小規(guī)模個(gè)人所得稅申報(bào)（5篇）

【第1篇】小規(guī)模個(gè)人所得稅申報(bào)

最近經(jīng)常聽到這樣一個(gè)問(wèn)題，小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)？一般我們正常的思維都是，看到小規(guī)模納稅人就會(huì)想到一般納稅人。

我先簡(jiǎn)單說(shuō)一下他的定義吧：一般是年銷售額超過(guò)500萬(wàn)的企業(yè)必須登記成為一般納稅人，而年銷售額低于500萬(wàn)的企業(yè)，包括新成立的企業(yè)，默認(rèn)是小規(guī)模納稅人。

這樣應(yīng)該就能理解了，很多朋友都是小微型企業(yè)，一般都劃分到小規(guī)模納稅人行列，那這個(gè)時(shí)候問(wèn)題就出現(xiàn)了。老會(huì)計(jì)應(yīng)該會(huì)更清楚一點(diǎn)，新手會(huì)計(jì)和公司老板就可能模糊了，小規(guī)模納稅人應(yīng)該如何申報(bào)納稅呢？

我整理了一份詳細(xì)的實(shí)操流程，有興趣的小伙伴可以看看，有錯(cuò)誤的也歡迎指出，大家一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)。

有些流程大家可以細(xì)看一下，應(yīng)該都能用得上，謝謝大家的支持。

今天就分享到這啦，我們下期見！

【第2篇】小規(guī)模個(gè)人所得稅稅率

作者：馬軍生 博士

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號(hào)）文發(fā)布后，很多人關(guān)心的幾個(gè)問(wèn)題，結(jié)合相關(guān)文件，個(gè)人解讀，僅供參考，最終以官方解釋為準(zhǔn)：

1、小規(guī)模納稅人增值稅免稅的幾個(gè)條件：

①小規(guī)模納稅人；

②3%征收率或預(yù)征率（常規(guī)的應(yīng)稅銷售收入都滿足這個(gè)條件）；

③開具的是普通發(fā)票（或不開票收入），開具專票不能免稅。

2、政策適用時(shí)間：2023年4月1日～2023年12月31日

2023年一季度，仍然是季度不超過(guò)45萬(wàn)（或月度15萬(wàn)）免稅，如超過(guò)則減按1%征收率征收增值稅（注：是全部金額，不是僅僅超過(guò)金額）。

明年這個(gè)免稅政策是否還會(huì)延續(xù)？這個(gè)到時(shí)再說(shuō)吧。

3、這次政策免的增值稅，所得稅正常繳納。

如果開票主體是公司，企業(yè)所得稅稅率是25%。符合小型微利條件的，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以內(nèi)，稅負(fù)率2.5%；應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)～300萬(wàn)，稅負(fù)率是5%

如果是個(gè)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，則相關(guān)自然人會(huì)涉及個(gè)人所得稅。

4、是所有小規(guī)模納稅人都適用，還是必須符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人適用？

15號(hào)公告開頭里寫了句：為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，那么這句話是限定的享受優(yōu)惠的范圍是小微企業(yè)？從語(yǔ)義上來(lái)看，應(yīng)該沒有限定。

目前理解，應(yīng)當(dāng)是所有小規(guī)模納稅人都可以。

說(shuō)明：“小微企業(yè)”是統(tǒng)計(jì)的口徑；“小型微利企業(yè)“是企業(yè)所得稅的口徑；“小規(guī)模納稅人”是增值稅口徑；三者并不一致。

5、自然人是小規(guī)模納稅人嗎？自然人適用免稅政策嗎？

適用。不管銷售額多少，自然人按小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅范疇的概念。 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條：“年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅?！痹鲋刀愐?guī)定里說(shuō)的個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人，其他個(gè)人就是自然人的意思。

6、小規(guī)模納稅人2023年1月1日-3月31日開具的1%或3%的發(fā)票是否享受免稅政策？

不享受。本次政策執(zhí)行期限為2023年4月1日-2023年12月31日，第一季度銷售額仍需按原政策申報(bào)納稅，按季申報(bào)的銷售額如小于45萬(wàn)或按月申報(bào)的小于15萬(wàn)仍可享受免稅政策。

7、小規(guī)模納稅人免稅后發(fā)票是如何開具？銷售額如何確定？

開具免稅發(fā)票。0稅率針對(duì)的一般是出口退稅企業(yè)，小規(guī)模納稅人免稅，企業(yè)稅率欄應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”。如果收取客戶103萬(wàn)，不免稅的話，按3%征收率開票，100萬(wàn)是銷售額，3萬(wàn)是增值稅；按1%征收率開票，101.980198萬(wàn)是銷售額，1.019802萬(wàn)是增值稅；免稅開票，103萬(wàn)是銷售額。

注意：小規(guī)模納稅人和一般納稅人，大家經(jīng)常說(shuō)的500萬(wàn)銷售額，指的是不含稅銷售額，如果12月內(nèi)含稅銷售510萬(wàn)，如果是開具免稅普票，則銷售額是510萬(wàn)元；如果全部選擇開3%專票，則銷售額是495.15萬(wàn)元。

8、免稅的話，會(huì)計(jì)處理怎么做賬？

過(guò)去季度銷售不超過(guò)45萬(wàn)時(shí)，符合免征，免征的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；現(xiàn)在直接免稅，就是按銷售額計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，比如銷售103萬(wàn)，那就是按103萬(wàn)進(jìn)營(yíng)業(yè)收入

9、2023年4月1日后，小規(guī)模納稅人還可以按1%減征率開具專票嗎？

不可以。財(cái)稅2023年7號(hào)說(shuō)的是3%減按1%優(yōu)惠政策，本次政策已明確（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）執(zhí)行至2023年3月31日，4月1日后小規(guī)模納稅人開專票則需按3%征收率開具并完稅。

如果客戶需要專票，可選擇放棄免稅，按照3%征收率開具增值稅專用發(fā)票。

10、小規(guī)模納稅人能否開出1000萬(wàn)普通發(fā)票，并享受這次增值稅免稅政策？

能。連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)了500萬(wàn)元,應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人,這個(gè)“經(jīng)營(yíng)期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷售收入的月份或季度。在轉(zhuǎn)為一般納稅人生效之前，仍然是小規(guī)模納稅人，適用小規(guī)模納稅人政策。

從稅法角度來(lái)說(shuō)，開出的免稅發(fā)票，下游也沒法抵扣增值稅。對(duì)發(fā)票開出方來(lái)說(shuō)，雖然增值稅免了，但所得稅還是個(gè)頭疼的問(wèn)題。

根據(jù)稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第九條的規(guī)定：納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，……，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

如果公司是按月納稅，在2月份所屬申報(bào)期結(jié)束后15日規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理登記手續(xù)，比方說(shuō)選擇3月18日辦理登記手續(xù)，那么貴公司可以選擇3月1日作為一般納稅人生效之日，也可以選擇4月1號(hào)作為作為一般納稅人生效之日，如果貴公司選擇在3月1日按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，那么貴公司2月份的交易依然可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

如果貴公司選擇4月1日后按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，貴公司2月份以及3月份的交易依然可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

如果貴公司是按季度納稅，在（季度）所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)辦理登記手續(xù)（在2023年第1季度申報(bào)期結(jié)束以后）比方說(shuō)選擇在4月20日辦理登記手續(xù)，那么貴公司可以選擇4月1日作為一般納稅人生效之日，也可以選擇5月1號(hào)作為作為一般納稅人生效之日，如果貴公司選擇在5月1日按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，那么貴公司1季度內(nèi)均可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。如果貴公司選擇5月1日后按照一增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，那么貴公司1季度內(nèi)以及二季度的4月份均可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

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【第3篇】小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅稅率

小規(guī)模納稅人不是“人”，他是由一個(gè)企業(yè)組成的，企業(yè)類型合并起來(lái)簡(jiǎn)稱是小規(guī)模納稅人，所以小編希望大家不要搞混了。一般來(lái)說(shuō)小規(guī)模獨(dú)資企業(yè)繳納的不是個(gè)人所得稅，而是繳納企業(yè)所得稅。很多人都不了解企業(yè)所得稅繳納比例，今天小編就給大家整理出一份詳細(xì)的資料，如果對(duì)您有幫助，點(diǎn)個(gè)關(guān)注支持支持。

一、核定稅率

經(jīng)小納稅人批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅稅率為：應(yīng)繳納所得稅=總收入*稅收批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅稅率*所得稅稅率，各行業(yè)5%至15%。第四條政策規(guī)定，由2023年開始實(shí)施，繳納稅務(wù)的政府機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)地了解企業(yè)納稅人的日常條件，實(shí)行對(duì)該企業(yè)核定征收稅務(wù)。進(jìn)行核定應(yīng)稅所得稅稅率或者核定所得稅額。

二核定征收稅率明細(xì)講解

大多數(shù)小規(guī)模納稅人使用審計(jì)來(lái)征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬戶是基本要求。

對(duì)于企業(yè)所得稅的征收，應(yīng)將其作為應(yīng)稅所得額，包括每個(gè)納稅年度的總收入、成本、費(fèi)用、稅收和損失后的余額。例如，2023年某公司扣除上述費(fèi)用等稅收余額為120萬(wàn)元，企業(yè)所得稅繳納方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7萬(wàn)元。

個(gè)人所得稅核定征收的比例基本上也就是這樣了，大家

不要想著逃稅、漏稅等騷操作，近期國(guó)家嚴(yán)查，如果還有不了解的話，可以聯(lián)系小編獲取更加詳細(xì)的資料。

【第4篇】小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅

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個(gè)體工商戶在我國(guó)的存在范圍很廣，同時(shí)也是和我們的生活息息相關(guān)，外出購(gòu)買的很多商品都是個(gè)體工商戶所售出的。然而在我國(guó)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的不管是個(gè)體還是企業(yè)都是需要繳納相應(yīng)的稅款，同時(shí)其稅種繁多，稅率較大。

企業(yè)繳納相應(yīng)的稅款是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但在合法的范圍內(nèi)減輕相應(yīng)的稅負(fù)壓力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)化價(jià)值，也是屬于企業(yè)的合法權(quán)利。

小規(guī)模個(gè)體工商戶要繳納的稅種中，增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅。其中從2023年小規(guī)模納稅人開取增值稅普票是可以享受增值稅免征，意思是不需要繳納相應(yīng)的增值稅，增值稅不需要繳納后附加稅也是不需要繳納的，這樣個(gè)體工商戶就剩下個(gè)人所得稅，那個(gè)人個(gè)體戶個(gè)人所得稅稅率最高在35%，稅負(fù)壓力是極大的，該如何合法的減輕呢？

在稅收洼地園區(qū)，小規(guī)模個(gè)體工商戶能享受核定征收，享受核定征收后個(gè)體工商戶能較大程度上減輕在個(gè)人所得稅上的稅負(fù)壓力，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)化價(jià)值！

那在稅收洼地園區(qū)能減輕多少個(gè)人所得稅稅負(fù)壓力呢？ 不同的稅收洼地園區(qū)稅收優(yōu)惠政策也是不一樣的，一般情況下首先要考慮到的就是園區(qū)內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策能減輕多少所得稅稅負(fù)壓力，這才是享受核定征收的最終目的。

如在稅收洼地園區(qū)重慶，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能享受個(gè)人所得稅0.75%的核定征收，極大地減輕所得稅的稅負(fù)壓力。

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【第5篇】小規(guī)模個(gè)人所得稅怎么申報(bào)

一、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)

自2023年8月1日起，增值稅與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合，啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。

10月征期時(shí)，按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人將第一次使用新的報(bào)表辦理增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)。

電子稅務(wù)局申報(bào)路徑

1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】

登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收適用。

2.【定期定額小規(guī)模納稅人】

登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模核定/雙定戶適用）。

申報(bào)規(guī)則

填表順序：主表--附列資料（一）（非必填）--減免稅明細(xì)表--附列資料（二）--主表

（1）填寫并保存增值稅主表（填寫并保存附列資料（一），非必填）；

（2）填寫并保存增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表；

（3）填寫并保存附列資料（二）中附加稅費(fèi)情況表；

（4）回到主表核實(shí)表單內(nèi)容無(wú)誤后保存進(jìn)行申報(bào)。

二、企業(yè)所得稅申報(bào)

財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)實(shí)現(xiàn)了多個(gè)稅種聯(lián)合申報(bào)，包括企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、資源稅共十一個(gè)稅種。

【注意事項(xiàng)】目前財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)模塊，不適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行填報(bào)。

申報(bào)路徑

1.原有路徑：登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--企業(yè)所得稅申報(bào)。（原有路徑仍可正常辦理申報(bào)）

2.新路徑：登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--綜合申報(bào)--財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)。

（點(diǎn)擊圖片看大圖）

【申報(bào)提醒】在企業(yè)所得稅表單填寫界面，點(diǎn)擊右上方主附表樹可進(jìn)行《a200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》、《a201020固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》主附表的切換。主附表分別填寫并保存成功之后，點(diǎn)擊【返回】按鈕，回到財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)界面。

（點(diǎn)擊圖片看大圖）

在財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)界面，選擇要申報(bào)的所屬期，勾選企業(yè)所得稅左邊勾選框--點(diǎn)擊【選擇未申報(bào)稅源】按鈕--確定稅源信息-點(diǎn)擊【下一步】跳轉(zhuǎn)申報(bào)界面--確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤--點(diǎn)擊上方的【申報(bào)】按鈕即可。

（點(diǎn)擊圖片看大圖）

三、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)

申報(bào)路徑

1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】

（1）通過(guò)its系統(tǒng)網(wǎng)頁(yè)端進(jìn)行申報(bào)。

用法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或被授權(quán)的辦稅人員個(gè)稅app賬號(hào)登錄its系統(tǒng)網(wǎng)頁(yè)端后點(diǎn)擊單位辦稅--經(jīng)營(yíng)所得。

如投資者自行申報(bào)，登陸投資者自己的個(gè)稅app賬號(hào)后點(diǎn)擊我要辦稅--經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)。

（2）被投資單位通過(guò)“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”代為辦理申報(bào)，登陸自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后點(diǎn)擊左上方[經(jīng)營(yíng)所得]。

2.【定期定額小規(guī)模納稅人】

定期定額經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅在電子稅務(wù)局辦理申報(bào)，登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--定期定額戶申報(bào)--定期定額戶自行申報(bào)（個(gè)稅及附加）。

四、水利建設(shè)基金申報(bào)

自2023年1月1日起繼續(xù)征收水利建設(shè)基金。

2023年1月1日至2023年6月30日(所屬期)免征地方水利建設(shè)基金，2023年7月1日至2023年12月31日(所屬期)減半征收地方水利建設(shè)基金。

申報(bào)路徑

登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--非稅收入申報(bào)--非稅收入通用申報(bào)表(水土、人防、地方水庫(kù)、水利建設(shè)基金)模塊進(jìn)行水利建設(shè)基金的申報(bào)。

（點(diǎn)擊圖片看大圖）