企業(yè)個人所得稅怎么申報（16篇）

【第1篇】企業(yè)個人所得稅怎么申報

一、個人所得稅申報

1、自然人納稅人個人所得稅自行納稅申報

2、生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人個人所得稅自行納稅申報

個人所得稅自行申報：

從中華人民共和國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資薪金所得的，或者取得應納稅所得沒有扣繳義務人的

年所得12萬元以上的

取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預扣預繳個人所得稅款的

從境外取得所得的

個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人

二、消費稅納稅申報

1、煙類應稅消費品消費稅申報

2、酒類應稅消費品消費稅申報

3、成品油消費稅申報

4、小汽車消費稅申報

5、電池、涂料消費稅申報

6、其他類消費稅申報

申報期限：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。

三、企業(yè)所得稅申報

1、月（季）度預繳申報

居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報（適用查賬征收）

居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報（適用核定征收）

非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報（適用據(jù)實申報）

非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報（適用核定征收）及不構(gòu)成常設機構(gòu)和國際運輸免稅申報

納稅申報期：在月份或季度終了15日內(nèi)向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅

2、年度納稅申報

居民企業(yè)所得稅年度納稅申報（適用查賬征收）

居民企業(yè)所得稅年度納稅申報（適用核定征收）

非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報（適用據(jù)實申報）

非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報（適用核定征收）及不構(gòu)成常設機構(gòu)和國際運輸免稅申報

納稅申報期：在年度終了之日起5個月內(nèi)或自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關申報年度企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

3、特殊情況下的納稅申報

居民企業(yè)清算所得稅申報

企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的申報

納稅申報期：自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，就其清算所得向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。3、特殊情況下的納稅申報

居民企業(yè)清算所得稅申報

企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的申報

納稅申報期：

自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，就其清算所得向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。

四、房產(chǎn)稅申報

實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

五、城鎮(zhèn)土地使用稅申報

實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

六、耕地占用稅

在獲準占用耕地收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)向稅務機關申報繳納耕地占用稅。七、契稅申報

在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人，應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地稅務機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。

八、土地增值稅申報

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關納稅申報。

九、資源稅申報

以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款。納稅人不能按固定期限納稅的，經(jīng)核準可以按次納稅?？劾U義務人解繳稅款的期限，比照上述對納稅人的規(guī)定執(zhí)行。

十、車船稅申報

車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月

城市維護建設稅申報

十一、基金（費）申報

1、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報

中華人民共和國境內(nèi)電子產(chǎn)品的生產(chǎn)者，依照法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，向稅務機關申報繳納廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金。

2、文化事業(yè)建設費申報

在中華人民共和國境內(nèi)繳納娛樂業(yè)營業(yè)稅或提供廣告服務的單位和個人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，向稅務機關申報繳納文化事業(yè)建設費

3、教育費附加和地方教育附加申報

十二、代扣代繳申報

1、扣繳義務人申報

2、扣繳非居民企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅申報

3、扣繳個人所得稅申報

4、扣繳車船稅申報

有關納稅申報的其他規(guī)定：

納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報。

示例：2023年10月9日，某市國稅局對本轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)營者進行日常稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，某建筑材料商店2023年3月辦理稅務開業(yè)登記，從事建筑材料銷售業(yè)務。在其經(jīng)營長達兩年的時間內(nèi)，既未建立賬簿進行會計核算，也未向稅務機關申報納稅。

問題：該建筑材料商店在納稅申報方面有何違法之處？會受到什么樣的行政處罰？

分析：該建筑材料商店未按照規(guī)定辦理納稅申報和報送納稅資料。

依據(jù)：《稅收征管法》第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款。

《稅收征管法》第六十四條規(guī)定：納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其補繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

【第2篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅計算方法

個人獨資企業(yè)是非法人企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅，需要按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)個人所得稅采用查賬征收，且不考慮所得稅納稅調(diào)整的前提下，實現(xiàn)利潤100萬元，需要繳納個人所得稅28.45萬元。

個人獨資企業(yè)需要繳納的稅金主要為增值稅、附加稅、印花稅和個人所得稅。個人獨資企業(yè)繳納的增值稅、附加稅和印花稅，可以根據(jù)企業(yè)適用的增值稅征收方式、適用的稅率（征收率）和應稅銷售額等計算申報和繳納增值稅、附加稅和印花稅等。

個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，個人所得稅應納稅額的計算有兩種方法，一種是查賬征收，一種是核定征收。核定征收主要包括定額征收和核定應稅所得率。實行核定征稅的投資者，是不能享受個人所得稅優(yōu)惠政策的。

個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，采用查賬征收個人所得稅應納稅額的計算為，個人所得稅應納稅額=全年應納稅所得額（或全年收入總額-成本、費用以及損失）*適用稅率-速算扣除數(shù)。經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率，稅率為5%至35%。

當個人獨資企業(yè)年度實現(xiàn)利潤100萬元，在不考慮所得稅應納稅所得額納稅調(diào)整事項的前提下，按照經(jīng)營所得適用的稅率為35%，速算扣除數(shù)為65500元。則該個人獨資企業(yè)年個人所得稅應納稅額=100萬元*35%-65500元=284500元。

個人獨資企業(yè)采用查賬征收計算和繳納個人所得稅時，需要注意如下幾個方面的問題：

一是個人獨資企業(yè)投資者本人發(fā)生費用扣除標準為60000元/年，即每月5000元；投資者的工資不得在稅前扣除。

二是投資者及其家屬發(fā)生的生活費用等不得在所得稅稅前扣除。如果投資者及其家屬發(fā)生的生活費與生產(chǎn)經(jīng)營的成本費用混合在一起，且很難區(qū)分的，則很難區(qū)分的相關全部成本費用均不得在所得稅稅前扣除。

三是投資者及其家庭生活與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由當?shù)刂鞴芏悇諜C關根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的金額和比例。

另外，投資者投資興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其準許扣除的個人費用，由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。企業(yè)提取的各種準備金不得在所得稅稅前扣除。

需要強調(diào)的是，個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息和紅利所得，按“利息、股息和紅利所得”應稅項目，按照20%的稅率，計算和繳納個人所得稅。

總之，個人獨資企業(yè)年度實現(xiàn)利潤100萬元，在采用查賬征收，且不考慮所得稅應納稅所得額納稅調(diào)整項目的前提下，應繳納個人所得稅284500元。

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2023年10月28日

【第3篇】建安企業(yè)征收個人所得稅稅率

【導讀】：建安企業(yè)的個人所得稅入什么科目？通常情況來說，建安企業(yè)中個人取得收入后繳納的個人所得稅都是計入應交稅費科目的，小編老師會在下文中給出詳細的解答，具體內(nèi)容請仔細閱讀以下內(nèi)容，希望對你有所幫助。

建安企業(yè)的個人所得稅入什么科目？

1、建安收入中的應繳的個人所得稅應該記入應交稅費科目。

2、繳納時的具體賬務處理：

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

3、個人所得稅是調(diào)整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

企業(yè)所得稅該怎么做賬?

1、按月（季）預交所得稅的會計處理：按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應按年計算，分月或分季預繳。每月終了，企業(yè)應將成本費用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方。然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)本月實現(xiàn)的利潤總額，即稅前會計利潤，借方余額則為企業(yè)本月發(fā)生的虧損總額。 由于稅前會計利潤與納稅所得之間存在的永久性差異和時間性差異，會計核算上可以采用“應付稅款法”或“納稅影響會計法”。

（1）應付稅款法

應付稅款法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期。在應付稅款法下，當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅。在應付稅款法下，企業(yè)應按照稅法規(guī)定對稅前會計利潤進行調(diào)整，得出應納稅所得額即納稅所得，再按稅法規(guī)定的稅率計算出當期應繳的所得稅，作為費用直接計入當期損益。

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅，記：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月（或本季）應納所得稅稅額時，作如下會計分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅

（2）納稅影響會計法

納稅影響會計法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的時間性差異造成的影響納稅的金額遞延和分配到以后各期。納稅影響會計法又可以具體分為“遞延法”和“債務法”兩種。

①遞延法。遞延法是把本期由于時間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。當稅率變更或開征新稅，不需要調(diào)整由于稅率的變更或新稅的征收對“遞延稅款”余額的影響。發(fā)生在本期的時間性差異影響納稅的金額，用現(xiàn)行稅率計算，以前各期發(fā)生的而在本期轉(zhuǎn)銷的各項時間性差異影響納稅的金額，按照原發(fā)生時的稅率計算轉(zhuǎn)銷。

（1）應按稅前會計利潤（或稅前會計利潤加減發(fā)生的永久性差異后的金額）計算的所得稅費用，借記“所得稅”科目，按照納稅所得計算的應繳所得稅，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目，

（2）按照稅前會計利潤（或稅前會計利潤加減發(fā)生的永久性差異后的金額）計算的所得稅費用與按照納稅所得計算的應繳所得稅之間的差額，作為遞延稅款，借記或貸記“遞延稅款”科目。

（3）本期發(fā)生的遞延稅款待以后各期轉(zhuǎn)銷時，如為借方余額

應借記“所得稅”科目，貸記“遞延稅款”科目；

（4）如為貸方余額

應借記“遞延稅款”，貸記“所得稅”科目。

（5）實際上繳所得稅時，

借記“應交稅金——應交所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

②債務法。債務法是把本期由于時間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差額發(fā)生相反變化時轉(zhuǎn)銷。在稅率變更或開征新稅時，遞延稅款的余額要按照稅率的變動或新征稅款進行調(diào)整。

本文關于建安企業(yè)的個人所得稅入什么科目的問題小編就介紹完了，其實建安企業(yè)的個人所得稅的繳納和一般企業(yè)的個人所得稅繳納是一樣的，作為企業(yè)員工的個人，企業(yè)在發(fā)放個人工資收入后，財務會計處理都會按照正文內(nèi)容進行的。

【第4篇】合伙企業(yè)經(jīng)營所得個人所得稅

海南合伙企業(yè)減持股票，合伙人可按經(jīng)營所得納稅并享受優(yōu)惠嗎？

海南稅收政策咨詢：有限合伙持有的上市公司股票減持是否可認定為經(jīng)營所得，從而享受15%個稅優(yōu)惠政策？

解答：

《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)>的通知》（財稅[2000]91號）第四條規(guī)定：“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的'個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得'應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的活動所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入?！?/p>

《國家稅務總局關于<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國稅函[2001]84號)第二條規(guī)定：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按財稅﹝2000﹞91號所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

因此，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的股權(quán)（股票）取得的收入，應計入合伙企業(yè)的“收入總額”，并按規(guī)定計算合伙企業(yè)利潤，自然人合伙人應“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，稅率為5%-35%。

依照《財政部 稅務總局關于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅[2020]32號）規(guī)定：“一、對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。二、享受上述優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得?！?/p>

同時，根據(jù)《海南省人民政府關于印發(fā)海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》（瓊府[2022]31號）規(guī)定，從2023年1月1日起，在海南自由貿(mào)易港工作的納稅人，規(guī)定了享受優(yōu)惠政策的高端緊缺人才需同時滿足的兩個條件。

條件1：一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天。

條件2：屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才或一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上(海南省根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況實施動態(tài)調(diào)整)。由海南省人力資源和社會保障廳會同有關部門根據(jù)本辦法，確定享受個人所得稅優(yōu)惠政策的名單后，定期提交給海南省稅務局辦理退稅。

【第5篇】建安企業(yè)個人所得稅

1、與建安企業(yè)簽訂勞動合同、存在勞動關系的員工，如公司管理人員、項目管理人員、建筑工人等，他們自建安企業(yè)取得的勞動報酬，按照工資、薪金所得稅目繳納個人所得稅，建安企業(yè)作為扣繳義務人，應當在支付工資時代扣代繳其個人所得稅，并做全員全額扣繳明細申報。

成功快車小編認為，如果未簽訂正式勞動合同，而是以「勞務合同」、「臨時用工協(xié)議」、「季節(jié)用工協(xié)議」等形式用工，甚至用工但未簽訂合同，只要企業(yè)與之存在事實的任職、受雇關系，此類人員應比照正式員工進行個人所得稅的處理。

2、如果建安企業(yè)與勞務公司簽訂勞務分包合同，那么，建安公司在向勞務公司支付工程款時沒有扣繳個人所得稅的義務，勞務公司在向工人支付工資薪金所得時，需要扣繳其個人所得稅，并向工程項目所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報。

跨省異地施工的，如果項目地稅務機關隨工程進度附征了工資薪金個人所得稅，則勞務公司無需再做扣繳明細申報。

3、如果建安企業(yè)與工人之間存在非公司制的承包人（班組長），而且工人工資是直接支付給承包人，再由后者向工人支付，則需要注意：

（1）無論承包人是否辦理了工商登記，他們所從事的都是經(jīng)營活動，應該按照「經(jīng)營所得」繳納個人所得稅，建安企業(yè)對「經(jīng)營所得」沒有代扣代繳的義務。

（2）根據(jù)個人所得稅法第九條的規(guī)定，承包人在向工人支付工資時，應當代扣代繳其工資薪金所得個人所得稅。

成功快車提醒：編造虛假工資表（如每人每月不超過3500或者5000元），或者不做扣繳申報，均存在涉稅風險。

（3）建安企業(yè)應當與承包人簽訂班組用工協(xié)議，至少要明確兩件事，一是工人工資薪金個人所得稅由承包人負責代扣代繳；二是承包人應當按照稅收政策規(guī)定向建安企業(yè)提供合法有效的所得稅前扣除憑證。

（4）根據(jù)總局公告2023年第28號的規(guī)定，建安企業(yè)對承包人的支出，屬于境內(nèi)增值稅應稅項目支出。如果承包人辦理了稅務登記，建安企業(yè)應取得其自開或代開發(fā)票作為所得稅前扣除憑證；如果承包人為自然人，除小額零星經(jīng)營業(yè)務以外，也應向建安企業(yè)提供其代開的發(fā)票。

（5）建安企業(yè)在所得稅前扣除時，除取得稅前扣除憑證之外，還要附班組用工協(xié)議、工程計量單據(jù)、付款憑據(jù)等相關資料，以證明稅前扣除憑證的真實性。

【第6篇】企業(yè)申報個人所得稅流程

個人所得稅的扣繳申報與我們每個人都息息相關，除了日常的工資薪金個稅以外，還會涉及到境外所得個稅的扣繳申報。境外所得如何申報個人所得稅呢？這個問題恐怕是很人不清楚的。相關應納稅額的計算和申報表的填寫，以及退稅的申請辦理等等，這個過程中有問題的，下面就來看看：境外所得操作申報流程吧，附相關案例！

一、境外所得申報個人所得稅的案例

首先要弄清楚到底要交多少稅？

境外所得抵免限額的計算

應補（退）稅額的計算

二、web端的操作流程

上面案例計算完成后，就要在自然人web端進行填寫申報表并申報了。

相關申報表的填寫

繳納稅款和申請退稅的詳細操作流程

好了，上述就是境外所得申報的全部流程了，通過一個案例，希望大家能夠明白境外所得的計算過程及申報方法。

【第7篇】企業(yè)個人所得稅申報

個稅申報分為兩種，一種是正常申報，一種是零申報。零申報，顧名思義就是當月實際發(fā)生金額為0的申報方式，操作比較簡單。

一、申報要求

所有公司，無論是集團公司還是子公司，無論當月薪酬發(fā)生額是多少，都需要進行申報。

二、申報期限

每月1日-每月10日申報上月個稅，有的公司是10日為公司發(fā)薪日，建議于每月1日-每月5日期限完成個稅申報。

三、申報賬號和密碼

申報賬號為納稅人識別號，申報密碼可自行設置。

溫馨提示：納稅人識別號可以通過【天眼查】進行查詢。

四、申報流程

1、登錄：打開個稅申報系統(tǒng)，即【自然人電子稅務局（扣繳端）】，選擇【申報密碼登錄】，按照要求輸入公司名稱、納稅人識別號和申報密碼，申報密碼需要注意區(qū)分字母大小寫，有輸入次數(shù)限制，超過次數(shù)會鎖定無法操作。

2、在首頁選擇【稅款所屬月份】，如是2023年7月初操作申報個稅，稅款所屬月份則選擇2023年7月。

3、點擊左側(cè)列【人員信息采集】。

（1）如果有新增人員：點擊【添加】→輸入人員基本信息后→點擊保存→報送。

（2）如果有離職人員，點擊離職人員姓名→右上角【人員狀態(tài)】選擇【非正常】→輸入離職日期→點擊保存→報送。

4、點擊左側(cè)列【專項附加扣除信息采集】→下載更新-全部人員。

5、點擊左側(cè)列【綜合所得申報】→收入及減除填寫→正常工資薪金所得→選擇【復制上月當期數(shù)據(jù)】→點擊申報人員姓名，依次輸入【本期收入】、【基本養(yǎng)老保險費】、【住房公積金】、【累計專項附加扣除】→保存，下一條……→稅款計算→申報表報送，發(fā)送申報。

（1）如果是零申報或者當期不產(chǎn)生稅款，申報后會在【申報狀態(tài)】中顯示【申報成功，無需繳款】。

（2）如果產(chǎn)生稅款，在點擊發(fā)放申報后會自動彈出繳款的提示，按照提示一步步操作即可完成繳款，完成繳款后在【申報狀態(tài)】中確認已申報成功并完成繳款。

6、如果產(chǎn)生稅款，在完成繳款后，還需要把個稅完稅證明打印出來給財務人員。操作步驟如下：

點擊左側(cè)列【查詢統(tǒng)計】→單位申報記錄查詢→選擇稅款所屬期→下載。

注：每個省的個稅申報系統(tǒng)不是同一個，需要分別打開不同的申報系統(tǒng)。

以上就是代扣代繳個人所得稅申報操作流程，如果有用可以點個贊哈，任何建議都可以留言告訴我。

【第8篇】企業(yè)個人所得稅

今天跟大家分享企業(yè)所得稅和個人所得稅的有關公式。

1.企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算

應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損

＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

2.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計算

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關稅費

3.企業(yè)全年的季度平均值的計算

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

【個人所得稅法律制度】

1.綜合所得應納稅額的計算

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（每一納稅年度的收入額－費用 60 000－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除）×適用稅率－速算扣除數(shù)

2.累計預扣法預扣稅款的計算

本期應預扣預繳稅額＝（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除

－累計依法確定的其他扣除

3.勞務報酬所得預扣預繳稅額的計算

勞務報酬所得應預扣預繳稅額＝預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)

4.稿酬所得、特許權(quán)使用費所得預扣預繳稅額的計算

稿酬所得、特許權(quán)使用費所得應預扣預繳稅額＝預扣預繳應納稅所得額×20％

5.非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得應納稅額的計算應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

6.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（全年收入總額－成本、費用、稅金、損失、其他支出及以前年度虧損）×適用稅率－速算扣除數(shù)

7.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×適用稅率

8.財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算

（1）每次（月）收入不足 4 000 元的

應納稅額＝[每次（月）收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用

（800 元為限）－800 元]×20％

（2）每次（月）收入在 4 000 元以上的

應納稅額＝[每次（月）收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用

（800 元為限）]×（1－20％）×20％

9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝（收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用）×20％

10.偶然所得應納稅額的計算

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20％

11.全年一次性獎金應納稅額的計算

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

12.取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵應納稅額的計算應納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

13.提前退休取得的一次性補貼收入應納稅額的計算

應納稅額＝{[（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標準]×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)

14.單位低價向職工售房應納稅額的計算

應納稅額＝職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)

15.個人轉(zhuǎn)讓限售股應納稅額的計算

應納稅所得額＝限售股轉(zhuǎn)讓收入－（限售股原值＋合理稅費） 應納稅額＝應納稅所得額×20％

【第9篇】企業(yè)代交個人所得稅

勞務費，也就是個人所得稅中的勞務報酬，是個人獨立從事各種非雇傭的勞務所取所得的收入。很多人容易把這項收入和工資混淆，其實兩者最明顯的區(qū)別就是，勞務費是獨立個人所得，而工資則是非獨立個人所得，在納稅層面，它們適用不同的稅率。

司轉(zhuǎn)給個人勞務費怎樣扣稅

那么代開勞務費發(fā)票可行嗎？公司代個人開勞務費發(fā)票需要納稅嗎？司轉(zhuǎn)給個人勞務費怎樣扣稅才能合規(guī)解決發(fā)票問題的同時，還能實現(xiàn)合規(guī)降本降費呢？帶著這些疑問，我們來看看專注為企業(yè)解決財稅難題的比安財穗平臺所作的簡要分析。

代開勞務費發(fā)票是可以的，如果是公司代個人開勞務費發(fā)票，需要交個人所得稅。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在支付勞務報酬時，需要進行個人所得稅代扣代繳的義務。如果企業(yè)以發(fā)票進行入賬的話，一般來說就可以不用代扣代繳了。但是很多情況下，絕大多數(shù)的個人是不愿意自己去開發(fā)票的，這就導致了企業(yè)要面臨支出無票的困境，稅收壓力也隨著增大。

想要解決這方面的缺票問題，同時達到合規(guī)降本降費的目的，企業(yè)不妨試試通過靈活用工模式來處理。企業(yè)只需要與比安財穗靈活用工平臺合作，從源頭開始規(guī)劃業(yè)務流程，利用靈活用工優(yōu)勢在合規(guī)范圍內(nèi)重新搭建企業(yè)的業(yè)務模式，同時結(jié)合平臺財稅專家根據(jù)企業(yè)實際情況制定的勞務費落地方案就能一站式解決問題。

比安財穗平臺在處理用工及財稅難題方面，擁有技術(shù)過硬的智能化靈活用工結(jié)算系統(tǒng)，財稅結(jié)算管理滿足企業(yè)與個人的各種需求，批量支付、集中開票、業(yè)務合規(guī)、風險防控均有保障。

【第10篇】企業(yè)如何申報個人所得稅

1.電腦桌面打開自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

2.輸入納稅人識別號（統(tǒng)一信用代碼）

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3.輸入姓名、手機號碼→下一步立即體驗

4.輸入個稅申報密碼→登錄

5.人員信息采集-→添加→填寫帶*號信息（任職受雇從業(yè)類型選其他)-→報送→關閉

注意：法人信息必填

6點擊上方生產(chǎn)經(jīng)營+左邊預繳納稅申報→填寫收入總額、成本本費用→保存。

7. 點擊左邊網(wǎng)上報稅→網(wǎng)上申報→發(fā)送申報→獲取反饋。

江蘇承業(yè)財稅專業(yè)代理記賬，專業(yè)人員提供咨詢服務，為廣大中小企業(yè)提供高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的代理記賬 稅務申報 稅務疑難等服務 。

企業(yè)服務宗旨：專業(yè)、誠信、合作、共贏 、至誠守信。

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【第11篇】企業(yè)法人個人所得稅

引言：企業(yè)分為哪幾類

創(chuàng)業(yè)之初，選擇什么類型的企業(yè)會直接影響到日后企業(yè)和個人所得稅稅負以及投資者所需承擔的法律責任。常見的企業(yè)類型分為以下兩大類：

法人企業(yè)：有限責任公司、股份有限公司

非法人企業(yè)：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)

除了上述兩大企業(yè)類型外，還有一種常見的經(jīng)營主體：個體工商戶。個體工商戶的所得稅稅負及法律責任與個人獨資企業(yè)類似，本文后續(xù)不再對個體工商戶作專門討論，其主要區(qū)別是：個體工商戶從業(yè)者最多8人，且不得對外轉(zhuǎn)讓，另外還會有一些專屬的稅收優(yōu)惠政策。

下文將針對不同種類企業(yè)的法律責任及所得稅稅負異同進行解讀，幫助創(chuàng)業(yè)者選擇適合自己的企業(yè)。

一、投資者承擔的法律責任

不同類型企業(yè)的法律責任，適用下列法律文件：

有限責任公司和股份有限公司——《中華人民共和國公司法》

個人獨資企業(yè)——《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》

合伙企業(yè)適用——《中華人民共和國合伙企業(yè)法》

（一）法人企業(yè)的有限責任及例外

依據(jù)《公司法》第三條第二款：有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。

法人企業(yè)的股東，原則上在出資范圍內(nèi)承擔有限責任，即股東只要完成注冊資本的實繳，就無須再對公司的債務承擔責任。但是也存在特殊的情形，股東需要對公司債務承擔連帶責任。實務中主要有以下兩種情形：

情形一：一人有限責任公司

一人有限責任公司為有限責任公司中的一種特殊形式，其只有一個法人股東或自然人股東，在實踐中股東較容易被認定為無限責任。這是因為在民事訴訟中，如果債權(quán)人請求一人有限責任公司的股東對債務承擔連帶責任，此時股東需要自證清白，即舉證責任倒置。一旦股東無法提供證據(jù)證明公司財產(chǎn)獨立于自己的財產(chǎn)，則將承擔不利后果。

依據(jù)為《公司法》第六十三條：一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任。（最新的《公司法（修訂草案）》已經(jīng)刪除了該條）在司法實踐中，股東舉證時需要提供形式上的證據(jù)包括：年度財務報表以及會計師事務所的審計報告。

情形二：法人人格否認

根據(jù)《公司法》第二十條第三款：公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權(quán)人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。

即公司股東如果利用公司有限責任這一特點嚴重損害債權(quán)人的，可能會被認定需要對公司債務承擔連帶責任。法人人格否認又可以細分為人格混同、過度支配與控制、資本顯著不足等情形。

（二）非法人企業(yè)無限or有限責任

非法人企業(yè)的投資人存在無限責任和有限責任兩種情形，法律依據(jù)如下：

《個人獨資企業(yè)法》第二條：本法所稱個人獨資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。

《合伙企業(yè)法》第二條第二款：普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任。本法對普通合伙人承擔責任的形式有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

《合伙企業(yè)法》第二條第三款：有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。

因此，非法人企業(yè)，個人獨資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)普通合伙人對企業(yè)債務承擔連帶責任，有限合伙人在出資范圍內(nèi)承擔有限責任。

二、二者所得稅稅負分析

（一）法人企業(yè)（雙重所得稅）

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

因此，法人企業(yè)為企業(yè)所得稅+個人所得稅雙重所得稅負。

1、企業(yè)所得稅法定稅率分為（不包括非居民企業(yè)）：

①15%：包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務企業(yè)、設在海南和西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等；

②20%：小型微利企業(yè)。目前2023年執(zhí)行的優(yōu)惠政策為：應納稅所得額100萬以內(nèi)部分減按2.5%征收，100-300萬部分減按5%征收；

③25%：其他不享受優(yōu)惠政策的居民企業(yè)。

2、個人所得稅稅率

法人企業(yè)股東從企業(yè)取得個人所得，通常有2種方式：發(fā)放工資薪金和分配股息紅利。

①工資薪金所得為3%-45%超額累進稅率，股東取得的工資薪金可以在企業(yè)所得稅稅前列支；

②股息紅利所得為20%稅率，不得在企業(yè)所得稅稅前列支。

法人企業(yè)的股東在沒有實際取得工資薪金和股息紅利的情況下，通常不需要繳納個人所得稅。

（二）非法人企業(yè)（僅個人所得稅）

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條，非法人企業(yè)均不需繳納企業(yè)所得稅，出資人僅需就經(jīng)營所得繳納個人所得稅，按5-35%超額累進稅率計算。如果是利用非法人企業(yè)對外投資取得的利息、股息、紅利所得，按20%繳納個人所得稅。

但是，出資人從非法人企業(yè)領取工資薪金，不得稅前扣除。政策依據(jù)為《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》第六條第一款：投資者的工資不得在稅前扣除。

非法人企業(yè)如果給其投資者發(fā)放的工資薪金，最終需要并回經(jīng)營所得計算個人所得稅。因此，投資者取得工資薪金時，無須按工資薪金申報個人所得稅，否則存在重復繳納個稅的情形。

非法人企業(yè)只要當年有經(jīng)營所得，其出資人即使沒有實際取得分配，也需要繳納個人所得稅。

（三）二類企業(yè)的稅負對比

目前有一些觀點認為，法人企業(yè)因為存在雙重所得稅，所以稅負高于非法人企業(yè)。那是否是雙重稅負就一定意味著高稅負？下面我們通過案例來進行簡單分析。

【案例】假設一家企業(yè)只有一個投資人，在給投資人發(fā)放工資薪金之前有300萬稅前利潤，沒有其他納稅調(diào)整，企業(yè)為查賬征收，投資人在他處無工資薪金收入和經(jīng)營所得收入，不考慮其他因素，投資人分回全部利潤，一共需要繳納多少所得稅？

情形一：該企業(yè)為個人獨資企業(yè)，則全部300萬按經(jīng)營所得征收個人所得稅

個人所得稅=（1,000,000-60,000）*35%-65,500=963,500元

情形二：該企業(yè)為有限責任公司，假設不符合小微企業(yè)條件，投資人一年領取工資薪金102萬元（扣除6萬后對應35%稅率），剩余通過分紅

工資薪金個稅=（1,020,000-60,000）*35%-85,920=250,080元

企業(yè)所得稅=（3,000,000-1,020,000）*25%=495,000元

股息個稅=（3,000,000-1,020,000-495,000）*20%=297,000元

所得稅合計=1,042,080元

情形三：該企業(yè)為有限責任公司，假設符合小微企業(yè)條件，其他同情形二

工資薪金個稅=（1,020,000-60,000）*35%-85,920=250,080元

企業(yè)所得稅=1,000,000*2.5%+（3,000,000-1,020,000-1,000,000）*5%=74,000元

股息個稅=（3,000,000-1,020,000-74,000）*20%=381,200元

所得稅合計=705,280元

小結(jié)：通過上例可以看出，法人企業(yè)雙重所得稅并不意味著稅負成本一定比非法人企業(yè)高。并且在實務中，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策比經(jīng)營所得多，例如:固定資產(chǎn)一次性扣除、研發(fā)加計扣除等，非法人企業(yè)均不能適用。因此，創(chuàng)業(yè)者在考慮企業(yè)稅負成本時，建議提前做好測算。

三. 其他需要關注的要點

（一）有限責任公司和股份有限公司的區(qū)別

法人企業(yè)又分有限責任公司和股份有限公司，二者也存在區(qū)別，主要為：

①股份有限公司的公司治理要求通常比有限責任公司更高；

②股份有限公司章程靈活性不如有限責任公司，這里列舉幾條：

內(nèi)容

有限責任公司

股份有限公司

表決權(quán)

可不按出資比例行使表決權(quán)

同股同權(quán)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制

對外轉(zhuǎn)讓須經(jīng)半數(shù)以上同意，也可另行約定轉(zhuǎn)讓規(guī)則。

無限制

優(yōu)先認購權(quán)

原股東對新增出資有優(yōu)先認購權(quán)，但也可以另行約定。

無優(yōu)先認購權(quán)

關于《公司法（修訂草案）》最新規(guī)定：

a.股份有限公司可以設定“類別股”，不再同股同權(quán)；

b.有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓不再需要半數(shù)以上同意，但其他股東擁有優(yōu)先購買權(quán)（換湯不換藥）；

c.股份有限公司可以通過章程規(guī)定“轉(zhuǎn)讓受限的股份”，轉(zhuǎn)讓規(guī)則可以自行約定；

d.股份有限公司可以對優(yōu)先認購權(quán)進行約定。

因此，初創(chuàng)企業(yè)更適合選擇有限責任公司，一方面可以作更多靈活性的約定，另一方面可以維護創(chuàng)業(yè)團隊的穩(wěn)定性。而股份有限公司更適合打算走資本市場、具有一定規(guī)模的企業(yè)。

（二）普通合伙人和有限合伙人的區(qū)別

《合伙企業(yè)法》第六十七條：有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務。

《合伙企業(yè)法》第六十八條：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

由此可見，普通合伙人以無限責任為代價，換取執(zhí)行合伙事務的權(quán)力。而有限合伙人既然享受了有限責任這一好處，則無權(quán)執(zhí)行合伙事務。

因此，有限合伙企業(yè)的普通合伙人無論持有多少合伙企業(yè)的份額，都擁有合伙企業(yè)的絕對控制權(quán)，有限合伙企業(yè)具有無限放大控制權(quán)的特點，因此常被用來作為股權(quán)投資平臺和員工持股平臺。

【第12篇】企業(yè)年金個人所得稅最新政策

根據(jù)《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定：“一、企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費的個人所得稅處理規(guī)定：

1.企業(yè)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金(以下統(tǒng)稱年金)單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

2.個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

3.超過本通知第一條第1項和第2項規(guī)定的標準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應并入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代+扣代繳，并向主管稅務機關申報解繳。

4.企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)。

職業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)。”

因此，單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

【第13篇】企業(yè)所得稅和個人所得稅

這是一個很有意思的話題，職場會計人、所得、所得稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅，這幾個概念，在某種程度上存在著一定的關聯(lián)關系。

一、會計是一個非常大的行業(yè)，主要是從事收入與支出、成本與費用、盈利與虧損以及向國家繳納各種稅費的核算工作，它存在于機關、事業(yè)單位、企業(yè)等各個部門，對一個單位的財務收支全過程起著核算、管理、監(jiān)督的重要作用。這是各個單位、部門都不可或缺的崗位。

職場會計人顧名思義，就是各單位從事會計工作的人員。

二、稅務專業(yè)中，所謂“所得”或“所得額”也稱之為凈收益，就是收入扣除各種成本、費用、稅金及其他合法支出后的凈額。它是用以計算所得稅的計算依據(jù)。

三、所得稅，是指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)取得的“所得”或“凈收益”進行征稅或者課征的一個稅種。按照征稅對象的不同，分為個人所得稅和企業(yè)所得稅兩個稅種。

四、個人所得稅，是指對居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得以及在一個納稅年度內(nèi)未住滿183天的非居民個人來自于中國境內(nèi)所得征收的一個稅種。

個體工商業(yè)戶、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人也是個人所得稅的納稅人。

個人所得主要分九個類型：

1.工資、薪金所得

2.勞務報酬所得

3.稿酬所得

4.特許權(quán)使用費所得

5.經(jīng)營所得

6.利息、股息、紅利所得

7.財產(chǎn)租賃所得

8.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.偶然所行

第一項至第四項稱之為“綜合所得”，適用3%至45%的七級超額累進稅率。

經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率。

第六項至第九項，適用20%的比例稅率。

五、企業(yè)所得稅，是對企業(yè)和其他經(jīng)濟組織的收入所得征收的一種稅。企業(yè)又分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

居民企業(yè)是指，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

非居民企業(yè)是指，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際經(jīng)營管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，但有來自于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

企業(yè)所得稅的法定一般稅率為25%。

近期，國家為支持小型微利企業(yè)的生存與發(fā)展、改善民生、優(yōu)化營商環(huán)境，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。其中，年凈利潤額在100萬元以內(nèi)的，實際稅負率為5%；年凈利潤額100萬元以上至300萬元的，實際稅負率為10%。所以，小型微利企業(yè)年凈利潤在300萬元以內(nèi)的，綜合實際稅負率約為8.4%。從而大大地減輕了小型微利企業(yè)的稅收負擔，有效地推進了小型微利企業(yè)的良性發(fā)展。

【第14篇】企業(yè)代繳個人所得稅

第1戶企業(yè)：經(jīng)查實，該單位2023年至2023年取得個人所得稅代扣代繳手續(xù)費收入價稅合計84791.80元少申報繳納增值稅、城市維護建設稅。2023年至2023年取得的個人所得稅代扣代繳手續(xù)費收入合計100488.95元由企業(yè)法人直接領用少代扣代繳“利息、股息、紅利所得”個人所得稅。

2023年至2023年贈送個人客戶禮品未視同銷售繳納增值稅、城市維護建設稅，少代扣代繳“其他所得”個人所得稅。上述違法事實少繳增值稅合計6646.43元，城市維護建設稅465.24元，少代扣代繳個人所得稅合計21362.39元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款、第六十九條規(guī)定，我局決定對該單位處以偷逃稅款7111.67元百分之五十罰款計3555.84元，處應扣未扣 “利息、股息、紅利所得”個人所得稅20097.79元百分之五十罰款計 10048.90元。

第2戶企業(yè)：經(jīng)查實，該單位2023年12月銷售廢紙收入價稅合計101520.00元未入賬申報繳納增值稅、城市維護建設稅。2023年1月至12月外購“煙、酒、毛巾禮盒、葡萄、青魚”合計金額168244.00元贈送給非本單位個人客戶未視同銷售繳納增值稅、城市維護建設稅，少代扣代繳“其他所得”個人所得稅。2023年少申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2023年11月“管理費用-差旅費”科目中列支應由設備供應商承擔的安裝師傅住宿費13175.00元。上述合計少繳納2023年11月增值稅44569.57元、城市維護建設稅2228.48元；2023年企業(yè)所得稅2488.40元；2023年企業(yè)所得稅21323.54元；2023年城鎮(zhèn)土地使用稅787.71元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，我局決定對該單位偷稅行為處于偷稅款71397.70元百分之五十罰款35698.85元。

第3戶企業(yè)：經(jīng)查實，該單位收到用工單位的社保費179785.96元未為員工辦理社保，也未支付給員工。該單位2023年及2023年從業(yè)人數(shù)均超過300人，不應享受而享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。該單位未妥善保管賬簿、記賬憑證和有關資料，存在拆本情況，且缺失大量會計憑證、原始憑證和附件資料。上述違法事實造成少申報增值稅8561.24元、城市維護建設稅599.29元、企業(yè)所得稅306546.38元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款、第六十條規(guī)定，我局決定對該單位處以所偷稅款315706.91元百分之六十的罰款計189424.15元；對該單位未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的行為處以5000元罰款。

【第15篇】股東在企業(yè)報銷費用個人所得稅

疑惑解答

請問：公司是股東的，股東在公司報銷個人性費用是否允許？存在風險嗎？

風險一：若是公司屬于一人有限公司，股東個人在公司報銷個人性費用，就會存在財產(chǎn)混同，從而有可能帶來無限責任的法律風險。

風險二：公司是股東的，股東個人在公司報銷個人性費用，相當于股東拿走了分紅，存在視同分紅扣繳20%個人所得稅的稅務風險。

風險三：公司是股東的，股東個人在公司報銷個人性費用，屬于與取得收入無關的支出，存在不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅務風險。

風險四：公司是股東的，股東個人在公司報銷個人性費用，侵害了其他股東的利益權(quán)益，存在挪用資金等的法律風險。

風險五：股東隨意報銷個人性費用，賬務混亂，企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，難以吸引外來的投資者。

風險六：股東隨意報銷個人性費用，作為公司來講，存在需要履行代扣代繳個稅的義務，否則存在因為沒有履行扣繳義務而帶來罰款的稅務風險。

風險七：股東隨意報銷個人性費用，作為公司來講，雖然取得增值稅專用發(fā)票抵扣了增值稅，但是存在用于個人消費不得抵扣應做進項稅額轉(zhuǎn)出的稅務風險。

參考一：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅〔2003〕158號）第一條的規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

參考二：《中華人民共和國公司法》第六十三條對一人公司進行了特別規(guī)定，“一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)，應當對公司債務承擔連帶責任”。

參考三：按照《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

參考四：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

參考五：根據(jù)《刑法》的規(guī)定，挪用資金罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或借貸給他人，數(shù)額較大，超過3個月未還的，或者雖未超過3個月，但數(shù)額較大，進行營利活動的，或者進行非法活動的行為。

參考六：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條第（一）項規(guī)定，納稅人購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，用于集體福利或者個人消費項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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【第16篇】個人所得稅企業(yè)所得稅

區(qū)別：

一、具體的征稅對象與范圍不同：

1、企稅征稅對象是法人或其他組織的收益或利潤所得。

2、個稅對象則是居民和非居民的個人所得。企稅應稅收入包括:銷售貨物收入、提供勞務收入等其他收入等9個稅目。

3、個稅應稅收入包括:工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等偶然所得等11個稅目。

二、概念不同：

1、企業(yè)所得稅和個人所得稅征稅對象都是對其收益或利潤的所得所繳納的稅，都是調(diào)節(jié)在所得領域國家與企業(yè)或個人之間的分配關系。

2、個體所得稅，就是說得個體工商戶，個人獨資企業(yè)等應交的稅，這種個體企業(yè)不需繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個人所得稅，計算與個人所得稅差不多。

3、但是它們之間在征稅對象、稅目、稅率、優(yōu)惠政策、稅前扣除、征繳方式等方面有很大區(qū)別。

三、稅率不同：

企稅適用25%的比例稅率，20%(小型微利企業(yè))和15%(高新技術(shù)企業(yè))優(yōu)惠稅率。個稅有超額累進稅率(從5%到45%)，比例稅率(20%)。

四、減免的優(yōu)惠政策不同：

企稅收入總額中有不征稅收入、免稅收入、從事農(nóng)、林、牧、漁等5種情況免征或減征，以及加計扣除、減計收入、加速折舊、稅額抵免、專項優(yōu)惠等多種形式的優(yōu)惠。

五、稅前列支扣除和所得額的計算不同：

企稅發(fā)生的公益性捐贈支出按照年度利潤總額在12%以內(nèi)部分準予扣除等方法予以扣除。

個稅扣除包括對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈部分以及附加減除費用等扣除。

六、在征繳方式上不同：

企稅采取查帳征收或核定征收方式征收。個稅在征收形式上有代扣代繳、個人申報，其他各種形式的監(jiān)控與征收。

擴展資料：

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成?！?/p>

中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

（1）國有企業(yè)； （2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)； （4）聯(lián)營企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

（一）稅法優(yōu)先原則：在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。（鉑略注：《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定）

例如，職工福利費的范圍，在財務部和國稅函都有相關的規(guī)定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標準。

在實務操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。

（二）稅法協(xié)調(diào)原則：對企業(yè)依據(jù)財務會計制度規(guī)定，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，應按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應納稅所得額?！秶叶悇湛偩止?023年第15號》

（三）稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規(guī)定計算。

例如，關于勞保支出，目前只是規(guī)定了具體的扣除明細范圍，但是沒有扣除標準，那么企業(yè)就可以按照國家財務、會計的規(guī)定計算。