寧波個人所得稅計算器（4篇）

【第1篇】寧波個人所得稅計算器

今天下午，備受社會關(guān)注的關(guān)于修改個人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修后的新個稅法正式亮相！

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起征點(diǎn)確定為每月5000元

新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜

新個稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個稅的部分稅率級距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項支出可抵稅

今后計算個稅，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人大常委會備案。

10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率

新個稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

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★假設(shè)a公司甲員工每月扣除“五險一金”等費(fèi)用（不含專項附加扣除）后的工資收入為5000元，按改革前的稅法規(guī)定，他的應(yīng)納稅所得額為1500元，適用3%的稅率，每月需繳納45元個稅。改革后，甲員工不需要繳納個稅，個稅負(fù)擔(dān)降為零。

★假設(shè)a公司乙員工每月扣除“五險一金”等費(fèi)用（不含專項附加扣除）后工資收入1萬元，改革前他的應(yīng)納稅所得額為6500元，適用20%的稅率，再減去速算扣除數(shù)555元，每月繳納的個稅為745元。改革后，他的應(yīng)納稅所得額是5000元/月，每月僅需繳納290元，減稅455元。未來如增加專項附加扣除后，稅負(fù)下降將更明顯。

按上述方法計算，如果每月扣除“五險一金”等費(fèi)用（不含專項附加扣除）后月工資收入2萬元，改革前的每月需交個稅3120元，改革后應(yīng)納稅所得額是15000。每月個稅1590元，個稅負(fù)擔(dān)明顯減輕，可支配收入相應(yīng)增加。

來源：人民日報

編輯：桂振亞

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【第2篇】寧波市個人所得稅

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于明確2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳郵寄申報相關(guān)事項的通知

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局

全文有效

2022.2.15

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）相關(guān)規(guī)定，2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱“年度匯算”）的郵寄申報采用定點(diǎn)集中受理方式辦理，現(xiàn)將相關(guān)事項通知如下：

一、郵寄申報的適用范圍

任職受雇單位所在地（無任職受雇單位的，為戶籍所在地、經(jīng)常居住地或主要收入來源地）在寧波市范圍內(nèi)，且根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第1號第三條規(guī)定的需要辦理年度匯算的納稅人，不方便通過自然人電子稅務(wù)局（個人所得稅app、web端）或辦稅服務(wù)廳辦理的，可以通過郵寄申報辦理個人所得稅綜合所得年度申報。

二、郵寄申報的接收稅務(wù)機(jī)關(guān)

我市郵寄申報統(tǒng)一接收稅務(wù)機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)總局寧波市鄞州區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)所，納稅人應(yīng)將申報資料寄送到該郵寄申報受理機(jī)關(guān)（詳見附件）。

三、郵寄申報的報送資料

納稅人選擇郵寄申報方式辦理年度匯算的，應(yīng)報送納稅申報表及其他有關(guān)資料（一式兩份），填寫其本人聯(lián)系電話并簽名確認(rèn)。

（一）納稅人僅取得境內(nèi)綜合所得的，應(yīng)根據(jù)規(guī)定填報《個人所得稅年度自行納稅申報表（a表）》或《個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）》或《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）》。

（二）納稅人取得境外綜合所得的，應(yīng)填報《個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）》及《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》。

（三）納稅人選擇在匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，需附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

（四）納稅人有按規(guī)定在稅前扣除商業(yè)健康保險的，需附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表》。

（五）納稅人有按規(guī)定在稅前扣除稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的，需附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表》。

（六）納稅人有按規(guī)定在稅前扣除公益慈善事業(yè)的捐贈的，需附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》。

（七）納稅人重要基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的，需要報送《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。

納稅人可通過下列方式獲取相關(guān)申報表單：

（一）寧波市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站資料下載-表格下載-申報納稅/信息報告欄目下載。

（二）就近辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

四、申報時間

需要通過郵寄申報方式辦理2023年個人所得稅綜合所得匯算的納稅人，請在2023年6月30日前將申報資料以國內(nèi)特快專遞方式郵寄給指定受理郵寄申報的稅務(wù)機(jī)關(guān)，并妥善保管該特快專遞的寄件憑據(jù)，以備核查。郵寄申報日期以郵政部門收寄郵戳日期為準(zhǔn)。

五、年度匯算的退稅、補(bǔ)稅

郵寄申報后涉及年度匯算應(yīng)補(bǔ)稅或者退稅的，因涉及地方財政歸屬問題，納稅人應(yīng)通過自然人電子稅務(wù)局（個人所得稅app、web端）網(wǎng)上辦理或者到匯算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn；個人所得稅app可以從官網(wǎng)下載或掃描以下二維碼下載：（小編略）

六、注意事項

（一）為便利納稅人辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)已為納稅人提供高效、便捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過自然人電子稅務(wù)局（個人所得稅app、web端）辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù)，簡便快捷。對通過郵寄方式辦理的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法提供申報表預(yù)填服務(wù)，納稅人需逐項填寫相關(guān)信息。為提高辨識度，寄送的申報表，建議使用電腦填報并打印、簽字。

（二）納稅人需在申報表上準(zhǔn)確填寫接收回寄資料的收件人、中國境內(nèi)有效聯(lián)系手機(jī)號碼、能夠接收信件的有效通訊地址等關(guān)鍵信息，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠準(zhǔn)確寄送申報受理回執(zhí)及相關(guān)資料，溝通納稅申報事宜。未注明的，視同相關(guān)信息與郵寄申報時的寄件信息一致。

（三）填報信息時，納稅人需認(rèn)真閱讀填表說明，仔細(xì)填寫及核對，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。納稅人提交的申報資料齊全、符合法定情形、內(nèi)容填寫完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時受理、辦結(jié)申報，并對納稅申報表簽字蓋章，一份回寄納稅人。

（四）納稅人提交的資料不齊全，申報表填寫不清晰、不完整或邏輯錯誤，或者選擇寄送的稅務(wù)機(jī)關(guān)有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將制作《稅務(wù)事項通知書（不予受理通知）》，告知不予受理的理由及需要補(bǔ)正的資料，連同一份申報表回寄給納稅人。

（五）郵寄過程中遺失遺漏資料或提交的資料屬于不予受理情形又無法聯(lián)系的，納稅人自行承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律風(fēng)險。

納稅人如有疑問，請撥打0574-12366納稅咨詢服務(wù)熱線。稅務(wù)機(jī)關(guān)將竭誠為您服務(wù)，感謝您的理解、支持和配合。

附件：國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局郵寄申報受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（小編略）

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局

2023年2月15日

【第3篇】寧波個人所得稅

個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，個人所得稅是地方財政收入組成中的重要部分，也是反映人均薪資水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活力等經(jīng)濟(jì)要素的重要因素，目前2022上半年全國人均個稅10強(qiáng)城市已經(jīng)公布，下面一起了解一下。

2022上半年人均個稅10強(qiáng)城市分別為上海、北京、珠海、深圳、杭州、寧波、鄂爾多斯、南京、湖州、蘇州。10強(qiáng)城市中，傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)市依舊上榜，不過像珠海、鄂爾多斯等普通地級市在表現(xiàn)搶眼，人均個稅水平較高，說明了地方在人均收入方面表現(xiàn)出較好水平。

上海依舊是人均個稅最高的城市，達(dá)到了4964元，并且在個人總額方面上海也是位居第一，高水準(zhǔn)的人均個稅與整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和薪資水平關(guān)系密切，上海的金融、技術(shù)服務(wù)、高端制造等產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)，薪資水平高，所以在人均個稅方面長期居領(lǐng)先位置。北京上半年人均個稅達(dá)到了4619元排在了第二位，與上海一樣，北京的整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和薪資水準(zhǔn)也是位居全國領(lǐng)先，所以個稅收入也較高。高水準(zhǔn)的個稅收入對于兩座城市的財政收入和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展均有積極意義。

珠海在上半年人均個稅方面表現(xiàn)亮眼，達(dá)到了3989元，要高于深圳、杭州等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市，這主要是珠海上半年股權(quán)交易，導(dǎo)致個稅收入大幅增長，深圳、杭州、寧波這三座城市更多是依靠先進(jìn)的產(chǎn)業(yè)，提升薪資水平的同時帶動了個稅收入增長，鄂爾多斯、南京、湖州、蘇州均躋身10強(qiáng)行列，值得注意的是鄂爾多斯人均個稅超過南京、蘇州等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市，首先人口規(guī)模較小是一大因素，另外鄂爾多斯石化產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)，整體薪資水準(zhǔn)較高，所以人均個稅也走到了全國各城市前列。

【第4篇】寧波市個人所得稅計算

我們公司有三個股東，實(shí)收資本500 萬，凈資產(chǎn)價值 2000 萬。因某種原因，又有一個新的個人股東以增資形式進(jìn)入，投資500 萬，按比例應(yīng)占 20%股份，但投資協(xié)議和工商登記約定享有股份 30%。請問這種情況， 該股東是否繳納溢價的個人所得稅？昨天問 12366 增資納稅問題，他們的回復(fù)是只有同步都增資才不用繳納 20%。

回復(fù)：親愛的學(xué)員，想搞清楚這個問題，先舉個例子：假設(shè)一套房子市場價格 100 萬，有人僅花了 70 萬購得，那么是否要對這個差價 30 萬征稅呢？答案是否定的。因為從來沒有任何文件規(guī)定對“買便宜貨”要征稅。對該 30 萬的征稅要延后至該房產(chǎn)再次出售時。由于購買價格 70 萬，出售時房產(chǎn)原始成本依然為 70 萬，而不能是 100 萬，所以 30 萬的增值此時就有納稅義務(wù)了。但原財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財 稅[2007]13 號）確有規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織在住房制度改革期間，按照所在地縣級以上人民政府規(guī)定的房改成本價格向職工出售公有住房，職工因支付的房改成本價 格低于房屋建造成本價格或市場價格而取得的差價收益，免征個人所得稅。除上述規(guī)定情形外，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分（職工實(shí)際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額），屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。對職工取得的上述應(yīng)稅所得，比照國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9 號)規(guī)定的全年一次性獎金的征稅辦法，計算征收個人所得稅，即先將全部所得數(shù)額除以 12，按其商數(shù)并根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的稅率表確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，再根據(jù)全部所得數(shù)額、適用的稅率和速算扣除數(shù)， 按照稅法規(guī)定計算征稅。我們認(rèn)為，這里僅指的是單位低價銷售住房給單位職工的情形，屬于個案解釋，稅務(wù)局并不能做擴(kuò)大解釋和適用。增資擴(kuò)股與股權(quán)轉(zhuǎn)讓是兩個不同概念。股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生收益當(dāng)然要征稅，但用貨幣增資是一種投資行為，不產(chǎn)生應(yīng)稅收入，無論 是總局網(wǎng)站的答復(fù)，還是各位稅收專家的專著，大家有著共同的認(rèn)知。而對于不公允出資，由于現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)對此沒有明確的規(guī)定，各地對此處理的情 況不一，大部分稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒有把不公允出資納入征稅范圍，這主要是因為對不公允出資征 稅缺乏明確的征稅依據(jù)，且計稅基礎(chǔ)難以確認(rèn)。目前只有寧波市地稅局專門發(fā)文對不公允出資征稅（詳見寧波地稅個人所得稅熱點(diǎn)政策問答（2014 年第一期第 8 條）：問：企業(yè)增資，尤其是不同比例的增資情形，引起原股東股本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，經(jīng)咨詢工 商部門，其認(rèn)為該行為不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，個人所得稅如何處理？答復(fù)如下：（1） 對于以大于或等于公司每股凈資產(chǎn)公允價值的價格增資行為，不屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征個人所得稅。上述行為中其高于每股凈資產(chǎn)賬面價值部分應(yīng)計入資本公積，對于股份制企業(yè)，該部分 資本公積在以后轉(zhuǎn)增資本時不征收個人所得稅；對于其他所有制企業(yè)，該部分資本公積轉(zhuǎn)增 資本時應(yīng)按照“利息、股息、紅利個人所得稅”稅目征收個人所得稅。（2） 對于以平價增資或以低于每股凈資產(chǎn)公允價值的價格增資行為，原股東實(shí)際占有的公司凈資產(chǎn)公允價值發(fā)生轉(zhuǎn)移的部分應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)依稅法相關(guān)規(guī)定征收個人所得 稅。我們認(rèn)為，寧波地稅局這個答復(fù)貌似有理，實(shí)則強(qiáng)詞奪理。因為沒有任何依據(jù)支持該局 這種說法。