個人獨資企業(yè)個人所得稅計算方法（4篇）

【第1篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅計算方法

個人獨資企業(yè)是非法人企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅，需要按照生產經營所得繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)個人所得稅采用查賬征收，且不考慮所得稅納稅調整的前提下，實現(xiàn)利潤100萬元，需要繳納個人所得稅28.45萬元。

個人獨資企業(yè)需要繳納的稅金主要為增值稅、附加稅、印花稅和個人所得稅。個人獨資企業(yè)繳納的增值稅、附加稅和印花稅，可以根據(jù)企業(yè)適用的增值稅征收方式、適用的稅率（征收率）和應稅銷售額等計算申報和繳納增值稅、附加稅和印花稅等。

個人獨資企業(yè)生產經營所得，個人所得稅應納稅額的計算有兩種方法，一種是查賬征收，一種是核定征收。核定征收主要包括定額征收和核定應稅所得率。實行核定征稅的投資者，是不能享受個人所得稅優(yōu)惠政策的。

個人獨資企業(yè)生產經營所得，采用查賬征收個人所得稅應納稅額的計算為，個人所得稅應納稅額=全年應納稅所得額（或全年收入總額-成本、費用以及損失）*適用稅率-速算扣除數(shù)。經營所得適用五級超額累進稅率，稅率為5%至35%。

當個人獨資企業(yè)年度實現(xiàn)利潤100萬元，在不考慮所得稅應納稅所得額納稅調整事項的前提下，按照經營所得適用的稅率為35%，速算扣除數(shù)為65500元。則該個人獨資企業(yè)年個人所得稅應納稅額=100萬元*35%-65500元=284500元。

個人獨資企業(yè)采用查賬征收計算和繳納個人所得稅時，需要注意如下幾個方面的問題：

一是個人獨資企業(yè)投資者本人發(fā)生費用扣除標準為60000元/年，即每月5000元；投資者的工資不得在稅前扣除。

二是投資者及其家屬發(fā)生的生活費用等不得在所得稅稅前扣除。如果投資者及其家屬發(fā)生的生活費與生產經營的成本費用混合在一起，且很難區(qū)分的，則很難區(qū)分的相關全部成本費用均不得在所得稅稅前扣除。

三是投資者及其家庭生活與企業(yè)生產經營公用的固定資產，難以劃分的，由當?shù)刂鞴芏悇諜C關根據(jù)企業(yè)生產經營規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的金額和比例。

另外，投資者投資興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其準許扣除的個人費用，由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產經營所得中扣除。企業(yè)提取的各種準備金不得在所得稅稅前扣除。

需要強調的是，個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息和紅利所得，按“利息、股息和紅利所得”應稅項目，按照20%的稅率，計算和繳納個人所得稅。

總之，個人獨資企業(yè)年度實現(xiàn)利潤100萬元，在采用查賬征收，且不考慮所得稅應納稅所得額納稅調整項目的前提下，應繳納個人所得稅284500元。

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2023年10月28日

【第2篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅計算

導讀：個人獨資企業(yè)的稅怎么計算？個人獨資企業(yè)的相關稅務處理是很多剛接觸財務的初學者們比較困惑的問題。為了能讓更多的人掌握這一層面的會計核算方法，會計學堂小編將在接下來的文章中為各位做出詳細的分析和介紹。

個人獨資企業(yè)的稅怎么計算?

答：獨資企業(yè),即個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業(yè).

個人獨資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅,而交個人所得稅,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率.

應納稅所得額=當月(期)銷售收入*所得率=a(當期銷售)*5%=b元

應納稅額=應納稅所得額b*適用稅率-速算扣除數(shù)(可參照個人所得稅繳納標準)

個人獨資企業(yè),怎么合理合法的享受核定征收?

答：每一個財務都應該清楚,公司運營做賬,每一種業(yè)務每一種票的類型占比是多少,不可能說企業(yè)一年500萬的利潤全通過個人獨資企業(yè)利潤轉移,這樣主體公司賬目是做平了,但是不合理也不合法.我們應該通過正常的業(yè)務來往,工商許可的稅務紅線來做這個稅收籌劃.企業(yè)的占比一定要合理,業(yè)務一定要真實可信.三流合一,能提供證據(jù)鏈是最好的.

在小編所在的稅收洼地是可以享受核定征收的,核定開票額的10%來作為企業(yè)的利潤這樣企業(yè)500萬的開票,在實際缺少進項發(fā)票的條件下,核定企業(yè)的利潤為50萬,在按照五級累進制5%-35%計算,算下來企業(yè)的實際納稅額就為開票額的0.5%-3.1%(服務類的小規(guī)模企業(yè))當然這種形式的企業(yè)不能和主體公司發(fā)生太多的服務類的業(yè)務來往,享受部分的核定還是可以的.具體就看您自身公司的情況.個人獨資企業(yè)增值稅部分還可以享受稅收的獎勵政策,3%的增值稅享受獎勵以后實際納稅為開票額的2.25%附加稅為0.36%所以個人獨資企業(yè)的綜合稅率為開票額的5.71%

辦理分公司或者新公司,業(yè)務分流的形式享受這塊的稅收獎勵政策.這樣企業(yè)就能穩(wěn)定的發(fā)展,非常穩(wěn)定的享受政策的扶持,增值稅部分享受地方留存50%-70%的獎勵,企業(yè)所得稅部分也是享受地方留存的50%-70%的獎勵,增值稅地方留存總稅收50%,企業(yè)所得稅地方留存總稅40%.算下來企業(yè)繳納增值稅100萬就可以得到25萬-35萬的獎勵,企業(yè)所得稅100萬的繳納可以享受20萬-28萬的獎勵.對于企業(yè)來講是非常好的政策.

【第3篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅稅率表

個人獨資企業(yè)核定征收1.5％，增值稅最低3％，增值稅降低40%

現(xiàn)目前國內有許多經濟開發(fā)區(qū)，工業(yè)園區(qū)等稅收洼地，在這些稅收洼地中針對企業(yè)都有一些稅收上面的獎勵政策。每個經濟開發(fā)區(qū)或是工業(yè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠都是有差異的，除了當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策不同還有針對的企業(yè)性質及類型等也有所不同。因此在企業(yè)選擇稅收洼地時也因將這些元素放在考慮范圍之中，不應單看稅收優(yōu)惠政策的獎勵比例!

企業(yè)在選擇稅收優(yōu)惠政策時因確認一下幾個考慮重點：

一、經辦人：稅收優(yōu)惠政的獎勵，稅收洼地都會“間接性‘’告訴企業(yè)稅收獎勵，例如：地方留存部分，其余部分的，地方剩余部分等字眼。企業(yè)應深究“地方留存”到底留多少?下面介紹一下小編所在園區(qū)的稅收政策 增值稅地方留存為50%，其余50%上繳于國家，不用再交上級財政，企業(yè)繳納增值稅可享受地方留存40%——70%的獎勵。也就是增值稅總納稅額的25%——35%?企業(yè)所得稅地方留存為40%，其余60%是上繳于國家財政，不用再上繳于上級財政了，企業(yè)繳納企業(yè)所得稅可享受地方留存40%——70%的稅收獎勵，相當于企業(yè)所得稅納稅總額的20%——28%的獎勵。?注：納稅大戶，一事一議

二、核定征收 針對企業(yè)享受核定征收，目前只有個人獨資企業(yè)享受地方性的核定征收(132+7193+5807 甜)，個人獨資企業(yè)是鑒于有限公司及個體工商戶之間的一人獨資企業(yè)，由于個人獨資企業(yè)無健全的賬目，交易金額小，因此享受核定征收。個人獨資企業(yè)的稅種為：增值稅、個人所得稅及附加稅 個人獨資企業(yè)目前享受核定征收稅率為：1.5%或2%(由于園區(qū)不同，因此稅率有所不同)

三、稅收洼地的穩(wěn)定性及真實性 財政局做招商引資基本不會自己招商，而是會找專業(yè)的招商平臺與招商平臺簽訂招商引資協(xié)議書，但是也有許多招商平臺會找二級代理或是三級代理來代理招商。

【第4篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅稅率

更新：個人獨資企業(yè)只需要繳納1.2%稅率即可完稅

個人獨資企業(yè)、個體戶的核定已經越來越少，很多的企業(yè)和個人自身的稅負比較重的都在注冊個人獨資企業(yè)、個體戶享受核定征收以此減免自身的稅負。

而個體戶、個人獨資企業(yè)的核定相對非常難申請，如果想要享受稅收政策我們只有在稅收優(yōu)惠地區(qū)享受政策，園區(qū)是沒有限制的，唯一有限制的就是家數(shù)，目前一年可以入駐園區(qū)的企業(yè)有200家；

園區(qū)個人獨資企業(yè)、個體戶服務行業(yè)個稅核定1.2%，貿易行業(yè)個稅核定0.9%，如果是出具普票免增值稅，我們總體的稅負率也只有1.2%，如果是出具3%的專票我們總體的稅負率也只有4.38%，相對于35%的個人所得稅來講我們自身的稅負率很低！

我們個體戶、個人獨資繳納1.2%的個稅之后也就進行完稅了，資金也能由法人自由支配了，也不會后期在補繳稅費等。

案例：某軟件公司其中需要解決成本1000萬，這時候就可以選擇在園區(qū)成立個人獨資，把一部分業(yè)務進行分包，這時候我們解決這1000萬需要繳納的稅費為：

1000萬*1.2%=12萬

我們利用個體戶、個人獨資企業(yè)解決1000萬的業(yè)務也只需要繳納12萬的稅費，我們正常經營，不改變企業(yè)的經營模式下也能利用政策為自身減免稅負率！

我們無論是個人還是企業(yè)都可以利潤稅收優(yōu)惠政策為自己減免稅負率，也可以了解更多政策稅收政策以此享受合適的稅收政策！