個人所得稅a表和b表（4篇）

【第1篇】個人所得稅a表和b表

個稅基礎(chǔ)知識：

本月應(yīng)扣繳稅額 = （本月累計應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 * 預(yù)扣稅率 - 速算扣除數(shù)）-累計減免稅額 - 累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

本月累計應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 = 累計收入 - 累計免稅收入 - 累計減除費用 - 累計專項扣除 - 累計專項附加扣除 - 累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用=5000*月份數(shù)

新個稅，累死會計的一項工作！

2023年可能會采用一人一表的形式，因為這次需要每個人每月累計的。

不過有了這份模版，那你就很爽了，分分鐘成為財務(wù)部門的紅人。

假設(shè)還是按原來一樣，采用每個月一張表。人員這個是每月變動的，現(xiàn)在要計算2023年12月的個人所得稅，你會怎么做？

所有表格的公式一模一樣，現(xiàn)在以12月這個表進行說明。都是超級復(fù)雜的公式，你學(xué)會復(fù)制粘貼就行。

1.工資累計：

=sumproduct(sumif(indirect(row(indirect('1:'&$g$1))&'月!a:a'),$a3,indirect(row(indirect('1:'&$g$1))&'月!b:b')))

2.扣除累計：

=sumproduct(sumif(indirect(row(indirect('1:'&$g$1))&'月!a:a'),$a3,indirect(row(indirect('1:'&$g$1))&'月!f:f')))

說明：扣除指免征額+三險一金+專項扣除。

3.前n個月個稅累計：

=if($g$1=1,0,sumproduct(sumif(indirect(row(indirect('1:'&$g$1-1))&'月!a:a'),$a3,indirect(row(indirect('1:'&$g$1-1))&'月!g:g'))))

4.個人所得稅：

=round(max((h3-i3)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;2520;16920;31920;52920;85920;181920},0)-j3,2)

以上4條公式缺一不可，必須完整。

注意事項說明：

01 g1是采用自定義單元格格式：0月，實際輸入的時候只輸入數(shù)字就行。g1是很關(guān)鍵的單元格，公式都關(guān)聯(lián)到這個單元格，切勿亂動。

02 刪除列或者增加列的時候，要確認公式引用的區(qū)域是否正確。

03 現(xiàn)在以其中一條公式為例，用紅線畫出來的區(qū)域可以改動，a:a是條件區(qū)域，b:b是求和區(qū)域，根據(jù)實際需求改動。

04 個稅為負數(shù)時的處理：

上面例子，里面的工資都很大，扣除掉各種費用，個稅都是正數(shù)。而實際上，存在扣除掉各種費用，個稅負數(shù)的。

針對個稅為負數(shù)，實際應(yīng)為0，這種該如何處理？

通常情況，這種加一個if函數(shù)判斷就行，不過這里的個稅公式很長，用max函數(shù)更好。意思就是讓原來的值跟0比較，負數(shù)肯定小于0，就返回0，正數(shù)肯定大于0，就返回本身。

=max(b2,0)

最終公式，將原來的個稅公式套進去即可解決。

=max(原來個稅公式,0)

【第2篇】生產(chǎn)經(jīng)營投資者個人所得稅申報a表

一、下載個人所得稅 app 注冊并登陸

手機在應(yīng)用商店搜索“個人所得稅” app 并安裝---個人中心—登錄注冊— 注冊--人臉識別認證注冊（必須是法人，其他人不可以）后登陸手機 app

二、用個人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務(wù)局

打開河南省電子稅務(wù)局--登錄--自然人業(yè)務(wù)辦理--個人所得稅--跳轉(zhuǎn)到“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁（如果無法跳轉(zhuǎn)，也可百度直接搜索“自然人電子稅務(wù)局”）--打開個人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經(jīng)營所得（a 表） ---申報年度--確定--統(tǒng)一社會信用代碼--單位所在省 (市一級)--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認添加--“稅款所屬期 止”選擇申報當月的上一個月（如2023年10月份申報選擇2023年9月）--下一步--收入總額（據(jù)實填寫）--成本費用（據(jù)實填寫）--沒有--下一步--下一步--提交--提交。

附：河南個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得申報流程

1.通過its系統(tǒng)web端

個體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡稱“投資人”）可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報。

第一步：打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端，根據(jù)提示注冊并登錄。

（its系統(tǒng)web端網(wǎng)址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）

第二步：點擊“納稅申報”，選擇“經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報（a表）”，然后點擊“立即申報”。

第三步：填報完畢后，進入繳費界面。

2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，幫助投資人代辦經(jīng)營所得申報。

第一步：在國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”，安裝運行。

第二步：當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道，點擊“生產(chǎn)經(jīng)營”。

第三步：點擊“預(yù)繳納稅申報”進入申報表填寫主界面，填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。按照提示填寫完成后點擊“網(wǎng)上報稅”，將申報表報送。

第四步：申報表申報成功后，點擊“稅款繳納”，選擇適當方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務(wù)機關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過辦稅服務(wù)廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進行申報。

注意事項

1、定期定額戶經(jīng)營所得的申報繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營所得申報的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進行繳款；同時，也可以在辦稅人員代為申報后，由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報后，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款，或者通過個人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。個人三方協(xié)議是指個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議，不同于以往以個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前（含2023年度）取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，辦理個人所得稅補報、更正申報或者年度匯算清繳申報，仍通過原河南省電子稅務(wù)局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務(wù)廳等渠道辦理。

有人提問，為什么企業(yè)申報了b表或繳納了稅金，還要再自行申報c表？

舉個例子（并請參考個稅經(jīng)營速算表）：您在甲公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得10000，則個稅=10000*5%-0=500元，在乙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得60000，則個稅=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得400000，則個稅=400000*30%-40500=79500元，以上3處經(jīng)營共計個稅84500元，而全年經(jīng)營所得470000元，由此經(jīng)營所得適用超額率計稅率，即所得越高稅率也越高。

據(jù)此，因此合并之后適用稅率應(yīng)該是30%，即匯總之后應(yīng)該補稅。則您的c表為所有收入?yún)R總（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報c表，有如下可能

（1）甲或乙或丙公司已幫您申報，并交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-84500=16000元；

（2）甲或乙或丙公司已幫您申報，但未交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500元；

（3）甲或乙或丙公司已幫您申報，丙公司已交稅金，但甲和乙未交納稅金（或其他可能），則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-79500=21000元。

參考資料來源：曉稅學(xué)堂、河南稅務(wù)、河南日報傳媒，內(nèi)容為知識整合，主要為知識分享，不做商業(yè)使用。如有侵權(quán)，請聯(lián)系我后臺刪除。

【第3篇】個人所得稅a表怎么填

2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳已經(jīng)開始，是不是有取得經(jīng)營所得的納稅人都需要匯算清繳呢？個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表包括a表、b表和c表，各自適用于哪些情形呢？我們一起來了解一下經(jīng)營所得的納稅申報。

一、經(jīng)營所得的范圍包括哪些？

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，經(jīng)營所得，是指：

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

二、a表的適用對象及報送期限

適用對象：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅預(yù)繳納稅申報時，向稅務(wù)機關(guān)報送。

注意1：合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。

注意2：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》既適用于查賬征收也適用于核定征收。（其中，定期定額戶無需填寫a表。）

報送期限：納稅人取得經(jīng)營所得，應(yīng)當在月度或者季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報。

最新表單樣式：參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第46號）的附件。

三、b表的適用對象及報送期限

適用對象：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實行查賬征收的，在辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報時，向稅務(wù)機關(guān)報送。

注意1：合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。

注意2：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》僅適用于查賬征收的納稅人。核定征收，包括定期定額、核定應(yīng)稅所得率及核定應(yīng)納稅所得額三種方式的納稅人，均不需要進行匯算清繳。

報送期限：納稅人在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。

最新表單樣式：參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第7號）的附件。

四、c表的適用對象及報送期限

適用對象：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得，辦理合并計算個人所得稅的年度匯總納稅申報時，向稅務(wù)機關(guān)報送。

報送期限：納稅人從兩處以上取得經(jīng)營所得，應(yīng)當于取得所得的次年3月31日前辦理年度匯總納稅申報。

最新表單樣式：參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第7號）的附件。

總結(jié)：

1、如果是查賬征收的納稅人，那么a、b表必填，平時預(yù)繳申報填a表，年度終了匯算申報填b表。如果有多處經(jīng)營所得，那么納稅人會涉及a、b、c三張報表的填寫；

2、如果是核定征收的納稅人（定期定期除外），a表必填，b表不填，同樣的，如果有多處經(jīng)營所得，那么還會涉及c表的填寫。

3、如果是定期定額的納稅人，那么a、b都不填，如果有多處經(jīng)營所得，理論上也要填寫c表，但是由于各地規(guī)定不同，多數(shù)情形下可能a、b、c三張報表均不填寫。

【第4篇】個人所得稅a表與b表區(qū)別

練練有一位律師朋友2023年年中退伙（退出合伙企業(yè)），然后我?guī)瓦@位律師朋友在web端申報個人所得稅經(jīng)營所得b表，由于這位朋友是6月退伙的，那么第一、二季度都已申報，但是申報b表時，提示未完成a表的申報，于是分別又補申報了第三、四季度的a表，第三、四季度的數(shù)據(jù)實際就是2023年1-6月的累計數(shù)，然后再申報b表。

這位律師朋友因為有綜合所得，那么投資者減除費用等就不能在經(jīng)營所得中扣除，當我嘗試在季度申報表中填0減除費用時，不但產(chǎn)生補繳稅款，還產(chǎn)生了滯納金，繳交滯納金顯然是沒必要的，畢竟季度申報是屬于預(yù)扣預(yù)繳。

于是在季報中還是預(yù)填了6萬的減除費用，然后再填報b表時，再填寫0減除費用，那么補繳稅款就不會產(chǎn)生滯納金了。

對于不了解預(yù)扣預(yù)繳及匯算清繳的納稅人，那么很可能就多交滯納金。

經(jīng)營所得的申報表分a（季度報表）、b（年度報表）、c表（合并匯總報表），在未完成四個季度申報表前，是無法申報b表的，在未完成b表申報時，也無法匯總多處經(jīng)營所得的c表申報的。

如果我們平時不實操，那么是記不住這些流程的。

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vivian_lin 編輯于2023年3月30日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。