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怎么申報(bào)個(gè)人所得稅(16篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):72

【導(dǎo)語】怎么申報(bào)個(gè)人所得稅怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的怎么申報(bào)個(gè)人所得稅,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

怎么申報(bào)個(gè)人所得稅(16篇)

【第1篇】怎么申報(bào)個(gè)人所得稅

最為一個(gè)財(cái)務(wù)人真的什么都要會(huì)做,有一個(gè)小姐妹吐槽說,做財(cái)務(wù)是真的是太多了。特別是到了年底,各種事情都要來了,還要做個(gè)人所得稅的納稅申報(bào),她也是剛剛接觸財(cái)務(wù),真的是感覺非常的難。

小編特地總結(jié)了這份最全個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)流程送給她,希望可以幫到她。也希望可以幫到大家。

目錄

(文末可抱走)

什么是個(gè)稅匯算清繳

納稅人分類判定及其區(qū)別如下:

征稅范圍包括:

計(jì)算公式:

匯算清繳辦理時(shí)間

哪些人不需要匯算清繳

哪些人需要辦理匯算清繳

案例

如何查詢納稅人的綜合所得

匯算清繳期間可享受的福利

匯算清繳由誰辦、在哪辦、怎么辦個(gè)人所得稅匯算清繳案例

…………

篇幅有限不能和友友們一一展示了,今天就和友友分享到到這里了,想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)的友友記得點(diǎn)個(gè)關(guān)注哦!會(huì)一直和友友們分享相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)。

【第2篇】個(gè)人所得稅網(wǎng)上申報(bào)表怎么填

子女教育也是屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的一項(xiàng)內(nèi)容,填寫子女教育專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容之后,子女教育產(chǎn)生的費(fèi)用是可以用來抵扣個(gè)人所得稅的納稅額的。在進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳的時(shí)候,是需要通過個(gè)人所得稅app填寫相應(yīng)的專項(xiàng)附加扣的,那么個(gè)人所得稅子女教育怎么填?一起來了解一下。

個(gè)人所得稅子女教育怎么填?

【1】用戶打開個(gè)人所得稅app,點(diǎn)擊首頁“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”;

【2】頁面跳轉(zhuǎn)之后,點(diǎn)擊“子女教育”;

【3】然后選擇好扣除年度以及子女信息進(jìn)入下一步;

【4】進(jìn)入到子女教育信息填寫,需要填寫的資料包括有子女的名字、出生日期,子女當(dāng)前受教育的階段以及受教育階段的起始時(shí)間,填寫完成之后進(jìn)入下一步;

【5】最后設(shè)置好扣除比例,可以選擇由個(gè)人100%全額扣除,也可以選擇夫妻雙方各自50%扣除;

【6】進(jìn)入下一步之后選擇申報(bào)方式提交即可。

對(duì)于個(gè)人所得稅子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定額扣除的,必須是全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出才可以進(jìn)行抵扣。對(duì)于申報(bào)方式的選擇上,可以選擇通過扣繳義務(wù)人申報(bào),也可以選擇自行申報(bào)。

以上就是關(guān)于個(gè)人所得稅子女教育填寫的有關(guān)內(nèi)容介紹,希望能夠有所幫助。

【第3篇】2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通告

國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通告

國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局通告2023年第3號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào))等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合廣西實(shí)際,現(xiàn)將2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)通告如下:

一、申報(bào)辦理事項(xiàng)

(一)匯算清繳納稅申報(bào)

具有下列情形的納稅人,應(yīng)當(dāng)于2023年3月31日前在廣西區(qū)內(nèi)向其被投資單位經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳、報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(b表)》(以下簡稱“經(jīng)營所得 b表”):

1.2023年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得的。

上述個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)包括:

(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè);

(2)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估和房地產(chǎn)估價(jià)等鑒證類中介機(jī)構(gòu),以及其他內(nèi)資合伙企業(yè);

(3)合伙、個(gè)人律師事務(wù)所,合伙制基層法律服務(wù)所;

(4)港澳臺(tái)商投資合伙企業(yè)、外商投資合伙企業(yè);

(5)合伙、個(gè)體民辦非企業(yè)單位;

(6)負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。

2.2023年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個(gè)體工商戶取得經(jīng)營所得且實(shí)行查賬征收的。

3.2023年度在廣西區(qū)內(nèi)依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得經(jīng)營所得且實(shí)行查賬征收的。

4.2023年度對(duì)廣西區(qū)內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租經(jīng)營取得經(jīng)營所得的。

5.2023年度在廣西區(qū)內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得經(jīng)營所得且實(shí)行查賬征收的。

(二)年度匯總納稅申報(bào)

同時(shí)符合以下情形的納稅人,應(yīng)當(dāng)在2023年3月31日前辦理匯總納稅申報(bào)、報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(c表)》(以下簡稱“經(jīng)營所得 c表”);

1.2023年度從中國境內(nèi)兩處以上被投資單位取得經(jīng)營所得且實(shí)行查賬征收、核定應(yīng)稅所得率征收或核定應(yīng)納稅所得額征收的。

2.2023年度取得經(jīng)營所得的被投資單位至少有一處在廣西區(qū)內(nèi)的。

(三)預(yù)繳納稅申報(bào)

1.納稅人辦理匯算清繳、報(bào)送經(jīng)營所得b表前,應(yīng)當(dāng)先完成其在被投資單位中2023年度所有應(yīng)申報(bào)季度(月份)的預(yù)繳納稅申報(bào)、報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(a表)》(以下簡稱“經(jīng)營所得a表”)。

2.納稅人辦理年度匯總申報(bào)、報(bào)送經(jīng)營所得c表前,應(yīng)當(dāng)先完成其在所有被投資單位中2023年度所有應(yīng)申報(bào)季度(月份)的預(yù)繳納稅申報(bào)、報(bào)送經(jīng)營所得a表,以及2023年度應(yīng)申報(bào)的匯算清繳納稅申報(bào)、報(bào)送經(jīng)營所得b表。

3.納稅人2023年度取得經(jīng)營所得且第四季度(12月份)實(shí)行按收入核定應(yīng)稅所得率征收的,辦理第四季度(12月份)預(yù)繳納稅申報(bào)、報(bào)送經(jīng)營所得a表時(shí),收入總額應(yīng)填報(bào)累計(jì)的全年收入,年中實(shí)行過定期定額征收的,全年收入應(yīng)包含定期定額征收期間收入的合計(jì)數(shù),未足額申報(bào)收入總額的,應(yīng)及時(shí)辦理更正申報(bào)。

二、申報(bào)辦理渠道

(一)申報(bào)經(jīng)營所得 a表和 b表

納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局(扣繳客戶端)、自然人電子稅務(wù)局(web端)扣繳功能代理申報(bào),以及自然人電子稅務(wù)局(web端)自行申報(bào),也可通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳自行申報(bào)。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗(yàn),建議通過自然人電子稅務(wù)局線上辦理。

(二)申報(bào)經(jīng)營所得 c表

納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局(web端)自行申報(bào),也可通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳自行申報(bào)。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗(yàn),建議通過自然人電子稅務(wù)局線上辦理。

三、申報(bào)咨詢渠道

如需咨詢,可撥打廣西稅務(wù)12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線或聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān),也可通過個(gè)人所得稅 app的“我要咨詢”功能或自然人電子稅務(wù)(web端)“我要咨詢”功能留言。

特此通告。

附件:個(gè)人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報(bào)操作手冊

國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局

2023年1月16日

附件

個(gè)人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報(bào)操作手冊

目 錄

目 錄 1

一、自然人電子稅務(wù)局(web端) 2

(一)經(jīng)營所得(a 表) 2

(二)經(jīng)營所得(b 表) 7

(三)經(jīng)營所得(c 表) 14

二、自然人電子稅務(wù)局(扣繳客戶端) 18

(一)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào) 20

(二)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅年度申報(bào) 24

三、自然人電子稅務(wù)局(web端)扣繳功能 27

(一)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào) 28

(二)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅年度申報(bào) 33

(三)附表填寫 37

個(gè)人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報(bào)操作手冊

一、自然人電子稅務(wù)局(web端)

(一)經(jīng)營所得(a 表)

本表適用于查賬征收經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人,以及實(shí)行核定征收的納稅申報(bào)。

合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報(bào)本表。

實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào);實(shí)行核定征收的,納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

有綜合所得又有經(jīng)營所得,則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除,可選擇是否在綜合所得中扣除。

操作步驟:

1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后,點(diǎn)擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得(a表)】,選擇對(duì)應(yīng)需要申報(bào)的年份,可通過統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位,選中被投資單位后相關(guān)信息自動(dòng)帶出。如被投資單位類型是合伙企業(yè)則,則在選中被投資單位后,系統(tǒng)自動(dòng)帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”;征收方式(大類)分為“查賬征收”和“核定征收”,需選擇征收方式(小類)。

2.根據(jù)不同的征收方式(小類),錄入相應(yīng)計(jì)稅信息;

3.【填寫捐贈(zèng)項(xiàng)目】信息

4.選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項(xiàng),若無則直接點(diǎn)擊【下一步】。

5.確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】,如企業(yè)類型為合伙企業(yè),則計(jì)算公式和明細(xì)自動(dòng)帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例,可在申報(bào)成功的頁面立即繳款或查看申報(bào)記錄。

填寫說明:

【稅款所屬期】:稅款所屬期起:默認(rèn)為所選申報(bào)年度1月;稅款所屬期止:默認(rèn)為所選申報(bào)年度1月。

【征收方式】:根據(jù)單位信息中征收方式自動(dòng)帶出。包括:查賬征收((據(jù)實(shí)預(yù)繳)、(按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳));核定應(yīng)稅所得率征收((能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的));核定應(yīng)納稅所得額征收;稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式((所得率)、(征收率))。

【收入總額】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、核定征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的)、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式((所得率)、(征收率))可填寫。

【成本費(fèi)用】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、核定征收(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的)可填寫。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】:填寫企業(yè)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。僅征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí),彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫。

【準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出】準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出應(yīng)小于(收入總額-成本費(fèi)用-彌補(bǔ)以前年度虧損-允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除),只有查賬征收時(shí)可以填寫捐贈(zèng)支出。

【應(yīng)納稅所得額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。

【稅率】:經(jīng)營所得是5級(jí)超額累進(jìn)稅率,按應(yīng)納稅所得額確定稅率,不可修改。

【速算扣除數(shù)】:按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出,不可修改。

【應(yīng)納稅額】:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù),不可修改。

【減免稅額】、【稅收協(xié)定優(yōu)惠】:可填寫,減免稅額≤應(yīng)納稅額。

【已預(yù)繳稅額】:自動(dòng)帶出,不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)(退)稅額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。

(二)經(jīng)營所得(b 表)

本表適用于被投資單位為查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得所得的個(gè)人年度的匯算清繳。

查賬征收的合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報(bào)本表。未填寫“經(jīng)營所得(a表)”的企業(yè),應(yīng)在填寫完成后進(jìn)行此表操作。

納稅人取得經(jīng)營所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個(gè)體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營及企業(yè)在年度中間合并,分立,終止的,個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi),辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳。

移居境外注銷中國戶籍,應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前,在其戶籍地辦理當(dāng)前年度經(jīng)營所得匯算清繳,若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的,應(yīng)一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的,投資者減除費(fèi)用按實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算。

操作步驟:

1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后,點(diǎn)擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得(b表)】,選擇對(duì)應(yīng)需要申報(bào)的年份,通過統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位,選中被投資單位后相關(guān)信息自動(dòng)帶出。若被投資單位類型為合伙企業(yè),則在選中被投資單位后,系統(tǒng)自動(dòng)帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”。

2.錄入收入成本信息,其中帶*號(hào)為必填項(xiàng),其他項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫;

3.錄入納稅調(diào)整增加/減少額,若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點(diǎn)擊【下一步】;

4.錄入其他稅前減免事項(xiàng),若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點(diǎn)擊【下一步】;

5.填寫捐贈(zèng)項(xiàng)目信息

6.確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】,可在申報(bào)成功的頁面立即繳款或查看申報(bào)記錄。

填寫說明:

【稅款所屬期】:稅款所屬期起:默認(rèn)為所選申報(bào)年度的1月。稅款所屬期止:默認(rèn)為為所選申報(bào)年度的12月。不允許修改。

【收入總額】:填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

【國債利息收入】:填寫本年度已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

【成本費(fèi)用】:填寫本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

(1)“營業(yè)成本”:填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

(2)“營業(yè)費(fèi)用”:填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

(3)“管理費(fèi)用”:填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。

(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”:填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。

(5)“稅金”:填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

(6)“損失”:填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

(7)“其他支出”:填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外,生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

【納稅調(diào)整增加額】:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額+不允許扣除的項(xiàng)目金額,不可修改。

(1)“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”:填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中,超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

(2)“不允許扣除的項(xiàng)目金額”:填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失,應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

【納稅調(diào)整減少額】:填寫在計(jì)算利潤總額時(shí)已計(jì)入收入或未列入成本費(fèi)用,但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予扣除的項(xiàng)目金額。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】:填寫本年度可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

【投資抵扣】:填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出】:填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定,可以在稅前扣除的個(gè)人捐贈(zèng)項(xiàng)目。

【合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例】:納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的,填寫本欄;其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的,按合伙人實(shí)繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配。

【允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除】:填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出,包括:

(1)“專項(xiàng)扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的合計(jì)金額。

(2)“專項(xiàng)附加扣除”:分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的合計(jì)金額。

(3)“依法確定的其他扣除”:分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn),個(gè)人養(yǎng)老金,以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。

【應(yīng)納稅所得額】:自動(dòng)計(jì)算,不可修改。應(yīng)納稅所得額=(納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損)×合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例-允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出。

【應(yīng)納稅額】:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù),不可修改。

【可減免稅額】:可填寫,減免稅額≤應(yīng)納稅額。

【已繳稅額】:帶出本年度累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營所得個(gè)人所得稅金額,不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)(退)稅額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。

(三)經(jīng)營所得(c 表)

從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人從兩處以上取得經(jīng)營所得的,應(yīng)當(dāng)在分別辦理年度匯算清繳后,于取得所得的次年三月三十一日前,選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總納稅申報(bào),報(bào)送多處經(jīng)營所得個(gè)人所得稅匯總年度申報(bào)。

填寫“經(jīng)營所得(c表)”前,需先填寫“經(jīng)營所得(a表)”、“經(jīng)營所得(b表)”。

有綜合所得又有經(jīng)營所得,則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除,只能在綜合所得中扣除。

移居境外注銷中國戶籍,應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前,在其戶籍地辦理當(dāng)年度經(jīng)營所得匯算清繳,若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的,應(yīng)一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的,投資者減除費(fèi)用按實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算。

操作步驟:

1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后,點(diǎn)擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得(c表)】,選擇對(duì)應(yīng)需要申報(bào)的年份,本表自動(dòng)獲取稅款所屬期、被投資單位信息,匯算地由納稅人自行選擇,如存在經(jīng)營所得b表未申報(bào),則彈窗提示。

2.確認(rèn)申報(bào)信息,系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報(bào)數(shù)據(jù),自動(dòng)歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù),納稅人還可以額外補(bǔ)充需要調(diào)增的數(shù)據(jù)。其中只有應(yīng)調(diào)整的其他費(fèi)用、可減免稅額(可減免稅額附表、可享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠附表)在報(bào)表中直接修改,確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點(diǎn)擊提交,可在申報(bào)成功的頁面立即繳款或查看申報(bào)記錄。

填寫說明:

【稅款所屬期】:默認(rèn)為所選申報(bào)年度的1月-12月。

【匯總地】:選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地。

【應(yīng)納稅所得額】:自動(dòng)計(jì)算,不可修改。被投資單位應(yīng)納稅所得額合計(jì)。

【應(yīng)調(diào)整的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除】:按規(guī)定需調(diào)整增加或者減少應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目金額。

【應(yīng)調(diào)整的其他費(fèi)用】:按規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的其他項(xiàng)目的合計(jì)金額。

【調(diào)整后應(yīng)納稅所得額】:應(yīng)納稅所得額 + 應(yīng)調(diào)整的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除 + 應(yīng)調(diào)整的其他費(fèi)用,不可修改。

【應(yīng)納稅額】:應(yīng)納稅額=調(diào)整后應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù),不可修改。

【可減免稅額】:可填寫,減免稅額≤應(yīng)納稅額。

【已繳稅額】:帶出本年度累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營所得個(gè)人所得稅金額,不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)(退)稅額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。

二、自然人電子稅務(wù)局(扣繳客戶端)

當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)時(shí),系統(tǒng)上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)通道。

個(gè)人所得稅法第十二條規(guī)定:納稅人取得經(jīng)營所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅, 由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

扣繳端適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進(jìn)行預(yù)繳納稅申報(bào)和年度匯繳申報(bào)。

填寫說明

進(jìn)入【生產(chǎn)經(jīng)營】菜單時(shí),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取企業(yè)核定信息,包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點(diǎn)擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】,手動(dòng)下載獲取企業(yè)最新核定信息。

投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下,有采集并報(bào)送成功過,否則系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)提示。

請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號(hào)碼在【人員信息采集】菜單進(jìn)行登記,如無法登記,則需前往辦稅服務(wù)廳通過【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息后,在客戶端中重試。

(一)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào)

點(diǎn)擊【預(yù)繳納稅申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫了申報(bào)表,打開界面后則自動(dòng)帶出之前已填寫數(shù)據(jù);若該稅款所屬期存在申報(bào)成功或申報(bào)待反饋的明細(xì)記錄,則公共信息中的收入總額、成本費(fèi)用、彌補(bǔ)以前年度虧損、征收方式,以及動(dòng)態(tài)顯示的“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)稅所得率”不允許修改。

《經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào)》,主要根據(jù)“征收方式”的不同,按不同的規(guī)則填寫申報(bào)表(征收方式為“定期定額”的需要調(diào)整定期定額有效期后,再進(jìn)行申報(bào))。

【稅款所屬期】:稅款所屬期起:如果當(dāng)前時(shí)間為1月,則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值;當(dāng)前時(shí)間不為1月,則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止:默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時(shí)間的上一月份(或上一季度)的最后一日;企業(yè)狀態(tài)不為清算,不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當(dāng)前月份;企業(yè)狀態(tài)為清算,允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當(dāng)前月份。

【征收方式】:根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動(dòng)帶出。包括:查賬征收((據(jù)實(shí)預(yù)繳)、(按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳));核定應(yīng)稅所得率征收((能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的));核定應(yīng)納稅所得額征收;稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式((所得率)、(征收率));定期定額征收。

【收入總額】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、核定征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的)、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式((所得率)、(征收率))可填寫。

【成本費(fèi)用】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、核定征收(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的)可填寫。

【利潤總額】:當(dāng)收入總額和成本費(fèi)用可錄時(shí),利潤總額=收入總額-成本費(fèi)用,不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的,利潤總額置灰,不可修改。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】:填寫企業(yè)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。僅征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí),彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫。

【被投資單位經(jīng)營所得】:征收方式為據(jù)實(shí)預(yù)繳時(shí),被投資單位經(jīng)營所得=利潤總額-彌補(bǔ)以前年度虧損,無特殊說明,不可改;征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的)及稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)時(shí),被投資單位經(jīng)營所得=收入總額×應(yīng)稅所得率(或所得率);征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的,被投資單位經(jīng)營所得=成本費(fèi)用總額 /(1-應(yīng)稅所得率),不可改。

【應(yīng)稅所得率】:征收方式為查賬征收時(shí),“應(yīng)稅所得率”不顯示;征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的)時(shí)由核定信息中獲取,不允許修改,直接顯示稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)時(shí),“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項(xiàng)顯示為“所得率”。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(征收率)時(shí),“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。

【分配比例】:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶默認(rèn)分配比例為100%,不可修改;合伙企業(yè),根據(jù)投資者信息帶出分配比例,可修改,但合計(jì)不能超過100%。

【投資者減除費(fèi)用】:征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)時(shí),默認(rèn)為(稅款所屬期止月份-稅款所屬期起月份+1)×月度減除標(biāo)準(zhǔn)(默認(rèn)是5000);其他征收方式時(shí)默認(rèn)為0,不可修改。

【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)】、【基本醫(yī)療保險(xiǎn)】、【失業(yè)保險(xiǎn)】、【住房公積金】:查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí),默認(rèn)為0,可錄入;其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康保險(xiǎn)】:主表“商業(yè)健康保險(xiǎn)”從商業(yè)健康保險(xiǎn)附表“本期扣除金額合計(jì)”取值,不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額,扣除限額2400元/年。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收((能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的))、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)的納稅人,在稅款所屬期止為12月時(shí)附表可錄(清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時(shí)可錄),否則不可錄;其他征收方式的不可錄。

【稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)】:主表“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”從稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表“本期扣除金額合計(jì)”取值,不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出金額,扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點(diǎn)地區(qū)不可錄,試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收((能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的))、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)的納稅人,在稅款所屬期止為12月時(shí)附表可錄(清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時(shí)可錄),否則不可錄;其他征收方式的不可錄。

【其他扣除】:查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí),默認(rèn)為0,可錄入;其他征收方式不可錄入。

【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】:主表“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”從捐贈(zèng)明細(xì)附表中的“扣除金額合計(jì)”取值,不可修改。查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí)附表可錄;其他征收方式不可錄入。

【應(yīng)納稅所得額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。

【稅率】:經(jīng)營所得是5級(jí)超額累進(jìn)稅率,按應(yīng)納稅所得額確定稅率,不可修改。

【速算扣除數(shù)】:按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出,不可修改。

【應(yīng)納稅額】:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù),不可修改。

【減免稅額】:主表“減免稅額”從減免扣除明細(xì)附表中的“總減免稅額”取值,不可修改。享受“減免稅額”的需在附表中補(bǔ)充減免信息;享受協(xié)定稅率的,需補(bǔ)充稅收協(xié)定相關(guān)信息。

【已繳稅額】:自動(dòng)帶出,不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)/退稅額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。

申報(bào)表填寫無誤后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】按鈕,系統(tǒng)會(huì)對(duì)填寫了“商業(yè)健康保險(xiǎn)”“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”和“減免稅額”數(shù)據(jù)項(xiàng)的人員,進(jìn)行對(duì)應(yīng)的附表填寫校驗(yàn)以及分配比例是否超過100%的校驗(yàn),校驗(yàn)通過則彈出“是否確認(rèn)申報(bào)這x條記錄?”提示框,點(diǎn)擊【確定】即可進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。

(二)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅年度申報(bào)

《經(jīng)營所得個(gè)人所得稅年度申報(bào)》適用于查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人辦理2019以后納稅年度的匯算清繳。

填寫說明:

點(diǎn)擊【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面。若該稅款所屬期存在申報(bào)成功或待反饋的明細(xì)記錄,則【收入、費(fèi)用信息】不允許修改。

【稅款所屬期】:稅款所屬期起:默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止:默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算,不允許企業(yè)修改稅款所屬期;企業(yè)狀態(tài)為清算,允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當(dāng)前年度或當(dāng)前年度上一年。

【收入總額】:填寫本年度從事經(jīng)營所得以及與經(jīng)營所得有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

【國債利息收入】:填寫本年度已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

【成本費(fèi)用】:填寫本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

(1)“營業(yè)成本”:填寫在經(jīng)營所得活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi);

(2)“營業(yè)費(fèi)用”:填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用;

(3)“管理費(fèi)用”:填寫為組織和管理企業(yè)經(jīng)營所得發(fā)生的管理費(fèi)用;

(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”:填寫為籌集經(jīng)營所得所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用;

(5)“稅金”:填寫在經(jīng)營所得活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加;

(6)“損失”:填寫經(jīng)營所得活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失;

(7)“其他支出”:填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外,經(jīng)營所得活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

【利潤總額】:利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費(fèi)用,不可修改。

【納稅調(diào)整增加額】:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額+不允許扣除的項(xiàng)目金額,不可修改。

(1)“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”:填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中,超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

(2)“不允許扣除的項(xiàng)目金額”:填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失,應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

【納稅調(diào)整減少額】:填寫在計(jì)算利潤總額時(shí)已計(jì)入收入或未列入成本費(fèi)用,但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予扣除的項(xiàng)目金額。

【納稅調(diào)整后所得】:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】:填寫本年度可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

【合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例】:納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的,填寫本欄;其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的,按合伙人實(shí)繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配。

【允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除】:填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出,包括:

(1)“投資者減除費(fèi)用”:填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費(fèi)用6萬元。如本年度同時(shí)取得了綜合所得、其他經(jīng)營所得、或多處經(jīng)營所得,并扣除了每月5000元的減除費(fèi)用,則此處不得重復(fù)減除。

(2)“專項(xiàng)扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的合計(jì)金額。

(3)“專項(xiàng)附加扣除”:分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等專項(xiàng)附加扣除的合計(jì)金額。

(4)“依法確定的其他扣除”:分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn),以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。其中,主表商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)從附表“本期扣除金額合計(jì)”取值,不可修改。

【投資抵扣】:填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出】:主表“準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出”從捐贈(zèng)明細(xì)附表中的“扣除金額合計(jì)”取值,不可修改。填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定,可以在稅前扣除的個(gè)人捐贈(zèng)合計(jì)額。

【應(yīng)納稅所得額】:自動(dòng)計(jì)算,不可修改。應(yīng)納稅所得額=(納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損)×合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例-允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出。

【稅率】:經(jīng)營所得5級(jí)超額累進(jìn)稅率,按應(yīng)納稅所得額確定稅率,不可修改。

【速算扣除數(shù)】:按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出,不可修改。

【應(yīng)納稅額】:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù),不可修改。

【減免稅額】:主表“減免稅額”從減免扣除明細(xì)附表中的“總減免稅額”取值,不可修改。享受“減免稅額”的需要補(bǔ)充減免信息;享受協(xié)定稅率的,需要補(bǔ)充稅收協(xié)定相關(guān)信息。

【已繳稅額】:自動(dòng)帶出,不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)/退稅額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。

三、自然人電子稅務(wù)局(web端)扣繳功能

只有企業(yè)類型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時(shí), 才顯示經(jīng)營所得菜單。

個(gè)人所得稅法第十二條規(guī)定:納稅人取得經(jīng)營所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

web端扣繳功能適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進(jìn)行預(yù)繳納稅申報(bào)和年度匯繳申報(bào)。

填寫說明:

有扣繳權(quán)限的納稅人登錄web端后,通過“單位辦稅”進(jìn)入頁面,在經(jīng)營所得模塊點(diǎn)擊【預(yù)繳納稅申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面,若該屬期未申報(bào)過且公共信息可填寫,則自動(dòng)彈出公共信息。

(一)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào)

適用于查賬征收、核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅2023年及以后納稅年度的預(yù)繳申報(bào)。

填寫說明:

點(diǎn)擊【預(yù)繳納稅申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面,若該屬期未申報(bào)過且公共信息可填寫,則自動(dòng)彈出公共信息。

若已有申報(bào)成功記錄,則判斷是否存在多條且公共信息不一致,若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報(bào)成功記錄的公共信息為準(zhǔn),選擇后與之不一致的申報(bào)成功記錄都變更為更正申報(bào)、待申報(bào)。若都一致,則展示申報(bào)成功記錄,且公共信息以申報(bào)成功的為準(zhǔn)。

若已存在申報(bào)成功記錄,修改公共信息時(shí),會(huì)彈出提示,修改完后,與之不一致的申報(bào)成功記錄都變更為更正申報(bào)、待申報(bào)。

也可以選中一筆申報(bào)記錄點(diǎn)擊【更正】按鈕進(jìn)行更正申報(bào)。

點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)投資者(法人)的姓名,可進(jìn)入到申報(bào)表填寫界面。

根據(jù)“征收方式”的不同,按不同的規(guī)則填寫申報(bào)表(征收方式為“定期定額”的不支持申報(bào))

【稅款所屬期】:稅款所屬期起:如果當(dāng)前時(shí)間為1月,則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)開業(yè)設(shè)立年月的1日孰大值;當(dāng)前時(shí)間不為1月,則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)開業(yè)設(shè)立年月的1日孰大值。稅款所屬期止:如果當(dāng)前時(shí)間為1月,則默認(rèn)為去年12月31日;當(dāng)前時(shí)間不為1月,默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時(shí)間的上一屬期的最后一日;企業(yè)狀態(tài)不為清算,不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當(dāng)前月份;企業(yè)狀態(tài)為清算,允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當(dāng)前月份。

【征收方式】:根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動(dòng)帶出。包括:查賬征收((據(jù)實(shí)預(yù)繳)、(按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳));核定應(yīng)稅所得率征收((能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的));核定應(yīng)納稅所得額征收;稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式((所得率)、(征收率));定期定額征收。

【收入總額】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、核定征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的)、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式((所得率)、(征收率))可填寫。

【成本費(fèi)用】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、核定征收(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的)可填寫。

【利潤總額】:當(dāng)收入總額和成本費(fèi)用可錄時(shí),利潤總額=收入總額-成本費(fèi)用,不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的,利潤總額置灰,不可修改。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】:填寫企業(yè)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。僅征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí),彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫。

【被投資單位經(jīng)營所得】:征收方式為據(jù)實(shí)預(yù)繳時(shí),被投資單位經(jīng)營所得=利潤總額-彌補(bǔ)以前年度虧損,無特殊說明,不可改;征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的)及稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)時(shí),被投資單位經(jīng)營所得=收入總額×應(yīng)稅所得率(或所得率);征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的,被投資單位經(jīng)營所得=成本費(fèi)用總額 /(1-應(yīng)稅所得率),不可改。

【應(yīng)稅所得率】:征收方式為查賬征收時(shí),“應(yīng)稅所得率”不顯示;征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的)時(shí)由核定信息中獲取,不允許修改,直接顯示稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)時(shí),“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項(xiàng)顯示為“所得率”。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(征收率)時(shí),“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。

【合伙企業(yè)合伙人分配比例】:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶默認(rèn)分配比例為100%,不可修改;合伙企業(yè),根據(jù)投資者信息帶出分配比例,可修改,但合計(jì)不能超過100%。

【投資者減除費(fèi)用】:征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)時(shí),默認(rèn)為(稅款所屬期止月份-稅款所屬期起月份+1)×月度減除標(biāo)準(zhǔn)(默認(rèn)是5000,西藏支持差異化配置);其他征收方式時(shí)默認(rèn)為0,不可修改。

【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)】、【基本醫(yī)療保險(xiǎn)】、【失業(yè)保險(xiǎn)】、【住房公積金】:查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí),默認(rèn)為0,可錄入;其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康險(xiǎn)】:填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額,扣除限額2400元/年。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收((能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的))、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)的納稅人,在稅款所屬期止為12月時(shí)可錄(清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時(shí)可錄),否則不可錄;其他征收方式的不可錄。

【稅延養(yǎng)老險(xiǎn)】:填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出金額,扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點(diǎn)地區(qū)不可錄,試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收((能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的))、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式(所得率)的納稅人,在稅款所屬期止為12月時(shí)可錄(清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時(shí)可錄),否則不可錄;其他征收方式的不可錄。

【其他扣除】:查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí),默認(rèn)為0,可錄入;其他征收方式不可錄入。

【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】:查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時(shí),默認(rèn)為0,可錄入,不能大于max【(利潤總額- 彌補(bǔ)以前年度虧損)*合伙企業(yè)合伙人分配比例 -允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除,0】,其他征收方式不可錄入。

【應(yīng)納稅所得額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。

【稅率】:經(jīng)營所得是5級(jí)超額累進(jìn)稅率,按應(yīng)納稅所得額確定稅率,不可修改。

【速算扣除數(shù)】:按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出,不可修改。

【應(yīng)納稅額】:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù),不可修改。

【減免稅額】:填寫《個(gè)人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表》。享受“減免稅額”的需要補(bǔ)充減免信息;享受協(xié)定稅率的,需要補(bǔ)充稅收協(xié)定相關(guān)信息。

【已繳稅額】:自動(dòng)帶出,不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)/退稅額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。

申報(bào)表填寫無誤后點(diǎn)擊【報(bào)送】,系統(tǒng)會(huì)對(duì)填寫了商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)和減免稅額數(shù)據(jù)項(xiàng)的人員,進(jìn)行對(duì)應(yīng)的主附表校驗(yàn)以及分配比例是否超過100%的校驗(yàn),校驗(yàn)通過則彈出“是否確認(rèn)報(bào)送填寫的申報(bào)表?”提示框,點(diǎn)擊【確定】即可。

(二)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅年度申報(bào)

適用于查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅2023年及以后納稅年度的匯算清繳。

填寫說明:

點(diǎn)擊【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面,若該屬期未申報(bào)過且公共信息可填寫,則自動(dòng)彈出公共信息。

若已有申報(bào)成功記錄,則判斷是否存在多條且公共信息不一致,若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報(bào)成功記錄的公共信息為準(zhǔn),選擇后與之不一致的申報(bào)成功記錄都變更為更正申報(bào)、待申報(bào)。若都一致,則展示申報(bào)成功記錄,且公共信息以申報(bào)成功的為準(zhǔn)。

若已存在申報(bào)成功記錄,修改公共信息時(shí),會(huì)彈出提示,修改完后,與之不一致的申報(bào)成功記錄都變更為更正申報(bào)、待申報(bào)。

也可以選中一筆申報(bào)記錄點(diǎn)擊【更正】按鈕進(jìn)行更正申報(bào)。

點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)投資者(法人)的姓名,可進(jìn)入到申報(bào)表填寫界面。

【稅款所屬期】:稅款所屬期起:默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止:默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算,不允許企業(yè)修改稅款所屬期;企業(yè)狀態(tài)為清算,允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當(dāng)前年度或當(dāng)前年度上一年。

【收入總額】:填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

【國債利息收入】:填寫本年度已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

【成本費(fèi)用】:填寫本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

(1)“營業(yè)成本”:填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi);

(2)“營業(yè)費(fèi)用”:填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用;

(3)“管理費(fèi)用”:填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用;

(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”:填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用;

(5)“稅金”:填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加;

(6)“損失”:填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失;

(7)“其他支出”:填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外,生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

【利潤總額】:利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費(fèi)用,不可修改。

【納稅調(diào)整增加額】:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額+不允許扣除的項(xiàng)目金額,不可修改。

(1)“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”:填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中,超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

(2)“不允許扣除的項(xiàng)目金額”:填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失,應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

【納稅調(diào)整減少額】:填寫在計(jì)算利潤總額時(shí)已計(jì)入收入或未列入成本費(fèi)用,但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予扣除的項(xiàng)目金額。

【納稅調(diào)整后所得】:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】:填寫本年度可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

【合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例】:納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的,填寫本欄;其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的,按合伙人實(shí)繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配。

【允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除】:填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出,包括:

(1)“投資者減除費(fèi)用”:填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費(fèi)用6萬元。如本年度同時(shí)取得了綜合所得、其他經(jīng)營所得、或多處經(jīng)營所得,并扣除了每月5000元的減除費(fèi)用,則此處不得重復(fù)減除。

(2)“專項(xiàng)扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的合計(jì)金額。

(3)“專項(xiàng)附加扣除”:分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等專項(xiàng)附加扣除的合計(jì)金額。

(4)“依法確定的其他扣除”:分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn),個(gè)人養(yǎng)老金,以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。

【投資抵扣】:填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出】:填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定,可以在稅前扣除的個(gè)人捐贈(zèng)合計(jì)額。

【應(yīng)納稅所得額】:自動(dòng)計(jì)算,不可修改。應(yīng)納稅所得額=(納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損)×合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例-允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出。

【稅率】:經(jīng)營所得5級(jí)超額累進(jìn)稅率,按應(yīng)納稅所得額確定稅率,不可修改。

【速算扣除數(shù)】:按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出,不可修改。

【應(yīng)納稅額】:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù),不可修改。

【減免稅額】:填寫《個(gè)人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表》。享受“減免稅額”的需要補(bǔ)充減免信息;享受協(xié)定稅率的,需要補(bǔ)充稅收協(xié)定相關(guān)信息。

【已繳稅額】:填寫本年度累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營所得個(gè)人所得稅金額。

【應(yīng)補(bǔ)/退稅額】:由計(jì)算公式計(jì)算而得,不可修改。

(三)附表填寫

1.商業(yè)健康保險(xiǎn)附表

步驟一:在主表商業(yè)健康保險(xiǎn)字段后,點(diǎn)擊【編輯】按鈕可進(jìn)行商業(yè)健康保險(xiǎn)附表的填寫。

步驟二:點(diǎn)擊【新增】按鈕可新增商業(yè)健康保險(xiǎn)明細(xì)數(shù)據(jù)。

步驟三:錄入數(shù)據(jù),點(diǎn)擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù),重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì),在操作列進(jìn)行相應(yīng)操作即可。

步驟四:全部商業(yè)健康保險(xiǎn)明細(xì)錄入完成后,點(diǎn)擊【保存】按鈕進(jìn)行保存,并把商業(yè)健康保險(xiǎn)總額(即明細(xì)中的本期扣除金額合計(jì)值),帶到主表的商業(yè)健康保險(xiǎn)字段中。

2.稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表

步驟一:在主表稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)字段后,點(diǎn)擊【編輯】按鈕可進(jìn)行稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表的填寫。

步驟二:點(diǎn)擊【新增】按鈕可新增稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)明細(xì)數(shù)據(jù)。

步驟三:錄入數(shù)據(jù),點(diǎn)擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù),重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì),在操作列進(jìn)行相應(yīng)操作即可。

步驟四:全部稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)明細(xì)錄入完成后,點(diǎn)擊【保存】按鈕進(jìn)行保存, 并把稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)總額(即明細(xì)中的本期扣除金額合計(jì)值),帶到主表的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)字段中。

3.捐贈(zèng)扣除附表

步驟一:在主表準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額字段后,點(diǎn)擊【編輯】按鈕可進(jìn)行捐贈(zèng)扣除附表的填寫。

步驟二:點(diǎn)擊【新增】按鈕可新增捐贈(zèng)扣除明細(xì)數(shù)據(jù)。

步驟三:錄入數(shù)據(jù),點(diǎn)擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù),重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì),在操作列進(jìn)行相應(yīng)操作即可。

步驟四:全部捐贈(zèng)扣除明細(xì)錄入完成后,點(diǎn)擊【保存】按鈕進(jìn)行保存。

4.減免事項(xiàng)附表

在主表減免稅額字段后,點(diǎn)擊【編輯】按鈕可進(jìn)行減免附表的填寫。

減免稅額和稅收協(xié)定填寫完成后,點(diǎn)擊【保存】按鈕進(jìn)行保存,會(huì)把總減免稅額(即減免稅額合計(jì)+享受協(xié)定待遇減免稅額)帶到主表的減免稅額字段中。

(1)減免稅額

步驟一:在減免稅額標(biāo)簽頁,點(diǎn)擊【新增】按鈕可新增減免稅額明細(xì)數(shù)據(jù)。

步驟二:錄入數(shù)據(jù),點(diǎn)擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù),重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì),在操作列進(jìn)行相應(yīng)操作即可。

5.稅收協(xié)定

步驟一:在稅收協(xié)定標(biāo)簽頁,點(diǎn)擊【錄入稅收協(xié)定信息】按鈕可錄入稅收協(xié)定明細(xì)數(shù)據(jù)。

步驟二:錄入數(shù)據(jù),點(diǎn)擊【確定】后保存。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì), 點(diǎn)擊右上角相應(yīng)按鈕即可進(jìn)行操作。

【第4篇】金稅三期個(gè)人所得稅申報(bào)未扣款

1

環(huán)境要求

建議本地瀏覽器版本為internet explorer 9或以上版本。

2

基本操作說明

業(yè)務(wù)概述

根據(jù)總局最新要求:首違不罰最新指導(dǎo)意見,查詢金稅三期核心征管催報(bào)催繳“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料”的未結(jié)案、已結(jié)案登記信息僅有一條,并且登記日期在當(dāng)月以內(nèi)。支持兩個(gè)場景允許納稅人逾期補(bǔ)申報(bào)(先申報(bào)再不予處罰)同時(shí)支持結(jié)案后補(bǔ)充申報(bào)(先不予處罰再補(bǔ)申報(bào)),不符合上述條件的按現(xiàn)有流程處罰完畢后可進(jìn)行逾期補(bǔ)申報(bào)。金三處罰決定書(要求已銷號(hào)才可進(jìn)行逾期補(bǔ)申報(bào));納稅人使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)登錄后,系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)用金三逾期未申報(bào)查詢接口,如接口返回該納稅人存在逾期未申報(bào)數(shù)據(jù),則網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)提示納稅人先登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳辦理“簡易處罰”事項(xiàng)(自動(dòng)彈出提示以及網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳“簡易處罰”模塊連接)。待查詢網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳數(shù)據(jù)庫中“簡易處罰”辦結(jié)標(biāo)志為成功后,方可進(jìn)入應(yīng)申報(bào)信息生成環(huán)節(jié)。

功能描述

本功能由納稅人在北京市電子稅務(wù)局發(fā)起,為納稅人提供逾期申報(bào)的網(wǎng)上申報(bào)的功能。

操作說明

第一步

操作人員進(jìn)入網(wǎng)站后,點(diǎn)擊【登錄】選擇企業(yè)采取不同登錄方式,登錄北京市電子稅務(wù)局。登錄后,點(diǎn)擊【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】,進(jìn)入【按期應(yīng)申報(bào)】界面。

第二步

點(diǎn)擊“逾期申報(bào)”進(jìn)入報(bào)表填寫界面。

第三步

填寫申報(bào)表,點(diǎn)擊右上角“保存”,若數(shù)據(jù)填寫錯(cuò)誤,點(diǎn)擊“重置”按鈕重置申報(bào)表重新填寫,若檢查數(shù)據(jù)無誤后點(diǎn)擊“申報(bào)”。

第四步

進(jìn)入申報(bào)結(jié)果回執(zhí)界面,顯示本次申報(bào)結(jié)果及扣款結(jié)果。點(diǎn)擊“打印回執(zhí)”可打印當(dāng)前申報(bào)結(jié)果回執(zhí)。

點(diǎn)擊“下載pdf”,可“打開”或“保存”報(bào)表。

第五步

若操作人員發(fā)現(xiàn)表單填寫有誤,可在【申報(bào)作廢】模塊,作廢報(bào)表。

輸入“申報(bào)日期起止”,點(diǎn)擊“查詢”。

查詢出申報(bào)的報(bào)表,點(diǎn)擊“申報(bào)作廢”。

填寫作廢原因,點(diǎn)擊“作廢提交”進(jìn)行作廢。

系統(tǒng)提示作廢成功,點(diǎn)擊“確定”按鈕,完成業(yè)務(wù)操作。

第六步

需要單獨(dú)進(jìn)入繳款界面,可點(diǎn)擊左側(cè)欄的“稅費(fèi)繳納”模塊進(jìn)行繳款。

【第5篇】個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)

2023年的第二周

大家都期盼著過節(jié)

而財(cái)會(huì)人正在“渡劫”

年終結(jié)賬還沒完成~

所得稅匯算清繳又來了

為了幫助大家輕松完成年度匯算清繳,小五梳理了個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳的相關(guān)要點(diǎn)和操作步驟,可要收好了啊~

一、哪些納稅人需要申報(bào)?

納稅人實(shí)行查賬征收的,需要向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳申報(bào),并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(b表)》。

納稅人從兩處以上取得經(jīng)營所得的,需要選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào),并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(c表)》。

二、申報(bào)時(shí)間

在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前辦理。即2023年3月31日前完成。

三、在哪里申報(bào)?怎么申報(bào)?

線上申報(bào),或者到所在地的辦稅服務(wù)廳辦理~

目前,線上可以登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端,或者自然人電子稅務(wù)局扣繳端辦理。(注:扣繳端只能申報(bào)b表)

四、操作步驟

為了方便您更直觀的了解匯算清繳的操作方式,小五整理了自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端的流程操作,以經(jīng)營所得b表為例介紹。

第一步:

登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端https://etax.chinatax.gov.cn/,點(diǎn)擊“我要辦稅”→“稅費(fèi)申報(bào)”→經(jīng)營所得(b表),進(jìn)入?yún)R算清繳申報(bào)界面。

第二步:

申報(bào)年度選擇【2021】,錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè),則錄入被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”。

第三步:

錄入收入成本信息,其中帶*號(hào)必填,其他項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫。

第四步:

錄入納稅調(diào)整增加/減少額,若無直接點(diǎn)擊【下一步】。

第五步:

錄入其他稅前減免稅項(xiàng)目,若無可直接點(diǎn)擊【下一步】。

第六步:

確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】,您就可以進(jìn)行稅款補(bǔ)繳或申請退稅了!

以上就是經(jīng)營所得匯算清繳的相關(guān)概念以及操作步驟,你學(xué)會(huì)了嗎?從現(xiàn)在至3月底,小五將陸續(xù)推送“匯算清繳專題”文章,歡迎大家持續(xù)關(guān)注!

【第6篇】個(gè)人所得稅金稅三期申報(bào)

最近,隨著年底臨近,企業(yè)家對(duì)于稅務(wù)變化的關(guān)注度又開始升溫。這主要還是因?yàn)榻衲?月份,國家稅務(wù)局局長王軍在一次公開論壇上談到,“金稅四期將在年底基本開發(fā)完成。”

只要一牽涉到稅,就一定會(huì)觸動(dòng)企業(yè)家和高收入群體那根敏感的神經(jīng)。

這次金稅四期帶來的變化是大家最關(guān)心的問題。關(guān)于該問題,王軍在公開講話中透露的最重要信息是,“我們在金稅四期建設(shè)過程中,推進(jìn)云計(jì)算、區(qū)塊鏈等先進(jìn)技術(shù)深度交互,與系統(tǒng)底層架構(gòu)深度融合,推動(dòng)傳統(tǒng)ioe架構(gòu)改造升級(jí)為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的全云化技術(shù)架構(gòu),實(shí)現(xiàn)征管系統(tǒng)海量數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和高并發(fā)響應(yīng)、高可靠運(yùn)行、高性能算力、高安全防護(hù),更好服務(wù)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化。”

顯然,金稅四期的關(guān)鍵詞是“數(shù)字化”。目前,全國各地通用的金稅三期財(cái)稅體系將從明年開始逐漸被金稅四期替代。

金稅四期與現(xiàn)在的三期主要區(qū)別在于,金稅三期實(shí)現(xiàn)了國地稅數(shù)據(jù)的合并與統(tǒng)一,通過互聯(lián)網(wǎng)將工商、稅務(wù)等有關(guān)部門的信息打通了,是稅局對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)流程的全面監(jiān)控,實(shí)現(xiàn)以票控稅。而金稅四期會(huì)納入“非稅”業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的的監(jiān)控,再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道,實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。

簡單來說,現(xiàn)在的金稅三期的數(shù)據(jù)互通是縱向打通國地財(cái)稅通道,而金稅四期是在三期基礎(chǔ)上進(jìn)一步橫向打通全國各地的財(cái)稅數(shù)據(jù)通道。

再說明白點(diǎn),金稅四期是全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能的監(jiān)管系統(tǒng)。

那么,金稅四期有什么作用呢?

對(duì)企業(yè)而言,金稅四期投入使用后,企業(yè)數(shù)據(jù)更加透明。

金稅四期打通了全國各地的數(shù)據(jù)通道,對(duì)于企業(yè)財(cái)稅的監(jiān)管將從以往查票溯源變成雙向驗(yàn)證。由于金稅四期的開票數(shù)據(jù)需將詳細(xì)交易信息上傳,這意味著企業(yè)很難再隱藏真實(shí)信息。

舉個(gè)例子來說,以前企業(yè)從多個(gè)渠道進(jìn)貨,要了解該企業(yè)庫存就需要收集所有進(jìn)貨渠道的信息,而這種操作需要耗費(fèi)巨大人力和時(shí)間,即使有遺漏或私底下交易也很難被發(fā)現(xiàn)。但是,在金稅四期系統(tǒng)下,由于銀行數(shù)據(jù)也接入金稅四期監(jiān)管數(shù)據(jù)庫,一個(gè)企業(yè)所有的進(jìn)貨渠道以及進(jìn)了多少貨都是立即就能查到的。而且,私下不開票的交易也會(huì)因?yàn)殂y行數(shù)據(jù)對(duì)接而無所遁形。

此外,一些企業(yè)工資顯示都保持在5000元以下并且長期不變。在金稅四期投入使用后,所有非稅業(yè)務(wù)都會(huì)保存在云端中,試用期不入社保、社保掛靠或代繳社保等行為都是行不通的。

對(duì)于個(gè)人而言,個(gè)人信用的價(jià)值將會(huì)進(jìn)一步顯現(xiàn)。

金稅四期投入使用后,以往個(gè)人名下多張銀行卡偷稅、漏稅的做法就行不通了。因?yàn)榻鹑诓块T的數(shù)據(jù)已經(jīng)穿透式聯(lián)網(wǎng),個(gè)人名下財(cái)產(chǎn)流水都會(huì)納入監(jiān)管范圍。如果個(gè)人名下一張銀行卡涉案,5年內(nèi)不能開新戶,同時(shí)計(jì)入征信,基本告別信用卡和房貸、車貸。

尤其對(duì)于高凈值人群而言,金稅四期會(huì)進(jìn)一步健全以高收入、高凈值為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系,全面摸清需要辦理經(jīng)營所得匯算清繳納稅人底賬。全程跟蹤匯繳申報(bào),實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)管與服務(wù),實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅重大事項(xiàng)監(jiān)控管理,對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)投資、股權(quán)激勵(lì)分期納稅、轉(zhuǎn)增股本分期納稅登事項(xiàng)。

說白了,就是以后個(gè)人隱形收入和通過一些手段得到的未納稅收入都會(huì)曝光于陽光之下。

總而言之,金稅四期是金稅三期的進(jìn)化版,通過數(shù)字化手段實(shí)現(xiàn)全覆蓋監(jiān)管。以前很多該收沒收上去的稅都很難逃了。

不過,大家也不用慌。國稅局也知道現(xiàn)在大家都不容易,在嚴(yán)查稅收的同時(shí),也在延續(xù)減稅政策。

今年1月1日至9月20日,制造業(yè)退稅5818億元,占比26.3%,是受益最明顯的行業(yè);交通運(yùn)輸業(yè)退稅3360億元,占比15.2%;電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)退稅1978億元,占比8.9%;批發(fā)和零售業(yè)退稅1666億元,占比7.5%;建筑業(yè)退稅1190億元,占比5.4%;科技服務(wù)業(yè)、軟件信息服務(wù)業(yè)和生態(tài)保護(hù)環(huán)境治理業(yè)退稅1166億元,占比5.3%。

國稅局的意思其實(shí)已經(jīng)很明白了,以后逃稅、漏稅的事別干了。相對(duì)的,會(huì)給出減稅措施以彌補(bǔ)企業(yè)的支出壓力。

【第7篇】個(gè)人所得稅十二萬申報(bào)

4.92(企業(yè)所得稅股權(quán)激勵(lì)的扣除及納稅調(diào)整的計(jì)算)

甲公司為上市公司。2023年度實(shí)發(fā)工資總額為4 000萬元。當(dāng)年7月1日,對(duì)中層以上管理員工授予500萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)(等待期為2年)。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定當(dāng)年確認(rèn)管理費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬為1 000萬元。甲公司當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)330萬元,職工福利費(fèi)600萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)60萬元。

要求:分析計(jì)算甲公司在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),對(duì)職工薪酬以及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整,以及需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。(計(jì)算時(shí)以“萬元”為單位)

本題屬于計(jì)算類題目,考查企業(yè)所得稅股權(quán)激勵(lì)的扣除及納稅調(diào)整的計(jì)算。

(1)股權(quán)激勵(lì)需納稅調(diào)增1 000萬元。對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后,需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的(有等待期),上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用,不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

(2)稅法允許扣除職工教育經(jīng)費(fèi)=4 000×8%=320(萬元),實(shí)際發(fā)生額為330萬元,應(yīng)納稅調(diào)增10萬元。 職工福利費(fèi)稅法允許扣除4 000×14%=560(萬元),實(shí)際發(fā)生額為600萬元,應(yīng)納稅調(diào)增40萬元。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)未超標(biāo),無需納稅調(diào)整。

職工薪酬中股權(quán)激勵(lì)和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整合計(jì)數(shù)=1 000+10+40=1 050(萬元)

4.95(企業(yè)向不同類型股東分紅時(shí)的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅處理)

甲有限責(zé)任公司分別由企業(yè)和自然人投資設(shè)立。2023年4月召開股東大會(huì),形成決議。將2023年度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤中的2 000萬元分配給股東、3 000萬元轉(zhuǎn)增股本。并于2023年4月辦理款項(xiàng)支付和轉(zhuǎn)增手續(xù)。

要求:根據(jù)上述資料,請回答下列問題。

(1)企業(yè)股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時(shí),甲有限責(zé)任公司分別如何履行扣繳義務(wù)?

(2)在向企業(yè)股東分紅和轉(zhuǎn)增股本時(shí),甲有限責(zé)任公司分別應(yīng)如何履行納稅義務(wù)?

(3)向居民個(gè)人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時(shí),甲有限責(zé)任公司分別如何履行扣繳義務(wù)?

本題屬于簡述類題目,綜合考查企業(yè)向不同類型股東分紅時(shí)的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅處理。

(1) ①向企業(yè)股東分紅:

第一種情況:企業(yè)股東如果是在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),實(shí)行源泉扣繳,以支付人(甲有限責(zé)任公司)為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí),從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳10%的企業(yè)所得稅(不考慮稅收協(xié)定)。

第二種情況:企業(yè)股東如果是居民企業(yè)或在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的股息所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),符合條件的話,屬于企業(yè)所得稅免稅收入,無需繳納企業(yè)所得稅。

②轉(zhuǎn)增股本:

有限責(zé)任公司向企業(yè)股東轉(zhuǎn)增股本時(shí),相當(dāng)于股東取得投資收益后再向其追加投資。

企業(yè)股東為上述第一種情況,轉(zhuǎn)增股本時(shí),需要代扣代繳10%企業(yè)所得稅(不考慮稅收協(xié)定)。

企業(yè)股東為上述第二種情況,轉(zhuǎn)增股本時(shí),免稅。

(2)有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅后,用稅后利潤進(jìn)行分紅以及轉(zhuǎn)增股本的,無須再繳納企業(yè)所得稅,不發(fā)生納稅義務(wù)。

(3) ①甲有限責(zé)任公司在向居民個(gè)人股東分紅時(shí)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目,按照20%稅率扣繳個(gè)人所得稅。

②向個(gè)人股東獲得股本時(shí),應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目,適用20%稅率,由甲有限責(zé)任公司代扣代繳個(gè)人所得稅。

4.96(個(gè)人所得稅綜合所得、經(jīng)營所得和偶然所得的計(jì)算)

中國公民陳某為2023年6月從a大學(xué)畢業(yè),2023年7月1日前往位于北京的甲公司擔(dān)任軟件開發(fā)人員;此外,陳某熱愛攝影,獨(dú)立經(jīng)營一家個(gè)體圖片社(登記注冊為個(gè)體工商戶),主要從事在線圖片修飾業(yè)務(wù)。

陳某2023年度有關(guān)收支情況如下:

(1)自甲公司取得工資收入91 000元、取得加班補(bǔ)貼20 000元,準(zhǔn)予扣除的專項(xiàng)扣除4 000元/月,截至2023年11月末已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款283元。

(2)自圖片社取得收入50 000元。發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)28 000元,其中包括雇員工資6 000元、陳某本人工資12 000元(該個(gè)體戶未對(duì)發(fā)放給陳某本人的工資扣繳個(gè)人所得稅)、廣告費(fèi)2 000元,同時(shí)用于家庭生活以及在線圖片修飾業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營劃分不清的費(fèi)用8 000元。

(3)5月購買體育彩票,中獎(jiǎng)11 000元,購買彩票支出2 000元。

(4)6月獲得某論壇頒發(fā)的技術(shù)創(chuàng)新新人獎(jiǎng),獎(jiǎng)金1 000元,同時(shí)獲得論壇贊助企業(yè)贈(zèng)送的價(jià)值500元的紀(jì)念品及1 000元消費(fèi)折扣券。

(5)10月首次購房,自當(dāng)月起每月償還貸款本金10 000元、貸款利息800元。

(6)12月將拍攝的照片在某地理雜志發(fā)表,取得收入1 000元。

其他相關(guān)資料:陳某未婚,為獨(dú)生子女,雙親均已超過60歲,各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除均由所在單位代為申報(bào),預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)準(zhǔn)予扣除。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,按照下列序號(hào)回答問題。

(1)計(jì)算陳某取得2023年12月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

(2)計(jì)算陳某2023年度經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額。

(3)計(jì)算陳某體育彩票中獎(jiǎng)和參加論壇獲獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

(4)計(jì)算陳某發(fā)表照片應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。

(5)請計(jì)算陳某在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)稅額或應(yīng)退稅額。

本題屬于計(jì)算類題目,綜合考查個(gè)人所得稅綜合所得、經(jīng)營所得和偶然所得的計(jì)算。

(1)取得工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款,首先計(jì)算截至12月的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額:

①工資收入91 000元、取得加班補(bǔ)貼20 000元均應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得繳納個(gè)人所 得稅。

對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人,預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí),可按照5 000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計(jì)算累計(jì)減除費(fèi)用,故截至12月末可扣除減除費(fèi)用=5 000×12=60 000(元)。

③專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)4 000元/月,截至12月末,可扣除6個(gè)月金額。

④陳某為獨(dú)生子女,雙親均已超過60歲,納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出,納稅人為獨(dú)生子女的,按照每月2 000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;10月首次購房,每月償還貸款利息,可扣除住房貸款專項(xiàng)附加扣除1 000元/月。

截至12月末,贍養(yǎng)父母專項(xiàng)附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)可扣除6個(gè)月金額(但在匯算清繳時(shí)需要按全年的扣除),住房貸款利息自10月起實(shí)際發(fā)生,可扣除3個(gè)月金額。 綜上,截至12月,陳某當(dāng)年工資薪金收入的預(yù)扣預(yù)繳時(shí)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額= (91 000+20 000)-5 000×12-4 000×6-2 000×6-1 000×3=12 000(元)。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì) 已預(yù)扣預(yù)繳稅額=(12 000×3%-0)-283=77(元)。

(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。本題中: ①收入50 000元。 ②成本費(fèi)用中陳某本人工資12 000元不可稅前扣除;雇員工資6 000元可據(jù)實(shí)扣除;家庭生活與生產(chǎn)經(jīng)營難以分清的費(fèi)用支出8 000元,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除;廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分=50 000×15%=7 500(元)準(zhǔn)予扣除,故可扣除的成本費(fèi)用共計(jì)6 000+2 000+8 000×40%=11 200(元)。

綜上,陳某年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=50 000-11 200=38 800(元)

(3) 購買彩票中獎(jiǎng)所得按偶然所得繳納個(gè)人所得稅,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。對(duì)個(gè)人購買福利彩票、體育彩票,一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個(gè)人所得稅,超過1萬元的,按20%稅率全額征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人取得省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組 織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免稅,陳某取得的“某論壇”頒發(fā)的獎(jiǎng)金不屬于免稅情形,應(yīng)全額按偶然所得納稅。

企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中,隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,以及企業(yè) 在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,個(gè)人取得的禮品收入,按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,但具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

故陳某取得的價(jià)值500元的紀(jì)念品應(yīng)全額以20%稅率按偶然所得納稅、取得的1000元消費(fèi)券無須繳納個(gè)人所得稅。

綜上,陳某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=11 000×20%=2 200(元)。

參加論壇取得的各項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額合計(jì)=(1 000+500)×20%= 300(元)合計(jì)為2 500元。

(4)陳某將拍攝的照片在某地理雜志發(fā)票取得的收入1 000元屬于稿酬所得,應(yīng)納 入綜合所得繳納個(gè)人所得稅,于支付時(shí)由支付方(雜志社)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅額=(1 000-800)×70%×20%=28(元)

(5)陳某全年綜合所得應(yīng)納稅所得額=[91 000+20 000+1 000×(1-20%)× 70%]-60 000(5000×12)-4 000專項(xiàng)扣除×6個(gè)月(7-12月)-2 000(獨(dú)生子女)×12-1 000(貸款利息)×3=560(元)。

陳某全年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=560×3%=16.8(元)

陳某截至12月末已預(yù)扣預(yù)繳稅款=283+77+28=388(元)

陳某應(yīng)辦理退稅=388-16.8=371.2(元)

4.97(轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理,以及企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算)

某市貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,于2023年8月16日將擁有的商鋪以800萬元(含稅價(jià)格,價(jià)款和稅金未分開列明)出售,該公司選擇按簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅,并已簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

無法提供評(píng)估價(jià)格,經(jīng)審核該商鋪購房發(fā)票顯示開票日期為2023年1月18日,金額為500萬元;繳納契稅15萬元(可以提供完稅憑證),支付手續(xù)費(fèi)等共計(jì)10萬元;商鋪購進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)用75萬元,并于2023年6月18日開始投入使用,貿(mào)易公司將商鋪購置的價(jià)款、稅費(fèi)和裝修費(fèi)均計(jì)入“固定資產(chǎn)”,合計(jì)原值為600萬元。截至出售時(shí),商鋪已累計(jì)計(jì)提折舊140萬元。

要求:

說明商鋪出售時(shí)需要繳納哪些稅費(fèi),并計(jì)算稅費(fèi)(不考慮地方教育附加)。

本題屬于計(jì)算和簡述結(jié)合類題目。綜合考查轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理,以及企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。

(1) ①出售商鋪應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。

②增值稅=(800-500)÷(1+5%)×5%=14.29(萬元)。

③城市維護(hù)建設(shè)稅=14.29×7%=1(萬元)。

④教育費(fèi)附加=14.29×3%=0.43(萬元)。

⑤印花稅=800×0.5‰=0.4(萬元)。

應(yīng)稅憑證上價(jià)款和稅款未分別列明的,印花稅以價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)算。

⑥土地增值稅:

增值額=800-(800-500)÷(1+5%)×5%-[500×(1+6×5%)+1.43+0.4+15=785.71-666.83=118.88(萬元)

增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%,適用土地增值稅稅率為30%。

應(yīng)繳納土地增值稅=118.88×30%=35.66(萬元)

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[800-14.29-(600- 140)-1.43-0.4-35.66]×25%=72.06(萬元)

(2)計(jì)算商鋪出售后應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn),在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),資產(chǎn)的凈值允許扣除。其中,資產(chǎn)的凈值是指有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、攤銷等后的余額

商鋪出售后應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額=800-14.29-(600- 140)-1.43-0.4-35.66=288.22(萬元)。

4.98(土地增值稅扣除項(xiàng)目、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)征預(yù)繳規(guī)定,以及一般計(jì)稅方法下差額征稅的計(jì)算公式)

東部a省b市的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人。2023年3月25日與政府簽訂了一份土地使用權(quán)出讓合同,土地出讓金3億元,合同約定土地出讓金于3月30日前支付,但未約定具體交付土地日期,實(shí)際交付日期為4月25日。2023年4月30日取得預(yù)售許可證,開始對(duì)期房進(jìn)行預(yù)售。已知a省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的土地增值稅預(yù)征率為2%。

要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

(1)支付的土地出讓金應(yīng)取得何種合規(guī)的票據(jù)?

(2)請簡要說明房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)售款時(shí),需要對(duì)哪些稅款進(jìn)行預(yù)征或預(yù)繳?并簡述各稅種預(yù)征或預(yù)繳的基本規(guī)定。

(3)請寫出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時(shí),當(dāng)期允許扣除的地價(jià)款及當(dāng)期銷售額的計(jì)算公式。

本題屬于簡述類題目。綜合考查土地增值稅扣除項(xiàng)目、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)征預(yù)繳規(guī)定,以及一般計(jì)稅方法下差額征稅的計(jì)算公式。

(1)向政府支付的土地出讓金應(yīng)以省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門監(jiān)(?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證。

(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。公式為:應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的,應(yīng)按該省規(guī)定的2%預(yù)征率預(yù)征預(yù)繳土地增值稅

房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工房地產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季度或分月計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅。

(3)當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=(當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積)×支付的土地價(jià)款。

銷售額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+9%)

4.101(增值稅的征稅范圍和簡易計(jì)稅)

某物業(yè)服務(wù)公司為增值稅一般納稅人,2023年6月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦略鲋刀愊嚓P(guān)問題。

資料1:物業(yè)公司2023年下半年為部分業(yè)主提供房屋裝飾服務(wù)。

資料2:物業(yè)公司從2023年6月起向業(yè)主收取a樓盤車位管理費(fèi)。已知該樓盤車位是業(yè)主在購房時(shí)一并購買的,并已獲得車位產(chǎn)權(quán)證書。

資料3:2023年10月1日甲房地產(chǎn)公司將b樓盤的可出租地下車位所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給物業(yè)公司。2023年6月起物業(yè)公司對(duì)外出租地下車位。

問題:

(1)資料1中物業(yè)公司為業(yè)主提供的房屋裝飾服務(wù),應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅?能否適用簡易計(jì)稅方法繳納增值稅?請簡述政策規(guī)定。

(2)資料2中物業(yè)公司收取的這部分車位管理費(fèi),應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅?適用稅率多少?

(3)資料2中物業(yè)公司出租該地下車位收取的租金,應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅?能否適用簡易計(jì)稅方法繳納增值稅?請簡述政策規(guī)定。

本題為簡述類題目,綜合考查增值稅的征稅范圍和簡易計(jì)稅。

(1)物業(yè)公司為業(yè)主提供的房屋裝修裝飾服務(wù),應(yīng)按照建筑服務(wù)——裝飾服務(wù)繳納增值稅,適用稅率為9%。如果屬于清包工項(xiàng)目,可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率繳納增值稅。

(2)物業(yè)公司收取的車位管理費(fèi)用按照“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”繳納增值稅,適用稅率為6%。

(3)出租地下車位收取的租金應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅。不能選擇簡易計(jì)稅,一般納稅人出租其營改增(2023年5月1日)后取得的不動(dòng)產(chǎn),適用一般計(jì)稅方法。

【第8篇】新版?zhèn)€人所得稅申報(bào)表

國家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂部分個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第46號(hào)

為保障個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳順利實(shí)施,根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例等相關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定,現(xiàn)將部分修訂后的個(gè)人所得稅申報(bào)表及其填表說明予以發(fā)布,并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下:

一、為便于納稅人理解,?。▍^(qū)、市)稅務(wù)局可以根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r,補(bǔ)充、修改申報(bào)表提示、說明信息。

二、本公告自2023年1月1日起施行。其中,納稅人在辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳填寫免稅收入時(shí),暫不附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2023年第21號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項(xiàng)有關(guān)個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2023年第28號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2023年第7號(hào))附件4以及附件5中的《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(a表)》同時(shí)廢止。

特此公告。

附件:(點(diǎn)擊文末“了解更多”下載附件)

1.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(a表)(簡易版)(問答版)

2.個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(b表)及境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表

3.個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(a表)

4.個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表

5.代扣代繳手續(xù)費(fèi)申請表

國家稅務(wù)總局

2023年12月31日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》的解讀

為貫徹落實(shí)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例(以下簡稱“稅法”)和相關(guān)政策規(guī)定,幫助納稅人更好理解并辦理納稅申報(bào)、享受有關(guān)優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局對(duì)部分個(gè)人所得稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂,制定了《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第46號(hào),以下簡稱《公告》),現(xiàn)解讀如下:

一、修訂申報(bào)表的總體情況

本次個(gè)人所得稅申報(bào)表的修訂,結(jié)合稅法有關(guān)規(guī)定,進(jìn)一步完善申報(bào)內(nèi)容、規(guī)范數(shù)據(jù)口徑、引導(dǎo)鼓勵(lì)網(wǎng)絡(luò)申報(bào),旨在確保個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳(以下稱“年度匯算”)順利實(shí)施和個(gè)人所得稅重點(diǎn)政策有效落地。主要情況如下:

(一)根據(jù)稅法年度匯算有關(guān)規(guī)定,對(duì)沒有取得境外所得的居民個(gè)人,為便于其更好地理解并辦理年度匯算,根據(jù)不同情況,將原《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》細(xì)分為《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(a表)》、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(簡易版)》、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(問答版)》,以便各類納稅人結(jié)合自身實(shí)際選用申報(bào)表,降低填報(bào)難度。

(二)根據(jù)稅法及境外所得有關(guān)政策規(guī)定,制發(fā)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(b表)》及《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》,以便取得境外所得的納稅人能夠較為清晰地計(jì)算、記錄和填報(bào)抵免限額,并辦理納稅申報(bào)。

(三)根據(jù)稅法及相關(guān)政策規(guī)定,調(diào)整完善了原《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(a表)》、《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說明,以便納稅人填報(bào)享受捐贈(zèng)扣除和稅收優(yōu)惠。

(四)根據(jù)稅法以及“三代”手續(xù)費(fèi)辦理的有關(guān)要求,設(shè)計(jì)了《代扣代繳手續(xù)費(fèi)申請表》,以便扣繳義務(wù)人能夠較為便捷規(guī)范地申請個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)。

二、修訂后各申報(bào)表的使用

《公告》發(fā)布的修訂后的表證單書如下:

(一)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(a表)》。該表適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得(以下稱“綜合所得”)的居民個(gè)人,按稅法規(guī)定進(jìn)行年度匯算。

《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(簡易版)》。該表適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得綜合所得,且年綜合所得收入額不超過6萬元的居民個(gè)人,按稅法規(guī)定進(jìn)行年度匯算。

《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(問答版)》。該表通過提問的方式引導(dǎo)居民個(gè)人完成納稅申報(bào),適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得綜合所得的居民個(gè)人,按稅法規(guī)定進(jìn)行年度匯算。

(二)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(b表)》。該表適用于納稅年度內(nèi)取得境外所得的居民個(gè)人,按稅法規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)。同時(shí),辦理境外所得納稅申報(bào)時(shí),需一并附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》,以便計(jì)算其取得境外所得的抵免限額。

(三)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(a表)》。該表適用于查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得,按稅法規(guī)定辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。

(四)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。該表適用于個(gè)人在納稅年度內(nèi)發(fā)生減免稅事項(xiàng),扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)或者個(gè)人自行納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)享受稅收優(yōu)惠。

(五)《代扣代繳手續(xù)費(fèi)申請表》。該表適用扣繳義務(wù)人申請個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)。

三、修訂后申報(bào)表的啟用日期

修訂后的申報(bào)表自2023年1月1日起啟用。

【第9篇】個(gè)人申報(bào)個(gè)人所得稅

2023年,國家繼續(xù)通過稅收干預(yù)不斷提高個(gè)人收入,不僅開展綜合所得年度匯算,允許年度匯算補(bǔ)稅金額不超過400的個(gè)人,無需辦理年度匯算。更新增個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,提高居民個(gè)人收入。

今天小柳就和大家講講個(gè)人所得稅節(jié)稅方案,以及昨日國家稅務(wù)總局剛剛通報(bào)的個(gè)稅騙稅案件,并簡述企業(yè)應(yīng)該如何節(jié)稅。推文較長,建議先關(guān)注小柳再收藏推文。

同時(shí),我們每周還會(huì)定期發(fā)布財(cái)務(wù)、節(jié)稅、政策解析之類的干貨,有任何個(gè)人財(cái)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)、節(jié)稅或代理記賬有關(guān)的問題,都可以詢問小柳,也可以說說你們的財(cái)務(wù)故事。

1、個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除節(jié)稅

個(gè)人所得稅最佳節(jié)稅辦法,即填報(bào)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除,提高個(gè)稅起征點(diǎn),少繳個(gè)人所得稅。預(yù)計(jì)一年將節(jié)約3360元左右(具體數(shù)額視實(shí)際情況增減)。

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除共有7種形式,分別是照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女、3歲以上子女全日制教育、自己再學(xué)習(xí)、租房補(bǔ)助、首套房按揭補(bǔ)助、贍養(yǎng)老人、大病報(bào)銷,7種形式可相互疊加。

在不考慮二胎、三胎、大病的情況下,一個(gè)納稅人最多能稅前抵扣4900元,將納稅起征點(diǎn)提高至9900元,節(jié)稅個(gè)稅3360元。(繳稅越多,節(jié)稅越多,若因填報(bào)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除使稅率降檔,則節(jié)稅更多)

其中,照顧3歲以下嬰幼兒子女,每個(gè)嬰幼兒每月可抵扣1000元;年滿3歲的子女,正經(jīng)歷學(xué)前教育到博士研究生教育中任何一個(gè)階段的全日制學(xué)歷教育,每位子女每月可抵扣1000元;參與繼續(xù)學(xué)習(xí)的納稅人每月可抵扣400元,取得專業(yè)證書的納稅人,可一次性扣除3600元;在主要工作城市沒有自有住房,租房可抵扣800—1500元;在主要工作城市以按揭形式購買了首套房,每月可抵扣1000元;贍養(yǎng)60歲以上老人每月可抵扣2000元;患病使用醫(yī)保報(bào)銷后仍高于1.5萬,可在8萬元的限額內(nèi)一次扣除。

我們假設(shè)某人為獨(dú)生子女,夫妻無房,租房自住,育有兩孩,一個(gè)在讀中學(xué),一個(gè)剛滿1歲,在贍養(yǎng)父母,也讀研。那么他每月稅前可抵扣金額即為1500+1000+1000+2000+400=5900元,也就是說,若其工資在10900元內(nèi),則無需繳稅,一年至少將節(jié)約4560元。

2、商業(yè)健康保險(xiǎn)節(jié)稅

除通過個(gè)人專項(xiàng)附加扣除節(jié)約個(gè)人所得稅以外,2023年國家稅務(wù)總局還發(fā)布《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》。

通知規(guī)定:“對(duì)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金,視同個(gè)人購買,按上述限額予以扣除?!?/p>

假設(shè)某人購買了符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品,那么他就能每月再增加稅前抵扣金額200元,一年2400元,并可與個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除疊加。

同時(shí),2023年,國家稅務(wù)總局也發(fā)布了《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》。

通知規(guī)定,上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi),“個(gè)人通過個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除;計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益,暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅?!?/p>

另外,企業(yè)年金與職業(yè)年金也有一定額度的個(gè)稅抵扣優(yōu)惠,但意義不大,使用者不多。

而關(guān)于商業(yè)健康保險(xiǎn)節(jié)稅,需要重點(diǎn)說明的是,并不是所有的商業(yè)健康保險(xiǎn)都能節(jié)稅,符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)主要是稅優(yōu)健康險(xiǎn)、遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金。

也正是因?yàn)閭€(gè)稅專項(xiàng)附加扣除申報(bào)與購買商業(yè)健康保險(xiǎn)可幫助個(gè)人節(jié)稅,所以也被不法分子利用,違規(guī)申報(bào)騙取國家退稅,并在11日被國家稅務(wù)總局通報(bào)。

3、個(gè)人所得稅違法

2023年5月11日,國家稅務(wù)總局通報(bào)《2起自然人納稅人虛假填報(bào)扣除項(xiàng)目未依法辦理個(gè)稅年度匯算清繳案件》。

其中廣州稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn),市民劉某某在未購買符合扣除條件的商業(yè)健康險(xiǎn)的情況下,在2023年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳中虛假填報(bào)了商業(yè)健康險(xiǎn)2400元,并在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)教授他人,后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)“提醒”,劉某某更正了匯算清繳申報(bào),并補(bǔ)繳了稅款和滯納金。

而廈門稅務(wù)局也發(fā)現(xiàn),納稅人劉某在進(jìn)行2023年度個(gè)稅綜合所得匯算時(shí),在不符合條件的情況下,錯(cuò)誤填報(bào)了每年3600元的職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除,以及違規(guī)將祖父母添加為被贍養(yǎng)老人填報(bào)專項(xiàng)附加扣除。共計(jì)違規(guī)增加了5600元的稅前扣除金額。

因以上兩人認(rèn)錯(cuò)態(tài)度良好,都能在提醒后糾正補(bǔ)稅,稅務(wù)部門僅對(duì)其進(jìn)行了批評(píng)教育,不予處罰。

在稅收大數(shù)據(jù)越發(fā)完善的當(dāng)下,違規(guī)節(jié)稅、騙稅,都將不再可行,只有依法納稅、合法節(jié)稅,才是個(gè)人所得稅節(jié)稅之道。

4、企業(yè)如何節(jié)稅

除個(gè)人所得稅節(jié)稅以外,企業(yè)又應(yīng)該如何節(jié)稅?

首先,企業(yè)越想節(jié)稅,越應(yīng)重視財(cái)務(wù)建設(shè)。企業(yè)可通過年初財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃全年經(jīng)營目標(biāo),再通過每月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析,對(duì)經(jīng)營情況進(jìn)行修正。在專業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的輔助下,幫助企業(yè)革除“陳疾”獲得更多利潤,才是最成功的節(jié)稅。

其次,企業(yè)可合理利用國家稅務(wù)優(yōu)惠。比如將企業(yè)規(guī)模保持在小微企業(yè)以內(nèi)、小規(guī)模納稅人免增值稅、申請高新技術(shù)企業(yè)等幫助企業(yè)在具體項(xiàng)目上節(jié)稅。

再次,合理規(guī)劃企業(yè)組織架構(gòu)、經(jīng)營架構(gòu)等。若企業(yè)本是缺乏進(jìn)項(xiàng)票的終端企業(yè),則可以考慮外包采購部門、設(shè)計(jì)部門,分立企業(yè)等幫助企業(yè)多方面節(jié)稅。

最后,無論如何節(jié)稅,都應(yīng)將稅落到財(cái)務(wù)上。因?yàn)樨?cái)務(wù)是稅務(wù)的基礎(chǔ),而稅務(wù)是財(cái)務(wù)的體現(xiàn),只有做好財(cái)務(wù)才能更好地做好節(jié)稅。同時(shí),高明的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可以通過應(yīng)收賬款減值、存貨減值、加計(jì)扣除、簡易計(jì)稅等辦法幫助企業(yè)安全、高效的節(jié)稅。

所以,大家一定要重視對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理,讓財(cái)務(wù)人員不僅只是單純地記賬。

凡是對(duì)財(cái)務(wù)建設(shè)不解,對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不懂,對(duì)財(cái)務(wù)節(jié)稅有疑惑的朋友,都可以詢問小柳,為您答疑解惑。

【第10篇】個(gè)人所得稅申報(bào)app下載

2023年3月1日至6月30日,將迎來2023年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算。為提升納稅人的辦稅效率和申報(bào)體驗(yàn),防止匯算初期扎堆辦理造成不便,今年稅務(wù)部門新提供預(yù)約辦稅服務(wù)。需要在3月1日至3月15日間辦理年度匯算申報(bào)的納稅人,可在2月16日至3月15日每天的早6點(diǎn)至晚22點(diǎn)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app進(jìn)行預(yù)約,3月16日以后,無需預(yù)約即可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app直接辦理。 那么,納稅人如何通過個(gè)人所得稅app進(jìn)行預(yù)約辦稅?很簡單,三步走,輕松搞定。(國家稅務(wù)總局微信公眾號(hào))

來源:北京發(fā)布

【第11篇】個(gè)人所得稅申報(bào)密碼如何重置

目前,納稅人進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)業(yè)務(wù)可通過its系統(tǒng)扣繳客戶端和網(wǎng)頁端(web端)進(jìn)行納稅申報(bào),而its系統(tǒng)申報(bào)密碼則只有扣繳客戶端申報(bào)時(shí)需要,所以問題中its系統(tǒng)申報(bào)密碼指扣繳客戶端的申報(bào)密碼,扣繳客戶端申報(bào)密碼是通過扣繳客戶端進(jìn)行信息報(bào)送、信息下載等與稅務(wù)局端進(jìn)行敏感信息交互操作時(shí)的口令,只有在申報(bào)密碼正確的前提下才能完成信息報(bào)送和信息下載等操作。

若扣繳單位忘記申報(bào)密碼,有三種方式可實(shí)現(xiàn)申報(bào)密碼重置:一是該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個(gè)人所得稅app,通過【個(gè)人中心】--【企業(yè)辦稅授權(quán)】--選擇對(duì)應(yīng)企業(yè)--點(diǎn)擊底部按鈕【重置申報(bào)密碼】路徑進(jìn)行重置;二是該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個(gè)人所得稅web端(網(wǎng)頁版),通過【個(gè)人信息管理】--【辦稅授權(quán)】--【企業(yè)辦稅授權(quán)】--信息行后部的【查看詳情】--【重置申報(bào)密碼】路徑進(jìn)行重置;三是前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)密碼重置。

來源:“知稅”官網(wǎng)、知稅微信公眾號(hào)

【第12篇】個(gè)人所得稅申報(bào)收入填寫

有的納稅人在做個(gè)人所得稅年度匯算清繳的時(shí),發(fā)現(xiàn)一個(gè)疑問,申報(bào)頁面跳出來的收入合計(jì)金額,會(huì)大于自己全年實(shí)際收到的收入。納稅人不免會(huì)疑惑,我明明沒有拿這么多收入,現(xiàn)在這樣申報(bào),是不是我多繳稅款了?

實(shí)際上,我們是混淆了一個(gè)概念,應(yīng)稅收入和個(gè)人實(shí)際收到的收入,這兩個(gè)是不一樣的。應(yīng)稅收入是個(gè)人取得的應(yīng)該繳納稅款的全部收入,扣除個(gè)人部分繳納的各種社保等五險(xiǎn)一金,再扣掉扣繳義務(wù)人代扣代繳的個(gè)人所得稅,剩余的才是個(gè)人實(shí)際取得的收入。

例如,一個(gè)納稅人,全年應(yīng)發(fā)工資薪金20萬元(假設(shè)無其他收入),個(gè)人部分繳納五險(xiǎn)一金5萬元,任職受雇單位全年幫代扣代繳個(gè)人所得稅1萬元,假設(shè)無其他扣除,那個(gè)人實(shí)際到手收入為20-5-1=14萬元。

實(shí)際到手的收入是一個(gè)稅后收入,確實(shí)會(huì)少于個(gè)人的應(yīng)稅收入。

【第13篇】申報(bào)個(gè)人所得稅作廢

小美

這可怎么辦?。∥夷甓葏R算申報(bào)錯(cuò)誤了。

小美,你別著急,我來幫你看看。在個(gè)稅年度匯算期內(nèi),也就是在6月30日前,你可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅app,自己就可以完成更正申報(bào)或作廢申報(bào)。如果已經(jīng)完成了補(bǔ)稅入庫,或國庫已經(jīng)處理完成了你的退稅申請,你填報(bào)數(shù)據(jù)有誤,就只能更正申報(bào)了。其實(shí),手機(jī)個(gè)人所得稅app系統(tǒng)界面顯示的特別清楚,我們按照提示操作即可。我們一起來看看吧!

萌萌

納稅人如需辦理更正申報(bào)或作廢申報(bào),可以在手機(jī)個(gè)人所得稅app操作。

1

登錄個(gè)人所得稅app

有兩種進(jìn)入方式:

1.首頁【我要辦稅】或首頁底部菜單點(diǎn)擊【辦稅】,在【稅費(fèi)申報(bào)】點(diǎn)擊【更正申報(bào)和作廢】。

2.首頁【我要查詢】或者首頁底部菜單點(diǎn)擊【服務(wù)】,在【申報(bào)信息查詢】點(diǎn)擊【申報(bào)查詢】。

2

更正申報(bào)

如果已經(jīng)完成了補(bǔ)稅入庫,或申請退稅已成功,就只能更正申報(bào)了。

點(diǎn)擊【更正】,彈出【更正年度自行申報(bào)】點(diǎn)擊進(jìn)入。根據(jù)實(shí)際情況正確填寫申報(bào)數(shù)據(jù),確認(rèn)無誤后,點(diǎn)擊【更正申報(bào)】。

左右滑動(dòng),點(diǎn)擊放大

3

作廢申報(bào)

以下情形之一可以進(jìn)行作廢申報(bào):

1.可以退稅但未發(fā)起退稅申請、需要補(bǔ)稅但還未完成補(bǔ)稅;

2.原申報(bào)不補(bǔ)不退的、或是“享受免申報(bào),無需繳款”的;

3.已申請退稅的,當(dāng)退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”的。

點(diǎn)擊【作廢】,系統(tǒng)彈出【請確認(rèn)是否作廢該申報(bào)記錄?作廢后將不可恢復(fù)】,點(diǎn)擊【確定】即可。

左右滑動(dòng),點(diǎn)擊放大

溫馨提示

個(gè)稅年度匯算期內(nèi),納稅人每月可遠(yuǎn)程更正、作廢申報(bào)的次數(shù)是5次,超出上限后如需更正作廢,需前往稅務(wù)大廳辦理,請謹(jǐn)慎操作。

【第14篇】個(gè)人所得稅逾期未申報(bào)

很多沒有給職工工資申報(bào)個(gè)稅的私企,也會(huì)將職工薪資這項(xiàng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。這樣做是合理的嗎?是否存在著財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)呢?

實(shí)例

紹興市某家企業(yè)在2023年的8月到11月,沒有按期申報(bào)職工工資的個(gè)人所得稅;此外,同年7月和10月的殘疾人就業(yè)保障金也沒有按時(shí)申報(bào),因此收到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定書。稅務(wù)機(jī)關(guān)限該企業(yè)15日內(nèi)繳清未申報(bào)的稅款,逾期不繳納的,將每日按罰款總數(shù)額的3%加收罰款。

由此可見,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)處罰沒有依法申報(bào)納稅的企業(yè),但是對(duì)于企業(yè)稅前扣除未申報(bào)個(gè)稅工資的行為,并沒有處罰先例可以參考。那么,即使是沒有扣繳個(gè)稅的工資薪金,企業(yè)也可以稅前扣除嗎?

相關(guān)規(guī)定

企業(yè)所得稅法的實(shí)施條例中,規(guī)定只要是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中發(fā)生的合理工資薪金支出,就可以在計(jì)算所得稅款時(shí)稅前扣除。

稅務(wù)總局于2023年發(fā)布的3號(hào)通知中,對(duì)“合理的工資薪金”作出了定義:由企業(yè)的股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定,企業(yè)按照其制定金額實(shí)際發(fā)放給職工的工資薪金,即合理的工資薪金。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在判斷企業(yè)的工資薪金是否合理時(shí),主要依據(jù)以下原則:

企業(yè)已為實(shí)際發(fā)放的工資薪金代扣代繳了個(gè)人所得稅;

企業(yè)內(nèi)部有較為規(guī)范的工資薪金制度;

和同行業(yè)、同地區(qū)的工資薪金水平進(jìn)行對(duì)比,企業(yè)制定的工資薪金制度是合理的;

在一段時(shí)間內(nèi),職工的工資薪金是較為固定的,調(diào)整是有序進(jìn)行的;

不以避稅或逃稅為目的調(diào)整工資薪金安排。

因此我們可以得知,沒有代扣代繳個(gè)人所得稅的薪金,屬于不合理的工資薪金。但是即使是沒有扣繳個(gè)人所得稅,工資薪金也是可以稅前扣除的。但是,企業(yè)仍需及時(shí)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充申報(bào),按要求繳納滯納金。

關(guān)于沒有申報(bào)個(gè)稅的工資薪金能否稅前扣除的問題,大家還有什么不清楚的嗎?想要了解更多資訊,歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦!

【第15篇】個(gè)人所得稅印花稅申報(bào)期限

十月份申報(bào)期限

申報(bào)期

申報(bào)稅費(fèi)種類

地稅

國稅

10月1日

10月25日

按月:城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車船稅、土地增值稅。

按月:增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、廢棄電子處理基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅。

按季:城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

按季:增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

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【第16篇】個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)官網(wǎng)

各位旁友們!這個(gè)關(guān)系到你切身利益的大事得注意了!這次整理了詳細(xì)操作步驟為您附上。

為確保各位職工能夠自2023年1月起及時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除政策,符合政策條件的職工需提交相關(guān)信息。

根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的操作辦法(試行)》第九條“納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的,應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn),并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的,扣繳義務(wù)人于次年1月起暫??鄢?,待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。”

特別提示:自2023年12月1日起,專項(xiàng)附加扣除的excel表格模板導(dǎo)入方式將取消,需要申報(bào)專項(xiàng)附加信息的人員,請通過“個(gè)人所得稅”app或web端進(jìn)行操作,我們推薦您使用“個(gè)人所得稅”app。)

為確保納稅人2023年1月起能正常享受個(gè)稅附加專項(xiàng)扣除,請申報(bào)人員盡快于2023年12月登錄“個(gè)人所得稅”app,對(duì)2023年度專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行確認(rèn)和填寫,詳細(xì)操作步驟見下方流程:

進(jìn)行“個(gè)人所得稅”app的下載和更新

在手機(jī)端下載“個(gè)人所得稅”app,原已下載注冊的用戶可直接登錄進(jìn)行版本更新。

進(jìn)行2023年度專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)

1.若2023年填寫的專項(xiàng)附加扣除信息沒有發(fā)生改變,按圖示流程點(diǎn)擊即可完成確認(rèn)

如提示信息已失效,需點(diǎn)擊失效的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行刪除操作后方可進(jìn)行“一鍵確認(rèn)”。

2. 若2023年填寫的專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生改變,則可通過下圖所示進(jìn)行修改,再點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。

3. 在“申報(bào)專項(xiàng)附加扣除”界面進(jìn)行“一鍵帶入”

納稅人還可以通過如圖所示方式將2023年專項(xiàng)附加扣除信息一鍵帶入至2023年度。

進(jìn)行2023年度專項(xiàng)附加扣除填寫

若2023年沒有填寫專項(xiàng)附加扣除信息或通過“個(gè)人所得稅”app以外的其他途徑報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息,但無法在app內(nèi)帶入信息的,可按圖示流程填寫2023年度專項(xiàng)附加扣除信息并進(jìn)行報(bào)送。

溫馨提示:2023年就要來了,一個(gè)新的納稅年度,專項(xiàng)附加扣除信息一定要提前確認(rèn)好,以便個(gè)稅能及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)。

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信息綜合整理自國家稅務(wù)總局、誠通人力等

怎么申報(bào)個(gè)人所得稅(16篇)

最為一個(gè)財(cái)務(wù)人真的什么都要會(huì)做,有一個(gè)小姐妹吐槽說,做財(cái)務(wù)是真的是太多了。特別是到了年底,各種事情都要來了,還要做個(gè)人所得稅的納稅申報(bào),她也是剛剛接觸財(cái)務(wù),真的是感覺非常的…
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友情提示:

1、開申報(bào)公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會(huì)經(jīng)營的!
2、填寫多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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