個人所得稅和社保有關(guān)系嗎（16篇）

【第1篇】個人所得稅和社保有關(guān)系嗎

今天我們先學(xué)習(xí)福建省稅務(wù)局關(guān)于“企業(yè)未發(fā)工資，繳納的社保費，企業(yè)所得稅前是否可以扣除”的答疑，然后我再聊聊特殊情況下員工自行承擔(dān)社保的企業(yè)所得稅和個人所得稅的處理。

納稅人提問

企業(yè)未給員工發(fā)放工資，但為其申報繳納了社會保險費，這部分社會保險費實際由員工自行承擔(dān)。這部分社會保險費是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

福建省稅務(wù)局回復(fù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?/p>

另根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。”

因此，這部分由員工自行承擔(dān)的社會保險費不屬于企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

奐熹聊聊

即使是企業(yè)統(tǒng)一對外繳納的社保，但員工或前員工等個人已經(jīng)將此部分錢給公司了，企業(yè)并沒有實際的發(fā)生支出，而且以后也不會再將此部分錢歸還個人，那就算有相應(yīng)的企業(yè)所得稅前扣除憑證，這部分社保也是不能在企業(yè)所得稅前扣除的。

不過我個人感覺提問的納稅人沒有說得很明白，因為企業(yè)有義務(wù)給簽訂了勞動合同的員工繳納社保，員工現(xiàn)在自行承擔(dān)了社保，也不意味著社保支出不能在企業(yè)所得稅前扣除，我們下面重點討論這種情況下企業(yè)所得稅和個人所得稅的處理。

1、員工墊付的社?？铐椢磥碇灰獨w還，應(yīng)該可以在所得稅前扣除

如果企業(yè)發(fā)不出工資，員工個人為了保證社保不斷可能會愿意先自己花錢繳上，這個錢等補發(fā)工資的時候還是會隨工資一起返還給員工的?，F(xiàn)在員工把錢先給公司，就相當(dāng)于公司向員工借錢，然后公司又繳納了員工的社保。這種情況下，就不能簡單地說，員工自行承擔(dān)的社保費不能在企業(yè)所得稅稅前扣除了。應(yīng)該給公司雇傭的員工的工資和社?？隙ㄊ呛蜕a(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的，企業(yè)只要承諾會歸還借員工的款項，相應(yīng)的社保支出就應(yīng)該在企業(yè)所得前扣除。

2、在企業(yè)向個人借錢繳納社保的情況下，企業(yè)申報代扣代繳員工的個稅時，申報的員工收入不應(yīng)該是零。

企業(yè)應(yīng)該將社保個人負擔(dān)的部分作為當(dāng)月發(fā)放給個人的工資進行個稅申報。當(dāng)然扣除社保后應(yīng)納稅所得額就是零了，肯定也沒什么個稅?，F(xiàn)在一些企業(yè)即使發(fā)不出工資，企業(yè)也還是出錢把員工的社保先繳上，同樣也是應(yīng)該這么申報個稅。

3、如果企業(yè)仍可負擔(dān)社保和個稅，其他工資未來發(fā)放，建議為避免員工未來可能的個稅損失，可以考慮按應(yīng)付員工收入全額申報個稅的可行性。

我曾經(jīng)寫過一篇文章中建議，如果已經(jīng)確定當(dāng)年無法實際發(fā)放員工工資了，可以和員工以及稅局溝通，將未發(fā)放的工資視同在12月已經(jīng)發(fā)放，在次年1月預(yù)扣預(yù)繳稅款，避免個人跨年補發(fā)工資導(dǎo)致個稅多繳。

不過如果企業(yè)連社保都讓員工自己代墊的情況下，個稅應(yīng)該也得員工自己先墊上。雖然說個稅3年內(nèi)可以申請退回，但是個稅和為了員工未來保障支出的社保不同，如果不是非常特殊的情況，例如老板給自己發(fā)的工資，我倒是不建議員工個人同意企業(yè)這時候就代扣個稅。畢竟如果要代扣個稅，嚴(yán)格來說應(yīng)以發(fā)借條的形式發(fā)工資，這種情況下員工不能獲得現(xiàn)金的風(fēng)險又大了很多，因為企業(yè)如果破產(chǎn)，工資的償付順序是優(yōu)于債權(quán)的。當(dāng)然如果稅局認可不需要發(fā)借條，個稅仍可以交，建議員工也要獲得這是“在工資未發(fā)的情況下預(yù)繳的個稅”的書面證明，避免因個稅已繳，未來追討工資時不確定性加大。只是沒發(fā)借條的工資費用在當(dāng)年企業(yè)所得稅前一般就沒法扣除了，要等到未來實發(fā)時再追溯調(diào)整。不過就像我一直說的，實際執(zhí)行中經(jīng)常有各種簡化的操作，還是和稅局做好溝通，確認當(dāng)?shù)貓?zhí)行口徑。

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20211202

20211201

【第2篇】百分之20個人所得稅

獎勵

獎勵一

我是一名普通的市民，收到了我們區(qū)政府一筆獎勵10萬元，是否需要征收個人所得稅？

答復(fù)：

是的。這筆獎勵屬于偶然所得，應(yīng)依法代扣20%的個人所得稅！

獎勵二

我是民辦學(xué)校的一名學(xué)生，收到了我們學(xué)校一筆獎勵10萬元，是否需要征收個人所得稅？

答復(fù)：

是的。這筆獎勵屬于偶然所得，應(yīng)依法代扣20%的個人所得稅！

獎勵三

我是我們集團旗下子公司的一名員工，收到了我們集團發(fā)放我的一筆獎勵10萬元，是否需要征收個人所得稅？

答復(fù)：

是的。這筆獎勵屬于偶然所得，應(yīng)依法代扣20%的個人所得稅！

獎勵四

我是我們當(dāng)?shù)匾幻駹I企業(yè)家兒子的很好的同學(xué)，收到該企業(yè)家無償贈予我的一套公寓價值10萬元，是否需要征收個人所得稅？

答復(fù)：

是的。這筆贈予屬于偶然所得，應(yīng)依法代扣20%的個人所得稅！

獎勵五

我是一位參會者，昨天參加某軟件公司舉辦的產(chǎn)品推介會，中獎了一套辦公軟件系統(tǒng)價值10萬元，是否需要征收個人所得稅？

答復(fù)：

是的。這筆中獎屬于偶然所得，應(yīng)依法代扣20%的個人所得稅！

參考

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第一款第一項規(guī)定，省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅。

參考二

《關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號）規(guī)定，業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

參考三

《關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號）規(guī)定，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規(guī)定，符合以下情形的，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅。

參考四

《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定，偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得；個人的偶然所得應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅；適用比例稅率，稅率為百分之二十；應(yīng)納稅所得額計算，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額（以每次取得該項收入為一次）；納稅人取得偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

本文來源：郝老師說會計。

財稅實務(wù)課堂整理發(fā)布

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【第3篇】個人所得稅怎么免稅

時間踏入 3 月份，除了有許多新規(guī)開始施行，還有一件和我們每個人都切身相關(guān)的大事兒。

那就是退稅啦。

今年的年度匯算申報時間是 2022.3.1～2022.6.30。

如果你事先進行了預(yù)約，就可以在 3.1～3.15 這段時間辦理年度匯算。

如果沒有預(yù)約的話也沒關(guān)系，可以等 3.16 之后進入相關(guān)頁面直接申報。

退稅準(zhǔn)備

如果你往年沒有操作過，那就得先在 app store 或應(yīng)用商店里下載「個人所得稅」的 app。

安裝好后需要注冊賬號并綁定銀行卡。

這里建議把「指紋登錄」或者「掃臉登錄」的開關(guān)打開一下，畢竟這 app 的密碼要求有點刁鉆，能記得住的一定是個狠人。

反正我是已經(jīng)重置過好幾次了……

查詢納稅記錄

點入首頁的「我要查詢」，再進入「收入納稅明細查詢」，選擇 2021 年度，把所得類型都勾選上，就能查詢到自己 2021 年度的收入納稅明細啦。

專項附加扣除填報

app 首頁往下拉一點，就能看見常用業(yè)務(wù)的分欄。

咱們可以先填寫一下「專項附加扣除填報」，這里指的是子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金等款項。

像我這種需要租房的，就可以填報一下住房租金的專項扣除。

在之后的綜合所得年度匯算上，就可以把這部分款項扣除啦。

申請退稅操作

ok，咱們下面開始操作正式的退稅流程。

點入首頁的「綜合所得年度匯總」，選擇申報年度為「2021 年度」，隨后選擇填報方式。

這里我選的是「我需要申報表預(yù)填服務(wù)」， 直接使用已有的納稅數(shù)據(jù)進行填報。

接下來就是自行填報相關(guān)信息啦，像確認收入信息、確認免稅收入、確認專項附加扣除款項等。

估計有小伙伴會像我一樣這里會出現(xiàn)個「存在獎金，請在詳情中進行確認」。

這里可以根據(jù)自己的情況選擇，年終獎比較多的，可以選擇單獨計稅，把年終獎拎出來計稅。

如果不確定的，可以按這里分別算一下結(jié)果，看看哪種計稅方式適合自己。

全部確認好之后，就可以點擊「下一步」完成申報。

至于申報信息提交成功后，是可以退稅還是補稅，就看你的具體情況而定啦。

申報的其他小細節(jié)

其實通俗點講，年度匯算就是把去年已預(yù)繳的稅額和現(xiàn)在填報的應(yīng)納稅額進行對比，多了退稅，少了補交。

當(dāng)然也有以下情況無需辦理年度匯算的：

· 年度匯算需補稅，但綜合所得收入全年不超過 12 萬元的；

· 年度匯算需補稅金額不超過 400 元的；

· 已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的；

· 滿足退稅條件但不申請退稅的。

另外這里附上一個個人所得稅稅率表，大伙也可以算算自己的應(yīng)納稅額是多少吼～

【第4篇】無錫個人所得稅計算器

繼社保不再執(zhí)行減免后，各地陸續(xù)公布了2023年度的社保繳費基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。

7月開始，有哪些城市執(zhí)行了新的社?；鶖?shù)？從目前公布的情況看，大部分城市都上調(diào)了社保、公積金繳存基數(shù)上限或下限，但繳存比例維持不變。

而日前不少小伙伴千呼萬喚的無錫社保繳費基數(shù)，也終于有消息了！一起來來看看無錫調(diào)整基數(shù)后的社保費用變化情況吧！

無錫七月份社保的社保費用：

無錫一月份的社保費用：

可以看到，無錫社保費用在調(diào)基之后的變化：

在2023年1月份的時候，社保費用是1205.74元，個人需要繳納353.64元

在2023年7月份，由于無錫社?；鶖?shù)調(diào)整，按照最低繳納基數(shù)為3800元計算，社保費用是1360.40元，其中職工個人部分需繳納399.00元。

總結(jié)：7月起，如果按照最低繳費基數(shù)來計算的話，無錫單位繳費部分增加109.3元，個人繳費部分增加45.36元，總計增加154.66元！

具體是哪個險種繳費基數(shù)發(fā)生變化呢？我們來看看:

2023年7月起無錫市社保調(diào)整了相關(guān)險種的繳費基數(shù)，具體情況如下：

各參保單位、無雇工的個體工商戶和靈活就業(yè)參保人員：

根據(jù)上級通知，因2023年社保年度的繳費基數(shù)上下限尚未正式公布，現(xiàn)將無錫市區(qū)各項社會保險繳費基數(shù)執(zhí)行口徑告知如下。

一、2023年7月起，企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳費基數(shù)上限暫按20586元執(zhí)行，繳費基數(shù)下限暫按3800元執(zhí)行。醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險、工傷保險繳費基數(shù)參照執(zhí)行。

下限：3368上調(diào)至3800元/月，

上限：19335上調(diào)至20586元/月。

職工費用是單位和員工共同承擔(dān)，社保繳費基數(shù)上調(diào)，也意味著單位和個人的保險費用也將上漲，而繳納基數(shù)最高，社保費用也越多~

因近期社保政策變動頻繁，以上費用可能會有變化，最新費用明細可進入“社保計算器”計算查看。

什么是社保調(diào)基補差？

7月各城市調(diào)整社保基數(shù)，實行新基數(shù)之后，部分按照最低基數(shù)參保的用戶在1月至6月產(chǎn)生了繳費基數(shù)差額。

因此各地社保局會要求企業(yè)按新的社?；鶖?shù)標(biāo)準(zhǔn)，補收參保人員1-6月份的差價（低于社保局新社保基數(shù)參保的需要補收）

※補款單由社保局官方核賬生成，請及時支付，以免對日后參保造成影響哦~

每年調(diào)整一次社保繳費基數(shù)，可以讓大家在享受失業(yè)金、報銷醫(yī)療保險、甚至未來領(lǐng)取養(yǎng)老金等事項時，所得到的待遇不會和當(dāng)下社會生活水準(zhǔn)、平均收入發(fā)生巨大的差距。

而且從長遠看，社保費交得多，退休后拿到的養(yǎng)老金就多。

該是你的，還是你的~

*文章部分內(nèi)容整理江蘇社保局官網(wǎng)等，如涉及作品內(nèi)容、版權(quán)和其它問題，請與我們?nèi)〉寐?lián)系，我們將第一時間處理，謝謝！

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【第5篇】個人所得稅應(yīng)納稅額

2022全年一次性獎金個人所得稅計算方法，個人所得稅如何納稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。針對這一問題，小編就來和大家簡單地聊下個人所得稅的計算方法

個人所得稅計算方法

個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-扣除數(shù)。年終獎的計稅方法分為兩種：當(dāng)月工資未超過最低扣稅標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月工資未超過最低扣稅標(biāo)準(zhǔn)。例如：年終獎15000元，當(dāng)月工資3000。獎金稅為(15000-(3500-3000))×3%-0=435元。年終獎15000元，當(dāng)月工資4500。獎金稅為15000×3%-0=450元。

個人所得稅怎么納稅

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條第一款

下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費所得;

(五)經(jīng)營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產(chǎn)租賃所得;

(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

個人所得稅怎么交稅款

1、有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;

2、納稅人取得經(jīng)營所得，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款;

3、沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款。

個人所得稅如何納稅申報

1、首先進入12366納稅服務(wù)平臺，點擊“自然人”選項。

2、點擊”居民個人“選項

3、繼續(xù)點擊”稅務(wù)登記“

4、最后點擊你所需要的選項，

5、網(wǎng)上下載個人所得稅申報模板。

6、登錄稅網(wǎng)，上傳模板，就可以申報了。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家整理的關(guān)于2022全年一次性獎金個人所得稅計算方法，個人所得稅如何納稅的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到您，如需了解更多請關(guān)注我們企的寶財稅。

【第6篇】2023年個人所得稅怎么計算?

按照規(guī)定工資收入達到起征點，就需要繳納個人所得稅。個人所得稅稅率是根據(jù)個人所得和應(yīng)納稅所得額的比率計算的，2023年個稅免征額依然是5000元，也就是說個人所得稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)是5000元，按照相應(yīng)的繳納程序進行征收計算。目前我國個人所得稅適用的累進稅率為3%至45%。

個人所得稅稅率表2023

2023年個人所得稅按月起征點為5000元，按月個人所得稅稅率為：

薪資范圍在1-5000元之間的，稅率為0%;

薪資范圍在5000-8000元之間的，稅率為3%;

薪資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，稅率為10%;

薪資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，稅率為20%;

薪資范圍在30000-40000元之間的，稅率為25%;

薪資范圍在40000-60000元之間的，稅率為30%;

薪資范圍在60000-85000元之間的，稅率為35%;

薪資范圍在85000元以上的，稅率為45%;

2023年個人所得稅累進稅率表(年度綜合所得適用)

1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0

2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920

4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920

5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920

6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920

7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

最新個人所得稅怎么計算公式

2023年實施的新個人所得稅法，明確了居民個人的工資、薪金所得在繳納個人所得稅時，日常采取累計預(yù)扣法進行預(yù)扣預(yù)繳;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳。

2023個人所得稅怎么計算?

計算公式為：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

舉例來說：老張是某企業(yè)員工，一職員2023年入職，2023年年收入總額38萬元，每月應(yīng)發(fā)工資均為1萬元，每月減除費用5000元，“五險一金”等專項扣除為1500元，如果從1月起每月享受專項附加扣除1000元（子女教育），贍養(yǎng)老人每月1000元（家有1名60歲以上老人），沒有減免收入及減免稅額等情況，應(yīng)當(dāng)按照以

380000-（10000+5000+1500+1000+1000）=158000元

（158000-36000-108000）*20%+108000*10%+36000*3%=14680元

除工資、薪金外，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

在計算減除費用時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元

的，減除費用按800元計算;每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。

【第7篇】個人所得稅未交怎么辦

扣繳義務(wù)人未扣繳個稅是否會被追繳稅款？

我公司財務(wù)人員由于工作失誤未扣繳幾位銷售兼職人員今年 9 月傭金的個人所得稅稅款， 請問我公司是否會被稅務(wù)機關(guān)追繳該未扣繳稅款？

解答：

《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定， 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收而不收稅款的， 由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款， 對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47 號） 第二條第三款規(guī)定， 扣繳義務(wù)人違反征管法及其實施細則規(guī)定應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收未收稅款的， 稅務(wù)機關(guān)除按征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定對其給予處罰外， 應(yīng)當(dāng)責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收未收的稅款補扣或補收。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于行政機關(guān)應(yīng)扣未扣個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函[2004]1199 號） 第二條規(guī)定， 2001 年 5 月 1 日前， 對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款， 適用修訂前的《中華人民共和國稅收征收管理法》 (以下簡稱《征管法》 )， 由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣稅款;2001年 5 月 1 日后， 對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款， 適用修訂后的《征管法》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹〈中華人民共和國稅收征收管理法〉 及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47 號）， 由稅務(wù)機關(guān)責(zé)成扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款， 對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

因此， 貴公司不會被稅務(wù)機關(guān)追繳未扣繳的個人所得稅稅款， 但稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成你公司向未扣稅人員追繳稅款， 或者限期將上述應(yīng)扣未扣的稅款補扣。

【第8篇】個人所得稅匯算清繳

麥職教育浙東地區(qū)舉辦了一場關(guān)于個稅清繳相關(guān)的線上公開課。本次主講老師邀請的是麥職教育一級講師薛劍老師，課程時長接近2小時，可謂精彩紛呈。

因為平時學(xué)習(xí)過程中同學(xué)們對于自己報讀繼續(xù)教育和一些技能考證后的個稅抵扣流程不清晰，因此浙東地區(qū)特意為同學(xué)們開設(shè)了本次線上公開課。

上課內(nèi)容

一、綜合所得匯算清繳的內(nèi)容和范圍

個人所得稅綜合所得年度匯算清繳（簡稱：綜合所得年度匯算），指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅款的過程。

從收入項目看，需要繳納個人所得稅的收入共有9類，其中前面講的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入等4項并入綜合所得，采取按年合并計稅的方法，年度匯算的范圍，就是指這四項納入綜合所得范圍的收入。利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得，仍采取分類分次計稅的辦法；而以個體工商戶為主的經(jīng)營所得，按另外的規(guī)定辦理年度匯算清繳，不屬于綜合所得年度匯算的范圍。此外，還有一些特殊的收入項目，按照《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》規(guī)定，可以不并入綜合所得計算納稅，如解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性補償收入等。對于納稅人取得的、按規(guī)定可以單獨計算納稅的全年一次性獎金，年度匯算時可選擇并入綜合所得計算納稅，也可以繼續(xù)單獨計稅不并入年度匯算。

從時間范圍看，年度匯算之所以稱為“年度”，即僅限于計算并結(jié)清本年度的應(yīng)退或者應(yīng)補稅款，不涉及以前或往后年度。

其全稱“個人所得稅綜合所得年度匯算清繳”中的“個人所得稅”、“綜合所得”、“年度”三個限定詞，分別從稅種、收入和時間三個維度明確地界定了年度匯算的范圍。

二、匯算清繳的計算方式

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額。

年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的所得。

納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

1、年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

2、年度匯算需補稅金額不超過400元的；

3、已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；

4、符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

三、專項附加扣除的稅務(wù)規(guī)則

7項個人所得稅專項附加扣除分別是：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護。

1、子女教育

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

2、繼續(xù)教育

納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

個人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

3、大病醫(yī)療

在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)。

4、住房貸款利息

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。（首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。）

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

5、住房租金

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機關(guān)所在城市。

夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

6、贍養(yǎng)老人

納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

四、全年一次性獎金的操作技巧

全年一次性獎金，是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。全年一次性獎金也叫年終獎，但不限于年終發(fā)放，可以是一年發(fā)放一次的綜合性獎金。包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放代扣代繳：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)當(dāng)全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金。按第一項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：

（1）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率—速算扣除數(shù)。

（2）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金—雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率—速算扣除數(shù)。

五、互動答疑

最后一個環(huán)節(jié)是互動答疑，同學(xué)們將課堂中的疑問和工作生活中實際遇到的難題以評論的形式向老師發(fā)出提問，老師也一一地回答了大家的問題，師生間積極互動！

課程反饋

本次線上公開課最多在線人數(shù)達到100多人，薛劍老師幽默的脫口秀式講課風(fēng)格也深受同學(xué)們的喜愛，課程中薛老師每講解完一塊內(nèi)容后都會跟同學(xué)們進行互動，例如出個小練習(xí)檢驗一下大家是否理解了剛才講的知識點，這樣邊講邊練的模式使同學(xué)們對知識點駕輕就熟。課堂氛圍也非常濃厚！

課程結(jié)束，同學(xué)們對老師的辛苦講解表示感謝，也對麥職教育提出了肯定。接下來我們還會不定期推出更多的麥職公益課堂，敬請期待哦！

【第9篇】多少錢上個人所得稅

十三屆全國人大常委會第五次會議8月31日表決通過全國人大常委會關(guān)于修改個人所得稅法的決定。根據(jù)新法，個稅起征點由現(xiàn)行3500元/月提高至5000元/月。

新的個稅起征點提至5000元

此次個稅法修訂的一大變化是，將原先分別計稅的工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得進行綜合征稅。

上述4項綜合所得的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱個稅起征點）提高到5000元/月(6萬元/年)。

10月1日起施行最新起征點和稅率

新個稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。

誰最受益？中等以下收入群體

個稅起征點提高、低檔稅率級距擴大、增加專項附加扣除，多管齊下，老百姓的個稅負擔(dān)將會減輕，對于中等以下收入群體來說，尤為受益。

財政部部長劉昆此前在草案說明中指出，按5000元標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整測算，取得工資、薪金等綜合所得的納稅人，總體上稅負都有不同程度下降，特別是中等以下收入群體稅負下降明顯，有利于增加居民收入、增強消費能力。

能少繳多少錢？

說了這么多，到底能少繳多少個稅呢？讓我們來算一算賬。

計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=年度收入-6萬元(起征點)-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

由于每個人收入狀況不同，適用的稅率也不一樣，可以享受的專項附加扣除也不一致，所以，每個人的減稅情況也并不相同。

在此，我們以月入1萬元（均為工資、薪金所得）進行簡略測算，假設(shè)“三險一金”專項扣除為2000元，不考慮專項附加扣除，那么：

起征點為3500元的情況下，每月需繳納345元個稅；起征點為5000元的情況下，每月只需繳納90元個稅。

也就是說，每月可以少繳納255元個稅，降幅超過70%，這樣每個月吃飯時你可以多加很多雞腿了。

新個稅法實施后，你每月會少繳納多少錢？

一張圖看懂↓

多項支出可抵稅

今后計算個稅，在扣除基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人大常委會備案。

為啥起征點確定為5000元？

這是個稅起征點第四次提高。此前，個稅起征點自1980年確定為800元后歷經(jīng)了三次調(diào)整，2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2023年提高到3500元。

財政部部長劉昆說，這一標(biāo)準(zhǔn)綜合考慮了人民群眾消費支出水平增長等各方面因素，并體現(xiàn)了一定前瞻性。

全國人大常委會法工委相關(guān)負責(zé)人解釋：“雖然有人覺得5000元的標(biāo)準(zhǔn)離預(yù)想的有一定差距，但是如果大家仔細算一下，這次改革是綜合改革，除了提高5000元基本減除標(biāo)準(zhǔn)之外，同時增加了一些專項附加扣除，擴大了低檔稅率的級距?？赡苣阋郧斑m用的是10%的稅率，個稅法修改以后就適用3%的稅率，這是一個綜合減稅的過程?！?/p>

這6招可以合法省錢！

毫無疑問，5000元的免征額大家還是不是很滿意的，畢竟很多東部地區(qū)的收入大部分人已經(jīng)遠超5000。不過，好在免征額提升后，超出部分的個稅很大程度上也降低了。譬如月收入7000只需要繳納60塊的個稅，月收入8000只需繳納90塊的個稅，月收入9000才需要繳納190的個稅，年收入10萬一共也就需要繳納一兩千的個稅，還是可以接受的。

但這還不是最重要的，最重要的是還有6項抵扣。6項抵扣可不要小看，加在一起可真不是小數(shù)目。這六個抵扣項目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人支出。

8月31日下午，全國人大常委會辦公廳就修改個人所得稅法的決定草案等法律案有關(guān)問題舉行發(fā)布會。財政部副部長程麗華表示，修改后的稅法設(shè)立了六個專項附加扣除項目，根據(jù)稅法授權(quán)，國務(wù)院下一步將對扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟作出具體規(guī)定。

一般情況下，在一個家庭中，子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款、住房租金、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人總的老說會花費不菲，如果這些都能實現(xiàn)抵扣，相當(dāng)于個稅免征額進一步提升了。譬如，一個人工資收入10000元每月，新個稅法之前需要繳納個稅745元，新個稅法實施后需要繳納個稅290元，然而如果個人房屋租金2500元每月，這就意味著可以扣除2500元，只需要按7500元月收入繳納個稅即可，7500元的收入只需要繳納個稅75元。如此計算，就意味著過去一個月一萬元收入要繳納745元個稅，而現(xiàn)在只需要繳納75元個稅，個人每月可以多收入670元。

所以，大家一定要用好抵扣，這樣可以大幅提升免征額度。當(dāng)然，從國家角度說，之所以設(shè)置抵扣項，很重要的原因是為了讓大家增加教育支出、增加贍養(yǎng)老人支出、增加住房消費等。

【第10篇】如何查個人所得稅

個人所得稅完稅憑證可以這樣查詢、打印

一、關(guān)于“拓寬完稅憑證查詢通道”

2023年12月，為配合個人所得稅新政落實，稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于將個人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第55號），納稅人可以通過辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端查詢個人所得稅納稅記錄，也可以通過自然人電子稅務(wù)局（包括個人所得稅app、網(wǎng)頁端）查詢本人的個人所得稅綜合所得收入納稅明細。在保障信息安全的前提下，稅務(wù)部門將積極探索通過政府平臺等渠道實現(xiàn)個人所得稅納稅記錄的查詢。

二、關(guān)于“完善完稅憑證有選擇打印寄送通道”

稅務(wù)部門積極推進“非接觸式”方式為納稅人提供個人所得稅納稅記錄查詢開具功能，在辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端等線下渠道的基礎(chǔ)上，部分省市已實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)端納稅記錄的查詢開具功能，后續(xù)將積極探索通過個人所得稅app實現(xiàn)上述功能。通過電子化方式實現(xiàn)納稅記錄的查詢開具，既方便納稅人隨時查看納稅情況，又符合環(huán)保要求。下一步，稅務(wù)部門將在電子化基礎(chǔ)上，積極豐富郵寄等“非接觸式”方式，進一步便利納稅人辦理納稅記錄業(yè)務(wù)。

三、關(guān)于“稅務(wù)局增加與納稅人電子互動方式”

近年來，稅務(wù)部門積極拓展與納稅人的電子互動方式，為支撐個稅改革，自然人電子稅務(wù)局采用多渠道并行發(fā)展模式，通過個人所得稅app提供的遠程辦稅渠道可安全、直接觸達納稅人。在自然人電子稅務(wù)局中建設(shè)了征納互動平臺，提供咨詢互動和征管互動，極大便利了納稅人和稅務(wù)部門之間的互動交流。咨詢互動為納稅人提供咨詢輔導(dǎo)，主要受理業(yè)務(wù)政策類、系統(tǒng)操作類和一般通用問題，以及數(shù)據(jù)核實、稅款計算存疑等年度匯算期個性化問題；征管互動主要涉及“異議申訴”和“退稅審核詢證”兩個應(yīng)用場景，有利于維護納稅人權(quán)益，提升退稅審核效率和質(zhì)量。

在今年首次開展的個人所得稅綜合所得年度匯算清繳工作中，通過自然人電子稅務(wù)局征納互動平臺，“線上互動”已成常態(tài)，“網(wǎng)上辦理”已成主流，“零距離、全天候”的征納互動模式廣受納稅人好評，為個稅改革順利實施、平穩(wěn)落地發(fā)揮了積極作用。下一步，稅務(wù)部門將積極拓展完善與納稅人的電子化互動方式，不斷提升納稅人獲得感。

【第11篇】怎么避開個人所得稅

在與公司進行業(yè)務(wù)交流后，如中介業(yè)務(wù)、廢鋼、廢鐵、促銷費、研發(fā)服務(wù)、咨詢服務(wù)、規(guī)劃服務(wù)、安裝費、維修費等，業(yè)務(wù)成功將獲得豐厚的報酬。

根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，支付方要求個人出具相應(yīng)的發(fā)票，并按20%~40%繳納個人所得稅。個人收到的100萬元，無論是代扣代繳還是到稅務(wù)大廳登記，都需要繳納40萬元的稅費。對于沒有公司的個人來說，稅收負擔(dān)太重，除了繳納的稅費，只剩下60萬元。

如何合理避免繳納20%~40%的個人所得稅？

通過地方政府出臺的自然人代開政策，可以享受個人經(jīng)營所得稅的優(yōu)惠政策。經(jīng)批準(zhǔn)后，個人所得稅稅率為0.7%和100萬元。只需繳納0.7萬元，即可自由繳納稅款。發(fā)票由地方政府稅務(wù)大廳開具。一旦納稅，發(fā)票將立即開具。發(fā)票時間快，提供的信息簡單。最重要的是，您可以在不設(shè)立公司的情況下享受驗證和征收政策。還將向支付方公司出具相關(guān)完稅憑證，用于扣除企業(yè)所得稅。完稅憑證本身保留了最完稅的有效證據(jù)。

自然人代開需要注意什么？

1、業(yè)務(wù)必須真實合法；

2、業(yè)務(wù)流、發(fā)票流、資金流、三流一致；

3、開具的發(fā)票應(yīng)與實際業(yè)務(wù)、金額、數(shù)量等保持一致；

4、發(fā)票不能隨意更名；

5、不得為他人開具不符合實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)票；

6、不允許他人幫助自己開具不符合實際業(yè)務(wù)的發(fā)票；

需要注意的是：發(fā)票不符合規(guī)定，會有一定的稅務(wù)風(fēng)險，虛假發(fā)票也很容易被稅務(wù)局檢查。如今，稅務(wù)監(jiān)管體系得到了強有力的升級，編織了一個密集而無形的網(wǎng)絡(luò)，自動將所有納稅人列入其中。一旦納稅人有麻煩，他們就無法逃脫被檢查的厄運。

【第12篇】蘋果個人所得稅app

首先是告訴大家個稅app怎么注冊，六項專項附加扣除怎么填寫，如果有需要可以收藏轉(zhuǎn)發(fā)

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下面是大家遇到的各種問題匯總 希望對大家有幫助

1、贍養(yǎng)老人扣除要滿足什么條件？

納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

2、專項附加扣除信息采集的方法有哪些？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）：

第十九條 納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個人專項附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機關(guān)留存。

3、住房貸款利息專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

4、2023年第四季度的全年一次性獎金個人所得稅如何計算繳納？

在2023年第四季度取得的全年一次性獎金，可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）的有關(guān)規(guī)定和計稅方法繳納稅款，但全年一次性獎金計稅方法，納稅人在一個納稅年度內(nèi)只能享受一次。具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以12個月后的商數(shù)，按照財稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對于在取得年終一次性獎金的當(dāng)月，個人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計算稅款。?

5、租房租金怎么扣除？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：?

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

6、納稅人通過電子模版方式報送給扣繳義務(wù)人相關(guān)專項附加扣除信息，是否需要打印下來讓員工簽字？

是的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第四章相關(guān)規(guī)定，納稅人通過填寫電子模板直接報送扣繳義務(wù)人的，《個人所得稅專項附加扣除信息表》一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

7、子女教育費怎么扣除？

按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

8、個人專項附加扣除是否需要填報相關(guān)扣除信息？

納稅人享受專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)按照享受的專項附加扣除項目，填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。

9、個稅app現(xiàn)在可以填報了嗎？

個人所得稅app從2023年12月31日正式對外開放，廣大納稅人可通過實名認證后，可以填報專項附加扣除信息。

10、住房租金專項附加扣除如何扣除？需要提供什么材料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）的相關(guān)規(guī)定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)通過遠程辦稅端或電子模板填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》，在月度預(yù)扣預(yù)繳時報送給扣繳義務(wù)人或者年度終了后報送給主管稅務(wù)機關(guān)，完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時間等信息（納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼等信息），即可享受住房租金專項附加扣除。注意留存扣繳義務(wù)人簽章的《個人所得稅專項附加扣除信息表》紙質(zhì)件，同時將住房租賃合同或協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

11、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

12、勞務(wù)報酬所得如何計算個人所得稅？

2023年12月31日之前取得的勞務(wù)報酬扔按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。2023年1月1日起，根據(jù)新個稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。

13、享受專項附加扣除怎么提交資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）

第十九條 納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個人專項附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機關(guān)留存。

14、2023年1月1日以后取得的工資薪金每月如何計算預(yù)扣預(yù)繳稅額？計算公式是什么？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）第六條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預(yù)扣率表一（詳見61號公告附件），計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

具體計算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

15、專項附加扣除項目具體有哪些？

個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項。

16、個稅住房貸款利息可以專項附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實際操作中，納稅人可咨詢所貸款的銀行。

17、新個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除，是否在2023年10月1日后就可以依照規(guī)定申報扣除？

不是。2023年，個人所得稅法完成第七次修法，采取“一次修法，兩步實施”的方式落實稅改紅利，2023年10月1日起先行執(zhí)行每月5000元的減除費用標(biāo)準(zhǔn)并適用新稅率表，2023年1月1日起為綜合與分類相結(jié)合的新稅制全面實施階段。2023年12月22日，國務(wù)院正式發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》，文件規(guī)定，六項專項附加扣除政策自2023年1月1日起正式施行,納稅人自2023年1月起就可以享受專項附加扣除政策的改革紅利。

18、住房貸款利息怎么扣除？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

19、專項附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）

第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》為納稅人辦理專項附加扣除。

納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起，停止為其辦理專項附加扣除。

第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并報送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時確認的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報送的專項附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時一并報送至主管稅務(wù)機關(guān)。

20、個稅專扣電子模板哪里下載？

可以從各地稅務(wù)機關(guān)的門戶網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進入專項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除入口，點擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

21、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得如何計稅？

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

22、個人出租住房如何繳納個人所得稅？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第四條規(guī)定， 個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除。

第五條規(guī)定，免征增值稅的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。

第六條規(guī)定，在計征上述稅種時，稅務(wù)機關(guān)核定的計稅價格或收入不含增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)規(guī)定：“三、對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅?！?/p>

23、如果夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分攤扣除？

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

24、請問個人工資不達5000元起征點，專項附加扣除還要不要采集？

新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。居民個人的綜合所得（包含工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等四項），以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用超額累進稅率計算個人所得稅應(yīng)納稅額。

因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項綜合所得的合計收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項附加扣除；為負值的，可不采集專項附加扣除。

25、專項附加扣除文件什么時候頒布和執(zhí)行？

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》于2023年12月22日頒布，該辦法自2023年1月1日起施行。

26、如果為非獨生子女，贍養(yǎng)老人項目與兄弟姐妹應(yīng)如何分攤扣除？

納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

27、自然人申報管理系統(tǒng)申報密碼在哪里獲??？申報密碼忘記如何處理？

扣繳客戶端的申報密碼在企業(yè)第一次申報時可自行設(shè)置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進行重置密碼。

手機app和網(wǎng)頁web端的納稅人忘記密碼時，可點擊登錄頁面【找回密碼】功能，通過身份證號碼和預(yù)留手機號進行重置。若遇特殊情況無法找回密碼的，請攜帶有效身份證件至就近辦稅服務(wù)廳進行密碼重置。

28、外籍個人在中國境內(nèi)工作超過183提案，是否要繳納個人所得稅？

外籍個人在中國境內(nèi)工作超過183天，屬于居民個人，按照稅法相關(guān)規(guī)定，繳納個人所得稅。

29、如何下載新版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端？

在各地電子稅務(wù)局網(wǎng)站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過本地直接下載升級。

30、新的個人所得稅專項附加扣除中子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？夫妻雙方如何分攤扣除？

子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為：每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

31、個稅app進不去怎么辦？

一般來說，個稅app進不去是因為網(wǎng)絡(luò)連接異常或所連接的服務(wù)正在停機維護。請先驗證手機是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪問其他網(wǎng)上信息，那很可能是個稅app服務(wù)器正在停機維護。近期由于各省稅務(wù)局正在開展國地稅并庫工作，個人所得稅app系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機進行數(shù)據(jù)投放工作。2023年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機；后續(xù)其他省市也將根據(jù)國地稅并庫工作需要進行必要的停機數(shù)據(jù)投放，具體信息詳見各省市稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站通知。個稅app登錄頁面上也會顯示正在停機以及可恢復(fù)使用的時間，請在此時間后重新登錄。不便之處，敬請諒解。

32、個稅app系統(tǒng)如何下載？如何進行注冊等操作？

一、關(guān)于個稅app如何下載？? 為便于廣大納稅人下載個人所得稅app，項目組提供以下下載渠道：（一） 蘋果 app store? ?蘋果app store上架應(yīng)用名為“個人所得稅”?？稍赼pp store中搜索“個人所得稅”，點“獲取”進行下載。（二） 安卓終端應(yīng)用（1）各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務(wù)局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進行手機app掃碼下載。（2）各大手機應(yīng)用市場。目前已經(jīng)在華為、小米、vivo、oppo等應(yīng)用市場上架，應(yīng)用名為“個人所得稅”，后續(xù)會上架更多應(yīng)用市場。廣大納稅人可以在上述應(yīng)用商店搜索 “個人所得稅”下載安裝，如應(yīng)用市場下載出現(xiàn)問題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進行安裝。二、關(guān)于個稅app如何注冊？當(dāng)前，個稅app支持以下兩種注冊模式：（一）人臉識別認證注冊模式（此模式只支持中國大陸居民），即通過輸入居民身份證號碼和姓名，然后與公安系統(tǒng)動態(tài)人臉識別，驗證通過后再填寫賬號和手機號碼，短信驗證通過后完成注冊。（二）大廳注冊碼注冊模式，即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳，經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗證人證一致后，登記個人證件信息并派發(fā)注冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息，驗證通過后再填寫賬號和手機號碼，短信驗證通過后完成注冊。

33、如果個人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（2023年第62號）第一條第（三）、（四）項，符合“（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；（四）納稅人申請退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補。

34、贍養(yǎng)老人的子女如何對費用進行分攤？

贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養(yǎng)人均攤或約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準(zhǔn)。

35、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專項附加扣除資料怎么辦？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第二十四條：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

36、贍養(yǎng)老人的分攤扣除，是否需要向稅務(wù)機關(guān)報送協(xié)議？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第十六條：納稅人約定或指定分攤的書面分攤協(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?/p>

37、子女教育費、住房貸款利息等專項扣除從什么時候開始實施，1月1日后取得工資可以扣嗎？

專項附加扣除自2023年1月1日起施行，2023年1月1日后取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專項附加扣除。

38、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除？

不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

39、首套住房貸款的定義是什么？

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

40、住房貸款利息專項附加扣除中，扣除范圍是什么？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

41、稿酬、特許權(quán)使用費如何計算個人所得稅？

2023年1月1日起，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

42、請問企業(yè)是否要留存員工個人所得稅專項扣除的資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第二十條第二款：納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

納稅人辦理專項附加扣除的其他有關(guān)資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

43、住房租金專項附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第十五條：納稅人享受住房租金專項附加扣除，需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。

44、個人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？

個人所得稅改革后，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

45、專項附加扣除中，享受扣除應(yīng)當(dāng)如何操作？

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機關(guān)留存。

46、個人的工作城市與實際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項附加扣除。

47、住房貸款利息專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

48、個人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報吧？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（2023年第62號）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

49、夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬？

夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬元。

50、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應(yīng)當(dāng)填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內(nèi)就讀的，稅務(wù)機關(guān)可以獲取教育部門的學(xué)籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

51、兩人合租住房，住房租金支出扣除應(yīng)如何操作？

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

52、什么時候開始進行員工個稅專項扣除信息采集？

12月22日，國務(wù)院正式發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局隨即發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）。相關(guān)政策發(fā)布后，納稅人可根據(jù)自身情形判斷享受專項附加扣除的條件和范圍，通過填報紙質(zhì)或電子《專項附加扣除信息表》向扣繳義務(wù)人報送專項附加扣除信息，或使用后續(xù)稅務(wù)機關(guān)上線的遠程客戶端，通過手機app、web網(wǎng)頁、電子稅務(wù)局等方式便捷辦理。

53、員工提供的信息，企業(yè)怎么核實是否真實？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。

但扣繳義務(wù)人根據(jù)其所掌握信息，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理。

54、住房租金專項附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

55、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?

屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進行扣除；屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。

56、住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤?，有模板格式要求嗎?/strong>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十五條的規(guī)定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時間等信息。

留存?zhèn)洳榈淖》孔赓U合同或協(xié)議，并無統(tǒng)一的模板要求，納稅人應(yīng)參照以上規(guī)定，簽訂真實的租賃合同或協(xié)議，完整披露以上信息。

57、納稅人怎么提供專項附加扣除信息數(shù)據(jù)？網(wǎng)站還是現(xiàn)場提交？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十九條，納稅人可以通過遠程辦稅端（手機app、web網(wǎng)頁、電子稅務(wù)局）、電子或者紙質(zhì)報表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個人專項附加扣除信息。

扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機關(guān)鼓勵并引導(dǎo)納稅人采用遠程辦稅端報送信息。

58、納稅人可以不提供專項附加扣除資料給企業(yè)，到時自行申報扣除嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十九條，納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個人專項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除。

59、夫妻婚前購買的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

60、個人所得稅是否可以延期繳納稅款？

納稅人確有延期繳稅需要的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定辦理。（據(jù)北京青年報、國家稅務(wù)總局報道）