個人所得稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別（16篇）

【第1篇】個人所得稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別

一、聯(lián)系

1、股權轉讓時，都不考慮留存收益的扣除。

2、以股權作為非貨幣性資產投資時，優(yōu)惠政策一樣。

企業(yè)所得稅：

（1）分期交納。居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

（2）延期交納。企業(yè)或個人以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現行有關稅收政策執(zhí)行（即分期交納），也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。

選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

依據：《關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2014]116號）

《國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》（公告2023年第33號）

《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅[2016]101號）

《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）

個稅：

（1）分期交納。個人以非貨幣性資產投資，應于非貨幣性資產轉讓、取得被投資企業(yè)股權時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現。

納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅。

（2）延期交納。企業(yè)或個人以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現行有關稅收政策執(zhí)行（即分期交納），也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。

選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

依據：《財政部 國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）

《國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第20號）

《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅[2016]101號）

《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）

二、區(qū)別

1、納稅義務時間不同。

企業(yè)所得稅：

“企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現?！倍惙ú⒉灰院炗喒蓹噢D讓合同或者收到股權轉讓款為條件確認股權轉讓實現，而是規(guī)定應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)才確認股權轉讓收入實現。

可以看出，企業(yè)所得稅上更看重股權登記，即使股權轉讓合同已經簽訂，只要股權變更手續(xù)沒有變更，企業(yè)當年也不確認股權轉讓所得。

個人所得稅：

具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：（國家稅務總局公告2023年第67號）

（一）受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；

（二）股權轉讓協(xié)議已簽訂生效的；

（三）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；

（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的；

（五）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；

（六）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發(fā)生轉移的情形。

可以看出，個人所得稅較企業(yè)所得稅嚴格的多，只要簽訂股權轉讓協(xié)議或者受讓方已支付部分股權轉讓價款，就需要計稅。而不像企業(yè)所得稅規(guī)定要等到股權登記完成才計稅。

2、稅收優(yōu)惠政策不同。

轉讓限售股：

企業(yè)所得稅：

征收。

個人所得稅：

征收。股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應納稅所得額，適用20%的個人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

轉讓非限售股：

企業(yè)所得稅：

征收。

個人所得稅：

對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票所得，繼續(xù)免征個人所得稅。

3、清算所得剩余資產處理方式不同。

企業(yè)所得稅：

區(qū)分股息紅利所得和股權轉讓所得。

被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得（免稅）；剩余資產減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失（征稅）。

個人所得稅：

不區(qū)分股息紅利所得和股權轉讓所得，全部作為財產轉讓所得。

個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

應納稅所得額的計算公式如下：

應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數-原實際出資額（投入額）及相關稅費

依據：

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十四條

國稅函[1997]656號《國家稅務總局關于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》

國稅函[2010]79號《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》

《國家稅務總局關于廣西中金礦業(yè)有限公司轉讓股權企業(yè)所得稅收入確認問題的批復》（國稅函[2010]150號）

財稅【2009】60號《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》

國家稅務總局公告2023年第41號 國家稅務總局關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告

國家稅務總局公告2023年第67號 國家稅務總局關于發(fā)布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告

【第2篇】代扣代繳個人所得稅手續(xù)費收入

為支持疫情防控工作，2023年度個稅手續(xù)費申報期限由2023年3月30日延長至5月30日！注意啦！只剩下兩天的時間了，還未申請的小伙伴們，請抓緊辦理啦！

下面為大家貼心附上代扣代繳個人所得稅手續(xù)費自然人電子稅務局（扣繳端）申請操作步驟！

1、線上申請入口

自然人電子稅務局（扣繳端）（以下簡稱扣繳端），登錄扣繳端。

2、登錄進入扣繳端界面

“代扣代繳”子目錄下進入【退付手續(xù)費核對】功能。

3、點擊【獲取結報單】

等待系統(tǒng)自動查詢出退付手續(xù)費信息后核對所屬期、數據是否準確。

4.勾選單戶核對清冊

提醒：1.個稅手續(xù)費按扣繳單位年度代扣代繳實際入庫稅額的2%辦理退庫，其中實際入庫稅額需扣減代扣代繳更正申報退庫數據。請注意勾選退庫日期在上年度的代扣代繳稅款數據。

2.證券機構請注意不要勾選征收品目為“限售股轉讓所得”的代扣代繳稅款數據。

5.確認結報單

【結報單】界面是匯總界面。

注意：申請年度為2023年的手續(xù)費退費“結報期限”應為2023年1月1日-2023年12月31日。結報期限是入庫日期而非稅款所屬期。

6.核對無誤后，申請退庫

點擊“申請退庫”后系統(tǒng)彈出“代扣代繳手續(xù)費退費申請”，選擇“開戶銀行”、“銀行賬號”，“開戶銀行網點”自動帶出。閱讀聲明后，點擊“提交”。提示信息“提交成功”彈框，點擊“確定”。

完成后系統(tǒng)將推送至稅務機關審核，等待審核完成后，即可返還對應的手續(xù)費。

溫馨提醒

若您只辦理了“結報期限”為2023年2月至12月的手續(xù)費退費，未辦理“結報期限”為2023年1月的手續(xù)費退費，您單位辦稅人員（須實名認證）可攜帶身份證件、1月份未結報的清單、單位公章至主管稅務機關辦稅服務廳申請。

根據《財政部 稅務總局人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定：因納稅人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”手續(xù)費。

【第3篇】肇慶個人所得稅

中新經緯客戶端3月16日電 據財政部網站消息，財政部、稅務總局兩部門發(fā)布《關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(以下簡稱《通知》)，《通知》中提到，廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工作的境外(含港澳臺，下同)高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

資料圖 中新經緯 熊家麗攝

《通知》明確，在大灣區(qū)工作的境外高端人才和緊缺人才的認定和補貼辦法，按照廣東省、深圳市的有關規(guī)定執(zhí)行。

《通知》規(guī)定，本通知適用范圍包括廣東省廣州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、東莞市、中山市、江門市和肇慶市等大灣區(qū)珠三角九市。

據介紹，《通知》自2023年1月1日起至2023年12月31日止執(zhí)行?！敦斦?國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2014〕23號)、《財政部 國家稅務總局關于深圳前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2014〕25號)自2023年1月1日起廢止。

此外，財政部稅政司、稅務總局所得稅司負責人還就粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策相關問題答記者問。

問：境外(含港澳臺)高端人才和緊缺人才是如何認定的？

答：目前，國際上和我國對于“人才”并無統(tǒng)一適用的判定標準，不同地區(qū)、不同行業(yè)對于“人才”的需求和界定也各不相同。為了更好地滿足大灣區(qū)的實際需要，《通知》規(guī)定，在大灣區(qū)工作的境外高端人才和緊缺人才的認定辦法，按照廣東省、深圳市的有關規(guī)定執(zhí)行，即由廣東省、深圳市確定境外高端人才和緊缺人才的認定辦法。這樣使優(yōu)惠政策與地方的實際需求相吻合，更好地發(fā)揮政策的激勵效果。

問：廣東橫琴、深圳前海原有的個人所得稅優(yōu)惠政策文件為何廢止？

答：自2023年起，已在廣東橫琴、深圳前海，以及福建平潭實施了港、澳、臺居民、境外高端人才個人所得稅稅負差額補貼政策。廣東橫琴、深圳前海屬于粵港澳大灣區(qū)的范圍，此次出臺的大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策實施后，將覆蓋橫琴、前海兩地的已有政策，因此，廣東橫琴、深圳前海原有的兩項個人所得稅優(yōu)惠政策文件自新政策實施之日起廢止。(中新經緯app)

【第4篇】小規(guī)模個人所得稅怎么申報

一、增值稅及附加稅費申報

自2023年8月1日起，增值稅與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

10月征期時，按季申報的小規(guī)模納稅人將第一次使用新的報表辦理增值稅及附加稅費申報。

電子稅務局申報路徑

1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】

登錄電子稅務局后，點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--增值稅及附加稅費申報--增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收適用。

2.【定期定額小規(guī)模納稅人】

登錄電子稅務局后，點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--增值稅及附加稅費申報--增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模核定/雙定戶適用）。

申報規(guī)則

填表順序：主表--附列資料（一）（非必填）--減免稅明細表--附列資料（二）--主表

（1）填寫并保存增值稅主表（填寫并保存附列資料（一），非必填）；

（2）填寫并保存增值稅減免稅申報明細表；

（3）填寫并保存附列資料（二）中附加稅費情況表；

（4）回到主表核實表單內容無誤后保存進行申報。

二、企業(yè)所得稅申報

財產行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報實現了多個稅種聯(lián)合申報，包括企業(yè)所得稅預繳申報、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、資源稅共十一個稅種。

【注意事項】目前財產行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報模塊，不適用于跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的總機構、分支機構進行填報。

申報路徑

1.原有路徑：登錄電子稅務局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--企業(yè)所得稅申報。（原有路徑仍可正常辦理申報）

2.新路徑：登錄電子稅務局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--綜合申報--財產行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報。

（點擊圖片看大圖）

【申報提醒】在企業(yè)所得稅表單填寫界面，點擊右上方主附表樹可進行《a200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》、《a201020固定資產加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》主附表的切換。主附表分別填寫并保存成功之后，點擊【返回】按鈕，回到財產行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報界面。

（點擊圖片看大圖）

在財產行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報界面，選擇要申報的所屬期，勾選企業(yè)所得稅左邊勾選框--點擊【選擇未申報稅源】按鈕--確定稅源信息-點擊【下一步】跳轉申報界面--確認數據無誤--點擊上方的【申報】按鈕即可。

（點擊圖片看大圖）

三、經營所得個人所得稅申報

申報路徑

1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】

（1）通過its系統(tǒng)網頁端進行申報。

用法人或財務負責人或被授權的辦稅人員個稅app賬號登錄its系統(tǒng)網頁端后點擊單位辦稅--經營所得。

如投資者自行申報，登陸投資者自己的個稅app賬號后點擊我要辦稅--經營所得申報。

（2）被投資單位通過“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”代為辦理申報，登陸自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后點擊左上方[經營所得]。

2.【定期定額小規(guī)模納稅人】

定期定額經營所得個人所得稅在電子稅務局辦理申報，登錄電子稅務局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--定期定額戶申報--定期定額戶自行申報（個稅及附加）。

四、水利建設基金申報

自2023年1月1日起繼續(xù)征收水利建設基金。

2023年1月1日至2023年6月30日(所屬期)免征地方水利建設基金，2023年7月1日至2023年12月31日(所屬期)減半征收地方水利建設基金。

申報路徑

登錄電子稅務局后點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--非稅收入申報--非稅收入通用申報表(水土、人防、地方水庫、水利建設基金)模塊進行水利建設基金的申報。

（點擊圖片看大圖）

【第5篇】老外個人所得稅

▲西方經濟發(fā)達國家的稅收設計普遍從兩個方面著力，一是支付能力；二是對低收入者的稅收安排。前者是稅收的普遍原則，后者則保證了社會穩(wěn)定。

▲個人所得稅在經濟發(fā)達國家是一個很重要的稅種，大多占到這些國家財政收入的40%以上。

▲納稅就好比系安全帶，雖然對駕駛員的安全教育一直沒有放松，但還是有81%的駕駛員駕車不系安全帶。

個人所得稅

現實中，西方國家的稅制設計在秉承“公平”的同時，對富人雖然算不上“苛刻”，但誰也不敢輕言“放水”。與中國個人所得稅主要取自工薪階層的情況不同，西方國家的這一部分稅收主要取自于富人。比如說，美國個人所得稅納稅的主體是那些年收入10萬美元以上的群體，這些人繳納的稅款占全部個人稅收總額的60%以上。

目前美國富人申報個人所得稅時，要按常規(guī)系統(tǒng)和amt分別計算出其全年應納稅額，然后取其中的多者申報納稅。

德國最近因財政原因對稅制也進行了小幅度的改革，其中讓德國富人牢騷滿腹的就是，針對個人年收入25萬(夫妻50萬)歐元以上富人的征收稅率，從以前的42%上升到了45%。

法國把針對富人所征的稅種取了一個很好聽的名字，叫“團結互助稅”。除此以外，法國還保留了很多古老的稅種，比如教堂稅，以及為非洲慈善捐款的“坐飛機稅”等等。“團結互助稅”主要是針對擁有巨額資產的富人所另外征收的一個稅種(如擁有76萬歐元資產以上的個人)。

劫富濟貧

90%由代扣代繳完稅

由于經濟發(fā)達國家個人所得稅都是實行綜合稅制，所以在征稅方面，預繳和年底統(tǒng)算也就成為了一種基本模式。這些國家的代扣代繳操作方式，與我國的情況差不多。不過，他們代扣代繳征稅的范圍要廣得多，不僅僅包括工資、獎金和意外所得。這與他們成熟的稅制和先進的信息技術相關。因此，西方經濟發(fā)達國家個人所得稅收入的90%都在代扣代繳這個環(huán)節(jié)中解決了。

不少人都知道，在西方國家，每個公民都有一個“報稅號”，“報稅號”就是納稅人的一個收入與支出信息系統(tǒng)。在澳大利亞，納稅人在投資或受雇的時候，必須要向銀行或雇主提供自己的稅號。如果不提供稅號，雇主或銀行在支付工資或利息時，就會按最高的稅率對其扣稅。美國和西歐的情況也大體相同。

另外一種情況就是那些并不適用于代扣代繳的個人所得，比如自由職業(yè)者們的隱性收入。這個問題不但困擾著目前中國的稅務當局，實際上它在任何國家都是個難以簡單處理的事情。但是，在稅制成熟的國家，代扣聚焦國外個稅征收：西方人如何繳個人所得稅代繳以外收入所得的逃稅金額，一般情況下都被降低到了一個可以接受的范圍內。

美國稅務當局利用了先進的信息技術，幾乎竭盡所能地把納稅人所有的收入信息都囊括在了自己手里，然后再用這些信息進行交叉稽核，確定納稅人是否有瞞稅逃稅的行為。他們還通過給納稅人打分的方式，確定監(jiān)控對象和監(jiān)控力度。當然，監(jiān)控和檢查的重點都在于高收入者。此外，美國國稅局還雇傭了私人討債公司，幫助其追討那些成因比較復雜的個人欠稅。

有趣的是，在美國，窮人報稅比富人要積極得多，因為低收入者不僅由此可以取回預繳稅款，還可以因報稅而領到“稅收補貼”。所以，每到報稅季節(jié)，有錢人為之頭痛，往往會拖到最后一分鐘才繳稅，而低收入者卻為之興奮。也許，這就是美國式的“以窮人為本”吧。美國的稅法，允許納稅人有3年的期限可以用來申請退稅。

逃稅

逃稅和避稅之“烈”

正如我們所看到的那樣，不管國家出臺什么樣的稅收政策，避稅和反避稅的交鋒都有越演越“烈”的趨勢。偷逃稅的旋轉門轉動得越來越快了。

其實，世界上最富的國家并不是美國，而是百慕大。百慕大的人均收入高達7萬美元。而百慕大如此富有的原因，就在于北美的富人拿著錢到這兒來躲稅。美國人為逃稅，每年有近千人把國籍扔掉。而對于歐盟國家，不想繳稅的富人則會搬到像瑞士這樣的低稅收國家去。法國的一項官方調查顯示，達到了繳富人稅標準的民眾卻離開了法國的人數一直在持續(xù)增加。1997年至2005年，這些逃走了的富人，讓法國政府少收了1.32億歐元的“團結互助稅”。

稅收是一項系統(tǒng)工程

如果單純從技術的角度考慮，“金稅三工程落地”、實現全國信息共享、建立收入監(jiān)控體系、減少現金支付范圍、在全國統(tǒng)一納稅人稅號制度等等，無疑都是解決個人所得稅問題的重點。但是，上述問題都屬于“硬件”，并不是難點。

從理論上講，個人所得稅的最高邊際稅率過高和征稅起點過低，都將鈍化個人所得稅功能的發(fā)揮。尤其是過高的名義稅率會導致高收入者逃稅，甚至將財富轉至國外。目前我國面臨的問題就是，名義稅率很高，但對高收入者征收到的應繳稅款卻差強人意。長此以往，人們對國家稅收的尊重就會大打折扣。

俄羅斯目前個人所得稅的基本稅率為13%，但個別種類收入的稅率只有9%。新加坡個人所得稅的最高邊際稅率只有22%，而且實行的是13級超額累進稅率。亞洲的富國日本，最高邊際稅率也只有37%，而美國目前收入33.65萬美元以上的高收入者，其個人所得稅稅率也不過是35%。在這方面，一個比較好的辦法是降低最高邊際稅率，使名義稅率與實際有效稅率的差縮小到一個讓納稅人和政府均可接受的范圍內。

【第6篇】外籍個人所得稅

介紹：外國人所得稅的兩難境地

嘿，伙計們，我相信你們現在都聽說了，在中國工作的外國專業(yè)人士有些情況將在今年1月發(fā)生變化。我們中的一些人將受到很大的影響，而另一些人......則沒有那么大。不管怎么說，這些新的外國人所得稅政策將影響到每個持工作簽證在這里工作的人，所以重要的是，每個人都要了解這些針對外國人的新稅收是什么，你為社會福利支付的費用是什么，以及從長遠來看這一切意味著什么。

我們首先要澄清的是，這不**是一個政策變化，而是一系列同時發(fā)生的外國個人所得稅（iit）變化。它隨著中國社會福利貢獻的變化而“開始”或“開始”，并將繼續(xù)到2023年1月通過對外籍工作人員的稅收減免結束。

醫(yī)療保險和養(yǎng)老基金

新的社會福利iit法使支付社會 “福利”成為強制性的，而不是外國人可以選擇的。

從2023年8月中旬開始，**表示他們將開始執(zhí)行外國人的社會福利繳款（醫(yī)療保險和養(yǎng)老基金），并對不遵守規(guī)定的公司和雇員處以高額罰款。

社會福利包括：住房基金、健康保險和養(yǎng)老基金。外國人可以免除住房基金，所以我們不打算討論這個問題。

這里就不多說了，醫(yī)療保險從你的總工資中扣除2%，并在中國的公立醫(yī)院提供一個不錯的保險。養(yǎng)老基金從你的總工資中提取8%?？偟膩碚f，這相當于你總工資的10%被用于社會福利。當你離開中國時，你可以要求歸還這兩項基金。你的全部養(yǎng)老金和你沒有用在健康保險上的錢將被返還給你，但對于大多數外國人來說，手中少了10%的現金至少可以說是一種不便。

不再有津貼--在2023年1月到來時

在目前版本的中國個人所得稅法中，外國公民（和當地人）在計算稅款時可以從他們的工資總額中扣除費用（*多30%）。常見的開支包括房租、餐費、我們這些有孩子的人的學費，以及其他被你們公司認為 “可以接受”的東西。

2023年1月，新的個人所得稅法將生效，使外國人不能再從其應稅收入中扣除費用?？梢岳斫獾氖?，這是一個 “摔跤式”的變化，將看到很多外國公民離開中國。你賺的錢越多，你受這個政策的影響就越大。換句話說，你賺的錢越多，你就越有可能為此離開中國。

例如，讓我們以 'dave '為例，他是一個年薪100萬元的外籍人士。他每年支付200,000元的房租和100,000元的孩子的學費。由于扣除額（房租和教育），他的應稅收入降低到了<70萬元。他在30%的稅率范圍內，全年支付約13萬元的稅金。他把570,000元帶回家給他的妻子使用。

現在，在不扣除費用的情況下，'dave '現在處于35%的納稅等級，他的應稅收入略低于100萬元。他現在必須在支出之外支付超過240,000元的稅款。他帶回家的是46萬元，而不是57萬元。他的妻子離開了他。

撇開所有的玩笑不談，就像我說的，這影響了每一個從費用扣除中受益的外國人。在目前的制度下，一個月薪3萬元的人*多可以扣除9000元的費用。這大約是28,200元的稅后凈額。2023年1月以后，這將是稅后約26,400元，這還沒有考慮到社會福利捐款。

結論和這意味著什么

毋庸置疑，相當數量的外籍人士將在2023年離開中國的路上。這是因為他們的底線較低，而且雇主沒有同樣的成本激勵來雇用外國人。再加上社會福利，你可以預期你的工資的10%會被扣留，而不會真正增加任何價值。

盡管如此，重要的是也要看看這可能對中國的外國人才產生積極影響的方式。

首先，中國的外國人才供應較少，意味著在大多數情況下需求壓力較大。你們中的一些人可能還記得，當他們把成為英語為母語的國家的公民作為英語教師工作簽證的要求。然后，在大流行期間，只有工作簽證持有人可以留在中國，我們看到大量的教學工作涌入，入職工資非常高，超過3萬元/月。雖然由此產生的景象不會那么戲劇性，但有可能會發(fā)生類似的事情，需求會根據新的供應進行自我調節(jié)。

與此相反的一個論點是，由于大流行病，大量海外華人涌入中國。這些人是在國外生活、學習和工作的中國公民。他們中的許多人都能說流利的英語和其他語言。他們已經很好地適應了西方，可以充分地填補“外國人”的職位。但是與大流行病的情況類似，在許多情況下，這種涌入是暫時的，不能持續(xù)。目前，回到中國的人數已經比去年少得多，許多人已經在計劃回國的航程。

無論結果如何，*重要的是了解即將發(fā)生的事情，提前計劃，并享受這一年的剩余時間。

【第7篇】個人所得稅由誰承擔

錢力稅務籌劃

公司沒有給個人扣繳個稅，責任是誰的呢？

公司和個人都有責任。

個人作為納稅義務人，沒有按規(guī)定繳納個人所得稅的，應當予以補繳。

單位作為扣繳義務人，應扣未扣、應收未收的，按應繳個稅的0.5倍至3倍之間進行處罰，同時，補稅的義務是個人而不是公司。

那么，公司哪些情況下，需要給個人代扣代繳個稅呢？最常見的是：

給員工發(fā)工資；

給股東分紅；

向其他人支付勞務報酬。

【第8篇】個人所得稅有滯納金嗎

有一些稅務稽查工作經驗的人，大多知道以下這個關于個人所得稅是否加收滯納金的文件。

國稅函[2004]1199號《國家稅務總局關于行政機關應扣未扣個人所得稅問題的批復》第三條：按照《征管法》規(guī)定的原則，扣繳義務人應扣未扣稅款，無論適用修訂前還是修訂后的《征管法》，均不得向納稅人或扣繳義務人加收滯納金。

除了這個文件明確提到查補的扣繳稅款不加收滯納金，另外征管法第六十九條也從側面印證了這個觀點。六十九條規(guī)定： 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

從六十九條規(guī)定來看，對于未按規(guī)定扣繳稅款的行為，法律責任只有追繳稅款和處以罰款，并不涉及滯納金。

這個道理也很簡單，因為扣繳義務人并未扣下稅款，所以不存在滯納稅款的問題，對扣繳人未扣繳的違法行為只能是處罰，而不能加收滯納金；在2023年1月1日前，如果扣繳人未按規(guī)定扣繳個稅，納稅人并沒有自行申報的義務，更不存在遲繳稅款的問題，所以即使遇到稅務機關檢查，需要補繳，也只需要按規(guī)定補繳稅款，也不存在加收滯納金的問題。

但新的個人所得稅法實施以后，這種情況發(fā)生的改變。新《個人所得稅法》第十三條：納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。

也就是說，對于扣繳義務人未扣繳稅款的行為，新個稅法明確了納稅人自行申報的義務，也就是次年六月三十日前，或稅務機關通知的限期內繳納，如果未在規(guī)定期限內繳納，比如在次年七月五日才繳，對于滯納稅款這五天是應該加收滯納金的。

可以說新個稅法到來，對個人納稅申報義務的重新確定，個人所承擔的法律責任也將隨之發(fā)生改變。

既然個人所得稅法明確了納稅人的申報義務，稅務機關查補追繳稅款時，征管法六十九條中卻只字不提加收滯納金，就會讓稅收執(zhí)法工作陷入一種尷尬的境地，今年是征管法修訂之年，希望立法者在修訂的時候能考慮到這個細節(jié)問題。

當然，目前來說，稅務稽查查補的稅款都是2023年及以前年度的，對于2023年及之前的未扣繳的個人所得稅補繳，按上述規(guī)定還是不需要加收滯納金的。

點擊右上角“+關注”，每天及時獲取實用好文章！

「理個稅」提供最新最專業(yè)個稅資訊及籌劃與綜合管理服務。

【第9篇】寧波市個人所得稅計算

我們公司有三個股東，實收資本500 萬，凈資產價值 2000 萬。因某種原因，又有一個新的個人股東以增資形式進入，投資500 萬，按比例應占 20%股份，但投資協(xié)議和工商登記約定享有股份 30%。請問這種情況， 該股東是否繳納溢價的個人所得稅？昨天問 12366 增資納稅問題，他們的回復是只有同步都增資才不用繳納 20%。

回復：親愛的學員，想搞清楚這個問題，先舉個例子：假設一套房子市場價格 100 萬，有人僅花了 70 萬購得，那么是否要對這個差價 30 萬征稅呢？答案是否定的。因為從來沒有任何文件規(guī)定對“買便宜貨”要征稅。對該 30 萬的征稅要延后至該房產再次出售時。由于購買價格 70 萬，出售時房產原始成本依然為 70 萬，而不能是 100 萬，所以 30 萬的增值此時就有納稅義務了。但原財政部、國家稅務總局《關于單位低價向職工售房有關個人所得稅問題的通知》（財 稅[2007]13 號）確有規(guī)定，國家機關、企事業(yè)單位及其他組織在住房制度改革期間，按照所在地縣級以上人民政府規(guī)定的房改成本價格向職工出售公有住房，職工因支付的房改成本價 格低于房屋建造成本價格或市場價格而取得的差價收益，免征個人所得稅。除上述規(guī)定情形外，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分（職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額），屬于個人所得稅應稅所得，應按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。對職工取得的上述應稅所得，比照國家稅務總局《關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9 號)規(guī)定的全年一次性獎金的征稅辦法，計算征收個人所得稅，即先將全部所得數額除以 12，按其商數并根據個人所得稅法規(guī)定的稅率表確定適用的稅率和速算扣除數，再根據全部所得數額、適用的稅率和速算扣除數， 按照稅法規(guī)定計算征稅。我們認為，這里僅指的是單位低價銷售住房給單位職工的情形，屬于個案解釋，稅務局并不能做擴大解釋和適用。增資擴股與股權轉讓是兩個不同概念。股權轉讓產生收益當然要征稅，但用貨幣增資是一種投資行為，不產生應稅收入，無論 是總局網站的答復，還是各位稅收專家的專著，大家有著共同的認知。而對于不公允出資，由于現行的稅收法律法規(guī)對此沒有明確的規(guī)定，各地對此處理的情 況不一，大部分稅務機關并沒有把不公允出資納入征稅范圍，這主要是因為對不公允出資征 稅缺乏明確的征稅依據，且計稅基礎難以確認。目前只有寧波市地稅局專門發(fā)文對不公允出資征稅（詳見寧波地稅個人所得稅熱點政策問答（2014 年第一期第 8 條）：問：企業(yè)增資，尤其是不同比例的增資情形，引起原股東股本結構發(fā)生變化，經咨詢工 商部門，其認為該行為不是股權轉讓，個人所得稅如何處理？答復如下：（1） 對于以大于或等于公司每股凈資產公允價值的價格增資行為，不屬于股權轉讓行為，不征個人所得稅。上述行為中其高于每股凈資產賬面價值部分應計入資本公積，對于股份制企業(yè)，該部分 資本公積在以后轉增資本時不征收個人所得稅；對于其他所有制企業(yè)，該部分資本公積轉增 資本時應按照“利息、股息、紅利個人所得稅”稅目征收個人所得稅。（2） 對于以平價增資或以低于每股凈資產公允價值的價格增資行為，原股東實際占有的公司凈資產公允價值發(fā)生轉移的部分應視同轉讓行為，應依稅法相關規(guī)定征收個人所得 稅。我們認為，寧波地稅局這個答復貌似有理，實則強詞奪理。因為沒有任何依據支持該局 這種說法。

【第10篇】個人所得稅簡介

個人所得稅是對個人（即自然人）取得的應稅所得征收的一種稅。

1950年政務院公布的《稅政實施要則》中，就曾列舉有對個人所得課稅的稅種，當時定名為“薪給報酬所得稅”。但由于我國生產力和人均收入水平低，實行低工資制，雖然立了稅種，卻一直沒有開征。直至1980年以后，為了適應我國對內搞活、對外開放的政策，我國才相繼制定了《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國城鄉(xiāng)個體工商業(yè)戶所得稅暫行條例》以及《中華人民共和國個人收入調節(jié)稅暫行條例》。

上述三個稅收法律法規(guī)發(fā)布實施以后，對于調節(jié)個人收入水平、增加國家財政收入、促進對外經濟技術合作與交流起到了積極作用，但也暴露出一些問題，主要是按內外個人分設兩套稅制、稅政不統(tǒng)一、稅負不夠合理。為了統(tǒng)一稅政、公平稅負、規(guī)范稅制，第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議于1993年10月31日通過了《全國人大常委會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，同日發(fā)布了修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》，1994年1月28日國務院配套發(fā)布了《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，規(guī)定自1994年1月1日起施行。

1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議對個人所得稅法進行第二次修正，規(guī)定“對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的開征時間和征收辦法由國務院規(guī)定”，恢復對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅。

2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議對個人所得稅法進行第三次修正，主要修改內容：一是將工資、薪金所得減除費用標準由800元/月提高至1600元/月，二是進一步擴大了納稅人自行申報范圍。修改后的新稅法自2006年1月1日起施行。

2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議對個人所得稅法進行第四次修正，將原稅法第十二條“對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的開征時間和征收辦法由國務院規(guī)定”修改為“對儲蓄存款利息所得開征、減征、停征個人所得稅及其具體辦法，由國務院規(guī)定”，國務院據此作出了減征利息稅的決定。

2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議對個人納稅法進行第五次修正，將工資、薪金所得減除費用標準由1600元/月提高到2000元/月，自2008年3月1日起施行。

2023年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議對個人所得稅法進行第六次修正，將工資、薪金所得減除費用標準由2000元/月提高到3500元/月，調整了工薪所得稅率結構，相應調整了個體工商戶生產經營所得和承包承租經營所得稅率級距，將扣繳義務人、納稅人申報繳納/span>

2023年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議對個人所得稅法進行第七次修正，此次個人所得稅法修改，實現了從分類稅制向綜合與分類相結合稅制的重大轉變，將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項所得納入綜合征稅范圍，實行按年匯總計算征稅，將減除費用標準由3500元/月提高至5000元/月（60000元/年），優(yōu)化調整了稅率結構，設立了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。新稅法自2023年1月1日起全面施行，其中提高減除費用標準和優(yōu)化調整稅率結構等減稅措施先行自2023年10月1日起施行。

自2023年1月1日起，在專項附加扣除項目中增設3歲以下嬰幼兒照護支出扣除。 另在依法確定的其他扣除項目中增加個人養(yǎng)老金按照12000元/年的限額標準據實扣除。

【第11篇】個人所得稅偏低

我們都知道個體工商在2023年是非?；馃岬?，因為個體工商戶不僅僅免征增值稅還免征附加稅，還可以享受核定征收政策。那么個體工商戶在2023年可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些呢？在重慶園區(qū)，可以享受核定征收和120萬雙免的稅收政策。

核定政策：在重慶園區(qū)成立個體工商戶，可享受核定征收個稅直接低至0.75%，只有年收益在500萬以內就可以按照核定征收下來的0.75%進行納稅。(好處：有真實的注冊地址，辦公地址不是網絡集群注冊)個人獨資企業(yè)，核定個稅1.2%，醫(yī)療行業(yè)，一類，二類，三菱資質都可以做。

120萬雙免政策：在重慶園區(qū)成立個體工商戶后，年控制在120萬，每個季度30萬就可以享受雙免政策，免增值稅及附加稅，好免征個人經營所得稅，這個政策對比單純的核定征收政策，的好處就是可以免征個人經營所得稅。在山東園區(qū)注冊個體工商戶，不僅服務行業(yè)可以享受核定征收政策，貿易行業(yè)也可以。貿易行業(yè)個稅低至0.3%，服務行業(yè)個稅0.75%，系統(tǒng)核定。園區(qū)推出這些稅收優(yōu)惠政策，是因為總部招商園區(qū)為了能夠有效地拉動地方經濟的發(fā)展，所以推出了這些招商政策，外地企業(yè)本身就很適合享受政策。謝謝大家觀看小編的文章想要了解更加詳細的稅收優(yōu)惠政策，請移步《優(yōu)稅玲》

【第12篇】個人所得稅常德

為貫徹落實黨中央、國務院關于個人所得稅改革的重大決策部署，確保納稅人依法準確享受專項附加扣除政策，近期，常德市稅務機關正在開展個人所得稅專項附加扣除信息核驗工作。

開展個人所得稅專項附加扣除信息核驗工作，是稅務部門按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關規(guī)定，幫助納稅人了解稅收政策、準確填報專項附加扣除信息、實實在在享受改革優(yōu)惠紅利的重要服務舉措。

據了解，常德市稅務機關已發(fā)布了信息核驗公告，將分批隨機選取部分納稅人，對納稅人已填報的專項附加扣除信息進行核驗比對，發(fā)現疑似存在錯漏情況的，將通過手機短信或個人所得稅app消息通知納稅人。

公告特別提醒廣大納稅人

要及時關注在稅務機關預留號碼的手機短信和個人所得稅app消息，接到稅務機關發(fā)送的信息后，應按照提示內容核實已填報的專項附加扣除信息，若確實存在錯漏，應及時據實補充、修正。如有疑問，可撥打12366或0736-7370673熱線電話，也可就近前往辦稅服務大廳咨詢。若納稅人在5日內沒有修正信息，稅務機關將通過電話溝通或邀請面談等方式，主動為納稅人提供咨詢輔導服務，協(xié)助納稅人核實、更正專項附加扣除信息。核驗過程中，稅務機關將對納稅人的個人隱私信息嚴格保密。

（來源：常德融媒）

【第13篇】工程款個人所得稅稅率

《稅壹點》專注于稅務籌劃，通過當地產業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務負擔！

一個企業(yè)到了年底是財務最忙碌的時候，要處理各種各樣的財務問題和稅務問題，企業(yè)年末稅收款，以及企業(yè)年末要支付巨額資金的時候企業(yè)會發(fā)現這么大的成本差距導致企業(yè)利潤虛高，成本不足，讓企業(yè)的稅收成本增加很多，企業(yè)的所得稅稅負加重。

一些企業(yè)會發(fā)現公司有很多的支出費用沒有收到相應的成本發(fā)票，只身企業(yè)是不該有這么重的稅務情況。造成這個的原因就是企業(yè)在平時不注重發(fā)票的索取和管理也沒有稅務策劃的習慣。因此到了年底企業(yè)才發(fā)現成本缺口問題。這種無票支出不能記錄為成本，反而還要成為企業(yè)利潤的一部分，被迫繳納企業(yè)所得稅。

像很多企業(yè)一樣，沒有大額工程費和居間費等相應的成本發(fā)票也是企業(yè)苦惱的事情。為了減少企業(yè)的這種稅收成本問題，企業(yè)可以通過自然人來解決，另外，在企業(yè)的日常經營過程中，會想到一些少量的設計費、工程費、傭金、服務費、材料費等。因為金額少，所以每天沒有收到發(fā)票也是可以的，但時間長了，累計起來的將會是一大筆金額，甚至是高達幾十上百萬的金額。

自然人代開的優(yōu)勢

如果企業(yè)要解決這個問題，就可以通過自然人代開的方式來解決，只需提供業(yè)務合同和自然人身份信息、發(fā)票項目就可以了，流程非常簡潔。一般來說，自然人去稅務局代開票據的稅務是比較高的，個稅是根據勞務報酬來征收25%。

部分稅收優(yōu)惠園區(qū)可以自然人替開，稅率低，開票金額基本沒有限制，可以開票的項目很多，稅率也低到0.5%，具體稅率是根據不同的園區(qū)有不同的稅率，但通常稅率都在0.5%-3%，包括增值稅、附加稅和個人所得稅，可以解決企業(yè)成本票不足的問題。

版權聲明：本文轉自《稅壹點》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步到公眾號了解~

【第14篇】二手房個人所得稅誰出

購買過戶二手房之時，需要繳納一定的稅費，這項稅費根據房屋的購買年限和總價格的不同而有很大差異，總價低、購買年限滿兩年的房子的稅費可能只需要幾千元，購買年限不滿兩年、房屋總價較高的二手房產生的稅費可能高達數十萬。購買二手房之時，稅費究竟由買方承擔還是賣方承擔？

二手房過戶之時，產生的稅費究竟由買家負責還是賣家，大多數城市由買方負責稅費的繳納，而賣方只是收取賣房金額并且不承擔任何稅費，中介和房東也傾向于選擇這種方式。

二手房交易的稅費有哪些，究竟又是誰產生的，可能很多人不知道，似乎買方只需支付房款等待拿到產權證就可以，那讓我們看看二手房交易有哪些稅費，都是由誰產生的？

契稅：契稅稅率從1％到3％不等，不滿90平米的第一套房的稅率低于1％，超過90平米的第一套房稅率為1.5％；90平米以下的第二套房稅率為1％，90平米以上的為2％；第三套房不考慮面積，通通在3％以上。不過以上標準不適用于北京，上海，廣州、深圳和長沙。

個人所得稅：通常為1％的稅率，在某些地方是按現值與原值之差的20％計算的。

增值稅：增值稅稅率由5%的增值稅和0.5%的附加稅組成，合起來為5.5%。

以上這些稅費中，契稅由買方產生，因此新房和二手房都需要繳納契稅，而個人所得稅和增值稅由賣方產生。由于賣方需要繳納這兩種稅，因此在納稅后發(fā)出的發(fā)票上的名字是賣家的，只有契稅發(fā)票是給買家的。

如果賣方必須承擔稅款，那么價格上漲的結果是相同的，但許多賣家不知道誰產生了稅，因此，在購買二手房時，您可以根據需要與房東協(xié)商，特別是對于不到兩年的房屋，因為增值稅非常高，所以討價還價也很好，因為許多房東不知道增值稅是由他們自己產生的。在買方提出價格談判請求后，相信房東會考慮適當房價。

來源：網絡免責來源：凡注明 “來源：xxx”的圖文內容，版權歸原作者所有，本平臺轉載旨在分享交流，并不代表贊同文中觀點和對其真實性負責。僅供讀者參考，不用作商業(yè)用途。如涉版權等問題，請盡快聯(lián)系我們，我們將在第一時間刪除。

【第15篇】年薪20萬的個人所得稅

個人養(yǎng)老金制度又成了熱點，國家為什么要推出這個制度，哪些人適合交，有什么好處，對今后可能產生什么影響等等，對于70后和80后來說尤為重要。

個人養(yǎng)老金制度其實在年初就放出信號了，只是前幾天才正式推出了相關實施辦法，就是除了社保養(yǎng)老之外，鼓勵你再開一個?？顚Ｓ玫酿B(yǎng)老賬戶，每年呢，最多往里存12000塊錢，這12000塊錢呢，你不光是存進去就不管了，自己還得去選擇理財方式，什么銀行存款呢？商業(yè)養(yǎng)老保險呢，銀行理財產品呢，公募基金，這些都是國家已經幫你篩選過的比較靠譜的相關金融單位和理財方式。

首先這個制度規(guī)定了，只有你目前已經在交城鎮(zhèn)職工社?；蛘叱青l(xiāng)居民社保的，才有資格買這個個人養(yǎng)老金啊。這個導向是絕對正確的，因為你要說性價比或者投入產出比，肯定是社保最高。

你看現在已經退休的那些老年人，每個月領幾千塊錢，老他們七八十年代上班的時候，一個月工資才幾十塊，可能也就交了幾塊錢的養(yǎng)老保險，現在能領幾千，如果這么算，回報率太高了，因為這是國家統(tǒng)籌的，他們現在領的就是我們現在正在上班的人交的，跟這個個人養(yǎng)老金制度完全是不同的概念。

同時呢，它規(guī)定了目前一年。往里存的上限呢，是12000塊錢，也就是每個月1000塊錢，可以一次性交，也可以每月交，很多人覺得這12000的封頂不痛不癢啊，我現在每月交1000，就算我退休后每個月能拿2000出來，那也沒多少啊，為啥要封頂啊？因為它可以抵稅啊，不封頂的話，一年少了那么多稅收啊，上面哪吃得消啊。說到這個抵稅呀，其實就是這個制度的核心吸引力。

假如說你年收入20萬，對應的個人所得稅稅率是20%，如果你。參加了這個個人養(yǎng)老保險，交了12000的最高額度，那么你的扣稅基數就變成了188000，你就可以少扣2400塊錢的稅。也可以這么理解，就是你存到這個你個人養(yǎng)老賬戶的錢是12000，但實際里外里扣掉，只出了9600，如果你年收入超過100萬，直接抵扣5000多，相反，如果你一個月工資還不到5000，連扣稅的條件都沒達到，教這個的意義就不大了，自己吃點兒喝點兒挺好，有些剛過了5000的，比如說六七千，稅率是10%，那參加這個個人養(yǎng)老金可以抵扣1200塊錢，那你自己判斷要不要交。所以如果你是95后，現在規(guī)劃有點早，如果你已經離退休沒幾年了，這個意義也不大。

有人會問了，既然存進去了，也得我自己去操作，而且收益和虧損都是自己承擔，那我干嘛還要通過他呢？自己直接理財就好了呀，自己去買產品養(yǎng)老和參加這個個人養(yǎng)老保險的區(qū)別，咱們再展開逐條來說一下。

第一，你自己去買那些理財產品，或者去做任何投資是無法抵稅的，當然如果你的個人理財意識和養(yǎng)老意識比較強，你可以記參加這個個人養(yǎng)老保險，也可以在每年12000的額度之外再去做其他的理財投資計劃，二者并不沖突，就當這個是養(yǎng)老保坻，其他的可以根據你的投資喜好做一定的風險投資，去追求更大的回報。

第二，就是在這個制度框架內，你可以選擇的機構和理財產品是國家已經篩選過一遍的，對很多沒有金融理財知識的人來說，面對市場上五花八門的各種理財產品，在這里面進行選擇相對靠譜一些，不至于出現大漲大跌，甚至本金都沒了的情況。

第三，強制儲蓄，其實就是所有提前規(guī)劃養(yǎng)老的核心，因為他犧牲了資本的流動性，錢呢只進不出，所以才能確保這個錢是專門用于你的養(yǎng)老的，否則就不能叫做養(yǎng)老了，你這錢能進能出，自由操作，那不就普通的理財了嗎？

第四，培養(yǎng)意識。我覺得這才是上面推出這項制度的最大意義和最終目的。因為現在我們很多人沒有理財意識，也沒有養(yǎng)老意識，就算收入不低，要么吃光用光，要么就是全部去砸風險投資。

這就是我對目前個人養(yǎng)老金制度的理解。

【第16篇】炒股要交個人所得稅嗎

告別2021，喜迎2022，辛苦了一整年的“打工人”們注意啦?。?！一年一度的個人所得稅匯算清繳工作即將啟動。關于股票期權的個稅計征問題，一覽稅典的小編為大家敲黑板劃重點啦?。?！

一、不可公開交易的股票期權

（1）如果是不可公開交易的股票期權，授權時不計征個人所得稅；

（2）行權前轉讓，轉讓凈收入作為工資薪金所得征稅。

（3）若行權前未轉讓，在行權時按工資薪金所得計稅；

股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量

（4）持有期間取得收益，按利息、股息、紅利所得計稅；

（5）行權后轉讓股票按財產轉讓所得適用的征免規(guī)定計稅。即：個人將行權后的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅；個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按稅法的規(guī)定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款。

二、可公開交易的股票期權

（1）如果是可公開交易的股票期權，在授權時按工資薪金所得計稅；

（2）行權前轉讓，按財產轉讓所得計稅；行權時不計稅；

（3）持有期間取得收益，按利息、股息、紅利所得計稅；

（4）行權后轉讓股票，按財產轉讓所得適用的征免規(guī)定計稅。即：個人將行權后的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅；個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按稅法的規(guī)定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款。

三、股票期權中按照工資薪金所得項目單獨計稅

居民個人取得股票期權中按照工資薪金所得項目計稅的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅計算公式為:

應納稅額=股票期權收入×適用稅率-速算扣除數

四、兩次以上(含兩次)股權激勵所得單獨計稅

居民個人一個納稅年度內取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應合并后，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

文件依據：

1、《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）

2、《國家稅務總局關于個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知》（國稅函〔2006〕902號）

3、《財政部 國家稅務總局關于上市公司高管人員股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕40號）

4、《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第42號）