為了支付戰(zhàn)爭(zhēng)的費(fèi)用而創(chuàng)立個(gè)稅制度。不過(guò)，這一個(gè)稅制度卻沒(méi)有一開(kāi)始就得到民眾的擁護(hù)。很多農(nóng)場(chǎng)主不愿意繳稅，甚至抗稅。為了“武裝討稅”，林肯總統(tǒng)調(diào)動(dòng)了軍隊(duì)，至此irs有了自己的武裝組織，不僅一應(yīng)俱全地配備從輕武器到重武器，還擁有監(jiān)獄、法庭，以及直接凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的權(quán)力。可以說(shuō)，美國(guó)國(guó)內(nèi)稅務(wù)局比f(wàn)bi(聯(lián)邦調(diào)查局)和cia(中央情報(bào)局)還要威風(fēng)凜凜。

值得一提的是，美國(guó)個(gè)稅制度實(shí)行稅收優(yōu)惠和減免。對(duì)個(gè)人所得稅改革一直秉承“低稅率，寬稅基”的準(zhǔn)則，通過(guò)對(duì)滿(mǎn)足一定條件的個(gè)人或家庭(一般為低收入個(gè)人或家庭)實(shí)行個(gè)人所得稅抵免制度，允許部分收入免稅，或者減免部分稅額，從而增加低收入個(gè)人或家庭的稅后收入。同時(shí)重視家庭中兒童數(shù)量的差異，同樣收入的兩對(duì)夫婦，有兒童和沒(méi)有兒童所需繳納的稅收相差很大。家里需要供養(yǎng)的孩子越多，所獲退稅也就越多。

德國(guó)：“生育友好型”的個(gè)稅制度

建立于1891年的德國(guó)個(gè)人所得稅制度，實(shí)行綜合與分類(lèi)相結(jié)合的征收制度，對(duì)個(gè)人勞動(dòng)所得采用累進(jìn)稅率制。個(gè)人所得稅在征收程序上實(shí)行先行繳納(代扣和自繳) 再申報(bào)，最后退稅的形式，夫妻可以聯(lián)合申報(bào)納稅。征收的范圍包括：從事農(nóng)業(yè)和林業(yè)的收入、從事工商業(yè)的收入、從事自由職業(yè)的收入、受雇工作所得、投資所得、租金收入以及其他收入。

德國(guó)個(gè)稅制度有一個(gè)非常顯著的特征就是“生育友好”。為了鼓勵(lì)結(jié)婚和生育，在德國(guó)，孩子的到來(lái)會(huì)在很大程度上改變父母的個(gè)人所得稅繳納情況。生養(yǎng)子女的行為可以獲得國(guó)家多項(xiàng)個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠，大致可以分為四大類(lèi)項(xiàng)目：專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目、特別支出扣除項(xiàng)目、津貼補(bǔ)貼免稅項(xiàng)目和非常費(fèi)用扣除項(xiàng)目。

比如專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目中的兒童免稅額/兒童金，兩項(xiàng)疊加的話(huà)，2018 年每個(gè)孩子可以為父母雙方帶來(lái)總計(jì)7428歐元的免稅額，單身母親或單身父親可以一人享有全額的兒童免稅額。特別支出扣除項(xiàng)目中的“兒童看護(hù)費(fèi)用扣除”規(guī)定，兒童看護(hù)費(fèi)用的 2 /3 可以作為特別支出享受稅前扣除的優(yōu)惠，每個(gè)兒童每年最高限額為 4000 歐元。這筆特別支出具體可包括兒童入托費(fèi)和兒童保姆費(fèi)等。如果兒童的看護(hù)工作是由近親屬進(jìn)行的，只要能夠提供支付憑證，且近親屬不與兒童居住在一起，那么這筆看護(hù)費(fèi)用也可以享受稅前扣除的優(yōu)惠。甚至兒童上私立學(xué)校的學(xué)費(fèi)也可以享受稅收優(yōu)惠(支付的學(xué)費(fèi)中有 30% 可以作為特別支出在稅前列支，最高限額為每個(gè)孩子每年5000歐元)。

非常費(fèi)用扣除項(xiàng)目更是體貼入微，最人性化的莫過(guò)于，如果父母因工作需要搬家，孩子轉(zhuǎn)學(xué)后跟不上新學(xué)校的教學(xué)進(jìn)度，進(jìn)行課后補(bǔ)習(xí)的費(fèi)用都是可以申請(qǐng)稅前扣除的；因孩子被確診為有學(xué)習(xí)障礙(例如難語(yǔ)癥、多動(dòng)癥等) 而產(chǎn)生的課外補(bǔ)習(xí)費(fèi)用、與懷孕生產(chǎn)有關(guān)的個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用、因兒童生病而產(chǎn)生的家庭額外支出都可以享受稅收減免。

澳大利亞：個(gè)稅抵消優(yōu)惠涵蓋家庭生活方方面面

作為經(jīng)合組織的重要成員國(guó)和重要的英聯(lián)邦國(guó)家，澳大利亞的個(gè)人所得稅制最大的特點(diǎn)就是沿襲了英國(guó)的綜合課征制，所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括：基本工資、專(zhuān)項(xiàng)收入、租金收入、利息以及股息收入等各個(gè)方面。澳大利亞的法律規(guī)定，凡是在澳大利亞擁有住所的個(gè)人或在澳大利亞停留居住 183 天以上的個(gè)人被認(rèn)定為居民，應(yīng)就其來(lái)源于世界范圍的收入向澳大利亞政府繳納個(gè)人所得稅。澳大利亞的個(gè)稅征收制度中有豐富而細(xì)致的費(fèi)用扣減和稅金抵消政策，涉及個(gè)人生活和家庭生活的許多層面。和日本、德國(guó)等國(guó)家一樣，施行家庭聯(lián)合申報(bào)的個(gè)稅制度，以“家庭”作為個(gè)稅的征稅單位。

澳大利亞稅務(wù)機(jī)關(guān)為每一個(gè)納稅人都設(shè)置了一個(gè)“稅務(wù)檔案號(hào)”。銀行和稅局之間實(shí)行聯(lián)網(wǎng)制，要根據(jù)存款人的稅號(hào)進(jìn)行評(píng)稅和課征，而且個(gè)人領(lǐng)取失業(yè)保障金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金時(shí)都要出示該稅號(hào)。澳大利亞實(shí)行銀行存款實(shí)名制，這使得納稅人的相關(guān)資料時(shí)時(shí)處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)密監(jiān)控之中，納稅人偷稅漏稅的可能性極小。

澳大利亞對(duì)個(gè)稅的征收采取自行核算和稅務(wù)稽查相結(jié)合的形式，首先倡導(dǎo)全民通過(guò)網(wǎng)絡(luò)填報(bào)或者郵寄申請(qǐng)表的形式報(bào)稅，然后再采用重點(diǎn)審計(jì)的稅務(wù)稽查方法，即在每一個(gè)納稅年度中選擇1%-2%的納稅人進(jìn)行審計(jì)，再在這些人中選擇11%的納稅人。而那些容易偷稅漏稅的行業(yè)的納稅人往往會(huì)成為重點(diǎn)審計(jì)的對(duì)象。

澳大利亞稅款抵消方面的優(yōu)惠政策非常關(guān)注納稅人的家庭情況，如有關(guān)家庭贍養(yǎng)的稅金抵扣規(guī)定，如果納稅人有贍養(yǎng)家人的負(fù)擔(dān)，可以申請(qǐng)相應(yīng)的稅金抵扣：供養(yǎng)配偶最高可抵消 2286 澳元的稅款，贍養(yǎng)無(wú)收入來(lái)源的父母最高可抵消1676澳元的稅款，其中具體的抵扣金額還將隨具體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況每年進(jìn)行調(diào)整。教育費(fèi)用也能享受個(gè)稅抵消，如：幫仍在讀書(shū)的子女購(gòu)買(mǎi)電腦，50%的費(fèi)用可以申請(qǐng)稅金退回。

此外，與自己工作相關(guān)的自學(xué)費(fèi)用與進(jìn)修費(fèi)用也可以享受個(gè)稅抵消。比如從事會(huì)計(jì)工作的納稅人，考注冊(cè)會(huì)計(jì)師的課本、考試費(fèi)、年費(fèi)等都可以抵稅。如果再去上會(huì)計(jì)相關(guān)的夜校，那么相關(guān)的路費(fèi)、餐飲費(fèi)、課程及課本費(fèi)用也都可抵稅。甚至購(gòu)買(mǎi)一個(gè)新的筆記本電腦，如果可以證明其中30%的使用時(shí)間是用于學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)軟件及相關(guān)知識(shí)，那么30%的成本(譬如上網(wǎng)費(fèi)等)就可以抵稅。

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【第2篇】英國(guó)個(gè)人所得稅計(jì)算器

為了刺激經(jīng)濟(jì)，英國(guó)新首相要降低買(mǎi)房印花稅了。

據(jù)英國(guó)《泰晤士報(bào)》（2023年9月20日）最新報(bào)道，英國(guó)新首相特拉斯將于本周五（9月23日）在政府的迷你預(yù)算中宣布削減購(gòu)房印花稅，以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

報(bào)道援引兩位知情人士的話(huà)表示，特拉斯及其財(cái)政大臣夸騰（kwasi kwarteng）為這一減稅計(jì)劃研究了一個(gè)多月，并將于本周五正式宣布這項(xiàng)措施，作為推動(dòng)英國(guó)經(jīng)濟(jì)的迷你預(yù)算（mini-budget）的一部分。

《泰晤士報(bào)》指出，特拉斯認(rèn)為，削減購(gòu)房印花稅可以鼓勵(lì)更多人買(mǎi)賣(mài)房產(chǎn)，從而提高市場(chǎng)活躍度，并方便更多年輕的首套房買(mǎi)家“上車(chē)”。

除了降低印花稅，特拉斯還表示將推出一系列減稅措施，包括將在本周五宣布的取消國(guó)民保險(xiǎn)供款比例以及企業(yè)所得稅等，以及考慮把原定在2024年降低個(gè)人所得稅率1%的計(jì)劃，提前一年在明年就實(shí)施。

英國(guó)新首相特拉斯稱(chēng)：讓民眾獲得更多“經(jīng)濟(jì)自由”是她首相任內(nèi)的核心工作，對(duì)于減稅將刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)這一點(diǎn)，她堅(jiān)信無(wú)疑。

特拉斯認(rèn)為，讓民眾手上有更多的錢(qián)，將讓英國(guó)更有活力。

說(shuō)回印花稅，由于英國(guó)從去年底開(kāi)始已多次加息，再加上生活成本危機(jī)的影響，英國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)急需新政策進(jìn)行刺激。

事實(shí)上，英國(guó)前財(cái)政大臣蘇納克在2023年7月（疫情最嚴(yán)重的時(shí)候）就推出過(guò)刺激房市的印花稅假期政策（stamp duty holiday），該政策暫時(shí)把英國(guó)購(gòu)房印花稅起征點(diǎn)提升至50萬(wàn)英鎊（原來(lái)為12.5萬(wàn)英鎊），讓購(gòu)買(mǎi)50英鎊房子的買(mǎi)家省了1.5萬(wàn)英鎊印花稅。

事后來(lái)看，這一減稅政策也在當(dāng)時(shí)導(dǎo)致英國(guó)房產(chǎn)銷(xiāo)售量激增。

至于這次的降稅新政，雖然多家英媒已放出風(fēng)聲說(shuō)新首相特拉斯要降低買(mǎi)房印花稅，但具體如何降低的細(xì)節(jié)還未出爐，大家可以耐心等到周五，我們屆時(shí)會(huì)第一時(shí)間為大家發(fā)布消息。

接下來(lái)，我們也簡(jiǎn)單回顧一下當(dāng)前英國(guó)購(gòu)房印花稅政策，以及在英國(guó)買(mǎi)房的話(huà)，都需要支付哪些交易成本？

在英國(guó)買(mǎi)房，都需要支付哪些交易成本：

1. 英國(guó)當(dāng)前購(gòu)房印花稅政策，截至2023年9月21日

印花稅是交易稅，只在購(gòu)房時(shí)一次性收取一次，由于英國(guó)沒(méi)有持有型的房產(chǎn)稅，因此印花稅是英國(guó)購(gòu)房交易過(guò)程中最重要的一個(gè)稅種。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，目前英國(guó)政府主要按房屋價(jià)值階梯性收取稅費(fèi)，具體稅率如下：

再補(bǔ)充一點(diǎn)，如果是首套自住房，則前30萬(wàn)鎊免稅，然后按上述粗線(xiàn)以上部分的階梯稅率支付印花稅。

如果是投資房或第二套自住房，需在階梯稅率上，再加付總價(jià)的3%。

另外，如果你是海外買(mǎi)家，則需額外再支付2%的海外買(mǎi)家印花稅，至于具體如何界定海外買(mǎi)家，可參考我們之前的文章：細(xì)則曝光！英國(guó)開(kāi)征海外買(mǎi)家稅，如何定義海外買(mǎi)家？如何界定交易時(shí)點(diǎn)？

*由于印花稅計(jì)算比較復(fù)雜，我們也制作了包括英國(guó)印花稅計(jì)算器的小程序

2. 買(mǎi)方律師費(fèi)：?般是1500鎊起，房?jī)r(jià)越高，律師費(fèi)越高，也根據(jù)不同的房產(chǎn)項(xiàng)目和購(gòu)房者個(gè)?購(gòu)房資料的復(fù)雜程度來(lái)定。

3. 中介費(fèi)用：在目前的市場(chǎng)狀態(tài)下，英國(guó)購(gòu)房一般是由賣(mài)家支付中介費(fèi)用，買(mǎi)家無(wú)需支付中介費(fèi)。

4. 房產(chǎn)登記費(fèi)：根據(jù)房產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格，由英國(guó)政府收取，登記費(fèi)從200英鎊到920英鎊不等。

【第3篇】英國(guó)個(gè)人所得稅稅率表

我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)將有所提高，那世界各主要國(guó)家個(gè)人所得稅是怎么征收的呢？

美國(guó)：個(gè)人所得稅納稅人分為四種身份。第一是單身，第二是已婚夫婦，第三是戶(hù)主，第四是鰥夫或寡婦，不同身份繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)不同。美國(guó)稅法是通過(guò)毛所得和調(diào)整后的毛所得兩個(gè)概念來(lái)推導(dǎo)應(yīng)稅所得的。思路：毛所得-不計(jì)列項(xiàng)目-調(diào)整項(xiàng)目=調(diào)整后的毛所得。調(diào)整后的毛所得-扣除（標(biāo)準(zhǔn)/分項(xiàng)）-減免（寬免）=應(yīng)稅所得，應(yīng)稅所得→對(duì)應(yīng)稅率表-抵免額=應(yīng)納稅額。美國(guó)稅制是世界上最復(fù)雜的稅制之一。其中以美國(guó)個(gè)人所得稅制度中復(fù)雜的扣除、寬免和抵免等規(guī)定表現(xiàn)得最為典型。復(fù)雜的稅制為納稅人帶來(lái)許多額外負(fù)擔(dān)，加大了稅收成本，但另一方面也體現(xiàn)出美國(guó)稅制的科學(xué)性和先進(jìn)性。比如美國(guó)的個(gè)人所得稅就充分考慮了納稅人家庭情況，納稅人身份不同給予不同的稅收扣除、減免和抵免，體現(xiàn)了個(gè)人所得稅量能課稅的原則。美國(guó)是世界上最為發(fā)達(dá)和富有的國(guó)家，其稅制也被認(rèn)為是世界上最為完備的稅制體系。美國(guó)在2023年底在將最高稅率下調(diào)至38.5%，標(biāo)準(zhǔn)稅收抵扣額將翻倍，大幅提高兒童補(bǔ)貼。

英國(guó)：英國(guó)是世界最早實(shí)行個(gè)人所得稅國(guó)家之一，納稅人是英國(guó)居民和非居民，在英國(guó)居住滿(mǎn)六個(gè)月為英國(guó)居民，所得稅分類(lèi)規(guī)定的所得扣除必要費(fèi)用后，加以匯總，再除以生計(jì)費(fèi)用后的余額，扣除的金額隨五家指數(shù)調(diào)整，英國(guó)個(gè)人所得稅根據(jù)扣除的稅率檔次繳納。英國(guó)在2012-2023年度新財(cái)政預(yù)算中大幅提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)至年收入8105英鎊(約合8.11萬(wàn)人民幣)，幫助普通勞動(dòng)者提高收入。

日本：日本的個(gè)人所得稅制度在調(diào)節(jié)民眾實(shí)際收入方面發(fā)揮了重要作用。早在1887年，日本就開(kāi)征個(gè)人所得稅，現(xiàn)在個(gè)稅收入約占總稅收的三分之一，是第一大稅種，在個(gè)稅的設(shè)計(jì)和征收管理上具有豐富經(jīng)驗(yàn)。日本的個(gè)人所得稅法規(guī)中，采用較為合理的累進(jìn)稅率。除了完善的稅制，日本把“誰(shuí)來(lái)收”“如何征收”放在更為重要的位置。民眾或許對(duì)各路政客一會(huì)一變的稅收政策有所不滿(mǎn)，但是卻很少人抱怨“有人該交的稅沒(méi)收”。而且，一旦被日本稅務(wù)部門(mén)起訴就等著坐牢，定罪率接近100%。根據(jù)日本現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法，“繳稅收入”0—195萬(wàn)日元(約12.6萬(wàn)元人民幣)的部分，稅率為5%；195萬(wàn)—330萬(wàn)日元的部分，稅率為10%；330萬(wàn)—695萬(wàn)日元的部分，稅率為20%；695萬(wàn)—900萬(wàn)日元的部分，稅率為23%；900萬(wàn)—1800萬(wàn)日元的部分，稅率為33%；1800萬(wàn)—4000萬(wàn)日元的部分，稅率為40%；4000萬(wàn)日元以上的部分為45%。

韓國(guó)：在韓國(guó)有住所或在韓國(guó)居住1年以上的個(gè)人為韓國(guó)居民，應(yīng)就其來(lái)源于全世界的所得征稅；非居民則只就其來(lái)源于韓國(guó)的所得征稅。居民和非居民的應(yīng)稅所得分綜合所得、退職金所得、木材所得和資本利得。綜合所得包括不動(dòng)產(chǎn)租賃所得、經(jīng)營(yíng)所得、工薪所得、臨時(shí)財(cái)產(chǎn)所得、養(yǎng)老金所得和其他所得，實(shí)行綜合累進(jìn)征收；退職金所得、木材所得和資本利得則實(shí)行單獨(dú)稅率分項(xiàng)征收。個(gè)人綜合所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)分為4級(jí)，全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1000萬(wàn)元韓元的部分按8%征收，超過(guò)1000萬(wàn)韓元至4000萬(wàn)韓元的部分按17%征收，超過(guò)4000萬(wàn)韓元至8000萬(wàn)韓元的部分按26%征收，超過(guò)8000萬(wàn)韓元的部分按35%征收。

俄羅斯：俄羅斯于2000年進(jìn)行了個(gè)人所得稅制度改革，要點(diǎn)如下：1.調(diào)整稅率。取消3級(jí)超額累進(jìn)稅率，采用13%的基本稅率，僅針對(duì)特定所得和非居民納稅人設(shè)置了30%和35%的稅率。適用30%稅率的所得包括股息所得和非居民納稅人的所得。35%的稅率適用于從事博彩、賽馬和其他賭博經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得；參加各種博彩、競(jìng)賽的中彩、獎(jiǎng)金所得和廣告所得等，超過(guò)2000盧布的部分；從自愿性保險(xiǎn)合同中獲得的超過(guò)稅法規(guī)定的保險(xiǎn)賠款；存款超過(guò)本國(guó)中央銀行規(guī)定的再融資利率75%或者9%的外匯年利率的利息所得；超過(guò)存款再融資利率75%的財(cái)產(chǎn)租賃所得。2.拓寬稅基，減少稅收優(yōu)惠。將納稅人各種形式的所得全部納入征稅范圍，同時(shí)取消絕大部分稅收優(yōu)惠。例如，取消了軍人和海關(guān)、法院、檢察院工作人員的稅收優(yōu)惠，納稅人在房屋修建、公務(wù)交通等方面的稅收優(yōu)惠。2001年，僅取消稅收優(yōu)惠一項(xiàng)措施就使該國(guó)的個(gè)人所得稅收入增加了114億盧布，約占該國(guó)當(dāng)年個(gè)人所得稅增收額的14%。3.擴(kuò)大稅前扣除范圍，照顧低收入者。不僅將納稅人的基礎(chǔ)扣除額從每月3168盧布提高到4800盧布，增幅為51.5%；同時(shí)增設(shè)多項(xiàng)針對(duì)低收入者的稅前扣除，主要包括標(biāo)準(zhǔn)扣除、社會(huì)扣除、財(cái)產(chǎn)扣除和職業(yè)扣除。

【第4篇】英國(guó)個(gè)人所得稅稅率

■ 前 言

英國(guó)是世界上最早開(kāi)征個(gè)人所得稅的國(guó)家，經(jīng)過(guò)不斷地調(diào)整、修訂，其個(gè)人所得稅稅制已較為全面、系統(tǒng)和成熟。個(gè)人所得稅位居英國(guó)稅收收入第一位，是英國(guó)主要的稅收來(lái)源。

1. 納稅年度

英國(guó)個(gè)人所得稅（包括資本利得稅）的納稅年度為4月6日至次年4月5日。

2. 判斷稅收居民身份

英國(guó)個(gè)人所得稅的主要征收對(duì)象為居民個(gè)人，因此，納稅人的稅收居民身份對(duì)于確定其來(lái)源于英國(guó)和海外的收入以及資本利得的稅收處理方面具有重要影響。2023年4月6日，英國(guó)首次提出居民的法定定義，并開(kāi)始通過(guò)法定居民身份測(cè)試（statutory residence test）中的三組測(cè)試來(lái)判定納稅人的稅收居民身份。法定居民身份測(cè)試包括自動(dòng)海外測(cè)試（automatic overseas test）、自動(dòng)英國(guó)居民測(cè)試（automatic uk residence test）以及紐帶測(cè)試（sufficient ties test）。

3. 收入范圍（scope of income）

英國(guó)稅法將收入按照其性質(zhì)分為非儲(chǔ)蓄收入（non-saving income）和儲(chǔ)蓄收入(saving income)兩大類(lèi)。廣義上來(lái)講，非儲(chǔ)蓄收入類(lèi)似于積極所得，包括雇傭所得、經(jīng)營(yíng)所得以及房產(chǎn)租賃所得等。儲(chǔ)蓄收入類(lèi)似于消極所得，進(jìn)一步可細(xì)分為利息收入（interest income）和股息收入（dividend income）。

居民個(gè)人對(duì)其在世界范圍內(nèi)的收入負(fù)有個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)。對(duì)于英國(guó)非居民個(gè)人，僅需要就其來(lái)源于英國(guó)的收入繳納個(gè)人所得稅，包括但不限于工資薪金、租金收入、儲(chǔ)蓄利息等。

4. 調(diào)整后凈收入（adjusted net income）

將取得的不同性質(zhì)的收入分別減去相應(yīng)的可稅前扣除支出/費(fèi)用，即為調(diào)整后凈收入。可稅前扣除的支出/費(fèi)用舉例如下：

雇員為履行職責(zé)而產(chǎn)生的“完全地、專(zhuān)門(mén)地和必要地”業(yè)務(wù)支出可以在稅前扣除?？煽鄢M(fèi)用主要包含以下幾類(lèi)：1）維修或更換與工作相關(guān)的工具或?qū)I(yè)服裝（如防護(hù)服）的費(fèi)用；2）與工作相關(guān)的汽車(chē)費(fèi)用；3）差旅費(fèi)用；4）與工作相關(guān)的專(zhuān)業(yè)會(huì)員費(fèi)；5）部分在家辦公的費(fèi)用；6）購(gòu)買(mǎi)與工作相關(guān)設(shè)備的費(fèi)用；7）繳納的職業(yè)養(yǎng)老金。前述相關(guān)費(fèi)用的扣除均有嚴(yán)格的條件限制。此外，若雇員所在公司提供“payroll giving”計(jì)劃，由雇主從雇員稅前工資中扣除的用于支付此計(jì)劃的慈善捐款可部分在稅前扣除，前述可扣除額度取決于該雇員本身適用的個(gè)人所得稅稅率。

個(gè)體經(jīng)營(yíng)者在計(jì)算應(yīng)稅利潤(rùn)時(shí)，允許將與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用在稅前扣除。根據(jù)英國(guó)稅收及海關(guān)總署的有關(guān)規(guī)定，可扣除的費(fèi)用包括但不限于：辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、支付給員工的工資薪金、財(cái)務(wù)費(fèi)用、廣告和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等。

對(duì)于房屋租賃收入而言，為取得租金收入而產(chǎn)生的保險(xiǎn)費(fèi)、中介費(fèi)、房屋維修費(fèi)用、租客未繳納租金的損失以及貸款購(gòu)買(mǎi)出租房產(chǎn)的利息等支出和損失均可在房屋租賃收入中扣除。

此外，為了法規(guī)指明目的（如購(gòu)買(mǎi)合伙企業(yè)或雇傭所需生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)械設(shè)備、購(gòu)買(mǎi)特定貿(mào)易公司或合伙企業(yè)的股份/份額等）而產(chǎn)生的貸款利息支出也可在稅前扣除，但不包括因透支而產(chǎn)生的利息以及信用卡利息。通常情況下，貸款利息不應(yīng)超過(guò)合理的商業(yè)貸款利息水平，超過(guò)部分的利息支出不予扣除。

5. 免稅津貼（allowances）

個(gè)人免稅津貼（personal allowance）居民個(gè)人和特定的某些非居民個(gè)人可享受個(gè)人免稅津貼,允許納稅人將津貼額度抵減調(diào)整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，個(gè)人免稅津貼的標(biāo)準(zhǔn)額度為12,500英鎊。個(gè)人所得稅法針對(duì)高收入人群設(shè)有個(gè)人免稅津貼限額，當(dāng)個(gè)人調(diào)整后凈收入超過(guò)100,000英鎊時(shí),個(gè)人免稅津貼標(biāo)準(zhǔn)額度將減少逾額的一半，直至為零。此外，居民個(gè)人為盲人或視力嚴(yán)重受損者還可申領(lǐng)額外的盲人津貼。

婚姻津貼（marriage allowance）當(dāng)居民個(gè)人的收入未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)或不足以使用全部個(gè)人免稅津貼時(shí)，婚姻津貼允許該居民個(gè)人將最多1,250英鎊的個(gè)人免稅津貼額度轉(zhuǎn)讓至其配偶或民事伴侶。但要求其配偶或民事伴侶為基準(zhǔn)稅率納稅人，即調(diào)整后凈收入在12,501英鎊至50,000英鎊之間。

個(gè)人儲(chǔ)蓄津貼（personal saving allowance）自2023年4月6日起，基準(zhǔn)稅率納稅人和高稅率納稅人的利息收入可享受個(gè)人儲(chǔ)蓄津貼，抵減納稅人的調(diào)整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，基準(zhǔn)稅率納稅人和高稅率納稅人可分別享受1,000英鎊和500英鎊的津貼減免。

股息減免津貼（dividend allowance）在2019/2020納稅年度中，英國(guó)居民個(gè)人取得的股息收入可享受2,000英鎊的股息減免津貼，抵減納稅人的調(diào)整后凈收入。

6. 應(yīng)納稅額（tax liability）

將調(diào)整后凈收入減去免稅津貼后的余額為應(yīng)納稅所得額（taxable income），根據(jù)應(yīng)納稅所得額判斷納稅人適用的稅階，再將不同類(lèi)型的所得金額與對(duì)應(yīng)的稅率相乘，加總即得出應(yīng)納稅額（tax liability）。

英國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，在2019/2020納稅年度中，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)37,500英鎊的部分適用基準(zhǔn)稅率，37,501至150,000英鎊的部分適用于高稅率，超過(guò)150,000英鎊的部分適用加成稅率。各級(jí)稅階對(duì)應(yīng)的具體稅率如下表所示。

表1英國(guó)個(gè)人所得稅稅率表

7. 資本利得稅（capital gain tax）

資本利得（capital gain）通常情況下，處置應(yīng)稅資產(chǎn)取得的收益減去應(yīng)稅資產(chǎn)的原始成本、處置費(fèi)用(incidental cost)以及固定資產(chǎn)改良支出(enhancement expenditure)后的凈額即為資本利得。此外，夫妻(民事伴侶)間的贈(zèng)送行為以及向慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的行為一般不征收資本利得稅。英國(guó)針對(duì)個(gè)人取得的資本利得單獨(dú)征收資本利得稅。除特殊規(guī)定外，大多數(shù)形式的資產(chǎn)，無(wú)論位于英國(guó)境內(nèi)還是境外，皆為應(yīng)稅資產(chǎn)（chargeable asset），包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、有價(jià)證券、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商譽(yù)等。英國(guó)居民個(gè)人在處置所持有的境內(nèi)外應(yīng)稅資產(chǎn)取得資本利得時(shí)，需繳納資本利得稅。非居民個(gè)人除處置所持有的英國(guó)住宅房地產(chǎn)外，在英國(guó)取得的其他資本利得通常屬于非應(yīng)稅利得，一般不予征稅。

年度免稅津貼（annual exempt amount）在2019/2020納稅年度中，英國(guó)居民個(gè)人以及非居民個(gè)人均可享受資本利得稅年度免稅津貼12,000英鎊，即納稅人取得12,000英鎊以?xún)?nèi)的資本利得無(wú)需繳納資本利得稅。

應(yīng)納資本利得稅稅額（capital gain tax）資本利得減去年度免稅津貼后的余額為資本利得稅的應(yīng)納稅資本利得額，將其乘以適用的稅率即可計(jì)算出應(yīng)納資本利得稅稅額。資本利得稅適用的稅率需要結(jié)合納稅人的應(yīng)納稅所得額來(lái)確定，即用應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅資本利得額相加的總金額判定適用的稅階，再根據(jù)稅階確定所對(duì)應(yīng)的資本利得稅稅率。具體如下：

表2 英國(guó)資本利得稅稅率表 資料來(lái)源：英國(guó)稅收及海關(guān)總署

【舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子】2023年度，某一英國(guó)居民納稅人取得應(yīng)納稅所得額（已減去個(gè)人免稅津貼以及其他免稅津貼）為20,000英鎊，取得資本利得12,300英鎊（假設(shè)為轉(zhuǎn)讓非住宅房地產(chǎn)利得）。首先，將其資本利得減去該納稅人年度免稅津貼12,000英鎊，得出300英鎊應(yīng)納稅資本利得額。將應(yīng)納稅資本利得額與應(yīng)納稅所得額相加，得到總應(yīng)納稅所得金額為20,300英鎊。對(duì)照個(gè)人所得稅稅率表，該金額適用基準(zhǔn)稅率稅階，對(duì)應(yīng)的資本利得稅稅率為10%。因此，該納稅人應(yīng)就其獲得的300英鎊應(yīng)納稅資本利得額繳納30英鎊的資本利得稅。

8. 企業(yè)家減免政策（entrepreneurs’relief）

符合條件的個(gè)人在處置以下資產(chǎn)時(shí)可以享受企業(yè)家減免政策，在計(jì)算應(yīng)納資本利得稅稅額時(shí)適用10%的資本利得稅稅率：

1.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者處置用于經(jīng)營(yíng)目的的資產(chǎn)而取得的資本利得；

2.公司雇員處置所持有的本公司5%以上股票（含有投票權(quán)）時(shí)獲得的資本利得，前提是該公司需為貿(mào)易公司或貿(mào)易集團(tuán)的控股母公司。

對(duì)于企業(yè)家減免政策，納稅人一生可享受的企業(yè)家減免限額為1,000萬(wàn)英鎊。任何超過(guò)該限額的部分適用正常的資本利得稅稅率。

9. 投資者減免政策（investors’relief）

英國(guó)于2023年4月6日推出投資者減免的優(yōu)惠政策，將企業(yè)家減免政策進(jìn)一步擴(kuò)展至非上市貿(mào)易公司的外部投資者，旨在激勵(lì)個(gè)人投資者長(zhǎng)期投資于非上市貿(mào)易公司。納稅人處置于2023年3月17日或之后購(gòu)買(mǎi)的非上市貿(mào)易公司的普通股票，且該股票從2023年4月6日起持有至少3年，該部分資本利得可享受投資者減免政策，在計(jì)算資本利得稅時(shí)適用10%的資本利得稅稅率。對(duì)于投資者減免政策，納稅人一生可享受的投資者減免限額為1,000萬(wàn)英鎊。

以上內(nèi)容由天職稅務(wù)總結(jié)而成，僅供一般參考。

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【第5篇】2023英國(guó)個(gè)人所得稅

了解企業(yè)和個(gè)人所得稅的方法。

1.有利的稅率

離岸島的稅收制度與其鄰國(guó)完全分開(kāi)，因此居住在離岸島的個(gè)人和公司在直接征稅方面完全獨(dú)立于英國(guó)。

沒(méi)有資本收益，遺產(chǎn)稅或印花稅，個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為10％，稅率為20％。此外，每人應(yīng)付的總收入為125,000英鎊，這促使富裕的個(gè)人和家庭穩(wěn)定地流入島上。因此，市場(chǎng)較高端的房地產(chǎn)價(jià)格非?；钴S。

2.個(gè)人

個(gè)人免稅額（2016/17，每人8,500英鎊，已婚夫婦17,000英鎊），可以減免扣除利息（抵押貸款，貸款和透支利息，最高可達(dá)7500英鎊），并進(jìn)行調(diào)整每年在離岸島預(yù)算中。

10％的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率是在高于個(gè)人免稅額的第一筆10,500英鎊的收入中支付的，最高邊際稅率為20％。

居民的個(gè)人必須提交全球收入的年度回報(bào)，已婚夫婦如果愿意，可以選擇單獨(dú)評(píng)估。

就業(yè)人數(shù)和離岸島來(lái)源退休金的計(jì)算可以根據(jù)當(dāng)年的收入來(lái)評(píng)估，而自營(yíng)職業(yè)和投資的收入通常根據(jù)前一年的收入進(jìn)行評(píng)估。

3.雙重征稅協(xié)議

英國(guó)與離岸島之間存在雙重征稅協(xié)定。這是在1955年簽訂的，對(duì)兩國(guó)之間的某些收入提供雙重征稅減免。

4.公司

離岸島有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的零稅率公司稅，盡管10％的稅率適用于銀行活動(dòng)和零售業(yè)務(wù)，年度應(yīng)稅利潤(rùn)為50萬(wàn)英鎊或以上。

離岸島土地和財(cái)產(chǎn)的收入征收20％的所得稅，即租金或房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)利潤(rùn)。

現(xiàn)代公司注冊(cè)處使公司記錄能夠快速有效地訪(fǎng)問(wèn)本地國(guó)際用戶(hù)，并為公司實(shí)體提供良好的稅收環(huán)境。這增強(qiáng)了島嶼作為公司管理和服務(wù)卓越中心的聲譽(yù)。

5.海關(guān)

根據(jù)英國(guó)加入法案第3號(hào)議定書(shū)和與英國(guó)簽訂的海關(guān)和消費(fèi)稅協(xié)議，離岸島還與歐盟有特殊關(guān)系。

該協(xié)議得到英國(guó)和離岸島法律的支持，意味著對(duì)于增值稅，海關(guān)和大多數(shù)消費(fèi)稅而言，這兩個(gè)地區(qū)被視為1.大多數(shù)間接稅和關(guān)稅都是匯集和共享的。這消除了兩國(guó)之間對(duì)海關(guān)障礙的需求。存在離岸島立法，在必要時(shí)反映了相同的英國(guó)法律。