個人所得稅7000（16篇）

【第1篇】個人所得稅7000

19年1月1日，個稅“起征點(diǎn)”上調(diào)到5000，隨之而來的還有計稅方法的改變，由分類征收制變成了混合征收制。征稅方法更加合理，也更加復(fù)雜。本文將詳細(xì)介紹個稅扣除方法，合理運(yùn)用該方法，可以讓大家達(dá)到避稅的目的。

現(xiàn)在的個稅分成三類，如下圖所示：

1-4項為綜合扣除項

5為經(jīng)驗所得

6-9為按次扣除項

具體扣除方法如下圖所示

本文不論述預(yù)扣的問題，因為那樣會更加復(fù)雜，只計算最后的年終所得。

舉例來說，如果只有工資所得，每月7k，那么可以扣除的稅額為：

每個月“起征點(diǎn)”5000*12=6w

贍養(yǎng)老人2000*12=2.4w

一個孩子1000*12=1.2w

首套房房貸1000*12=1.2w

年終匯算清繳時，由于扣除所得大于7000*12=8.4w，因此不用納稅，預(yù)繳稅款也可以退稅。

如果是1-4項中的任何幾項，都可以如上所示進(jìn)行計算。

對于第5項經(jīng)營所得，也可以仿照上述計算方式，且所得稅率不同，但所有扣除項目只能扣除一次。

6-9項按次扣除，比如你中彩票得到500萬，繳稅500*20%=100w，得400w。

其他還有具體的規(guī)定，如果有想知道自己應(yīng)納稅額的，可以直接問我

【第2篇】個人如何申報個人所得稅

如果說運(yùn)氣，有好壞之分的話，那這兩樣我都占了。

一、

參與微博抽獎，幸運(yùn)兒會得到iphone13promax。

嗯，誘惑力很大。

頭天加入，第二天晚上下班打開微博一看，收到博主私信，說我是3名中的其中一個。

歡歡喜喜回復(fù)時，‘顯示狀態(tài)異常，發(fā)送失敗’，被狠狠擊中。

幸福來的太快，就像龍卷風(fēng)。

不知所措啊。

如果我能在15:20看到這條消息，及時回復(fù)的話，是不是就不會空歡喜一場。

轉(zhuǎn)而又清醒，哪來如果，本來就不屬于，何必強(qiáng)求。即使求，也應(yīng)該是自求，應(yīng)求。

小一萬塊錢，送自己，也不是那么難的事。

很快就釋懷了。

二、

最近在申報2023年個人所得稅匯算清繳。

公司財務(wù)昨天要已申報完成的截圖。

辦公室一幫人，看著個稅里的名目，眼花繚亂。

好在這兩天看會計中的經(jīng)濟(jì)法，有所涉及。

下個個稅app，框起來的這里申報。

稍微解釋一下

我們收入來源有4項

——工資：起征點(diǎn)5000，全年60000，沒到標(biāo)準(zhǔn)不征

——勞務(wù)報酬：副業(yè)、兼職

——稿酬：小說、著作

——特許權(quán)：專利、版權(quán)

專項扣除

——子女教育：1000/人/月，全年12000

——贍養(yǎng)老人：60歲以上含60

——繼續(xù)教育：400/月

——大病醫(yī)療：80000/年，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分超過15000元的部分可以扣除

——租房租金：800-1500/月

——買房貸款利息：1000/月。

舉個例子

全年綜合所得稅應(yīng)繳納個人所得稅稅額

[108000+10000*（1-20%）*70%-60000-21000-1500*12]*3%=438

大家也算算，每個人都能明明白白繳費(fèi)

【第3篇】北京個人所得稅代繳

現(xiàn)在有很多北京自由職業(yè)者都想找到一家靠譜的社保代繳公司繳納社保，那么大家知道怎么選擇北京個人社保代繳公司嗎，繳納社保的時候需要哪些材料呢?小編來告訴大家應(yīng)該注意哪些問題。

北京個人社保代繳公司選擇方法：

1.資質(zhì)問題，社保代繳代理服務(wù)是人力資源服務(wù)的一項，人力資源服務(wù)企業(yè)須具備相應(yīng)資質(zhì)，才能為企業(yè)及個體提供相關(guān)人事服務(wù)，包含社保代繳業(yè)務(wù)。

2.專業(yè)的服務(wù)人員，專業(yè)的人事服務(wù)專員能很好的解決員工社保銜接問題，解答社保相關(guān)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及報銷流程。當(dāng)然，有耐心的服務(wù)人員一定具備良好的專業(yè)能力。

3.公司服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)及售后。公司的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，會提前告知價格明細(xì)，并承諾無其他費(fèi)用

北京社保代繳所需資料

1.首次參保：（部分城區(qū)需要）填寫《北京市社會保險個人信息登記表》、一寸白底電子照片、身份證復(fù)印件（2張）。

2.本地調(diào)入：已經(jīng)在北京市參保過社?；蚬e金的，需聯(lián)系前單位減員，之后方可正常增員。

北京社?？ㄞk理材料

1.北京市首次繳納社保三個月左右發(fā)卡；住房公積金需本人準(zhǔn)備一張一類卡在公積金網(wǎng)站進(jìn)行關(guān)聯(lián)。

北京繳納社保的好處

1.在京繳納社保，可以享受北京醫(yī)療，去醫(yī)院看病用社?？▓箐N90%。

2.繳納北京社保，繳納滿五年，可以獲得北京購房資格，可以在京購買房產(chǎn)。

3.如果你社保及個人所得稅同時繳納滿五年，可以獲得北京小客車指標(biāo)搖號資格。

4.在京交7年以上社保但不超過退休年齡，可以度辦理北京積分落戶。在北京繳納社保，可以讓子女在京念書，也是不錯的。

【第4篇】5000元扣個人所得稅

今天有仔仔細(xì)細(xì)看了看個人所得稅專項附加扣除范圍。對于工資滿5000的人，真的是太劃算了！現(xiàn)在國家政策好！

1、子女教育支出如何扣除

2、繼續(xù)教育支出如何扣除

3、大病醫(yī)療支出如何扣除

4、住房貸款利息支出如何扣除

5、住房租金支出如何扣除

6、贍養(yǎng)老人支出如何扣除

7、嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除

看到這里，我突然覺得超級傷感，這根本就是與我無關(guān)的呀！我的工資壓根不滿5000元，我的工資還在3000元的那檔呢！

在我以后的人生中，個人所得稅，跟我還有緣嗎？

多想我的工資也能達(dá)到，扣個稅的那檔。[機(jī)智]

我也有需要贍養(yǎng)的老人，我也有需要贍養(yǎng)的孩子！希望國家越來越繁榮昌盛，以后像我們這種工資達(dá)不到5000元的家里有老人需要贍養(yǎng)，有孩子需要照顧的女性，沒有幫忙的女性，國家也給我們這樣的女性，多一些福利，不要多，每個月就那么100元至150元的補(bǔ)貼就好了。

希望在家里沒有收入，依然要自己帶孩子的女性看到我寫的文章，可以幫忙多多轉(zhuǎn)發(fā)！

讓它熱起來！可以讓相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員看到！早日幫助，這類，無收入人群。

【第5篇】自然人個人所得稅扣繳客戶端

目錄

一、系統(tǒng)獲取

二、系統(tǒng)登錄

三、功能簡介

四、申報流程

五、操作簡介

1.人員信息登記

2.人員信息報送驗證

3.專項附加扣除信息采集

4.綜合所得申報

5.分類所得申報

6.稅款繳納

7.銀行端查詢繳稅

8.完稅證明

9.系統(tǒng)設(shè)置

自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）用于扣繳義務(wù)人為在本單位取得所得的人員辦理全員全額扣繳申報和代理經(jīng)營所得納稅申報。

一、系統(tǒng)獲取

登錄江蘇省稅務(wù)局官方網(wǎng)站，依次點(diǎn)擊“首頁>下載中心”，獲取“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（江蘇?。ㄍ暾惭b包）”，并及時聯(lián)網(wǎng)更新到最新版。

二、系統(tǒng)登錄

【實名登錄】：使用在個人所得稅app/web實名注冊的賬號密碼登錄，或使用個人所得稅app掃碼登錄；

【申報密碼登錄】：使用本單位申報密碼登錄。

三、功能簡介

【稅款所屬月份】：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上月。例如：當(dāng)前時間為2023年9月14日，則[稅款所屬月份]為2023年8月?？牲c(diǎn)擊下拉鍵，切換[稅款所屬月份]。

【左邊菜單樹】：逐項列出各個功能，如人員信息采集等。

【常用功能區(qū)】：系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處，點(diǎn)擊快捷按鈕即可進(jìn)入功能頁面。

【待處理事項區(qū)】：顯示待處理的消息。

四、申報流程

1.扣繳申報的主體流程

2.代理經(jīng)營所得申報主體流程：

首先根據(jù)填寫要求，采集本單位人員信息，然后報送到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗證，獲取反饋結(jié)果后，填寫相應(yīng)的所得申報表，再次報送到稅務(wù)機(jī)關(guān)后，根據(jù)提示繳納稅款。

五、操作簡介

01人員信息登記

人員信息采集到客戶端中有兩種方式：單個添加、批量導(dǎo)入。人員信息采集分為境內(nèi)人員和境外人員，下面以境內(nèi)人員信息采集操作為例：

（1）單個添加

點(diǎn)擊【添加】，進(jìn)入“境內(nèi)人員信息”界面，錄入人員基本信息，點(diǎn)擊【保存】即可添加成功。

（2）批量導(dǎo)入

點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【模板下載】，下載客戶端中提供的標(biāo)準(zhǔn)excel模板。將人員各項信息填寫到模板對應(yīng)列，然后點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入文件】，選擇excel文件，導(dǎo)入到客戶端即可。

02人員信息報送驗證

點(diǎn)擊【報送】，客戶端會將報送狀態(tài)為“待報送”的人員信息報送至稅務(wù)機(jī)關(guān)并進(jìn)行身份驗證，只有報送狀態(tài)為【報送成功】的人員才允許進(jìn)行申報表報送等業(yè)務(wù)操作。

03專項附加扣除信息采集

專項附加扣除信息采集，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除支出信息的采集。在納稅人未自行采集某個支出項目時，可以由扣繳單位代為采集和報送。

04綜合所得申報

點(diǎn)擊【綜合所得申報】，進(jìn)入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁面，頁面上方為申報主流程導(dǎo)航欄，按照【1收入及減除填寫】、【2稅款計算】、【3附表填寫】和【4申報表報送】四步流程，依次完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報。

點(diǎn)擊【稅款計算】，系統(tǒng)會自動對“收入及減除填寫”模塊中填寫的數(shù)據(jù)進(jìn)行計稅。

在收入及減除中填寫了減免稅額、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險的情況下，需要完善相應(yīng)附表信息。

申報表填寫、稅款計算完成后，點(diǎn)擊【申報表報送】進(jìn)入報表申報界面。該界面可完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。

05分類所得申報

首頁功能菜單點(diǎn)擊【分類所得申報】，進(jìn)入“一般分類所得代扣代繳申報”頁面，頁面上方為申報主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報表報送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報。

06稅款繳納

申報表申報成功后，若采用三方協(xié)議繳款方式，則點(diǎn)擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】，界面下方顯示應(yīng)繳未繳稅款相關(guān)內(nèi)容，包括：所得月份、申報表、征收品目、稅率、稅款所屬期起止、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額以及繳款期限。

07銀行端查詢繳稅

申報表申報成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容，包括：申報種類、申報類別、納稅人數(shù)、收入總額、應(yīng)扣繳稅額、打印狀態(tài)、首次打印時間、繳款憑證稅額（含滯納金）等。

08完稅證明

繳款成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【完稅證明】，選擇稅款所屬期起止時間后點(diǎn)擊【查詢】按鈕查詢申報記錄。選擇需要開具完稅證明的申報表后點(diǎn)擊【完稅證明開具】按鈕開具完稅證明。

09系統(tǒng)設(shè)置

本功能可以查看備份數(shù)據(jù)存放位置。

注：系統(tǒng)會不斷升級優(yōu)化，實際操作請以系統(tǒng)為準(zhǔn)。

來源：廣東稅務(wù)

【第6篇】蕪湖個人所得稅

從2023年10月1日起，個人所得稅“起征點(diǎn)”從3500元調(diào)整為5000元；從2023年1月1日起，全面實行子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。個稅新政調(diào)整后，蕪湖約有82萬人受益，給大家?guī)碚娼鸢足y、實實在在的實惠。

“起征點(diǎn)”上調(diào)至5000元

個人所得稅是國家對個人取得的各項所得收入征收的一種所得稅。而個人所得稅“起征點(diǎn)”，就是指個人所得稅費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)。此次個稅新政“起征點(diǎn)”提高到5000元，也是個稅“起征點(diǎn)”第四次提高。對于廣大工薪階層而言，個稅“起征點(diǎn)”從3500元提高至5000元，意味著多了1500元的免稅額度，也意味著將有更多蕪湖人不必再繳個稅。

蕪湖市稅務(wù)局個人所得稅科負(fù)責(zé)人介紹說，為貫徹落實全國人大修訂的《個人所得稅法》和2023年9月6日國務(wù)院常務(wù)會議精神，2023年10月1日至12月31日，工資、薪金所得先行執(zhí)行每月5000元的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并適用新稅率表，從過渡期執(zhí)行情況來看，蕪湖涉及到的預(yù)計有82萬人。

個稅新政實施后，納稅人到底能減多少稅呢？工作人員舉例說，假如張先生扣除險金后所得工資為6000元，如果按照原來的納稅政策，減除費(fèi)用3500元（個稅“起征點(diǎn)”），適用稅率為10%，減去速算扣除數(shù)105元，應(yīng)繳稅款145元；2023年10月1日至12月31日過渡期內(nèi)，個稅起征點(diǎn)調(diào)整為5000元，6000元減除“起征點(diǎn)”5000元，應(yīng)納稅所得額為1000元，適用稅率為3%，應(yīng)繳稅款為30元；2023年1月1日后，如果加上子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項扣除，張先生應(yīng)納稅所得額可能為0。

納稅人可享多項附加扣除

蕪湖市稅務(wù)局個人所得稅科負(fù)責(zé)人介紹，2023年1月1日起新《個人所得稅法》正式實施，首次設(shè)立了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除，是這次個稅改革的突出亮點(diǎn)。個人所得稅6個專項附加扣除，包含以下幾個部分：

1、子女教育專項附加扣除。納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

2、繼續(xù)教育專項附加扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫(yī)療專項附加扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

4、住房貸款利息專項附加扣除。納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

5、住房租金專項附加扣除。根據(jù)城市不同，其扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元、1100元、800元。

6、贍養(yǎng)老人專項附加扣除。納稅人贍養(yǎng)一位及以上60歲（含）以上父母及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出可以扣除，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議。

工作人員表示，6大項的扣除金額，是在新政調(diào)整后的個稅月免征額5000元的基礎(chǔ)上進(jìn)行增加，比如符合自己享受條件的幾項扣除和是3000元，那么，納稅人每個月的個稅免征額是8000元。另外，除了大病醫(yī)療采取超限額內(nèi)據(jù)實扣除方式外，其他5項都是采取定額的方式加以扣除。

個稅新政給市民帶來利好

個稅新政實施后，對蕪湖人有哪些利好呢？蕪湖稅務(wù)局個稅科工作人員表示，最明顯的變化是繳納人數(shù)大大減少，稅收負(fù)擔(dān)明顯降低。本次個人所得稅改革優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu)，大幅拉大了中低檔稅率級距，改革紅利更多地惠及中低收入人群。從2023年10月后領(lǐng)取工資薪金所得在2萬元以下的納稅人，減稅幅度都超過50%。

舉例來說，小王在蕪湖某公司工作，其月薪在扣除三險一金后有10000元。小王是獨(dú)生子女，家有父母（至少一人年滿60周歲），1個小孩上學(xué)，在本市貸款買了一套房（是首套貸），自己參加本科學(xué)歷成人自學(xué)考試。那么，他在個稅改革前后的個稅稅負(fù)情況如何呢？個稅科工作人員給記者算了一筆賬。

2023年10月前：小王應(yīng)繳個人所得稅=（10000-3500）×20%-555=745元。按照個稅改革前的規(guī)定，小王月繳個稅為745元。

2023年10月后：小王應(yīng)繳個人所得稅=（10000-5000）×10%-210=290元。個稅改革第一步實施后，由于基本扣除費(fèi)用的增加和稅率的調(diào)整，小王月稅額為290元，下降了455元，降幅為61%。

2023年1月后：小王應(yīng)扣個人所得稅=（10000-5000-4400）×3%=18元。按照專項附加扣除政策規(guī)定，小王所享受的專項附加扣除額度是：1000×1（子女教育）+2000（贍養(yǎng)父母）+1000（住房貸款利息）+400（繼續(xù)教育），總計是4400元。這樣計算后，小王當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣的個人稅稅額為18元，無論是跟個稅改革前還是第一步稅改相比，優(yōu)惠幅度都非常明顯。

全媒體記者 馬正超 文 趙亞玲 攝

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【第7篇】房產(chǎn)個人所得稅最新規(guī)定

最新消息，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告。

其中，個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

根據(jù)公告規(guī)定：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹等情形，不征收個人所得稅…

為貫徹落實修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》，做好政策銜接工作，現(xiàn)將個人取得的有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的事項公告如下：

一、個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

二、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規(guī)定，符合以下情形的，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅：

（一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

（二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

前款所稱受贈收入的應(yīng)納稅所得額按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第四條規(guī)定計算。

三、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

前款所稱禮品收入的應(yīng)納稅所得額按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第三條規(guī)定計算。

四、個人按照《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部中國銀行保險監(jiān)督管理委員會證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》（財稅〔2018〕22號）的規(guī)定，領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“工資、薪金所得”項目，由保險機(jī)構(gòu)代扣代繳后，在個人購買稅延養(yǎng)老保險的機(jī)構(gòu)所在地辦理全員全額扣繳申報。

五、本公告自2023年1月1日起執(zhí)行。下列文件或文件條款同時廢止：

（一）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于銀行部門以超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金征收個人所得稅問題的批復(fù)》（財稅字〔1995〕64號）；

（二）《國家稅務(wù)總局對中國科學(xué)院院士榮譽(yù)獎金征收個人所得稅問題的復(fù)函》（國稅函〔1995〕351號）；

（三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于未分配的投資者收益和個人人壽保險收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1998〕546號）第二條；

（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第三條；

（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于股民從證券公司取得的回扣收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1999〕627號）；

（六）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》（財稅〔2005〕94號）第二條；

（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得解除商品房買賣合同違約金征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2006〕865號）；

（八）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第三條；

（九）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條第1項、第2項；

（十）《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部中國銀行保險監(jiān)督管理委員會證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》（財稅〔2018〕22號）第一條第（二）項第3點(diǎn)第二段；

（十一）《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第21號）第二條。

特此公告。

財政部 稅務(wù)總局

2023年6月13日

【第8篇】個人所得稅圖片

來源：思維導(dǎo)圖學(xué)稅法

目 錄

納稅人

應(yīng)納稅所得范圍

應(yīng)納稅所得額

免稅

減稅

預(yù)扣預(yù)繳

自行申報

匯算清繳

申報時間

專題：股票激勵

專題：非貨幣性投資

專題：拍賣收入

專題：購買和處置債權(quán)

個人所得稅稅率表

【第9篇】信陽個人所得稅

致全國個人所得稅納稅人的一封信

發(fā)布日期：2018-12-30 消息來源：國家稅務(wù)總局信陽市稅務(wù)局

尊敬的納稅人：

您好！

首先感謝您一直以來對稅務(wù)部門的理解、支持和配合！

2023年1月1日起，新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》將全面施行。取得“綜合所得”或“經(jīng)營所得”的納稅人，在5000元的基本減除費(fèi)用和“三險一金”專項扣除外，還可以依條件享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

為了確保您能夠方便、快捷、準(zhǔn)確地辦理個人所得稅有關(guān)事項，稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒您關(guān)注以下信息：

一、請您及時登錄自然人稅收管理系統(tǒng)（個人所得稅app）進(jìn)行實名認(rèn)證，了解最新政策和功能，方便使用操作。

二、您可以選擇由扣繳義務(wù)人根據(jù)您提供的專項附加扣除信息辦理專項附加扣除，如果當(dāng)月來不及采集相關(guān)信息，可以在年度內(nèi)以后月份補(bǔ)采信息后補(bǔ)充扣除；也可以選擇在次年3月1日至6月30日年度匯算清繳時，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除、辦理退稅。

三、請您配合扣繳義務(wù)人做好全員全額明細(xì)申報工作，2023年1月1日前，您可以通過填寫電子模板或者紙質(zhì)報表等方式填報相關(guān)信息，用于扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款和辦理專項附加扣除。2023年1月1日起，您還可以通過手機(jī)app、電子稅務(wù)局填報信息。若您的信息有變化，請您及時通過遠(yuǎn)程辦稅端或告知扣繳義務(wù)人予以修改。

四、如果您想詳細(xì)了解個人所得稅有關(guān)政策，可以參加當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)組織的免費(fèi)政策培訓(xùn)和輔導(dǎo)；或登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站（網(wǎng)址：www.chinatax.gov.cn）和國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺（網(wǎng)址：12366.chinatax.gov.cn）；或撥打12366納稅服務(wù)熱線；或關(guān)注“國家稅務(wù)總局”微博、微信；或到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢。如以上渠道仍不能解決您的問題，您還可以撥打國家稅務(wù)總局熱線電話：010-63418840,63418841，我們安排了專人值守。

尊敬的納稅人，這次個人所得稅改革難度大、時間緊、任務(wù)重，盡管我們已經(jīng)竭盡全力做了很多準(zhǔn)備工作，但可能仍有一些不盡如人意的地方，在此歡迎您對我們的工作提出批評意見。我們承諾：對于工作中的差錯，我們將馬上改正；對于您提出的意見建議，我們將認(rèn)真研究吸納，進(jìn)一步改進(jìn)我們的工作。

愿我們一起攜手，共助社會經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展，共享更加美好幸福生活！在此向您致以誠摯的祝福和節(jié)日的問候，祝您新年快樂、萬事如意！

個稅app下載請關(guān)注 本信陽居民重要提醒發(fā)布平臺，敬請關(guān)注！

【第10篇】個人所得稅階梯表

寫在前面：本文是個人養(yǎng)老金系列開篇文章，今后我會不斷更新系列文章分享我對個人養(yǎng)老金的理解和思考，文章不具備投資建議，僅供大家閱讀和討論。

11月25日，人力資源社會保障部辦公廳、財政部辦公廳、國家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布《關(guān)于公布個人養(yǎng)老金先行城市(地區(qū))的通知》，正式宣布個人養(yǎng)老金制度在北京、上海、廣州、西安、成都等36個先行城市或地區(qū)啟動實施。

本文主要是幫一些朋友解答一個核心問題：如果你參與了個人養(yǎng)老金，并每年繳納1.2萬，每年到底可以節(jié)約多少個稅！？

如下圖所示，一些銀行已經(jīng)開始推廣了，其寫的最高可節(jié)稅5400元/年，這5400元是怎么算出來的呢？你又可以節(jié)稅多少呢？就是本文要回答的問題！

個人養(yǎng)老金制度從頂層文件（ps：2023年4月21日的發(fā)布《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》）公布到今日試點(diǎn)落地（2023年11月25日）耗時不超過1年，效率之高讓人驚嘆！

如此高效的背后是人口老齡化現(xiàn)實挑戰(zhàn)——《【深度長文】我國人口所面臨的挑戰(zhàn)與非對稱機(jī)遇！》《【完全解讀央行論文】人口老齡化是今后我國所有問題的基本盤！》。

下表可見，為了應(yīng)對人口老齡化下的養(yǎng)老挑戰(zhàn)，我國今年明顯加快了養(yǎng)老體系第三支柱“個人養(yǎng)老金制度”的建設(shè)——從今年4月頂層制度框架確立到即將試點(diǎn)落地花了不到一年時間。

為了推進(jìn)我國【個人養(yǎng)老金制度】的發(fā)展，國家也相應(yīng)出臺了一些福利政策激勵人們參與個人養(yǎng)老金制度，尤其是每年最高12000元的個稅專項扣除額度，對于一些人來說這可能是一大現(xiàn)金福利。

2023年9月26日國常會提出“對政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實際稅負(fù)由7.5%降為3%”。

目前我國個稅起征點(diǎn)是年收入6萬元（或5000元/月），超過部分按照階梯稅率繳納個稅（如下表），而繳納個人養(yǎng)老金可以讓一些人少繳稅。舉個例子：（ps：以下沒有考慮個人養(yǎng)老金的投資收益，下面內(nèi)容可能比較繞，但是對理解參與個人養(yǎng)老金專項扣除很重要。）

（1）

如果您年收入7.2萬，減去年6萬/年起征點(diǎn)，剩下1.2萬位于0~3.6萬區(qū)間原本應(yīng)該按照3%稅率繳納個稅。但是，如果您當(dāng)年繳納了1.2萬個人養(yǎng)老金，那么這1.2萬不用繳納個人所得稅（被稅前扣除了）。

但是考慮到領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要按照3%稅率繳納個稅，如果不考慮時間成本，其實年收入于7.2-9.6萬的人其實并沒有享受到【個人養(yǎng)老金】1.2萬專項扣除的福利，因為當(dāng)你20-30年后領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時候還是需要繳納3%的稅。

（2）

如果您年收入10.8萬，按照個人所得稅階梯稅率表，那么有3.6萬按照3%稅率繳納個稅，還有1.2萬按照10%稅率繳納個稅。

這時，如果您繳納了1.2萬個人養(yǎng)老金，那么即便領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要按照3%稅率繳納個稅，也不考慮時間成本，您一年可以節(jié)省12000 *（10% - 3%）= 840元（ps：這里我把領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要繳納3%個稅算進(jìn)去了）。

（3）

但是呢，如果考慮時間成本（主要是通貨膨脹），現(xiàn)在繳納360元（12000×3% = 360元）同20-30年后繳納360元價值是不同的。

因為通脹原因現(xiàn)在的360元比20-30年后的360元更值錢，因此7.2-9.6萬年收入的朋友參與【個人養(yǎng)老金】也是劃算的，雖然從稅收上面似乎并沒有節(jié)省，但是考慮時間價值，還是賺了。

（4）

顯而易見，個人養(yǎng)老金制度下，收入越高的人，每年可節(jié)省的個稅就越多。

比如您要是達(dá)到最高45%的個稅邊際稅率（年收入超過6+96+1.2=103.2萬），不考慮時間成本，那么繳納1.2萬個人養(yǎng)老金可以幫您當(dāng)年省下12000 *（45% - 3%）= 5040元。（ps：這里我把領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要繳納3%個稅算進(jìn)去了）

這就是【個人養(yǎng)老金制度】對于個人最顯而易見的福利之一——實打?qū)崪p少了個稅支出。

上面也告訴我們，對于年收入不高的朋友來說，個人養(yǎng)老金個稅減免政策并不能享受到，甚至還會倒貼。比如年收入就6萬，原本就不用繳納個稅，如果參與個人養(yǎng)老金并繳納1.2萬，不考慮時間成本和投資收益，等您20-30年退休領(lǐng)取個人養(yǎng)老金還要繳納12000×3% = 360元的個稅，這就相當(dāng)于倒貼了360元。

我國現(xiàn)在專項扣除項目比較多，如下表所示，不考慮【個人養(yǎng)老金】，還有7項專項扣除，其中有的專項扣除不能兼容。比如【3歲以下嬰幼兒照護(hù)】和【子女教育】（同一個孩子不能同時享受這兩個項目），【住房租金】和【住房貸款】一般家庭不能同時享受。

這些都可以按照上面的邏輯計算每年可以節(jié)省多少個稅支出。比如【子女撫育+房貸/租金+贍養(yǎng)父母】這三項大部分人都可以享受到個稅專項扣除，這三項加起來基本上每年可以專項扣除3.6萬，加上個稅起征點(diǎn)6萬/年，基本上年收入低于10萬就不用繳納個稅了。

個稅減免對于最高收入人群來說還是很有吸引力的（目前額度1.2萬/年，隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展未來肯定會提高額度），但是，這不是個人養(yǎng)老金制度的唯一好處。如果考慮投資收益，個人養(yǎng)老金還潛在一個巨大福利，這個福利很可能遠(yuǎn)超每年的個稅減免。

對于這個大福利，我會過幾天寫文章告訴大家，敬請期待——《悟空新之助》。

備注：圖片來自網(wǎng)絡(luò)

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【第11篇】個人所得稅會計分錄

作為一名會計，做賬報稅是最基礎(chǔ)的技能之一了。很多新手會計在第一次接觸會計工作的時候，都不知道該怎么算企業(yè)該交的稅，更別說該怎么進(jìn)行納稅申報了。

企業(yè)要交稅，那我們要知道企業(yè)要交什么稅？常見的像企業(yè)所得稅、增值稅、環(huán)保稅等等；第二是我們要知道這些稅該怎么計算，應(yīng)納稅額的公式是什么、還有它們的稅率是多少；最后是做賬，交多少稅你的賬簿上都要有記錄。今天我給大家整理了一份很全面的18個稅種的會計分錄大全，一起來看看吧~（文末可抱走）

18個稅種的會計分錄匯總1、個人所得稅的會計分錄

個人所得稅總共有20種算法，不過一般我們說的個人所得稅指的是我們的工資超過了免稅的部分要交的稅。在進(jìn)行會計處理的時候，可以記為：借應(yīng)應(yīng)付職工薪酬等科目，貸應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅實際上交時。

2、消費(fèi)稅的會計分錄

消費(fèi)稅的征收分為兩種情況，分別是從價定率和從量定額。如果企業(yè)生產(chǎn)的商品是直接對外銷售的，那這項業(yè)務(wù)就可以記為：借稅金及附加，貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交消費(fèi)稅。

3、增值稅的會計分錄

（一）一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理

一般納稅人在設(shè)置增值稅的會計科目的時候，也要設(shè)置其明細(xì)科目，包括進(jìn)項稅額、未交增值稅、銷項稅額、已交稅金、銷項稅額抵減等等

購銷業(yè)務(wù)的會計處理

差額征稅的會計處理

交納增值稅的會計處理

4、環(huán)保稅的會計分錄

5、資源稅的會計分錄

6、土地增值稅

7、企業(yè)所得稅

8、土地使用稅

9、車輛購置稅

......

篇幅有限，18個稅種的會計分錄就先到這里，希望能幫到大家。

（本文由聯(lián)興財稅原創(chuàng)發(fā)布）

【第12篇】個人所得稅納稅證明

1.怎么估算個人居住證積分分值？目前標(biāo)準(zhǔn)分值為多少？

答：請至“http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力資源和社會保障局）—首頁下方—人社服務(wù)-積分管理-“積分模擬打分” 進(jìn)行模擬打分。符合積分申辦的標(biāo)準(zhǔn)分值為120分。

2.緊缺專業(yè)、高級工種有哪些？

答：緊缺專業(yè)目錄：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn6.jsp

高級工種目錄：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn7.jsp

3.申請《上海市居住證》積分的對象是哪些人？

答：1、持有《上海市居住證》的人員（以下簡稱持證人），在本市合法穩(wěn)定居住、合法穩(wěn)定就業(yè)并參加本市職工社會保險的，通過登錄上海市居住證積分管理信息系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上模擬估分，滿足標(biāo)準(zhǔn)分值的人員可委托用人單位提出申請。2、本市單位在外省市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的工作人員，不屬于申請積分對象。

4.居住證積分政策出臺之前，已辦理過人才類居住證的人員是否需要重新計算居住證積分？

答：已辦理過人才引進(jìn)居住證的人員在居住證積分政策出臺后，將默認(rèn)已達(dá)到120分標(biāo)準(zhǔn)分值。

5.居住證積分有效期是多久？

答：居住證積分有效期正常情況下與居住證有效期一致，為期一年。居住證到期后，居住證積分失效。居住證續(xù)辦后方可續(xù)辦居住證積分。

6.居住證積分單位注冊登記

答：一、申請前提

《上海市居住證》積分的用人單位在http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力資源和社會保障局）上進(jìn)行單位網(wǎng)上注冊，真實填寫單位信息，注冊完成后，單位人事專員持相關(guān)材料至用人單位工商注冊地、社團(tuán)或民辦非企業(yè)登記所在地的區(qū)人才服務(wù)中心受理點(diǎn)，進(jìn)行單位注冊審核。

二、單位注冊審核所需書面材料

1、人事專員介紹信、身份證原件及復(fù)印件；

2、營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)法人或民辦非企業(yè)法人證書等）原件及復(fù)印件；

3、組織機(jī)構(gòu)代碼證或統(tǒng)一社會信用代碼證原件及復(fù)印件、代碼證磁卡原件；

4、社會保險登記證原件及復(fù)印件；

5、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)還需提供《人力資源服務(wù)許可證》或《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》原件及復(fù)印件。

三、注意事項

1、外省市政府、企事業(yè)單位在滬設(shè)立的辦事機(jī)構(gòu)等派出機(jī)構(gòu)，不屬受理范圍；

2、用人單位應(yīng)向單位注冊所在地的區(qū)受理點(diǎn)申報，不得跨區(qū)申報

7.我們單位注冊地在松江區(qū)，但是辦公地點(diǎn)在徐匯區(qū)，是否可以至徐匯區(qū)或者其他區(qū)縣辦理積分事宜？

答：只能向單位工商注冊所在地的松江區(qū)人才服務(wù)中心受理點(diǎn)申報，不能在徐匯區(qū)或其他區(qū)縣辦理。

8.請問，介紹信上的辦事人員與積分系統(tǒng)內(nèi)單位聯(lián)系人不是同一人，是否可以代替網(wǎng)上聯(lián)系人至區(qū)人才中心辦理積分事宜？持證人本人可以憑介紹信來幫自己辦理居住證積分事宜么？

答：不能代替辦理，必須由網(wǎng)上聯(lián)系人來辦理積分的相關(guān)事宜。如網(wǎng)上聯(lián)系人已調(diào)崗或離職，不能至區(qū)人才中心現(xiàn)場辦理，可將單位系統(tǒng)內(nèi)的聯(lián)系人修改或增加，“提交”完成后按照單位系統(tǒng)內(nèi)紅顏色的提示至人才中心窗口辦理單位注冊審核后，就可由新的網(wǎng)上聯(lián)系人辦理積分的相關(guān)業(yè)務(wù)。

持證人本人不可以憑介紹信為自己辦理居住證積分，如持證人本人為網(wǎng)上聯(lián)系人，則由其主管領(lǐng)導(dǎo)（也必須為網(wǎng)上聯(lián)系人）或法人代表為其辦理積分事宜。

9.我們單位信息有變動（例如聯(lián)系人更換、法人更換、經(jīng)營有效期更新、聯(lián)系地址變動等），如何操作？

答：請先用單位賬號登錄《上海市居住證》積分申請系統(tǒng)（http://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/），在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“修改單位信息”，修改所需變動的內(nèi)容，修改完成點(diǎn)擊“提交”按鈕，然后按照單位系統(tǒng)內(nèi)右上角顯示的紅顏色提示至單位工商注冊所在地的區(qū)人才中心窗口辦理單位注冊變更審核事宜。只要單位系統(tǒng)內(nèi)信息修改了都是無法進(jìn)行任何積分相關(guān)操作的，必須攜帶“單位注冊審核”的材料至區(qū)人才中心窗口辦理審核后，方可正常辦理積分的相關(guān)業(yè)務(wù)。

10.我已經(jīng)在社區(qū)事務(wù)受理中心辦理好《上海市居住證》，為什么無法在網(wǎng)上申報積分申請的信息？

答：申請人在社區(qū)事務(wù)受理中心領(lǐng)取《上海市居住證》后，10-15天內(nèi)相關(guān)信息導(dǎo)入居住證積分系統(tǒng)后，方可在上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)網(wǎng)上申報積分申請信息。

11.請問首次積分申請，個人如何在網(wǎng)上申報相關(guān)信息？

答：登錄上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)單位系統(tǒng)，在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“申請居住證積分”，以申請人的身份證號碼注冊，個人填寫積分申請信息后，由通過注冊審核單位的網(wǎng)上聯(lián)系人審核其信息，并于3—5個工作日后由網(wǎng)上聯(lián)系人提交相關(guān)申請材料至區(qū)人才中心窗口。

12.我在外省市工作期間取得的技能證書能不能申請積分？

答：可以。但前提是外省市取得的技能證書必須先在本市申請職業(yè)技能復(fù)核，詳細(xì)的操作方法見《上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)》-人社服務(wù)-積分管理-辦事指南-《關(guān)于居住證積分申請、居住證轉(zhuǎn)常住戶口及人才引進(jìn)直接落戶人員申請職業(yè)技能復(fù)核的操作辦法 》：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn8.jsp復(fù)核通過后，技能職業(yè)資格證書需與工種以及所聘崗位相符方可積分。

13.我是集體戶口，只有個人信息頁沒有具有詳細(xì)地址頁的首頁，怎么辦？

答：集體戶口的可提供戶籍所在派出所出具的戶籍證明即可。

14.我的勞動合同有效期即將到期，是否還能辦理居住證積分？

答：一年期及以上的勞動（聘用）合同（合同離截止日期應(yīng)還有2個月以上有效期），但由于新辦需要核定檔案及學(xué)歷，所以新辦建議提供還有6個月以上有效期的勞動合同。

15.我屬于勞務(wù)派遣性質(zhì)，申請積分由哪家單位來辦？是否需要提供派遣相關(guān)材料？

答：屬于派遣性質(zhì)的請由派遣公司辦理，需提供派遣單位與用工單位的派遣協(xié)議、派遣單位與辦理人的勞動合同、派遣單位的勞務(wù)派遣許可證。注意勞動關(guān)系、社保繳費(fèi)單位、報稅單位均需保持一致方可辦理。

16.我的學(xué)歷并非是全日制畢業(yè)的，是網(wǎng)絡(luò)教育或自學(xué)考試的，是否可以計算居住證積分？

答：學(xué)歷原件送至市相關(guān)部門進(jìn)行教育背景核實，核實通過后，就可計算積分。

17.我的學(xué)歷是專升本取得的，是否只需要提供本科畢業(yè)證書？

答：?？破瘘c(diǎn)升本科的學(xué)歷均需在提交本科畢業(yè)證書的同時一并提交?？飘厴I(yè)證書。

18.我的畢業(yè)證書是部隊院校取得，是否可以計算居住證積分？

答：部隊院校取得的證書須同時提供退伍證或軍官證方可進(jìn)行教育背景核實，核實通過后，可以計算居住證積分。

19.我所簽訂的勞動合同單位和繳納社保的單位或交稅單位不一致，可以辦理居住證積分么？

答：不可以辦理。勞動合同、繳稅單位、繳納社保單位均一致，方可辦理居住證積分。

20.我通過業(yè)余學(xué)習(xí)獲得了碩士及研究生學(xué)位，但沒有學(xué)歷證書，是否可以辦理居住證積分？

答：按照《上海市居住證積分管理試行辦法》中提到的“持證人取得碩士研究生學(xué)歷學(xué)位，積100分”，必須同時取得研究生學(xué)歷及學(xué)位方可積分，只有碩士學(xué)位無學(xué)歷不能積分.

21.我畢業(yè)證書上的專業(yè)名稱和積分官網(wǎng)公布的緊缺專業(yè)目錄上的專業(yè)名稱一致是否就可以加到緊缺專業(yè)的分?jǐn)?shù)？

答：持證人所學(xué)專業(yè)屬于本市緊缺專業(yè)目錄且工作崗位與所學(xué)專業(yè)一致的情況下才可以加分。

22.不同的居住證積分申請方式所對應(yīng)的個人納稅要求？

答：政策要求：

1、根據(jù)上海市居住證積分管理辦法實施細(xì)則（滬人社力發(fā)(2017)43號）第四條積分申請材料（二）第三條：“持證人在本市繳納職工社會保險證明（繳費(fèi)基數(shù)和年限由社保系統(tǒng)提供，個人免于提供）以及最近6個月個人所得稅納稅證明。”的要求，必須提供相關(guān)個人所得稅納稅證明。

2、稅收證明的目的是驗證申請人個人所得稅和社?；鶖?shù)以及單位勞動合同等是否匹配問題。按照居住證管理辦法，申請人社?；鶖?shù)和稅收及合同單位必須一致，材料申請中也有相關(guān)選項。申請人予以確認(rèn)并經(jīng)單位審核無誤才可申報。

申辦積分實際要求：

1：（本科+學(xué)位）申請積分，需要提供最近6個月的完稅證明。

2：（本科無學(xué)位 或 以下學(xué)歷 或 技能職稱+多倍社保）申請積分，需要提供最近6個月的完稅證明。

3：（企業(yè)納稅+其他方式）申請積分，需要提供企業(yè)近連續(xù)3年稅收納稅證明和完稅證明。

注：

第1項 個稅要求跟社?；鶖?shù)對應(yīng)，對納稅基數(shù)無要求；

第2項 稅額要求與社保基數(shù)比例對應(yīng)（或者稅額高于相應(yīng)比例基數(shù)），否則不予計分；

第3項 必須與要求完全一致。

稅單的獲取方式：

（1）各區(qū)稅務(wù)局大廳

（注意單位納稅機(jī)關(guān)區(qū)域的不同，不同單位納稅區(qū)域不同，只能到相應(yīng)的地區(qū)稅務(wù)局打印稅單）用個人身份證直接打印個人所得稅稅單；

（2）登錄上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)站

上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)址：http://www.tax.sh.gov.cn/pub/

登錄上海市國家稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行個人注冊，注冊成功后在該網(wǎng)站上直接打印個人所得稅稅單。

23.已經(jīng)申請過居住證積分且同住人配偶或子女共同享受積分待遇，現(xiàn)配偶想自己申請居住證積分，需要進(jìn)行注銷嗎？

答：要先進(jìn)行注銷。持證人至居住證積分原受理點(diǎn)進(jìn)行注銷，需攜帶本人及配偶的居住證、身份證原件及復(fù)印件，若需注銷子女，還需攜帶同住子女戶籍證明原件及復(fù)印件。

24.如果忘記了《上海市居住證》積分申請系統(tǒng)的登錄密碼要怎么辦？

答：單位聯(lián)系人攜帶營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)法人或民辦非企業(yè)法人證書等）原件（單位密碼）、個人攜帶身份證或居住證（個人密碼）至單位注冊地的區(qū)人才中心窗口辦理；

25.居住證積分有效期內(nèi)變更單位？

答：1、前提條件：

用人單位積分賬戶需經(jīng)網(wǎng)上注冊并經(jīng)受理點(diǎn)審核通過。

2、基本材料：

（1）持證人身份證、居住證原件及復(fù)印件；

（2）提供合同期一年以上的勞動（聘用）合同原件及復(fù)印件；

（3）單位營業(yè)執(zhí)照（事業(yè)單位法人登記證、社團(tuán)或非企業(yè)法人證書）和組織機(jī)構(gòu)代碼證書或統(tǒng)一社會信用代碼證書復(fù)印件；

（4）前一家單位退工單原件及復(fù)印件；

26.已經(jīng)申請過居住證積分且仍在有效期內(nèi)的個人，如何辦理增加同住人？

答：如果申請人在居住證積分有效期內(nèi)增加同住人，則需要單位人事至人才中心窗口辦理，除提供單位營業(yè)執(zhí)照、介紹信、人事身份證、持證人居住證原件及復(fù)印件外，還需提供：

（一）增加同住配偶材料：

1、持證人配偶身份證原件及復(fù)印件；

2、持證人配偶戶籍證明原件及復(fù)印件

3、持證人結(jié)婚證原件及復(fù)印件；

（二）增加同住子女材料：

1、持證人配偶身份證原件及復(fù)印件；

2、持證人結(jié)婚證（同住子女父母離婚的提供離婚證、離婚協(xié)議書或法院調(diào)解書、判決書）原件及復(fù)印件

3、同住子女出生醫(yī)學(xué)證明原件及復(fù)印件；

4、同住子女戶籍證明原件及復(fù)印件

5、同住子女滿16周歲以上的，需提供全日制普通高中就讀證明、學(xué)籍證明或?qū)W籍卡原件及復(fù)印件。

27.我的《上海市居住證》積分通知書遺失了怎么辦？

答：你可以進(jìn)入《上海市人力資源和社保保障局》官網(wǎng)單位賬戶申報頁面或個人賬戶申報頁面直接打印積分通知書，無需前往注冊地人才服務(wù)中心辦理。

28.首次積分申請，個人如何在網(wǎng)上申報相關(guān)信息？

答：登錄“http://rsj.sh.gov.cn/”上海市人力資源和社保保障局官網(wǎng)—人社服務(wù)—積分管理-登錄單位系統(tǒng)，在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“申請居住證積分”，以申請人的身份證號碼注冊，個人填寫積分申請信息后，由通過注冊審核單位的網(wǎng)上聯(lián)系人審核其信息，并于3—5個工作日后由網(wǎng)上聯(lián)系人提交相關(guān)申請材料至區(qū)人才中心窗口。

29.請問已經(jīng)申請過居住證積分但有效期已過的個人在變更單位后，如何在網(wǎng)上申報積分確認(rèn)的信息？

答：申請人在簽注完居住證等待大約10-15天后，用個人賬號登錄系統(tǒng)，修改就業(yè)信息一欄內(nèi)的單位代碼，系統(tǒng)將自動生成單位名稱，完善個人積分申請信息并提交后，由新單位的網(wǎng)上聯(lián)系人在積分單位賬號內(nèi)審核提交信息，線上申請居住證積分續(xù)辦。

30.單位在《上海市居住證》積分申請系統(tǒng)給員工申請積分續(xù)簽被退回，如何查看原因？

答：若顯示“受理未通過”，單位人事可在系統(tǒng)右側(cè)點(diǎn)擊“通知”，再點(diǎn)擊“退回”，即可查看退回原因及所需補(bǔ)充遞交的材料。

專注上海落戶政策解讀、落戶方案指導(dǎo)、疑難問題處理，關(guān)注我，可咨詢?nèi)魏温鋺粝嚓P(guān)政策。

【第13篇】查詢個人所得稅

問：如何知道自己交了多少個稅？比如我工資是6000，應(yīng)該交多少稅呢？

答：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)；扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2023年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）；個稅免征額3500元（工資薪金所得適用）。

【工資、薪金所得適用個人所得稅累進(jìn)稅率表】

【如何計算】

個稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計算方法如下：

工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù)）×適用稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資-五險一金）-3500

實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五險一金-繳稅

【舉例】

您的月工資為6000元，工作地點(diǎn)是廣州（假設(shè)這個城市的五險一金標(biāo)準(zhǔn)是個人繳納養(yǎng)老保險8%、醫(yī)療保險2%、失業(yè)保險1%、住房公積金8%）。

那么：

應(yīng)納稅額=6000-6000x（8%+2%+1%+8%）-3500=1360（元）

查上表可知，與1360元對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為3%和0，因此：

個稅=1360x3%-0=40.8（元）

也就是說，在廣州月工資6000元需要繳納個人所得稅40.8元。雖然最后實際到手只有4000多元，但至少現(xiàn)在知道了，“少了的錢”幾乎都用來繳納五險一金了，只有極少一部分用來繳納個稅而已。

【第14篇】鎮(zhèn)江個人所得稅

喜歡看我文章的朋友們，麻煩關(guān)注下，謝謝大家支持！

2023年個稅收入60強(qiáng)城市情況

現(xiàn)在已是2023年4月初，各城市2023年個稅已陸續(xù)發(fā)布完成，整理60強(qiáng)分享給大家。

上海、北京、深圳穩(wěn)居前三名，分別為1676億元、1529.75億元、915.9億元；其中，深圳表現(xiàn)較差，同比增長23.69億元，拉開與杭州、廣州的差距，向北京、上海邁進(jìn)；說明深圳在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級創(chuàng)新方面取得顯著的成績，企業(yè)實力及效益較好，高端收入崗位多，無愧為我國一線城市，經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式值得學(xué)習(xí)和借鑒。從2023年個稅收入看，深圳毫無疑問為廣東經(jīng)濟(jì)總部，對各城吸虹能力不斷在增強(qiáng)，且把原本屬于廣州的都吸走了，發(fā)展?jié)摿薮?，未來必將成為全國仍至世界最具影響力的國際大都會之一。

而廣州、蘇州、武漢表現(xiàn)較差，均低gdp排名，分別為第5、第6、第13；說明在企業(yè)實力不夠強(qiáng)，高端崗位不多，工資水平一般，需加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新步伐，提升經(jīng)濟(jì)質(zhì)量水平及發(fā)展速度；尤其是廣州，作為一線城市，表現(xiàn)非常差，個稅收入居然比杭州低近100億元，實在不應(yīng)該，必須深刻地反思；主要原因在于這幾年，廣州在產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新方面做得不夠好，未出現(xiàn)較強(qiáng)的企業(yè)，漸漸被北京、上海、深圳拉開差距，且還不如杭州，需要加強(qiáng)扶持企業(yè)，增加政策支持，創(chuàng)造良好投資環(huán)境，吸引更多企業(yè)落戶，以便跟上北京、上海、深圳步伐，回歸其應(yīng)有城市位置（北上廣）。

另外，杭州、寧波、廈門表現(xiàn)較優(yōu)秀，排名遠(yuǎn)高于gdp，說明在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新方面做得不錯，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高，企業(yè)實力強(qiáng)，高端人群較多，經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式值得學(xué)習(xí)和借鑒。尤其是廈門，2023年個稅收入位居全國第11，超過重慶、武漢、東莞等城市，取得如此好成績，實屬不容易；說明廈門近幾年，在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新方面取得顯著成績，質(zhì)量不斷在提升，發(fā)展水平高，企業(yè)實力較強(qiáng)，已成為福建經(jīng)濟(jì)總量，是一座非常有實力的城市，經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)驗值得學(xué)習(xí)和借鑒的。

以下2023年各城市個稅收入情況

個稅（大于100億元）

上海1676.00億元、北京1529.75億元、 深圳915.90億元、 杭州499.75億元、 廣州390.00億元、 蘇州268.97億元、 天津258.50億元、 寧波240.44億元、 南京235.71億元、 成都229.42億元、 廈門214.41億元、 重慶163.50億元、 武漢141.93億元、 福州141.50億元、 東莞137.03億元、 長沙136.17億元、 無錫129.22億元、 西安128.55億元、 青島113.43億元、 珠海101.40億元。

個稅（大于50億元小于100億元）

鄭州91.87億元、 濟(jì)南87.25億元、 湖州76.94億元、 昆明70.71億元、 嘉興69.60億元、 合肥78.50億元、 大連58.50億元、溫州66.62億元、 常州65.25億元、 泉州63.15 億元、南通61.54億元、 紹興58.47億元、 金華57.85億元、 長春56.16億元、 沈陽53.24億元。

個稅（大于30億元小于50億元）

臺州48.20億元、 惠州47.99億元、 煙臺47.75億元、 哈爾濱47.23億元、 南寧46.80億元、 中山44.61億元、 徐州44.59億元、 石家莊43.70億元、 榆林41.80億元、 烏魯木齊39.77億元、 太原39.50億元、 鹽城35.90億元、 淄博34.56億元、 濰坊33.10億元、 泰州31.62億元。

個稅（小于30億元）

鎮(zhèn)江26.24億元、 唐山21.66億元、 揚(yáng)州23.30億元、 江門22.91億元、 遵義22.54億元、 臨沂20.03億元、 宿遷19.84億元。

注：

1-數(shù)據(jù)僅供參考。

2-數(shù)據(jù)日期：2023年。

【第15篇】個人所得稅由誰征收

2023年我國將個人所得稅免征額自2000元調(diào)至3500元后，個稅起征點(diǎn)連續(xù)5年“巋然不動” ，而過去這幾年來，物價繼續(xù)不斷上漲，是否修訂個人所得稅法，提高個稅起征點(diǎn)？

其實，只要大多數(shù)較低收入者的適用稅率低到1%或2%，哪怕起征點(diǎn)很低，也不會對納稅人造成過重的負(fù)擔(dān)。低稅率完全可以滿足既有一定規(guī)模的稅基也有較低的稅負(fù)。但我們目前的工薪收入適用稅率高達(dá)10%-45%，大大高于資產(chǎn)性收入稅率。

個人所得稅稅率表

個人所得稅，究竟想取得什么效果

根本問題在于，個人所得稅的稅種制度建設(shè)嚴(yán)重落后，未能實現(xiàn)原本設(shè)想的調(diào)節(jié)收入差距的作用，累進(jìn)稅的征收主要還是針對工薪勞動；而對資產(chǎn)性所得，特別是巨額收入大開方便之門，兩相比較，甚至可以說調(diào)節(jié)起了反效果。這遠(yuǎn)非提高起征點(diǎn)可以解決。

個稅目前對工薪勞動所得實施累進(jìn)稅制。其中最低一檔，由于只包括0-1500元區(qū)間，從5%調(diào)低到3%的上一次修訂，完全是象征性意義的。

資產(chǎn)性收入，無論幾萬元、幾百萬元，還是上億元，全都只按20%納稅，甚至有些收入可以通過稅務(wù)規(guī)劃合法避稅，獲得低至5%-10%的低稅率；

而工薪勞動者的所得，名義工資在高于3500元至4500元的分段區(qū)間內(nèi)都有10%稅率；名義工資兩萬元，實際稅負(fù)的稅率，就已經(jīng)超過20%這個資產(chǎn)性收入稅率了；名義工資幾萬元，一般來說仍然是憑知識、技能吃飯的工薪勞動者，也不能說高，但是已經(jīng)要受到30%直至45%的懲罰性累進(jìn)稅。

普通老百姓，拿工資的勞動者，因為收入充分透明，所以只能老老實實地在繳納如此高的名義稅率。獲得的收入相同，但誠實勞動的反而交稅多，這并沒有體現(xiàn)稅收的橫向公平原則。

橫向的不公平，不僅打擊了以工薪收入為主階層的工作積極性，也在某種程度上激勵他們逃稅漏稅，而且還加大了稅收征管成本，這給經(jīng)濟(jì)效率和行政效率帶來了雙重?fù)p失。即使提高免征額至5000元，也不會顯著改變這種橫向不公平的格局。

筆者認(rèn)為，個人所得稅，應(yīng)當(dāng)避免工薪稅為主的傾向，對工薪勞動者的所得大幅減稅，而把精力主要用在增加資產(chǎn)性收入稅基，征管那些有巨額資產(chǎn)性收入的人。

這其中最重要的應(yīng)該是調(diào)整累進(jìn)稅的調(diào)節(jié)傾向：降低和減少對工薪勞動所得的累進(jìn)稅稅率，而設(shè)立和增加資產(chǎn)性收入的累進(jìn)稅稅率，并且應(yīng)該高于工薪勞動所得的稅率。

工薪勞動所得的累進(jìn)稅稅率，建議4500元以下都由10%改為2%，每一檔的稅率都相應(yīng)調(diào)低，而最高一檔的累進(jìn)稅應(yīng)當(dāng)從45%降低到20%。勞務(wù)報酬所得的加征（2-5萬元稅率加征為30%，5萬元以上稅率翻倍為40%）也應(yīng)撤銷，歸并進(jìn)工薪勞動所得的累進(jìn)稅稅率。

全年資產(chǎn)性收入及其他“一次性”收入，應(yīng)當(dāng)由一口價20%稅率，轉(zhuǎn)變?yōu)?0%、30%、45%這樣的累進(jìn)稅稅率。較少的“一次性”收入仍為20%不變，而對超過500萬元或1000萬元的巨額凈得利，應(yīng)當(dāng)設(shè)定為適用45%而不只是20%的稅率。

據(jù)悉，2023年個人所得稅7377億元，同比增長12.9%；2023年個人所得稅8618億元，同比增長16.8%。財政部稱，這主要是居民收入增長，以及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅大幅增加帶來的影響。連續(xù)多年來，因為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅賦增速高，使個人所得稅總額的增長速度高于居民工薪所得增長速度。但有關(guān)專家均指出在凈增長額中仍然主要是工薪所得增長帶來的。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，特別是炒房獲利這樣的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，目前只能適用稅率20%，使得稅基很大但是征收稅款卻少。鑒于實際財政問題，建議先將資產(chǎn)性收入修訂為20%-45%的累進(jìn)稅稅率，在保證個人所得稅征收額總量略增的情況下，相應(yīng)分3-5年按比例步驟調(diào)低工薪所得的稅率。

鑒于2023年、2023年個人所得稅增長都高達(dá)十幾個百分點(diǎn)，不妨預(yù)先將個人所得稅總量增長控制在“每年同比增長5%”以內(nèi)，超過則多減稅。而資產(chǎn)性收入特別是近來增長極快的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得多征收的稅額，則每年可產(chǎn)生1500-2000億元對工薪階層減稅的空間（資產(chǎn)性收入加累進(jìn)稅之初增加得會更多）。

連續(xù)3到5年，即可將工薪所得的稅率降低到筆者建議的程度，工薪階層的負(fù)擔(dān)降低到合理的范圍。個人所得稅也將由工薪所得征稅占大部分，轉(zhuǎn)變?yōu)楣ば剿谜鞫愓夹〔糠?，資產(chǎn)性所得征稅占大部分。如此才能真正的體現(xiàn)個人所得稅的公平稅屬性，發(fā)揮個人所得稅的調(diào)節(jié)功能。

當(dāng)然，筆者認(rèn)為這需要分步驟實施，并晚于稅收征管法修訂。征管法修訂草案主要內(nèi)容均為從只管企業(yè)流轉(zhuǎn)稅，轉(zhuǎn)向堵住個人資產(chǎn)收入漏洞。

“家庭綜合稅負(fù)”遠(yuǎn)水難解近渴

現(xiàn)實問題是，我們中國整個社會都還沒有做好綜合稅賦體系的建設(shè)準(zhǔn)備，就算立時三刻國家不顧各種困難開了“家庭綜合稅負(fù)”的退稅窗口，你能拿到可退稅事由的對應(yīng)證據(jù)材料，去申報退稅嗎？別人或單位，為什么要提供給你這些材料？當(dāng)下，他們甚至沒有法律義務(wù)必須提供給國家稅務(wù)局，何況提供給你呢！

解決這種問題的《稅收征管法》新版大修草案，能否在人大完成立法仍舊是未知數(shù)。因此現(xiàn)在退稅無法可依，遠(yuǎn)水難解近渴。

中國目前的個人所得稅，是一種簡單稅，同等工資同等稅額，項目簡單，計算簡單，由企業(yè)財務(wù)人員代為處理，整齊的地納稅扣稅，多數(shù)老百姓是根本不和稅單、稅務(wù)局打交道的。

向西方學(xué)習(xí)“家庭綜合稅負(fù)”， 以家庭為納稅單位，按照勞動工薪性收入、財產(chǎn)性收入和偶然所得進(jìn)行分類征稅，對家庭贍養(yǎng)老人、子女教育、按揭貸款利息等支出進(jìn)行稅前抵扣或退稅。聽起來很不錯。

但是這意味著個人所得稅變成一種復(fù)雜稅，項目眾多，計算復(fù)雜，由家庭自己承擔(dān)納稅義務(wù)，而企業(yè)（雇主）不再替你代為處理完畢（雇主也不可能知道你全家的隱私），每個家庭都不一樣的稅額。

轉(zhuǎn)變?yōu)槲鞣侥菢?，企業(yè)只對自己的雇員按最大數(shù)目預(yù)扣稅代繳給稅務(wù)局（這當(dāng)然是按最多的扣了），然后由每個家庭的納稅人自己整理本家庭的情況，自己花時間花精力花代價，找尋可抵扣可退稅的事由，收集整理對應(yīng)的證據(jù)材料，最后和稅務(wù)局大戰(zhàn)一番，才能拿回應(yīng)得的稅款多扣部分。

中產(chǎn)以下收入家庭，花費(fèi)大量的時間精力代價，最后很可能只能退回幾百元，這種消費(fèi)比合不合適呢，恐怕并不真的增加他們的福利。遠(yuǎn)不如對工薪收入大幅減稅降稅率來的簡單。

而是否會和美國那樣，變得越來越自我復(fù)雜化，以至于最后大家都得花錢請會計師、稅務(wù)師打理稅單，這是應(yīng)當(dāng)考慮的。美國本次選舉期間多個候選人都提出了呼吁簡化稅法、降低低收入者填單申報難度的主張，中國應(yīng)當(dāng)未雨綢繆的考慮這方面的問題。

另一個現(xiàn)實問題是征稅成本。前面說了，中國目前的個人所得稅，是一種簡單稅，由企業(yè)財務(wù)人員代為處理，同等工資同等稅額，稅務(wù)部門也不用很大精力去檢查大多數(shù)人的代扣稅額。只要集中精力在少量人，年收入12萬元以上，需要自行申報納稅的人身上即可。

同等工資同等稅額，變?yōu)槊總€家庭都不一樣，每一份申報單最后可退的數(shù)額也都不一樣，這就需要大量的新增工作量了。

如果這額外的數(shù)千萬個家庭，都需要自行申報，然后稅務(wù)局審核并批準(zhǔn)各不相同的退稅額。不提前面擔(dān)憂的這些中等以下收入家庭自身消耗的時間和精力，稅務(wù)局自己也得付出極大的代價，去一一審核這些申報表和稅單。一方面是實際征收到的稅額因為退稅而大量減少，另一方面卻要大量人力物力去審核并批準(zhǔn)。那么征稅成本，或者說行政成本將會暴漲，稅務(wù)局的人數(shù)得增加幾十萬人才處理的過來。如此大的增加，其中還會有額外的管理問題和腐敗問題。

美國依靠稅務(wù)局擁有“有罪推定”權(quán)力，對內(nèi)對外的“釣魚執(zhí)法”權(quán)力，以及武裝稅警執(zhí)法，能克服。中國是無法克服的。

與其老百姓累，稅務(wù)局也壓力山大，不如慷慨一點(diǎn)，如筆者所言，對工薪類收入大幅減稅來作為替代，使工薪收入者的個人所得稅仍保持簡單稅，更為合理可行。

而筆者建議的相應(yīng)對資產(chǎn)性收入改為累進(jìn)稅以后，稅務(wù)部門專心于少數(shù)高收入者，對高收入者實行家庭綜合稅負(fù)，征得多退的少，征稅成本上劃得來，也更公平合理。

個人所得稅要從一種不公平的工薪稅，變回一種公平的綜合收入所得稅，需要做的還有很多。如自然人納稅識別號，如全社會綜合稅賦體系的建設(shè)，特別是財產(chǎn)、信息持有人提供涉稅信息和其他協(xié)助義務(wù)的建設(shè)，來堵住資產(chǎn)性收入的納稅漏洞，不僅必要，而且刻不容緩。

但最重要的還是國家是否有意愿去扭轉(zhuǎn)不公平的工薪稅現(xiàn)狀，打破勞動工薪稅率高、資產(chǎn)收入稅率低的橫向不公平格局，把勞動工薪稅率降下去、把資產(chǎn)性收入稅率提上去。

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【第16篇】專利權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅

自然人以專利技術(shù)入股如何涉稅處理

問題

隨著大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的形勢不斷高漲，經(jīng)常出現(xiàn)自然人以自己擁有的專利技術(shù)所有權(quán)（以下簡稱專利技術(shù)）出資入股的情況。那么，自然人以擁有的專利技術(shù)出資入股，如何稅務(wù)處理？

案例

居民張先生擁有某醫(yī)療器械的發(fā)明專利，大地公司主要生產(chǎn)醫(yī)療器械。2023年11月，張先生和大地公司達(dá)成協(xié)議，共同出資設(shè)立b有限公司，生產(chǎn)該醫(yī)療器械對外銷售。其中，大地公司出資1000萬元，張先生以該發(fā)明專利所有權(quán)作價出資500萬元。ｂ公司設(shè)立后，張先生將發(fā)明專利過戶到大地公司。

張先生以發(fā)明專利所有權(quán)出資，將涉及增值稅及附加、印花稅、個人所得稅的處理，并可享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。

注意事項：

需要對專利技術(shù)進(jìn)行評估。

根據(jù)《公司法》第二十七條規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī)定。

因此，專利技術(shù)屬于非貨幣財產(chǎn)，以其作為出資，需要進(jìn)行評估作價。

分析

自然人以擁有的專利技術(shù)出資入股涉及增值稅及附加、印花稅、個人所得稅的處理。

一、增值稅

自然人以專利技術(shù)出資入股，取得股權(quán)形式的經(jīng)濟(jì)利益，屬于銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)按“銷售無形資產(chǎn)——專利技術(shù)”繳納增值稅，增值稅的征收率為1%。

自然人以專利技術(shù)出資入股，簽訂的合同可以按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記。如果專利技術(shù)入股合同經(jīng)所在地省級科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，自然人可持技術(shù)入股合同和科技主管部門審核意見證明報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，自然人以專利技術(shù)入股可免繳增值稅。

自然人以專利技術(shù)出資入股不符合免繳增值稅政策的，應(yīng)以繳納的增值稅為依據(jù)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)。前述附加稅費(fèi)根據(jù)所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征。

主要政策依據(jù)：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。

《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2023年第7號）規(guī)定，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）自2023年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

注意事項：

未辦理技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記，不能享受免繳增值稅優(yōu)惠。

享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓免繳增值稅優(yōu)惠的前提條件之一，是辦理技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記；未辦理的，不能享受稅收優(yōu)惠。

二、印花稅

專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花。自然人以專利技術(shù)出資入股，該協(xié)議原則上屬于專利權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，自然人需要按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花，并根據(jù)所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征。

主要政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)局關(guān)于對技術(shù)合同征收印花稅問題的通知》（（1989）國稅地字第34號）第一條規(guī)定，專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。

三、個人所得稅

自然人以專利技術(shù)出資入股，屬于以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，可以選擇一次性繳稅；一次性繳稅有困難的，也可合理確定分期繳納稅款計劃并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅；或者選擇適用專利技術(shù)投資入股遞延納稅政策，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計算繳納所得稅。

主要政策依據(jù)：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）。

注意事項：

1.選擇遞延繳納個人所得稅，不影響被投資企業(yè)專利技術(shù)的計稅基礎(chǔ)。

被投資企業(yè)以專利技術(shù)入股時的評估值作為專利技術(shù)的計稅基礎(chǔ)，該專利技術(shù)攤銷支出可在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2.選擇不超過5個年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅，股權(quán)提前轉(zhuǎn)讓的要先繳稅。

個人在分期繳稅期間轉(zhuǎn)讓其持有的專利技術(shù)入股取得的全部或部分股權(quán)，并取得現(xiàn)金收入的，該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款。