【導(dǎo)語】小微企業(yè)所得稅的稅率怎么計算怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小微企業(yè)所得稅的稅率怎么計算，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小微企業(yè)所得稅的稅率怎么計算
小微企業(yè)所得稅的稅率一般是百分之二十，對于國家重點扶持的企業(yè)，其稅率為百分之十五。
企業(yè)所得稅一般是在年度終了之日起五個月內(nèi)進行申報，并且需要提交相關(guān)的材料。
小型微利企業(yè)企業(yè)稅率
一、小微企業(yè)所得稅的稅率
小微企業(yè)所得稅的稅率分為以下幾種情況：
1、符合條件的小微企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%；
2.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%；
3.非居民企業(yè)對于來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率均為20%；
4.pe溢價投資類企業(yè)，所得稅稅率一般在40%左右。
二、企業(yè)所得稅什么時候申報
企業(yè)所得稅，應(yīng)當在年度終了之日起的五個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報。法律快車提醒您，企業(yè)需要向稅務(wù)機關(guān)報送，年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)的申報資料，需要進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。
三、企業(yè)所得稅季度申報表怎么填寫
根據(jù)季度末月利潤表的本年累計營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額填寫所得稅申報表的 營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額。
營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，不包括營業(yè)外收入。營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不包括營業(yè)外支出，期間費用。
【第2篇】小微企業(yè)所得稅申報表下載
很多老板都在關(guān)注2023小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，終于等來了“官宣”。國務(wù)院常務(wù)會議上明確提到將減征小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬部分的所得稅政策。政策執(zhí)行口徑與之保持一致，靜等正式文件落地時，財政部和稅務(wù)總局公告2023年第6號已發(fā)。
小型微利企業(yè) 政策截至2024年
減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2023年匯算清繳，小型微利企業(yè)100萬以下依舊適用2.5%政策，100萬以下5%是從2023年開始執(zhí)行。
實際稅負
小微企業(yè)5%政策繼續(xù)延續(xù)，體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。注意匯算清繳申報表也要按規(guī)定填寫，順利完成2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)所得稅匯算清繳
小微企業(yè)填寫完成財務(wù)報表后進入“居民企業(yè)所得稅（查賬征收）a類系列報表”的填寫。準確填報基礎(chǔ)信息，包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額。
填寫企業(yè)基礎(chǔ)信息表（a000000），將基礎(chǔ)信息整合，方便納稅填報，優(yōu)化填報方式，調(diào)整和補充填報項目，增強申報信息完整性。
必填“基本經(jīng)營情況”
選填“有關(guān)涉稅事項情況”，存在相應(yīng)事項必須填報
“主要股東及分紅情況”基礎(chǔ)信息表免填
基本經(jīng)營情況：“基本經(jīng)營情況”共10個項目，代碼從101到110，是納稅人必填項目。
a）納稅申報企業(yè)類型
區(qū)分企業(yè)是否屬于跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)及總分機構(gòu)類型，自動調(diào)取備案信息，核對是否準確。
b）資產(chǎn)總額，從業(yè)人數(shù)
判定納稅人是否具備小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的相關(guān)指標。
資產(chǎn)總額
計算值：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
單位為萬元，保留小數(shù)點后2位，且年度申報時不能等于0。
年度填報的資產(chǎn)總額計算結(jié)果應(yīng)與預(yù)繳申報的資產(chǎn)總額相關(guān)聯(lián)。
資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)是系統(tǒng)自動帶出的情況，數(shù)據(jù)來源2023年第四季度申報表。
從業(yè)人數(shù)
與工資表上的職工人數(shù)匹配，還有企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)共計總和。
填報自然數(shù)（有小數(shù)四舍五入），且年度申報時不能等于0。
建筑勞務(wù)企業(yè)臨時用工和勞務(wù)派遣用工人數(shù)較多，填報此項一定要正確計算填報。
c）從事國家限制或禁止行業(yè)：錯選無法享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠。
d）小型微利企業(yè)
符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“是”，同時，填報表單中a101010、a101020、a102010、a102020、a103000、a104000不可勾選。
免填《一般企業(yè)明細表》《一般企業(yè)成本支出明細表》《期間費用明細表》等，免填表單的相應(yīng)數(shù)據(jù)需要直接填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》。
申報方式
企業(yè)所得稅納稅人匯繳申報的方式包括網(wǎng)上申報、介質(zhì)申報和手工申報。
優(yōu)先通過天津市電子稅務(wù)局進行首次申報和更正申報。如果不能正常進行網(wǎng)上申報時可直接攜帶申報介質(zhì)及匯算清繳相關(guān)材料到辦稅服務(wù)廳辦理申報。
更正申報
在匯算清繳截止日期前，可以申請更正并結(jié)清應(yīng)退稅款，5月31日后再提交申請，如果要補稅需要繳納滯納金。
匯算清繳后企業(yè)有多繳納的稅款，可以申請退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
不是小型微利企業(yè)后續(xù)如果符合條件，按照截至本期預(yù)繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。因為條件受限多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
【第3篇】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實情況
丨來源：財政部微信
關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年3月26日
【第4篇】企業(yè)所得稅小微優(yōu)惠政策2023
之前微頭條里說到某企業(yè)按照稅務(wù)局要求，對其2023年度企業(yè)所得稅匯算表進行自查，因為搞錯了當年的小微企業(yè)標準，結(jié)果鬧了一場虛驚，感嘆十年來小微企業(yè)從雞肋到香餑餑的變身，就匯總一下小微企業(yè)所得稅政策變更，權(quán)當“紀念”吧！
近十年小微企業(yè)所得稅政策變更
在我國的企業(yè)所得稅法中規(guī)定，小微企業(yè)的所得稅稅率為20%，因為之前對小微企業(yè)的判定標準比較窄，特別是在企業(yè)應(yīng)納稅所得額方面，看上圖2023年始，開始執(zhí)行所得減半的優(yōu)惠，因為應(yīng)納稅所得額僅僅不超過3萬元，對企業(yè)來說小微企業(yè)的優(yōu)惠還是比較雞肋。
假如企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額為3萬，非小微企業(yè)需納所得稅額為3*25%＝0.75萬，小微企業(yè)的應(yīng)納所得稅額為3*50%*20%＝0.3萬，相差僅0.45萬元，且還要走審批程序，也比較麻煩，故很多企業(yè)并不重視。
隨著政策的調(diào)整，到2023年度，假定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是10萬，非小微企業(yè)的所得稅額為2.5萬，而小微企業(yè)則為1萬元，能少繳1.5萬元，嗯！有點香。
2023年度小微企業(yè)判定標準中的應(yīng)納稅所得額項上限提高到20萬，小微企業(yè)比非小微企業(yè)要少繳所得稅3萬元，比較香了。后來在短短兩年時間內(nèi)又逐步提高到30萬、50萬、100萬，直到2023年，除了將應(yīng)納稅所得額提高到300萬外，還對小微企業(yè)的應(yīng)納稅所得額劃分階梯“稅率”，即現(xiàn)在的“年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”。小微企業(yè)徹底成了香餑餑。
特別是根據(jù)稅總發(fā)[2014]58號文《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，小微企業(yè)的認定由原來的審批改為備案 ，保障了廣大企業(yè)徹底享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
需要注意的是2023年度適用的政策多次變更，核對該年度時需要注意，另外職工人數(shù)、資產(chǎn)總額方面原來一直采用老標準，2023年才不分工業(yè)企業(yè)、其它企業(yè)，并設(shè)置了統(tǒng)一年標準。
【第5篇】小微企業(yè)所得稅稅收疊加享受
最近有朋友問小知，高新技術(shù)和小微企業(yè)該如何選擇企業(yè)所得稅政策？
關(guān)于這個問題，小知想和大家仔細地聊一聊。
首先來看一下什么是小型微利企業(yè)？小微企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)各自有哪些稅收優(yōu)惠政策？
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)且同時符合533原則的企業(yè)。
533原則是指資產(chǎn)總額不超過5000萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬的企業(yè)原則。
高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所繳納的企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收
小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
從2023年開始，就有很多高新技術(shù)企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，這個時候就有不少老板在企業(yè)申報時有選擇困難了，不知道是該選小微企業(yè)的稅收政策還是高新企業(yè)優(yōu)惠政策
那么，到底該怎么選擇最優(yōu)的稅收政策呢？可不可以將這兩個政策同時疊加享受？
注意，高新技術(shù)企業(yè)如果同時符合小型微利企業(yè)條件時，小微企業(yè)優(yōu)惠政策和高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策不能同時疊加享受！
有相關(guān)的文件政策規(guī)定這兩者不能疊加享受，且一經(jīng)選擇，就不能改變稅收優(yōu)惠的情形。
所以，企業(yè)所得稅適用稅率可以根據(jù)自身情況選擇最合適的優(yōu)惠稅率，但是不可以同時疊加享受。
當“高新”遇上“小微”, 老板們該怎么選擇呢？選擇優(yōu)惠是否可以在年中或匯算清繳時發(fā)生變動？
同時滿足條件的企業(yè)可以自行選擇小微企業(yè)優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，正常情況下，如果高新技術(shù)企業(yè)滿足小微企業(yè)的優(yōu)惠標準，那么選擇小微企業(yè)優(yōu)惠比高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠更加劃算。
但是，高新技術(shù)企業(yè)如果在前期預(yù)繳時已經(jīng)通過直接填寫申報表的方式享受了小微企業(yè)的優(yōu)惠，然而在某一季度或年度匯算清繳時卻不符合小微企業(yè)優(yōu)惠標準的，
可以在當期申報時再次選擇高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠方式，對前期的累計應(yīng)納稅所得額統(tǒng)一按15%的高新優(yōu)惠率計算，按照當期實際的應(yīng)納稅所得額繳納稅款或者匯繳補稅即可。
舉個例子:
1季度預(yù)繳時a企業(yè)應(yīng)該怎樣申報？假設(shè)a公司2023年全年資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)平均值保持不變,年度應(yīng)納稅所得額為280萬元，2023年度匯算清繳a公司又該怎樣申報？
從稅收優(yōu)惠條件來分析，a公司很明顯同時滿足小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠條件。
假設(shè)一
a公司選擇高新優(yōu)惠,則2023年1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅為80*15%=12萬元,2023年匯算清繳計算年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為280*15%=42萬元。
假設(shè)二
a公司若選擇小型微利優(yōu)惠，則2023年1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅為80*25%*20%=4萬元，2023年匯算清繳計算年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為100*25%* 20%+ 180* 50%* 20%=23萬元。
顯而易見，a公司同時滿足小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠條件時，不管是預(yù)繳還是匯算清繳，企業(yè)選擇小型微利優(yōu)惠會更加有利！
有任何稅務(wù)疑問、知識產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問題可在評論區(qū)討論或問我哦！
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【第6篇】小規(guī)模小微企業(yè)所得稅稅率
納稅人在不同的情況下，可以享受的優(yōu)惠也是不同。同時不同的稅種，也會有屬于自己的稅收優(yōu)惠。但是，我們對于一些特殊的標準，很容易混淆。
下面虎虎就來分享一下，小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)的相關(guān)知識。
企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人的標準是什么？
小規(guī)模納稅人其實并不是企業(yè)所得稅里面的概念，而是增值稅里面的概念。一般來說，年銷售額不超過5000000的企業(yè)都是小規(guī)模納稅人。
當然，即使企業(yè)的銷售額達不到一般納稅人的標準，在會計核算健全的情況下，也是可以申請為一般納稅人的。但是，當企業(yè)的銷售額超過了標準，企業(yè)自己就不能進行選擇了。
對于企業(yè)來說，銷售額達不到一般納稅人的標準，可以申請為一般納稅人。但是，當企業(yè)的銷售額一定超過了小規(guī)模納稅人的標準，企業(yè)就必須變?yōu)橐话慵{稅人。
如果企業(yè)不在規(guī)定的時間內(nèi)主動申請變更為一般納稅人，企業(yè)不僅需要按照一般納稅人的增值稅稅率納稅，還不能抵扣進項稅額。對于，企業(yè)來說，對于這個問題還是需要給予足夠的關(guān)注的。
“小微企業(yè)”的標準
當然，除了增值稅里面有“小企業(yè)”的規(guī)定，在企業(yè)所得稅里面也是有”小微企業(yè)“的相關(guān)規(guī)定。
企業(yè)所得稅里面的小型微利企業(yè)的標準如下：
1、企業(yè)從事國家非限制和禁止的行業(yè)。
2、企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過50000000。
3、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過300人。
4、企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額不超過3000000。
需要注意的是，企業(yè)只有都符合“小微企業(yè)”的這四個條件，才能享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。
當然，不管增值稅里面的小規(guī)模納稅人，還是企業(yè)所得稅里面的小型微利企業(yè)，都是屬于可以享受相應(yīng)優(yōu)惠的企業(yè)。
“小微企業(yè)”和小規(guī)模納稅人享受的優(yōu)惠
小規(guī)模納稅人享受的優(yōu)惠
增值稅的小規(guī)模納稅人，可以享受較低的增值稅稅率。對于小規(guī)模納稅人來說，由于會計核算不健全或不能獲得增值稅的進項發(fā)票，所以他們在開票時就可以享受低稅率的優(yōu)惠。
不過，就實際稅負來看，小規(guī)模納稅人并不比一般納稅人有什么優(yōu)惠。企業(yè)在核算健全的情況下，還是主動申請為一般納稅人比較好。
“小微企業(yè)”享受的優(yōu)惠
對于小型微利企業(yè)來說，主要可以享受的優(yōu)惠就是稅率上面的優(yōu)惠。企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，而對于小微企業(yè)來說，所得稅的稅率最低可以達到2.5%。小型微利企業(yè)享受的優(yōu)惠力度還是很大的。
具體來說，對于符合條件的小微企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不足1000000部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得稅，按照20%的稅率計算企業(yè)所得稅（實際稅率=25%*20%=5%）；
年度應(yīng)納稅所得稅超過1000000，而小于3000000的部分，減按50%計入應(yīng)納稅額所得額，按照20%的稅率計算企業(yè)所得稅（實際稅率=50%*20%=10%）。
同時在2023年到2023年期間，對年度應(yīng)納稅所得額不超過1000000的部分，在享受優(yōu)惠的基礎(chǔ)上再減半征收。即實際所得稅的稅率只有2.5%。
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【第7篇】小微企業(yè)所得稅申報表2023
問:我公司是查賬征收的企業(yè)，符合財稅[2018]77 號文 件小型微利企業(yè)的條件，2018 年 57 號公告修改了企業(yè)所得 稅年度納稅申報表的部分內(nèi)容，請問我公司在 2018 年度企 業(yè)所得稅匯算清繳時填報年度納稅申報表有哪些變化?
答:為切實減輕小型微利企業(yè)納稅申報負擔，國家稅務(wù) 總局發(fā)布了《關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有 關(guān)措施的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018 年第58 號)，對于實行查賬征收的小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅年度納稅申報 表的填報進行了簡化，適用于小型微利企業(yè) 2018 年度及以 后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。主要包括以下四方面 的內(nèi)容:
(1)由于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報 表(a 類)》(a100000)是企業(yè)所得稅年度納稅申報的主表，企業(yè)所得稅年度匯算清繳的結(jié)果主要是通過該表計算的， 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a 類)》 (a100000)為小型微利企業(yè)必填表單。
(2)簡化《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》 (a000000)填報。小型微利企業(yè)原則上僅需要填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(a000000)中的“基本經(jīng)營情況”項目中的 10 個數(shù)據(jù)項;“有關(guān)涉稅事項情況”項目中的數(shù)據(jù)項為選填內(nèi)容，只有當小型微利企業(yè)發(fā)生這類事項時才需要填報;免于填報“主要股東及分紅情況”項目中的數(shù)據(jù)項。
(3)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》(a101010)、《金 融企業(yè)收入明細表》(a101020)、《一般企業(yè)成本支出明細表》 (a102010)、《金融企業(yè)支出明細表》(a102020)、《事業(yè)單 位、民間非營利組織收入、支出明細表》(a103000)、《期間 費用明細表》(a104000)6 張表單。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a 類)》 (a100000)中的“營業(yè)收入”“營業(yè)成本”“稅金及附加”“銷 售費用”“管理費用”“財務(wù)費用”“資產(chǎn)減值損失”“公允價 值變動收益”“投資收益”“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”項 目，按照申報表體系的設(shè)計要求，應(yīng)當通過填報《一般企業(yè) 收入明細表》(a101010)、《金融企業(yè)收入明細表》(a101020)、 《一般企業(yè)成本支出明細表》(a102010)、《金融企業(yè)支出明 細表》(a102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出 明細表》(a103000)、《期間費用明細表》(a104000)等附表 后匯總生成。為減輕小型微利企業(yè)填報負擔，上述表單相關(guān) 數(shù)據(jù)應(yīng)當在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a 類)》(a100000)中直接填寫。
(4)除上述情形外，你公司可結(jié)合自身經(jīng)營情況，選 擇表單填報。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項，無需填報。
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，進一步支持小微 企業(yè)發(fā)展，財政部和國家稅務(wù)總局近期下發(fā)了《財政部 稅 務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財 稅[2019]13 號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普 惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 2 號)，對小型微利企業(yè)條件及享受的企業(yè)所得稅 稅收優(yōu)惠進行了調(diào)整，國家稅務(wù)總局又配套出臺了《關(guān)于修 訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表 (a 類 2018 年版)>等部分表單樣式及填報說明的公告》(國 家稅務(wù)總局公告 2019 年第 3 號)，對于小型微利企業(yè)所得稅 預(yù)繳和年度納稅申報表的部分表單和填報說明進行了修訂， 適用于 2019 年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳納 稅申報，你公司在 2019 年度申報企業(yè)所得稅時請關(guān)注上述 三個新政策。
【第8篇】小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
（1）稅收優(yōu)惠政策介紹
據(jù)相關(guān)規(guī)定，截止到2023年12月31日，對于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小微企業(yè)，企業(yè)所得稅繼續(xù)按照2.5%的稅率進行繳納，不區(qū)分征收方式均可享受減半征收稅收優(yōu)惠政策。而增值稅的稅率減按1%征收政策截止到2023年年底到期，具體是否延期依據(jù)國家相關(guān)通知為準。
（2）小微企業(yè)認定標準
小微企業(yè)是指同時符合不超過5000萬元的資產(chǎn)總額、不超過300人的從業(yè)人數(shù)、不超過300萬元的年度應(yīng)納稅所得額三個標準，且從事的是國家非禁止和限制的行業(yè)的企業(yè)。在繳納所得稅時，會依據(jù)上述三個標準來判斷是否適用小微企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策。
（3）應(yīng)納稅所得額計算
若小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額沒有超過100萬元，則計入到應(yīng)納稅所得額減按12.5%的稅率計算，而企業(yè)所得稅再按照20%的稅率進行繳納，綜合可得出按照2.5%的稅率計算出企業(yè)所得稅納稅額。而針對在100萬元至300萬元之間的部分，應(yīng)納稅所得額是減按50%的稅率進行計算，再按20%的稅率計算企業(yè)所得稅，即綜合可得按照10%的稅率來計算企業(yè)所得稅。
從2023年小微企業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策可以看出，國家對小微企業(yè)的扶持力度是極大的，且有望在2023年對其加強扶持力度，對小微企業(yè)而言是十分利好的。
【第9篇】減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)
2023年度的個人所得稅年度匯算您參加了嗎？您是獲得了退稅還是無奈補稅了呢？
就在3月26日，國家稅務(wù)總局再次發(fā)布《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定個人所得稅減半征收，而小微企業(yè)企業(yè)所得稅再次迎來明確的降費通知。
今天，小柳就和大家聊聊國家稅務(wù)總局的新規(guī)。推文較長，建議先關(guān)注小柳再收藏推文。我們每周會定期發(fā)布法律故事、法律解析等干貨。
有任何與民事、刑事、經(jīng)濟、婚姻、企業(yè)有關(guān)的法律問題都可以在評論區(qū)討論，也可以找小柳咨詢，幫您解決困難。
1、個人所得稅再次減半
2023年4月2日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》。
公告第二條規(guī)定：“對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅?！鼻也粎^(qū)分征收方式，不論是核定征收還是查賬征收都可以享受減半征收的優(yōu)惠。
而公告的執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。也就是說，從2023年開始，個體工商戶的個人經(jīng)營所得稅就不再享受減半征收的優(yōu)惠了。
但2023年3月26日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》。公告規(guī)定：“對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅?！?/p>
而公告的執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
也就是說從2023年到2024年的這兩年中，如果您是個體工商戶，那么您依舊可以享受減半征收個人經(jīng)營所得稅的優(yōu)惠，對于已經(jīng)繳納了相關(guān)稅費的個體戶，則可以在明年的綜合所得年度匯算中申請退稅。
2、小微企業(yè)稅費再降
2023年4月2日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》。
公告第一條即規(guī)定：“對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅?！?/p>
也就是說，2023年1月1日至 2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，稅率為2.5%。
而在2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得，稅率為5%。
可是當2023年結(jié)束以后，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，因為政策到期的緣故，成為了一個“真空地帶”，讓不少企業(yè)辦稅人員感到迷茫。
直到2023年3月26日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》。公告規(guī)定：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。”
也就是說，截至2024年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬的企業(yè)，都統(tǒng)一采用5%的稅率計算稅費。
3、個稅年度匯算
從3月1日起，已開始2023年度綜合所得年度匯算。凡是有繳納個人所得稅，或綜合收入超過12萬、已繳稅額與匯算應(yīng)納稅額不一致的朋友，都可登錄個人所得稅app，參與綜合所得年度匯算。
而在參與年度匯算時，一定要根據(jù)實際情況，對照護3歲以下嬰幼兒、子女教育、自己在參加繼續(xù)教育、或有首套房住房貸款、或者無房且在租房、有贍養(yǎng)老人、配偶或未成年子女產(chǎn)生了大病醫(yī)療支出等專項附加扣除認真填寫。
可以幫您減少個人所得稅補稅支出，或幫您獲得個人所得稅退稅。而對于需要補稅的朋友，一定注意，要在匯算時間以內(nèi)補繳稅款，不然會計算滯納金的。
最后，有問題可以找小柳。凡是對法律法規(guī)不解，對稅務(wù)籌劃不懂，有任何與民事、刑事、經(jīng)濟、婚姻、企業(yè)有關(guān)的法律問題都可以在評論區(qū)討論，也可以找小柳咨詢，幫您解決困難。
【第10篇】小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年3月26日
丨來源：財政部微信
【第11篇】小微企業(yè)所得稅研發(fā)費用
新型冠狀病毒肺炎疫情對我國的經(jīng)濟造成了一定沖擊，尤其是小微企業(yè)的生存和發(fā)展帶來嚴峻挑戰(zhàn)。為積極應(yīng)對疫情影響，以及減輕疫情對中小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響，中關(guān)村管委會出臺了中關(guān)村科技型小微企業(yè)研發(fā)經(jīng)費補貼政策，幫助企業(yè)共渡難關(guān)。
小微企業(yè)研發(fā)費用支持資金采用后補貼的方式，用于支持企業(yè)開展內(nèi)部日常研發(fā)、購置用于研發(fā)的固定資產(chǎn)支出和委托外單位開展研發(fā)等活動。本篇從什么企業(yè)可以申報？補貼金額是多少？申報時都需要提供什么材料？以及注意事項四個方面進行介紹，方便企業(yè)更好地理解該政策，為后續(xù)申報工作做準備。
一支持主體
1、成立時間5年以內(nèi)；
2、從業(yè)人員100人（含）以下；
3、營業(yè)收入2000萬元（含）以下；
4、研發(fā)費用20萬元（含）以上；
3、中關(guān)村高新證書或國高新證書（注冊地需在中關(guān)村示范區(qū)內(nèi)）
企業(yè)須按規(guī)定在2023年5月31日匯算清繳結(jié)束前，到稅務(wù)部門辦理完研發(fā)費用稅前加計扣除手續(xù)后，再申報。
二資金補貼
符合條件的企業(yè)，經(jīng)過數(shù)據(jù)和材料審核后，按照審定的年度研發(fā)費用金額：
研發(fā)費用在20萬元（含）至100萬元的，按不超過5%的比例給予補助。
研發(fā)費用高于100萬元(含)、不足500萬元的，按照每家不超過10萬元給予補助。
研發(fā)費用高于500萬元(含)的，按照每家不超過20萬元給予補助。
根據(jù)預(yù)算安排和申報審核整體情況，確定對企業(yè)的具體支持額度。
三申報方式
申報方式：在線申報
四準備材料
1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、國家高新技術(shù)企業(yè)或中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)證書蓋章掃描件。
2、數(shù)據(jù)資料真實性及補貼資金使用承諾函的簽字蓋公章掃描件。
3、稅務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的企業(yè)所得稅年度納稅申報表。電子版上傳全套表單；打印總表、封面、基礎(chǔ)信息表、主表和研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表，并加蓋公章掃描上傳。
4、北京市社會保險查詢服務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的《北京市社會保險個人權(quán)益記錄(單位繳費信息)》。
5、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）及《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2023年版）》規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除相關(guān)輔助賬和全套主要留存?zhèn)洳橘Y料。
6、財務(wù)審計報告掃描件。
7、企業(yè)銀行賬戶開戶憑證掃描件。（戶名必須與申報企業(yè)名稱一致）
五注意事項
1、人員數(shù)量計算方法為當年每個月末人員數(shù)的平均值；
2、企業(yè)須完成稅務(wù)部門研發(fā)費用加計扣除申報才能申請研發(fā)費用補助；
3、企業(yè)研發(fā)費用金額以企業(yè)所得稅年度納稅申報表中的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表上數(shù)據(jù)為準；
4、申報企業(yè)和法定代表人均須無不良信用記錄，否則不能申報研發(fā)費用補助支持。
【第12篇】對小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的通知
關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年3月26日
來源：中國政府網(wǎng)
【第13篇】2023小微企業(yè)所得稅稅率
什么是稅收概念中的小微企業(yè)？認定標準是什么？
小微企業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠政策?
什么是稅收概念中的小微企業(yè)？認定標準是什么？小微企業(yè)在享受增值稅優(yōu)惠和所得稅優(yōu)惠資格認定中，標準不一，是兩個不同的概念。在享受增值稅優(yōu)惠資格認定中，小微企業(yè)這個概念和標準很長時間沒有明確，直到2023年，財稅[2017]77號文件才對小微企業(yè)進行了明確，通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定中，特指小型微利企業(yè)，所得稅法對其有明顯標準和規(guī)定要求，對應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額有嚴格規(guī)定和標準。
無論是增值稅中的小型企業(yè)、微型企業(yè)，還是所得稅的小型微利企業(yè)，其稅收政策優(yōu)惠隨著時間的變化而不斷變化，這個變化反映了國家進一步對小微企業(yè)的支持力度和放管服改革的深度。
一、目前小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
1、最新文件規(guī)定?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第52號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
2、優(yōu)惠政策沿革。
（1）財稅[2013]52號規(guī)定，自2023年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。
（2）國家稅務(wù)總局公告2023年第57號規(guī)定，a、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。
b、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當分別核算增值稅應(yīng)稅項目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業(yè)稅。c、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。
（3）財稅[2017]76號規(guī)定，為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（4）財稅[2017]77號規(guī)定，為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，推動緩解融資難、融資貴，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策通知如下：
a、自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为毢怂惴厦舛悧l件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機構(gòu)辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。
b、自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。c、本通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。
二、目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1、最新文件規(guī)定?！敦斦?、稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅[2018]77號）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
國家稅務(wù)總局公告2023年第40號規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2018〕77號文件規(guī)定的所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策（以下簡稱“減半征稅政策”）。
2、優(yōu)惠政策沿革。
（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
（2）財稅〔2009〕133號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。
（3）財稅〔2011〕4號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（4）財稅〔2011〕117號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（5）財稅〔2014〕34號 規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)），均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
（6）財稅〔2015〕34號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（7）財稅[2015]99號規(guī)定，自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（8）財稅〔2017〕43號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（9）（財稅〔2018〕77號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
三、優(yōu)惠政策事項是否需要備案？
1、享受增值稅優(yōu)惠政策備案規(guī)定。國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法》規(guī)定，納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)當具備相應(yīng)的減免稅資質(zhì)，并履行規(guī)定的備案手續(xù)。
2、享受所得稅優(yōu)惠政策無須備案。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第76號)規(guī)定，企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容即可。因此，符合條件的小型微利企業(yè)無須進行專項備案。
國家稅務(wù)總局2023年4月25日修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號 )規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。
【第14篇】涉農(nóng)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
稅收優(yōu)惠政策《稅籌小七》為您解答。
近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)加大減稅降費力度，助力小微企業(yè)和個體工商戶降低經(jīng)營成本、緩解融資難題。小微企業(yè)、個體工商戶等市場主體成長迅速，已成為我國繁榮經(jīng)濟、擴大就業(yè)、改善民生的重要力量。2023年，黨中央、國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢，出臺了新的組合式稅費支持政策，進一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶的扶持力度，為廣大小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展壯大再添助力。
為深入落實黨中央、國務(wù)院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從減負擔、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個方面，梳理形成了涵蓋39項針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。具體包括：
一、減免稅費負擔
1.小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅
2.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
3.增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
4.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除
5.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
6.個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
7.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”
8.小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”
9.個體工商戶減征地方“六稅兩費”
10.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費
11.中小微企業(yè)購置設(shè)備器具按一定比例一次性稅前扣除
12.個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策
13.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
14.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金
15.符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金
16.符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費
17.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費
二、推動普惠金融發(fā)展
18.金融機構(gòu)向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
19.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
20.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除
21.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
22.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
23.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
24.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
25.小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
26.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務(wù)免征增值稅
27.中小企業(yè)融資（信用）擔保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除
28.金融機構(gòu)向農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
29.農(nóng)牧保險及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)項目免征增值稅
30.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入減計企業(yè)所得稅收入
31.賬簿印花稅減免
三、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
32.重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減
33.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減
34.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
35.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅
36.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
37.自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅
38.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
39.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
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【第15篇】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策稅率
昨日出臺政策要點：
1、小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，實際稅率5%，不再是2.5%；
2、個體工商戶，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，減半征收個稅。
以上政策期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
追加解釋一下：2023年企業(yè)所得稅稅率有變化，小微企業(yè)利潤100萬以下恢復(fù)到5%，100萬至300萬部分則不變，還是5%！ 也就是，利潤300萬以下統(tǒng)統(tǒng)5%， 意味著2.5%時代結(jié)束。
2023年的100萬～300萬之間所得稅優(yōu)惠政策自2023年1月1日至2024年12月31日。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款、財稅〔2019〕13號、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號、國家稅務(wù)總局公告2023年第8號、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號、國家稅務(wù)總局公告2023年第5號、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號。
【第16篇】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策會計分錄
小微企業(yè)在符合條件下可以減免稅款，計提時借記所得稅科目，貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅科目。那么小微企業(yè)所得稅的計提與減免如何做賬?會計分錄怎么做?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
小微企業(yè)所得稅的計提與減免的會計分錄
計提所得稅時，賬務(wù)處理如下：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納所得稅的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費——減免稅
貸：本年利潤/未分配利潤
企業(yè)計提所得稅的會計分錄
季度末計提所得稅：
借：所得稅
貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅
下個季度初繳納所得稅：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅
貸：銀行存款
扣款時
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
交稅時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
小微企業(yè)辦理流程
1、注冊公司時，首先先核名，核名通過后進行下一步。
2、線上線下提交申請材料，線下提交需提前預(yù)約時間。
3、審核通過后，攜帶當時準予設(shè)立的通知書、本人身份證前往工商局領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。
4、到指定部門進行刻章備案。
5、攜帶營業(yè)執(zhí)照正本、副本，法定代表人身份證原件及復(fù)印件，合伙人或股東身份證復(fù)印件等資料前往銀行開戶。
6、前往地方國稅局進行稅務(wù)報到。
來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪
