寧波個人所得稅（4篇）

【第1篇】寧波個人所得稅

個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，個人所得稅是地方財政收入組成中的重要部分，也是反映人均薪資水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟活力等經(jīng)濟要素的重要因素，目前2022上半年全國人均個稅10強城市已經(jīng)公布，下面一起了解一下。

2022上半年人均個稅10強城市分別為上海、北京、珠海、深圳、杭州、寧波、鄂爾多斯、南京、湖州、蘇州。10強城市中，傳統(tǒng)的經(jīng)濟強市依舊上榜，不過像珠海、鄂爾多斯等普通地級市在表現(xiàn)搶眼，人均個稅水平較高，說明了地方在人均收入方面表現(xiàn)出較好水平。

上海依舊是人均個稅最高的城市，達到了4964元，并且在個人總額方面上海也是位居第一，高水準的人均個稅與整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和薪資水平關(guān)系密切，上海的金融、技術(shù)服務(wù)、高端制造等產(chǎn)業(yè)發(fā)達，薪資水平高，所以在人均個稅方面長期居領(lǐng)先位置。北京上半年人均個稅達到了4619元排在了第二位，與上海一樣，北京的整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和薪資水準也是位居全國領(lǐng)先，所以個稅收入也較高。高水準的個稅收入對于兩座城市的財政收入和經(jīng)濟社會發(fā)展均有積極意義。

珠海在上半年人均個稅方面表現(xiàn)亮眼，達到了3989元，要高于深圳、杭州等經(jīng)濟發(fā)達城市，這主要是珠海上半年股權(quán)交易，導(dǎo)致個稅收入大幅增長，深圳、杭州、寧波這三座城市更多是依靠先進的產(chǎn)業(yè)，提升薪資水平的同時帶動了個稅收入增長，鄂爾多斯、南京、湖州、蘇州均躋身10強行列，值得注意的是鄂爾多斯人均個稅超過南京、蘇州等經(jīng)濟發(fā)達城市，首先人口規(guī)模較小是一大因素，另外鄂爾多斯石化產(chǎn)業(yè)發(fā)達，整體薪資水準較高，所以人均個稅也走到了全國各城市前列。

【第2篇】寧波市個人所得稅計算

我們公司有三個股東，實收資本500 萬，凈資產(chǎn)價值 2000 萬。因某種原因，又有一個新的個人股東以增資形式進入，投資500 萬，按比例應(yīng)占 20%股份，但投資協(xié)議和工商登記約定享有股份 30%。請問這種情況， 該股東是否繳納溢價的個人所得稅？昨天問 12366 增資納稅問題，他們的回復(fù)是只有同步都增資才不用繳納 20%。

回復(fù)：親愛的學員，想搞清楚這個問題，先舉個例子：假設(shè)一套房子市場價格 100 萬，有人僅花了 70 萬購得，那么是否要對這個差價 30 萬征稅呢？答案是否定的。因為從來沒有任何文件規(guī)定對“買便宜貨”要征稅。對該 30 萬的征稅要延后至該房產(chǎn)再次出售時。由于購買價格 70 萬，出售時房產(chǎn)原始成本依然為 70 萬，而不能是 100 萬，所以 30 萬的增值此時就有納稅義務(wù)了。但原財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財 稅[2007]13 號）確有規(guī)定，國家機關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織在住房制度改革期間，按照所在地縣級以上人民政府規(guī)定的房改成本價格向職工出售公有住房，職工因支付的房改成本價 格低于房屋建造成本價格或市場價格而取得的差價收益，免征個人所得稅。除上述規(guī)定情形外，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分（職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額），屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。對職工取得的上述應(yīng)稅所得，比照國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9 號)規(guī)定的全年一次性獎金的征稅辦法，計算征收個人所得稅，即先將全部所得數(shù)額除以 12，按其商數(shù)并根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的稅率表確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，再根據(jù)全部所得數(shù)額、適用的稅率和速算扣除數(shù)， 按照稅法規(guī)定計算征稅。我們認為，這里僅指的是單位低價銷售住房給單位職工的情形，屬于個案解釋，稅務(wù)局并不能做擴大解釋和適用。增資擴股與股權(quán)轉(zhuǎn)讓是兩個不同概念。股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生收益當然要征稅，但用貨幣增資是一種投資行為，不產(chǎn)生應(yīng)稅收入，無論 是總局網(wǎng)站的答復(fù)，還是各位稅收專家的專著，大家有著共同的認知。而對于不公允出資，由于現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)對此沒有明確的規(guī)定，各地對此處理的情 況不一，大部分稅務(wù)機關(guān)并沒有把不公允出資納入征稅范圍，這主要是因為對不公允出資征 稅缺乏明確的征稅依據(jù)，且計稅基礎(chǔ)難以確認。目前只有寧波市地稅局專門發(fā)文對不公允出資征稅（詳見寧波地稅個人所得稅熱點政策問答（2014 年第一期第 8 條）：問：企業(yè)增資，尤其是不同比例的增資情形，引起原股東股本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，經(jīng)咨詢工 商部門，其認為該行為不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，個人所得稅如何處理？答復(fù)如下：（1） 對于以大于或等于公司每股凈資產(chǎn)公允價值的價格增資行為，不屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征個人所得稅。上述行為中其高于每股凈資產(chǎn)賬面價值部分應(yīng)計入資本公積，對于股份制企業(yè)，該部分 資本公積在以后轉(zhuǎn)增資本時不征收個人所得稅；對于其他所有制企業(yè)，該部分資本公積轉(zhuǎn)增 資本時應(yīng)按照“利息、股息、紅利個人所得稅”稅目征收個人所得稅。（2） 對于以平價增資或以低于每股凈資產(chǎn)公允價值的價格增資行為，原股東實際占有的公司凈資產(chǎn)公允價值發(fā)生轉(zhuǎn)移的部分應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)依稅法相關(guān)規(guī)定征收個人所得 稅。我們認為，寧波地稅局這個答復(fù)貌似有理，實則強詞奪理。因為沒有任何依據(jù)支持該局 這種說法。

【第3篇】寧波個人所得稅計算器

今天下午，備受社會關(guān)注的關(guān)于修改個人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修后的新個稅法正式亮相！

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起征點確定為每月5000元

新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜

新個稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調(diào)整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項支出可抵稅

今后計算個稅，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人大常委會備案。

10月1日起施行最新起征點和稅率

新個稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。

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★假設(shè)a公司甲員工每月扣除“五險一金”等費用（不含專項附加扣除）后的工資收入為5000元，按改革前的稅法規(guī)定，他的應(yīng)納稅所得額為1500元，適用3%的稅率，每月需繳納45元個稅。改革后，甲員工不需要繳納個稅，個稅負擔降為零。

★假設(shè)a公司乙員工每月扣除“五險一金”等費用（不含專項附加扣除）后工資收入1萬元，改革前他的應(yīng)納稅所得額為6500元，適用20%的稅率，再減去速算扣除數(shù)555元，每月繳納的個稅為745元。改革后，他的應(yīng)納稅所得額是5000元/月，每月僅需繳納290元，減稅455元。未來如增加專項附加扣除后，稅負下降將更明顯。

按上述方法計算，如果每月扣除“五險一金”等費用（不含專項附加扣除）后月工資收入2萬元，改革前的每月需交個稅3120元，改革后應(yīng)納稅所得額是15000。每月個稅1590元，個稅負擔明顯減輕，可支配收入相應(yīng)增加。

來源：人民日報

編輯：桂振亞

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【第4篇】寧波市個人所得稅

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于明確2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳郵寄申報相關(guān)事項的通知

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局

全文有效

2022.2.15

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）相關(guān)規(guī)定，2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱“年度匯算”）的郵寄申報采用定點集中受理方式辦理，現(xiàn)將相關(guān)事項通知如下：

一、郵寄申報的適用范圍

任職受雇單位所在地（無任職受雇單位的，為戶籍所在地、經(jīng)常居住地或主要收入來源地）在寧波市范圍內(nèi)，且根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第1號第三條規(guī)定的需要辦理年度匯算的納稅人，不方便通過自然人電子稅務(wù)局（個人所得稅app、web端）或辦稅服務(wù)廳辦理的，可以通過郵寄申報辦理個人所得稅綜合所得年度申報。

二、郵寄申報的接收稅務(wù)機關(guān)

我市郵寄申報統(tǒng)一接收稅務(wù)機關(guān)為國家稅務(wù)總局寧波市鄞州區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)所，納稅人應(yīng)將申報資料寄送到該郵寄申報受理機關(guān)（詳見附件）。

三、郵寄申報的報送資料

納稅人選擇郵寄申報方式辦理年度匯算的，應(yīng)報送納稅申報表及其他有關(guān)資料（一式兩份），填寫其本人聯(lián)系電話并簽名確認。

（一）納稅人僅取得境內(nèi)綜合所得的，應(yīng)根據(jù)規(guī)定填報《個人所得稅年度自行納稅申報表（a表）》或《個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）》或《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）》。

（二）納稅人取得境外綜合所得的，應(yīng)填報《個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）》及《境外所得個人所得稅抵免明細表》。

（三）納稅人選擇在匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，需附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

（四）納稅人有按規(guī)定在稅前扣除商業(yè)健康保險的，需附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》。

（五）納稅人有按規(guī)定在稅前扣除稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的，需附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。

（六）納稅人有按規(guī)定在稅前扣除公益慈善事業(yè)的捐贈的，需附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

（七）納稅人重要基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的，需要報送《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。

納稅人可通過下列方式獲取相關(guān)申報表單：

（一）寧波市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站資料下載-表格下載-申報納稅/信息報告欄目下載。

（二）就近辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

四、申報時間

需要通過郵寄申報方式辦理2023年個人所得稅綜合所得匯算的納稅人，請在2023年6月30日前將申報資料以國內(nèi)特快專遞方式郵寄給指定受理郵寄申報的稅務(wù)機關(guān)，并妥善保管該特快專遞的寄件憑據(jù)，以備核查。郵寄申報日期以郵政部門收寄郵戳日期為準。

五、年度匯算的退稅、補稅

郵寄申報后涉及年度匯算應(yīng)補稅或者退稅的，因涉及地方財政歸屬問題，納稅人應(yīng)通過自然人電子稅務(wù)局（個人所得稅app、web端）網(wǎng)上辦理或者到匯算地主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn；個人所得稅app可以從官網(wǎng)下載或掃描以下二維碼下載：（小編略）

六、注意事項

（一）為便利納稅人辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)已為納稅人提供高效、便捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過自然人電子稅務(wù)局（個人所得稅app、web端）辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù)，簡便快捷。對通過郵寄方式辦理的納稅人，稅務(wù)機關(guān)無法提供申報表預(yù)填服務(wù)，納稅人需逐項填寫相關(guān)信息。為提高辨識度，寄送的申報表，建議使用電腦填報并打印、簽字。

（二）納稅人需在申報表上準確填寫接收回寄資料的收件人、中國境內(nèi)有效聯(lián)系手機號碼、能夠接收信件的有效通訊地址等關(guān)鍵信息，以便稅務(wù)機關(guān)能夠準確寄送申報受理回執(zhí)及相關(guān)資料，溝通納稅申報事宜。未注明的，視同相關(guān)信息與郵寄申報時的寄件信息一致。

（三）填報信息時，納稅人需認真閱讀填表說明，仔細填寫及核對，確保真實、準確、完整。納稅人提交的申報資料齊全、符合法定情形、內(nèi)容填寫完整的，稅務(wù)機關(guān)將及時受理、辦結(jié)申報，并對納稅申報表簽字蓋章，一份回寄納稅人。

（四）納稅人提交的資料不齊全，申報表填寫不清晰、不完整或邏輯錯誤，或者選擇寄送的稅務(wù)機關(guān)有誤的，稅務(wù)機關(guān)將制作《稅務(wù)事項通知書（不予受理通知）》，告知不予受理的理由及需要補正的資料，連同一份申報表回寄給納稅人。

（五）郵寄過程中遺失遺漏資料或提交的資料屬于不予受理情形又無法聯(lián)系的，納稅人自行承擔由此產(chǎn)生的法律風險。

納稅人如有疑問，請撥打0574-12366納稅咨詢服務(wù)熱線。稅務(wù)機關(guān)將竭誠為您服務(wù)，感謝您的理解、支持和配合。

附件：國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局郵寄申報受理稅務(wù)機關(guān)（小編略）

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局

2023年2月15日