【導語】個人所得稅優(yōu)惠怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個人所得稅優(yōu)惠，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個人所得稅優(yōu)惠
一、免征個人所得稅的優(yōu)惠
1. 省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位， 以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。
2. 國債和國家發(fā)行的金融債券利息。國債利息， 是指個人持有中華人民共和國財政部發(fā)行的債券而取得的利息所得以及2023年、2023年和2023年發(fā)行的地方政府債券利息所得；國家發(fā)行的金融債券利息， 是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。
3. 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼， 是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼。
4. 福利費、撫恤金、救濟金。福利費， 是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定， 從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；救濟金， 是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費。
5. 保險賠款。
6. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費。
7. 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。
8. 依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。上述“所得” ， 是指依照《中華人民共和國外交特權(quán)與豁免條例》和《中華人民共和國領(lǐng)事特權(quán)與豁免條例》規(guī)定免稅的所得。
9. 中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
10. 對鄉(xiāng)、鎮(zhèn)（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）以上人民政府或經(jīng)縣（含縣）以上人民政府主管部門批準成立的有機構(gòu)、有章程的見義勇為基金或者類似性質(zhì)組織， 獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準， 免征個人所得稅。
11. 企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金， 不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。超過規(guī)定的比例繳付的部分計征個人所得稅。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時， 免予征收個人所得稅。
12. 對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得， 免征個人所得稅。自2008年10月9日起， 對居民儲蓄存款利息暫定征收個人所得稅。
13. 儲蓄機構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費所得， 免征個人所得稅。
14.生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼，免征個人所得稅。
15.對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。工傷保險待遇，包括工傷職工按照該條例規(guī)定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補助金、一次性傷殘就業(yè)補助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補助費、外地就醫(yī)交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照該條例規(guī)定取得的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。
16.外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼。外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理的部分?？梢韵硎苊庹鱾€人所得稅優(yōu)惠的探親費，僅限于外籍個人在我國的受雇地與其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之間搭乘交通工具，且每年不超過兩次的費用。
17.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。
18.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)9 按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。
19.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
20.對按《國務(wù)院關(guān)于高級專家離休退休若干問題的暫行規(guī)定》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于杰出高級專家暫緩離休審批問題的通知》精神，達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家9 其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。
延長離休退休年齡的高級專家是指：
(1）享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學者。
(2）中國科學院、中國工程院院士。高級專家延長離休、退休期間取得的工資薪金所得，其免征個人所得稅政策口徑按下列標準執(zhí)行：
(1）對高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅。
(2）除上述第(1）項所述收入以外各種名目的津補貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。高級專家從兩處以上取得應(yīng)稅工資、薪金所得以及具有稅法規(guī)定應(yīng)當自行納稅申報的其他情形的，應(yīng)在稅法規(guī)定的期限內(nèi)自行向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
21.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。
22.凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅：
(1）根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家。
(2）聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家。
(3）為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家。
(4）援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家。
(5）根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項目來華工作2年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的。
(6 ）根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作2年以內(nèi)的文教專家， 其工資、薪金所得由該國負擔的。
(7）通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構(gòu)負擔的。
23 .股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的個人所得稅。
24 . 對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款， 免征個人所得稅。
25. 自2006年6月1日起，對保險營銷員傭金中的展業(yè)成本，免征個人所得稅；對傭金中的勞務(wù)報酬部分，扣除實際繳納的營業(yè)稅及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計算征收個人所得稅。保險營銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報酬構(gòu)成，所謂“ 展業(yè)成本” 即營銷費。根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為409毛。
26 . 證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“ 勞務(wù)報酬所得” 項目繳納個人所得稅。證券經(jīng)紀人傭金收入由展業(yè)成本和勞務(wù)報酬構(gòu)成， 對展業(yè)成本部分不征收個人所得稅，證券經(jīng)紀人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的409毛。證券經(jīng)紀人以1 個月內(nèi)取得的傭金收入為一次收入， 其每次收入先減去實際繳納的營業(yè)稅及附加，再減去規(guī)定的展業(yè)成本，余額按個人所得稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。
27 . 個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計人應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的？ 暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。本規(guī)定自2023年9月8日起施行。全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策也按上述政策執(zhí)行。
28. 經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得。
二、減征個人所得稅的優(yōu)惠
1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。
2. 因嚴重自然災害造成重大損失的。
3. 其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的。
【第2篇】財政部：延續(xù)實施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策
據(jù)財政部消息，為支持我國企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和資本市場對外開放，現(xiàn)就有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策公告如下：
一、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號）中規(guī)定的上市公司股權(quán)激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。
二、《財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會公告2023年第93號）中規(guī)定的個人所得稅優(yōu)惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。
來源：財政部
【第3篇】外籍人員個人所得稅優(yōu)惠政策
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（（1994）財稅字第20號）第二條規(guī)定：“下列所得，暫免征收個人所得稅 (一)、外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。 （二)、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼。 (三)、外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理的部分。 ...... (八)、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。 (九)、凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅: 1、根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家； 2、聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家； 3、為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家； 4、援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家； 5、根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的； 6、根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的； 7、通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構(gòu)負擔的。 ”
【第4篇】個人所得稅稅收優(yōu)惠
為深入落實黨中央、國務(wù)院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，形成了針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：個體工商戶可以享受哪些稅費優(yōu)惠政策↓
個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
【享受條件】
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預繳稅款時即可享受。
3.按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。
4. 減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）
個體工商戶減征地方“六稅兩費”
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
個體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）
個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策
【享受主體】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸5個特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)，汽車制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂業(yè)17個困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。
2.受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的事業(yè)單位及社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等社會組織參照執(zhí)行。
3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費（以下簡稱三項社保費）單位繳費部分，其中養(yǎng)老保險費緩繳實施期限到2023年年底，工傷保險費、失業(yè)保險費緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。
2.受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實施期限到2023年年底，期間免收滯納金。
3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2023年未繳費月度可于2023年底前進行補繳，繳費基數(shù)在2023年當?shù)貍€人繳費基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費年限累計計算。
具體落實以本地實施辦法為準。
【政策依據(jù)】
1.《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號）
2.《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號）
3.《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號）
來源：國家稅務(wù)總局
來源：豐臺文創(chuàng)
【第5篇】個人所得稅優(yōu)惠政策
2023年就有不少所得稅優(yōu)惠，惠及了千千萬萬的企業(yè)和老百姓，那么到了2023年，相信不少朋友也都翹首以盼，想知道是不是還有相關(guān)的政策優(yōu)惠。
那么，今天之了君就給大家?guī)恚?023年個人所得稅優(yōu)惠大全整理，看準優(yōu)惠更省稅！
2023年個人所得稅優(yōu)惠
1、上市公司股權(quán)激勵單獨計稅優(yōu)惠政策延續(xù)至2023年度
居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：
應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按上述規(guī)定計算納稅。
2、免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠政策延續(xù)至2023年底
滿足下列兩種情況之一，可以享受免于匯算清繳政策：一是年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的；二是年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。
注意：居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預扣預繳稅款的，不包括在免于辦理匯算清繳補稅的范圍內(nèi)。
3、2023年1月1日以后，單位發(fā)的全年一次性獎金還可以單獨計稅。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號 ）規(guī)定：居民個人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎金，可以繼續(xù)選擇享受單獨計稅優(yōu)惠政策。
選擇單獨計稅的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算應(yīng)納稅額。
4、外籍個人有關(guān)津補貼優(yōu)惠政策、中央企業(yè)負責人任期激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，延續(xù)到2023年12月31日。
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【第6篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅優(yōu)惠政策
股權(quán)轉(zhuǎn)讓：“轉(zhuǎn)讓價3000萬，需交個稅580萬”？用對方法節(jié)稅478萬
股權(quán)轉(zhuǎn)讓
網(wǎng)友問題：有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，有沒有辦法合法合規(guī)節(jié)稅?
吳老師的老板是有限公司，假設(shè)a公司的股東。有限公司a投資了另外一家公司b，占比股份52%，a的股權(quán)要轉(zhuǎn)讓出來，問怎么解決個稅?
股權(quán)轉(zhuǎn)讓難題
股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是公司股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。
在公司股東常常通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式將自己股東的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給別人，在轉(zhuǎn)讓的過程的中往往需要支付相應(yīng)的費用，但是對于股東來講可能是一筆不菲的費用，這就會涉及到一個問題，即股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何節(jié)稅，在不違背規(guī)定下股東如何實現(xiàn)自己的最大利益呢?
針對網(wǎng)友的難題，股權(quán)個稅稅收籌劃方案：首先，要多設(shè)一個層級，將個人持股變成公司持股。所以需要在稅收洼地注冊一家合伙企業(yè)，可以選在園區(qū)內(nèi)成立一個或者多個個人獨資企業(yè)，比如某工作室，某服務(wù)中心，某咨詢中心等等，采用業(yè)務(wù)拆分或者剝離重組的方式，將某一部分的業(yè)務(wù)及納稅放在園區(qū)內(nèi)享受核定征收政策。
小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%，綜合稅率4.86%左右。
經(jīng)過這種方式，分紅時就不需要再次繳納20%的個稅了。
案例解析：
某自然人持股，股權(quán)原值100萬元，轉(zhuǎn)讓價3000萬元，不享受稅收優(yōu)惠政策，需要繳納個人所得稅為(3000-100)*20%=2900*20%=580 (萬元)通過優(yōu)選方案籌劃后，需要繳納的個人所得稅金額為101.5 (萬元)，節(jié)稅478.5 (萬元)節(jié)稅比例高達82.5%
稅收籌劃
第二、企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，利用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅，是正常繳納20%的股權(quán)稅，享受財政獎勵返還政策。只要轉(zhuǎn)讓人進行所有權(quán)的變更
依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。
增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持
股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持
車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持
財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持
股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃
總結(jié)：合理節(jié)稅的前提是合理合法的基礎(chǔ)上稅收籌劃，以上方式讓企業(yè)進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，合理合法，可以節(jié)稅，降低稅負壓力！實時關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅，對于企業(yè)及個人來說是有必要的。
【第7篇】個人所得稅的3個優(yōu)惠新政
01
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號
為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）有關(guān)要求，現(xiàn)就個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策公告如下：
一、自2023年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
二、個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務(wù)報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。選擇在當年預扣預繳的，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。取得其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。
三、人力資源社會保障部門與稅務(wù)部門應(yīng)建立信息交換機制，通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺將個人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。
四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機構(gòu)應(yīng)及時對在該行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報，保證信息真實準確。
五、各級財政、人力資源社會保障、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門應(yīng)密切配合，認真做好組織落實，對本公告實施過程中遇到的困難和問題，及時向上級主管部門反映。
六、本公告規(guī)定的稅收政策自2023年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。
個人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同財政部、稅務(wù)總局另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2023年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年11月3日
02
國家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第21號
為支持居民改善住房條件，根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2023年第30號）規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管事項公告如下：
一、在2023年10月1日至2023年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)，在同一城市重新購買住房的，可按規(guī)定申請退還其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。
納稅人換購住房個人所得稅退稅額的計算公式為：
新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；
新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。
現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額與核定計稅價格不一致的，以核定計稅價格為準。
現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含增值稅。
二、對于出售多人共有住房或新購住房為多人共有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購住房金額。
三、出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準；新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時間為準。
四、納稅人申請享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當依法繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時涉及的個人所得稅，并完成不動產(chǎn)權(quán)屬變更登記；新購住房為二手房的，應(yīng)當依法繳納契稅并完成不動產(chǎn)權(quán)屬變更登記；新購住房為新房的，應(yīng)當按照當?shù)刈》砍青l(xiāng)建設(shè)部門要求完成房屋交易合同備案。
五、納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，填報《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》（詳見附件），并應(yīng)提供下列資料：
（一）納稅人身份證件；
（二）現(xiàn)住房的房屋交易合同；
（三）新購住房為二手房的，提供房屋交易合同、不動產(chǎn)權(quán)證書及其復印件；
（四）新購住房為新房的，提供經(jīng)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復印件。
稅務(wù)機關(guān)依托納稅人出售現(xiàn)住房和新購住房的完稅信息，為納稅人提供申請表項目預填服務(wù)，并留存不動產(chǎn)權(quán)證書復印件和新購新房的房屋交易合同復印件；納稅人核對確認申請表后提交退稅申請。
六、稅務(wù)機關(guān)運用住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門共享的房屋交易合同備案等信息開展退稅審核。經(jīng)審核符合退稅條件的，按照規(guī)定辦理退稅；經(jīng)審核不符合退稅條件的，依法不予退稅。
七、納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當在合同解除、撤銷或無效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)主動繳回已退稅款。
納稅人符合本條第一款規(guī)定情形但未按規(guī)定繳回已退稅款，以及不符合本公告規(guī)定條件騙取退稅的，稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關(guān)規(guī)定處理。
八、各級稅務(wù)機關(guān)要開展宣傳引導，加強政策解讀和納稅輔導，持續(xù)優(yōu)化辦理流程，開展提示提醒，便利納稅人享受稅收優(yōu)惠。
九、本公告執(zhí)行期限為2023年10月1日至2023年12月31日。
特此公告。
附件：居民換購住房個人所得稅退稅申請表
國家稅務(wù)總局
2023年9月30日
03
財政部?稅務(wù)總局關(guān)于法律援助補貼有關(guān)稅收政策的公告
財政部?稅務(wù)總局公告2023年第25號
為貫徹落實《中華人民共和國法律援助法》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就法律援助補貼有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補貼，免征增值稅和個人所得稅。
二、法律援助機構(gòu)向法律援助人員支付法律援助補貼時，應(yīng)當為獲得補貼的法律援助人員辦理個人所得稅勞務(wù)報酬所得免稅申報。
三、司法行政部門與稅務(wù)部門建立信息共享機制，每一年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始前，交換法律援助補貼獲得人員的涉稅信息。
四、本公告所稱法律援助機構(gòu)是指按照《中華人民共和國法律援助法》第十二條規(guī)定設(shè)立的法律援助機構(gòu)。群團組織參照《中華人民共和國法律援助法》第六十八條規(guī)定開展法律援助工作的，按照本公告規(guī)定為法律援助人員辦理免稅申報，并將法律援助補貼獲得人員的相關(guān)信息報送司法行政部門。
五、本公告自2023年1月1日起施行。按照本公告應(yīng)予免征的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，已征增值稅可抵減納稅人/span>
特此公告。
財政部?稅務(wù)總局
2023年8月5日
【第8篇】個人所得稅減免稅優(yōu)惠政策
國家市場監(jiān)督管理總局日前發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，十年來，我國市場主體總量實現(xiàn)歷史性突破。截至2023年8月底，登記在冊市場主體達1.63億戶，相比2023年底的5500萬戶，凈增超1億戶，年平均增幅12%。其中，個體工商戶從4060萬戶增加至1.09億戶，邁上歷史新臺階。個體工商戶可以享受哪些稅費優(yōu)惠政策？快來一起學習吧~~
個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
【享受條件】
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預繳稅款時即可享受。
3.按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。
4. 減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）
個體工商戶減征地方“六稅兩費”
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
個體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）
安置殘疾人的單位和個體工商戶，限額即征即退增值稅
【享受主體】
安置殘疾人的單位和個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。
【享受條件】
1.納稅人（除盲人按摩機構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；
盲人按摩機構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。
2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。
3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
4.通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號 ）
個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策
【享受主體】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸5個特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)，汽車制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂業(yè)17個困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。
2.受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的事業(yè)單位及社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等社會組織參照執(zhí)行。
3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費（以下簡稱三項社保費）單位繳費部分，其中養(yǎng)老保險費緩繳實施期限到2023年年底，工傷保險費、失業(yè)保險費緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。
2.受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實施期限到2023年年底，期間免收滯納金。
3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2023年未繳費月度可于2023年底前進行補繳，繳費基數(shù)在2023年當?shù)貍€人繳費基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費年限累計計算。
具體落實以本地實施辦法為準。
【政策依據(jù)】
1.《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號）
2.《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號）
3.《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號）
來源：中國稅務(wù)報微信
【第9篇】可以辦理了！個人所得稅優(yōu)惠扣除，這樣獲取扣稅憑證及二維碼
2023年度所得稅匯算清繳專題之六
相關(guān)個稅優(yōu)惠政策
自2023年1月1日起：
繳費環(huán)節(jié)：個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。
投資環(huán)節(jié)：計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。
領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。
獲取“個人養(yǎng)老金繳費憑證”指南
按照《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》規(guī)定，參加人享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證作為扣稅依據(jù)。為方便參加人獲取相關(guān)憑證信息，國家社會保險公共服務(wù)平臺通過“個人養(yǎng)老金”服務(wù)專區(qū)，開通了【繳費憑證】服務(wù)。
獲取“繳費憑證”具體流程：
登錄國家社會保險公共服務(wù)平臺（http://si.12333.gov.cn/index.jhtml?ua=pc）
①點擊服務(wù)列表這里的【繳費憑證查詢打印】，系統(tǒng)會自動帶出姓名、社會保障號碼等個人信息。
②按格式要求輸入繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金的年月或年度，再點擊右側(cè)的【查詢】
③點擊右下方的【下載繳費憑證】
④下載獲取個人養(yǎng)老金繳費憑證?
注：每月8日起，參加人可以通過國家社會保險公共服務(wù)平臺查詢下載上月的個人養(yǎng)老金繳費憑證。
每年2月1日起，參加人可以查詢下載上年的個人養(yǎng)老金繳費憑證。
☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆
打開“個人所得稅app”，進行個人養(yǎng)老金的個稅扣除信息填報：
點擊【我要辦稅】
再點擊【個人養(yǎng)老金扣除信息管理】
選擇【掃碼錄入】
按照提示，繼續(xù)進行“下一步”操作，直至系統(tǒng)提示完成所有步驟。
2023年度所得稅匯算清繳專題系列資料
05. 這種滯納金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除！
04. 重要！填報個人所得稅的稅前扣除事項，須注意這項重大變化！
03. 圖文：最新個稅扣除優(yōu)惠，這樣取得稅前扣除憑證及二維碼
02. 財政部最新文件：關(guān)于12個行業(yè)的專項費用提取和使用管理辦法
01. 企業(yè)所得稅／個人所得稅年度匯算清繳重要事項
【第10篇】個人所得稅的稅收優(yōu)惠
個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅是政府利用稅收對個人收入進行調(diào)節(jié)的一種手段。
一、 扣繳義務(wù)人、納稅義務(wù)人與征稅范圍
1.扣繳義務(wù)人，簡單地說，個人所得稅扣繳義務(wù)人就是向個人支付現(xiàn)金、實物、有價證券的單位及個人。一般最常見的就是工資薪金收入了，這里的扣繳義務(wù)人就是支付工資薪金的單位及個人。2.個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。
(一) 居民納稅義務(wù)人
居民納稅義務(wù)人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)居住滿一百八十三天的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當承擔無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。
(二) 非居民納稅義務(wù)人
非居民納稅義務(wù)人，是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。
表1 境外人士獲取中國境內(nèi)所得是否征收個人所得稅一覽表
(三)納稅范圍
表2 個人所得稅征稅范圍
（注：居民個人取得第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。）
二、征稅方法與應(yīng)納稅所得額的確定
（一）征稅方法
表3 征稅方法一覽表
（二）應(yīng)納稅額所得額的確定
居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
2．非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。
3. 勞務(wù)報酬所得、稿酬所得及特許權(quán)使用費所得減除20%后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算，即減除20%的基礎(chǔ)上減按70%。
4. 經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
5. 財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
6. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
7.利息、股息和紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
表4 應(yīng)納稅額所得額的確定
三、專項附加扣除
表5 專項附加扣除項目一覽表
注：子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
四、 個人所得稅稅率
(一) 綜合所得適用稅率
即居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得適用稅率。
表6 綜合所得個人所得稅稅率表
（注1： 非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額。）
(二) 經(jīng)營所得適用稅率
表7 經(jīng)營所得個人所得稅稅率表
(三) 其他所得適用稅率
利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得適用20%的比例稅率。
（注：財產(chǎn)租賃所得中，個人出租房屋取得的所得減按10%的稅率征稅）
介紹完了個人所得稅的基本內(nèi)容，除了知道自己需要怎么交稅，交多少稅，個人所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅兩大類別，大家也得了解一下！
一、綜合性的免稅規(guī)定
（下面減免稅中用變色字體標識的部分與大家日常的關(guān)聯(lián)性較大，在個稅申繳過程中需要知曉）
(一)免納個人所得稅的范圍：
(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；
(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息；
(3)獨生子女費；
(4) 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；
(5)托兒補助費；
(6)按規(guī)定報銷的差旅費津貼、誤餐補助；
(7)從福利費或工會經(jīng)費中支付的臨時性生活困難補助；
(8)民政部門支付的救濟性補助；
(9)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；
(10)保險賠款、撫恤金；
(11)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費；
(12)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
(13)按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機構(gòu)實際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金；
(14)殘疾、孤老人員和烈屬個人直接從事生產(chǎn)經(jīng)營所得；
(15)對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入；
(16)經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得。（注：下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當并入工資、薪金收入計征個人所得稅：
①從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助；
②從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的人人有份的補貼、津貼；
③單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。
(二)個人所得稅的減免優(yōu)惠：稅法規(guī)定有下列情形之一的，經(jīng)批準，可以減征個人所得稅：(1)納稅人因嚴重自然災害造成重大損失的，報主管稅務(wù)機關(guān)批準可在一定期限和幅度內(nèi)減征個人所得稅。(2)其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的；
(3)殘疾、孤寡人員和烈屬的所得。
二、單項免稅規(guī)定
1、對個人購買社會福利有獎募捐獎、體育彩票和中國福利賑災彩票，凡一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅；對一次中獎收入超過1萬元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征收個人所得稅。2、獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，免予征收個人所得稅。3、個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅。4、股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。5、個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。6、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。7、個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。
以上財務(wù)部分兩期介紹了個人所得稅法律法規(guī)及相關(guān)優(yōu)惠政策，希望能對大家個稅知識的普及與強化起到幫助作用。
另外大家還需要注意的是：伴隨著稅收征管力度的逐年加大，尤其是依托于強大信息技術(shù)研發(fā)的金稅三期系統(tǒng)全面上線后，為稅務(wù)機關(guān)建立了龐大的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，個人所得稅作為地方主要稅源之一，將會成為未來加強征收管理及稽查的重點。
在大數(shù)據(jù)管理思維下，稅務(wù)機關(guān)能夠更精準地甄別出高風險地帶，從而有的放矢地開展后續(xù)檢查工作。
因此，作為人力資源行業(yè)的我們，無論在業(yè)務(wù)經(jīng)營層面還是在內(nèi)部管理層面，無論對于企業(yè)亦或個人，都必須重視且重新評估金稅三期系統(tǒng)的具體影響，必須充分認識到涉稅業(yè)務(wù)合規(guī)性的管理要求，必須合理有效地控制稅收風險，采取切實有效的行動應(yīng)對政府監(jiān)管部門管理上的變化，持續(xù)改進并優(yōu)化內(nèi)部業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制程序，最大限度地規(guī)避涉稅風險。
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