【導語】查賬征收企業(yè)所得稅納稅申報表怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的查賬征收企業(yè)所得稅納稅申報表，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】查賬征收企業(yè)所得稅納稅申報表
查賬征收適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產經(jīng)營成果，正確計算應納稅款的納稅人，查賬征收也稱“查賬計征”或“自報查賬”。由納稅人依據(jù)賬簿記載,先自行計算繳納,事后經(jīng)稅務機關查賬核實，如有不符時，可多退少補。這種征收方式主要對已建立會計賬冊，會計記錄完整的單位采用。如果公司是查賬征收企業(yè)所得稅，季度預繳申報表填寫時注意哪些要點呢？下面大家一起來看下。
一、查賬征收
查賬征收也稱'查賬計征'或'自報查賬'。查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載,先自行計算繳納,事后經(jīng)稅務機關查賬核實，如有不符時，可多退少補。這種征收方式主要對已建立會計賬冊，會計記錄完整的單位采用。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產經(jīng)營成果，正確計算應納稅款的納稅人。
二、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類:(1)國有企業(yè);(2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè);(4)聯(lián)營企業(yè);(5)股份制企業(yè);(6)有生產經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
三、查賬征收企業(yè)所得稅，季度預繳申報表怎么填寫？
1、報表簡化，取消“本期金額”列，只保留“累計金額”列，第二季度要把第一季度的數(shù)據(jù)加進去累計，不能只填第二季度數(shù)據(jù)。
2、a類報表主表表頭的稅款所屬期間：企業(yè)按月申報的應填報每月第一天和每月最后一天；企業(yè)按季度申報的應填報每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申報時應填報：2023年4月1日至2023年6月30日，不能填報：2023年1月1日至2023年6月30日。
3、預繳方式：企業(yè)填報時一般選擇“按照實際利潤額預繳”。
“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項，企業(yè)需要履行行政許可相關程序。因此，選擇這兩種預繳方式時，企業(yè)必須需要主管稅務機關行政許可。
4、企業(yè)類型：通常選“一般企業(yè)”。
5、營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額，填報企業(yè)截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額。
?注意：營業(yè)收入-營業(yè)成本≠利潤總額，利潤總額與營業(yè)收入、營業(yè)成本之間沒有勾稽關系。
6、第8行減：彌補以前年度虧損，應填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額（即稅法口徑的虧損）。數(shù)據(jù)來源：依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表a106000。
7、第13行“實際已繳納所得稅額”：填報已在此前月（季）度申報預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。
但是建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的金額不填此行，應填入本表第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”欄。
8、減免所得稅優(yōu)惠明細表，填主表第9欄次實際利潤乘以15%。?
9、主表附表信息為新增信息，小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術企業(yè)、技術入股遞延納稅事項、期末從業(yè)人數(shù)，全部為必填項。
查賬征收企業(yè)所得稅知識非常重要，大家一定要重視起來。
【第2篇】小規(guī)模納稅人查賬征收
一家小規(guī)模納稅人的公司，是查賬征收好還是核定征收好？這就需要先弄清楚兩種征收方式的不同是什么。
兩者之間最重要的區(qū)別，就是應稅所得不同。
1、在查賬征收方式下，企業(yè)應稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失。
2、在核定征收方式下，核定應稅所得率，企業(yè)應稅所得=收入總額 * 應稅所得率或=成本費用支出額 / ( 1- 應稅所得率) * 應稅所得率。
比如說：
a公司年收入總額50萬，成本20萬，費用9萬，相關稅金1萬，上一年度沒有損失。假設適用稅率為25%，應稅所得率為10%。
1、按照查賬征收：企業(yè)所得稅=(50-20-9-1)*25%=5萬。
2、按照核定征收：企業(yè)所得稅=50*10%*25%=1.25萬。
既然已經(jīng)知道了兩者的不同，那小規(guī)模公司應該怎么選擇呢？
這其實并沒有標準的答案，因為并不是說核定征收就一定比查賬征收要好，需要根據(jù)公司自身實際經(jīng)營情況來進行具體考量和分析。
大致上，如果公司處于創(chuàng)業(yè)初期，或者是微利企業(yè)，實際的盈利不多甚至是處于虧損，這種時候就比較適合采用查賬征收的方式。
這是因為，公司實際需要繳納的稅款，可能比核定征收的要低，所以核定征收就不劃算了。
舉例來說：
a公司按照查賬征收的方式，假設盈利3萬元，繳稅1000元；盈利6萬元，繳稅2000元；若虧損，則不用繳納企業(yè)所得稅。
b公司按照核定征收的方式，假設核定征收1000元的稅，則該企業(yè)盈利3萬元，繳稅1000元；盈利1000元，也要繳稅1000元；即使虧損，也要繳稅1000元。
也就是說，如果公司本身盈利就少的話，還采用核定征收，顯然就是不合適的。
但如果是一些特殊行業(yè)的企業(yè)，比如餐飲、住宿、建筑、娛樂等行業(yè)，由于其行業(yè)固有特點，可能無法在交易往來過程中取得各類發(fā)票，所以選擇核定征收，相對來說就會既簡單又劃算。
最后，還要注意的一點是，選擇核定征收還是查賬征收，還要看公司的財務核算制度健不健全，能不能正確核算成本費用。
要是制度不健全、不能正確核算成本費用的，那么就只能核定征收。
【第3篇】查賬征收納稅申報表
按照2023年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”有關要求，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，為進一步減輕企業(yè)辦稅負擔，提高企業(yè)所得稅預繳申報表穩(wěn)定性，稅務總局近日發(fā)布了《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號）。
為進一步優(yōu)化辦稅體驗，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（以下簡稱“新版報表”）采用了“分類填報”的設計思路。對于絕大部分企業(yè)，只需填報一張主表，并在主表上填寫相應的具體事項即可完成申報，辦稅負擔進一步減輕。具體變化有哪些？一起來看↓。
精簡附表數(shù)量
一是刪減原《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）和原《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030），將相關欄目集成至《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）。
二是簡化《資產加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）的行次和填報方式。
優(yōu)化主表欄目
一是刪減原《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）中征管信息系統(tǒng)已有的“預繳方式”和“企業(yè)類型”兩個欄次。
二是刪減原《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）“附報信息”欄次。
三是將原《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）附列資料相關欄次，整合至《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）“附報事項”欄次。
四是優(yōu)化“資產加速折舊、攤銷（扣除）”政策、“免稅收入、減計收入、加計扣除”政策和“所得減免”政策的計算順序，與年度申報表的計算邏輯保持一致。
調整填報方式
一是《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）“附報事項”、第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”行次下面分別增加空白的明細行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項或特定事項。
二是《資產加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）第1行“加速折舊、攤銷”和第2行“一次性扣除”行次下面分別增加空白的明細行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項。
三是《企業(yè)所得稅申報事項目錄》在總局網(wǎng)站“納稅服務”欄目公布，并根據(jù)政策調整情況，適時更新。今后如政策調整，一般不再修訂表單，納稅人根據(jù)網(wǎng)站上發(fā)布的最新《企業(yè)所得稅申報事項目錄》，選擇相應事項填報即可。
完善民族自治地區(qū)減免稅填報規(guī)則
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）增加“實際繳納企業(yè)所得稅計算”部分，幫助民族自治地方企業(yè)更準確的計算地方分享的企業(yè)所得稅減征或免征情況。
【第4篇】企業(yè)所得稅查賬征收納稅申報表
企業(yè)所得稅查賬征收企業(yè)在企業(yè)類納稅人中占較大比重，實務中納稅人很關心作為查賬征收企業(yè)應注意哪些問題，防范稅收風險呢？下面結合日常稅收風險管理發(fā)現(xiàn)的問題談幾點體會，與大家分享和交流！
一、規(guī)范會計核算。嚴格按《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》或《小企業(yè)會計準則》進行賬務處理 ，準確核算企業(yè)的收入、成本、費用。比如企業(yè)所得稅年度申報表的設計思路是在會計利潤的基礎上根據(jù)稅法規(guī)定進行納稅調整的結果。如果會計核算得出的利潤違背了會計制度，企業(yè)所得稅申報就會出現(xiàn)問題。
二、各類原始憑證取得要真實、合法。無論是自制原始憑證還是外來原始憑證，均要真實合法。特別是大額支出，發(fā)票真?zhèn)魏蜆I(yè)務真實性要審核。
三、保管好各類會計憑證和賬簿資料。 要及時對會計憑證和賬簿資料裝訂整理，采用會計軟件的，數(shù)據(jù)要做好備份工作，確保數(shù)據(jù)安全。
四、留存好各類稅收優(yōu)惠、資產損失備案、備查資料。特別是資產損失和企業(yè)所得稅優(yōu)惠由備案制改為留存?zhèn)洳橹坪螅?這一點更不能忽視。
五、規(guī)范納稅申報，準確填報各稅種各項涉稅數(shù)據(jù)。申報數(shù)據(jù)與會計報表數(shù)據(jù)邏輯關系要合理。注意企業(yè)所得稅稅會差異事項的處理。會計核算按會計核算規(guī)定處理，企業(yè)所得稅預繳和年度匯算清繳按稅法規(guī)定進行處理。
六、關注會計核算和稅收政策變化。根據(jù)政策變化要求結合企業(yè)實際做好政策落實工作。
【第5篇】企業(yè)所得稅納稅申報表查賬征收
尊敬的納稅人、繳費人： 辦稅事項“最多跑一次”，是指納稅人辦理“最多跑一次清單”范圍內辦稅事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。需要注意的是，您的辦稅事項如不符合法定受理條件，或者提交資料不完整的，則不適用“最多跑一次”。 目前，遼寧省稅務局辦稅事項“最多跑一次”有194項，建議納稅人優(yōu)先選擇“非接觸式”網(wǎng)上辦稅渠道辦理相關業(yè)務，實現(xiàn)“一次不用跑”。納稅人到辦稅繳費服務場所辦理相關業(yè)務，各地稅務機關將積極引導和輔導您優(yōu)先通過“電子稅務局自助辦稅區(qū)”辦理有關業(yè)務。 今天我們?yōu)榇蠹医榻B遼寧省稅務局 “最多跑一次” 高頻事項辦事系列（十六）
一、申請條件
實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）在月份或者季度終了之日起的15日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關規(guī)定，向稅務機關填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，20**年版）》及其他相關資料，進行月（季）度預繳納稅申報。
二、辦理材料
三、辦理渠道
1.遼寧省稅務局各縣區(qū)局辦稅服務廳 地點詳見辦稅地圖：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/ 2.國家稅務總局遼寧省電子稅務局 網(wǎng)址：https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn/
四、注意事項
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。 2.文書表單可在遼寧省稅務局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。 3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。 4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。 5.企業(yè)所得稅預繳申報必須連續(xù)進行,中間缺漏的屬期要先補充完整,才能繼續(xù)申報。 6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。 7.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預繳企業(yè)所得稅。 8.納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 9.跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例填報25%，中央財政集中分配的預繳比例填報25%，全部分支機構應分攤的預繳比例填報50%。 10.建筑企業(yè)總機構直接管理的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
五、文件依據(jù)
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第五十四條
來源：遼寧稅務
【第6篇】小規(guī)模納稅人查賬征收企業(yè)所得稅計算方法
一、相關概念
1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
2、會計核算不健全是特指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。非指帳務混亂！納稅人必須建立健全賬簿、憑證、財務核算制度，如實核算和反映生產經(jīng)營成果，正確計算小規(guī)模納稅人應納稅款。
3、查賬征收也稱查賬計征。是由納稅人依據(jù)帳簿記載,先自行計算繳納,事后經(jīng)稅務機關查賬核實，如有不符時，可多退少補。
二、小規(guī)模納稅人增值稅征收率
1、小規(guī)模納稅人增值稅一般情況單一征收率3%
2、小規(guī)模納稅人(不包含個人)銷售自己使用過的固定資產，減按2%
3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產的征收率5%
4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等選擇差額征收，按照簡易計稅方法5%
三、應納稅額的計算
篇幅限制和小規(guī)模納稅人經(jīng)常性業(yè)務關系，我們選擇單一征收率3%為例。
1、公式：應納稅額=不含稅銷售額×3％
2、不含稅銷售額的確定
1)、根據(jù)真實應稅業(yè)務情況及帳簿完整數(shù)據(jù)，匯總應稅銷售額。包含未開票銷售額和已開票銷售額（自開和代開）！
2)、含稅銷售額轉化
不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.03
四、增值稅的申報
申報表主要三張，依表填寫，突出重點，其他不再贅述。
1、小規(guī)模納稅人增值稅申報表正表
小規(guī)模納稅人增值稅申報表
季度不含稅銷售額9萬及9萬元以內，填“3”、“4”
季度不含稅銷售額9萬元以上的，填“1”、“2”
2、附列資料
3、減免稅明細表
五、小規(guī)納稅人增值稅主要優(yōu)撫政策
增值稅：符合小微企業(yè)標準的小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過10萬元（按季30萬元），銷售服務月銷售額不超過10萬元（按季30萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。重點：銷售貨物，提供加工、修理修配勞務季度30萬；銷售服務季度30萬；分開核算，各有30萬！
企業(yè)所得稅：符合小微企業(yè)標準的小規(guī)模納稅人，年應稅所得額在0-100萬，企業(yè)所得稅綜合征收率5%；100萬-300萬，企業(yè)所得稅優(yōu)惠后綜合征收率10%！
