個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)的（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)的

來源：http://lddljz.com

一、2023年1月1日起，應(yīng)當(dāng)依法自行辦理個(gè)人所得稅申報(bào)的情形有哪些？

答：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定，有下列之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：

1．取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

2．取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

3．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

4．取得境外所得；

5．因移居境外注銷中國戶籍；

6．非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

7．國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

二、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？

答：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，申報(bào)規(guī)定詳見下表：

三、居民個(gè)人取得境外所得應(yīng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？

答：居民個(gè)人取得境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得年度的次年三月一日至六月三十日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

四、非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得應(yīng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？

答：非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得年度的次月十五日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(a表)》。

非居民個(gè)人在辦理申報(bào)納稅時(shí)需要享受稅收協(xié)定待遇的，按照稅收協(xié)定有關(guān)辦法執(zhí)行。

五、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營所得如何進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)？

答：從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營所得時(shí)，申報(bào)規(guī)定見下表：

【第2篇】個(gè)人所得稅納稅起點(diǎn)

2023年，一些網(wǎng)紅補(bǔ)稅“上億元”后，2023年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是多少？

在2023年，我作為一名普通的吃瓜人，看到各大“網(wǎng)紅”為補(bǔ)稅而忙的不亦樂乎，我心里也是由衷的感到高興：“你一年賺幾千萬元，甚至賺了上億元，為國家納稅難道不應(yīng)該嗎，非得等到曝光你的那一天，你才能知途迷返嗎？”

所以來說，作為一名收入比較高的老百姓，那么合法的按時(shí)繳稅也是人人有責(zé)的。而我雖然也是一名小小的自媒體人，雖然沒能賺到錢，但是在2023年納稅2萬多，我覺得我也是感到光榮的。

好了話不多說，一個(gè)讓千百萬老百姓關(guān)心的問題來了，在2023年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)又是多少呢？作為從業(yè)人員的我，在這里回答一下：

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什么是個(gè)人所得稅，2023年個(gè)人起征點(diǎn)是多少：

說到2023年繳納多少稅，可能有人就納悶了：“我是通過寫稿子賺錢的、或者是通過勞務(wù)報(bào)酬所得的錢，怎么我每個(gè)月只要賺800元以上就要納稅，而工人工資卻在5000元以上，才納稅呢？”

其實(shí)，你不明白是很正常的，因?yàn)槔U納個(gè)人所得稅有幾種，而非工資收入繳納的稅，和工資收入繳納的稅是大不相同的。

而具體來說，有9類收入的人是需要繳納個(gè)人所得稅的，但是其繳納多少都是不同的，但是你賺的錢越多，其繳納的所得稅就越高。而我在這里分別介紹一下這幾種：

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第一類：工人工資、薪金所得的收入。

比如說你在一家單位就職，而這家單位給你發(fā)工資，并且還有獎(jiǎng)金、年終分紅、補(bǔ)貼等。而你所收入的這些錢，每月綜合的收入在5000元以上，就可以依法繳納個(gè)人所得稅了。

第二類：勞務(wù)報(bào)酬所得。

比如說，個(gè)人從事設(shè)計(jì)，裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、書畫、新聞、廣播、翻譯、審稿、影視、錄音錄像、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等其它勞務(wù)所的的人，也要繳納個(gè)人所得稅。

第三類：稿酬所得。

個(gè)人以及作品，以圖書、報(bào)紙、小說以及其它新聞軟件形式出版，而獲得的報(bào)酬收入，按照一定的比例進(jìn)行納稅。

第四類：特許權(quán)使用費(fèi)所得。

個(gè)人提供專利權(quán)，著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)，以及其它的特許權(quán)使用所取得的收入。

第五類：經(jīng)營所得的收入。

一般來說，個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)，經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入，以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人，或者合伙人取得的收入。而個(gè)人從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢獲得的收入，都包括在內(nèi)。

第六類：利息、股息、以及紅利所得。

比如說，你在一家大型公司擁有股權(quán)，其若在的股權(quán)分紅，也是按照比例繳納個(gè)人所得稅的。

第七類：財(cái)產(chǎn)租賃所得。

個(gè)人出租房子、汽車、機(jī)械設(shè)備、以及其它而獲得的收入，也是要繳納個(gè)人所得稅的。

第八類：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

個(gè)人在轉(zhuǎn)讓股權(quán)、樓房、機(jī)械設(shè)備、汽車、以及其它所得。

第九類：偶然所得。

比如說，你中彩票，或者中發(fā)票后而獲得的收入，也是要繳納個(gè)人所得稅的。

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上述講了9類要繳納個(gè)人所得稅的人員。但是在2023年其工資、薪金具體要繳納多少稅，其起征點(diǎn)是多少？勞務(wù)報(bào)酬所得的起征點(diǎn)又是多少，我分別在這里細(xì)說一下：

個(gè)人工資以及薪金收入納銳標(biāo)準(zhǔn)。

工資收入在5000元以內(nèi)的，就不需要納稅了，趕緊努力賺錢吧！

但是工資收入在5000以上，8000元以下的，需要納稅3％的金額。也就是說納稅在150～240元左右，這納稅的金額并不多。

個(gè)人工資收入在8000元以上，又在1.7萬元以下，則需要繳納納稅10％的金額。需要繳納800～1700元，這也算是中規(guī)中矩。

但是，當(dāng)個(gè)人工資收入在17000元以上，在30000元以下的時(shí)候，這就需要繳納20％的個(gè)人所得稅了。其繳納金額在3400～6000元左右。

個(gè)人工資收入在30000元以上，40000元以下的人，這需要納稅25％的金額。繳稅金額在7500元～10000元左右。

雖然他們繳納的個(gè)人所得稅比較多，但是個(gè)人工資能達(dá)到這么多的人，也是廠長或者主管級別了，所以我認(rèn)為他們多交一點(diǎn)也是應(yīng)該的。

而個(gè)人工資收入在40000以上，在60000以下的那部分人，需要納稅30％的所得稅。

個(gè)人工資呀60000以上，在85000以下的那部分人，需要納稅35％的所得稅。

而個(gè)人工資超過85000元的部分，則需要納稅45％的金額，其繳納金額在3.8萬元以上。

所以由上來看，這2023年的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)還是很符合大眾的，因?yàn)樵率杖朐?5000元以上的人，都是企業(yè)老板，集團(tuán)老總之類人，他們多拿點(diǎn)稅也是應(yīng)該的。

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其它勞務(wù)報(bào)酬類，非工資收入在2023年的個(gè)人所得稅的納稅起點(diǎn)。

這一類的人也是非常多的，而他們從事的行業(yè)也是相對自由，但是這些其它勞務(wù)報(bào)酬類的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)在20%。

比如說，你中了500萬元的彩票，你就要繳納20%的個(gè)人所得稅，需要繳納100萬元左右。

而除了中獎(jiǎng)之外，還有寫稿子，在一些新聞平臺上，寫文章、拍視頻的一些網(wǎng)紅們，而他們所繳納的個(gè)人所得稅也在20%左右，只要月收入超過800元，就要繳納。

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當(dāng)然，你繳納的這些個(gè)人所得稅還是有可能退還給你的。

在2023年、2023年的三月份，都是進(jìn)行個(gè)人所得稅匯總的日子。到時(shí)候你個(gè)人的工資、其它勞務(wù)報(bào)酬、特區(qū)權(quán)使用費(fèi)，就綜合在一起，進(jìn)行匯算。

此時(shí)，如果你多交了稅，稅務(wù)部門會退還給你，如果你少交了稅，你還得進(jìn)行補(bǔ)稅，而在2023年、2023年，我都是通過個(gè)人所得稅app而退還了2萬多元的個(gè)人所得稅。

所以來說，在2023年、2023年，我們的月工資收入在5000元以上，只要你多交了稅，還是能夠退還你的，而依法納稅也是我們普通老百姓義不容辭的事情。

【第3篇】個(gè)人所得稅納稅實(shí)訓(xùn)

重磅福利！近40個(gè)行業(yè)的納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)，文末免費(fèi)領(lǐng)取操作練習(xí)！

今天小編給大家分享一個(gè)納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)練習(xí)系統(tǒng)，可全真模擬操作網(wǎng)上申報(bào)全操作，和你實(shí)際工作中報(bào)稅一樣，想學(xué)習(xí)一下網(wǎng)上申報(bào)的，看文末操作可領(lǐng)取操作權(quán)限！

包含有商貿(mào)、電商、高新技術(shù)、汽車4s店、連鎖店、超市、家政服務(wù)、服裝制造、工業(yè)、進(jìn)出口外貿(mào)、裝飾、建筑、房地產(chǎn)、駕校培訓(xùn)、家政服務(wù)、物流行業(yè)、物業(yè)管理、輔導(dǎo)培訓(xùn)學(xué)校、旅行社、餐飲、酒店、廣告、管理咨詢、勞務(wù)派遣、汽車租賃、房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、民營醫(yī)院、軟件開發(fā)、養(yǎng)殖業(yè)和種植業(yè)、行政事業(yè)單位等近40個(gè)行業(yè)！

操作界面如下：

電子稅務(wù)局首頁：

財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)：

增值稅納稅申報(bào)：

附加稅（費(fèi)）申報(bào)：

增值稅預(yù)繳稅款表：

印花稅：

想要領(lǐng)取納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)免費(fèi)操作權(quán)限

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【第4篇】2023收入納稅清單個(gè)人所得稅匯算清繳

溫馨提示：2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳即將于2023年3月1日正式開始！在辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳前，清楚準(zhǔn)確地掌握所屬年度個(gè)人收入納稅情況非常重要。

2022

年度盤點(diǎn)

如何便捷地查到全年的收入納稅明細(xì)呢？快和小編一起跟著下方的教程操作起來吧！

1

下載個(gè)人所得稅app

在手機(jī)應(yīng)用市場搜索“個(gè)人所得稅”，或掃描上方二維碼下載安裝。

2

查詢收入納稅明細(xì)

第一步

進(jìn)入app首頁，下滑頁面，在【常用業(yè)務(wù)】下，點(diǎn)擊【收入納稅明細(xì)查詢】。

第二步

納稅記錄年度自動(dòng)選擇【2023年】，選擇所得類型后，可以清楚地看到2023年度的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得已申報(bào)收入和稅額合計(jì)。

第三步

點(diǎn)擊進(jìn)入某一條收入明細(xì)可以查看詳細(xì)信息，如對信息有異議，請及時(shí)與扣繳單位核實(shí)后，選擇申訴。

- 申訴須知 -

在提交申訴之前，請先嘗試聯(lián)系扣繳義務(wù)人進(jìn)行核實(shí)，并確保申訴情況屬實(shí)。

如果屬于下列情形之一的，可能是正常現(xiàn)象，無需發(fā)起異議申訴，建議先與扣繳義務(wù)人核實(shí)：

1.您的離職時(shí)間與收入納稅明細(xì)的稅款所屬期間隔不超過2個(gè)月的（扣繳義務(wù)人可能會在次月為您申報(bào)上月收入）；

2.您與所在的單位還有未結(jié)清的收入事項(xiàng)，離職后扣繳義務(wù)人仍需為您發(fā)放收入并進(jìn)行扣繳申報(bào)；

3.您雖然未在該單位任職，但是曾經(jīng)從該單位取得所得，如講課費(fèi)、顧問費(fèi)、利息、稿費(fèi)、租金、中獎(jiǎng)等收入；

4.被申訴扣繳單位變更名稱；

5.被申訴扣繳單位是代為發(fā)放工資并申報(bào)的勞務(wù)派遣方。

您學(xué)會了嗎？趕快使用吧！

這一年努力的您一定收獲滿滿，

新的一年更要信心足足哦！

來源：河南稅務(wù)

【第5篇】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人

個(gè)人取得應(yīng)稅所得，應(yīng)該向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅？預(yù)扣預(yù)繳向哪里的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)？個(gè)人自行申報(bào)是向戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)嗎？小編按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及有關(guān)文件的規(guī)定，將個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)進(jìn)行了梳理，用一張簡潔的思維導(dǎo)圖呈現(xiàn)給你，希望你能夠喜歡。

【第6篇】震驚！一般納稅人也要交個(gè)人所得稅

一、什么是一般納稅人

在征收增值稅方面，有兩種納稅人身份，一個(gè)是增值稅一般納稅人，第二個(gè)就是增值小規(guī)模納稅人。

二、哪些人要交個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得應(yīng)稅所得征收的一種所得稅。但是稅法上的個(gè)人可不是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。稅法中個(gè)人包括個(gè)體工商戶和自然人。而自然人才是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。

三、哪些一般納稅人要交個(gè)人所得稅

第一類是個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得屬干“經(jīng)營所得”，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅電報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。即根據(jù)每年的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納“經(jīng)營所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅。

第二類是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人按照經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。

第三大類是合伙企業(yè)。合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。

第四大類是個(gè)人承包承租經(jīng)營的企事業(yè)單位。個(gè)人承包承租經(jīng)營(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，對其生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。

四、特殊的一般納稅人

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)人承包承租經(jīng)營(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，其自身也可能是增值稅一般納稅人。

因此，對于增值稅一般納稅人中的個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人、承包承租(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)企事業(yè)單位的經(jīng)營者個(gè)人，計(jì)算繳納“經(jīng)營所得”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅，也就不足為奇了。

【第7篇】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

按照相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經(jīng)營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算申報(bào)，報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）。

但是c表不能通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報(bào)，只能通過自然人電子稅務(wù)局web端申報(bào)。

習(xí)慣了填報(bào)b表的納稅人，在填寫c表時(shí)需要注意以下幾點(diǎn)：

名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：

假設(shè)老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經(jīng)營所得肯定是不同的。在對來源于a企業(yè)的經(jīng)營所得進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，在計(jì)算出a企業(yè)的經(jīng)營所得及應(yīng)納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。對于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計(jì)算個(gè)人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。

但是假如老板打算把兩處經(jīng)營所得合并計(jì)算，那么他應(yīng)該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總申報(bào)，并報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）。

經(jīng)營所得c表應(yīng)該如何填寫？

我們首先進(jìn)入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端。

在頁面上方導(dǎo)引欄，選擇“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)-經(jīng)營所得（c表）”。進(jìn)入申報(bào)界面后，選擇正確的申報(bào)年度并點(diǎn)擊確定。

系統(tǒng)會自動(dòng)出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認(rèn)其稅收優(yōu)惠等各項(xiàng)信息無誤后，系統(tǒng)會自動(dòng)幫您計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額。

關(guān)于有多處經(jīng)營所得的納稅人如何申報(bào)個(gè)人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第8篇】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)

一、匯算清繳時(shí)間

2023年3月1日-6月30日

二、匯算清繳流程

1、下載個(gè)稅app（國家稅務(wù)總局發(fā)布）

2、注冊登記個(gè)人信息

2.1 注冊個(gè)稅app的方式有兩種：大廳注冊碼注冊、人臉識別認(rèn)證注冊。

2.2 任選一種，按照提示流程進(jìn)行操作，完成驗(yàn)證即可。

2.3 綁定銀行卡：用于補(bǔ)稅/退稅

3、申報(bào)流程

3.1 簡易申報(bào)方式

【適用人群】

1）未取得境外所得的納稅人

2）年綜合所得收入額不超過6萬元且預(yù)繳過個(gè)人所得稅的

【具體操作流程】

1）登錄個(gè)稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】進(jìn)行申報(bào)。如圖所示：

2）進(jìn)入申報(bào)界面→選擇【簡易申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】。

3）確認(rèn)【個(gè)人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】→可點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)→確認(rèn)已繳稅額無誤后點(diǎn)【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成簡易申報(bào)。

3.2 標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式

【具體操作流程】1）登錄個(gè)稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】→選擇【標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→可選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】（也可選擇【我要填報(bào)空白申報(bào)表】），無論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】，方便、準(zhǔn)確又快捷。

2）確認(rèn)選擇后，閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→選擇確認(rèn)【任職受雇單位】→點(diǎn)擊【下一步】→逐一確認(rèn)收入和稅前扣除。

溫馨提示：全年一次性獎(jiǎng)金有兩種計(jì)算方式，大家可以參考上一篇文章，選擇合適的方式進(jìn)行申報(bào)。

3）對【收入】、【費(fèi)用】、【免稅收入和稅前扣除】等項(xiàng)目→核對或填報(bào)→點(diǎn)擊【下一步】→系統(tǒng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果在左下方顯示【應(yīng)補(bǔ)稅額】或【應(yīng)退稅額】→核對無誤后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成申報(bào)。

4、補(bǔ)稅/退稅

4.1 依據(jù)系統(tǒng)計(jì)算和提示申報(bào)金額，如果是正數(shù)，即為需要補(bǔ)繳的個(gè)稅，如果是負(fù)數(shù)即為上個(gè)年度多預(yù)繳的個(gè)稅，可以申請退稅。

4.2 如果申報(bào)結(jié)果提示為退稅，可點(diǎn)擊【申請退稅】，選擇已綁定的銀行卡（記得要綁定一張借記卡，最好是一類卡），點(diǎn)擊【提交】即可，一般在3-5個(gè)工作日會將退稅款支付到綁定的銀行卡。

【第9篇】個(gè)人所得稅納稅記錄

導(dǎo)讀：突發(fā)，首例個(gè)稅綜合所得匯算清繳被查，補(bǔ)稅+罰款5萬多！今天起，個(gè)稅匯算這些“紅線”千萬別碰，個(gè)稅匯算清繳就按這個(gè)來！

01

突發(fā)！個(gè)稅匯算清繳被查了！

罰款50%

剛剛，深圳市稅務(wù)局發(fā)布通告：李某某因未完成年度匯算清繳被定性為偷稅！補(bǔ)稅3萬多！罰款50%！

違法事實(shí)：

經(jīng)查，經(jīng)通知申報(bào)而拒不完成2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳，造成2023年度少繳個(gè)人所得稅33796.31 元。

處罰：

經(jīng)通知申報(bào)而拒不完成2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳，造成少繳個(gè)人所得稅的行為是偷稅，對你處少繳稅款百分之五十的罰款16898.16元。

02

警惕！個(gè)稅匯算

“紅線”千萬不要碰

1、存在其他收入未申報(bào)

個(gè)稅綜合所得匯算清繳內(nèi)容有工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。

總有些人存在僥幸心理，就認(rèn)為我只申報(bào)工資薪金就可以了，其他的三項(xiàng)反正預(yù)繳時(shí)也沒申報(bào)，匯算清繳不申報(bào)也沒關(guān)系，這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了?，F(xiàn)在銀稅信息實(shí)時(shí)共享，任何偷逃稅都無處遁形，被查只是早晚的事~

沒有自動(dòng)歸集的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，申報(bào)個(gè)稅時(shí)，要手動(dòng)新增填入：

2、虛假申報(bào)專項(xiàng)附加扣除

有的人總是吐槽，要補(bǔ)稅好幾百，心肝疼,看著專項(xiàng)附加扣除一頓猛操作，從開始的補(bǔ)稅，變成退稅，小心退稅變偷稅。

我們都知道，允許扣除的專項(xiàng)附加扣除有6項(xiàng)，每一項(xiàng)扣除又有嚴(yán)格的規(guī)定，你以為你虛報(bào)專項(xiàng)附加扣除沒人知道嗎？現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時(shí)代，多部門共享信息，一旦虛假申報(bào)，一查一個(gè)準(zhǔn)~

3、虛假申報(bào)減免稅

有些人自認(rèn)為很聰明，自己虛假申報(bào)減免稅，還得意洋洋的炫耀自己所謂的退稅“秘籍”，真是害人害己~

一個(gè)稅局分享的真實(shí)案例，一人在年度匯算清繳時(shí)，通過填報(bào)自然災(zāi)害受災(zāi)減免個(gè)人所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目，申請退稅7316.13元，稅務(wù)局通過大數(shù)據(jù)系統(tǒng)查實(shí)，不符合減免條件，你以為占了便宜，其實(shí)已構(gòu)成偷稅！

03

虛假申報(bào)個(gè)稅匯算

后果有多嚴(yán)重？

今年個(gè)稅匯算公告新增處罰項(xiàng)：年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

1、補(bǔ)稅+滯納金+罰款

根據(jù)征管法相關(guān)規(guī)定，情節(jié)輕微的補(bǔ)繳稅款+滯納金，嚴(yán)重的處于不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款罰款，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。

2、影響個(gè)人信用

新的個(gè)稅匯算公告明確：要對未足額交稅的，計(jì)入《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

通俗點(diǎn)講，就是情節(jié)嚴(yán)重的，會記入個(gè)人納稅信用檔案，并實(shí)施聯(lián)合懲戒。比如貸款啊，做飛機(jī)、高鐵啊等等都受影響。

提醒：辦理年度匯算，自己要對所填報(bào)的信息負(fù)責(zé)，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。并且，相關(guān)證明材料，需要留存5年。

來源：問律公眾號

【第10篇】個(gè)人所得稅稅種納稅申報(bào)表

納稅申報(bào)是財(cái)會人的基礎(chǔ)工作之一，需要填報(bào)大量的表格。那么，納稅申報(bào)常用的申報(bào)表格都有哪些呢？

今天，小編整理了2023年最新92份納稅申報(bào)表，會計(jì)人請收好，別在網(wǎng)上到處找了！

（文末領(lǐng)取電子版全套）

一、增值稅納稅申報(bào)表（以下為部分資料展示）

共8個(gè)報(bào)表，主要包含增值稅納稅申報(bào)表，一般納稅人申報(bào)填寫說明，增值稅預(yù)繳稅款表及其相關(guān)說明等

1、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

2、增值稅預(yù)繳稅款表

二、企業(yè)所得稅（以下為部分資料截圖）

1、公式版-企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）（2023年12月修訂）

2、2019修訂完整版：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表a類，2023年版》（帶填表說明）

三、 消費(fèi)稅（以下為部分資料展示）

內(nèi)含13個(gè)報(bào)表，分為不同行業(yè)的消費(fèi)稅納稅份報(bào)表以及相關(guān)的詳細(xì)說明

1、本期減（免）稅額明細(xì)表（包含填表說明）

2、其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表

四、 個(gè)人所得稅

內(nèi)涵15個(gè)報(bào)表，包含個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表、個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表等

1、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（部分截圖）

2、個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）（部分截圖）

......

5類共92套納稅申報(bào)表格，為了方便大家領(lǐng)取，小編已經(jīng)打包好

文章篇幅有限，不能一一展示，資料領(lǐng)取：

（溫馨提示：資料整理不易，請按提示領(lǐng)取哦）

1、關(guān)注，轉(zhuǎn)發(fā)，評論區(qū)：納稅申報(bào)

2、點(diǎn)擊小編頭像，發(fā)送：資料。即可

【第11篇】個(gè)人所得稅的居民納稅人是指

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號,以下簡稱《個(gè)人所得稅法》)第一條規(guī)定如下:

(1)在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人,為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得,依照該法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

(2)在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人,為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得,依照該法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3)納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

《個(gè)人所得稅法》第九條第一款規(guī)定,個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,具體如下：

居民個(gè)人：(1)在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人(2)在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天的個(gè)人

征稅范圍：從中國境內(nèi)和境外取得的所得。

非居民個(gè)人：(1)在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人(2)在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿一百八十三天的個(gè)人

征稅范圍：從中國境內(nèi)取得的所得。

值得注意的是,我國居民個(gè)人納稅人的界定,采用了“住所”和“居住時(shí)間”兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)實(shí)行居民個(gè)人稅收管轄權(quán)和地域稅收管轄權(quán)。居民個(gè)人負(fù)無限納稅義務(wù),就其在中國境內(nèi)外全部所得繳納個(gè)人所得稅,體現(xiàn)的是居民稅收管轄權(quán);而非居民個(gè)人負(fù)有限納稅義務(wù),只就其在中國境內(nèi)所得繳納個(gè)人所得稅,體現(xiàn)的是地域稅收管轄權(quán)。

個(gè)人同時(shí)屬于中國和其他國家、地區(qū)稅收居民的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送對方國家、地區(qū)稅收居民身份證明資料。

案例——居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判斷

約翰先生是英國居民,打算來中國居住9個(gè)月,本來的計(jì)劃是2023年6月20日來中國并于2023年3月20日回英國。

解析

2023年度,約翰先生在中國居住了193天,達(dá)到了《個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定的一個(gè)納稅年度居住滿183天的條件,可以判定約翰為中國的居民個(gè)人，其不僅要就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個(gè)人所得稅,還需要就來源于中國境外的所得在中國繳納個(gè)人所得稅。

如果約翰先生推遲來中國的時(shí)間,計(jì)劃2023年7月20日來中國并于2023年4月20日回英國,那么他將怎樣繳納個(gè)人所得稅?

解析:

約翰先生雖然在中國居住了9個(gè)月(即270天),但是2023年和2023年兩個(gè)納稅年度都未居住滿183天,可以判定約翰為中國的非居民個(gè)人,其僅就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個(gè)人所得稅,其無須就來源于中國境外的所得在中國繳納個(gè)人所得稅。

【第12篇】個(gè)人所得稅納稅人

個(gè)人所得稅的概念、特點(diǎn)、征稅范圍、納稅人及納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)人

第一節(jié)

一、個(gè)人所得稅的概念

個(gè)人所得稅是對個(gè)人（自然人）取得的應(yīng)稅所得所征收稅。

個(gè)人所得稅納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

二、我國個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

（一）分類征收

（二）超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用

（三）費(fèi)用扣除額較寬

（四）計(jì)算簡便

（五）采取源泉扣繳和申報(bào)制兩種征稅方法。

源泉扣繳：工資、薪金個(gè)人所得稅

個(gè)人申報(bào)：12萬以上的年所得

第二節(jié) 征稅范圍、納稅義務(wù)人及納稅義務(wù)

一、征稅范圍

個(gè)人取得的應(yīng)稅所得

二、納稅人及納稅義務(wù)

在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所而在境內(nèi)居住滿一年，并從中國境內(nèi)和境外取得所得的個(gè)人，包括外籍人員及港澳臺同胞。

個(gè)人所得稅納稅人：居民納稅人和非居民納稅人。

類別

判定標(biāo)準(zhǔn)

納稅義務(wù)

居民納稅人

1.境內(nèi)有住所

2.沒有住所，但居住滿1年。

注意：

（1）在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個(gè)納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止，下同）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。

（2）在計(jì)算居住天數(shù)時(shí)，對臨時(shí)離境的，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日或者多次離境累計(jì)不超過90日的離境。

無限納稅義務(wù)（境內(nèi)外所有所得都負(fù)有納稅義務(wù)）

非居民納稅人

境內(nèi)無住所且居住不滿1年

有限納稅義務(wù)

（只有針對來自中國境內(nèi)所得負(fù)有納稅義務(wù)）

例：（單選題）下列人員屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（ ）。

a.2023年在中國境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺灣同胞

b.自2023年3月12日至2023年3月11日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

c.在中國境內(nèi)無住所且不居住的華僑人員

d.在北京開設(shè)小賣部的個(gè)體工商戶王某

『正確答案』d

『答案解析』選項(xiàng)a，不是居民納稅人；選項(xiàng)b，居住滿一年說的是1月1日起至12月31日止，是單個(gè)的一個(gè)自然年度，不是跨年度的滿一年；選項(xiàng)c，沒有住所又不居住，屬于非居民納稅人。

（一）無住所納稅人工資、薪金所得納稅義務(wù)范圍

居住時(shí)間

納稅人

境內(nèi)所得

境外所得

境內(nèi)支付

境外支付

境內(nèi)支付

境外支付

90日（或183日 ）以內(nèi)

非居民

√

免稅

×（不包括高管）

×

90日（或183日 ）~1年

非居民

√

√

×（不包括高管）

×

1~5年

居民

√

√

√

免稅

5年以上

居民

√

√

√

√

注：√表示征稅；×表示不征稅；高管：公司正、副（總）經(jīng)理、各職能師、總監(jiān)及其他類似公司的管理的職務(wù)。

（二）在我國境內(nèi)無住所的個(gè)人若干稅收政策的執(zhí)行問題

1.無住所個(gè)人在中國境內(nèi)的居住天數(shù)或?qū)嶋H工作天數(shù)的判定

居住天數(shù)：個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按一天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)。

實(shí)際工作天數(shù)：入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。

注意上述區(qū)別：居住天數(shù)的計(jì)算是為了判定納稅人身份；實(shí)際工作天數(shù)的計(jì)算是為了進(jìn)行個(gè)人所得稅的計(jì)算。

例：（單選題）某外籍個(gè)人2023年6月5日來華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2023年8月25日離境，該外籍個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)為（ ）天。

a.79 b.80 c.81 d.82

『正確答案』c

『答案解析』本題要求計(jì)算工資天數(shù)，往返境內(nèi)外的當(dāng)日按半天計(jì)算，即6月5日當(dāng)天算0.5天，8月25日按0.5天算，所以境內(nèi)工作天數(shù)=0.5+25+31+24+0.5=81（天）。

三、個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人

支付人（不包括向個(gè)體工商戶支付所得的主體）

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