多少錢扣個人所得稅（16篇）

【第1篇】多少錢扣個人所得稅

最近網上各大網紅偷逃稅鬧得風風雨雨，個人所得稅一下子成了熱點，有不少小伙伴吃瓜之余，心底也犯嘀咕，究竟收入多少需要繳納個人所得稅——六萬元！

由于在2023年cpa的《稅法》的考試教材中，關于個人所得稅的內容足有104頁，當年小編聽網課老師講了四五遍，耗時將近一個月[泣不成聲]，在此不做長篇大論，只圍繞標準——六萬元，做簡單敘述個人所得稅，如有疏漏，還望海涵。

個人所得稅征稅范圍一共九項：工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費、個人經營所得、利息股息紅利所得，財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得。 前四項是單項預繳（每月或每次繳納），年末合計綜合申報（四項合一算總賬），后五項是單項計算預繳，單項年末申報。

六萬元，是簡單指一個人從每年公歷1月1號到12月31號，全年的工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費（個人專利、非專利技術）四項收入的合計數。 如果沒有達到這個標準小伙伴，可以放心了，你沒有機會偷逃稅[笑哭]（小編也沒達到）！

也有人說自己的四項綜合所得合計已經超過六萬元（羨慕），每月都繳納了個人所得稅，怎么年底還要匯算清繳？稀里糊涂找了稅務公司，幫忙匯算清繳，結果稅務局又給退了幾百塊，這究竟是繳還是退？直接上干貨！

居民個人綜合申報計算公式：

全年收入額=年工資薪金、獎金加班補助等+（年勞務報酬、特許權使用費）×80%+稿酬所得×80%×70%

全年應納稅所得額=全年收入額—六萬元—專項扣除—專項附加扣除

應交稅額=全年應納稅所得額×對應級數的適用稅率—對應級數速算扣除數

注釋：國家對勞務報酬特許權使用費打80%，稿酬特許權打56%，是鼓勵大家在工作之余，搞創(chuàng)收[奸笑]

專項扣除的 是個人繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)三項社會保險和住房公積金。

專項附加扣除六項（第四第五項只能選其一）

⑴子女教育（每個上學子女一人一年抵扣12000，鼓勵多生育）

⑵本人的繼續(xù)教育（學歷教育每年抵扣4800元，職業(yè)資格教育考一個證3600元）

⑶大病醫(yī)療，扣除醫(yī)保后，個人負擔大于15000元，小于八萬，中間的部分可扣減

⑷首套房住房貸款（每年每家12000元，最長可扣20年）

⑸住房租金（根據所在市人口數量，規(guī)定四檔18000或15000或13200或9000）

⑹贍養(yǎng)60歲老人（獨生子女每年24000；有兄弟姐妹的，合分24000，多人分攤的，每人不得超12000）

看懂了這四項的計算，90%以上的人就可以自己計算自己年終的綜合所得稅了

某人問：完了嗎？

小編：沒有，才講了一半，還要繼續(xù)嗎？

某人：后面的重要嗎？

小編：對于個人有財產賣、有財產租賃、有個人獨資企業(yè)、有公司分紅、有彩票中獎的人，挺重要！

某人：那你有嗎？[摳鼻]

小編：沒有！[泣不成聲]

某人：沒有你還講什么，滾吧！

小編撤了！

…………許久

某人：小編，你回來！我中彩票！！中彩票了！??！把彩票的事給我說完！

小編：好嘞！

個人取得的單張有獎發(fā)票獎金不超過800元（含800元），免征個人所得稅；超過800元，全額按“偶然所得”計征。

個人購買的社會福利彩票、體育彩票一次中獎不超10000元（含10000元），免征個人所得稅，超過一萬元全額按“偶然所得”計征個人

公式：應納稅額=偶然所得收入×20%

注釋：一般福彩都會把所要繳納的獎金個稅提前扣下，幫你代扣代繳，拿到的都是稅后獎金[微笑]

小手一抖，點贊！轉發(fā)！收藏！??！

【第2篇】個人所得稅代扣

個人所得稅法將個人收入分為綜合所得、生產經營所得、利息所得、股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得七大類型，除了生產經營所得自行申報之外，其他六種類型個人收入通常都是由企業(yè)支付個人，必須履行個稅代扣代繳義務，現將所有代扣代繳業(yè)務及注意事項歸為九類，列舉如下：

一、工資薪金

個人工資薪金個稅并入綜合所得，按照年度實施匯算清繳，每個月企業(yè)發(fā)放工資時按照個人提供信息實施累計預扣法，減除基本費用扣除、專項扣除、專項附加扣除后適用稅率3—45%。次年3月到6月個人年度匯算清繳，個稅風險自行承擔。

二、勞務報酬

勞務報酬并入綜合所得，按照年度實施匯算清繳。但企業(yè)實際支付時仍應履行代扣代繳個稅義務。

1、減除20%費用后按照20%—40%預扣（4000以內按照800計算減除費用）。預扣個稅方法如下：

2、按次扣除。需要判斷個人為連續(xù)性收入還是一次性收入，如為連續(xù)性收入，應按一月為一次。

3、勞務報酬代扣代繳不能減除專項附加扣除。

4、如果超過起征點（按次300—500，按月2萬），需要取得個人代開的發(fā)票。如個人在稅務機關代開發(fā)票時候已經繳納個稅，無需代扣。但需要注意的是，如果個人代開發(fā)票時繳納稅款為預扣個稅，企業(yè)仍有扣繳義務，如果代開發(fā)票繳納個稅稅款為核定征收，企業(yè)無需代扣代繳。實務中越來越多省份，如廣西、黑龍江都發(fā)文，要求稅務機關在為個人勞務報酬代開發(fā)票時不要征收個稅，而是由支付方企業(yè)履行代扣代繳義務，這一點特別需要注意。

三、稿酬

1、減除20%費用后再乘以70%計算應稅收入；（4000以內按照800計算減除費用）

2、稿酬支付給個人時按照20%預扣個人所得稅。

3、按次預扣個稅，參與綜合所得個人年度匯算清繳，風險自行承擔。

4、稿酬所得是否也需要繳納增值稅，多地存在爭議，我們認為應屬于個人轉讓著作權，免征增值稅。理論上應到稅務機關代開免稅發(fā)票，實務中多未開具發(fā)票。

四、特許權使用費

1、減除20%費用計算應稅收入（4000以內按照800計算減除費用）；

2、按照20%預扣。

3、按次預扣個稅，參與綜合所得個人年度匯算清繳，風險自行承擔。

4、個人轉讓特許權使用權是否繳納增值稅的問題，需要區(qū)分對待，如果屬于技術轉讓可以免征增值稅，如果屬于其他特許權，如商標就需要繳納增值稅，并在稅務機關代開發(fā)票。

五、利息

1、按照20%代扣代繳；

2、按照實際支付為一次；

3、如果超過起征點（按次300—500，按月2萬），需要取得個人代開的發(fā)票。如個人在稅務機關代開發(fā)票時候已經繳納個稅，無需代扣。

六、股息紅利

1、企業(yè)應按照20%代扣代繳；

2、按照實際支付為一次；

3、股息紅利不屬于增值稅應稅行為，個人不繳納增值稅，企業(yè)也無需取得發(fā)票。

七、財產租賃費用

1、企業(yè)向個人支付財產租賃收入應按照20%代扣代繳個稅。計算時可減除20%費用后計算應稅收入，4000元以內按照800直接減除。

2、按照實際支付為一次；

3、如果超過起征點（按次300—500，按月2萬），需要取得個人代開的發(fā)票。如個人在稅務機關代開發(fā)票時候已經繳納個稅，無需代扣。

八、財產轉讓收入

1、按照20%代扣代繳；以轉讓價款減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。

2、按照實際支付為一次；

3、如果超過起征點（按次300—500，按月2萬），需要取得個人代開的發(fā)票。如個人在稅務機關代開發(fā)票時候已經繳納個稅，無需代扣。

九、偶然所得

1、按照20%代扣代繳；

2、按照實際支付為一次；實務中企業(yè)支付給個人的偶然所得如營銷中的促銷禮品、會議中的獎品等常常難以實施扣繳，帶來實際中的隱患。這一點特別需要注意。

【第3篇】扣繳個人所得稅

2023年度

個人所得稅扣繳手續(xù)費退付開始啦

您準備好了嗎？

一起了解一下吧！

01、手續(xù)費退付比例

個人所得稅法規(guī)定，對扣繳義務人按所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

02、退付申請的時間

自2023年1月1日-3月30日，扣繳單位可通過自然人電子稅務局（扣繳端）申請辦理。

03、超過時間能否繼續(xù)申請

根據《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行[2019]11號），2023年個稅代扣代繳手續(xù)費申請截止日期為2023年3月30日。因代扣代繳單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄。如您涉及該項業(yè)務，為保障您的合法權益，請于2023年3月30日前抓緊辦理呦~

具體操作步驟如下:

【第一步】

登錄自然人電子稅務局（扣繳端），在“代扣代繳”界面，點擊【退付手續(xù)費核對】。

【第二步】

進入“退付手續(xù)費”核對界面，系統(tǒng)自動彈出“確認信息”提示框，點擊【確認】，系統(tǒng)自動帶出單戶核對清冊，可核對每期明細數據。

【第三步】

對單戶核對清冊中的2023年度扣繳稅款內容進行核實，核實無誤后，點擊【下一步】。

【第四步】

進入“確認結報單”界面，結報單為匯總數據，結報期限2023年1月1日至2023年12月31日，核實確認結報單無誤后，點擊【申請退庫】。

【第五步】

系統(tǒng)自動彈出“代扣代繳手續(xù)費退費申請”，查看申請手續(xù)費金額，選擇接收手續(xù)費的“開戶銀行”、“銀行賬號”，點擊【提交】。提交后，提示信息“確認成功”彈框，點擊【確定】。

完成上述操作后系統(tǒng)將推送至稅務機關及國庫審核，等待審核通過后，申請的手續(xù)費將退到辦理時所選擇的銀行賬戶內。

以上就是申請退付

2023年度

個人所得稅代扣代繳手續(xù)費的操作

是不是很簡單呢？

快動動手指申請吧！

【第4篇】個人所得稅速算扣除數

問題概括

這幾年，市場上流通的錢越來越多，大家的名義收入也是越來越高。

令廣大打工族頭痛的是，個稅起征點卻很低，收入稍高點的話，稅率還挺高。

最不爽的是，這個個人所得稅還是七級超額累進稅率制，工資再高點點的話還要分幾檔來算，計算起來非常麻煩，令人頭痛。對于大部分非財稅專業(yè)的朋友來說，收入少起征點低加上計算復雜，個人所得稅真的是一件悲傷的事情。

美女表示計算個人所得稅讓她頭大

舉例說明按最基本的計算方法計算個人所得稅的方法

譬如，假設一個軟件工程師馬華疼月薪為38000元，專項扣除項目（即三險一金）共3000元，各種稅前專項扣除附加為4000元每月（包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人共6項）。

根據個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅，年度所得稅稅率表為：

表一：個人所得稅（年度）稅率表

但是，個人所得稅需按月預扣預繳，所以在實際工作中，都是根據年度所得稅稅率表折算成月度來計算預扣預繳的。

所以，按照基本方法，按照月度計算所得稅預扣與繳額，其計算過程如下：

1，計算應稅所得額，應稅所得額=個人收入-5000-專項扣除-專項附加扣除=38000-5000-3000-4000=26000 元

2，分段計算應納稅額

2.1，適用3%稅率應納稅所得額=3000元，應納稅額=3000*3%=90元

2.2，適用10%稅率應納稅所得額=12000-3000=9000元，應納稅額=9000*10%=900元

2.3，適用20%稅率應納稅所得額=25000-12000=13000元，應納稅額=13000*20%=2600元

2.4，適用20%稅率應納稅所得額=26000-25000=1000元，應納稅額=1000*25%=250元

3，計算合計應納稅額，馬華疼合計應納稅額=90+900+2600+250=3840元

表二：個人所得稅稅率表（折算成月）

這個計算過程是不是確實有點復雜？

在此，我給大家推薦一個簡單的計算方法

個稅速算計算公式為：應納稅額=（個人收入-5000-專項扣除-專項附加扣除）*對應最高稅率-對應速算扣除數

表三：個人所得稅稅率、速算扣除數表（折算成月）

還以上述軟件工程師馬華疼為例，按照這個公式來計算：

馬華疼合計應納稅額=（38000-5000-3000-4000）*25%-2660=26000*25%-2660=3840元

看，是不是so easy!!!

趕快找自己的好基友一起算一算吧！

美女會簡易方法計算個人所得稅很開心

總結，大家只要記住《表三：個人所得稅稅率、速算扣除數表（折算成月）》和個稅速算計算公式（或者收藏這篇文章），就可以非常方便快捷地計算自己每個月應該繳納的個人所得稅是多少了！

分享財經知識和經驗，啟迪財經智慧！ 我是漲亭板，中國注冊會計師，歡迎關注我

【第5篇】個人所得稅抵扣申報

2023年3月1日起，2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始辦理啦~

網友們紛紛曬出自己“3月份的快樂” ！

更快樂的是，

公益慈善捐贈可以抵扣個人所得稅

快來學習一下怎么操作吧

根據《廣州市財政局 國家稅務總局廣州市稅務局 廣州市民政局 廣州市社會組織管理局關于公布2020～2023年度廣州市市、區(qū)兩級公益性捐贈稅前扣除資格社會組織名單的通知》：廣州市慈善會獲得2023年度-2023年度廣州市市、區(qū)兩級公益性捐贈稅前扣除資格。

公益慈善捐贈抵扣個稅申報流程

下載“個人所得稅”app，進入2023年度申報頁面

“個人所得稅”app首頁點擊： 綜合所得年度匯算——開始申報——2023年度

選擇“我需要申報表預填服務”，完成“標準申報須知”確認，進入下一步。

進入標準申報頁面，確認“個人基礎信息”， 點擊“下一步”，拉到下方選擇“準予扣除的捐贈額”

右上角點擊“新增”，按要求填寫相應內容

溫馨提示：

如果在2023年度通過“廣州市慈善會”捐贈的朋友們，要填寫以下信息哦~

1.“受贈單位統(tǒng)一社會信用代碼”填寫【 5144010051736101xn 】

2.“受贈單位名稱”填寫【 廣州市慈善會 】

3.“捐贈憑證號” 為票據右上角的“票據號碼” ，“捐贈金額”需填寫票據上的實際金額

4.扣除比例：一般性捐款項目扣除比例請?zhí)顚?0%

（圖片來源：南都公益基金會公眾號）

填寫完畢后點擊“保存”即可。

廣州市慈善會公益慈善捐贈票據如何獲得

廣州市慈善會可為捐贈本會項目的愛心人士開具國家統(tǒng)一的公益事業(yè)捐贈電子票據，根據電子票據開票日期要求，如需開票或改票， 請愛心人士于捐贈日起10個工作日內按需申請 ；逾期，捐款將按照捐贈項目統(tǒng)一合并開票且不作相關改票。捐贈票據合并按照同一日、同一單位、同一項目的原則。

開票必要資料：捐贈日期、開票抬頭、捐贈項目、收票郵箱、捐贈人聯系方式

捐贈方式及票據獲取

一、線下（轉賬）捐款

1.捐贈人銀行轉賬，需備注“捐贈項目”；

2.若捐贈人要求開不同票據抬頭（個人開單位或個人代捐），需同時備注“捐贈項目+開票抬頭（長度不夠可縮寫）”，并將開票必要資料及銀行單截圖發(fā)送至廣州市慈善會郵箱；

3.若捐贈人捐款忘記備注項目或需要另外改票，需提供改票證明。

二、線上（廣益聯募平臺、官網）捐款

1.捐贈人選擇索要票據，并填寫相關開票信息（官網及廣益聯募平臺有詳細的開票指引）；

2.若捐贈人捐款時沒索要票據，過后再來開票；需提供證明（提供截圖上需有6位捐贈證書編號），并將開票必要資料發(fā)送至廣州市慈善會郵箱。

三、線上（騰訊公益平臺）捐款

捐贈人捐款后，如需開票，務必把開票資料及相關捐款記錄截圖（需顯示商戶訂單號）及開票必要資料發(fā)送至廣州市慈善會郵箱。

待電子捐贈票據開具完成后，捐贈人可從所填郵箱自行下載。

有疑問可聯系廣州市慈善會財務部

【第6篇】個人所得稅專項扣除熱點問答精選

（一）子女教育、繼續(xù)教育

1.碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?

答：這要根據具體情況進行判定。一種情況是納稅人的子女接受全日制學歷教育（由小學一直到博士研究生階段）的支出，納稅人可以按照每個子女每月1000元的標準定額扣除；第二種情況是納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續(xù)教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標準定額扣除，但同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

2.填報子女教育扣除時，我該怎么填寫教育終止時間？

答：教育終止時間是指子女因就業(yè)或者其他原因不再繼續(xù)接受全日制學歷教育的時點。如果填寫了教育終止時間，從次月起，就不再繼續(xù)享受子女教育扣除。如果您的子女當前受教育階段即將畢業(yè)，但還會繼續(xù)接受全日制學歷教育，則無需填寫，否則無法正常享受扣除政策。

3.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

答：由子女父母雙方協商決定。一個孩子總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。

4.同時接受多個學歷繼續(xù)教育或者取得多個專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？

答：只填寫其中一條即可。因為多個學歷（學位）繼續(xù)教育不可同時享受，多個職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時享受。

5.有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？

答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。

6.前兩年在中國讀書，后兩年在國外讀書，現在填寫信息選擇中國還是境外？證書由境外發(fā)放，沒有學籍號，怎樣填寫信息，是否可以扣除？

答：目前，子女教育允許扣除境內外教育支出，繼續(xù)教育專項附加扣除僅限于境內教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相關條件，子女前兩年在國內讀書，父母作為納稅人請按照規(guī)定填寫子女接受教育的相關信息；后兩年在境外接受教育，無學籍的，可以按照接受境外教育相關規(guī)定填報信息，沒有學籍號可以不填寫，但納稅人應當按規(guī)定留存相關證書、子女接受境內外合作辦學的招生簡章、出入境記錄等。

7.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰？

答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

8.如果可以，48個月后，換一個專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），還可以繼續(xù)扣48個月？

答：納稅人48個月后，換一個新的專業(yè)學習，可以重新按第二次參加學歷（學位）繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個月。

9.學歷（學位）教育，是否最后沒有取得學歷（學位）證書也可以扣48個月？

答：憑學籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個月。

10.外籍個人的住房補貼、子女教育費等津補貼，是否繼續(xù)給予免稅優(yōu)惠？

答：稅改前，用人單位為外籍個人實報實銷或以非現金方式支付的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費，以及外籍個人發(fā)生的語言訓練費、子女教育費等津補貼免予征收個人所得稅。稅制改革后，新增的子女教育、住房租金、住房貸款利息等專項附加扣除與上述相關補貼性質類似。為公平稅負、規(guī)范稅制、統(tǒng)一內外人員待遇，對上述外籍個人的8項補貼設置3年過渡期，即2023年1月1日至2023年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇仍按照《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅〔1994〕20號）、《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財政部 國家稅務總局關于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但兩者不得同時享受。外籍個人一經選擇，在一個納稅年度內不得變更。

自2023年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應按規(guī)定享受專項附加扣除。

11.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰？

答：繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

12.參加自學考試，納稅人應當如何享受扣除？

答：按照《高等教育自學考試暫行條例》的有關規(guī)定，高等教育自學考試應考者取得一門課程的單科合格證書后，省考委即應為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按照《暫行辦法》的規(guī)定，享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

13.納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學等學習，是否可以按/p>;

答：納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學等教育，所讀學校為其建立學籍檔案的，可以享受學歷（學位）繼續(xù)教育扣除。

14.繼續(xù)教育專項附加扣除中技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的具體范圍是什么？

答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育請參照人力資源和社會保障部門發(fā)布的《國家職業(yè)資格目錄》（人社部發(fā)〔2017〕68號），人力資源社會保障部公布2023年版《國家職業(yè)資格目錄》

15.子女教育、繼續(xù)教育扣除有哪些申報風險？

答：【政策規(guī)定—子女教育】納稅人的子女接受全日制學歷教育（自年滿3周歲的當月起至高等教育結束月止），按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

【政策規(guī)定—繼續(xù)教育】納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育，在教育期間按照每月400元定額扣除，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年（以證書所載發(fā)證日期或批準日期為準），按照3600元定額扣除。

1.對同一子女，夫妻雙方申報的扣除比例合計不能超過100%。若一方已對某子女填報了100%扣除，則另一方當年不能再填報該子女的扣除信息。

2.夫妻已離婚，對雙方所生子女，在未溝通好各自申報扣除比例的情況下，建議雙方均申報扣除50%。同時，離婚后重組家庭的，除已確認原配偶當年不申報雙方所生子女的扣除外，一般不建議現配偶也申報扣除。

3.子女受教育階段發(fā)生變化的年度（例如6月前高中三年級、9月起大學一年級），對該子女當年的子女教育扣除申報，不能在申報的同一條記錄上進行內容修改，規(guī)范的指導性操作是：當年分段填報兩條記錄，第一條記錄填高中階段教育，受教育結束時間為當年的8月，第二條記錄填高等教育，受教育開始時間為當年的9月，以此實現該子女學歷教育在一個納稅年度內的完整扣除。

4.子女工作后接受本科及以下學歷（學位）繼續(xù)教育，子女本人申報繼續(xù)教育扣除和父母申報子女教育扣除只能二選一，不能子女和父母都同步申報扣除。

5.子女工作后再接受碩士、博士學歷（學位）繼續(xù)教育，只能由子女本人申報繼續(xù)教育扣除，父母不能繼續(xù)申報該子女的子女教育扣除。

6.納稅人工作期間，在崗或脫產參加規(guī)定學時等的現場或網絡學習、培訓，取得的再教育證書、結業(yè)證書等非國家承認學歷（學位）的各類證書，既不屬于學歷（學位）繼續(xù)教育，也不屬于取得職業(yè)資格，不能申報繼續(xù)教育扣除。

7.特殊崗位、特殊工種工作人員，取得非《國家職業(yè)資格目錄》列舉的該職業(yè)資格所對應實施部門（單位）核發(fā)的，或是本單位、本系統(tǒng)內部核發(fā)的上崗證等證書，不屬于可扣除的職業(yè)資格證書，不能申報繼續(xù)教育扣除。

8.取得符合繼續(xù)教育扣除的職業(yè)資格證書，申報扣除年度以證書上標注的發(fā)證日期或批準日期上的年份為準，而不能以實際拿到證書或考試通過日期年份申報扣除。

9.一個納稅年度內取得多個職業(yè)資格證書，建議選擇其中一個證書填報繼續(xù)教育扣除，多填不多扣。

（二）住房貸款利息、住房租金

1.填報住房貸款利息支出需要符合什么條件？

答：一是本人或者配偶購買的中國境內住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除。

2.我剛辦的房貸期限是30年，我現在扣完子女教育和贍養(yǎng)老人就不用繳稅了，我可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？

答：住房貸款利息支出扣除實際可扣除時間為，貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。因此，在不超過240個月以內，您可以辦理符合條件的住房貸款利息扣除。

3.主要工作地在北京，在燕郊租房居住，應當按北京還是燕郊的標準享受住房租金扣除？

答：如北京是納稅人當前的主要工作地，應當按北京的標準享受住房租金扣除。

4.我年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關信息？

答：納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時應當避免日期有交叉。

如果此前已經填報過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯系扣繳義務人在扣繳客戶端修改。

5.2023年12月份辦理的住房貸款，但是現在還沒批下來，預計2023年1月份批下來，單位現在讓我填寫專項附加扣除信息采集表報送上去，但是我沒有取得《專項附加扣除信息信息表-住房貸款利息支出》中的“貸款合同編號”，應如何處理？

答：納稅人可以待取得相關信息后填報扣除。如果因為一時信息不全沒有及時填報也不用擔心，后續(xù)月份填報后，也可以按照全年依規(guī)定可扣除的額度進行扣除，不影響納稅人享受專項附加扣除政策。

6.某些行業(yè)員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當年度一直外派并在當地租房子， 是否支持該項專項附加扣除？

答：對于為外派員工解決住宿問題的，不應扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內多次變換工作地點的，個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關信息，允許一年內按照更換工作地點的情況分別進行扣除。

7.我是鐵路職工，主要工作地在上海和杭州，上海公司提供住宿，杭州自己租房且無自有住房，杭州的房租是否可以專項附加扣除？

答：根據《暫行辦法》規(guī)定，納稅人及其配偶在納稅人主要工作城市沒有自有住房的，納稅人發(fā)生的住房租金支出可以扣除。如果您和您配偶均在杭州沒有自有住房，而杭州又是您主要工作城市的，杭州的房租可以扣除。

8.主要工作地在北京，在燕郊租房居住，應當按北京還是燕郊的標準享受住房租金扣除？

答：如北京是納稅人當前的主要工作地，應當按北京的標準享受住房租金扣除。

9.《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（以下稱《暫行辦法》）規(guī)定，納稅人主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以享受住房租金扣除。此處所說的“自有住房”如何判斷？

答：納稅人有自有住房是指，納稅人已經取得自有住房產權證或取得購買自有住房時的契稅完稅證明。

10.夫妻雙方無住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

答：夫妻雙方主要工作城市不同，且都無住房，可以分別扣除。

11.住房貸款利息專項附加扣除中所稱的首套住房貸款是如何定義的？

答：住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。同時辦法中還規(guī)定，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除，在實際操作中，可以按照納稅人用貸款購買首套住房的情形來掌握，即納稅人首套使用貸款購買住房的利息支出可以扣除。

12.首套房的貸款還清后，貸款購買第二套房屋時，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？

答：根據《暫行辦法》相關規(guī)定，如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。

13.父母和子女共同購房，房屋產權證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項附加扣除如何享受？

答：父母和子女共同購買一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，應該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的，由子女享受貸款利息專項附加扣除；主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受貸款利息扣除。

14.父母為子女買房，房屋產權證明登記為子女，貸款合同的貸款人為父母，住房貸款利息支出的扣除如何享受？

答：從實際看，房屋產權證明登記主體與貸款合同主體完全沒有交叉的情況很少發(fā)生。如確有此類情況，按照《暫行辦法》規(guī)定，只有納稅人本人或者配偶使用住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出可以扣除。本例中，父母所購房屋是為子女購買的，不符合上述規(guī)定，父母和子女均不可以享受住房貸款利息扣除。

15.住房貸款利息、住房租金扣除有哪些申報風險？

答：【政策規(guī)定—住房貸款利息】納稅人本人或配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（享受首套住房貸款利率的住房貸款），在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息支出。經夫妻雙方約定，可選擇由其中一方扣除。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。

【政策規(guī)定—住房租金】納稅人在主要工作城市（地級市全部行政區(qū)域范圍）沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按下列標準定額扣除：直轄市、省會城市、計劃單列市及國務院確定的其他城市，每月1500元；除前款城市外，市轄區(qū)人口超過100萬的城市每月1100元，市轄區(qū)人口不超過100萬的城市每月800元。住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人一方扣除。

（1）夫妻一方或雙方貸款購買住房的，不論是購買一套還是同時購買多套，均只能選擇由任一方申報其中一套住房的100%扣除，另一方當年不能再申報住房貸款扣除。

（2）住房貸款利息專項附加扣除允許夫妻雙方都申報扣除的情形，只有夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生住房貸款且婚后雙方的住房貸款均未還清，夫妻雙方對各自婚前購買的住房可以選擇分別按扣除標準的50%扣除這一種（此情形也可以選擇由其中一方申報100%扣除）。符合此情形且選擇分別按50%扣除的，夫妻雙方不能填報同一住房的貸款信息，而應分別填報原各自貸款購房信息。

（3）夫妻雙方中的一方婚前貸款購買的住房，或是夫妻雙方婚姻關系存續(xù)期間貸款購買的住房，均只能選擇由夫妻雙方中的一方申報100%扣除，另一方當年不能再申報住房貸款扣除。

（4）同一住房，不建議不同年度更換住房貸款利息扣除的申報扣除人。因為政策規(guī)定每人只能享受一次住房貸款利息扣除，也就是說，如果現有住房貸款今年由妻子申報扣除、明年由丈夫申報扣除，那夫妻雙方屬于都申報享受過住房貸款扣除，哪怕現有住房貸款還清后又貸款購買住房且仍享受了首套住房貸款利率，夫妻雙方也都不能再繼續(xù)申報住房貸款利息扣除。

（5）主要工作城市在景德鎮(zhèn)市（全部行政區(qū)域范圍）而租房居住的，因景德鎮(zhèn)市轄區(qū)（不含樂平市、浮梁縣）戶籍人口不足100萬，住房租金專項附加扣除的月扣除標準為800元，不能填報1100元或1500元。

（6）夫妻雙方主要工作城市相同，即使在不同縣（市、區(qū)）分別租房居住，也只能由其中一方申報100%扣除，另一方當年不能再填報住房租金扣除信息。

（7）夫妻雙方在主要工作城市有自有住房的，雙方均不能申報住房租金扣除。

（8）夫妻雙方中一方申報有住房貸款利息扣除，本人及另一方當年不能再申報住房租金扣除（另一方主要工作城市和配偶申報貸款扣除的住房坐落地不在同一地級市行政區(qū)域范圍情形除外）。

（9）當年已申報住房租金扣除，年度內又貸款新購住房，當年可選擇全年均按住房租金扣除，也可以選擇作廢住房租金扣除、改為申報住房貸款利息扣除（自開始發(fā)生貸款利息的月份起）。

(三）大病醫(yī)療

1.我是去年12月20日入院治療腸胃炎，今年（2023年）1月5日出院的，我這種跨年度的醫(yī)療費用，如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎?

答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時才進行醫(yī)療費用的結算。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除，以醫(yī)療費用結算單上的結算時間為準，因此該醫(yī)療支出屬于是第二年的醫(yī)療費用，到2023年結束時，如果達到大病醫(yī)療扣除的“起付線”，可以在2023年匯算清繳時享受扣除。

2.享受大病醫(yī)療專項附加扣除時，納稅人需要注意什么？

答：納稅人日常看病時，應當注意留存醫(yī)療服務收費相關票據原件（或復印件）備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關信息申請退稅。納稅人需留存醫(yī)療服務收費相關票據復印件備查。

3.夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？

答：夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

4.2023年李某一家醫(yī)療費用支出（扣除醫(yī)保報銷后個人負擔部分）如下：李某自己2萬元，妻子10萬元，女兒0.3萬元，父親5萬元。如李某一家符合條件的大病醫(yī)療支出全部由李某扣除，那么他最多可以扣除的金額為（ b ）。

a.8萬元 b.8.5萬元 c.12萬元 d.12.3萬元

解析：專項附加扣除方式：在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內，可以選擇由本人或其配偶一方扣除,未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。本題女兒支出0.3萬元，小于1.5不能扣；目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療/p>;

5.大病醫(yī)療扣除有哪些申報風險？

答：【政策規(guī)定】在一年納稅年度內納稅人發(fā)生的基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分，不含未納入醫(yī)保目錄的自費部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除。可以選擇由醫(yī)藥費用發(fā)生者本人或其配偶扣除，未成年子女發(fā)生醫(yī)藥費用支出可選擇由父母一方扣除。

（1）夫妻雙方中的一方，或是未成年子女發(fā)生的大病醫(yī)療支出，只能由夫妻雙方的任一方申報扣除，不能夫妻雙方都申報扣除。

（2）夫妻雙方和未成年子女中，未辦理基本醫(yī)保的家庭成員發(fā)生醫(yī)藥費用支出的，夫妻雙方都不能申報大病醫(yī)療扣除。

（3）可計算扣除的醫(yī)藥費用金額，不含醫(yī)藥費用中不屬醫(yī)保目錄范圍內的個人自費部分金額，以及雖在醫(yī)保目錄范圍內但由醫(yī)保支付（報銷）部分的金額。

（4）納稅人在一個納稅年度內發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費支出，可以申報大病醫(yī)療扣除的金額，建議以醫(yī)藥費用發(fā)生人身份登錄“國家醫(yī)保服務平臺”app，通過“個人所得稅大病醫(yī)療專項附加扣除”下的“年度費用匯總查詢”菜單查詢出“符合大病醫(yī)療個稅抵扣政策金額”數據，按此金額進行填報。

（四）贍養(yǎng)老人

1.非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女贍養(yǎng)老人扣除2000元/月？

答：如納稅人的其他兄弟姐妹當年均已去世，在第二年其可以按照獨生子女贍養(yǎng)老人標準扣除2000元/月。

2兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標準？

答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤2000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。

3.非獨生子女，父母指定或兄弟協商，是否可以最高某一個子女可以扣2000元？

答：根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。因此，非獨生子女是不能通過父母指定或兄弟協商享受2000元扣除標準的。

4.在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動力的情況，工作的1個子女也只能按50％扣除？

答：是的。按照目前政策規(guī)定，非獨生子女，最多只能扣除1000元/月。

5.贍養(yǎng)老人扣除有哪些申報風險？

答：【政策規(guī)定】納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60周歲的父母及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母，按照以下標準定額扣除：納稅人為獨生子女，每月2000元；納稅人為非獨生子女，與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過1000元。

（1）有兄弟姐妹的納稅人，申報時不能填報自己為獨生子女（兄弟姐妹均已去世的除外）。

（2）全部兄弟姐妹填報的月扣除金額合計不能超過2000元，且其中不能有任何一人填報的月扣除金額超過1000元。

（3）女婿（包括入贅女婿）不能填報岳父母的扣除，兒媳不能填報公婆的扣除。

（4）父親與他的兄弟姐妹有任何一個仍在世，不能填報祖父母的扣除；母親與她的兄弟姐妹有任何一個仍在世，或是外祖父母有孫子女的，不能填報外祖父母的扣除。

（五）嬰幼兒照護

1.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除由誰來扣除？

答：該項政策的扣除主體是3歲以下嬰幼兒的監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監(jiān)護人的，可以比照執(zhí)行。

2.不是親生父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策嗎？

答：可以，但其必須是擔任3歲以下嬰幼兒監(jiān)護人的人員。

3.嬰幼兒子女的范圍包括哪些？

答：嬰幼兒子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女等受到本人監(jiān)護的3歲以下嬰幼兒。

4.在國外出生的嬰幼兒，其父母可以享受扣除嗎？

答：可以。無論嬰幼兒在國內還是國外出生，其父母都可以享受扣除。

5.享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的起算時間是什么？

答：從嬰幼兒出生的當月至滿3周歲的前一個月，納稅人可以享受這項專項附加扣除。比如：2023年5月出生的嬰幼兒，一直到2025年4月，其父母都可以按規(guī)定享受此項專項附加扣除政策。

6.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的扣除標準是多少？

答：按照每孩每月1000元的標準定額進行扣除。

7.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的金額能在父母之間分配嗎？

答：可以。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人按照每月1000元標準扣除；也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即兩人各按照每月500元扣除。這兩種分配方式，父母可以根據情況自行選擇。

8.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除分配方式在選定之后還可以變更嗎？

答：3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除，選定扣除方式后在一個納稅年度內不能變更。

9.有多個嬰幼兒的父母，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式嗎?

答：可以。有多個嬰幼兒的父母，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式。即對嬰幼兒甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對嬰幼兒乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。

10.對于存在重組情況的家庭而言，如何享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除?

答：具體扣除方法由父母雙方協商決定，一個孩子扣除總額不能超過每月1000元，扣除主體不能超過兩人。

11.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除可以在每月發(fā)工資時就享受嗎？

答：可以。納稅人通過手機個人所得稅app或紙質《信息報告表》將有關信息提供給任職受雇單位后，單位根據個人的實際情況進行扣除，這樣在每個月預繳個稅時就可以享受到減稅紅利。

12.納稅人在嬰幼兒出生的當月沒享受專項附加扣除政策，后續(xù)還可以享受嗎？

答：可以。如果納稅人在嬰幼兒出生當月沒有享受專項附加扣除，可以在當年的后續(xù)月份發(fā)工資時追溯享受專項附加扣除，也可以在次年辦理匯算清繳時享受。

13.納稅人享受政策應當填報哪些信息？

答：納稅人享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，可以直接在個人所得稅app上按照引導填報，也可以填寫紙質的《信息報告表》，填報內容包括配偶及子女的姓名、身份證件類型（如身份證、子女出生醫(yī)學證明等）及號碼以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。

14.納稅人享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，需要將有關資料提交給稅務部門嗎？

答：3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除與其他六項專項附加扣除一樣，實行“申報即可享受、資料留存?zhèn)洳椤钡姆展芾砟Ｊ?，申報時不用向稅務機關報送資料，留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

15.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除需要發(fā)票嗎?

答：不需要發(fā)票，只需要按規(guī)定填報相關信息即可享受政策。相關信息包括：配偶及子女姓名、身份證件類型（如身份證、子女出生醫(yī)學證明等）及號碼、本人扣除比例等。

16.納稅人如何填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除信息較為方便快捷？

答：納稅人通過手機個人所得稅app填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除信息，既可以推送給任職受雇單位在預扣預繳階段享受扣除，也可以在辦理匯算清繳時享受，全程“非接觸”辦稅，無需填報紙質申報表，較為方便快捷。

17.嬰幼兒的身份信息應當如何填報？

答：一般來講，嬰幼兒出生后，會獲得載明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生醫(yī)學證明》，納稅人通過個人所得稅app或紙質《信息報告表》填報子女信息時，證件類型可選擇“出生醫(yī)學證明”，并填寫相應編號和嬰幼兒出生時間即可；嬰幼兒已被賦予居民身份證號碼的，證件類型也可選擇“居民身份證”，并填寫身份證號碼和嬰幼兒出生時間即可；嬰幼兒名下的中國護照、外國護照、港澳居民來往內地通行證等可證明身份的證件，均可作為填報證件。

18.如果暫沒有《出生醫(yī)學證明》或居民身份證等可證明身份的證件，該如何填報嬰幼兒身份信息？

答：納稅人暫未獲取嬰幼兒《出生醫(yī)學證明》或居民身份證等可證明身份的證件的，也可選擇“其他個人證件”并在備注中如實填寫相關情況，不影響納稅人享受扣除。后續(xù)納稅人取得嬰幼兒的出生醫(yī)學證明或者居民身份證號的，及時補充更新即可。如稅務機關聯系納稅人核實有關情況，納稅人可通過手機個人所得稅app將證件照片等證明資料推送給稅務機關證明真實性，以便繼續(xù)享受扣除。

19.誰對3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的填報信息負責？

答：納稅人應當對報送的專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。

20.稅務機關會對納稅人填報的扣除信息進行檢查嗎？

答：稅務機關將通過稅收大數據、部門間信息共享等方式，對納稅人報送的專項附加扣除信息進行核驗，對發(fā)現虛扣、亂扣的，將按有關規(guī)定予以嚴肅處理。

21.我什么時候可以在個稅app填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除？

答：《國務院關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）已于3月28日正式發(fā)布，稅務部門也已做好各項準備工作，?？凵陥笙到y(tǒng)功能將于當天升級。3月29日起，您就可以通過個稅app填報3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除了。

（六）綜合

1.新聞里說個人可以扣子女教育、贍養(yǎng)老人了。我想問下，我孩子正在讀大學，我父母也70多了，應該是可以扣這個扣除吧。另外，我扣這些，是不是要提供什么證明資料？

答：您好。根據您所述的情況，您可以享受子女教育和贍養(yǎng)老人2項專項附加扣除，而且享受的時候，只需要填報相關信息，不用提供證明資料。

根據有關規(guī)定，享受子女教育扣除，只用填報配偶及子女的身份信息，子女接受教育的信息。贍養(yǎng)老人，只需要說明自己是否獨生子女，并填報老人的身份信息就可以。如果不是獨生子女的，還需填報共同贍養(yǎng)人的身份信息和扣除分攤方式。其中，非獨生子女采取均攤方式的，只有填報信息即可，不用留存資料；采取約定或者指定分攤的，須簽訂書面分攤協議并由納稅人自己留存?zhèn)洳椤?/p>

此次稅法修改，新設立了專項附加扣除制度，這既是改革的亮點，也是難點。為了讓專項附加扣除制度更好地落實，方便納稅人享受，我們實行“申報信息即可享受，部門協作事后核驗，嚴重失信聯合懲戒”的征管方式。因此，納稅人享受專項附加扣除，只需填報相關信息給單位或稅務機關；相關資料，既不用提供給扣繳單位，也不用給稅務機關，您自已留存?zhèn)洳榫涂梢粤?。如果稅務部門事后核驗時，發(fā)現您填報的信息與相關部門信息核對不上，我們會找您核對，這時需要您出示相關的資料，也希望大家能夠支持和配合。

2.我是單位財務，現在辦理專項附加扣除都是個人填的，如果他們填的不對，我們單位需不需要負法律責任??？

答：根據《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第二十五條規(guī)定，“納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責”；第二十七條規(guī)定“扣繳義務人發(fā)現納稅人提供的信息與實際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務人應當報告稅務機關，稅務機關應當及時處理”。因此，對納稅人填報的信息，由其自己負責?？劾U義務人發(fā)現與實際情況不符的，及時報告稅務機關即可。

3.起征點提高后，我現在每月不用交稅，是不是就開不了完稅證明了？

這個問題涉及到了兩方面內容，一是完稅證明；二是開具內容。

一、為適應個人所得稅制度改革和落實國務院減證便民的需要，稅務總局對涉及個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)進行了調整，將納稅人所屬期為 2019 年 1 月 1 日(含)以后的個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)調整為了《納稅記錄》。

對于納稅人2023年1月1日以前的個人所得稅繳稅情況，稅務機關暫時仍然開具《稅收完稅證明》，其開具式樣、開具內容均保持不變。

二、考慮到新個人所得稅法實施后，相當一部分人將享受到改革紅利，不再需要繳納個人所得稅。因此，對于納稅人取得應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報， 或根據稅法規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，我們在《納稅記錄》都將進行全面反映。

4.我們一家人都在農村務農，是不是不能享受專項附加扣除？我能夠享受哪些方面的稅收優(yōu)惠？

答：根據修改后的稅法規(guī)定，納稅人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等綜合所得，可以減除專項附加扣除。您如果從事個體經營，同時沒有這些綜合所得的，也可以享受專項附加扣除?，F在很多人進城打工，也有工資收入，可以享受專項附加扣除。

對于您在農村務農，沒有綜合所得，如果從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)取得的所得，國家是予以免征個人所得稅的，總體看，您享受的稅收優(yōu)惠力度大于享受專項附加扣除。

5.需要雙方確認的保存五年的紙質資料，只是納稅人向單位直接填報的電子模板和紙質模板才這樣做嗎？自行填的app和電子稅務局信息還需不需要打印出來給單位簽字保存？

答：不需要。納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。

納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞荩{稅人和扣繳義務人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

6.請問個人工資不達5000元起征點，專項附加扣除還要不要采集？

答：新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。居民個人的綜合所得（包含工資、薪金所得，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等四項），以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額，適用超額累進稅率計算個人所得稅應納稅額。

因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項綜合所得的合計收入額減除相關扣除后為正值，那么就應積極采集專項附加扣除；為負值的，可不采集專項附加扣除。

7.招一個境內員工外派到境外是否可以享受專項附加扣除？招一個境外員工在境外是否可以享受專項附加扣除？

答：境內員工外派到境外工作，為中國稅收居民個人的，符合專項附加扣除條件的，可以按規(guī)定享受專項附加扣除。

境外員工在境外工作，一般屬于非居民個人，其取得所得屬于來源于中國境外的所得，一般不在境內繳稅，不得享受專項附加扣除。

8.員工2019.6月剛畢業(yè)，在公司工作了5個月，基本扣除費用是扣除6萬嗎？那專項附加、專項附加扣除是扣一年的還是5個月的？

答：扣繳單位在為員工辦理預扣預繳時，減除費用、專項扣除、專項附加扣除等，均按照任職受雇實際月份數計算。年度終了后，納稅人可以通過辦理匯算清繳，減除費用六萬元和扣除年度內按規(guī)定可扣除的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。

【第7篇】個人所得稅專項扣除表

干活不積極，領錢要積極

個人所得稅年度匯算清繳開始啦！辦理時間為：2023年3月1日至6月30日。

那么，專項附加信息如何扣除、是否能享受扣除政策，你真的都清楚了嗎？

快來看看小編整理的專項扣除大集錦，讓你火速退稅?。?/p>

專項附加信息扣除標準

專項附加信息扣除常見問題

子女教育

01 有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？

可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000 元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。

住房貸款利息

02 住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

03 父母和子女共同購房，住房貸款利息扣除如何享受?

父母和子女共同購買一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，應該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的，由子女享受扣除；主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受扣除。

住房租金

05 合租住房可以分別享受扣除政策嗎?

住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租住房的個人(非夫妻關系），若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據租金定額標準各自扣除。

06 員工宿舍可以扣除住房租金支出嗎?

如果個人不付租金，不得享受扣除；如果本人支付租金，可以扣除。

贍養(yǎng)老人

07 非獨生子女，能否由某位子女按每月2000 元扣除?

不可以。按照規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤每月2000 元的扣除額度，每人分攤額度不能超過每月1000 元。

08 父母均要滿60 歲還是只要一位滿60 歲即可享受扣除?

父母中有一位年滿60 周歲，納稅人就可以按照規(guī)定標準享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

繼續(xù)教育

09 如果納稅人在接受學歷繼續(xù)教育的同時取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術人

員職業(yè)資格證書的，如何享受繼續(xù)教育扣除？

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學歷繼續(xù)教育，可以按照每月400 元的標準扣除，全年共計4800 元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600 元的標準定額扣除。 但是，只能同時享受一個學歷（學位）繼續(xù)教育和一個職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當年其繼續(xù)教育共計可扣除8400 元（4800+3600）。

大病醫(yī)療

10 夫妻同時有大病醫(yī)療支出，如果都在丈夫一方扣除，扣除限額是多少?

夫妻同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在丈夫一方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

11 在私立醫(yī)院就診是否可以享受扣除?

對于納入醫(yī)療保障結算系統(tǒng)的私立醫(yī)院，只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現和歸集，則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的支出，可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。

12 享受大病醫(yī)療專項附加扣除時，需要注意什么?

納稅人日?？床r，應當留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據等資料備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障信息系統(tǒng)查詢本人年度醫(yī)藥費用支出情況。

13 納稅人如何知道可以享受大病醫(yī)療扣除的自付金額?

國家醫(yī)療保障局向公眾提供互聯網查詢服務。參加基本醫(yī)保的納稅人可以通過國家醫(yī)保服務平臺app，查詢發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出扣除醫(yī)保報銷后個人負擔的累計金額。

【第8篇】金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)怎么填

尊敬的納稅人您好：

2023年12月，《金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)》需升級至2.1.312版本，升級內容如下，請您查看完畢后再進行申報：

功能優(yōu)化：

1、人員登記：新增、修改、導入境外人員姓名支持英文狀態(tài)下的單引號。如圖所示：

2、人員登記：新增、導入、修改境內人員姓名中間存在空格的，保存以及申報表報送時會提示 '姓名[x] 證照類型[x] 證照號碼[x] [姓名]中間不允許有空格，請修改'；如圖所示：

3、人員登記時，若新增、導入、修改境內人員姓名只有1個漢字的，不允許保存；申報表報送時，若姓名只有1個漢字，則不允許申報；如圖所示：

4、利息股息紅利所得、特許權使用費所得中，將協定稅率作為單獨的字段展現，減免稅額根據協定稅率系統(tǒng)自動計算得出。如圖所示：

5、內退一次性補償金填寫表單增加三險一金填寫，減除費用改成下拉選擇；工薪收入改成手工填寫；列表上方增加提示語'根據政策要求，內退一次性補償金需與正常工薪所得合并計稅，如已填正常工薪所得，請將數據改為0后再行填寫本表單！'；請根據提示信息重新下載導入模板進行填寫此表單，如下圖：

6、其他附表：商業(yè)健康保險附表增加數據有效性校驗：①稅優(yōu)識別碼真實性校驗，請按照保單上真實數字填寫；②保單生效日期、年度保費、月度保費不能為空，否則無法保存，如下圖所示：

7、企業(yè)管理界面優(yōu)化：【當月申報狀態(tài)】列，更名為【個稅當月申報狀態(tài)】，右上角統(tǒng)計欄【企業(yè)總數】名稱改為【個稅企業(yè)總數】，如下圖所示：

8、稿酬所得：減免稅額的跟隨式幫助修改為：稅法第三條規(guī)定，稿酬所得，按應納稅額的30%計算減征額。如下圖所示：

9、查詢統(tǒng)計優(yōu)化結果：

①修改'扣繳報告表查詢'界面和首頁中'收入總額'為'收入總額(本月)'；

②修改'申報情況查詢'中數據統(tǒng)計口徑，收入額取匯總收入額，而不是本月或本次的收入額（主要涉及稿酬所得、個人股票期權行權收入、內退一次性補償金）。

10、填寫報表：通過'復制歷史月份數據'方式生成本月正常工資薪金數據時，增加失敗明細信息，如下圖所示：

【第9篇】代扣代繳個人所得稅會計分錄

員工個人所得稅，一般由企業(yè)代扣代繳。企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計分錄該怎么做?如何做賬?這是財務必須掌握的一個專業(yè)知識點。來跟隨會計網一同看看吧!

企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計分錄

1、工資計提時：

借：管理費用/銷售費用/開發(fā)成本(等)

貸：應付職工薪酬

2、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費——應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

庫存現金/銀行存款(此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了)

代扣代繳個人所得稅賬務處理案例

a企業(yè)員工小王工資、薪金月收入是2700元，企業(yè)為其全額負擔個人所得稅款，那么相關賬務處理怎么做?

相關賬務處理：

1、企業(yè)計提代付員工個人所得稅款時：

借：應付職工薪酬——應付工資 2750

貸：庫存現金/銀行存款 2700

應交稅費——代扣代繳個人所得稅 50

2、上交稅款時：

借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅 50

貸：銀行存款 50

企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計處理

c企業(yè)員工小李月工資、薪金收入為3000元，按照規(guī)定，企業(yè)每個月為職工負擔個人所得稅50元，那么相關的會計處理怎么做?

應納稅所得額=3000+50-800=2250元

應繳個人所得稅=2250×10%-25=200元

員工小李負擔的個人所得稅=200-50=150元

會計處理如下所示：

計提代付職工定額稅款時：

借：利潤分配一代付個人所得稅 50

貸：應交稅金一代扣代繳個人所得稅 50

上交稅款時：

借：應交稅金一代扣代繳個人所得稅 200

貸：銀行存款 200

知識拓展：個稅代扣代繳返還手續(xù)費怎么做賬務處理?會計分錄怎么做?

個人所得稅減免怎么申請?

1、個人若是符合享受減免優(yōu)惠規(guī)定的，則在發(fā)放個人工資薪金之前，可向財務處提出減免個稅申請，提供相應資料。

2、準備相關資料，報主管稅務機關辦理。

提供的資料包括申請人本人簽名的享受減免稅優(yōu)惠的申請原件，身份證、護照等有效證件的原件，一些和申請減免項目直接有關的文件、證件復印件或者證書，其他相關資料。

3、經主管稅務機關核實后，財務處會將相關信息在oa系統(tǒng)和財務處網站公開。

4、申請人在oa系統(tǒng)查看減免稅備案完成的通知后，可持相關材料到財務處報銷領款。

5、稅務申報

來源于會計網，責編：慕溪

【第10篇】個人所得稅自然人扣繳端

上次講了怎么用個人所得稅app填報附加扣除信息，各單位同事填報后，我們是需要讀入后才能看到的，這里給大伙講下怎么讀入各位單位同事填入的附加扣除信息哈。

第一步：點擊進入自然人稅務局（扣繳端），輸入實名認證的賬號和密碼后進入登錄：

第二步：點擊紅色箭頭指的地方，進入專項附加扣除信息采集頁面。

第三步：我們點擊下圖紅色箭頭指示的地方，進入專項附加扣除采集頁面：

第四步：進入專項附加扣除采集頁面后，點下載更新，就是紅色箭頭指的地方，那里有全部人員和指定人員，如果是第一次采集扣除信息，我們就點全部人員，如果只是個別有更新，我們點指點人員就行了，我們現在以指定人員更新示例。

第五步，我們在下載更新里選擇指定人員更新，會出現如下界面，我們在放大界內輸入需查找人員的姓名，如旺旺隊，就出現了旺旺隊的信息及身份證號碼，我們點確定

第六步：我們確定后就會看到下載成功的提示框了，你們看，就是紅色箭頭指的地方，有子女教育2個，說明有兩個子女可以扣除，一個子女可以扣1000元，那就是可以扣2000元了。

看了小編的介紹后，是不是覺得很簡單呢？覺得有收獲的小伙伴們記得點贊關注喔！你們每一個點贊關注對小編來說都非常重要喔！

【第11篇】個人所得稅代扣代繳

為支持疫情防控工作，2023年度個稅手續(xù)費申報期限由2023年3月30日延長至5月30日！注意啦！只剩下兩天的時間了，還未申請的小伙伴們，請抓緊辦理啦！

下面為大家貼心附上代扣代繳個人所得稅手續(xù)費自然人電子稅務局（扣繳端）申請操作步驟！

1、線上申請入口

自然人電子稅務局（扣繳端）（以下簡稱扣繳端），登錄扣繳端。

2、登錄進入扣繳端界面

“代扣代繳”子目錄下進入【退付手續(xù)費核對】功能。

3、點擊【獲取結報單】

等待系統(tǒng)自動查詢出退付手續(xù)費信息后核對所屬期、數據是否準確。

4.勾選單戶核對清冊

提醒：1.個稅手續(xù)費按扣繳單位年度代扣代繳實際入庫稅額的2%辦理退庫，其中實際入庫稅額需扣減代扣代繳更正申報退庫數據。請注意勾選退庫日期在上年度的代扣代繳稅款數據。

2.證券機構請注意不要勾選征收品目為“限售股轉讓所得”的代扣代繳稅款數據。

5.確認結報單

【結報單】界面是匯總界面。

注意：申請年度為2023年的手續(xù)費退費“結報期限”應為2023年1月1日-2023年12月31日。結報期限是入庫日期而非稅款所屬期。

6.核對無誤后，申請退庫

點擊“申請退庫”后系統(tǒng)彈出“代扣代繳手續(xù)費退費申請”，選擇“開戶銀行”、“銀行賬號”，“開戶銀行網點”自動帶出。閱讀聲明后，點擊“提交”。提示信息“提交成功”彈框，點擊“確定”。

完成后系統(tǒng)將推送至稅務機關審核，等待審核完成后，即可返還對應的手續(xù)費。

溫馨提醒

若您只辦理了“結報期限”為2023年2月至12月的手續(xù)費退費，未辦理“結報期限”為2023年1月的手續(xù)費退費，您單位辦稅人員（須實名認證）可攜帶身份證件、1月份未結報的清單、單位公章至主管稅務機關辦稅服務廳申請。

根據《財政部 稅務總局人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定：因納稅人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”手續(xù)費。

【第12篇】自然人個人所得稅扣繳客戶端

目錄

一、系統(tǒng)獲取

二、系統(tǒng)登錄

三、功能簡介

四、申報流程

五、操作簡介

1.人員信息登記

2.人員信息報送驗證

3.專項附加扣除信息采集

4.綜合所得申報

5.分類所得申報

6.稅款繳納

7.銀行端查詢繳稅

8.完稅證明

9.系統(tǒng)設置

自然人電子稅務局（扣繳客戶端）用于扣繳義務人為在本單位取得所得的人員辦理全員全額扣繳申報和代理經營所得納稅申報。

一、系統(tǒng)獲取

登錄江蘇省稅務局官方網站，依次點擊“首頁>下載中心”，獲取“自然人電子稅務局（扣繳端）（江蘇?。ㄍ暾惭b包）”，并及時聯網更新到最新版。

二、系統(tǒng)登錄

【實名登錄】：使用在個人所得稅app/web實名注冊的賬號密碼登錄，或使用個人所得稅app掃碼登錄；

【申報密碼登錄】：使用本單位申報密碼登錄。

三、功能簡介

【稅款所屬月份】：默認為系統(tǒng)當前時間的上月。例如：當前時間為2023年9月14日，則[稅款所屬月份]為2023年8月?？牲c擊下拉鍵，切換[稅款所屬月份]。

【左邊菜單樹】：逐項列出各個功能，如人員信息采集等。

【常用功能區(qū)】：系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處，點擊快捷按鈕即可進入功能頁面。

【待處理事項區(qū)】：顯示待處理的消息。

四、申報流程

1.扣繳申報的主體流程

2.代理經營所得申報主體流程：

首先根據填寫要求，采集本單位人員信息，然后報送到稅務機關進行驗證，獲取反饋結果后，填寫相應的所得申報表，再次報送到稅務機關后，根據提示繳納稅款。

五、操作簡介

01人員信息登記

人員信息采集到客戶端中有兩種方式：單個添加、批量導入。人員信息采集分為境內人員和境外人員，下面以境內人員信息采集操作為例：

（1）單個添加

點擊【添加】，進入“境內人員信息”界面，錄入人員基本信息，點擊【保存】即可添加成功。

（2）批量導入

點擊【導入】→【模板下載】，下載客戶端中提供的標準excel模板。將人員各項信息填寫到模板對應列，然后點擊【導入】→【導入文件】，選擇excel文件，導入到客戶端即可。

02人員信息報送驗證

點擊【報送】，客戶端會將報送狀態(tài)為“待報送”的人員信息報送至稅務機關并進行身份驗證，只有報送狀態(tài)為【報送成功】的人員才允許進行申報表報送等業(yè)務操作。

03專項附加扣除信息采集

專項附加扣除信息采集，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除支出信息的采集。在納稅人未自行采集某個支出項目時，可以由扣繳單位代為采集和報送。

04綜合所得申報

點擊【綜合所得申報】，進入“綜合所得預扣預繳表”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，按照【1收入及減除填寫】、【2稅款計算】、【3附表填寫】和【4申報表報送】四步流程，依次完成綜合所得預扣預繳申報。

點擊【稅款計算】，系統(tǒng)會自動對“收入及減除填寫”模塊中填寫的數據進行計稅。

在收入及減除中填寫了減免稅額、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險的情況下，需要完善相應附表信息。

申報表填寫、稅款計算完成后，點擊【申報表報送】進入報表申報界面。該界面可完成綜合所得預扣預繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。

05分類所得申報

首頁功能菜單點擊【分類所得申報】，進入“一般分類所得代扣代繳申報”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報表報送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報。

06稅款繳納

申報表申報成功后，若采用三方協議繳款方式，則點擊【稅款繳納】→【三方協議繳款】，界面下方顯示應繳未繳稅款相關內容，包括：所得月份、申報表、征收品目、稅率、稅款所屬期起止、應補（退）稅額以及繳款期限。

07銀行端查詢繳稅

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅相關內容，包括：申報種類、申報類別、納稅人數、收入總額、應扣繳稅額、打印狀態(tài)、首次打印時間、繳款憑證稅額（含滯納金）等。

08完稅證明

繳款成功后，點擊【稅款繳納】→【完稅證明】，選擇稅款所屬期起止時間后點擊【查詢】按鈕查詢申報記錄。選擇需要開具完稅證明的申報表后點擊【完稅證明開具】按鈕開具完稅證明。

09系統(tǒng)設置

本功能可以查看備份數據存放位置。

注：系統(tǒng)會不斷升級優(yōu)化，實際操作請以系統(tǒng)為準。

來源：廣東稅務

【第13篇】個人所得稅六項扣除

一、子女教育：你的子女接受全日制學歷教育的支出，每個子女每月 扣除1000 元。

（一）詳細解釋

1.子女:指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。

2.學歷教育:學前教育（僅指j滿 3 歲至小學入學前的學前教育）義務教育、高中階段教育、高等教育。

（二）操作指南：父母可選擇 一方按標準的 100%扣除，也可選擇雙方各承擔50%。（注稅收籌劃）

二、贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng) 一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出：

（一）詳細解釋

1.子女包括：一是獨生子女按照每月 2000 元的標準扣除；二是非獨生子女，與兄弟姐妹分攤但個人分攤的額度不得超過每月 1000元。

2.被贍養(yǎng)人： 年滿 60 歲的父母（指生父母、繼父母、養(yǎng)父母），子女去世的前提下年滿 60 歲的祖父母、外祖父母。

（二）操作指南：贍養(yǎng)人平均分配或者約定分配比例，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。

三、住房貸款利息：你自己或者配偶使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月 1000 元的標準定額扣除，扣除年限不得不超過 240 個月。

（一）詳細解釋：首套住房貸款，購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

（二）操作指南

1.夫妻雙方約定選擇一方扣除。

2.夫妻雙方婚前各有首套住房，可選擇一套 100%扣除，也可各自分別承擔50%扣除。

四、住房租金：工作地點沒有自有住房支付的住房租金，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市1500/月，上述以外市轄區(qū)戶籍人口超過 100 萬的城市按每月1100元/月扣除；市轄區(qū)戶籍人口不超過 100 萬的城市800元/月。

操作指南：夫妻雙方一方有住房，視同納稅人在主要工作城市有自有住房，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能選擇一方進行扣除。

五、大病醫(yī)療：當年發(fā)生的基本醫(yī)療保險支出，扣除醫(yī)保報銷后的個人負擔的部分，累計超過 15000 元的， 在 80000 元限額內據實扣除。

操作指南：可以選擇夫妻雙方任意一方扣除，也可分別扣除；未成年子女發(fā)生的也一樣。

六、繼續(xù)教育：在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，按照每月 400 元扣除，同一扣除時間不得超過48 個月。

【第14篇】個人所得稅扣費標準

昨天我曬了一下我的工資條

可能你們覺得我這個工資條是假的，在個人所得稅一項上沒有扣款。

那今天我就來說說為什么九千多的工資為什么沒有繳納個稅。在企業(yè)或工廠上班你的個人所得稅是由你所在單位進行上報的。按正常來說我的工資超過五千就要交稅，但是我的企業(yè)為我們廠里的員工申報了（個人所得稅專項附加扣除）這一福利。本來五千多就要交稅申報了這個以后可能工資6k7k8k甚至9k都不用交稅。所以你會不會繳稅跟你的單位有沒有良心有很大關系。

以我和我的搭檔為例：我們倆的工資一樣，我去年在個稅上面只申報了子女教育并且只填寫了一個人，我去年一年工資九萬多一點，個稅交了四百多元。我搭檔嫌麻煩沒有填寫，他的個稅交了八百多元。

想了解關于（個人所得稅專項附加扣除）的可以去手機應用商店下載（個人所得稅app）只要你所在單位幫你申報了個稅專項附加扣除，并且你又把資料都填入完善，那你的工資如果又很高的話，你一年應該可以多拿不少工資。

【第15篇】個人所得稅扣繳申報客戶端

自然人電子稅務局扣繳端如何切換企業(yè)申報個人所得稅？

（1）通過實名登錄或者申報密碼登錄方式登錄進入自然人電子稅務局扣繳端；

（2）點擊右上角【單位管理】，輸入新企業(yè)的識別號或者企業(yè)名稱進行查詢，查詢到對應企業(yè)信息后點擊【添加】；

（3）添加新企業(yè)信息后，可以在下方列表中點擊【切換】，輸入對應企業(yè)的密碼后進入新企業(yè)的界面即可進行申報（注：自然人電子稅務局扣繳端只能填寫同一地區(qū)的企業(yè)，比如深圳的自然人電子稅務局扣繳端只能添加深圳市范圍內的企業(yè)）。

3.自然人電子稅務局扣繳端數據未備份，請問現在如何才能獲取歷史申報數據？

（1）由企業(yè)法定代表人或財務負責人授予辦稅權限的辦稅人員前往辦稅服務廳申請開通【扣繳端數據下載】功能，或者經授權的辦稅人員通過微號“深圳稅務服務號”，依次點擊【我要辦】-【遠程辦】選擇企業(yè)業(yè)務，點擊【扣繳客戶端數據下載權限設置】業(yè)務進行辦理（功能開通之后，使用時限只有72小時，請在時限內完成后續(xù)操作）；

（2）辦稅人員實名登錄自然人電子稅務局（扣繳端），進入【人員信息采集】功能，點擊“下載”，從稅務局端獲取之前報送過的人員信息（只能獲取人員信息狀態(tài)為“正?！钡娜藛T）；

（3）獲取短信驗證碼，使用實名賬號綁定的手機進行短信驗證；

（4）完成實名登錄和短信驗證后，就可以通過【人員信息采集】功能下載人員信息，通過【查詢統(tǒng)計】—【單位申報記錄查詢】功能下載自然人電子稅務局扣繳端上傳之后的申報數據（對于下載的申報記錄只能查看，無法更正，如需更正需前往辦稅服務廳）。

4.若個人所得稅扣繳義務人想要提前準備下月數據，在自然人電子稅務局扣繳客戶端中該如何操作？

如果想提前準備下月數據或計算稅款，請先確認本月是否已計算未申報或已申報。已計算未申報時可通過點擊【系統(tǒng)設置】-【申報管理】-【綜合所得稅】-【離線算稅】-【確定】，回到首頁，選擇下一屬期填寫報表來提前準備；已申報時，直接在首頁選擇下一屬期填寫計算即可。

注意：只能提前準備數據但是不能申報，需下個月申報期再發(fā)送申報。

5.自然人電子稅務局（扣繳端）采集的人員的身份證號碼錯誤，已報送，需要修改，如何操作？

在自然人電子稅務局（扣繳端）中，將錯誤的人員的“人員狀態(tài)”信息設置為“非正?！保笏图纯?；之后重新添加正確的信息。

6.系統(tǒng)提示自然人電子稅務局（扣繳端）存有相同身份證件號碼但姓名不同的身份信息，如何處理？

采集本單位人員信息時姓名或身份證件號碼錄入錯誤，生成身份驗證不通過的檔案；發(fā)現錯誤后，并沒有修改原檔案信息，而是另新增正確的人員信息，重新生成身份驗證通過的檔案，導致該人員在稅務機關存在多個檔案。

1）通知納稅人本人攜帶身份證件原件、扣繳單位證明（需法人或財務負責人簽字并加蓋扣繳單位公章）到辦稅服務廳辦理并檔業(yè)務。

2）納稅人到辦稅服務廳完成并檔后，點擊扣繳客戶端【人員信息采集】-【更多操作】，選擇【特殊情形處理】-【人員并檔】，選擇正確的人員進行獲取并檔信息。

【第16篇】個人所得稅預扣預繳

本人5月入職公司，每月平均工資8000元左右，10月工資及傭金收入達到14.5萬元，想知道，這14.5萬元該怎么扣個人所得稅？求解答。其他相關工資信息如下：

5月工資7816元，6月工資7386元，7月工資7857元，8月工資10673元，9月工資8633元，

10月工資145000元，11月和12月工資還沒有發(fā)。

分析及計算如下：

根據題主提供的資料，傭金就是你從所任職公司取得的銷售提成，需要和當月工資合并計稅。

新個稅法規(guī)定，工資收入每個月按照預扣預繳法計算繳納個稅，由你所任職公司代扣代繳。計算方法及稅率表如下：

1、本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

2、累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

3、個人所得稅預扣率表一

（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）

4、題主沒有提供社保、公積金及專項附加扣除信息，就假設全部為0：

（1）5-9月累計預扣預繳應納稅所得額=5-9月累計收入42365元 - 5-9月累計減除費用25000元（5000元*5個月）=17365元，

根據稅率表可知，累計預扣預繳應納稅所得額小于36000元的預扣率為3%，因此5-9月應預扣預繳個稅=17365元*3%=520.95元。

（2）5-10月累計預扣預繳應納稅所得額=5-10月累計收入187365元 - 5-10月累計減除費用30000元（5000元*6個月）=157365元，

根據稅率表可知，累計預扣預繳應納稅所得額介于144000元至300000元之間的預扣率為20%、速算扣除數為16920元，因此5-10月應預扣預繳個稅=157365元*20%-16920=14553元，因為5-9月已預扣預繳個稅520.95元，則10月應補預扣預繳個稅=14553元-520.95元=14032.05元。

5、年終結束后，次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得匯算清繳，稅款多退少補。